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關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇一

據(jù)了解,，此次整頓分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及現(xiàn)場(chǎng)檢查,。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對(duì)象。同時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況,。對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu),應(yīng)做到精準(zhǔn)選擇,重點(diǎn)檢查,以查促改。在對(duì)銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)檢查中,應(yīng)積極落實(shí)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),。

檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸,。

各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機(jī)構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，結(jié)合專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)確定檢查內(nèi)容,對(duì)股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性,、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性,、股東行為的審慎性,、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況,、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面進(jìn)行檢查,。

文件要求重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況,。

銀xxx要求各銀行保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作自查報(bào)告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報(bào)送自查報(bào)告及整改報(bào)告。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇二

銀xxx副主席梁濤7月4日在國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上“下一步持續(xù)加強(qiáng)公司治理監(jiān)管”的話音剛落,，一場(chǎng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)整治行動(dòng)即將拉開(kāi)序幕。

上海證券報(bào)獨(dú)家獲悉,，作為落實(shí)2019年公司治理監(jiān)管工作的一項(xiàng)任務(wù)，監(jiān)管部門將開(kāi)展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作,。嚴(yán)厲打擊保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為,，以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象。

“排雷”行動(dòng)一觸即發(fā),。股東通過(guò)隱藏實(shí)控人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán),；通過(guò)錯(cuò)綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易輸送利益,、關(guān)聯(lián)交易資金運(yùn)用比例“超標(biāo)”……這些違規(guī)技倆將隨著整治行動(dòng)的深入,，逐漸現(xiàn)出原形,。

要查哪些公司,？哪些業(yè)務(wù)？

此次專項(xiàng)整治行動(dòng)將分為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及地方銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分,。

其中，《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(2018年3月)出臺(tái)后新發(fā)生的以及到期未整改的違法違規(guī)行為,，將被加大問(wèn)責(zé)力度。

具體有哪些整治要點(diǎn),，我們?yōu)榇蠹沂崂砣缦隆?/p>

要點(diǎn)1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要自查哪些內(nèi)容,？

一是，保險(xiǎn)公司股權(quán)排查要點(diǎn),。

股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求：保險(xiǎn)公司是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)變更注冊(cè)資本或者持股比例占注冊(cè)資本5%以上股東的情況；保險(xiǎn)公司是否存在股東未如實(shí)報(bào)告控股股東,、實(shí)際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系,，造成超比例持股的情形,；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有保險(xiǎn)公司股權(quán)的情況等。

資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求：投資人取得保險(xiǎn)公司股權(quán),，是否使用來(lái)源合法的自有資金，是否存在投資人通過(guò)設(shè)立持股機(jī)構(gòu),、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形,；投資人是否存在挪用保險(xiǎn)資金，或者以保險(xiǎn)公司投資信托計(jì)劃,、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行循環(huán)出資的情況等,。

股東行為是否符合規(guī)定要求：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)等,。

股東質(zhì)押保險(xiǎn)公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求：保險(xiǎn)公司是否存在股權(quán)質(zhì)押,、凍結(jié)比例過(guò)高，股權(quán)變動(dòng)頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等,。

二是,，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易排查要點(diǎn)。

關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)：關(guān)聯(lián)交易管理制度是否健全,；對(duì)關(guān)聯(lián)自然人,、關(guān)聯(lián)法人等關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān)管要求，關(guān)聯(lián)方名單是否全面等,。

關(guān)聯(lián)交易審查和風(fēng)險(xiǎn)管控：是否設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì),；關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)是否按照規(guī)定進(jìn)行審查；是否存在向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送,；資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求等,。

要點(diǎn)2、在完成自查自糾后,，哪些機(jī)構(gòu)會(huì)被監(jiān)管檢查,？

各銀保監(jiān)局將根據(jù)日常監(jiān)督情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況,，確定監(jiān)管檢查對(duì)象,。同時(shí),，重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況,。

對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu),，將做到精準(zhǔn)選擇,，重點(diǎn)檢查,，以查促改。

要點(diǎn)3,、此次整治行動(dòng)的檢查范圍

被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月末的股權(quán)狀況，及2018年1月至2019年6月期間的關(guān)聯(lián)交易情況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸,。

關(guān)聯(lián)交易屢上整治榜？背后套路有多深,？

不難發(fā)現(xiàn),，關(guān)聯(lián)交易行為再次成為被查重點(diǎn)。如此常見(jiàn)的業(yè)務(wù)往來(lái),，為何一再引監(jiān)管重拳整治,？

近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展,，保險(xiǎn)投資主體日益多元化,，資金運(yùn)用渠道持續(xù)拓寬,，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易種類和規(guī)模迅速增長(zhǎng),。依法合規(guī)開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易,，的確有利于提高交易穩(wěn)定性,、優(yōu)化資源配置,、發(fā)揮協(xié)同優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益,。

但問(wèn)題也隨之暴露,。關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)從最初保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方的正常業(yè)務(wù)往來(lái)，演化到今時(shí)今日保險(xiǎn)公司虛假增資,、不正當(dāng)利益輸送等問(wèn)題的載體,、平臺(tái)。

目前保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易主要集中在以下幾類,。一是投資入股類,，包括關(guān)聯(lián)方投資入股該保險(xiǎn)公司，關(guān)聯(lián)方投資該保險(xiǎn)公司發(fā)行的優(yōu)先股,、債券或其他證券等,；二是資金運(yùn)用類，包括資金的投資運(yùn)用和委托管理,；三是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類,；四是利益轉(zhuǎn)移類，包括給予或接受財(cái)務(wù)資助,、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移,、簽訂許可協(xié)議等；五是提供服務(wù)類,。

“在這幾類保險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易中,，以資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易居多,?！币患冶ｋU(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人透露稱,，從監(jiān)管部門前期摸底的情況來(lái)看,，目前在保險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易中,，主要存在未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易,、通過(guò)錯(cuò)綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方,、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易輸送利益,、關(guān)聯(lián)交易資金運(yùn)用比例“超標(biāo)”等問(wèn)題。

一位保險(xiǎn)公司投資人士稱,，近年來(lái),，越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司與信托公司開(kāi)展緊密合作，保險(xiǎn)公司通過(guò)自有資金,、保險(xiǎn)資金累計(jì)投資在信托計(jì)劃上的投資規(guī)模,，呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)，但隱匿在數(shù)據(jù)繁榮背后的潛在風(fēng)險(xiǎn),，也悄然滋生,。

上述人士舉例稱,，近年來(lái)不少保險(xiǎn)公司相繼認(rèn)購(gòu)了一些信托計(jì)劃,。而在一些看似“高收益、低風(fēng)險(xiǎn)”的保險(xiǎn)信托計(jì)劃背后,，卻隱藏著一環(huán)套一環(huán)的關(guān)聯(lián)安排,。

比如,，有些保險(xiǎn)公司與融資人為同一控股股東控制的關(guān)聯(lián)方,，甚至還與信托公司,、信用增級(jí)方等主體具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過(guò)投資信托產(chǎn)品給融資人借款,，這些保險(xiǎn)公司儼然已淪為股東方及關(guān)聯(lián)方的融資通道,。

“而且一些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),，資產(chǎn)質(zhì)量并不佳，信用等級(jí)及收益率也不高,，承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)卻不小,。關(guān)鍵是這些保險(xiǎn)信托計(jì)劃多投向地產(chǎn),、基礎(chǔ)設(shè)施等相關(guān)領(lǐng)域,，而保險(xiǎn)公司通過(guò)債權(quán)投資計(jì)劃等通道在這兩個(gè)領(lǐng)域已有大量敞口，信托產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)多與保險(xiǎn)公司現(xiàn)有資產(chǎn)重疊,，風(fēng)險(xiǎn)集中度就會(huì)進(jìn)一步提高,。”某業(yè)內(nèi)資深人士一語(yǔ)中的,。

暴露內(nèi)控空洞,！業(yè)內(nèi)建議全鏈條問(wèn)責(zé)制！

當(dāng)前,，在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)形成的一個(gè)共識(shí)是：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)的背后,，折射出的正是保險(xiǎn)公司尤其是激進(jìn)型中小險(xiǎn)企普遍存在的內(nèi)控漏洞。

若更進(jìn)一步深究,，一些保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制之所以“千瘡百孔”,，與其復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)控人“一股獨(dú)大”不無(wú)關(guān)系,。個(gè)別保險(xiǎn)公司通過(guò)交叉持股,、層層嵌套，掩蓋真實(shí)股權(quán)結(jié)構(gòu),，滋生內(nèi)部人控制和大量關(guān)聯(lián)交易,。

監(jiān)管部門一再對(duì)關(guān)聯(lián)交易施以重拳，顯然已意識(shí)到了整治關(guān)聯(lián)交易的迫切性與重要性,。

有業(yè)內(nèi)人士指出,，關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要組成部分，整治關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)關(guān)鍵核心點(diǎn)是,，必須要建立關(guān)聯(lián)交易全鏈條監(jiān)管審查問(wèn)責(zé)機(jī)制,，強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易過(guò)程的問(wèn)責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到具體的人,，“失責(zé)必問(wèn),、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)”。

此外,，由于保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易還涉及信托等非保險(xiǎn)領(lǐng)域,，因此銀xxx的整合，在很大程度上有利于形成監(jiān)管合力,，徹底破解相關(guān)違法違規(guī)問(wèn)題,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇三

根據(jù)xxx加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)xxx自查事項(xiàng)，經(jīng)公司認(rèn)真自查，公司治理方面存在以下有待改進(jìn)的問(wèn)題：

（一）公司內(nèi)部管理制度需進(jìn)一步完善,。

（二）公司董事,、監(jiān)事及高管加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策、法律法規(guī)的持續(xù)學(xué)習(xí),。同時(shí)中,、基層管理人員及員工的培訓(xùn)工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）公司經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步提升與加強(qiáng),。

公司自上市以來(lái),，能夠按照《公司法》、《證券法》,、《公司章程》等規(guī)定規(guī)范運(yùn)作,，在法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露,、投資者關(guān)系管理等方面取得了一些成效，得到了監(jiān)管部門和廣大投資者的認(rèn)同,。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)完善

公司目前已經(jīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和公司管理層在內(nèi)的法人治理結(jié)構(gòu),，其中，董事會(huì)還下設(shè)了戰(zhàn)略決策委員會(huì),、提名委員會(huì),、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì),。公司擁有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，符合《公司法》,、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定,。

（二）公司各項(xiàng)議事規(guī)則建立情況

根據(jù)《公司法》、《證券法》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，我公司制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》,、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》（黨風(fēng)廉政建設(shè)自查報(bào)告）、《獨(dú)立董事制度》,、《信息披露管理制度》、《董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》,、《投資者關(guān)系管理制度》,、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等各項(xiàng)規(guī)則和辦法，符合相關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作情況

1、關(guān)于股東與股東大會(huì)：公司股東大會(huì)的召開(kāi)程序和執(zhí)行情況符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的要求,，同時(shí)聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)對(duì)股東大會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證,。在提案審議過(guò)程中，公司董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員能夠積極聽(tīng)取參會(huì)股東的意見(jiàn)和建議,，認(rèn)真負(fù)責(zé)的回答股東的提問(wèn)，保證了中小股東的話語(yǔ)權(quán),。

2,、關(guān)于董事與董事會(huì)：公司董事會(huì)成員5人，其中獨(dú)立董事2人,，專業(yè)背景搭配合理,。專業(yè)委員會(huì)構(gòu)成符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。獨(dú)立董事由具有金融,、財(cái)務(wù)等專業(yè)背景的人士構(gòu)成,，能夠按照公司章程有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的職責(zé),，發(fā)表獨(dú)立性意見(jiàn),。

3、關(guān)于監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)：公司監(jiān)事會(huì)成員3人,，其中由職工代表出任的監(jiān)事2名,，監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求,。監(jiān)事任免機(jī)制合理,，選聘過(guò)程嚴(yán)格,，任職資格符合相關(guān)規(guī)定。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的要求,，做到認(rèn)真,、誠(chéng)信、勤勉,、盡責(zé),，對(duì)公司重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)狀況以及公司董事和其他高級(jí)管理人員履職情況的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督,，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益,。

4、關(guān)于公司經(jīng)理層：公司經(jīng)理層能夠忠實(shí)的履行職務(wù),，取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),。公司經(jīng)理層實(shí)行重點(diǎn)工作、責(zé)任指標(biāo),、基層服務(wù)打分考核應(yīng)計(jì)提工資總額的考核辦法,；最近一年,，公司已按照考核辦法對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行了考核和評(píng)價(jià)，并在職務(wù)等級(jí)和薪資水平的確定以及年度績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放中予以體現(xiàn)。公司經(jīng)理層沒(méi)有越權(quán)行使職權(quán)的行為,，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)能對(duì)公司經(jīng)理層實(shí)施有效的監(jiān)督和制約,，不存在xxx內(nèi)部控制人xxx傾向。

5,、關(guān)于內(nèi)部控制情況：公司建立了比較完善的內(nèi)部管理制度,，主要有法人治理結(jié)構(gòu)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度,、經(jīng)營(yíng)管理制度、人事管理制度,、財(cái)務(wù)管理制度和績(jī)效考核管理制度等。這些制度在工作中能得到較好的貫徹執(zhí)行。經(jīng)理層通過(guò)董事會(huì)決策對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,、資金調(diào)度,、人員配備、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,。

2、隨著證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,，相關(guān)的新政策新法規(guī)相繼出臺(tái),，公司董事、監(jiān)事,、高管人員及相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)方面的學(xué)習(xí),。在不斷學(xué)習(xí)中更好地把握經(jīng)濟(jì)政策動(dòng)脈,，理順公司管理頭緒，抓住公司治理核心,。

3、公司近幾年發(fā)展迅速，雖然通過(guò)招聘和培養(yǎng)，大專以上學(xué)歷人員占全體在冊(cè)職工比例有較大提高,，基本建立了人才充實(shí)、結(jié)構(gòu)清晰,、運(yùn)作有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì),，但總體上不能完全滿足公司的快速發(fā)展的需要。公司將以上市為契機(jī),，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè),。

針對(duì)上述自查存在的差距、問(wèn)題和不足,，公司擬定以下整改計(jì)劃和措施,。

1、公司雖已按照上市公司治理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要建立了一系列規(guī)章制度,，但隨著證券監(jiān)管部門和交易所新出臺(tái)或修改了一系列法律法規(guī)和管理制度,，因此公司需要對(duì)相關(guān)制度要重新梳理并及時(shí)修改和完善,。對(duì)此，公司將作專門部署,，組織力量做好相關(guān)工作,，按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和相關(guān)規(guī)定要求進(jìn)一步地制定、完善公司的《內(nèi)部控制制度》,。

2,、公司將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)，采取外聘和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式,，內(nèi)部定期培訓(xùn)及外出學(xué)習(xí)相結(jié)合,，使培訓(xùn)成為公司一項(xiàng)日常工作。加強(qiáng)公司董事,、監(jiān)事及高管對(duì)新修訂各項(xiàng)法規(guī)文件進(jìn)一步學(xué)習(xí)與提升,，及時(shí)的領(lǐng)會(huì)與掌握，提高其規(guī)范運(yùn)作意識(shí),，進(jìn)一步提高公司整體的規(guī)范運(yùn)作水平,。專項(xiàng)治理自查報(bào)告各類報(bào)告。同時(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部中,、基層管理人員及所有員工的專業(yè)素質(zhì)和能力培訓(xùn),，建立公司培訓(xùn)制度，儲(chǔ)備人才力量,，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人才后備資源提供保障,。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè),，逐步建立起人才充實(shí),、結(jié)構(gòu)清晰、運(yùn)作高效,、激勵(lì)有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì),。不斷加強(qiáng)公司內(nèi)部管理創(chuàng)新、治理創(chuàng)新,、技術(shù)創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新，學(xué)習(xí)與借鑒外部?jī)?yōu)秀公司的經(jīng)驗(yàn)和做法,，制定激勵(lì)機(jī)制,，鼓勵(lì)全員參與，互相監(jiān)督,，共同提高，公平競(jìng)爭(zhēng),，合理建議,，不斷從基層中提拔優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)人才,。

1、公司已引入了獨(dú)立董事制度,，制定了《獨(dú)立董事工作制度》,，并在《公司章程》中明確了獨(dú)立董事的職責(zé)和權(quán)利，明確了公司要為獨(dú)立董事工作提供方便,，從而有力地保障了獨(dú)立董事在充分了解公司信息的基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),，有效地維護(hù)了公司全體股東特別是中小投資者的利益。

2,、公司已在董事會(huì)下設(shè)立了提名委員會(huì),、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、戰(zhàn)略決策委員會(huì)等四個(gè)專門委員會(huì),，規(guī)定其專門負(fù)責(zé)公司人事、績(jī)效與薪酬,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、投資與戰(zhàn)略等重大事項(xiàng)的預(yù)審查。

3,、公司通過(guò)建立完善的治理結(jié)構(gòu)規(guī)范企業(yè)決策和員工行為,，規(guī)范投資者管理；通過(guò)企業(yè)xxx誠(chéng)信為本,，科技立業(yè)xxx理念的深入浸潤(rùn),，增強(qiáng)企業(yè)核心凝聚力，推進(jìn)精神文明建設(shè),，塑造良好的企業(yè)形象,；以豐富多彩的文化生活，比如開(kāi)展運(yùn)動(dòng)賽,，卡拉ok大賽,，勞動(dòng)技能大賽、技術(shù)創(chuàng)新,、小改小革等活動(dòng),，陶冶出企業(yè)團(tuán)隊(duì)健康高尚的道德情操、團(tuán)結(jié)友愛(ài)的精神風(fēng)貌和求實(shí)進(jìn)取的工作作風(fēng),，促使廣大員工愛(ài)崗敬業(yè),、和睦共處，為企業(yè)發(fā)展注入了無(wú)窮的活力,。公司將通過(guò)員工與企業(yè)的共同發(fā)展,，為股東創(chuàng)造利潤(rùn)；為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)；為客戶創(chuàng)造價(jià)值,；為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇四

此次檢查范圍跨度為一年半。主要是被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

檢查內(nèi)容包括股權(quán)獲得的合規(guī)性,、資金來(lái)源的真實(shí)性,、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性,、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性,、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送,、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況,、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面,。

重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

《通知》規(guī)定,，對(duì)以上兩個(gè)辦法發(fā)布后新發(fā)生的,，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問(wèn)題定性及查處參考依據(jù)的通知》(銀保監(jiān)辦發(fā)〔20183106號(hào))及相關(guān)法律法規(guī),，予以嚴(yán)肅處理,。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這份文件的出爐說(shuō)明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計(jì)劃推進(jìn),，政策定力得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證,。

針對(duì)作為本次整治嚴(yán)查內(nèi)容之一的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,，關(guān)聯(lián)交易本身是中性的,，甚至由于減少了信息不對(duì)稱還有利于降低交易成本，所以監(jiān)管不會(huì)一棒子打死關(guān)聯(lián)交易,，只不過(guò)要精準(zhǔn)識(shí)別正當(dāng)和不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易非常難,。

對(duì)于股權(quán)獲得合規(guī)性與資金真實(shí)性問(wèn)題，業(yè)界坦陳,，股權(quán)管理中有各種繞開(kāi)監(jiān)管的貓膩行為,，很多行為難以取證，所以難以絕跡,。不過(guò),，嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度、高壓的信號(hào)都是非常重要的,，可以起到震懾作用,。

商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問(wèn)題,、四類關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

根據(jù)《通知》附件，商業(yè)銀行股權(quán)排查要點(diǎn)主要是以下五個(gè)方面：

（一）股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求,。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況,；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況,。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等,。

（二）股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求,。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明,。

（三）資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求,。包括：1.股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金,、債務(wù)資金等非自有資金入股,；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè),、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金,；2.股東是否有虛假出資、出資不實(shí),、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑,；3.是否存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況；4.主要股東是否以發(fā)行,、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份,。

（四）股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持、表決權(quán)委托,、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等,。

（五）股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求,。

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易排查要點(diǎn)主要是四個(gè)方面：

（一）關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及穿透識(shí)別；

（二）關(guān)聯(lián)交易管理；

（三）利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送,。包括：1.是否存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允,，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況,。2.是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況,。3.是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況,。4.是否存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系,、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口,、“化整為零”等方式,，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。5.是否存在直接通過(guò)或借道同業(yè),、理財(cái),、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況,。6.是否存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金,、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn),，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況,。7.是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為,。8.是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況,。

（四）違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離,。例如,，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本,、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況,；是否存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu),，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良,、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇五

銀xxx表示,，此次整治工作的目標(biāo)為嚴(yán)厲打擊銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為,有的放矢防范突出風(fēng)險(xiǎn),提升銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理的科學(xué)性,、穩(wěn)健性和有效性,。

據(jù)了解,，此次整頓分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分,。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對(duì)象,。同時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況。對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu),應(yīng)做到精準(zhǔn)選擇,重點(diǎn)檢查,以查促改,。在對(duì)銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)檢查中,應(yīng)積極落實(shí)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),。

檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

銀xxx表示,，各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機(jī)構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，結(jié)合專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)確定檢查內(nèi)容,對(duì)股權(quán)獲得的合規(guī)性,、資金來(lái)源的真實(shí)性,、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性,、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性,、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況,、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面進(jìn)行檢查,。

銀xxx要求各銀行保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作自查報(bào)告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報(bào)送自查報(bào)告及整改報(bào)告,。

業(yè)內(nèi)：嚴(yán)監(jiān)管節(jié)奏將持續(xù)

此次,，商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問(wèn)題、四類關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題,。股權(quán)排查重點(diǎn)主要包括股權(quán)獲得,、股東資質(zhì)、資金來(lái)源,、股東行為,、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

其中,，根據(jù)《通知》附件,，股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況,。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等,。

股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求則是,，例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人等各方關(guān)系是否清晰透明。

《通知》對(duì)于《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》出臺(tái)后新發(fā)生的違法違規(guī)行為予以重點(diǎn)關(guān)注,。對(duì)以上兩個(gè)辦法發(fā)布后新發(fā)生的,，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問(wèn)題定性及查處參考依據(jù)的通知》及相關(guān)法律法規(guī),，予以嚴(yán)肅處理。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,，這份文件的出爐說(shuō)明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計(jì)劃推進(jìn),，政策定力得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇六

關(guān)聯(lián)交易

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第109條對(duì)《企業(yè)所得稅法》第41條所稱關(guān)聯(lián)方的概念進(jìn)行了初步解釋,，規(guī)定為三種關(guān)系：

1,、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系,；

2、直接或者間接地同為第三者控制,；

3,、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》中又對(duì)實(shí)施條例中的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行了詳盡的規(guī)定,，具體來(lái)講按照資金,、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷,、控制和其他關(guān)系來(lái)看,，有以下幾種關(guān)系：

企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系即為關(guān)聯(lián)關(guān)系：

1,、股權(quán)控制：一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上,，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份,，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上,，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

根據(jù)上述規(guī)定,，若一方實(shí)際對(duì)另一方持股比例不足25%，因有可能因?yàn)槠鋵?duì)中間方持股超過(guò)25%而被認(rèn)定為與另一方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。

2,、債權(quán)債務(wù)關(guān)系：一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保,。

3,、實(shí)際控制人：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派,。

4,、管理人員：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員,。

5,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制：一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行,。

6,、購(gòu)銷控制：一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

7,、勞務(wù)控制：一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制,。

8、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、交易具有實(shí)質(zhì)控制,，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系,，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益,，以及家族,、親屬關(guān)系等。

從關(guān)聯(lián)關(guān)系的類型衍生出來(lái)的關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：

1,、有形資產(chǎn)的購(gòu)銷,、轉(zhuǎn)讓和使用：包括房屋建筑物、交通工具,、機(jī)器設(shè)備,、工具、商品,、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購(gòu)銷,、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

2,、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用：包括土

地使用權(quán),、版權(quán)(著作權(quán))、專利,、商標(biāo),、客戶名單、營(yíng)銷渠道,、牌號(hào),、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù),；

3,、融通資金：包括各類長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

4,、提供勞務(wù)：包括市場(chǎng)調(diào)查,、行銷、管理,、行政事務(wù),、技術(shù)服務(wù)、維修,、設(shè)計(jì),、咨詢、代理,、科研,、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供,。

“目前,，國(guó)家xxx正在制訂管理特別納稅調(diào)整工作制度的相關(guān)內(nèi)部文件,，以促進(jìn)特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化,、程序化,。”有關(guān)文件在征求省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn),，修改,、完善后就可能實(shí)施。鑒于國(guó)家xxx的這些安排,，可以看出稅務(wù)部門提高特別納稅調(diào)整案件調(diào)查質(zhì)量,，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，完善內(nèi)控機(jī)制的決心,。面對(duì)新形勢(shì),，企業(yè)需要仔細(xì)審查關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)安排的不確定性，使之符合稅法的要求,，以降低潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。”安永華中地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)合伙人田雯琦告訴記者,。

記者了解到,，制訂《特別納稅調(diào)整工作制度》去年就被列入計(jì)劃，一直在積極推進(jìn)中,。田雯琦介紹,，在2009年頒布的《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，《特別納稅調(diào)整工作制度》將從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部角度對(duì)特別納稅調(diào)整工作的組織和實(shí)施進(jìn)行具體規(guī)定,。內(nèi)容可能涉及特別納稅調(diào)整工作的基礎(chǔ)管理，特別納稅調(diào)整案件的立案,、調(diào)查,、結(jié)案、跟蹤管理,，以及預(yù)約定價(jià)安排管理等內(nèi)容,。田雯琦介紹，特別納稅調(diào)整,，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)不符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行的納稅調(diào)整。隨著特別納稅調(diào)整工作的制度化,、規(guī)范化,、程序化,，特別納稅調(diào)整工作出現(xiàn)了一些新特點(diǎn),，對(duì)關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性的要求越來(lái)越高，納稅人需要給予高度關(guān)注,。

在新的形勢(shì)下，特別納稅調(diào)整形成了國(guó)家xxx牽頭,、各地區(qū),、各部門聯(lián)動(dòng)的格局，國(guó)稅,、地稅部門將更緊密地協(xié)同開(kāi)展特別納稅調(diào)整,，調(diào)整的稅種除了企業(yè)所得稅外，還會(huì)涉及其他稅種,。比如,，由國(guó)稅部門組織調(diào)查的案件，若涉及的稅種按規(guī)定由地稅部門管轄,，國(guó)稅部門將向地稅部門發(fā)布協(xié)查通知書,。這樣操作后，以前在特別納稅調(diào)整中很少涉及的營(yíng)業(yè)稅,、土地增值稅等稅種將被擺上桌面,，納稅人面臨的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的后果可能更嚴(yán)重。

《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后,，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在新形勢(shì)下,，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加大跟蹤管理力度,，即在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)被調(diào)整前屆的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及關(guān)聯(lián)交易變化情況,。若被跟蹤企業(yè)存在與調(diào)整前相同或類似的特別納稅調(diào)整問(wèn)題,，企業(yè)將被要求自行調(diào)整。若企業(yè)拒絕自行調(diào)整或調(diào)整不合理,，稅務(wù)部門將參考原調(diào)整方案確定的原則和方法,，制定跟蹤管理調(diào)整方案。對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生較大變化且明顯存在特別納稅調(diào)整問(wèn)題的企業(yè),，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可能重新立案實(shí)施特別納稅調(diào)整調(diào)查,。對(duì)此，在跟蹤管理期的企業(yè)，應(yīng)做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)的日常監(jiān)控,，注意價(jià)格或利潤(rùn)率水平是否在調(diào)整確定的區(qū)間之內(nèi)，避免再次陷入轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查,，造成企業(yè)人力和財(cái)力資源的浪費(fèi),。

為了加大特別納稅調(diào)整的力度,，稅務(wù)部門將加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易電子信息的采集。對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的調(diào)查對(duì)象,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù),、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。調(diào)查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查,，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,。此外,，跨地區(qū)的信息共享也越來(lái)越被重視。例如,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在特別納稅調(diào)整調(diào)查過(guò)程中需要收集可比企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格,、利潤(rùn)率等信息資料的，將提請(qǐng)本省省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函聯(lián)系外省市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理,。必要時(shí),，國(guó)家xxx也會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在全國(guó)范圍收集可比企業(yè)信息資料。也就是說(shuō),，無(wú)論納稅人是否配合，理論上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲得納稅人的任何經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)信息,。

實(shí)行特別納稅調(diào)整重大案件會(huì)審制度后,，國(guó)家xxx將在未來(lái)更多地參與對(duì)重大案件調(diào)整方案的審定。此舉必將促進(jìn)國(guó)家xxx對(duì)特別納稅調(diào)整工作的指導(dǎo)作用,，提高特別納稅調(diào)整的全國(guó)一致性,。

田雯琦認(rèn)為，簽訂預(yù)約定價(jià)是企業(yè)避免特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。年初頒布的《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告(2009)》總結(jié)了近年來(lái)中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排的發(fā)展,，表明國(guó)家xxx支持企業(yè)積極談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議,。然而，隨著稅務(wù)部門預(yù)約定價(jià)協(xié)議簽談經(jīng)驗(yàn)的積累,，以及申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議的納稅入持續(xù)增長(zhǎng),，稅務(wù)部門對(duì)預(yù)約定價(jià)安排的受理評(píng)估及后續(xù)執(zhí)行管理都將曰趨嚴(yán)格，納稅人必須使關(guān)聯(lián)交易更加符合稅法的規(guī)定,，才能減輕或避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息......

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇七

按照人行長(zhǎng)沙支行反xxx處的文件要求，我公司根據(jù)貴處文件要求,，展開(kāi)了大額與可疑交易自查自糾工作,，現(xiàn)將工作報(bào)告如下：

一、建立反xxx內(nèi)控制度,。由反xxx管理人員與銷售中心管理人員對(duì)日常工作事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)公司員工尤其是公司一線員工進(jìn)行定期的反xxx培訓(xùn)與宣傳工作，通過(guò)上述工作,，讓員工了解到xxx犯罪活動(dòng)的危害和反xxx工作的必要性,。并且對(duì)于公司員工提出的反xxx工作的各項(xiàng)問(wèn)題，安排了專人進(jìn)行解答,。

二,、對(duì)客戶的資料事前確認(rèn)。對(duì)于購(gòu)卡客戶發(fā)生交易前,，我公司按照反xxx內(nèi)控制度的相關(guān)要求對(duì)客戶進(jìn)行信息調(diào)查,。個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，必須使用實(shí)名并提供有效身份證件,。達(dá)到轉(zhuǎn)賬金額水平的,，客戶必須實(shí)名轉(zhuǎn)賬，賬號(hào)與登記證件名稱一致,。經(jīng)過(guò)自查,，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進(jìn)行購(gòu)卡。

三,、交易實(shí)時(shí)監(jiān)管,。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定，每張預(yù)付卡的限額最大不得超過(guò)5000元,，由此也限制了交易最大限額也不得超過(guò)5000元,。我公司反xxx崗位員工對(duì)每日交易進(jìn)行人工篩選監(jiān)控，對(duì)于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費(fèi),，進(jìn)行特別核查,，對(duì)客戶進(jìn)行詢問(wèn)同時(shí)對(duì)商戶進(jìn)行確認(rèn),。經(jīng)過(guò)核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似xxx大額可疑交易,。

四,、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對(duì)于確認(rèn)為疑似xxx的大額交易,，我公司在遵照反xxx內(nèi)控制度的要求下,，對(duì)客戶交易卡進(jìn)行凍結(jié)，并及時(shí)聯(lián)系客戶進(jìn)行交易查詢,，限制其使用,，待確認(rèn)排除xxx嫌疑后再進(jìn)行解凍。在此次自查期間,，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項(xiàng),。

五、對(duì)于購(gòu)卡人收卡確認(rèn)的方式改進(jìn),。此次自查期間,，公司對(duì)購(gòu)卡流程進(jìn)行重新梳理，為防止非客戶本人操作,，我公司改進(jìn)原客戶簽收程序,，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式,。銷售人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)后,，再由專人進(jìn)行收卡回訪，采取電話確認(rèn)方式,，保證客戶本人收卡,。

此次自查自糾工作提高了全公司員工的反xxx風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風(fēng)險(xiǎn)防范技能,，同時(shí)改進(jìn)了工作方法,，進(jìn)一步降低了公司業(yè)務(wù)開(kāi)展中的xxx風(fēng)險(xiǎn)，我公司將一如既往,，將反xxx工作作為公司重點(diǎn)工作事項(xiàng),，提高日常工作中對(duì)xxx犯罪活動(dòng)的警惕性與識(shí)別能力。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇八

?根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》文件要求,，某銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“我行”)高度重視,，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

??為防范突出風(fēng)險(xiǎn),，提升我行公司治理的科學(xué)性,、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展,，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng),，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在綜合管理部,，由行長(zhǎng)指派專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案,，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查,，確保自查工作做到業(yè)務(wù),、流程全覆蓋,，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效,。

??我行于2011年8月正式成立,，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股,，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司,，占股5100萬(wàn)股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司,，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某有限公司,，占股1000萬(wàn)股,，占比10%;某投資有限公司，占股995萬(wàn)股,，占比;某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司,，占股900萬(wàn)股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司,，占股5萬(wàn)股,，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單,，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況,。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題,。

??

??(一)股東股權(quán)排查情況

??1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求

??(1)經(jīng)排查,，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。

??(2)經(jīng)排查,，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上,、5%以下的股東的情況。

??(3)經(jīng)排查,，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況,。

??(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家,，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。

??2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求

??(1)經(jīng)排查,，我行主要股東及其控股股東,、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形,。

??(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東,、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明,。

??3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求

??(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法,，并均為自有資金入股;沒(méi)有通過(guò)本行信貸,、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況,。

??(2)經(jīng)排查,，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí),、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑,。

??(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人,、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況,。

??(4)經(jīng)排查,，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況,。

??4.股東行為是否符合規(guī)定要求

??(1)經(jīng)排查,，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況,。

??(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況,。

??(3)經(jīng)排查,，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。

??(4)經(jīng)排查,，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本,，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況,。

??5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求

??(1)經(jīng)排查,，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象,，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。

??(2)經(jīng)排查,，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況,。

??(3)經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況,，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況,。

??(4)經(jīng)排查，截至報(bào)告日,，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況,。

??(二)關(guān)聯(lián)交易排查情況

違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文

違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文,民主生活會(huì),蓮山課件.

??1.關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及穿透識(shí)別

??(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度,，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,。

??(2)經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方,，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(3)經(jīng)排查,，我行董事,、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

??(4)經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí),，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算,。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況,，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(5)經(jīng)排查,，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口,，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。

??2.關(guān)聯(lián)交易管理

??(1)經(jīng)排查,，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定,，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

??(2)經(jīng)排查,，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見(jiàn)，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

??(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),。

??(4)經(jīng)排查,，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確,，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告,。

??3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送

??(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允,，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易,，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn),、貸款貼息,、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況,。

??(2)經(jīng)排查,，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。

??(3)經(jīng)排查,，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款,，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。

??(4)經(jīng)排查,，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系,、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口,、“化整為零”等方式,，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

??(5)經(jīng)排查,，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè),、理財(cái),、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況,。

??(6)經(jīng)排查,，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等,，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn),，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

??(7)經(jīng)排查,，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送,、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。

??(8)經(jīng)排查,，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況,。

??4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離

??(1)經(jīng)排查,，我行并表處理能夠全面合規(guī),，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況,。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu),，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái),、代銷,、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu),，納入并表范圍,。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn),、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍,。

??(2)經(jīng)排查,，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良,、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況,。

??(3)經(jīng)排查,，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染,。

??(4)經(jīng)排查,，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì),、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送,、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況,。

??(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán),、投資性房地產(chǎn),，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況,。

??(6)經(jīng)排查,，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司,、金融租賃公司,、證券公司、保險(xiǎn)公司,、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu),，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送,，侵害其他投資者或客戶權(quán)益,，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況,。

??(7)經(jīng)排查,，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股,、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題,。

??雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東,、股權(quán)管理,、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東,、股權(quán)管理,、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度,，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng),。

??我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求,，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制,，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu),，同時(shí),，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作,，全年力爭(zhēng)無(wú)案件,，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇九

根據(jù)《xxx教育督導(dǎo)委員會(huì)辦公室關(guān)于開(kāi)展校園欺凌專項(xiàng)治理的通知》,、《徐州市銅山區(qū)中小學(xué)校園欺凌專項(xiàng)治理實(shí)施方案》、區(qū)教育局《開(kāi)展校園欺凌專項(xiàng)治理方案》,，我校認(rèn)真制定本校開(kāi)展了校園欺凌專項(xiàng)治理的具體方案,，積極部署，認(rèn)真組織實(shí)施,。自查總結(jié)如下：

我校成立了校園欺凌專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

全鎮(zhèn)各校根據(jù)中心校的部署,，成立校園安全專項(xiàng)小組，加強(qiáng)了值日領(lǐng)導(dǎo)和教師課間巡查,，對(duì)安全死角和管理盲區(qū)進(jìn)行逐一排查,，堅(jiān)決清除一切管理漏洞。經(jīng)排查,，未發(fā)現(xiàn)學(xué)生中有暴力欺凌現(xiàn)象的發(fā)生,。

扎實(shí)開(kāi)展行之有效的專題教育。我們堅(jiān)持把搞好教育,、打牢思想基礎(chǔ)作為專項(xiàng)治理的首要環(huán)節(jié)來(lái)抓,。全鎮(zhèn)各校均利用國(guó)旗下的講話、學(xué)生集會(huì)對(duì)全體師生進(jìn)行了以“反校園欺凌,，建平安校園”的主題教育活動(dòng),。柳泉實(shí)驗(yàn)小學(xué)還組織開(kāi)展品德、心理健康教育,，組織教職工集中學(xué)習(xí)對(duì)校園欺凌事件預(yù)防和處理的相關(guān)政策,、措施和方法。

柳泉實(shí)驗(yàn)小學(xué)還進(jìn)行防欺凌法制講座,。邀請(qǐng)鎮(zhèn)派出所畢強(qiáng)所長(zhǎng),，為學(xué)生做了預(yù)防校園欺凌法制教育報(bào)告會(huì)。他用一個(gè)個(gè)具體的事例,，以案釋法，以法論事,，深入淺出地作了生動(dòng)報(bào)告,。他還列舉了校園中容易出現(xiàn)的欺凌事件，分析了這些事件產(chǎn)生的原因,、危害以及后果,，要求青少年學(xué)生認(rèn)識(shí)到法律的嚴(yán)肅性,，切實(shí)提高法律意識(shí)。會(huì)后,，還向?qū)W生發(fā)放了預(yù)防青少年犯罪的宣傳資料,。

為進(jìn)一步做好校園欺凌事件教育工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)安全教育工作的領(lǐng)導(dǎo),。鎮(zhèn)小學(xué)中心校把此項(xiàng)工作列入重要議事日程,，成立了校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組。要求各校領(lǐng)導(dǎo),、班主任和科任教師都具有很強(qiáng)的安全意識(shí),。根據(jù)學(xué)校安全工作的具體形勢(shì)，把涉及校園欺凌安全的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真分解落實(shí)到人,，防止了工作上的相互推諉,。從而形成了學(xué)校教職員工齊心協(xié)力共抓安全的良好局面。

小學(xué)中心校制定了相應(yīng)的防校園欺凌制度及措施,，要求各校認(rèn)真落實(shí),。具體如下：

1、相關(guān)崗位教職工要明確自己的職責(zé),，實(shí)行全體教職工一崗雙責(zé)制,，對(duì)玩忽職守，對(duì)學(xué)校安全造成不良后果的,，追究其責(zé)任,。

2、加強(qiáng)校園欺凌治理的人防,、物防和技防的建設(shè),，如有丟失、損壞,、不健全的相關(guān)器械總務(wù)處要及時(shí)配備,。

3、班主任要經(jīng)常開(kāi)展學(xué)生心理健康咨詢和疏導(dǎo),，公布學(xué)生救助或者是校園欺凌治理的電話號(hào)碼,。

4、當(dāng)天值班教師要認(rèn)真負(fù)責(zé),，對(duì)學(xué)生廁所,、教室等容易發(fā)生糾紛的地段要做好巡查工作。

5,、學(xué)校要利用主題班會(huì),、教育講座、國(guó)旗下講話等對(duì)學(xué)生進(jìn)行宣傳教育,。

6,、如發(fā)生校園欺凌事件,，及時(shí)向安保員匯報(bào)，安保員要及時(shí)到位并嚴(yán)肅處理實(shí)施欺凌的學(xué)生,，涉嫌違法犯罪的,，要及時(shí)向當(dāng)?shù)豿xx門報(bào)案并配合立案調(diào)查。

為了及時(shí)快捷地開(kāi)展工作,，學(xué)校成立相關(guān)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，建立工作臺(tái)帳，預(yù)防校園欺凌事件的發(fā)生,。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理,，避免發(fā)生安全事故,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十

2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司（“本行”）2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：

一,、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況 報(bào)告期內(nèi),，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開(kāi)5次會(huì)議，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方,；修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,；審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況；審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案,；審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題,，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開(kāi)展。

二,、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況

報(bào)告期內(nèi),，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂,，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍,，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上,，本行結(jié)合管理實(shí)際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》,，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé),，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè),、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范,，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。

三、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況 1,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況

依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,，報(bào)告期內(nèi)，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方名單進(jìn)行重新梳理,。2,、關(guān)聯(lián)交易管理情況

（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況

本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù),。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易額度控制，分級(jí)審批制度。在披露上一年度報(bào)告之前，本行對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì),，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批,，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批,。在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi),，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營(yíng)層審批,，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案,；超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批；在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi),，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬(wàn)元以下的,，由經(jīng)營(yíng)層審批,，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案，超過(guò)300萬(wàn)元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批,。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的,，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批,。

報(bào)告期內(nèi),，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定及本行相關(guān)制度要求，履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù),。2010年5月,，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，對(duì)法國(guó)巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和南京市國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì),，經(jīng)經(jīng)營(yíng)層,、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查，并經(jīng)董事會(huì)審議后,，提交2009年度股東大會(huì)批準(zhǔn),。此外，2010年8月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施1億人民幣授信由經(jīng)營(yíng)層,、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后,，提交董事會(huì)審批,；

2010年12月，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽(yáng)羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審查后,，提交董事會(huì)審批。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,。

（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況

報(bào)告期內(nèi),，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定,，對(duì)于授信類型的關(guān)聯(lián)交易,，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法,，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格,，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性,。

（3）關(guān)聯(lián)交易披露情況

報(bào)告期內(nèi),，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息,。報(bào)告期內(nèi),，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng)，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),，對(duì)于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地披露,。此外,，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況。

（4）關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)情況

報(bào)告期內(nèi),，對(duì)于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方,，本行通過(guò)對(duì)公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方授信客戶進(jìn)行每日監(jiān)測(cè)，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)表單內(nèi),，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露,，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測(cè)臺(tái)帳,；對(duì)于同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù),、事務(wù)管理部門和各經(jīng)營(yíng)單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日?qǐng)?bào)送關(guān)聯(lián)交

易信息,，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告,、披露,。

（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%,。商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%,。報(bào)告期內(nèi)，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定,。

四,、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況

截止報(bào)告期末，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計(jì)億元,，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,，與金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元。報(bào)告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度內(nèi),。

為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要,，統(tǒng)籌規(guī)劃,，公司擬定《南京銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略,、戰(zhàn)略重點(diǎn),、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整,。篇2：關(guān)聯(lián)交易研究報(bào)告

一,、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念..2 《公司法》（2005）....2 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.2 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）3 《xxx企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）4 關(guān)聯(lián)方定義的比較.....4 二、關(guān)聯(lián)交易.5 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.5 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）5 三,、關(guān)聯(lián)交易審議......6 《公司法》（2005）....6 《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2012年修訂）.......6 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2001）.7 《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）........7 《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第14 號(hào)－－中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券的公司重大 關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的審核要求》（2002）...8 其他相關(guān)規(guī)定 9 四,、監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核......10 監(jiān)管審核關(guān)注點(diǎn).......10 監(jiān)管部門對(duì)保薦機(jī)構(gòu)審查的要求.....12 五、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的清理 13 關(guān)聯(lián)方的清理.13 關(guān)聯(lián)交易的清理.......14 一些非正常的關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化.....14 六,、典型案例..15 奧瑞金包裝股份有限公司...15 利亞德光電股份有限公司....17 煙臺(tái)萬(wàn)潤(rùn)精細(xì)化工股份有限公司....20 附錄.22 1.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）對(duì)關(guān)聯(lián)方的規(guī)定 22 2．《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》關(guān)聯(lián)方的比較分析.....23 3.表決關(guān)聯(lián)交易時(shí),，需回避的董事和股東說(shuō)明..25 4．關(guān)于關(guān)聯(lián)交易審議的補(bǔ)充資料（較為重要）.26 5.《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）...28 6.其它相關(guān)規(guī)定..35 關(guān)聯(lián)交易專題研究報(bào)告

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念

不同的法律文件由于出發(fā)點(diǎn)等不一致,，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定存在一定的差異,，下面分別進(jìn)行說(shuō)明?！豆痉ā罚?005）

《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關(guān)聯(lián)關(guān)系,，是指公司控股股東、實(shí)際控制人,、董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系,，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系,。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系,。” 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第三條第一款 一方控制,、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制,、共同控制或重大影響的,，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

（本條后三款對(duì)控制、共同控制和重大影響進(jìn)行了說(shuō)明,。）

第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）該企業(yè)的母公司,。

（二）該企業(yè)的子公司。

（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè),。

（四）對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方,。

（五）對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方。

（六）該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè),。

（七）該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè),。

（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人,，是指能夠控制,、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。

（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員,。關(guān)鍵管理人員,，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員,。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員,，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員,。（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人,、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè),。

第五條 僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方,，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門,、政府部門和機(jī)構(gòu),。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商,、特許商,、經(jīng)銷商或代理商。

（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者,。

第六條 僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè),，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

此外,，在財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》（2010）一書中指出,，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）1 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人,。

具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織；

（二）由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織,；

（三）由本規(guī)則條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的,，或者擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的(注意沒(méi)有監(jiān)事),，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織,；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動(dòng)人；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系,，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或者其他組織（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等，《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》補(bǔ)充）,。 上市公司與本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成 條第（二）項(xiàng)所述情形的,，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng),、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列情形者除外,。 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或者間接持有上市公司5％以上股份的自然人,；

（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,；（子公司董高監(jiān)不是）

（三）本規(guī)則條第（一）項(xiàng)所列法人的董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,；(兄弟公司董高監(jiān)不是)（四）本條第（一）項(xiàng),、第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員,，包括配偶,、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶,、年滿十八周歲的子女及其配偶,、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母,；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等,，上交所關(guān)聯(lián)交易指引補(bǔ)充）,。 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：

（一）因與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排,，在協(xié)議或者安排生效后，或者在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi),，具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

（二）過(guò)去十二個(gè)月內(nèi),，曾經(jīng)具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關(guān)聯(lián)方。1 上交所上市規(guī)則及創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則與此幾乎一樣,，此外證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》（2007）,、《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》規(guī)定跟此基本相同 《xxx企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）

第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè),、其他組織或者個(gè)人：

（一）在資金、經(jīng)營(yíng),、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系,；

（二）直接或者間接地同為第三者控制；

（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系

此外,，在國(guó)稅局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）第九條中,，國(guó)稅局對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了更為詳細(xì)說(shuō)明，但該說(shuō)明的很多內(nèi)容并沒(méi)有被交易所,、財(cái)政部等采納,。具體內(nèi)容請(qǐng)參照附錄關(guān)聯(lián)方定義的比較

這里主要比較《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》。（1）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括母公司關(guān)鍵管理人員的親屬,，而上市規(guī)則不包括,。

（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè),，上市準(zhǔn)則不包括,。

（3）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要追溯到實(shí)際控制人，而上市規(guī)則需要,。

關(guān)于關(guān)聯(lián)方,，重點(diǎn)需要注意以下幾個(gè)方面：

（1）控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（2）控股子公司的董監(jiān)高不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（3）與其他公司合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)，并不因合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系

（4）關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人

（5）關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關(guān)聯(lián)法人（所以持股5%的不是）

（6）前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人

更為詳細(xì)的比較請(qǐng)參照附錄 2.二,、關(guān)聯(lián)交易

對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定,，不同的法律文件中也存在著一定差別，下面僅僅介紹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市規(guī)則的規(guī)定,?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第七條 關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源,、勞務(wù)或義務(wù)的行為,，而不論是否收取價(jià)款。

第八條 關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或銷售商品。

（二）購(gòu)買或銷售商品以外的其他資產(chǎn),。（三）提供或接受勞務(wù),。

（四）擔(dān)保。

（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）,。

（六）租賃,。

（七）代理。

（八）研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移,。

（九）許可協(xié)議,。

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。

（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬,?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂） 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng),，包括：

（一）本規(guī)則 條規(guī)定的交易事項(xiàng),；

（二）購(gòu)買原材料、燃料,、動(dòng)力,；

（三）銷售產(chǎn)品、商品,；

（四）提供或者接受勞務(wù),；

（五）委托或者受托銷售；

（在關(guān)聯(lián)人財(cái)務(wù)公司存貸款,。上交所補(bǔ)充）

（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資,；

（七）其他通過(guò)約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

而該規(guī)則條規(guī)定的內(nèi)容如下所示,。 本章所稱“交易”包括下列事項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；

（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái),、委托貸款,、對(duì)子公司投資等）；

（三）提供財(cái)務(wù)資助,；

（四）提供擔(dān)保,；

（五）租入或者租出資產(chǎn),；

（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng),、受托經(jīng)營(yíng)等）；篇3：證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司須對(duì)客戶資產(chǎn)的安全性,、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性,、法人治理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行認(rèn)真自查,，重點(diǎn)核實(shí)是否存在下列問(wèn)題,，在此基礎(chǔ)上向證監(jiān)會(huì)提交詳細(xì)的自查報(bào)告：

（1）是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間,、挪用金額及比例,、用途）,？

（2）是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況（如是，則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額,、發(fā)生時(shí)間,、資金用途）,？

（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間,、挪用金額及比例,、用途）？

（4）是否存在帳外經(jīng)營(yíng)的情況（如是,，則須詳細(xì)披露帳外經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、所涉金額及發(fā)生時(shí)間）？

（5）公司資產(chǎn)是否被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人,、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明占用方名稱、占用資產(chǎn)的方式,、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額,、所占用資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等）？

（6）是否存在為股東,、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,、融資或融資xxx易的情況（如是，則須詳細(xì)說(shuō)明有關(guān)

方名稱,、擔(dān)保（融資或融資xxx易）金額和擔(dān)保（融資或融資xxx易）方式）,？（7）股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是，則須詳細(xì)說(shuō)明抽逃出資的方式和金額）,？

（8）公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移,，已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情況（如是，則須作出詳細(xì)說(shuō)明）,？

（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)（包括個(gè)人柜臺(tái)債）（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間和具體金額）？

（10）公司是否存在違規(guī)開(kāi)展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用客戶委托管理資產(chǎn)的行為,？如有,，則須詳細(xì)披露違規(guī)情況、挪用金額及比例,、用途,。

如存在上述問(wèn)題，證券公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)情況,，同時(shí)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃,，包括具體的整改措施、整改期限以及落實(shí)整改措施的責(zé)任人等,。責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人或其指定的公司現(xiàn)有高級(jí)管理人員,。篇4：關(guān)聯(lián)交易報(bào)表

附件：

xxx 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表

所屬年度： 2012 年

納稅人名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報(bào) 日 期：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（受理專用章）：

受理稅務(wù)人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是□ 否□,；2．本年度免除準(zhǔn)備同期資料□；3．本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□

金額單位：人民幣元(列至角分)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

購(gòu)銷表（表三）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務(wù)表（表四）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇5：關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

一,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（公司法,、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）1,、關(guān)聯(lián)法人 2,、關(guān)聯(lián)自然人

二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

三,、披露要求

（一）披露準(zhǔn)則1號(hào)---招股書 1,、發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,。? 購(gòu)銷商品,、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近三年及一期關(guān)聯(lián)交易方名稱,、交易內(nèi)容,、交易金額、交易價(jià)格的確定方法,、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重,、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因,，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行 ? 偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易,，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時(shí)間,、交易內(nèi)容,、交易金額、交易價(jià)格的確定方法,、資金的結(jié)算情況,、交易產(chǎn)生利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響 2,、發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定,。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明 3、發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序,，以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允 [gq1] 的意見(jiàn)

4,、發(fā)行人應(yīng)披露擬采取的減少關(guān)聯(lián)交易的措施（二）首發(fā)管理辦法

發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允,，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形

（三）創(chuàng)業(yè)板暫行辦法

發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力,。與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易

四,、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái),、委托貸款等）；（三）提供財(cái)務(wù)資助,；（四）提供擔(dān)保,；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù),；（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn),；（八）債權(quán)、債務(wù)重組,；（九）簽訂許可使用協(xié)議,；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（十一）購(gòu)買原材料,、燃料,、動(dòng)力；（十二）銷售產(chǎn)品,、商品,；（十三）提供或者接受勞務(wù)；（十四）委托或者受托銷售,；（十五）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款,；（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資

五、實(shí)務(wù)點(diǎn)滴 1,、首先要考察關(guān)聯(lián)交易的必要性,。即發(fā)行人將部分業(yè)務(wù)分到關(guān)聯(lián)方去做有無(wú)必要性？如果有,，再去探討是否公允的問(wèn)題,。如果必要性不足，如：發(fā)行人主要從事機(jī)械生產(chǎn),，將代理銷售業(yè)務(wù)交給關(guān)聯(lián)方去做,。即便有第三方價(jià)格證明你是公允的，還是難免讓人不放心——從毛利率來(lái)看是公允的,，從凈利率來(lái)看是不是就不公允了,？（因?yàn)閷?duì)關(guān)聯(lián)方銷售和對(duì)非關(guān)聯(lián)方銷售費(fèi)用率差別很大）。你上市前是

公允的，有沒(méi)有可能上市后就不公允了,？對(duì)于必要性不足的關(guān)聯(lián)交易,，個(gè)人觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)處理。要么關(guān)聯(lián)方終止該業(yè)務(wù),，要么有發(fā)行人收購(gòu)該業(yè)務(wù),。

至于定價(jià)公允的解釋，如果沒(méi)有第三方證據(jù)證明公允性,，如果必要性充分的話,，個(gè)人認(rèn)為可采用成本加成法來(lái)測(cè)算，最好將關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍,，若審計(jì)后關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)盈利情況公允,，則可認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易公允。如果關(guān)聯(lián)交易必要性不足,，則下決心處理吧,。2、對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)合同,，應(yīng)向公司索要報(bào)告期內(nèi)的所有關(guān)聯(lián)合同,，而非僅在履行期內(nèi)的3、擬上市公司的控股子公司/全資子公司肯定要作為關(guān)聯(lián)方披露,，擬上市主體與其控股子公司和全資子公司之間的交易雖為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中之關(guān)聯(lián)交易,，但不屬于證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易，建議不披露,，以免徒增麻煩,。而且很多公司都是這樣操作的；在合并報(bào)表范圍外的參股公司的關(guān)聯(lián)交易需要披露 4,、公司法第16條第1款：公司為公司股東或者實(shí)際控制人（無(wú)論持股比例大?。┨峁?dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)審議,?！渡鲜泄菊鲁讨敢返?1條：公司下列對(duì)外擔(dān)保行為，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)：……（五）對(duì)股東,、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保,。（注意，比公司法增加了關(guān)聯(lián)方）,。上市規(guī)則亦有類似要求 5,、對(duì)于對(duì)外擔(dān)保是否需要上股東大會(huì)首先看對(duì)非關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)，對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額是否達(dá)到上市規(guī)則要求上股東大會(huì)的標(biāo)準(zhǔn),；對(duì)關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)都是需要上股東大會(huì)的,，因此在此僅需判斷是否為關(guān)聯(lián)方方即可 6、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，母子公司之間互為關(guān)聯(lián)方,；根據(jù)公司法和深交所上司規(guī)則,，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要還是規(guī)范公司控股股東/實(shí)際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關(guān)系，即主要關(guān)注的重點(diǎn)還是有沒(méi)有利益轉(zhuǎn)移的問(wèn)題,。

...

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十一

2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求,，現(xiàn)將銀行股份（“本行”）2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：

一、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況

報(bào)告期,，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開(kāi)5次會(huì)議,，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方；修訂了《銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,；審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況,；審核了關(guān)于銀行股份部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案；審查了本行與關(guān)聯(lián)方鹽業(yè)集團(tuán)和新港高科技股份的關(guān)聯(lián)交易等重要議題,，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開(kāi)展。二,、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況

報(bào)告期,，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂,，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定圍,，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上,，本行結(jié)合管理實(shí)際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》,，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé),，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè),、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī),，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。

三,、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況 1,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況 依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》、證券交易所《證券交易所股票上市規(guī)則》,、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,，報(bào)告期，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行重新梳理,。2,、關(guān)聯(lián)交易管理情況

（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況

本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易額度控制，分級(jí)審批制度,。在披露上一年度報(bào)告之前,，本行對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批,，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批,。在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審批,，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案；超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批,；在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度,，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬(wàn)元以下的，由經(jīng)營(yíng)層審批,，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案,，超過(guò)300萬(wàn)元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批,。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的,，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批。

報(bào)告期,，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定及本行相關(guān)制度要求,，履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。2010年5月,，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定,，對(duì)法國(guó)巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和市國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)層,、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查,，并經(jīng)董事會(huì)審議后，提交2009年度股東大會(huì)批準(zhǔn),。此外,，2010年8月，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方鹽業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施1億人民幣授信由經(jīng)營(yíng)層,、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后,，提交董事會(huì)審批； 2010年12月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽(yáng)羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審查后，提交董事會(huì)審批,。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,。

（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況

報(bào)告期,，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定,，對(duì)于授信類型的關(guān)聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法,，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格,，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性,。（3）關(guān)聯(lián)交易披露情況

報(bào)告期,，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息。報(bào)告期,，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng),，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，對(duì)于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地披露。此外,，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況,。

（4）關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)情況

報(bào)告期，對(duì)于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方,，本行通過(guò)對(duì)公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方授信客戶進(jìn)行每日監(jiān)測(cè)，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)表單,，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露,，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測(cè)臺(tái)帳,；對(duì)于同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù),、事務(wù)管理部門和各經(jīng)營(yíng)單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日?qǐng)?bào)送關(guān)聯(lián)交

易信息,，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告,、披露,。

（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%,。商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%,。報(bào)告期，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定,。

四,、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況

截止報(bào)告期末,，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計(jì)億元，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,，與金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,。報(bào)告期，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度,。

為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要,，統(tǒng)籌規(guī)劃,，公司擬定《銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略,、戰(zhàn)略重點(diǎn),、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整,。篇2：關(guān)聯(lián)交易研究報(bào)告

一,、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念..2 《公司法》（2005）....2 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.2 《證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）3 《中華人民國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）4 關(guān)聯(lián)方定義的比較.....4 二、關(guān)聯(lián)交易.5 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.5 《證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）5 三,、關(guān)聯(lián)交易審議......6 《公司法》（2005）....6 《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2012年修訂）.......6 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2001）.7 《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）........7 《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第14 號(hào)－－中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券的公司重大 關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的審核要求》（2002）...8 其他相關(guān)規(guī)定 9 四,、監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核......10 監(jiān)管審核關(guān)注點(diǎn).......10 監(jiān)管部門對(duì)保薦機(jī)構(gòu)審查的要求.....12 五、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的清理 13 關(guān)聯(lián)方的清理.13 關(guān)聯(lián)交易的清理.......14 一些非正常的關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化.....14 六,、典型案例..15 奧瑞金包裝股份...15 利亞德光電股份....17 萬(wàn)潤(rùn)精細(xì)化工股份....20 附錄.22 1.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）對(duì)關(guān)聯(lián)方的規(guī)定 22 2．《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》關(guān)聯(lián)方的比較分析.....23 3.表決關(guān)聯(lián)交易時(shí),，需回避的董事和股東說(shuō)明..25 4．關(guān)于關(guān)聯(lián)交易審議的補(bǔ)充資料（較為重要）.26 5.《證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）...28 6.其它相關(guān)規(guī)定..35 關(guān)聯(lián)交易專題研究報(bào)告

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念

不同的法律文件由于出發(fā)點(diǎn)等不一致,，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定存在一定的差異,，下面分別進(jìn)行說(shuō)明?！豆痉ā罚?005）

《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關(guān)聯(lián)關(guān)系,，是指公司控股股東、實(shí)際控制人,、董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系,，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系,。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系,?！? 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第三條第一款 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制,、共同控制或重大影響的,，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

（本條后三款對(duì)控制,、共同控制和重大影響進(jìn)行了說(shuō)明,。）

第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）該企業(yè)的母公司。

（二）該企業(yè)的子公司,。（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè),。

（四）對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。

（五）對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方,。

（六）該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè),。

（七）該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員,。主要投資者個(gè)人,，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者,。

（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員,。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃,、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員,。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員,。（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人,、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè),。

第五條 僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方,，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門,、政府部門和機(jī)構(gòu)。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶,、供應(yīng)商,、特許商、經(jīng)銷商或代理商,。

（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者,。

第六條 僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方,。

此外,，在財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》（2010）一書中指出，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方,?！蹲C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）1 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人,。

具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織,；

（二）由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織,；

（三）由本規(guī)則條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者擔(dān)任董事,、高級(jí)管理人員的(注意沒(méi)有監(jiān)事),，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動(dòng)人,；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或者其他組織（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等,，《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》補(bǔ)充）,。 上市公司與本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成 條第（二）項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系,，但該法人的董事長(zhǎng),、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列情形者除外。 具有下列情形之一的自然人,，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或者間接持有上市公司5％以上股份的自然人,；

（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,；（子公司董高監(jiān)不是）

（三）本規(guī)則條第（一）項(xiàng)所列法人的董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；(兄弟公司董高監(jiān)不是)（四）本條第（一）項(xiàng),、第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員,，包括配偶、父母及配偶的父母,、兄弟姐妹及其配偶,、年滿十八周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母,；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等,，上交所關(guān)聯(lián)交易指引補(bǔ)充）,。 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：

（一）因與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排,，在協(xié)議或者安排生效后,，或者在未來(lái)十二個(gè)月，具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

（二）過(guò)去十二個(gè)月,，曾經(jīng)具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關(guān)聯(lián)方。1 上交所上市規(guī)則及創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則與此幾乎一樣,，此外證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》（2007）,、《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》規(guī)定跟此基本相同 《中華人民國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）

第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè),、其他組織或者個(gè)人：

（一）在資金,、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系,；

（二）直接或者間接地同為第三者控制,；

（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系

此外，在國(guó)稅局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）第九條中,，國(guó)稅局對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了更為詳細(xì)說(shuō)明,，但該說(shuō)明的很多容并沒(méi)有被交易所、財(cái)政部等采納,。具體容請(qǐng)參照附錄關(guān)聯(lián)方定義的比較

這里主要比較《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》,。（1）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括母公司關(guān)鍵管理人員的親屬，而上市規(guī)則不包括,。

（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括子公司,、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)，上市準(zhǔn)則不包括,。

（3）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要追溯到實(shí)際控制人,，而上市規(guī)則需要。

關(guān)于關(guān)聯(lián)方,，重點(diǎn)需要注意以下幾個(gè)方面：

（1）控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（2）控股子公司的董監(jiān)高不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（3）與其他公司合營(yíng)或聯(lián)營(yíng),，并不因合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系

（4）關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人

（5）關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關(guān)聯(lián)法人（所以持股5%的不是）

（6）前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人

更為詳細(xì)的比較請(qǐng)參照附錄 2.二、關(guān)聯(lián)交易

對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定,，不同的法律文件中也存在著一定差別,，下面僅僅介紹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市規(guī)則的規(guī)定?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第七條 關(guān)聯(lián)方交易,，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為,，而不論是否收取價(jià)款。

第八條 關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或銷售商品,。

（二）購(gòu)買或銷售商品以外的其他資產(chǎn),。

（三）提供或接受勞務(wù)。

（四）擔(dān)保,。（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）,。

（六）租賃,。

（七）代理。

（八）研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移,。

（九）許可協(xié)議,。

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。

（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬,?！蹲C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂） 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng),，包括：

（一）本規(guī)則 條規(guī)定的交易事項(xiàng),；

（二）購(gòu)買原材料、燃料,、動(dòng)力,；

（三）銷售產(chǎn)品、商品,；

（四）提供或者接受勞務(wù),；

（五）委托或者受托銷售；

（在關(guān)聯(lián)人財(cái)務(wù)公司存貸款,。上交所補(bǔ)充）

（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資,；

（七）其他通過(guò)約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

而該規(guī)則條規(guī)定的容如下所示,。 本章所稱“交易”包括下列事項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn),；

（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款,、對(duì)子公司投資等）,；

（三）提供財(cái)務(wù)資助；

（四）提供擔(dān)保,；

（五）租入或者租出資產(chǎn),；

（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）,；篇3：證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司須對(duì)客戶資產(chǎn)的安全性,、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、法人治理,、部控制等情況進(jìn)行認(rèn)真自查,，重點(diǎn)核實(shí)是否存在下列問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上向證監(jiān)會(huì)提交詳細(xì)的自查報(bào)告：

（1）是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為（如是,，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間,、挪用金額及比例、用途）？

（2）是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況（如是,，則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額,、發(fā)生時(shí)間、資金用途）,？

（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是,，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間、挪用金額及比例,、用途）,？

（4）是否存在帳外經(jīng)營(yíng)的情況（如是，則須詳細(xì)披露帳外經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)容,、所涉金額及發(fā)生時(shí)間）,？

（5）公司資產(chǎn)是否被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明占用方名稱,、占用資產(chǎn)的方式、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額,、所占用資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等）,？

（6）是否存在為股東、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,、融資或融資xxx易的情況（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明有關(guān)

方名稱、擔(dān)保（融資或融資xxx易）金額和擔(dān)保（融資或融資xxx易）方式）,？

（7）股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明抽逃出資的方式和金額）？

（8）公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移,，已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情況（如是,，則須作出詳細(xì)說(shuō)明）？

（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)（包括個(gè)人柜臺(tái)債）（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間和具體金額）,？

（10）公司是否存在違規(guī)開(kāi)展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用客戶委托管理資產(chǎn)的行為？如有,，則須詳細(xì)披露違規(guī)情況,、挪用金額及比例、用途,。

如存在上述問(wèn)題,，證券公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，同時(shí)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃,，包括具體的整改措施,、整改期限以及落實(shí)整改措施的責(zé)任人等,。責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人或其指定的公司現(xiàn)有高級(jí)管理人員。篇4：關(guān)聯(lián)交易報(bào)表

附件：

中華人民國(guó) 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表

所屬年度： 2012 年

納稅人名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報(bào) 日 期：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（受理專用章）：

受理稅務(wù)人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是□ 否□,；2．本年度免除準(zhǔn)備同期資料□；3．本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□

金額單位：人民幣元(列至角分)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

購(gòu)銷表（表三）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務(wù)表（表四）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇5：關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

一,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（公司法,、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）1,、關(guān)聯(lián)法人 2,、關(guān)聯(lián)自然人

二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

三,、披露要求

（一）披露準(zhǔn)則1號(hào)---招股書 1,、發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率,，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。? 購(gòu)銷商品,、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近三年及一期關(guān)聯(lián)交易方名稱,、交易容、交易金額,、交易價(jià)格的確定方法,、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì),，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因,，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行 ? 偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱,、交易時(shí)間,、交易容、交易金額,、交易價(jià)格的確定方法,、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響,、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響 2,、發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明 3,、發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序,，以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允 [gq1] 的意見(jiàn)

4、發(fā)行人應(yīng)披露擬采取的減少關(guān)聯(lián)交易的措施

（二）首發(fā)管理辦法

發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易,。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形

（三）創(chuàng)業(yè)板暫行辦法

發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員,、財(cái)務(wù),、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易

四,、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái),、委托貸款等）,；（三）提供財(cái)務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保,；（五）租入或者租出資產(chǎn),；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn),；（八）債權(quán),、債務(wù)重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議,；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,；（十一）購(gòu)買原材料、燃料,、動(dòng)力,；（十二）銷售產(chǎn)品、商品,；（十三）提供或者接受勞務(wù),；（十四）委托或者受托銷售,；（十五）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資

五,、實(shí)務(wù)點(diǎn)滴 1,、首先要考察關(guān)聯(lián)交易的必要性。即發(fā)行人將部分業(yè)務(wù)分到關(guān)聯(lián)方去做有無(wú)必要性,？如果有,，再去探討是否公允的問(wèn)題。如果必要性不足,，如：發(fā)行人主要從事機(jī)械生產(chǎn)，將代理銷售業(yè)務(wù)交給關(guān)聯(lián)方去做,。即便有第三方價(jià)格證明你是公允的,，還是難免讓人不放心--從毛利率來(lái)看是公允的，從凈利率來(lái)看是不是就不公允了,？（因?yàn)閷?duì)關(guān)聯(lián)方銷售和對(duì)非關(guān)聯(lián)方銷售費(fèi)用率差別很大）,。你上市前是

公允的，有沒(méi)有可能上市后就不公允了,？對(duì)于必要性不足的關(guān)聯(lián)交易,，個(gè)人觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)處理。要么關(guān)聯(lián)方終止該業(yè)務(wù),，要么有發(fā)行人收購(gòu)該業(yè)務(wù),。

至于定價(jià)公允的解釋，如果沒(méi)有第三方證據(jù)證明公允性,，如果必要性充分的話,，個(gè)人認(rèn)為可采用成本加成法來(lái)測(cè)算，最好將關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)師審計(jì)圍,，若審計(jì)后關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)盈利情況公允,，則可認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易公允。如果關(guān)聯(lián)交易必要性不足,，則下決心處理吧,。2、對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)合同,，應(yīng)向公司索要報(bào)告期的所有關(guān)聯(lián)合同,，而非僅在履行期的 3、擬上市公司的控股子公司/全資子公司肯定要作為關(guān)聯(lián)方披露,，擬上市主體與其控股子公司和全資子公司之間的交易雖為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中之關(guān)聯(lián)交易,，但不屬于證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易，建議不披露,，以免徒增麻煩,。而且很多公司都是這樣操作的,；在合并報(bào)表圍外的參股公司的關(guān)聯(lián)交易需要披露 4、公司法第16條第1款：公司為公司股東或者實(shí)際控制人（無(wú)論持股比例大?。┨峁?dān)保的,，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)審議?！渡鲜泄菊鲁讨敢返?1條：公司下列對(duì)外擔(dān)保行為,，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)：......（五）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保,。（注意,，比公司法增加了關(guān)聯(lián)方）。上市規(guī)則亦有類似要求 5,、對(duì)于對(duì)外擔(dān)保是否需要上股東大會(huì)首先看對(duì)非關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō),，對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額是否達(dá)到上市規(guī)則要求上股東大會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)都是需要上股東大會(huì)的,，因此在此僅需判斷是否為關(guān)聯(lián)方方即可 6,、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，母子公司之間互為關(guān)聯(lián)方,；根據(jù)公司法和深交所上司規(guī)則,，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要還是規(guī)公司控股股東/實(shí)際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關(guān)系，即主要關(guān)注的重點(diǎn)還是有沒(méi)有利益轉(zhuǎn)移的問(wèn)題,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十二

銀xxx近日下發(fā)《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》,，嚴(yán)厲打擊股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為。

時(shí)間范圍來(lái)看,。對(duì)股權(quán)狀況,，查截至2019年6月30日的情況；對(duì)關(guān)聯(lián)交易,，查2018年1月1日至2019年6月30日期間的情況,，跨度基本為這一年半，但可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸,。

據(jù)“券商中國(guó)”,，重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào)）和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》（中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào)）出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

下文不展開(kāi),。僅就商業(yè)銀行的部分來(lái)講,，我們把要求排查的checklist匯報(bào)各位如下。

關(guān)于「股權(quán)違規(guī)」

整體而言是查銀行股權(quán)獲得的合規(guī)性,、資金來(lái)源的真實(shí)性,、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性等,。

一,、股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求,。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況,。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等,。

二,、股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東,、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明,。

三、資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求,。

1，股東入股資金來(lái)源是否合法,，是否以委托資金,、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸,、同業(yè),、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金；

2,，股東是否有虛假出資,、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑,；

3,，是否存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況,；

4,，主要股東是否以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份,。

四,、股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托,、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán),；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。

五,、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

關(guān)于「關(guān)聯(lián)交易」

整體而言是查關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性,、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送,、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面,。

一,、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及穿透識(shí)別。

二,、關(guān)聯(lián)交易管理,。

三、利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送,。

1,、是否存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易,，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況,；

2、是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況,；

3,、是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況,；

4,、是否存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易,、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口,、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況,；

5,、是否存在直接通過(guò)或借道同業(yè),、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù),，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況,；

6、是否存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金,、合伙企業(yè)等,，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況,；

7,、是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為,；

8,、是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

四,、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定,，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。例如,，并表處理是否全面合規(guī),，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況,；是否存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良,、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十三

近日,，銀xxx向其所監(jiān)管的銀行、保險(xiǎn),、資管公司,、信托等金融機(jī)構(gòu)發(fā)文，將開(kāi)展股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作,。

關(guān)聯(lián)交易和股權(quán)違規(guī)將成為監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域,。

保險(xiǎn)行業(yè)的整治重點(diǎn)有哪些？本文將進(jìn)行梳理,。

股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或?qū)⑹潜O(jiān)管將會(huì)排查的首要問(wèn)題,。未經(jīng)批準(zhǔn)變更注冊(cè)資本或者持股比例占注冊(cè)資本5%以上股東、變更持股比例不足5%的股東未按規(guī)定報(bào)備,、通過(guò)拍賣獲得保險(xiǎn)公司股權(quán)未報(bào)監(jiān)管部門批準(zhǔn)或者備等情況都將被排查,。此外,，間接持股未報(bào)備，未如實(shí)報(bào)備控股股東,、實(shí)際控制人及其變更情況,、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情也是整頓重點(diǎn),。而股東委托他人或接受他人委托持有保險(xiǎn)公司股權(quán)的情況,、同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為戰(zhàn)略類或控制類股東是否存在控股或參股保險(xiǎn)公司數(shù)量超過(guò)2家的情況也是重點(diǎn),。

股東資質(zhì)方面,，投資人取得保險(xiǎn)公司股權(quán)，是否使用來(lái)源合法的自有資金,、是否通過(guò)設(shè)立持股機(jī)構(gòu),、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形均需報(bào)備。而投資人為保險(xiǎn)公司的,，利用其注冊(cè)資本向其子公司逐級(jí)重復(fù)出資,、挪用保險(xiǎn)資金，或者以保險(xiǎn)公司投資信托計(jì)劃,、私募基金,、股權(quán)投資等獲取的資金對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行循環(huán)出資的情況也需說(shuō)明。

股東行為方面,，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托,、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)等方面,。

股權(quán)質(zhì)押方面,，股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過(guò)高,，股杈變動(dòng)頻繁,、利用股權(quán)質(zhì)押形式變相轉(zhuǎn)移股權(quán)、股杈被釆取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行,、質(zhì)押或者解質(zhì)押未進(jìn)行書面報(bào)告也是重點(diǎn)關(guān)注方向,。

盡管對(duì)于關(guān)聯(lián)交易，監(jiān)管多次提及,，但如何監(jiān)管,，公司實(shí)際情況如何也在此次文件中進(jìn)行了詳細(xì)要求。

首先是關(guān)鍵交易制度建設(shè)方面，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)職責(zé)的履行,，關(guān)聯(lián)交易信息披露都被提出自查要求,。

具體為，在關(guān)聯(lián)交易信息披露上,，資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求,、是否存在未識(shí)別的關(guān)聯(lián)交易；是否按照監(jiān)管要求開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì),，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),、是否及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告新增加的關(guān)聯(lián)方，并按要求在季度報(bào)告中報(bào)告其一般關(guān)聯(lián)交易并說(shuō)明統(tǒng)一交易協(xié)議的執(zhí)行情況都被要求自查,。

檢查的范圍上,，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十四

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(xxx中國(guó)銀監(jiān)會(huì)xxx)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(xxx中國(guó)證監(jiān)會(huì)xxx)《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求,，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司(xxx本行xxx)2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：

一,、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況

報(bào)告期內(nèi)，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開(kāi)5次會(huì)議,，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方;修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》;審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況;審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案;審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題,，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開(kāi)展。

二,、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況

報(bào)告期內(nèi),，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂,，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍,，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上,，本行結(jié)合管理實(shí)際,，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》,，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé)，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求,，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè),、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范,，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平,。

三,、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況

1,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況

依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》,、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,，報(bào)告期內(nèi)，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方名單進(jìn)行重新梳理,。

2,、關(guān)聯(lián)交易管理情況

(1)關(guān)聯(lián)交易審批情況

本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù),。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易額度控制,，分級(jí)審批制度,。在披露上一年度報(bào)告之前,，本行對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì),，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批,，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批。在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi),，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案;超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批;在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi),，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬(wàn)元以下的,，由經(jīng)營(yíng)層審批,，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案,，超過(guò)300萬(wàn)元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的,，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批,。

報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定及本行相關(guān)制度要求,，履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù),。2010年5月，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定,，對(duì)法國(guó)巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和南京市國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股(集團(tuán))有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì),，經(jīng)經(jīng)營(yíng)層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查,，并經(jīng)董事會(huì)審議后,，提交2009年度股東大會(huì)批準(zhǔn)。此外,，2010年8月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施1億人民幣授信由經(jīng)營(yíng)層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后,，提交董事會(huì)審批;

2010年12月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽(yáng)羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營(yíng)層審查后,，提交董事會(huì)審批,。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。

(2)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況

報(bào)告期內(nèi),，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則,，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定,，對(duì)于授信類型的關(guān)聯(lián)交易,，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格,，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性,。

(3)關(guān)聯(lián)交易披露情況

報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息,。報(bào)告期內(nèi)，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng),，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),，對(duì)于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整地披露,。此外,，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況。

(4)關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)情況

報(bào)告期內(nèi),，對(duì)于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方,，本行通過(guò)對(duì)公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方授信客戶進(jìn)行每日監(jiān)測(cè)，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)表單內(nèi),，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露,，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測(cè)臺(tái)帳;對(duì)于同業(yè)關(guān)聯(lián)方,，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù)、事務(wù)管理部門和各經(jīng)營(yíng)單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日?qǐng)?bào)送關(guān)聯(lián)交

易信息,，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室,，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露,。

(5)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%,。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%。商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%,。報(bào)告期內(nèi),，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定。

四,、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況

截止報(bào)告期末,，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計(jì)億元，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,，與金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,。報(bào)告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度內(nèi),。

為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要,，統(tǒng)籌規(guī)劃,，公司擬定《南京銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略,、戰(zhàn)略重點(diǎn),、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十五

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易自查報(bào)告

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易自查報(bào)告一

一,、企業(yè)資質(zhì)變化情況：企業(yè)名稱為安全生產(chǎn)自查報(bào)告，廠址是濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)歸德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū),，檢驗(yàn)方式為自行檢驗(yàn),，固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)許可證編號(hào)為qs37010307092，新證正在辦理中,。本廠證照齊全，經(jīng)營(yíng)范圍是味精,、雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料,。

二、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)情況：本廠主要采購(gòu)的原料為雞肉精膏,、麥芽糊精,、檸檬黃,、呈味核苷酸二鈉,、食鹽,、谷氨酸鈉、淀粉,、白砂糖,、包裝袋,、紙箱等,。所有物品均從具有合法資格的企業(yè)夠僅僅，購(gòu)進(jìn)時(shí)索取了企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證明,。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑,。雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)過(guò)程中使用的食品添加劑，嚴(yán)格遵照了gb2760的要求,，并做了詳細(xì)的相應(yīng)記錄,。食品添加劑還備有單獨(dú)的進(jìn)貨臺(tái)賬。

三,、生產(chǎn)過(guò)程控制情況：我廠每天安排專人對(duì)廠區(qū)衛(wèi)生進(jìn)行打掃,，保持廠區(qū)內(nèi)環(huán)境整潔干凈。定期對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所,、設(shè)備,、庫(kù)房、進(jìn)行打掃,、消毒,。保持在加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的一切設(shè)施,、設(shè)備、環(huán)境的衛(wèi)生,，杜絕一切污染的可能,。定期養(yǎng)護(hù)設(shè)備設(shè)施，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前和生產(chǎn)結(jié)束后,，均對(duì)相關(guān)設(shè)施,、設(shè)備進(jìn)行清洗、消毒,。生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生,，工作服帽的整潔情況，班班檢查,。工作人員洗刷,、更換專用工作服后，經(jīng)人員專用通道進(jìn)入生產(chǎn)車間,。驗(yàn)收合格的原料從原料專用通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備,。從原料到成品及成品庫(kù)均保持獨(dú)立空間，沒(méi)有交叉污染,。

四,、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)情況：我廠配備了架盤天平、分析天平,、電熱干燥箱,、水浴鍋、旋光儀,、分光光度計(jì),、ph計(jì),、超凈工作臺(tái),、臺(tái)式培養(yǎng)箱,、顯微鏡,、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備,，具有檢驗(yàn)輔助設(shè)備和化學(xué)試劑,，實(shí)驗(yàn)室測(cè)量比對(duì)情況均符合相關(guān)規(guī)定,。檢驗(yàn)人員經(jīng)過(guò)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn)，具有山東省職業(yè)技能鑒定中心發(fā)放的檢驗(yàn)資格證書,。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)生產(chǎn)出的每個(gè)單元的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn),，將檢驗(yàn)的原始記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告留存?zhèn)洳?，?duì)出廠的每批產(chǎn)品留樣,，并進(jìn)行登記,。

五,、不合格品的管理情況和不安全食品召回記錄情況：我廠生產(chǎn)需要的各種原料均從合法,、正規(guī)渠道購(gòu)進(jìn),，并索取相關(guān)的證件,。嚴(yán)格按照產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn),，未遇到購(gòu)買不合格原料和出現(xiàn)生產(chǎn)不安全食品的情況。

六,、食品標(biāo)識(shí)標(biāo)注情況：我廠生產(chǎn)的各個(gè)單元產(chǎn)品的包裝上按照相關(guān)規(guī)定印有名稱、規(guī)格,、凈含量,、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，以及生產(chǎn)者的名稱,、地址,、聯(lián)系方式,、生產(chǎn)許可證編號(hào)和qs標(biāo)識(shí)以及使用的食品添加劑的名稱和產(chǎn)品的貯藏方式和保質(zhì)期等相關(guān)信息。

七,、食品銷售臺(tái)賬記錄情況：我廠建立了食品的銷售臺(tái)賬,，記錄了產(chǎn)品名稱、數(shù)量,、生產(chǎn)日期,、銷售日期、檢驗(yàn)合格證號(hào),、生產(chǎn)批號(hào)以及購(gòu)貨者的相關(guān)信息,，包括購(gòu)貨者的名字，地址,、銷貨場(chǎng)所等,。

八、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況：企業(yè)積極并嚴(yán)格執(zhí)行各個(gè)產(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),。味精執(zhí)行的是gb/t 8967-xx,、雞精調(diào)味料執(zhí)行的是sb/t 10371-xx、復(fù)合調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0001s-2012,、雞味調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0002s-2012,。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是現(xiàn)行有效。

九,、企業(yè)人員培訓(xùn),、體檢情況：我廠所有和生產(chǎn)相關(guān)的人員均參加了體檢，取得食品從業(yè)許可證書(健康證)，并定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī),、食品安全知識(shí),、食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)。

十,、企業(yè)售后服務(wù)和產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我廠主要消費(fèi)者都是回頭客,，目前為止,，還沒(méi)有接到過(guò)消費(fèi)者投訴,。我廠已經(jīng)設(shè)立消費(fèi)者投訴登記本，并制定相應(yīng)的處理制度,、應(yīng)對(duì)機(jī)制,，確保一旦出現(xiàn)消費(fèi)者投訴情況，能及時(shí)做出反應(yīng),，力保消費(fèi)者權(quán)益,。

經(jīng)過(guò)此次自查，我廠基本符合食品生產(chǎn)企業(yè)落實(shí)質(zhì)量安全主體責(zé)任的要求,，提高了質(zhì)量安全意識(shí),，杜絕了質(zhì)量安全隱患。在此基礎(chǔ)上,，我廠建立了質(zhì)量安全保證長(zhǎng)效機(jī)制,，為長(zhǎng)期、持續(xù)地生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品,，打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易自查報(bào)告二

市地稅分局：

20xx年xx月xx日貴局召開(kāi)了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位2008年至2010年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一,、企業(yè)概況

實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部,、財(cái)務(wù)部,、銷售部、辦公室等職能科室,。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元,。

二、自查情況

根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20x年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,，自查結(jié)果為：

1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地畝,，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元,，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,，因此造成了稅款的拖欠,。

2.代扣稅檢查情況

根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,，并積極進(jìn)行了代扣代繳,，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：

①由于工程未決算，目前已付工程款xx元,，工程款暫未代扣稅金。

②其他由于正在辦理外派證,，已付xx元,，暫未代扣稅金。

經(jīng)過(guò)自查,，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤,，遵紀(jì)守法,，照章納稅,，為國(guó)家富強(qiáng),，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十六

一,、企業(yè)資質(zhì)變化情況：企業(yè)名稱為安全生產(chǎn)自查報(bào)告,，廠址是濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)歸德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)，檢驗(yàn)方式為自行檢驗(yàn),，固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)許可證編號(hào)為qs37010307092,，新證正在辦理中,。本廠證照齊全,，經(jīng)營(yíng)范圍是味精,、雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料。

二,、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)情況：本廠主要采購(gòu)的原料為雞肉精膏,、麥芽糊精、檸檬黃,、呈味核苷酸二鈉,、食鹽、谷氨酸鈉,、淀粉,、白砂糖、包裝袋,、紙箱等,。所有物品均從具有合法資格的企業(yè)夠僅僅，購(gòu)進(jìn)時(shí)索取了企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證明,。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑。雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)過(guò)程中使用的食品添加劑,，嚴(yán)格遵照了gb2760的要求,，并做了詳細(xì)的相應(yīng)記錄。食品添加劑還備有單獨(dú)的,。進(jìn)貨臺(tái)賬,。

三、生產(chǎn)過(guò)程控制情況：我廠每天安排專人對(duì)廠區(qū)衛(wèi)生進(jìn)行打掃,，保持廠區(qū)內(nèi)環(huán)境整潔干凈,。定期對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)備,、庫(kù)房,、進(jìn)行打掃,、消毒,。保持在加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的一切設(shè)施、設(shè)備,、環(huán)境的衛(wèi)生,，杜絕一切污染的可能。定期養(yǎng)護(hù)設(shè)備設(shè)施,，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前和生產(chǎn)結(jié)束后，均對(duì)相關(guān)設(shè)施,、設(shè)備進(jìn)行清洗,、消毒。生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生,，工作服帽的整潔情況，班班檢查,。工作人員洗刷、更換專用工作服后,，經(jīng)人員專用通道進(jìn)入生產(chǎn)車間。驗(yàn)收合格的原料從原料專用通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備,。從原料到成品及成品庫(kù)均保持獨(dú)立空間,，沒(méi)有交叉污染。

四,、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)情況：我廠配備了架盤天平,、分析天平,、電熱干燥箱、水浴鍋,、旋光儀,、分光光度計(jì)、ph計(jì),、超凈工作臺(tái),、臺(tái)式培養(yǎng)箱、顯微鏡,、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備,，具有檢驗(yàn)輔助設(shè)備和化學(xué)試劑，實(shí)驗(yàn)室測(cè)量比對(duì)情況均符合相關(guān)規(guī)定,。檢驗(yàn)人員經(jīng)過(guò)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn),，具有山東省職業(yè)技能鑒定中心發(fā)放的檢驗(yàn)資格證書。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)生產(chǎn)出的每個(gè)單元的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn),，將檢驗(yàn)的原始記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告留存?zhèn)洳椋瑢?duì)出廠的每批產(chǎn)品留樣,，并進(jìn)行登記,。

五、不合格品的管理情況和不安全食品召回記錄情況：我廠生產(chǎn)需要的各種原料均從合法,、正規(guī)渠道購(gòu)進(jìn),，并索取相關(guān)的證件。嚴(yán)格按照產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn),，未遇到購(gòu)買不合格原料和出現(xiàn)生產(chǎn)不安全食品的情況,。

六、食品標(biāo)識(shí)標(biāo)注情況：我廠生產(chǎn)的各個(gè)單元產(chǎn)品的包裝上按照相關(guān)規(guī)定印有名稱,、規(guī)格,、凈含量、生產(chǎn)日期,、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代號(hào),，以及生產(chǎn)者的名稱、地址,、聯(lián)系方式,、生產(chǎn)許可證編號(hào)和qs標(biāo)識(shí)以及使用的食品添加劑的名稱和產(chǎn)品的貯藏方式和保質(zhì)期等相關(guān)信息。

七,、食品銷售臺(tái)賬記錄情況：我廠建立了食品的銷售臺(tái)賬,，記錄了產(chǎn)品名稱、數(shù)量,、生產(chǎn)日期,、銷售日期,、檢驗(yàn)合格證號(hào)、生產(chǎn)批號(hào)以及購(gòu)貨者的相關(guān)信息,，包括購(gòu)貨者的名字,，地址、銷貨場(chǎng)所等,。

八,、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況：企業(yè)積極并嚴(yán)格執(zhí)行各個(gè)產(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。味精執(zhí)行的是gb/t8967-xx,、雞精調(diào)味料執(zhí)行的是sb/t10371-xx、復(fù)合調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0001s-20xx,、雞味調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0002s-20xx,。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是現(xiàn)行有效。

九,、企業(yè)人員培訓(xùn),、體檢情況：我廠所有和生產(chǎn)相關(guān)的人員均參加了體檢，取得食品從業(yè)許可證書（健康證）,，并定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī),、食品安全知識(shí)、食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn),。

十,、企業(yè)售后服務(wù)和產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我廠主要消費(fèi)者都是回頭客，目前為止,，還沒(méi)有接到過(guò)消費(fèi)者投訴,。我廠已經(jīng)設(shè)立消費(fèi)者投訴登記本，并制定相應(yīng)的處理制度,、應(yīng)對(duì)機(jī)制,，確保一旦出現(xiàn)消費(fèi)者投訴情況，能及時(shí)做出反應(yīng),，力保消費(fèi)者權(quán)益,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十七

保險(xiǎn)公司股權(quán)整頓清理工作開(kāi)始提速。中國(guó)證券報(bào)記者從相關(guān)渠道獲悉,，為嚴(yán)厲打擊銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為,，以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象，銀xxx近日下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》(簡(jiǎn)稱“《通知》”),。

業(yè)內(nèi)人士指出,，近年來(lái)，穿透式監(jiān)管正在重塑金融行業(yè)新格局,。公司治理一定程度上是金融市場(chǎng)亂象的誘因,，而股權(quán)管理與關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要內(nèi)容,，從目前情況看，險(xiǎn)企股東持股比例相近,、關(guān)聯(lián)交易總額占比過(guò)高,，這在一定程度上可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。銀xxx各監(jiān)管部門今年對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的突出風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,，陸續(xù)進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展檢查,，今后將持續(xù)加強(qiáng)公司治理監(jiān)管。

排查險(xiǎn)企八大問(wèn)題

銀xxx相關(guān)人士指出,，前一段時(shí)間,，金融領(lǐng)域發(fā)生了一些案件，反映出部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在公司治理方面存在的一些突出問(wèn)題,，主要表現(xiàn)為股權(quán)關(guān)系不透明,、不規(guī)范，比如股權(quán)代持的問(wèn)題;還有關(guān)聯(lián)交易管理粗放,，存在著利益輸送的問(wèn)題;發(fā)展戰(zhàn)略盲目追求粗放擴(kuò)張,，內(nèi)部管控與發(fā)展速度不相匹配。

《通知》明確,，此次專項(xiàng)整治工作分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分,。檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸,。

檢查內(nèi)容包括股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性,、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性,、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性,、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送,、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面,。

按照《通知》要求,，銀行險(xiǎn)企需重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

從《通知》關(guān)于保險(xiǎn)公司股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)內(nèi)容來(lái)看,，此次保險(xiǎn)公司主要排查五類股權(quán)問(wèn)題和三類關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題,。

五類股權(quán)問(wèn)題包括：一是股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。例如,，是否存在投資人通過(guò)收購(gòu)股東的控制權(quán)間接取得保險(xiǎn)公司股權(quán);保險(xiǎn)公司是否存在股東未如實(shí)報(bào)告控股股東,、實(shí)際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情形等,。

二是股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求,。

三是資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。包括三個(gè)方面：一是投資人取得保險(xiǎn)公司股權(quán),，是否使用來(lái)源合法的自有資金;是否存在投資人通過(guò)設(shè)立持股機(jī)構(gòu),、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形;二是投資人為保險(xiǎn)公司的，是否存在利用其注冊(cè)資本向其子公司逐級(jí)重復(fù)出資的情形;三是投資人是否存在挪用保險(xiǎn)資金,，或者以保險(xiǎn)公司投資信托計(jì)劃,、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行循環(huán)出資的情況,。

四是股東行為是否符合規(guī)定要求,。同樣包括三方面：一是股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán);二是控制類股東是否存在利用其控制地位損害保險(xiǎn)公司及其他利益相關(guān)方合法權(quán)益的情形;三是股東是否如實(shí)向保險(xiǎn)公司告知其控股股東、實(shí)際控制人及其變更情況以及股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,。

五是股東質(zhì)押保險(xiǎn)公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求,。例如，保險(xiǎn)公司是否存在股權(quán)質(zhì)押,、凍結(jié)比例過(guò)高,，股權(quán)變動(dòng)頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等,。

在關(guān)聯(lián)交易審查和風(fēng)險(xiǎn)管控方面：“排查”的重點(diǎn)有是否存在向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送,，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易損害保險(xiǎn)公司利益的情形;資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求;是否存在未識(shí)別的關(guān)聯(lián)交易等。

關(guān)聯(lián)交易總額占比過(guò)高

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十八

在對(duì)商業(yè)銀行的要求中,，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查,。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得,、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源,、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查,，并報(bào)送監(jiān)管部門。在關(guān)聯(lián)交易中,，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度,；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定,，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列,。

排查股權(quán)情況及股東資質(zhì),、資金來(lái)源等

據(jù)悉,，監(jiān)管方面要求銀行填寫股東股權(quán)的基本信息表，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查,，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù),，原則要求截止到2019年6月末。

對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“1號(hào)令”）的規(guī)定,。

按照1號(hào)令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東,、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明,。

監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì),、出資的資金來(lái)源,、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門,。

在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題,。未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上,、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查,。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán),；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn),。

股東資質(zhì)方面,，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形,。另外,，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。

根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定,，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東,、實(shí)際控制人不得存在下列情形：

（一）被列為相關(guān)部門失信聯(lián)合懲戒對(duì)象；

（二）存在嚴(yán)重逃廢銀行債務(wù)行為,；

（三）提供虛假材料或者作不實(shí)聲明,；

（四）對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗或重大違法違規(guī)行為負(fù)有重大責(zé)任；

（五）拒絕或阻礙銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依法實(shí)施監(jiān)管,；

（六）因違法違規(guī)行為被金融監(jiān)管部門或政府有關(guān)部門查處,，造成惡劣影響；

（七）其他可能對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響的情形,。

資金來(lái)源方面,，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金,、債務(wù)資金等非自有資金入股,；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè),、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金,。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實(shí),、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時(shí),，單一投資人,、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況,、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列,。

股東行為方面,，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán),。

另外，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求,，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押,、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì),；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列,。

對(duì)關(guān)聯(lián)交易排查提出四項(xiàng)重點(diǎn)

在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí)，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查,。

監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度,，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面,；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況,；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算,；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè),。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查。

對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的,，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī),，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等,。

另外,，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況,。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保,、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款,、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系,、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過(guò)或借道同業(yè),、理財(cái),、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn)。

在并表管理上,，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī),，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況,。借道附屬機(jī)構(gòu),，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn),。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離,，此次排查中,，檢查是否存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況,；是否存在違規(guī)投資設(shè)立,、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等,。

對(duì)于檢查的范圍,，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十九

按照人行長(zhǎng)沙支行反xxx處的文件要求,，我公司根據(jù)貴處文件要求,，展開(kāi)了大額與可疑交易自查自糾工作。

一,、建立反xxx內(nèi)控制度,。由反xxx管理人員與銷售中心管理人員對(duì)日常工作事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)公司員工尤其是公司一線員工進(jìn)行定期的反xxx培訓(xùn)與宣傳工作,，通過(guò)上述工作,，讓員工了解到xxx犯罪活動(dòng)的危害和反xxx工作的必要性。并且對(duì)于公司員工提出的反xxx工作的各項(xiàng)問(wèn)題,，安排了專人進(jìn)行解答,。

二、對(duì)客戶的資料事前確認(rèn),。對(duì)于購(gòu)卡客戶發(fā)生交易前,，我公司按照反xxx內(nèi)控制度的相關(guān)要求對(duì)客戶進(jìn)行信息調(diào)查。個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的,，必須使用實(shí)名并提供有效身份證件,。達(dá)到轉(zhuǎn)賬金額水平的，客戶必須實(shí)名轉(zhuǎn)賬,，賬號(hào)與登記證件名稱一致。經(jīng)過(guò)自查,，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進(jìn)行購(gòu)卡,。

三、交易實(shí)時(shí)監(jiān)管,。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定,，每張預(yù)付卡的限額不得超過(guò)5000元,，由此也限制了交易限額也不得超過(guò)5000元,。我公司反xxx崗位員工對(duì)每日交易進(jìn)行人工篩選監(jiān)控,，對(duì)于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費(fèi)，進(jìn)行特別核查,，對(duì)客戶進(jìn)行詢問(wèn)同時(shí)對(duì)商戶進(jìn)行確認(rèn),。經(jīng)過(guò)核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似xxx大額可疑交易,。

四,、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對(duì)于確認(rèn)為疑似xxx的大額交易,，我公司在遵照反xxx內(nèi)控制度的要求下,，對(duì)客戶交易卡進(jìn)行凍結(jié)，并及時(shí)聯(lián)系客戶進(jìn)行交易查詢,，限制其使用,，待確認(rèn)排除xxx嫌疑后再進(jìn)行解凍。在此次自查期間,，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項(xiàng),。

五、對(duì)于購(gòu)卡人收卡確認(rèn)的方式改進(jìn),。此次自查期間,，公司對(duì)購(gòu)卡流程進(jìn)行重新梳理，為防止非客戶本人操作,，我公司改進(jìn)原客戶簽收程序,，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式,。銷售人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)后,，再由專人進(jìn)行收卡回訪，采取電話確認(rèn)方式,，保證客戶本人收卡,。

此次自查自糾工作提高了全公司員工的反xxx風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風(fēng)險(xiǎn)防范技能,，同時(shí)改進(jìn)了工作方法,，進(jìn)一步降低了公司業(yè)務(wù)開(kāi)展中的xxx風(fēng)險(xiǎn)，我公司將一如既往,，將反xxx工作作為公司重點(diǎn)工作事項(xiàng),，提高日常工作中對(duì)xxx犯罪活動(dòng)的警惕性與識(shí)別能力。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇二十

[內(nèi)容提要]本文共分為三大部分,，第一部分：透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì),。在該部分中論述了關(guān)聯(lián)交易的定義；關(guān)聯(lián)主體的范圍,；關(guān)聯(lián)公司的特性及關(guān)聯(lián)交易的控制形式和表現(xiàn)形式,。第二部分：我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源,。在本部分中剖析了我國(guó)法人制度存在的問(wèn)題,，借鑒外國(guó)的立法經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)的法人制度，建立關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制,。第三部分：確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度,，防范關(guān)聯(lián)交易,，維護(hù)債權(quán)人利益,。在該部分中，分析了公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)及特點(diǎn),；公司法人人格否認(rèn),，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用和不足；公司法人人格否認(rèn),，在執(zhí)行程序中引入的理由,。

公司是具有獨(dú)立人格，在法律上與它組成分子——股東分離而為獨(dú)立的法律主體,，是一種法律技術(shù)的運(yùn)用,。法人制度原為因應(yīng)社會(huì)生活的需要，為大眾的便利及公共利益的處置而創(chuàng)設(shè),。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，順應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力要求的現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立起來(lái)，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制后,，企業(yè)功能的完成不再由單一企業(yè)進(jìn)行,，而是不同形式的企業(yè)聯(lián)合共同完成，出現(xiàn)了越來(lái)越多的“企業(yè)衛(wèi)星體系”,。然而這種商事企業(yè)的聯(lián)合體,，或稱之為關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)系企業(yè),，利用關(guān)聯(lián)交易逃廢債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重,；外商利用各種不正當(dāng)手段移轉(zhuǎn)利潤(rùn)，逃避稅收,，損害我國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的情況也時(shí)有發(fā)生,；而且關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等形式進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，以求關(guān)聯(lián)避稅從而在某種程度壟斷市場(chǎng),、牟取暴利,，擾亂了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。尤其是關(guān)聯(lián)公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易,、抽逃資金,、虛構(gòu)債務(wù)等手段逃避法院執(zhí)行的問(wèn)題,，一直困擾法院執(zhí)行工作,，加之缺乏相應(yīng)法律規(guī)范為依據(jù),。解決關(guān)聯(lián)公司債務(wù)的審理、執(zhí)行問(wèn)題,，亟待提供理論支持和法律依據(jù),。如果法人的設(shè)立是為了不法目的，或設(shè)立法人有反社會(huì)的傾向或其它公共利益所不允許的情況,，國(guó)家自然有權(quán)剝奪法人的人格從而否認(rèn)法人的存在,。正如孟德斯鳩提出的那樣，“要防止濫用權(quán)力,，就必須以權(quán)力約束權(quán)力,。”故我們有必要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),，確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)原則,。本文力圖揭示關(guān)聯(lián)交易對(duì)債權(quán)人的危害，從法律根源上探討防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的途徑——確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)制度,。

一,、透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)

（一）關(guān)聯(lián)交易的定義

關(guān)聯(lián)交易就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，在財(cái)政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）中,，稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”,，在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則24號(hào)《對(duì)關(guān)聯(lián)者的揭示》（以下簡(jiǎn)稱《24號(hào)準(zhǔn)則》）中稱為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”，兩準(zhǔn)則都將其定義為“是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng),，而不論是否收取價(jià)款,。”在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中,，如果一方有能力直接或間接控制,、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t視為關(guān)聯(lián)方,；如果兩方或多方受同一方控制,，也將其視為關(guān)聯(lián)方。這時(shí)的控制,，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。所謂重大影響,，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力,，但不決定這些政策。參與決策的途徑主要包括：在董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表,，參與政策的制定過(guò)程,，互相交換管理人員等。關(guān)聯(lián)交易在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下大量存在,，但它與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則卻不相吻合,。按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則,，一切企業(yè)之間交易都應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行，而關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系,，有利益上的牽扯,，交易并不是在完全公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行的，關(guān)聯(lián)交易客觀上給市場(chǎng)交易 安全帶來(lái)負(fù)面影響,。

（二）關(guān)聯(lián)主體的范圍

《xxx稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法細(xì)則》）第三十六規(guī)定,，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指，在資金,、經(jīng)營(yíng)購(gòu)銷等方面,，存在著直接或間接擁有或控制關(guān)系、直接或間接地同為第三者擁有或控制,、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系的公司,、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織,。國(guó)家xxx于1998年5月20日發(fā)布的《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》第四條規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)主要包括：

1,、相互間直接或間接持有其中一方的股份總額達(dá)到25%或以上的；

2,、直接或間接地同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的,；

3、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上,，或企業(yè)借貸資金總額的10%是另一企業(yè)擔(dān)保的,；

4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的,；

5,、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行的,；

6,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)原料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的,；

7,、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；

8,、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭,、親屬關(guān)系等,。當(dāng)然，各個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)關(guān)聯(lián)人的范圍界定是不同的，有的是原則規(guī)定,，是否為關(guān)聯(lián)人,，應(yīng)視“控制”或“重大影響”的存在與否而定。如《24號(hào)準(zhǔn)則》和我國(guó)的《準(zhǔn)則》的規(guī)定,。有的則是詳加列舉，對(duì)關(guān)聯(lián)人之范圍予以清晰界定,?？梢钥闯觯瑹o(wú)論是原則規(guī)定,，還是詳加列舉,，關(guān)聯(lián)人不外乎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或自然人兩類，前者以母公司或控股公司為代表,，后者以公司的董事等高級(jí)管理人員為代表,。應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注的是，在1998年1月1日開(kāi)始施行的深滬兩所《上市規(guī)則》第二節(jié)中規(guī)定了“應(yīng)當(dāng)即時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易”,，其中包括處理關(guān)聯(lián)交易的原則,、關(guān)聯(lián)人之范圍、回避措施,、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易之報(bào)告和公告義務(wù),、關(guān)聯(lián)交易的豁免披露、不視為關(guān)聯(lián)交易之情形及關(guān)聯(lián)交易臨時(shí)報(bào)告之內(nèi)容等,，可以說(shuō)是迄今為止國(guó)內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的最完備規(guī)定,。該節(jié)將關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)人士，且詳加列舉,，較《準(zhǔn)則》規(guī)定之范圍又有所擴(kuò)大,。但是也不能說(shuō)此規(guī)定沒(méi)有缺陷，例如,，該節(jié)沒(méi)有提及上市公司的附屬公司的關(guān)聯(lián)人,，不能不說(shuō)是一大疏漏，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)人完全有可能通過(guò)與附屬公司之間的不公平交易而間接損害上市公司利益,。綜上,，筆者認(rèn)為，為了嚴(yán)防不公平關(guān)聯(lián)交易,，必須對(duì)關(guān)聯(lián)人制定更為完備的規(guī)定,。

（三）關(guān)聯(lián)公司的特性

1、關(guān)聯(lián)公司是一種具有獨(dú)立法人人格的企業(yè)之間的聯(lián)合體,。關(guān)聯(lián)公司的成員具有權(quán)利能力和行為能力,，能以自己名義從事商業(yè)活動(dòng)。

2、關(guān)聯(lián)公司并不是一種單獨(dú)公司類型,，不具有獨(dú)立法人資格,。它是由資產(chǎn)聯(lián)系為紐帶連結(jié)成的企業(yè)群體。聯(lián)合體的意志不是所有各企業(yè)共同決策形式,，而是來(lái)自支配控制企業(yè),。

3、關(guān)聯(lián)公司的聯(lián)合方式由一個(gè)核心控制公司,、通過(guò)控股,、參股等資產(chǎn)聯(lián)系、合同維系或其他諸如人事,、聯(lián)銷等聯(lián)系手段,，在各從屬公司之間建立生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),、銷售或其他關(guān)系,。綜上關(guān)聯(lián)公司的特征可概括為其內(nèi)部存在 “控制”、“統(tǒng)一管理”關(guān)系,。在關(guān)聯(lián)公司中,，雖然各公司在法律上仍表現(xiàn)為“獨(dú)立人格”，但從屬公司經(jīng)濟(jì)地位已發(fā)生傾斜,，有可能喪失獨(dú)立性,，形式事實(shí)上不平等的支配與被支配關(guān)系，以致淪為聽(tīng)命于控股公司,，為聯(lián)合體利益服務(wù)的工具,。

（四）關(guān)聯(lián)交易的控制形式及表現(xiàn)形式

為適應(yīng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求而產(chǎn)生的企業(yè)集團(tuán)，是關(guān)聯(lián)公司的典型形式,。關(guān)聯(lián)公司的控制類型主要有資本控制,、合同控制兩種，派生出的其他控制形式還有人事控制等,。

1,、資本控制。資本參與是形成關(guān)聯(lián)公司的主要方式,，許多國(guó)家的關(guān)聯(lián)企業(yè)就是主要通過(guò)資本參與和外部兼并來(lái)完成,。當(dāng)一家公司投資開(kāi)辦下屬公司或占其他公司多數(shù)股份資本時(shí)，兩公司就形成了控制與被控制關(guān)系,，如母子控股公司,。

2、合同控制,。公司之間通過(guò)合同方式建立起關(guān)聯(lián)公司,，一家公司將經(jīng)營(yíng)指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時(shí)控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán),，而且包括利潤(rùn)和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利,。如松散性的合同聯(lián)營(yíng)、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同,、企業(yè)租賃,、委托經(jīng)營(yíng)合同等。

3,、其他控制手段,。除上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)銷等手段,，向被控公司派出董事、經(jīng)理,、顧問(wèn),，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長(zhǎng)或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán),，達(dá)到控制目的,。通過(guò)上述形式集合而成的關(guān)聯(lián)公司，在統(tǒng)一管理,、控制的目的指導(dǎo)下,，所進(jìn)行的交易勢(shì)必為整個(gè)聯(lián)合體利益服務(wù)，而不考慮成員合同的單個(gè)利益,。在實(shí)踐中極易產(chǎn)生如下情形：（1）整體裂變,。有的公司打著企業(yè)改制、資產(chǎn)重組的幌子,，分立為幾個(gè)有法人資格的企業(yè),；有的母公司剝離優(yōu)良資產(chǎn)投資成立子公司,，母公司則成為空殼企業(yè),。（2）人格混同。設(shè)立“兩塊牌子,，一套班子”公司,，相互之間資產(chǎn)重疊、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移,。當(dāng)其中一個(gè)公司負(fù)債被執(zhí)行時(shí),，便立即將其名下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，造成無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,。（3）虛假交易,。利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn),。甚至控制直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系,，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額,。（4）注資不實(shí),。控制公司（投資者）開(kāi)辦從屬公司時(shí),，實(shí)際投入資金與注冊(cè)資金不符,，有的根本未達(dá)到法律規(guī)定的最低數(shù)額。（5）抽逃資金,?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開(kāi)辦從屬公司注冊(cè)登記時(shí),，注入大量足夠資金,，在從屬公司注冊(cè)后很短時(shí)間將投入的資金抽走，造成從屬公司懸空經(jīng)營(yíng),，導(dǎo)致從屬公司不能清償債權(quán)人的到期債權(quán),。（6）股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓，降低企業(yè)償債能力,。這些情形已嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益,，這些表現(xiàn)恰恰就是利用了公司有限責(zé)任制度的弱點(diǎn)，使這一制度異化為不法者逃避債務(wù),，獲取法外利益的工具,。因此關(guān)聯(lián)公司雖有提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的積極一面，但也破壞了單一企業(yè)體制下的利益平衡,，產(chǎn)生了不容忽視的債權(quán)人利益保護(hù)的法律問(wèn)題,。

二,、我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源

我國(guó)《民法通則》第三十六條第一款規(guī)定：“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織”,?！豆痉ā返谌龡l規(guī)定： “有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,。股份有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任”,。如此剛性的規(guī)定，造成了人們對(duì)法人人格絕對(duì)化的理解,，認(rèn)為法人的債務(wù)只能由法人的自有財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任,，股東只承擔(dān)有限責(zé)任，即股東只在出資的份額內(nèi)承擔(dān)責(zé)任,，投資股東的財(cái)產(chǎn)與法人財(cái)產(chǎn)相分離,。這一法人制度實(shí)際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責(zé)任之墻。顯然享受該制度的最大收益人就是投資股東,，因?yàn)樵撝贫戎械耐顿Y企業(yè)只不過(guò)是投資人為降低投資風(fēng)險(xiǎn),、謀求最大經(jīng)濟(jì)利益而借以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的工具，或者說(shuō)是能使股東在生意興隆時(shí)坐享其成,，在其經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)逃之夭夭的靈丹妙藥,。出資人既可以直接或間接的方式控制投資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自己的利益最大化,；同時(shí),，又可利用法人獨(dú)立人格，把自己的股東責(zé)任限于出資內(nèi),，以避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并 使自己的損失最小化,。因此，在如今大量關(guān)聯(lián)交易存在的情況下,，這一制度極易產(chǎn)生這樣一種局面：法人是獨(dú)立主體的假定被現(xiàn)實(shí)中成員企業(yè)利益失衡的經(jīng)濟(jì)事實(shí)所推翻,，關(guān)聯(lián)企業(yè)成員事實(shí)上須聽(tīng)命于控制公司，其法人人格的獨(dú)立性喪失,，成為控制企業(yè)的提錢木偶,。在成員企業(yè)獨(dú)立法人地位發(fā)生動(dòng)搖后，關(guān)聯(lián)企業(yè)利益便與債權(quán)人利益發(fā)生了沖突,。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨(dú)立人格密切相關(guān),，關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制的入手便是法人制度的完善?？疾炱渌麌?guó)家的立法,，他們對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉及的獨(dú)立法人問(wèn)題就采取了積極的應(yīng)對(duì)措施。

美國(guó)對(duì)付關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)被視為這一領(lǐng)域的典范,。法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時(shí)通?？蛇\(yùn)用這樣三個(gè)原則：揭開(kāi)公司面紗原則,；深石原則和控制股東的誠(chéng)信義務(wù)原則。其用于保護(hù)從屬企業(yè)債權(quán)人的揭開(kāi)公司面紗原則是指,，法院在某些情形下,，可揭開(kāi)子公司的面紗,，即否認(rèn)子公司的法人人格,，把子公司及母公司視為同一法律主體，母公司直接對(duì)子公司的債權(quán)人負(fù)責(zé),。這些規(guī)定無(wú)疑是對(duì)關(guān)聯(lián)交易逃避法律責(zé)任的一種制約,，起到了很好的規(guī)范作用,，促使企業(yè)無(wú)法濫用法人獨(dú)立人格，在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益,、股東責(zé)任和社會(huì)責(zé)任之間,，建立了良好的平衡制約機(jī)制。我國(guó)現(xiàn)行法律,、法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏在承認(rèn)法人獨(dú)立前提下的資格否定制約機(jī)制,。我們也注意到，xxx和最高人民法院曾分別于1990年12月,、1994年3月做出《xxx關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）和《關(guān)于企業(yè)開(kāi)辦的公司被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》（以下簡(jiǎn)稱《批復(fù)》）,，就出資人的責(zé)任規(guī)定突破了出資人不對(duì)公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則,。但從國(guó)家立法層面講,，關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護(hù)的法律尚屬空白。因此,，我國(guó)關(guān)聯(lián)交易之所以對(duì)債權(quán)人利益造成損害,，一個(gè)重要原因就是立法上欠缺法人獨(dú)立人格的利益平衡機(jī)制，為控制企業(yè)濫用獨(dú)立法人人格提供了可乘之機(jī),，法人獨(dú)立人格成為關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避法律責(zé)任的保護(hù)傘,。

三、確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度,，防范關(guān)聯(lián)交易,，維護(hù)債權(quán)人利益

（一）透視公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)

公司法人人格否認(rèn)制度誕生于美國(guó)的判例,，在英美法系等國(guó)家將其稱為“刺破公司的面紗”,，在大陸法中多采用“公司人格否認(rèn)”說(shuō)，德國(guó)則稱之為“直索責(zé)任” [1],。所謂公司面紗,，即公司作為法人必須以其全部出資獨(dú)立地對(duì)其法律行為和債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，公司的股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任,。公司與其股東具有相互獨(dú)立的人格,，當(dāng)公司資產(chǎn)不足償付債務(wù)時(shí),，法律不能透過(guò)公司這層“面紗”要求股東承擔(dān)責(zé)任[2]。而所謂“刺破公司面紗”,，是指在某些情形下,，為保護(hù)公司之債權(quán)人，法院可揭開(kāi)公司之面紗,，否定股東與公司分別獨(dú)立之人格,，含股東直接負(fù)責(zé)清償公司債務(wù)[3]。因此,，公司人格否認(rèn)表明了法律的這樣一種傾向： 法律即應(yīng)充分肯定公司人格獨(dú)立的價(jià)值,，將維護(hù)公司的獨(dú)立人格作為一般原則，鼓勵(lì)投資者在確保他們對(duì)公司債務(wù)不承擔(dān)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的前提下大膽地對(duì)公司投入一定的資金,，又不能容忍股東利用公司從事不正當(dāng)活動(dòng)，謀取法外利益,，將公司人格否認(rèn)作為公司人格獨(dú)立必要而有益的補(bǔ)充,，使二者在深沉的張力中，形成和諧的功能互補(bǔ)[4],。美國(guó)法官sanborm在其判決書中的一段話,，常被引為說(shuō)明合同人格否認(rèn)這一基本原則：一般而言，公司應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是法人,，因而具有獨(dú)立的人格,，但是，公司為法人的特性,，一旦被利用為工具,，以圖挫折公共便利，正當(dāng)化非法行為,，或意圖維護(hù)欺詐,、或作為犯罪的抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無(wú)權(quán)利能力之?dāng)?shù)人組合體,。因此,，可將法人人格否認(rèn)定義為：在具體的法律關(guān)系中,，基于特定事由，否認(rèn)法人的獨(dú)立人格及出資人的有限責(zé)任,，使出資人對(duì)法人債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,。

公司法人人格否認(rèn)特點(diǎn)之一是以公司獨(dú)立人格之存在為前提,。只有依據(jù)法定條件與程序在工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，領(lǐng)取法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，取得法人資格后，才能針對(duì)這種資格予以否認(rèn),。法人人格否認(rèn)不僅不是對(duì)法人制度的否定,，而是對(duì)法人制度必要的、有益的補(bǔ)充,。公司法人人格否認(rèn)另一特點(diǎn)是,，其僅在具體的法律關(guān)系中對(duì)某法人的獨(dú)立人格予以否認(rèn)。顯然,，法人人格否認(rèn)是一種典型的個(gè)案否定,，不及于法人與其他當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。

因此,，在理解公司人格否認(rèn)制度的時(shí)候,，應(yīng)注意以下問(wèn)題：（1）其與公司人格徹底否定不同。公司人格的否認(rèn)并非是對(duì)法人合法,、有效,，存在的徹底否定，它只是對(duì)特定的法律關(guān)系中借助法人合法有效的外殼從事規(guī)避法律義務(wù)行為股東的有限責(zé)任的否認(rèn),。所以“公司人格否認(rèn)”的效力是對(duì)人的而非對(duì)事的。另外,，公司人格否認(rèn)只賦予了法人債權(quán)人追究股東責(zé)任的權(quán)利,，并非賦予了他們申請(qǐng)法人成立無(wú)效的權(quán)利,。這些都與公司人格徹底否定不同。（2）公司人格否認(rèn)應(yīng)以公司人格合法、有效的存在為前提條件。從邏輯上講,，若公司的獨(dú)立人格根本不合法的存在,，也就無(wú)所謂股東濫用公司人格的行為,，更談不上以此為據(jù)否定法人的獨(dú)立人格,。這是法人否認(rèn)制與法人被撤銷或被宣告設(shè)立無(wú)效的根本差別,。（3）公司人格否認(rèn)只能由法人的債權(quán)人提出訴請(qǐng)，不能由法院依職權(quán)采用,。由于公司人格否認(rèn)制度采用的是民法事后調(diào)整的方法,，所以，法人的債權(quán)人因?yàn)楣蓶|濫用人格遭受損失后,，是否追究股東的責(zé)任應(yīng)屬于法人債權(quán)人的權(quán)利,。法院只能在債權(quán)人尋求法律保護(hù)時(shí)，才能涉入具體的法律關(guān)系中,，在當(dāng)事人之間以國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)失衡的權(quán)利義務(wù)加以平衡,。（4）公司人格否認(rèn)適用只能為了善意第三人的利益并針對(duì)出資人的責(zé)任而主張，不得為了出資人的利益而主張,。當(dāng)公司形式阻礙其最大程度地獲得利益時(shí),，出資人不得主張否認(rèn)公司的獨(dú)立性，使自己與公司混為一體,。（5）法人債權(quán)人只能就因股東濫用法人人格造成的損失部分提出訴請(qǐng),，公司股東也就其濫用法人人格的行為適用法人人格否認(rèn)而承擔(dān)相關(guān)的民事責(zé)任。且公司債權(quán)人只能要求濫用法人人格的股東承擔(dān)個(gè)人責(zé)任而不能向其他投資者主張,。法人人格否認(rèn)制本身就為平衡當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而設(shè)立,，對(duì)股東苛求過(guò)多的義務(wù)并不能實(shí)現(xiàn)法人人格否認(rèn)制的初衷。相反只能使法律出現(xiàn)顧此失彼的尷尬,。（6）與公司人格獨(dú)立制的關(guān)系,。公司人格否認(rèn)制度絕對(duì)不是對(duì)股東人格與公司法人人格相分離原則之否認(rèn)。相反,，它恰恰是對(duì)法人人格本質(zhì)的遵守,，以維護(hù)法人人格獨(dú)立為使命。它是對(duì)法人人格獨(dú)立的有益補(bǔ)充和完 5 善,，兩者共同構(gòu)成法人制度辯證統(tǒng)一兩個(gè)方面,。并且公司人格否認(rèn)只能公司人格獨(dú)立一般原 則之例外規(guī)則。

（二）公司法人人格否認(rèn),，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用

我國(guó)民事立法在徹底地接受西方國(guó)家法人人格獨(dú)立及股東有限責(zé)任制度的同時(shí),，卻忽視了法人人格否認(rèn)制度的借鑒。在審判實(shí)務(wù)中,，最高人民法院雖然針對(duì)虛假出資問(wèn)題做出帶有法人人格否認(rèn)色彩的司法解釋,，在一定程度上抑制了濫用法人人格現(xiàn)象,，但終未形成系統(tǒng)而成熟的法人人格否認(rèn)制度。xxx《通知》和最高法院《批復(fù)》雖然規(guī)定了出資人應(yīng)以企業(yè)債務(wù)直接清償責(zé)任,，與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但兩者在運(yùn)用上存在有不同：第一,，適用的條件和后果不同,。法人人格否認(rèn)是當(dāng)企業(yè)存在濫用獨(dú)立人格情形時(shí)，在特定法律關(guān)系中否認(rèn)法人獨(dú)立人格,，案件處理后,，公司仍“恢復(fù)”法人功能。而《通知》和《批復(fù)》只在企業(yè)法人被撤銷或歇業(yè)情況下采取的措施,。而且，企業(yè)法人按規(guī)定清算后,，其法人資格經(jīng)注銷登記歸于消滅,。第二、適用范圍不同,?！杜鷱?fù)》只適用于企業(yè)開(kāi)辦的其他企業(yè),，將個(gè)人、事業(yè)單位,、國(guó)家機(jī)關(guān)等主體出資成立的公司排除在外。且只局限于企業(yè)被撤銷或歇業(yè)的情形,，將正常經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)排除在外,。事實(shí)上，審判實(shí)踐已突破了上述范圍限制,。第三,、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍不同。法人人格否認(rèn)要求實(shí)施濫用公司法人人格行為的主體（如股東,、控制人）承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。而《通知》和《批復(fù)》所確認(rèn)責(zé)任人承擔(dān)的范圍則有一定限度,，例如實(shí)有資金和注冊(cè)資金不符的,，在注冊(cè)資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，而且所承擔(dān)的是補(bǔ)充賠償責(zé)任。第四,、追求的價(jià)值目標(biāo)不同,。法人人格否認(rèn)是基于完善法人制度和企業(yè)維持的理念，所追求的是矯正偏離法人制度本質(zhì)的不公平,。而《通知》和《批復(fù)》依據(jù)的是債法中的代位履行原理,，追求的僅是債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)。因此,，《通知》和《批復(fù)》所采取的只是類似法人人格否認(rèn)的特殊措施,，尚需通過(guò)立法上升為一項(xiàng)制度。目前,，我國(guó)公司法已頒布實(shí)施十年,，積累大量問(wèn)題，審判實(shí)踐中也總結(jié)了不少經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),，創(chuàng)設(shè)我國(guó)法人人格否認(rèn)規(guī)則已經(jīng)成熟,。筆者認(rèn)為，未來(lái)確立的法人人格否認(rèn)制度需要從以下幾個(gè)問(wèn)題入手,，規(guī)制濫用法人人格行為：

1,、母體裂變等關(guān)聯(lián)法人問(wèn)題；

2,、人格及財(cái)產(chǎn)混同問(wèn)題,；

3、虛假交易問(wèn)題,；

4,、注資不實(shí)問(wèn)題；

5,、抽逃資金問(wèn)題,；

6、一人公司問(wèn)題,；

7,、股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓，降低公司償債能力問(wèn)題,。

（三）公司法人人格否認(rèn),，在執(zhí)行程序中的應(yīng)用

在公司為對(duì)象的訴訟中，勝訴的公司債權(quán)人能否使具備法人人格否認(rèn)要件的公司出資人,、受既判力,、執(zhí)行力的約束呢？這是未來(lái)的法人否認(rèn)制度必須回答的問(wèn)題,。從公司法,、民事訴訟法中我們無(wú)法找到答案,。最高人民法院制定執(zhí)行規(guī)定過(guò)程中則采取了模棱兩可的態(tài)度。例如關(guān)于被執(zhí)行人無(wú)法人資格,，應(yīng)否裁定變更其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人承擔(dān)全部責(zé)任問(wèn)題,，原來(lái)的草稿曾經(jīng)寫入過(guò)，采取肯定態(tài)度,，后來(lái)《執(zhí)行規(guī)定》最終沒(méi)有寫,。如《執(zhí)行規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開(kāi)辦單位對(duì)其開(kāi)辦時(shí)投入注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金,，可以裁定變更或追加其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人,，在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的范圍內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任,?！痹摋l規(guī)定一方面確定了繞過(guò)公司而追究股東責(zé)任的制度，但又把這種股東責(zé)任限定在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃資金的范圍內(nèi),。理論界很多學(xué)者也主張執(zhí)行過(guò)程中,，不應(yīng)對(duì)公司的法人資格問(wèn)題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，只應(yīng)以工商登記為準(zhǔn),。公司是否確實(shí)具有法人資格,，需要有其它事實(shí)認(rèn)定和法律解釋，應(yīng)當(dāng)是實(shí)體審理的問(wèn)題,，要通過(guò)審判機(jī)構(gòu)來(lái)審理確定,。因此，今后凡在執(zhí)行中遇到被執(zhí)行人可能無(wú)法人資格的情況,，還應(yīng)提請(qǐng)做出生效法律文書的機(jī)構(gòu)來(lái)做出變更被執(zhí)行主體的裁定 [5],。最高人民法院執(zhí)行工作辦公室對(duì)江蘇省高級(jí)人民法院[1997]法經(jīng)字第389號(hào)《關(guān)于執(zhí)行程序中可否以注冊(cè)資金未達(dá)到法定數(shù)額為由裁定企業(yè)不具備法人資格問(wèn)題的函》中亦認(rèn)為，在執(zhí)行生效判決過(guò)程中,，以被執(zhí)行人注冊(cè)資金未達(dá)法定數(shù)額為由,，裁定變更被執(zhí)行主體的做法沒(méi)有法律依據(jù)。

從訴訟法的基本理論來(lái)講,，當(dāng)涉及新的當(dāng)事人承擔(dān)實(shí)體責(zé)任時(shí),，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審判程序做出判決來(lái)確定。但由于我國(guó)目前民事訴訟制度尚不發(fā)達(dá),，審判力量還受到種種限制,，通過(guò)重新提起審判程序來(lái)認(rèn)定法人資格存在與否，進(jìn)而決定是否變更被執(zhí)行主體,，顯然徒增訟累,，增大訴訟成本。而且,，原判決中確定的責(zé)任人不斷變化,，尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)中原被執(zhí)行人法人資格喪失和逃避債務(wù)行為往往在執(zhí)行過(guò)程中頻頻出現(xiàn)，如果由執(zhí)行機(jī)構(gòu)直接行使這項(xiàng)權(quán)力,，比較簡(jiǎn)潔、迅速,，有利于提高執(zhí)行效率,，保證生效法律文書及時(shí)有效執(zhí)行。因此完全有必要在未來(lái)有關(guān)執(zhí)行程序的立法和司法解釋中引入法人人格否認(rèn)的規(guī)定,。注釋：

[1]王利明著：《民商法理論與實(shí)踐》,，吉林人民出版社1996年出版，第544頁(yè),。

[2]沈四寶,、王俊著：《試論英美法“刺破公司面紗”的法律原則》，發(fā)表于《經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)》1992年第4期,。

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇二十一

在對(duì)商業(yè)銀行的要求中,，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中,，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得,、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源,、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查,，并報(bào)送監(jiān)管部門。在關(guān)聯(lián)交易中,，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度,；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定,，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列,。

排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來(lái)源等

據(jù)悉,，監(jiān)管方面要求銀行填寫股東股權(quán)的基本信息表,，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù),，原則要求截止到20xx年6月末,。

對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“1號(hào)令”）的規(guī)定。

按照1號(hào)令的要求,，商業(yè)銀行的股東及其控股股東,、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明,。

監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì),、出資的資金來(lái)源,、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門,。

在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題,。未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上,、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查,。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán),；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn),。

股東資質(zhì)方面,，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形,。另外,，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列,。

根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定,，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在下列情形：

資金來(lái)源方面,，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法,，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股,；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸,、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金,。另外檢查股東是否有虛假出資,、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑,。同時(shí),，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況,、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列,。

股東行為方面,，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系,、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查,，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。

另外,，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押,、股權(quán)反擔(dān)保行為,。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì)；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列,。

對(duì)關(guān)聯(lián)交易排查提出四項(xiàng)重點(diǎn)

在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí),，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查。

監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度,，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方,，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況,；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí),，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè),。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查,。

對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī),，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門履職情況如何,、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。

另外,，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列,。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保,、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款,，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系,、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易,、通過(guò)或借道同業(yè),、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn),。

在并表管理上,，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本,、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況,。借道附屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn),、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn),。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離，此次排查中,，檢查是否存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì),、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立,、參股,、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等。

對(duì)于檢查的范圍,，據(jù)了解,，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至20xx年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至20xx年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸,。

根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“我行”）高度重視,，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查工作,，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性,、穩(wěn)健性和有效性,，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng),，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作,，要求根據(jù)“20xx年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案,，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù),、流程全覆蓋,，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。

我行于2011年8月正式成立,，現(xiàn)有股東共6位,，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司,，占股5100萬(wàn)股,，占比51%；某市某貿(mào)易有限公司,，占股1000萬(wàn)股,，占比10%；某有限公司,，占股1000萬(wàn)股,，占比10%；某投資有限公司,，占股995萬(wàn)股，占比,；某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司,，占股900萬(wàn)股，占比9%,；某市某裝飾工程有限公司,，占股5萬(wàn)股，占比,。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單,，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日,，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題,。

1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求

（1）經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況,。

（2）經(jīng)排查,，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況,。

（3）經(jīng)排查,，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。

（4）經(jīng)排查,，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。

2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求

（1）經(jīng)排查,，我行主要股東及其控股股東,、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。

（2）經(jīng)排查,，我行股東及其控股股東,、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人,、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。

3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求

（1）經(jīng)排查,，我行股東入股資金來(lái)源均合法,，并均為自有資金入股；沒(méi)有通過(guò)本行信貸,、同業(yè),、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。

（2）經(jīng)排查,，我行股東不存在有虛假出資,、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑,。

（3）經(jīng)排查,，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。

（4）經(jīng)排查,，我行主要股東不存在以發(fā)行,、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。

4.股東行為是否符合規(guī)定要求

（1）經(jīng)排查,，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人,、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持,、表決權(quán)委托,、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況,。

（2）經(jīng)排查,，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。

（3）經(jīng)排查,，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況,。

（4）經(jīng)排查,，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日,，我行資本充足,，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。

5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求

（1）經(jīng)排查,，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押,、股權(quán)反擔(dān)保現(xiàn)象,，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象,。

（2）經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況,。

（3）經(jīng)排查,，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況,，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況,。

（4）經(jīng)排查，截至報(bào)告日,，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況,。

1.關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及穿透識(shí)別

（1）經(jīng)排查,，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,。

（2）經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人,、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方,，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（3）經(jīng)排查,，我行董事,、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況,，同時(shí)以書面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

（4）經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí),，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算,。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況,，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

（5）經(jīng)排查,，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況,。

2.關(guān)聯(lián)交易管理

（1）經(jīng)排查,，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

（2）經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見(jiàn),，截至報(bào)告日,，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（3）經(jīng)排查,，我行內(nèi)審部門能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),。

（4）經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分,、準(zhǔn)確,，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告。

3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送

（1）經(jīng)排查,，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允,，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況,。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn),、貸款貼息、騰挪收益,、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況,。

（2）經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況,。

（3）經(jīng)排查,，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款,，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。

（4）經(jīng)排查,，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系,、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易,、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口,、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況,。

（5）經(jīng)排查,，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái),、表外等業(yè)務(wù),，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

（6）經(jīng)排查,，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金,、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn),，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況,。

（7）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送,、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為,。

（8）經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況,。

4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定,，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離

（1）經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī),，不存在規(guī)避資本,、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu),，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái),、代銷,、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu),，納入并表范圍,。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn),、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等,，納入并表范圍,。

（2）經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu),，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備,、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況,。

（3）經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司,，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染,。

（4）經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì),、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易,，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況,。

（5）經(jīng)排查,，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn),，或規(guī)避房地產(chǎn),、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。

（6）經(jīng)排查,，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu),，特別是信托公司、金融租賃公司,、證券公司,、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu),，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資,，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益,，或規(guī)避監(jiān)管政策限制,、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。

（7）經(jīng)排查,，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立,、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題,。

雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題,，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理,、關(guān)聯(lián)交易管理,，將股東,、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn),，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度,，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí),，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng),。

我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東,、股權(quán)管理體制機(jī)制,，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí),，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī),，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件,，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題,，無(wú)重大責(zé)任性事故。

按照《**市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈市監(jiān)察局開(kāi)展社會(huì)組織和市場(chǎng)中介組織專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案〉的通知》要求,，我局按照工作步驟進(jìn)行了自查工作,，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇二十二

2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司（“本行”）2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：

一,、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況 報(bào)告期內(nèi),，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開(kāi)5次會(huì)議，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方,；修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,；審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況；審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案,；審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題,，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開(kāi)展。

二,、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況

報(bào)告期內(nèi),，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂,，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé),，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上,，本行結(jié)合管理實(shí)際,，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé),，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè),、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平,。

三、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況

1,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況

依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，報(bào)告期內(nèi),，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方名單進(jìn)行重新梳理。

2,、關(guān)聯(lián)交易管理情況

（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況

本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù),。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易額度控制，分級(jí)審批制度,。在披露上一年度報(bào)告之前,，本行對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批,，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批,。在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案,；超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批；在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬(wàn)元以下的,，由經(jīng)營(yíng)層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案,，超過(guò)300萬(wàn)元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批,。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的,，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批,。

報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定及本行相關(guān)制度要求,，履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。2010年5月,，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，對(duì)法國(guó)巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和南京市國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì),，經(jīng)經(jīng)營(yíng)層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查,，并經(jīng)董事會(huì)審議后，提交2009年度股東大會(huì)批準(zhǔn),。此外，2010年8月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施1億人民幣授信由經(jīng)營(yíng)層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后,，提交董事會(huì)審批,；

2010年12月,，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽(yáng)羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易,，由經(jīng)營(yíng)層審查后，提交董事會(huì)審批。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,。

（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況

報(bào)告期內(nèi)，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則,，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對(duì)于授信類型的關(guān)聯(lián)交易,，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格,，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性。

（3）關(guān)聯(lián)交易披露情況

報(bào)告期內(nèi),，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息,。報(bào)告期內(nèi)，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng),，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，對(duì)于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地披露,。此外，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況,。

（4）關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)情況

報(bào)告期內(nèi),，對(duì)于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方,，本行通過(guò)對(duì)公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方授信客戶進(jìn)行每日監(jiān)測(cè),，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)表單內(nèi)，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告,、披露，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測(cè)臺(tái)帳,；對(duì)于同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù),、事務(wù)管理部門和各經(jīng)營(yíng)單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日?qǐng)?bào)送關(guān)聯(lián)交

易信息，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室,，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露,。

（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%,。商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%,。報(bào)告期內(nèi),，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定,。

四、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況

截止報(bào)告期末,，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計(jì)億元,，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,，與金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元,。報(bào)告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度內(nèi),。

為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化,，結(jié)合自身發(fā)展需要,，統(tǒng)籌規(guī)劃，公司擬定《南京銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》,。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點(diǎn),、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整,。篇二：關(guān)聯(lián)交易研究報(bào)告

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念.......................................................................................................................2 《公司法》（2005）............................................................................................................2 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.....................................................2 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）.................................................3 《xxx企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）....................................................4 關(guān)聯(lián)方定義的比較.............................................................................................................4

二、關(guān)聯(lián)交易...................................................................................................................................5 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）.....................................................5 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）.................................................5

三,、關(guān)聯(lián)交易審議...........................................................................................................................6 《公司法》（2005）............................................................................................................6 《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2012年修訂）...........................................................6 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2001）........................................7 《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）............................................................7 《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第14 號(hào)－－中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券的公司重大 關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的審核要求》（2002）.................................................................................8 其他相關(guān)規(guī)定.....................................................................................................................9

四、監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核.................................................................................................10 監(jiān)管審核關(guān)注點(diǎn)...............................................................................................................10 監(jiān)管部門對(duì)保薦機(jī)構(gòu)審查的要求...................................................................................12

五,、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的清理.....................................................................................................13 關(guān)聯(lián)方的清理...................................................................................................................13 關(guān)聯(lián)交易的清理...............................................................................................................14 一些非正常的關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化...................................................................................14

六、典型案例.................................................................................................................................15 奧瑞金包裝股份有限公司..............................................................................................15 利亞德光電股份有限公司...............................................................................................17 煙臺(tái)萬(wàn)潤(rùn)精細(xì)化工股份有限公司..................................................................................20 附錄................................................................................................................................................22 1.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）對(duì)關(guān)聯(lián)方的規(guī)定....................................22 2．《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》關(guān)聯(lián)方的比較分析.........................................................23 3.表決關(guān)聯(lián)交易時(shí),，需回避的董事和股東說(shuō)明................................................................25 4．關(guān)于關(guān)聯(lián)交易審議的補(bǔ)充資料（較為重要）...............................................................26 5.《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）..........................................28 6.其它相關(guān)規(guī)定....................................................................................................................35 關(guān)聯(lián)交易專題研究報(bào)告

一,、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念

不同的法律文件由于出發(fā)點(diǎn)等不一致，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定存在一定的差異,，下面分別進(jìn)行說(shuō)明?！豆痉ā罚?005）

《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東,、實(shí)際控制人、董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系,，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是,，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系?！? 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第三條第一款 一方控制,、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的,，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

（本條后三款對(duì)控制,、共同控制和重大影響進(jìn)行了說(shuō)明。）

第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）該企業(yè)的母公司,。

（二）該企業(yè)的子公司。

（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè),。

（四）對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方,。

（五）對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方。

（六）該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè),。

（七）該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員,。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制,、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。

（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員,。關(guān)鍵管理人員,，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃,、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員,。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員,，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員,。

（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人,、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制,、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

第五條 僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方,，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者,、公用事業(yè)部門,、政府部門和機(jī)構(gòu)。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶,、供應(yīng)商,、特許商,、經(jīng)銷商或代理商。

（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者,。

第六條 僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方,。

此外，在財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》（2010）一書中指出,，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方,?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）1 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人,。

具有下列情形之一的法人或者其他組織,，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織；

（二）由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織,；

（三）由本規(guī)則條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者擔(dān)任董事,、高級(jí)管理人員的(注意沒(méi)有監(jiān)事)，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織,；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動(dòng)人；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或者其他組織（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等,，《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》補(bǔ)充）,。 上市公司與本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成 條第（二）項(xiàng)所述情形的,，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng),、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于本規(guī)則 條第（二）項(xiàng)所列情形者除外。 具有下列情形之一的自然人,，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或者間接持有上市公司5％以上股份的自然人；

（二）上市公司董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（子公司董高監(jiān)不是）

（三）本規(guī)則條第（一）項(xiàng)所列法人的董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,；(兄弟公司董高監(jiān)不是)

（四）本條第（一）項(xiàng),、第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶,、父母及配偶的父母,、兄弟姐妹及其配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶,、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì),、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人（包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等,，上交所關(guān)聯(lián)交易指引補(bǔ)充）。 具有以下情形之一的法人或者自然人,，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：

（一）因與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排,，在協(xié)議或者安排生效后,，或者在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

（二）過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本規(guī)則 條或者 條規(guī)定情形之一的,。

下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關(guān)聯(lián)方。1 上交所上市規(guī)則及創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則與此幾乎一樣,，此外證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》（2007）,、《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》規(guī)定跟此基本相同 《xxx企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）

第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：

（一）在資金,、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系,；

（二）直接或者間接地同為第三者控制；

（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系

此外,，在國(guó)稅局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）第九條中，國(guó)稅局對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了更為詳細(xì)說(shuō)明,，但該說(shuō)明的很多內(nèi)容并沒(méi)有被交易所,、財(cái)政部等采納。具體內(nèi)容請(qǐng)參照附錄關(guān)聯(lián)方定義的比較

這里主要比較《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》,。（1）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括母公司關(guān)鍵管理人員的親屬，而上市規(guī)則不包括,。

（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè),，上市準(zhǔn)則不包括。

（3）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要追溯到實(shí)際控制人,，而上市規(guī)則需要。

關(guān)于關(guān)聯(lián)方,，重點(diǎn)需要注意以下幾個(gè)方面：

（1）控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（2）控股子公司的董監(jiān)高不屬于關(guān)聯(lián)自然人

（3）與其他公司合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)，并不因合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系

（4）關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人

（5）關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關(guān)聯(lián)法人（所以持股5%的不是）

（6）前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人

更為詳細(xì)的比較請(qǐng)參照附錄 2.二,、關(guān)聯(lián)交易

對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，不同的法律文件中也存在著一定差別,，下面僅僅介紹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市規(guī)則的規(guī)定?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）

第七條 關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源,、勞務(wù)或義務(wù)的行為,，而不論是否收取價(jià)款,。

第八條 關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或銷售商品,。

（二）購(gòu)買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。

（三）提供或接受勞務(wù),。

（四）擔(dān)保。

（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）。

（六）租賃,。

（七）代理。

（八）研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移,。

（九）許可協(xié)議,。

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算,。

（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂） 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng),，包括：

（一）本規(guī)則 條規(guī)定的交易事項(xiàng)；

（二）購(gòu)買原材料,、燃料,、動(dòng)力,；

（三）銷售產(chǎn)品、商品,；

（四）提供或者接受勞務(wù)；

（五）委托或者受托銷售,；

（在關(guān)聯(lián)人財(cái)務(wù)公司存貸款。上交所補(bǔ)充）

（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資,；

（七）其他通過(guò)約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng),。

而該規(guī)則條規(guī)定的內(nèi)容如下所示,。 本章所稱“交易”包括下列事項(xiàng)：

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn),；

（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款,、對(duì)子公司投資等）,；

（三）提供財(cái)務(wù)資助,；

（四）提供擔(dān)保；

（五）租入或者租出資產(chǎn),；

（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）,；篇三：證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司自查報(bào)告的要求

證券公司須對(duì)客戶資產(chǎn)的安全性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性,、法人治理,、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行認(rèn)真自查,，重點(diǎn)核實(shí)是否存在下列問(wèn)題,，在此基礎(chǔ)上向證監(jiān)會(huì)提交詳細(xì)的自查報(bào)告：

（1）是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間,、挪用金額及比例、用途）,？

（2）是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況（如是,，則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額,、發(fā)生時(shí)間、資金用途）,？

（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間,、挪用金額及比例、用途）,？

（4）是否存在帳外經(jīng)營(yíng)的情況（如是,，則須詳細(xì)披露帳外經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、所涉金額及發(fā)生時(shí)間）？

（5）公司資產(chǎn)是否被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明占用方名稱、占用資產(chǎn)的方式,、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額、所占用資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等）,？

（6）是否存在為股東、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,、融資或融資xxx易的情況（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明有關(guān)

方名稱,、擔(dān)保（融資或融資xxx易）金額和擔(dān)保（融資或融資xxx易）方式）？（7）股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明抽逃出資的方式和金額）？

（8）公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移,，已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情況（如是，則須作出詳細(xì)說(shuō)明）,？

（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)（包括個(gè)人柜臺(tái)債）（如是,，則須詳細(xì)說(shuō)明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間和具體金額）？

（10）公司是否存在違規(guī)開(kāi)展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用客戶委托管理資產(chǎn)的行為,？如有，則須詳細(xì)披露違規(guī)情況,、挪用金額及比例、用途,。

如存在上述問(wèn)題，證券公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)情況,，同時(shí)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃,，包括具體的整改措施,、整改期限以及落實(shí)整改措施的責(zé)任人等。責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人或其指定的公司現(xiàn)有高級(jí)管理人員,。篇四：關(guān)聯(lián)交易報(bào)表

附件：

xxx 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表

所屬年度： 2012 年

納稅人名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報(bào) 日 期：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（受理專用章）：

受理稅務(wù)人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是□ 否□；2．本年度免除準(zhǔn)備同期資料□,；3．本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□

金額單位：人民幣元(列至角分)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：

購(gòu)銷表（表三）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務(wù)表（表四）

經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇五：關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

一、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（公司法,、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）1,、關(guān)聯(lián)法人

2、關(guān)聯(lián)自然人

二,、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

三,、披露要求

（一）披露準(zhǔn)則1號(hào)-----招股書

1,、發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,。? 購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易,，應(yīng)分別披露最近三年及一期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容,、交易金額,、交易價(jià)格的確定方法,、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重,、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因,，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行 ? 偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱,、交易時(shí)間,、交易內(nèi)容、交易金額,、交易價(jià)格的確定方法、資金的結(jié)算情況,、交易產(chǎn)生利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響,、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響

2,、發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明

3,、發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允 [gq1] 的意見(jiàn)

4,、發(fā)行人應(yīng)披露擬采取的減少關(guān)聯(lián)交易的措施

（二）首發(fā)管理辦法

發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允,，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形

（三）創(chuàng)業(yè)板暫行辦法

發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員,、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易

四,、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)

（一）購(gòu)買或者出售資產(chǎn),；

（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái),、委托貸款等）；

（三）提供財(cái)務(wù)資助,；

（四）提供擔(dān)保,；

（五）租入或者租出資產(chǎn),；

（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù),；

（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn),；

（八）債權(quán)、債務(wù)重組,；

（九）簽訂許可使用協(xié)議,；

（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；

（十一）購(gòu)買原材料,、燃料,、動(dòng)力,；

（十二）銷售產(chǎn)品、商品,；

（十三）提供或者接受勞務(wù)；

（十四）委托或者受托銷售,；

（十五）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款,；（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資

五,、實(shí)務(wù)點(diǎn)滴

1、首先要考察關(guān)聯(lián)交易的必要性,。即發(fā)行人將部分業(yè)務(wù)分到關(guān)聯(lián)方去做有無(wú)必要性？如果有,，再去探討是否公允的問(wèn)題,。如果必要性不足,，如：發(fā)行人主要從事機(jī)械生產(chǎn)，將代理銷售業(yè)務(wù)交給關(guān)聯(lián)方去做,。即便有第三方價(jià)格證明你是公允的，還是難免讓人不放心——從毛利率來(lái)看是公允的,，從凈利率來(lái)看是不是就不公允了,？（因?yàn)閷?duì)關(guān)聯(lián)方銷售和對(duì)非關(guān)聯(lián)方銷售費(fèi)用率差別很大）。你上市前是

公允的,，有沒(méi)有可能上市后就不公允了？對(duì)于必要性不足的關(guān)聯(lián)交易,，個(gè)人觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)處理。要么關(guān)聯(lián)方終止該業(yè)務(wù),，要么有發(fā)行人收購(gòu)該業(yè)務(wù)。

至于定價(jià)公允的解釋,，如果沒(méi)有第三方證據(jù)證明公允性,，如果必要性充分的話,，個(gè)人認(rèn)為可采用成本加成法來(lái)測(cè)算，最好將關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍,，若審計(jì)后關(guān)聯(lián)方該業(yè)務(wù)盈利情況公允，則可認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易公允,。如果關(guān)聯(lián)交易必要性不足,，則下決心處理吧,。

2、對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)合同,，應(yīng)向公司索要報(bào)告期內(nèi)的所有關(guān)聯(lián)合同，而非僅在履行期內(nèi)的3,、擬上市公司的控股子公司/全資子公司肯定要作為關(guān)聯(lián)方披露,，擬上市主體與其控股子公司和全資子公司之間的交易雖為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中之關(guān)聯(lián)交易,，但不屬于證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易，建議不披露,，以免徒增麻煩。而且很多公司都是這樣操作的；在合并報(bào)表范圍外的參股公司的關(guān)聯(lián)交易需要披露

4,、公司法第16條第1款：公司為公司股東或者實(shí)際控制人（無(wú)論持股比例大小）提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)審議?！渡鲜泄菊鲁讨敢返?1條：公司下列對(duì)外擔(dān)保行為,，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)：??

（五）對(duì)股東,、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。（注意,，比公司法增加了關(guān)聯(lián)方）,。上市規(guī)則亦有類似要求

5,、對(duì)于對(duì)外擔(dān)保是否需要上股東大會(huì)首先看對(duì)非關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō),，對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額是否達(dá)到上市規(guī)則要求上股東大會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)都是需要上股東大會(huì)的,，因此在此僅需判斷是否為關(guān)聯(lián)方方即可

6、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，母子公司之間互為關(guān)聯(lián)方；根據(jù)公司法和深交所上司規(guī)則,，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要還是規(guī)范公司控股股東/實(shí)際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關(guān)系，即主要關(guān)注的重點(diǎn)還是有沒(méi)有利益轉(zhuǎn)移的問(wèn)題,。