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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇一

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條：入賬,。

3,、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,，報(bào)主管部門審核,，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí),，可以適當(dāng)增加,。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支,。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

(1)支部書記,、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi),。

(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,，根據(jù)工作需要,，但報(bào)銷生活費(fèi),、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷,。

(3)到市,、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年,，村兩委副職干部600元/年,。

(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年,，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村,，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁平分,，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放,。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,，否則一律不得發(fā)放,。

8、市,、區(qū),、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留,，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,，通過黨員、組長會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

10,、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,，干部下村督查工作時(shí),，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi),。

11,、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家集體資金為個(gè)人所有,。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷,。

2,、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會(huì)簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。

4,、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷,。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料,，統(tǒng)一建檔,，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條：線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四,、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶余額。

3,、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作。

5,、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況,。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

五,、現(xiàn)金管理制度

1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款),、收入,、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款),。

2,、庫存現(xiàn)金不得白條：抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元,。

3,、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4,、村報(bào)賬員做到收入,、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬,，日清月結(jié),，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,，雙方簽字,。

5,、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清,、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,，要堅(jiān)持原則,，出納有權(quán)拒付。

六,、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。

3,、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布,。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理,。

七、財(cái)務(wù)公開制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料,，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2,、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3、對(duì)群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

八,、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支,，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則,，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃,，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4,、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作他用,。

5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6,、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九,、票據(jù)管理制度

1,、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條：收款收據(jù)使用。

2,、購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條：證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷,。

3,、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),，否則拒付,。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十,、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1,、對(duì)村,、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

2,、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,，如有隱瞞,，除處以罰款外，并追究責(zé)任,。

3,、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議,。否則,，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4,、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改,，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇二

銀行支票的管理規(guī)定：

一,、建立銀行支票的購入,、領(lǐng)用、結(jié)存登記,、作廢注銷制度,。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號(hào)碼,，并由主管會(huì)計(jì)審核簽章,。

二、使用銀行支票時(shí),，應(yīng)同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記,。作廢的支票要及時(shí)收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起,，以備檢查,，并在銀行支票登記簿上登記。年末,，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂,、歸檔。

三,、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度,。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票,、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒,，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理,。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管,、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符,。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票,，支票的開出日期、收款單位,、支付金額(大寫及小寫),、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確,，不得留空,。

四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度,，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí),，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn),，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位,、劃定最高限額和款項(xiàng)用途,。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時(shí)報(bào)帳。銀行支票的借用期限為一天,，不論支票是否使用,，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。已使用的,，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報(bào)帳;未使用的,，則應(yīng)將支票完整地交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對(duì),，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時(shí),，要查明原因，及時(shí)處理,，如有違紀(jì)行為,，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù),，私人及外單位不得借用本單位銀行支票,。

財(cái)務(wù)印鑒的管理：

一、財(cái)務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,，不得由一人保管,。購支票及其他單據(jù)時(shí)，需蓋財(cái)務(wù)印鑒的,，要由兩人或兩人以上辦理,，不得將印鑒交由一人辦理,。

二,、使用印鑒時(shí)，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章,，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒,。財(cái)務(wù)印鑒必須是專章專用，不得將財(cái)務(wù)專用印鑒用于其他方面,，更不得私自蓋章,。

三、財(cái)務(wù)專用印鑒的管理,，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制,，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任,。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一,、現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù),，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章并入帳核算,。對(duì)于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全,、符合規(guī)定后,，予以辦理。

二,、加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理,，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條,、白條抵庫現(xiàn)象,。

財(cái)務(wù)開支審批辦法：

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度,，特制定以下管理辦法：

一、財(cái)務(wù)開支要本著勤儉,、節(jié)約的原則,，盡可能的節(jié)省管理費(fèi)用，用于發(fā)展業(yè)務(wù),。

二,、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度,，一切費(fèi)用,、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報(bào)銷,。

三,、各部門人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審,，合格后,，填費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后,，報(bào)法人代表審批,，財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間定在每周一和周四兩天。

四,、辦公用品,、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報(bào)銷,。

五,、凡報(bào)銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請(qǐng)單，并報(bào)法人代表審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,。

六,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù),，否則一律退回,，待符合要求后再辦理。

七,、每月貨款付出前先做預(yù)算報(bào)法人代表審批方可付出,，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外,。

單位及職工個(gè)人借款的管理辦法：

一,、加強(qiáng)對(duì)借款的管理，嚴(yán)格控制借款數(shù)額,，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要,，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需,，可向單位說明原因后申請(qǐng)借款,。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定,，但必須嚴(yán)格控制;職工個(gè)人借款的,，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三,、用于單位公務(wù)需要的,，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因,，還款時(shí)間,。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款,，均必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報(bào)銷,，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天,，超過規(guī)定期限未還清者,，財(cái)務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止,。職工個(gè)人以前借款未還清者,，不得繼續(xù)借款。

差旅費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi)管理辦法：

一,、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

二,、住宿費(fèi)開支辦法

出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

三,、交通食品公司財(cái)務(wù)部管理制度費(fèi)開支辦法

由于工作原因參加會(huì)議,、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往,、返的車票據(jù)實(shí)報(bào)銷,。

四、招待費(fèi)開支辦法

員工因公務(wù)出差(市內(nèi)),，報(bào)銷餐費(fèi)10元/次(外省出差除外),，外地出差補(bǔ)貼另定。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇三

1.認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財(cái)經(jīng)方針,、政策,、法令，執(zhí)行和宣傳《會(huì)計(jì)法》,，嚴(yán)守財(cái)政法規(guī),、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家資產(chǎn)安全,。

2.收費(fèi)管理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取;統(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi);統(tǒng)一使用財(cái)政收費(fèi)收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財(cái)務(wù)處收取,，入幼兒園行政大帳。

3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報(bào)銷手續(xù),，實(shí)行“一支筆”審批制度,，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人,、證明人,、核定人、審批人簽名手續(xù),，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù),、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表,、購件清單,、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表等所有相關(guān)原始資料都要附后。

4.按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和新頒布的《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財(cái)務(wù)制度,，認(rèn)真審核原始憑證,，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,，掌握各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)開支的合法性,、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,，有權(quán)拒付,。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。

5.單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映,。編制預(yù)算要本著“收入打足,，支出打足，量入為出,，收支平衡”的原則,，各項(xiàng)收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。

6.真實(shí),、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,，按規(guī)定結(jié)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，做到帳表相符,，數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí),。年底做好財(cái)務(wù)決算工作,。

7.定期督促保管清查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)固定資產(chǎn)的修理,、存放地點(diǎn)更換要及時(shí)調(diào)整,，固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,，對(duì)超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)廢注銷,，大件固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。

8.加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，不得坐“支”和套取現(xiàn)金,，加強(qiáng)支票管理，不準(zhǔn)租借銀行賬戶,、支票,、公章和,。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,。個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。出納會(huì)計(jì)各盡其職,，互相制約,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,，帳物相符,。

9.財(cái)務(wù)處必須定期收集會(huì)計(jì)檔案，審查核對(duì),，整理立卷,，編制目錄，裝訂成冊(cè),，妥善保管,，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，銷毀會(huì)計(jì)檔案必須編制銷毀清單,，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批后,，共同派人監(jiān)銷。對(duì)未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,，應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷,。嚴(yán)格保密制度，做到防潮,、防爛,、防毀損。

10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財(cái)務(wù)人員,，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)或因故離職的,，必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇四

第一條目的

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,，明確相關(guān)人員的管理職責(zé),，特制定本制度。

第二條盤點(diǎn)范圍

1,、存貨盤點(diǎn)：包括原料,、物料、在制品,、制成品,、商品,、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品,、下腳品的盤點(diǎn),。

2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金,、票據(jù),、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn),。

3,、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn),、保管品等的盤點(diǎn),。

(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn),。

(2)保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

(3)保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn),。

第三條盤點(diǎn)方式

1,、年中、年終盤點(diǎn)

(1)存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次,。

(2)財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。

(3)財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次,。

2、月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,，由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。

3,、月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,，會(huì)同經(jīng)管部，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn),。

第四條人員及職責(zé)

1,、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決,。

2,、主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作,。

3,、復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督,。

4,、盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量,。

5、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),，間接部門支援),，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì),、確實(shí)數(shù)據(jù)工作,。

6、協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作,。

7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人,、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,，其職責(zé)亦同,。

8、監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任,。

第五條準(zhǔn)備工作

1,、盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類,、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施,。

2,、經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格,。

(1)存貨的堆置，應(yīng)力求整齊,、集中,、分類,，并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金,、有價(jià)證券及租賃契約等,，應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,，事先準(zhǔn)備妥當(dāng),，以備盤點(diǎn)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,，如因特殊原因無法完成時(shí),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單,、退料單,、交運(yùn)單、收料單等),，利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,，第一聯(lián)送經(jīng)管部,。

3、盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,，應(yīng)另行分別存放,，并予以標(biāo)示。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇五

一,、總則

為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作,。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理,。

二、部門職能

負(fù)責(zé)建立,、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度,、月度,、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

三,、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系,。

2,、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,。

3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況,。

4,、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

5,、編制記賬憑證和各類報(bào)表,，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。

6,、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資,、職工福利的發(fā)放。

7,、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,，進(jìn)行成本控制管理。

8,、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策,，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作,。

9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),，做好各項(xiàng)審計(jì)工作,。

10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作,。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計(jì)流程

4.7.收入審計(jì)流程

4.8.貨幣資金審計(jì)流程

4.9.成本審計(jì)流程

4.10.利潤審計(jì)流程

4.11納稅申報(bào)流程

五,、相關(guān)制度規(guī)范

5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1,、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算,，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱,、簽發(fā)日期,、支付用途及數(shù)額。做到票面,、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致,。

3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),，必須看清楚資金渠道,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā),。不準(zhǔn)將本單位的支票出租,、出借給任何外單位使用。

4,、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡,，加強(qiáng)資金調(diào)度,。

5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購,、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

4,、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表篇六

一,、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管,、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支,，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延,。

(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定,，初定為20000元,。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄,，做到賬實(shí)相符。

(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù),，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。

(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬,，打印對(duì)賬單,。

二、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人,，均不得出具收款憑證,。

(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián),，其中一聯(lián)給客戶,，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入,，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行,。

(五)收到貨款,，約定時(shí)間報(bào)告給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬,。

三,、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式,，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式,，要求無論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字,，可過后補(bǔ)簽字,。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支,。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人,、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章,，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外,，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全,、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付,、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”,，并打印“回單”通知相關(guān)部門,，以免重復(fù)付款。

四,、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

(一)盤點(diǎn)前,，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜,。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異,，應(yīng)查明原因,，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條,、未做報(bào)銷的原始單據(jù),，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬,。

五,、檢查與監(jiān)督

(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作,，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量,，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符,，每周一次,，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù),，并且做好記錄,，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞,，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬,。

六、獎(jiǎng)罰規(guī)定

(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行,，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好,，第一次警告，第二次罰款10-50元,。如月度執(zhí)行較好,，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記,，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元,。如季度執(zhí)行較好,，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。