在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中,,大家總少不了接觸作文或者范文吧,,通過(guò)文章可以把我們那些零零散散的思想,聚集在一塊,。相信許多人會(huì)覺(jué)得范文很難寫(xiě),?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文,希望能夠幫助到大家,,我們一起來(lái)看一看吧,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇一
1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票,,必須字跡清楚,,不得涂改,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤,,否則一律退還給開(kāi)票方,不得作為結(jié)算,、抵扣憑證;
2,、收取的各類(lèi)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見(jiàn),,同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致;
3,、收取的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真;
4,、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí),,發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致,。
二,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列
1、報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致;
2,、報(bào)銷(xiāo)人,、領(lǐng)款人、復(fù)核人,、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo);
3,、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單;
4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)),。
三,、費(fèi)用的分類(lèi)
1、管理費(fèi)用:包括不限于管理人員工資,、辦公費(fèi),、車(chē)輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi),、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等;
2,、銷(xiāo)售費(fèi)用:包括不限于銷(xiāo)售(前勤)人員工資,、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。
3,、財(cái)務(wù)費(fèi)用:銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用,,包括賬戶維護(hù)費(fèi),電匯手續(xù)費(fèi),,支票費(fèi)用,,利息費(fèi)用等。
四,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單(oa形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用);
2,、費(fèi)用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單(或oa),,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,,正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),由會(huì)計(jì)審核,,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),,出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)(如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單)。
五,、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)
1,、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車(chē)票往返日期是否一致,機(jī)票或火車(chē)票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人,。
2,、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車(chē)票相符,住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票,。
3,、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào),不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。
六,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)
1,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員;
2,、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷(xiāo)金額為整數(shù)(如伍佰元整),,需提供相應(yīng)水單。
七,、借支或備用金的管理
1,、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報(bào)借支單,,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,,給予借支。
2,、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),,履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),歸還借支,。
3,、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,,當(dāng)月工資不足部分,,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資,。
4、部門(mén)的經(jīng)常性,、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金,。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
5,、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),,盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。
6,、每季末需歸還備用金,,下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇二
一,、發(fā)票管理
1,、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管
a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),,必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu),。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。
c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中,。
d)對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,,月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè),并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,,確保完整無(wú)損,。
e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù),。
g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù),。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,,開(kāi)具發(fā)票
公司銷(xiāo)售貨物,,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),,必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開(kāi)具專用發(fā)票,。
3,、專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
a)字跡清楚;
b)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全;
c)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符;
d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤;
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
f)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票;
g)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的`票樣不相符合的專用發(fā)票,。
4,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票,不提前或滯后
5,、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓,,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:
a)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,,作廢該份增值稅專用發(fā)票,。
b)在購(gòu)買(mǎi)方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,,購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,,作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè),,并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管,。
6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)
7、不丟失,、損(撕)毀發(fā)票,,不擅自銷(xiāo)毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次
8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
9,、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)報(bào)告
10,、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票
二,、采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票
1,、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn),、低值易耗品及辦公用品等),以及報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票,。
2,、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù),。
3,、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù),。
(1)采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。
(2)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票,。
(3)向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元,,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票,。
(4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷(xiāo))依據(jù),。
(5)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法,、有效,不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票,。
(6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票,、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。
(7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,,由交接雙方簽字確認(rèn),。
(8)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描,、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失,。
(9)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),,選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開(kāi)票內(nèi)容保持一致。
三,、納稅申報(bào)
1,、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫(xiě)稅金計(jì)算表,該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件,。
2,、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。
四,、稅務(wù)檔案管理
1,、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱,、職務(wù),、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。
2,、將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè),,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管,。
3,、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè),,妥善保管,。
4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù),、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè),,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管,。
5,、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》,對(duì)所有稅務(wù)證件,、申報(bào)軟件(含軟體及ip地址)、ic卡,、儲(chǔ)存盤(pán),、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告,、稅務(wù)批復(fù),、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中,。
6、若稅務(wù)人員離職,,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),,填寫(xiě)移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù),。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇三
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),,不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,,做到日清日結(jié),,保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,,應(yīng)及時(shí)查明原因,,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),,需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,,妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,,其他不予使用,。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,,要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,,應(yīng)盡快解決,。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,,記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。
三.往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),,保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,,進(jìn)行還舊借新,。
3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制:
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
五.財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等,,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,。
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu),。
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),,財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),,應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),,一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,,送財(cái)務(wù)部備案,。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,,書(shū)面說(shuō)明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),,財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),,使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,,決定處理意見(jiàn)。
六.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇四
第一章 總則
一,、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特別制定本制度,。
二,、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),,結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,,完善經(jīng)濟(jì)核算,,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果,。
第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,,依法繳納稅收。
第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,,核算分析和考核等工作,。
第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。
從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證,,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,,必須有實(shí)物證明及出處。
第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、編號(hào),、內(nèi)容、科目,、金額,、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。
第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證,,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,予以退回,,要求更正,、補(bǔ)充。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,,定期清查(每月一次),,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告,,并請(qǐng)求查明原因,,做出處理。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,,接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。
1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,,移交人員必須限期查清,,若查不清,由移交人賠償,。
2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,。如有短缺,必須查清原因,,并在移交清單中注明,,由移交人負(fù)責(zé)。
3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚,。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。
4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交,,部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。
5、交接完畢,,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,,存檔一份,。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款,、支票。
一,、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:
1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,,禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),,出納有權(quán)拒絕支付;
2,、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼,,確保資金安全,。
第二條 現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn):
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。
2,、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,,并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,,盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,,做到日清月結(jié);
3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),至少每月一次,,做到帳帳相符,。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán),。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈,、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償,。
二,、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬,。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,,出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,,核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,,應(yīng)立即核對(duì)查明原因,,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì),,每月一次,做到帳帳相符,。
4,、每月初,出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。
5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,,不得另行開(kāi)設(shè)賬戶。確屬需要的,,需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);
6,、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三,、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求:
1,、出納簽發(fā)支票,,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2,、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳,,不得發(fā)貨,。
4、建立支票登記簿,,填制人在支票登記簿上簽字備查,,支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查,。
5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇五一,、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1,、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn),,做到賬實(shí)核對(duì),,每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》;
2,、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金(2000元)應(yīng)及時(shí)存入銀行;
3,、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē);
4、出納保險(xiǎn)柜中,,禁止存放任何私人財(cái)物,,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,,取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,,不準(zhǔn)保存賬外公款,,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;
二、支票管理
1,、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,,新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記,使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);
2,、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼,、支票用途、票面金額,、內(nèi)部經(jīng)辦人,、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);
3,、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;
三,、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,,即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);
2,、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證,、現(xiàn)金/銀行付款憑證,,逐日逐筆順序登記;
3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致,,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號(hào)、摘要,、金額和對(duì)應(yīng)科目等;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;
4,、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,,也不得將收款付款相抵后以差額登記;
5,、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù),。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇六
為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,,切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好,、用好,,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際情況,,制定本制度,。
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針,、政策,、制度,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理,、合法,、合規(guī)。
二,、真實(shí),、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,,按規(guī)定期限報(bào)送登記管理機(jī)關(guān),、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門(mén),并接受監(jiān)督和檢查,。
三,、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金,,繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
四,、按規(guī)定使用各種票據(jù),,嚴(yán)禁使用“白條憑證”。
五,、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái),,不得在本單位的銀行賬戶開(kāi)支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶,、支票,、公章。
六,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額,,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,,不得賬外設(shè)賬,。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金,, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù),。
七、本單位的現(xiàn)金收付,,除發(fā)給職工的工資,、津貼、勞酬費(fèi),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái),,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,,不得直接以現(xiàn)金支付,。
八,、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅(jiān)持“賬錢(qián)分管”的原則,,指定專職或兼職出納人員辦理,。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,,做到日清月結(jié),,賬賬相符,賬實(shí)相符,。
九,、按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書(shū)的專職或兼職財(cái)務(wù)人員,,會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的,,必須與接管人員辦理交接手續(xù),,沒(méi)有辦好交接手續(xù)前,不得離職,。
十,、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),,報(bào)銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo),重大開(kāi)支須報(bào)董事會(huì)討論決定,。
十二,、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,,由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),,編制檔案清冊(cè),。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,嚴(yán)防毀損和散失,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度需要的公布資料 公司財(cái)務(wù)規(guī)則制度篇七
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況,,現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確,公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員
公司財(cái)務(wù)人員招聘,,人事管理,、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),。
二,、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握,、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策,、法規(guī)、制度,、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法,,維護(hù)企業(yè)利益,。對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面,、嚴(yán)格核算和監(jiān)督,。
2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守,嚴(yán)謹(jǐn)工作,,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī),,嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作,。
3.財(cái)務(wù)人員要正確,、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證,、登記會(huì)計(jì)賬簿,,當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢,并登記各類(lèi)賬簿,,做到賬賬相符,,賬表相符,賬實(shí)相符,。
4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,,對(duì)公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況,,不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況,。
5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo)不合理、用途不清,、不符合財(cái)務(wù)手續(xù),、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,,財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕,。
7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫(xiě)收入日?qǐng)?bào)表,,財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整,,不得有空格、空項(xiàng),。
8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的,,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外,,并視情節(jié)給予處分,、罰款、開(kāi)除等處理,。
9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù),、保全,、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù),。
三,、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章,。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票,、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。發(fā)票專用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票,。
2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,,用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用,。
四、崗位職責(zé)
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法,。
2.出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,,登記現(xiàn)金、銀行日記賬,。
3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表,。
4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé):
1)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改,,負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督,、檢查。
2)對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入,、支出進(jìn)行監(jiān)督,,對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)行審核,、簽字,。
3)對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。
4)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程,、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密,。
5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收,、支及對(duì)現(xiàn)金,、支票的保管。
6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金,、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證,,當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記),,現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié),,帳實(shí)相符。
7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核,,月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表,。
8)負(fù)責(zé)原始憑證的審核,對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷(xiāo)和結(jié)賬手續(xù),。
9)由財(cái)務(wù)保管,、購(gòu)買(mǎi)及簽發(fā)支票,新購(gòu)支票一律登記,,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期,、用途、金額,、經(jīng)手人,。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期,,金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全,。
11)已簽發(fā)的支票遺失,出納應(yīng)立即向銀行掛失,。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),,由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。
12)作廢的支票,,由出納進(jìn)行歸檔保存,。
五、固定資產(chǎn),、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)必須取得完整,、合法的憑證,即時(shí)建立,、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目,,詳細(xì)登記品名、型號(hào),、單價(jià),、金額、購(gòu)置日期等,。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記,,領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。
2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算,,實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管,,并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),。
3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算,由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管,,雙方互相核對(duì),月報(bào)盤(pán)存,。
4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存,,以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫(kù),,財(cái)務(wù)人員監(jiān)督,,憑入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
六,、收款及退款的規(guī)定
(一)收款
1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì),、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記,在收款日表上登記日期,、款項(xiàng),、金額、部門(mén),、開(kāi)據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫(xiě)齊全,,收入任何款項(xiàng)均須開(kāi)據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。
2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過(guò)夜,,應(yīng)于當(dāng)天17:00之前交到財(cái)務(wù)入賬,,如當(dāng)天未能返回公司,應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬,。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任,。
(二)退款
1.工程退款須于客戶親自辦理,特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理,。但超過(guò)5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款,。
2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《退款申請(qǐng)單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。
七,、借款,、申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》,,借款人,、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后,由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字,?!督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛尽⒔痤~,。出納審核用途,、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款,。
2.凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰,。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí),,必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě),如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)容不完整,,財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款,。
4.流程:填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請(qǐng)
1.各部門(mén)在申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備,、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應(yīng)的《申請(qǐng)單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后,,報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。
2.提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門(mén),、工程項(xiàng)目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的,,請(qǐng)注明“綜合”)、物品名稱,、規(guī)格,、數(shù)量、用途及預(yù)估金額,。
3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容,、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。
4.流程:填寫(xiě)《申請(qǐng)單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購(gòu)買(mǎi),。
(三)報(bào)銷(xiāo)
1.報(bào)銷(xiāo)人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復(fù)印,,并同時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,注明合同編號(hào),、項(xiàng)目名稱/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的,,請(qǐng)注明“綜合”),報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容明細(xì)及金額,。
2.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》須經(jīng)手人,、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后,,經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確,、齊全后予以報(bào)銷(xiāo)。
3.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額,、名稱,、項(xiàng)目均不得涂改,憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致,。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明,。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。