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離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇一

按照市委組織部的委托和我局今年的審計(jì)計(jì)劃,，依據(jù)市紀(jì)委、市委組織部和市審計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對(duì)全市鄉(xiāng)局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定,，我局派出審計(jì)組,，于10月9日至10月19日對(duì)街道黨工委書記某的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)工作得到某和街道領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)的積極配合,，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

街道是市政府下屬的局級(jí)建制行政機(jī)關(guān),，共有16個(gè)編制，實(shí)有16人,，其中行政編12個(gè),、工勤編1個(gè)，事業(yè)編3個(gè),。退休8人,，提前離崗2人;內(nèi)設(shè)3個(gè)科室。某任該街道黨工委書記并主管財(cái)務(wù)工作,。本次審計(jì)的時(shí)間范圍為11月至208月,，資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)的變化情況系用20年末數(shù)字與年8月末的數(shù)字相比較,。

街道和某對(duì)提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他資料的真實(shí)性,、完整性、可靠性作出了承諾,。

為了不影響被審計(jì)單位的正常工作秩序并保證審計(jì)質(zhì)量,，本次審計(jì)采取了報(bào)送審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式。在審計(jì)開(kāi)始前,，進(jìn)行了審前調(diào)查,，對(duì)審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了公示，召開(kāi)了被審計(jì)單位中層以上干部(含直屬基層單位領(lǐng)導(dǎo))參加的座談會(huì),，設(shè)立了監(jiān)督和聯(lián)系電話,，認(rèn)真聽(tīng)取和審計(jì)了有關(guān)方面的情況,。審計(jì)中嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《某市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程》，除正常財(cái)務(wù)資料以外,，還查閱并采用了被審計(jì)單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料,。

二、審計(jì)結(jié)果

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1,、經(jīng)費(fèi)收支情況

2661428.00元,。收支相抵后，結(jié)余85692.00元,。

2,、資產(chǎn)負(fù)債情況

2003年債權(quán)306702.00元，債務(wù)138438.00元,。2006年8月債權(quán)307095.00元,，比前期增加393元，增長(zhǎng)0原創(chuàng)網(wǎng)站.13;債務(wù)126041.00元,，比前期減少12397.00元,，下降9;2003年帳面無(wú)固定資產(chǎn)，2006年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓),。

3,、主要工作完成情況

2003年以來(lái)，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬(wàn)元,，連年超額完成任務(wù),，其中2003年超額50，超額12,，超額33,。

三年來(lái)投資19.2萬(wàn)元，對(duì)街道所轄的46條大小巷路全部實(shí)現(xiàn)了硬覆蓋,，其中渣油路8條,，水泥路3條，紅磚路35條,，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問(wèn)題,。并且通過(guò)種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動(dòng)、衛(wèi)生檢查評(píng)比活動(dòng),、冬季清雪等工作,，保證了轄區(qū)的暢通、凈化,、美化,，連年被市里評(píng)為城市管理先進(jìn)單位。

在市政府的幫助下投資40多萬(wàn)元,，完成了兩個(gè)社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè);投資10多萬(wàn)元,，為社區(qū)配置了微機(jī),、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備;投資4萬(wàn)多元,，在兩個(gè)社區(qū)都建起了圖書室,，配置了桌椅、書報(bào)等;投資20多萬(wàn)元,，在兩個(gè)社區(qū)建起了健身活動(dòng)室,。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍,，強(qiáng)化了社區(qū)功能,，繁榮了社會(huì)文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎,，也得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定,。20被評(píng)為吉林市級(jí)社區(qū)建設(shè)示范街道。

街道其他各項(xiàng)工作,，也都取得可喜成績(jī),。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個(gè)企業(yè)簽定用工合同，開(kāi)發(fā)就業(yè)崗位321個(gè),，輸出勞務(wù)人員1480人(含境外1100多人),，扶持創(chuàng)業(yè)成功項(xiàng)目5個(gè)，扶助微型企業(yè)48家,，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個(gè)。小額貸款52萬(wàn)元,，被評(píng)為市再就業(yè)先進(jìn)單位,，所轄社區(qū)被市評(píng)為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評(píng)為計(jì)劃生育先進(jìn)單位;社會(huì)治安秩序明顯好轉(zhuǎn),，被市評(píng)為“平安街道”;全街道986戶,，2142人納入最低生活保障線，陽(yáng)光慈善超市接到捐贈(zèng)衣物2163件,，米面斤,，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元,，安置下崗失業(yè)人員5000多人次,，有近2400人得到了靈活就業(yè)補(bǔ)貼，解決了居民的生活困難,，保障了居民的基本生活需求,。

(二)、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1,、違反《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第六條“開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”,、第七條“結(jié)算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五),、(六)項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,，支付現(xiàn)金不得超過(guò)一千元”的規(guī)定,，2003年12月至2006年8月超出規(guī)定限額累計(jì)150666.29元。

對(duì)此問(wèn)題,，責(zé)令對(duì)有關(guān)工作人員加強(qiáng)教育,，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問(wèn)題。

2,、帳外資產(chǎn)問(wèn)題

違反《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本記賬,。盤盈和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建,、擴(kuò)建,，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,?！钡囊?guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清,，相關(guān)手續(xù)不全,，所以價(jià)值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn),。

依據(jù)上述規(guī)定,，責(zé)令該街道盡快采取措施確定辦公樓價(jià)值，及時(shí)入帳,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

3、漏繳稅款問(wèn)題

違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人,、扣繳義務(wù)人必須依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳,、代收代繳稅款,。”和國(guó)財(cái)稅[1994]026號(hào)通知關(guān)于“單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的艦艇,、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車,，無(wú)論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡(jiǎn)易辦法按照6的征收率計(jì)算增值稅”(我市執(zhí)行4)的規(guī)定,，出售轎車收入25600.00元,，漏繳增值稅124.00元。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,?！钡囊?guī)定，責(zé)令限期自行補(bǔ)繳所漏稅款,。

4,、未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題

違反《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第二十六條“政府采購(gòu)采用以下方式：(一)公開(kāi)招標(biāo)……公開(kāi)招標(biāo)就好作為政府采購(gòu)的主要方式”和《省政府集中采購(gòu)目錄政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)及公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級(jí)以上各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)單位)使用財(cái)政性資金和自有資金購(gòu)買的政府采購(gòu)項(xiàng)目,，凡是門檻價(jià)以上(含門檻價(jià)，下同)及未設(shè)門檻價(jià)的項(xiàng)目,，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)”的規(guī)定,，20xx年購(gòu)買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購(gòu)及招標(biāo),，系違規(guī)自行采購(gòu),。

對(duì)此問(wèn)題，責(zé)令自行糾正,。

5,、收入不如實(shí)入帳，直接核算費(fèi)用問(wèn)題

違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定,，出售條石收入11000.00元,，經(jīng)辦人擅自將拆除和運(yùn)輸費(fèi)用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告,，通報(bào)批評(píng)……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒(méi)有違法所得的,，處以5萬(wàn)元以下罰款”的規(guī)定,，決定罰款5000.00元，并由被審計(jì)單位對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行批評(píng)教育,。

三,、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)認(rèn)為，某在本次審計(jì)的任職期間,，能充分運(yùn)用有限的資金,，努力加強(qiáng)管理，保證工作需要,，做了大量工作;單位內(nèi)控制度健全,，財(cái)務(wù)管理手續(xù)完備,，重大經(jīng)濟(jì)決策能夠通過(guò)集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬(wàn)元欠款和拖欠職工的7個(gè)月工資的基礎(chǔ)上,，本期又繼續(xù)注意控制支出,，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余;資產(chǎn)和債權(quán)有所增加,，債務(wù)有所減少,。

但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)定的問(wèn)題,，某對(duì)這些問(wèn)題也負(fù)有一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

四、審計(jì)建議

2,、建議對(duì)辦公樓盡快辦理有關(guān)手續(xù),，確定價(jià)值如實(shí)入帳，防止資產(chǎn)流失,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇二

一,、引言：離任審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面審查，評(píng)估企業(yè)是否按照法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行運(yùn)營(yíng),，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議,。作為一名年輕的審計(jì)師，我有幸參與了一項(xiàng)離任審計(jì)工作,。通過(guò)這次經(jīng)歷,，我深刻領(lǐng)悟到了離任審計(jì)的重要性以及其中的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

二,、正文1：在離任審計(jì)中,，我第一次親身接觸到了企業(yè)的內(nèi)部控制體系。發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的各種制度漏洞和管理不規(guī)范,，我意識(shí)到了企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系的緊迫性,。通過(guò)離任審計(jì)，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患,，并提出具體的整改方案,，為企業(yè)提供一些建設(shè)性的意見(jiàn)和建議。只有在良好的內(nèi)部控制體系下,，企業(yè)才能規(guī)范運(yùn)營(yíng),，提高經(jīng)營(yíng)效益。

三,、正文2：在離任審計(jì)中,，我也學(xué)會(huì)了如何處理與客戶的關(guān)系。審計(jì)師需要與客戶保持良好的溝通和合作，了解他們的業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)模式,，從而更好地開(kāi)展審計(jì)工作,。同時(shí)，審計(jì)師還需要保持獨(dú)立性和專業(yè)性,，要堅(jiān)守職業(yè)道德底線,，不受外部干擾。通過(guò)與客戶的密切合作,，我更好地理解了企業(yè)的運(yùn)作機(jī)制,，也收獲了許多寶貴的人際交往經(jīng)驗(yàn)。

四,、正文3：離任審計(jì)還需要審計(jì)師具備較強(qiáng)的分析能力和解決問(wèn)題的能力,。在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，我們需要利用各種工具和方法,，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)地分析和研究,。我們還需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和問(wèn)題解決能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的問(wèn)題,，并提出相應(yīng)的解決方案,。通過(guò)離任審計(jì)，我提高了自己的分析思維能力,，培養(yǎng)了解決問(wèn)題的能力,，這對(duì)我的職業(yè)發(fā)展有著重要的意義。

五,、結(jié)語(yǔ)：離任審計(jì)是一項(xiàng)極具挑戰(zhàn)性的工作,，需要審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和扎實(shí)的業(yè)務(wù)水平。通過(guò)這次離任審計(jì),，我不僅提升了自己的專業(yè)能力,，更明確了自己的職業(yè)定位和追求。未來(lái),，我將繼續(xù)學(xué)習(xí)和積累,，不斷提高自身素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步做出更大的貢獻(xiàn),。對(duì)于其他從事離任審計(jì)工作的人來(lái)說(shuō),，我希望能夠給予他們一些有益的啟示和指導(dǎo)，共同推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇三

離任審計(jì)是指公司在某個(gè)高級(jí)管理人員離任前對(duì)其任職期間的管理、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)進(jìn)行檢查的過(guò)程,。離任審計(jì)對(duì)于公司而言具有重要的意義,，它可以確保公司的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)可信，同時(shí)也可以對(duì)高級(jí)管理人員在公司任職期間的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估和反思，為公司的發(fā)展提供有力的依據(jù),。

第二段：講述自己被離任審計(jì)的經(jīng)歷及感受

在我擔(dān)任公司高級(jí)管理人員期間,，曾經(jīng)經(jīng)歷過(guò)一次離任審計(jì)。雖然在進(jìn)行審計(jì)前,，我已經(jīng)對(duì)自己的業(yè)績(jī)進(jìn)行了仔細(xì)的梳理和總結(jié),，但當(dāng)聽(tīng)到審計(jì)結(jié)果時(shí)，我還是有些心有余悸,。審計(jì)小組提出了一些問(wèn)題和不足之處,，同時(shí),，對(duì)我的管理能力和工作表現(xiàn)進(jìn)行了客觀的評(píng)價(jià),。面對(duì)審計(jì)結(jié)果,，我既感到挫敗,，也感到受益匪淺,。

第三段：分析離任審計(jì)的好處

雖然離任審計(jì)讓我有些不適,，但它對(duì)于公司和我個(gè)人而言都有很多好處,。首先,，審計(jì)結(jié)果讓我了解到自己在工作中的不足和不足之處,，這對(duì)我的職業(yè)發(fā)展非常有幫助,。其次，審計(jì)結(jié)果也幫助公司更好地了解和評(píng)估我在公司任職期間的工作表現(xiàn),，為公司決策提供了重要依據(jù),。最重要的是，審計(jì)規(guī)范了公司的管理制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控,，提升了公司管理水平和透明度,，為公司的長(zhǎng)期發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

第四段：總結(jié)離任審計(jì)的啟示和反思

通過(guò)這一次離任審計(jì),，我認(rèn)識(shí)到作為高級(jí)管理人員,，除了做好本職工作外，還需要注重公司內(nèi)部管理制度的暢通和執(zhí)行力的提升,。同時(shí),，我也認(rèn)識(shí)到自身的不足之處，進(jìn)一步提升了自己的職業(yè)素養(yǎng)和大局觀念,。我相信這種經(jīng)歷對(duì)于我以后的職業(yè)發(fā)展和個(gè)人成長(zhǎng)都會(huì)有很大的幫助,。

第五段：對(duì)離任審計(jì)的未來(lái)進(jìn)行展望

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，離任審計(jì)的重要性會(huì)越來(lái)越凸顯,。在未來(lái),，我相信更多的公司將采取離任審計(jì)來(lái)規(guī)范自身的管理制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控，并對(duì)高級(jí)管理人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),。我也希望未來(lái)的審計(jì)結(jié)果不僅可以反映出責(zé)任方的不足之處,，更能夠積累經(jīng)驗(yàn)和提升公司的管理和財(cái)務(wù)水平,，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇四

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托,，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日,、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì),。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé),，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序,。

一,、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1.財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額,、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元,、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元,，比1994年12月31日××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%,、××%,、和××%、,。1996年12月31日的資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%,、××%、和××%,。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元,，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元,，1995年以后形成的××萬(wàn)元,。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%,。

原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn),，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸,、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元,，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查,，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符,。

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離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇五

第一條為加強(qiáng)對(duì)下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督,，正確評(píng)價(jià),、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值,，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本實(shí)施辦法。

第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在公司資產(chǎn),、負(fù)債、損益的真實(shí)性,、合法性,、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任,。

2授意、指使,、強(qiáng)令,、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;3失職,、瀆職行為;

4其他違反國(guó)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,。

(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)所在公司資產(chǎn),、負(fù)債、損益的真實(shí)性,、合法性,、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，分為屆中審計(jì),、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；屆滿審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；離任審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng),、辭職,、免職、撤職,、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。

離任審計(jì)應(yīng)遵循：先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級(jí),、撤職等非正常原因離任的,，可先離任后審計(jì)，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任),；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任,、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任,、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。

第四條根據(jù)審計(jì)工作需要,，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),。

第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：

(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況,；

(三)資產(chǎn)保值增值情況,；

(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造,、對(duì)外投資等)的情況及效果,；

(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度,、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況,；

(七)有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；

(八)有無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題,；

(九)對(duì)外擔(dān)保情況,、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況,、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；

(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。

經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議,；屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評(píng)價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí),、完整,，任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等,。

第六條由總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)或各子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)委托離任審計(jì)項(xiàng)目,。

第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后,，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作,，編制好審計(jì)工作方案,，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。

第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后,，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),、落實(shí)物資盈虧情況；

(二)進(jìn)行債權(quán),、債務(wù)清理的情況報(bào)告,；

(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料,；

(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料,。

被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾,。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人,，可以提請(qǐng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)其做出必要的懲罰。

第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中,，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對(duì)非法干預(yù),、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理,、處罰。必要時(shí),，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行,。

第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系,、可能影響客觀,、公正的，有權(quán)申請(qǐng)有關(guān)審計(jì)人員回避,。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員是否回避,，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定,。

第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì)或被審單位董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)對(duì)該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見(jiàn),。

第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì)，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告,，審查會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料,，抽查實(shí)物資產(chǎn),，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì)或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等,，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù),，形成完整的審計(jì)工作底稿。

第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中,，遇有涉及職權(quán)圍以外的題,，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施,，審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合,。

第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià),，寫出審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間,、審計(jì)圍和審計(jì)方式,；

(二)企業(yè)的基本情況；

(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容,；

(四)對(duì)審計(jì)查出題的處理意見(jiàn)和建議,；

(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；

(六)綜合評(píng)價(jià),。

第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項(xiàng)目情況表,，主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表,。

第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn),，并取得書面回函,。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見(jiàn),，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字,、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,，應(yīng)分別由離任,、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章,。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見(jiàn)審定審計(jì)報(bào)告,。

第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告審定后，出具審計(jì)意見(jiàn)書或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定,，一并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、被審單位董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)并送交被審計(jì)單位執(zhí)行,。

第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理：

(三)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì)或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理,。

第十九條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行,，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對(duì)審計(jì)處理決定有異議,，自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)議,，并由董事會(huì)做出裁決。復(fù)議期間,，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行,。

第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施,。

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離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇六

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們理解委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日,、12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年,、19損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至年12月31日與其經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé),，我們的職責(zé)是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情景,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

一、審計(jì)情景

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情景及內(nèi)部控制制度情景如下：

1.財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額,、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%,、××%、和××%,、,。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額,、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%,、和××%,。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元,。其中1994年12月31日以前構(gòu)成的××萬(wàn)元,，1995年以后構(gòu)成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析,，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%,。

原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn),，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符,。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元,，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查,，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇七

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日,、1912月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年,、年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé),，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。

一,、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1.財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元,、×

×萬(wàn)元,、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%,、和××%、,。1996年12月31日的資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%,、××%、和××%,。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元,，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元,，1995年以后形成的××萬(wàn)元,。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%,。

原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元,、××萬(wàn)元,。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸,、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符,。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為××%,，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇八

我們接受委托,，對(duì)任職期間xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表,、收入支出表,、財(cái)務(wù)賬簿,、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì),。這些賬,、證、報(bào)表及資料由貴單位負(fù)責(zé),，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見(jiàn),。

我們依據(jù)《審計(jì)法》《山西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度,重點(diǎn)審計(jì)了xxx任職期間該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況、收支情況,、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴單位實(shí)際情況,，實(shí)施了符合性測(cè)試、真實(shí)性測(cè)試,、重要性測(cè)試,、包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

1,、單位基本情況：

2,、人員編制情況：

3,、《章程》規(guī)定法人代表xxx的職權(quán)：

4、工作職能：

5,、貴單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源,、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行或收費(fèi)依據(jù)：

6、xxx個(gè)人情況及任職（文件）規(guī)定：

我們對(duì)xx任職期間（年...年）個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,，以接任前年度的經(jīng)營(yíng)情況作為基期指標(biāo),；以截止年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為基準(zhǔn)日；以截止年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評(píng)價(jià)數(shù)據(jù),；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況,、經(jīng)費(fèi)撥付情況,、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況,、上繳資金情況,、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)情況,。并對(duì)此真實(shí)性實(shí)施審計(jì),。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）任職期間的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對(duì)比（明細(xì)對(duì)比固定資產(chǎn)、存貨,、資金等,，可用經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)代替）

（二）任職期間負(fù)債變動(dòng)情況及對(duì)比

（三）任職期間凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對(duì)比

（四）任職期間收入情況變動(dòng)略）

（五）任職期間費(fèi)用支出變化情況及對(duì)比略）

（六）任職期間職工薪酬情況變動(dòng)及對(duì)比略）

（七）任職期間管理指標(biāo)變動(dòng)情況略）

（八）任職期間完成目標(biāo)任務(wù)情況對(duì)比（與計(jì)劃對(duì)比）

總體上講：（根據(jù)相關(guān)測(cè)試證明）該單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度良好，基本上能嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度,；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本完善；管理制度相對(duì)健全,；固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序合理完善,，制度、程序執(zhí)行到位,。詳細(xì)情況如下：

1,、管理制度方面：

2、制度執(zhí)行,、財(cái)務(wù)手續(xù),、資產(chǎn)報(bào)廢審批,、經(jīng)費(fèi)收繳上報(bào)、經(jīng)費(fèi)撥款文件,、財(cái)政審批文件方面測(cè)試：

（一）,、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面

（二）、對(duì)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算方面及收繳管理力度不足方面

（三）,、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用,、賬薄、稅務(wù)方面

（四）,、流程管理制度和出入庫(kù)手續(xù)方面略）

（五）,、其他事項(xiàng)

xxx任職期間，認(rèn)真學(xué)習(xí),，貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)基本路線,、方針和政策，遵守職業(yè)道德,，積極帶頭組織職工參加和開(kāi)展各項(xiàng)學(xué)習(xí)教育活動(dòng),，并獲得多項(xiàng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng)，廉潔自律,，不存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為,。

1、加強(qiáng)資金管理,。審計(jì)中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫(kù),，但不能因此放松對(duì)各辦的資金監(jiān)管，應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和制度執(zhí)行管控,。

2,、對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),。

3,、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，健全統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系,，提升科學(xué)管理信息化水平,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇九

市委組織部:

我局下屬單位市商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)貿(mào)易公司改制方案于20xx年11月經(jīng)市國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)(延市國(guó)企改發(fā)〔20xx〕1號(hào))，其安置職工費(fèi)用清算基準(zhǔn)日為20xx年12月31日,。企業(yè)半停業(yè)時(shí)間及期間職工人數(shù)認(rèn)定,，已經(jīng)市國(guó)有企業(yè)改革辦公室審核批復(fù)(延市國(guó)企改辦函〔20xx〕2號(hào))。20xx年12月,，市人社局對(duì)該企業(yè)職工安置和社會(huì)保障有關(guān)費(fèi)用核算批復(fù),，并由市財(cái)政局予以撥付。根據(jù)企業(yè)改制方案批復(fù)要求,，經(jīng)我局研究同意,，現(xiàn)申請(qǐng)貴部對(duì)該公司財(cái)務(wù)進(jìn)行離任審計(jì),。

妥否，請(qǐng)批示,。

延安市商務(wù)局

20xx年2月20日

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇十

離任審計(jì)是指在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員離職前對(duì)其工作情況,、財(cái)務(wù)管理及其他工作進(jìn)行審查和檢查的一種審計(jì)形式。離任審計(jì)的主要目的是確保高層管理人員在離職前對(duì)公司的財(cái)務(wù),、管理等方面沒(méi)有留下任何問(wèn)題,，保證公司的利益不受損失。

第二段：離任審計(jì)的意義

離任審計(jì)是公司管理的重要環(huán)節(jié),，它可以為公司的正常經(jīng)營(yíng)提供重要的信息和有效的控制措施,，確保公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況得到有效的監(jiān)督和管理，幫助公司建立健全的內(nèi)部控制制度和職責(zé)制度,，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力,。

第三段：被離任審計(jì)后的感受

在經(jīng)歷了離任審計(jì)后，我深刻地感受到公司對(duì)員工進(jìn)行的嚴(yán)格管理和監(jiān)督,，以及公司對(duì)自身財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重視,。離任審計(jì)的結(jié)果讓我感到欣慰，也讓我意識(shí)到企業(yè)管理者身上的責(zé)任和擔(dān)當(dāng),。

第四段：建立健全的內(nèi)部控制制度

從離任審計(jì)的角度來(lái)看,，存在問(wèn)題的公司一定是由于其內(nèi)部控制制度存在缺陷，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理不到位,、經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定等問(wèn)題,。因此，建立健全的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理者必須重視的一項(xiàng)任務(wù),，只有這樣公司才能長(zhǎng)期穩(wěn)健地運(yùn)營(yíng),。

第五段：結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)中，離任審計(jì)是一項(xiàng)必不可少的工作,，它可以幫助企業(yè)保障經(jīng)營(yíng)狀況的穩(wěn)定和健康,，幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)、管理和內(nèi)部控制得到有效的監(jiān)督和管理,。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待離任審計(jì)的結(jié)果,，積極改進(jìn)和完善公司的內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)，使其不斷適應(yīng)市場(chǎng)的需求和變化,，不斷提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力,。

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇十一

集團(tuán)董事會(huì)：

根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問(wèn)調(diào)查,，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見(jiàn),，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、概況

二、考核指標(biāo)完成情況

1,、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬(wàn)元。實(shí)際完成萬(wàn)元,，其中xxxx年萬(wàn)元,，xxxx年萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意,；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)模縮減了萬(wàn)元,。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響,、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2,、預(yù)算執(zhí)行情況,，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出萬(wàn)元,，也事前經(jīng)過(guò)審批,。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3,、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作,。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開(kāi)始將工程,、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效,，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂,、完善。

5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海,、北京、南京,、成都,、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,。

6,、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議,、報(bào)告方式分散提交,，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。

7,、xxxx年x月至x月,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人,，離職7人,，05年1-4月，新進(jìn)2人,，離職1人,。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部,、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>

1,、開(kāi)拓融資渠道,，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候,，集團(tuán)融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬(wàn)元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制,，集團(tuán)將aa、bb,、cc等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺(tái),，爭(zhēng)取到萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求,。

2,、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè),。

集團(tuán)財(cái)務(wù),、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿,、審議和定稿工作,，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求,。

3、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃,，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過(guò)盡職調(diào)查,，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。

四,、主要工作不足

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息,。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力,，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策,。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn),、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少,，流動(dòng)頻繁,，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3,、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效,，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距,。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。

五,、水落同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn)，水落對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度,，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性,、及時(shí)性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2,、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路,，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái),，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值,。

3、破解融資難題,，拓展融資渠道,。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評(píng)估投資環(huán)境,，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評(píng)估需要與可能,，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。

4,、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入,、營(yíng)銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力,、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流,、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料,，并作為重要檔案存檔,，審計(jì)時(shí)可供查詢。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開(kāi)該部門尚不滿一年,，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。

abc集團(tuán)審計(jì)部

xxxx年x月x日

離任審計(jì)報(bào)告范文

地稅局離任審計(jì)報(bào)告

中國(guó)銀行主任離任審計(jì)報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)報(bào)告范文

2016離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（新版）

銀行中層管理者離任審計(jì)報(bào)告范文

干部離任審計(jì)述職報(bào)告

離任審計(jì)的主要內(nèi)容篇十二

新建縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：

根據(jù)縣委黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改方案,，結(jié)合“兩方案,、一計(jì)劃、一清單”,。就進(jìn)一步規(guī)范全縣黨政科級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,。依據(jù)中央紀(jì)委機(jī)關(guān)、中央組織部,、中央編辦,、監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部,、審計(jì)署,、國(guó)資委關(guān)于印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的通知精神，我們草擬了新建縣相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)意見(jiàn),，請(qǐng)予審議,。

附：1、建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議制度

2,、進(jìn)一步規(guī)范明確審計(jì)對(duì)象范圍

3,、進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)內(nèi)容

4、進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

聯(lián)系人：周偉江13870902755