報(bào)告,，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式,，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述。那么,，報(bào)告到底怎么寫(xiě)才合適呢,？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考,，一起來(lái)看看吧

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇一

盡職調(diào)查又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查,，是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致,，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔,、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、管理風(fēng)險(xiǎn),、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核，通常需要花費(fèi)3-6個(gè)月時(shí)間,。

簡(jiǎn)單講,，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱(chēng)。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的,、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚,。

1、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值。

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值,，往往會(huì)出現(xiàn)偏差,，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值,，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益,。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。

2,、判明潛在的致命缺陷及對(duì)預(yù)期投資的可能影響,。

從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性,；投資之后,，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái),；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值,；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。

3,、為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備,。

融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有,。因而,，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題,，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判,，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。

盡職調(diào)查的范圍很廣,，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別,，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目,，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì),。

1、專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查,。

2,、擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上。

3,、盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交,。

1,、審閱文件資料

通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告,、業(yè)務(wù)文件,、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題,。

2,、參考外部信息

通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志,、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道,，了解公司及其所處行業(yè)的情況。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí),、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查

查看企業(yè)廠房,、土地,、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn),。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法,。

1,、證偽原則。

站在“中立偏疑”的立場(chǎng),，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查,，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

2,、實(shí)事求是原則,。

要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況,。

3、事必躬親原則,。

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng),，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談,，親身體驗(yàn)和感受,，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷,。

4、突出重點(diǎn)原則,。

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn),，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5,、以人為本原則,。

要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品,、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí),，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力,、誠(chéng)信程度的評(píng)判,。

6、橫向比較原則,。

需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況,，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值,。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇二

法律盡職調(diào)查就是一種法律調(diào)查行為,，通過(guò)收集并從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究,、分析和判斷目標(biāo)公司相關(guān)資料,、文件、信息以及其他事實(shí)情況的,，以獲知公司交易行為（資產(chǎn)收購(gòu),、股權(quán)收購(gòu)、公司并購(gòu),、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等）所需了解的屬于目標(biāo)公司的重要事實(shí),，從而為交易行為提供合法性意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)性意見(jiàn)。法律盡職調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

對(duì)目標(biāo)公司主體的合法性的調(diào)查主要有兩個(gè)：一是其法人資格,，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù),，包括其成立、注冊(cè)登記,、股東情況,、注冊(cè)資本交納情況、年檢,、公司變更,、有無(wú)吊銷(xiāo)或注銷(xiāo)等。二是其經(jīng)營(yíng)資格,，即是否具備從事?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的特定資質(zhì),，如建筑資質(zhì),、房地產(chǎn)資質(zhì)等。

主要是審查目標(biāo)公司進(jìn)行交易行為是否已經(jīng)履行了特定的程序,，如主管機(jī)關(guān)的審批,、公司相關(guān)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)等，審查目標(biāo)公司進(jìn)行交易行為是否有法律上的限制,。

主要是核實(shí)目標(biāo)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利狀況,、權(quán)利是否有瑕疵、相應(yīng)的資產(chǎn)是否賦予了相應(yīng)的價(jià)值以及資產(chǎn)是否有降低的風(fēng)險(xiǎn),。

主要是核實(shí)目標(biāo)公司債權(quán)的實(shí)現(xiàn)有無(wú)法律上的障礙以及實(shí)現(xiàn)的難易程度,，債務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)的大小。

對(duì)于公司的存續(xù)與發(fā)展相當(dāng)重要的交易合同,，通常包括長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)或供應(yīng)合同,、技術(shù)許可合同、大額貸款合同,、公司擔(dān)保合同,、代理合同、特許使用合同,、關(guān)聯(lián)交易合同等等,。律師對(duì)這些合同進(jìn)行審查,，目的在于確定交易完成后會(huì)不會(huì)影響合同中規(guī)定的預(yù)期利益,，確定這些合同中權(quán)利義務(wù)是否平衡，目標(biāo)公司是否處于重大不利的情形中,。

律師應(yīng)審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利狀況,，是所有權(quán)還是通使用權(quán)、有效期,、有無(wú)分許可,、是否存在侵權(quán)訴訟等等。

主要審查以下內(nèi)容：交易對(duì)雇傭人員有無(wú)影響,，是否有相應(yīng)的激勵(lì)措施,，是否存在對(duì)此次交易造成障礙的勞動(dòng)合同，解除勞動(dòng)合同所付出的代價(jià),，有無(wú)可行的解決方案或規(guī)避措施,。

公司的訴訟或仲裁活動(dòng)直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性,，以及由此可能產(chǎn)生的法律費(fèi)用和賠償責(zé)任的開(kāi)支,。

當(dāng)然，以上是法律盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,，但法律盡職調(diào)查不限于以上內(nèi)容,，根據(jù)交易的具體內(nèi)容,，也有可能還有其他的內(nèi)容。需要說(shuō)明的是,，并非所有的盡職調(diào)查都要審查以上所有內(nèi)容,。對(duì)于不同的交易內(nèi)容，盡職調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)均有所不同,。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇三

xx醫(yī)院xxxx年是比較平穩(wěn)的一年,，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門(mén)診樓改建搬遷,，道路施工交通不便等諸多因素下,，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,，始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù),，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格,，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xxxx”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將xxxx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入x萬(wàn)元，比上年度的x萬(wàn)元減少了x%,。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元,，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年減少了x%和x%,。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,，門(mén)診收入x萬(wàn)元，比去年增加了x%,，其中門(mén)診收入x萬(wàn)元,，比去年的x萬(wàn)元增加了x%；住院收入x萬(wàn)元,，比去年下降了x%,，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入,。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元,，其中：防疫站收入為x萬(wàn)元，比去年萬(wàn)元增加了x%,，房租及利息收入x萬(wàn)元,。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用x萬(wàn)元，比上年度x萬(wàn)元減少了x%,，主要表現(xiàn)在：

1,、本年度藥品消耗x萬(wàn)元，衛(wèi)生材料消耗x萬(wàn)元,，分別比去年的x萬(wàn)元和x萬(wàn)元下降了x%和x%,，主要是受收入減少的影響,。本年度藥品收入達(dá)到x萬(wàn)元，與去年持平,。醫(yī)療收入達(dá)到x萬(wàn)元,，比去年減少了x%。

2,、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)x萬(wàn)元,，比上年度x萬(wàn)元增加支出x萬(wàn)元，增加了x%,。

3,、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出x萬(wàn)元。其中：耗電x萬(wàn)度x萬(wàn)元,，用汽x噸x萬(wàn)元,，支付水費(fèi)x萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了x萬(wàn)元,。

4,、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊x萬(wàn)元，與上年基本持平,。

5,、全年還發(fā)生電話費(fèi)x萬(wàn)元，差旅及交通費(fèi)x萬(wàn)元,，印刷及復(fù)印費(fèi)x萬(wàn)元,，購(gòu)辦公用品及消耗用物資x萬(wàn)元，招待費(fèi)支出x萬(wàn)元,，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等x萬(wàn)元,，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費(fèi),，軟件服務(wù)費(fèi)x萬(wàn)元，門(mén)診及住院票據(jù)費(fèi)x萬(wàn)元,，刷卡手續(xù)費(fèi)x萬(wàn)元,，汽車(chē)加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)x萬(wàn)元，垃圾清運(yùn)費(fèi)x萬(wàn)元,，購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書(shū)報(bào)刊費(fèi)x萬(wàn)元等,。

6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金x萬(wàn)元,，推銷(xiāo)上年待攤費(fèi)用x萬(wàn)元,。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi),，移機(jī)費(fèi)x萬(wàn)元,。

2,、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)x萬(wàn)元。

3,、設(shè)備維修及汽管安裝,。維修。保養(yǎng),。改造費(fèi)x萬(wàn)元,。

4、醫(yī)療賠償支出x萬(wàn)元,。

5,、支付碎石及手外科上年度提成x萬(wàn)元。

6,、門(mén)診房屋改造裝修支出x萬(wàn)元,。

7、防水處理改造工程x萬(wàn)元,。

8,、本年度新增設(shè)備投資x萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀,，嬰兒高壓氧艙,，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀,，心電監(jiān)護(hù)儀等,。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余x萬(wàn)元,，期末賬面未分配利潤(rùn)為x萬(wàn)元,。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x萬(wàn)元，除定期存款戶x萬(wàn)元外,，實(shí)際可用貨幣資金x萬(wàn)元,。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為x萬(wàn)元,，占x%,，收到銀行存款利息流入x萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,，銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x萬(wàn)元,，占經(jīng)營(yíng)流入的x%，其他流入為x%,。主要為財(cái)局xxxx～xxxx年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x萬(wàn)元,。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出x萬(wàn)元，占x%,；固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出x萬(wàn)元,，占x%；房屋改造支出x萬(wàn)元,，占x%,；污水處理工程投入x萬(wàn)元，占x%,；在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買(mǎi)藥品及材料支出x萬(wàn)元,，占經(jīng)營(yíng)流出的x%；用于職工方面支出x萬(wàn)元,，占經(jīng)營(yíng)流出的x%,；ct維護(hù)以及移機(jī)支出x萬(wàn)元。

1,、加強(qiáng)物資管理,，進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃，采購(gòu),，銷(xiāo)售和庫(kù)存工作,。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專(zhuān)用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理,。

3,、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理，將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,，精確化,，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系，做好住院結(jié)算和門(mén)診收費(fèi)工作的管理,。

5,、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金,，以加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金的利用率。

6,、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗,，努力降低成本,，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇四

有關(guān)山西xxxx有限公司的律師盡職調(diào)查報(bào)告,，是由山西省岳南律師事務(wù)所根據(jù)xxxx社的委托,，給予xxxx社提交給山西省岳南律師事務(wù)所省市中級(jí)人民法院（20xx）臨民初字第xx號(hào)、xx2號(hào)民事裁定書(shū),，省市中級(jí)人民法院（20xx）臨民初字第xx號(hào),、xx號(hào)民事判決書(shū)而無(wú)法執(zhí)行的情況下，而展開(kāi)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況方面的律師盡職調(diào)查,。

從本報(bào)告中,，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：

“本報(bào)告”是指由山西省岳南律師事務(wù)所于20xx年九月十四日出具的關(guān)于山西xxxx有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師,。

“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料,。

“山西xxxx有限公司”簡(jiǎn)稱(chēng)：“公司”，登記于山西省市工商行政管理局,，注冊(cè)號(hào)為：xxxx “貴社”是指xx社,。

本報(bào)告使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義,、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用,，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示，均指本報(bào)告中的第一部分,。

本次調(diào)查所采用的方法如下：

1,、審閱文件、資料與信息,。

2,、與xxxx社有關(guān)人員的會(huì)見(jiàn)與交談。

3,、實(shí)地訪看,。

4、向工商,、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢,。

5、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息,。

6,、考慮相關(guān)法律,、政策,、程序及實(shí)際操作,。

1,、所有xx社提交給我們的文件均是真是的,，所有提交的文件的復(fù)印件均與其原件是一致的,。

2,、所有xx社提交給我們的文件中均有相關(guān)當(dāng)事方的合法授權(quán),、簽署和遞交。

3,、所有xx社提交給我們的文件上的簽字,、印章均是真實(shí)的。

4,、所有xx社對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述,、聲明、保證（無(wú)論口頭的還是書(shū)面的）均為真實(shí),、可靠的,。

5、所有xx社提交給我們的`文件當(dāng)中若明確表示接受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,，則其在該管轄法律下有效并被約束,，描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù),，我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,，按照貴社的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)或確認(rèn),，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況會(huì)發(fā)生變化,。

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是截止到報(bào)告日所適用的有效的中國(guó)法律為依據(jù)的,。

本報(bào)告分為導(dǎo)言,、正文、附件和特別聲明四個(gè)部分,，報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調(diào)查的方法與關(guān)鍵問(wèn)題的摘要,。在報(bào)告的主體部分,，我們將從二十個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn),。報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師,。

“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。

“山西xxxx有限公司”簡(jiǎn)稱(chēng)：“xx公司”,，登記于山西省市工商行政管理局,，注冊(cè)號(hào)為：xxxx “貴社”是指xx社。

本報(bào)告使用的簡(jiǎn)稱(chēng),、定義,、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示,，均指本報(bào)告中的第一部分,。

本次調(diào)查所采用的方法如下：

1,、審閱文件,、資料與信息,。

2、與xxxx社有關(guān)人員的會(huì)見(jiàn)與交談,。

3,、實(shí)地訪看。

4,、向工商,、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢。

5,、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息,。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇五

上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××,、××對(duì)某有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“w公司”）進(jìn)行了盡職調(diào)查,。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)（詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍）,。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件（詳見(jiàn)附件二：w提供文件目錄）,，進(jìn)行書(shū)面審查,；與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式,，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),，我們得到的承諾為：

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名,、印鑒和公章都是真實(shí)的,；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的,；

2,、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的,；

3,、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀,、真實(shí)的,；

4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押,、保證等擔(dān)保行為,；

5,、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的,。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策,，根據(jù)w公司提供的文件,，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

1,、基本信息（略）

2,、w公司歷次變更情況（略）

（詳情見(jiàn)附件三：w公司變更詳細(xì)）

3、w公司實(shí)際控制人（略）

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為,。盡職調(diào)查報(bào)告,。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人為“顯名股東”,。

1,、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐,，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,，必需具備以下條件：

（1）隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為,，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有,；

（2）公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù),；

（3）隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能,；公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等,。

（4）不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定,。例如,，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定,。盡職調(diào)查報(bào)告,。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi),、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi),。

貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谡?guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

3,、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān),，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東,，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人；

（2）中國(guó)自然人,、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利,，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失??；

（3）當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份,，從而影響隱名股東的利益,；

（4）中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的,，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者,，隱名股東（外商）與顯名股東（中國(guó)自然人法人）的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系,；w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為,，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán),；

（5）根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn),，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好,，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),，顯名股東（中國(guó)自然人或法人）常常會(huì)向隱名股東（外商）提出種種要求,，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu),、增資,，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè),。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn),，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事xxx等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

1,、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,；會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度,，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定（目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定）,，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性,。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

2,、w公司的會(huì)計(jì)政策

（1）執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,；

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模,，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（2）會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至xx月31日,；

（3）記賬本位幣及外幣核算方法：

記賬本位幣為人民幣,；

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬,；期末（包括月末,、季末和年末）外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整,。

我們認(rèn)為,，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的,。有關(guān)規(guī)定,，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,，期末（包括月末,、季末、年末）及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性,、真實(shí)性。

（4）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),，以歷史成本（實(shí)際取得價(jià)格）為計(jì)價(jià)原則,。

（5）存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià),；

②低值易耗品攤銷(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法,；

③存貨的盤(pán)點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法,。

（6）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的,、使用年限超過(guò)一年,、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),，按照平均年限法計(jì)算折舊,。

（7）收入確認(rèn)原則：

①銷(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),；

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

風(fēng)險(xiǎn)提示：w公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

1,、會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（所屬日期：xx年10月31日,；貨幣單位：人民幣，元）

（略）

（2）損益表（所屬期間：xx年1—10月,；貨幣單位：人民幣,，元）

（略）

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表提示：

（略）

2、相關(guān)資產(chǎn),、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析（略）

1,、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī),；

（1）w公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中,，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物,，

①20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入,；

②20xx年9月份（包括）之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù),，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增zhí shuì發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇六

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,，企業(yè)并購(gòu)及財(cái)務(wù)投資的現(xiàn)象越來(lái)越普遍,。對(duì)投資者而言，信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)是投資過(guò)程中的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一,，為降低該風(fēng)險(xiǎn)聘請(qǐng)?jiān)跁?huì)計(jì),、審計(jì)財(cái)務(wù)、稅務(wù),、金融,、組織行為管理等方面具備明顯專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查成為降低投資過(guò)程中信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)的最常用手段,。本文從實(shí)務(wù)操作角度出發(fā),，結(jié)合筆者實(shí)踐，對(duì)以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中對(duì)調(diào)查結(jié)果有效性影響較大的,、需要重點(diǎn)考慮的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行分析討論,，為同行更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提供借鑒。

以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,，要求調(diào)查人員側(cè)重了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債,、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī),，分析其盈利能力、現(xiàn)金流,，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景,，最終形成對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值的判斷，并對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)?shù)闹贫然蚪灰装才?。由于投資者的偏好差異,，以及每個(gè)目標(biāo)企業(yè)的不同特點(diǎn)和不同經(jīng)營(yíng)特色，致使財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在一定的規(guī)律下顯現(xiàn)更多的是獨(dú)具特色和不可復(fù)制性,。因此,，接受委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在保持獨(dú)立的前提下客觀、公正地實(shí)施調(diào)查和反映調(diào)查結(jié)果是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作成敗的關(guān)鍵,。由此,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托后，需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選派有勝任能力的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)，否則可能會(huì)由于人員經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)能力的不足,，不能很好地滿足委托方要求,。通常情況下，選派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)完成高質(zhì)量的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí),；能夠在遵循獨(dú)立性要求的情況下形成結(jié)論,；具備向項(xiàng)目組成員合理分配工作任務(wù)、以最終完成盡職調(diào)查工作并出具報(bào)告的能力,；能夠按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法律法規(guī)的要求,，指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù),；能夠?yàn)橐褕?zhí)行的調(diào)查工作進(jìn)行咨詢,、評(píng)價(jià)和討論；能夠在充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上出具恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,。除上述要求外，執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的人員還應(yīng)當(dāng)熟悉目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的關(guān)鍵控制點(diǎn),，具備較高的財(cái)務(wù)分析,、企業(yè)估值技術(shù)等專(zhuān)業(yè)技能，較強(qiáng)的信息搜集能力,、邏輯思維和分析判斷能力,，以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力、高度的責(zé)任心和較強(qiáng)的對(duì)細(xì)節(jié)的敏銳度,。

溝通就是信息傳與受的行為，發(fā)送者憑借一定的渠道,，將信息傳遞給接受者,，并尋求反饋以達(dá)到相互理解的過(guò)程。對(duì)投資者而言,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ),，需要通過(guò)調(diào)查結(jié)果來(lái)揭示目標(biāo)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)在價(jià)值；對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查作為一項(xiàng)以有限保證為主的鑒證業(yè)務(wù),，需要客觀地向委托人報(bào)告工作結(jié)果，以助于投資者作出是否投資的決策判斷,。雙方只有及時(shí)溝通,，才能做到工作有的放矢，其所得出的結(jié)果才能滿足委托方的要求,。溝通貫穿于調(diào)查服務(wù)全過(guò)程,，也是保證盡職調(diào)查工作效率與效果的重要方法。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過(guò)程中，需要在下列環(huán)節(jié)做好溝通工作：

1,、準(zhǔn)備階段,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與委托方進(jìn)行充分溝通，深刻理解其目標(biāo)和戰(zhàn)略,，確定委托方的關(guān)注點(diǎn)及相關(guān)的投資標(biāo)準(zhǔn),，并以此來(lái)準(zhǔn)確把握調(diào)查方向、確定調(diào)查內(nèi)容,，配置調(diào)查人員,，明確工作方向。比如,，財(cái)務(wù)投資者主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)的盈利快速增長(zhǎng)的能力以及未來(lái)ipo的前景,，那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)判斷影響目標(biāo)企業(yè)盈利能力的主要法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)程度等,；而戰(zhàn)略投資者（包括某些并購(gòu)）主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力以及并購(gòu)后對(duì)自身行業(yè)地位的提升等，那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)狀況,，以及目標(biāo)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)等,，調(diào)查重點(diǎn)以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和凈資產(chǎn)存量及其增長(zhǎng)潛力為核心，關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)狀況,，兼顧企業(yè)接受投資后盈利水平和未來(lái)獲取現(xiàn)金流情況等,。同時(shí)，在準(zhǔn)備階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)與委托方聘請(qǐng)的其他中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)商溝通,，以統(tǒng)一工作步驟和協(xié)調(diào)工作進(jìn)度,。

2、計(jì)劃階段,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與目標(biāo)企業(yè)管理層溝通本次調(diào)查的目標(biāo),、范圍和時(shí)間等內(nèi)容，取得其最大程度的支持,；說(shuō)明所需提供資料的內(nèi)容和填制要求,，并主動(dòng)了解目標(biāo)企業(yè)的填制困難，考慮是否可以采取其他簡(jiǎn)化或替代調(diào)查程序等,。

3,、實(shí)施階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了需要與目標(biāo)企業(yè)的各級(jí)管理人員溝通了解情況,、驗(yàn)證自己專(zhuān)業(yè)判斷的準(zhǔn)確性之外,，更需要與其他盡調(diào)人員進(jìn)行充分溝通，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，尤其是與前期調(diào)查判斷存在重大差異的情況和發(fā)現(xiàn)的重大投資風(fēng)險(xiǎn)等,，互通信息,，相互印證。比如,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與商業(yè)盡調(diào)人員溝通并充分理解目標(biāo)企業(yè)的商業(yè)模式,、運(yùn)作方式及行業(yè)特點(diǎn)，特別是目標(biāo)企業(yè)商業(yè)運(yùn)作模式的合理性,、特殊性及其存在的潛在可能的變化及導(dǎo)致這些可能變化的原因,；需要與法律盡調(diào)人員溝通目標(biāo)企業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性以及如何規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn),。因?yàn)?，投資者往往會(huì)在一定范圍內(nèi)容忍目標(biāo)企業(yè)存在的問(wèn)題，容忍的限度由投資者的投資戰(zhàn)略和定位以及風(fēng)險(xiǎn)高低決定,，所以不能單純地從財(cái)務(wù)角度來(lái)定性問(wèn)題或劣勢(shì),，需要在整個(gè)商業(yè)模式背景下，從未來(lái)發(fā)展的角度進(jìn)行判斷,。

4,、匯總和報(bào)告階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要再次與委托方進(jìn)行深入溝通,，重新審視調(diào)查工作是否在時(shí)間上,、空間上涵蓋了所有委托方所關(guān)心的、與目標(biāo)企業(yè)有關(guān)的所有重大方面,，明確對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息范圍,；與其它盡調(diào)人員溝通自己的專(zhuān)業(yè)判斷和需要印證的信息,。這樣才能保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告在全面反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及其影響因素的前提下重點(diǎn)突出,、詳細(xì)精確地報(bào)告對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息，滿足委托方對(duì)報(bào)告的需要。

投資前的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是通過(guò)對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對(duì)其未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè),。因此,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的方法應(yīng)服務(wù)于此目的，即基于對(duì)過(guò)去的了解而推測(cè)未來(lái)。通常使用的調(diào)查方法包括：審閱、分析、審核,、訪談和溝通,。

1,、在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)目標(biāo)企業(yè)的基本情況,、財(cái)務(wù)資料,、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境資源等各種資料進(jìn)行審閱，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)資料的合規(guī)性、完整性和有效性作出專(zhuān)業(yè)判斷,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的目標(biāo)和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況，客觀全面地審閱所收集到的各種資料,，并得出準(zhǔn)確而公正的專(zhuān)業(yè)判斷,。

2、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的分析是對(duì)所獲取的各種資料的內(nèi)在質(zhì)量和導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行分類(lèi),、匯總和預(yù)測(cè)的過(guò)程,。在分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取盡可能全面的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),、行業(yè)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境信息等,，力求通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境資料的綜合分析，得出客觀,、全面的評(píng)價(jià)結(jié)論,。

3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的審核是對(duì)細(xì)節(jié)的把握,，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在調(diào)查過(guò)程中,，針對(duì)委托方的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)盡可能地取得相關(guān)交易記錄的佐證材料,，包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始憑證等,，根據(jù)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)其真實(shí)性和合法性進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶彶楹秃藢?duì),，以得出較為準(zhǔn)確可信的調(diào)查結(jié)果。

4,、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的訪談是調(diào)查者通過(guò)與目標(biāo)企業(yè)管理人員面對(duì)面談話來(lái)搜集信息資料的通用方法,。雖然受被訪談?wù)吡?chǎng)的限制，訪談并不能直接得出某些結(jié)論,，但是,，訪談依然是了解企業(yè)一般情況、尋找調(diào)查線索和佐證調(diào)查資料的有效手段,。為了達(dá)到訪談的目的,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的訪談?dòng)?jì)劃和訪談提綱、有目的地針對(duì)訪談?wù)呤煜さ姆矫骈_(kāi)展訪談,。

5,、溝通是貫穿于調(diào)查服務(wù)全過(guò)程的一種方法，前已單獨(dú)強(qiáng)調(diào),，不再贅述,。

在實(shí)務(wù)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的需要和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況,，組合使用各種調(diào)查方法,，將調(diào)查資料相互比對(duì)，去粗取精,、去偽存真,，以得出有說(shuō)服力的調(diào)查結(jié)論。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),，需要層層遞進(jìn),、由淺入深地考慮如下幾個(gè)勾稽關(guān)系：

（1）三大報(bào)表之間的關(guān)系及科目之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表層面的數(shù)據(jù)關(guān)系能夠反映一家企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量和對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師比較擅長(zhǎng)的領(lǐng)域,，但要注意的是，理解和判斷報(bào)表需要結(jié)合其背后的商業(yè)故事和邏輯,，需要從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度去考察會(huì)計(jì)科目的風(fēng)險(xiǎn),；要理解公司的成長(zhǎng)階段和發(fā)展階段不一樣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響也會(huì)不一樣,；還需要理解會(huì)計(jì)處理的商業(yè)實(shí)質(zhì),，尤其是對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)需要進(jìn)行認(rèn)真判斷。

（2）要關(guān)注現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)具有前后一致性和可比性,，即使是處于快速增長(zhǎng)階段，也要經(jīng)得起商業(yè)邏輯推敲,，不能簡(jiǎn)單地信賴數(shù)據(jù)。

（3）基于企業(yè)所在的行業(yè)，與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較，從公司所在行業(yè)和業(yè)務(wù)的角度出發(fā)去判斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在的風(fēng)險(xiǎn),。找出企業(yè)所在行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，行業(yè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)怎樣影響財(cái)務(wù)報(bào)表,，財(cái)務(wù)報(bào)表哪些科目可能是高風(fēng)險(xiǎn)的科目等。

在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能寄希望于從目標(biāo)企業(yè)提供的資料中發(fā)現(xiàn)所有重大問(wèn)題,。作為調(diào)查組成員，首先要善于觀察周?chē)h(huán)境,，經(jīng)常向目標(biāo)企業(yè)人員了解待遇,、休假、福利方面的話題,，從側(cè)面了解企業(yè)文化,、背景、生產(chǎn)規(guī)模以及管理漏洞等,，盡可能打消目標(biāo)企業(yè)人員的警惕性,。事實(shí)證明，只有底層員工才會(huì)提供企業(yè)的真實(shí)狀況,。其次,，在條件允許的情況下，多翻閱目標(biāo)企業(yè)下發(fā)的各種文件,，有時(shí)會(huì)有意想不到的收獲,；多和負(fù)責(zé)法律方面盡職調(diào)查的律師、評(píng)估師溝通,，掌握投資者比較關(guān)注的資料,。最后，就財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向不同的人問(wèn)詢,，避免以偏概全,，并深度挖掘不應(yīng)該存在的信息不一致情況。把財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中收集到的實(shí)質(zhì)性的證據(jù)與最初獲得的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行詳盡比較,，根據(jù)對(duì)目標(biāo)企業(yè)基礎(chǔ)情況,、內(nèi)部外財(cái)務(wù)影響因素和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審閱，分析各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目與各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、完整性和公允性,，準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從經(jīng)典的企業(yè)價(jià)值理論來(lái)講,，企業(yè)價(jià)值是由企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值決定的?，F(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)能力重要的判斷指標(biāo)，可以真實(shí)地體現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)前景和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力,，對(duì)投資者而言,，目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是判斷企業(yè)價(jià)值的重要依據(jù)之一。因此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中應(yīng)充分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的總體現(xiàn)金流量情況,，特別是營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金含量和凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的分析來(lái)印證企業(yè)的獲利能力。

對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀,，一般在做企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)就已經(jīng)分析清楚,，但是未入賬的企業(yè)負(fù)債以及或有負(fù)債事項(xiàng)雖然發(fā)生在交易之前，但是它們的入賬時(shí)間往往會(huì)被延遲到交易之后,，因而投資方會(huì)因?yàn)樵诮灰浊皼](méi)有發(fā)現(xiàn)重要的未入賬負(fù)債和重要的或有負(fù)債而在交易中蒙受重大損失,。所以需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，重視未入賬的負(fù)債和或有負(fù)債,，并持續(xù)關(guān)注未決訴訟,、重大的售后退貨、自然損失,、對(duì)外擔(dān)保、期后重大合同的簽訂及履約情況,、期后大額付款以及其他投資方關(guān)注的可能影響未來(lái)收益的事項(xiàng),。目標(biāo)公司的這些責(zé)任雖然不能躲避，但投資者可以在確認(rèn)這些事項(xiàng)時(shí)作為籌碼從應(yīng)付賣(mài)方的款項(xiàng)中作相應(yīng)扣除,，或由賣(mài)方提供相應(yīng)的擔(dān)保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),。

了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)盈利能力，進(jìn)而確定目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃苁秦?cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的,。然而在實(shí)務(wù)工作中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史的了解在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)時(shí)，容易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目和報(bào)表的表面,，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷(xiāo)售渠道等情況來(lái)綜合考慮,，想當(dāng)然地認(rèn)為并購(gòu)或投資就能擴(kuò)大目標(biāo)企業(yè)的社會(huì)影響力與產(chǎn)能,，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，即過(guò)高估計(jì)了目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，致使委托方在投資后背上沉重的包袱,。為了避免這一現(xiàn)象的發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行投資價(jià)值分析時(shí),，需要從目標(biāo)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)入手,，綜合考慮目標(biāo)企業(yè)所特有的、可以取得政策性補(bǔ)貼的優(yōu)惠條件等可以降低目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的優(yōu)勢(shì)條件,，已經(jīng)積累形成的可以使目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品系列盡快創(chuàng)造收入的企業(yè)聲譽(yù),，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身?xiàng)l件的企業(yè)戰(zhàn)略,，以及目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)品與市場(chǎng),、采購(gòu)與供應(yīng)鏈、技術(shù)與生產(chǎn)、人力資本和資源,、信息技術(shù)等方面的影響,，分析闡述目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

在分析和反映投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，需要將目標(biāo)企業(yè)的下列風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告給投資者：

（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，比如目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況欠佳情況，主要反映盈利能力的毛利率,、利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)數(shù)值,，以及低于同行業(yè)平均水平的情況及原因等；

（2）管理風(fēng)險(xiǎn),，比如目標(biāo)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行存在的重要控制缺陷,，由于管理失控造成資產(chǎn)損失、應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施不足,、對(duì)子公司管理控制力度不夠,、公司重大決策過(guò)度依賴于少數(shù)人等情況；

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，比如目標(biāo)企業(yè)的流動(dòng)資金緊張,、短期償債壓力較大，投資方資金主要用于償還即將到期債務(wù),；

（4）目標(biāo)企業(yè)融資能力和融資資源有限,，可能存在需要不斷投入流動(dòng)資金的壓力；目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,，主要資產(chǎn)流動(dòng)性不足,，可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率進(jìn)一步降低等情況。

人力資源盡職調(diào)查報(bào)告篇七

張家界旅游有限公司：

我們接受委托,，對(duì)張家界旅游有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司）截至xxxx年1xx月30日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查,。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的，盡職調(diào)查主要從公司概況,、公司組織與管理,、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析,、公司財(cái)務(wù),、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi),，其中我們主要負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查,。在調(diào)查過(guò)程中，我們主要采取訪談,、實(shí)地考察,、查閱,、收集有關(guān)資料等方式，訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員,。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,，是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編寫(xiě)的,。由于受客觀條件,、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實(shí)性,、完整性可能受到影響,。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無(wú)關(guān),。

1,、公司的基本情況：

公司原名為張家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,，該公司于xxx年xx月xx日成立,，取得xxx工商行政管理局注冊(cè)號(hào)為xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。住所：xxx,。經(jīng)營(yíng)范圍：xxxx。經(jīng)營(yíng)期限xxx年,。法定代表人：xxx,。

公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后，現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬(wàn)元,，由股東以現(xiàn)金投足,，其中：張家界旅游有限公司出資xxx萬(wàn)元，占xx%,、xxx有限公司出資xxx萬(wàn)元,，占xxx%。

2,、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況：

公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè),、分期投產(chǎn)，其中一期項(xiàng)目xxx年建成投產(chǎn),，從xxx

年至xxx年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,，因公司xxx年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)，從xxx年至xxx年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,。

二期項(xiàng)目于xxx年追加投資xxx萬(wàn)元進(jìn)行,，根據(jù)xxxx地方稅務(wù)局xx文件，認(rèn)定公司一,、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè),、憑證核算,，能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)xxx同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠,。從xxx年至xxxx年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,，并從xxx年至xxx年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

根據(jù)xxxx地方稅務(wù)局萬(wàn)山稅務(wù)分局珠地稅萬(wàn)函[xxxx]xxx號(hào)文,，公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,，目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。

3,、初步調(diào)查結(jié)論：

公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī),，經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)政府部門(mén)批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè)，公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為,，其設(shè)立符合法律要求（政府批文公司未提供），股權(quán)關(guān)系無(wú)瑕疵,，股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定,。

第一大股東xxxx屬國(guó)有獨(dú)資公司，是xxxx企業(yè),，投資多元化,，具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，xxx,。

公司廠區(qū)在xxxxxx區(qū),，隨著xxxx經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市功能發(fā)生變化,，已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),，受xxxx環(huán)保政策的影響，不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,，在成本方面無(wú)優(yōu)勢(shì),。

20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并，特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,，但規(guī)定了5年的過(guò)渡期,，過(guò)渡期間稅率分別為18%、20%,、22%,、24%、25%,。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠,，按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策，新稅法執(zhí)行后,，只能按18%的稅率執(zhí)行,。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤(rùn)的影響,，由于公司xxxx年度二期項(xiàng)目虧損，20xx年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),，無(wú)法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響,。

1、公司組織架構(gòu)及部門(mén)設(shè)置：

公司按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),，未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或設(shè)監(jiān)事,，董事會(huì)成員7名（公司未提供最新董事會(huì)成員名單），其中中方派出5人,，外方派出2人,，2名在公司任管理層職務(wù)（xxxx，由xxxx派出）,，不在公司領(lǐng)取薪金,。公司管理層設(shè)1名總經(jīng)理；1名總經(jīng)理助理,、4名副總經(jīng)理,，分管生產(chǎn)、采購(gòu),、銷(xiāo)售,、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的業(yè)務(wù),；并設(shè)1名副總工程師,，分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。部門(mén)設(shè)置包括銷(xiāo)售部,、供應(yīng)部、生產(chǎn)部,、質(zhì)量控制部,、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分，每個(gè)部門(mén)設(shè)經(jīng)理1名,、副經(jīng)理1名以上,。

2、公司對(duì)外投資情況：（xxxx年1xx月30日）

公司實(shí)際投資公司實(shí)際所

額 占權(quán)益比例 公司名稱(chēng) 注冊(cè)地 注冊(cè)資本 備注

================ ====== ============== ============= ========= ================ xxxxxxx

xxxx xxxx 30,000,000.00 22,500,000.00 xxxx 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% xxx xxx

================ ====== ============== ============= ========= ================

3,、公司管理層及變動(dòng)情況：

公司管理層27人,，其中高級(jí)管理人員7名，研究生學(xué)歷2名,、大學(xué)2名,、大專(zhuān)1名、2名無(wú)學(xué)歷（均為股東方代表,，其中xxx為中方股東派入,，xxx為外方股東派入,，分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部），3名高管專(zhuān)業(yè)為制槳造紙專(zhuān)業(yè),、1名為機(jī)械制造專(zhuān)業(yè),。中層管理人員20名，部門(mén)經(jīng)理9名（銷(xiāo)售部經(jīng)理由銷(xiāo)售副總兼任）,、副經(jīng)理11名,，研究生學(xué)歷2名、本科11名,、大專(zhuān)2名,、中專(zhuān)2名、高中1名,。

xxxx年xx月銷(xiāo)售部經(jīng)理離職,、xx月分管信息總工程師離職、1xx月分管后勤副總經(jīng)理離職,；xxxx年xx月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠(chéng)成印務(wù),、信息部經(jīng)理離職、xx月供應(yīng)部經(jīng)理離職,；xxxx年xx月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃副總經(jīng)理離職,、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理離職、1xx月分管生產(chǎn),、設(shè)備副總經(jīng)理離職,；xxxx年xx月原技術(shù)部經(jīng)理離職。

4,、公司員工構(gòu)成：

目前公司員工844人,，其中中層以上管理人員27人、員工817人（含主管41人）,，部門(mén)人員分布,、年齡狀況、教育程度見(jiàn)調(diào)查提綱,。

5,、公司員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)：

（1）薪酬制度：

高層管理人員（5名）：月薪稅前平均20,500.00元，稅前最高21,000.00元,， 稅前最低20,000.00元,； 部門(mén)經(jīng)理：月薪稅前平均約10,000.00元， 稅前最高12,000.00元,， 稅前最低9,000.00元,。

普通員工：月薪稅前平均3,000.00元， 稅前最高7,000.00元,， 稅前最低1,000.00元,。

月工資支出總額,， 稅前320萬(wàn)元， 年工資支出總額,， 稅前3,840萬(wàn)元,， 工資支出占費(fèi)用支出比重為1.87%。

公司無(wú)交通補(bǔ)貼,，通訊補(bǔ)貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo),。

（2）無(wú)高管持股。

（3）獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃：根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益,，由高管決定年終獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn),。雙薪（即多發(fā)一個(gè)月工資）每年xx月初發(fā)放，按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,，雙薪總額為140萬(wàn)元/年,。

（4）保險(xiǎn)、福利計(jì)劃：

年社會(huì)保險(xiǎn)支出總額603萬(wàn)元,，年人均社保支出7,130.00元,；年住房補(bǔ)貼支出額156萬(wàn)元， 年人均房補(bǔ)支出1,800.00元,；其他福利支出總額150萬(wàn)元,， 年人均其他福利 1,770.00元。

6,、初步調(diào)查結(jié)論：

管理層知識(shí)層次較高,，高層管理人員7人，除2人由股東方派入學(xué)歷不高,，其他均擁有大專(zhuān)以上文化程度,，其中3人制槳造紙專(zhuān)業(yè)出身，公司高管具備造紙行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平,。

公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu),，職能部門(mén)設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā)，部門(mén)設(shè)置較為合理,，符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,，從企業(yè)發(fā)展的角度,，公司重視銷(xiāo)售,、采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié),，將管理產(chǎn)成品,、原材料的倉(cāng)庫(kù)人員分別劃歸銷(xiāo)售部、供應(yīng)部管理,，同

時(shí)認(rèn)識(shí)到物流鏈對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的有效補(bǔ)充,，投資75%成立了物流子公司,。但是從企業(yè)管理角度出發(fā)，公司應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要性,，有效降低成本,，并應(yīng)設(shè)置審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督,，據(jù)了解內(nèi)審工作由財(cái)務(wù)部兼,，這樣將無(wú)法起到監(jiān)督作用。將倉(cāng)庫(kù)核算員劃歸銷(xiāo)售部,、供應(yīng)部,，不利于基層財(cái)務(wù)核算的管理。

員工知識(shí)層次方面,，大專(zhuān)以上學(xué)歷占20%,，高中學(xué)歷占68%，整體文化層次適應(yīng)本行業(yè)的技術(shù)要求,。年齡方面,，40歲以下占80%以上，平均年齡33歲,，相對(duì)年輕化,。 技術(shù)領(lǐng)頭人主要是副總和技術(shù)部經(jīng)理，依賴性較強(qiáng),，特別是xxxx年后流失了多位技術(shù)骨干,，公司需加強(qiáng)技術(shù)骨干的培養(yǎng)。

員工工資水平在xxxx屬于中高等以上的層次,，其中工人的工資相對(duì)較高,，根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，xxxx年度xxxx在崗職工年人均工資23775元,，平均月工資1981元/月,，該公司人員基本穩(wěn)定，但近幾年來(lái)管理層和中層干部以及技術(shù)骨干流失率偏高,。

公司的管理風(fēng)格,，在強(qiáng)調(diào)個(gè)人創(chuàng)造力的同時(shí)，將團(tuán)隊(duì)精神全面滲入公司的日常管理中,。

1,、行業(yè)背景：

白卡紙，目前市場(chǎng)容量200萬(wàn)噸,，年消費(fèi)增長(zhǎng)20萬(wàn)噸左右,，新增產(chǎn)能除了美利紙業(yè)（13.66,-0.05,-0.36%）xxxx年投產(chǎn)的30萬(wàn)噸外，其他主要上市公司近兩年無(wú)該紙種擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃，考慮項(xiàng)目一年半左右的建設(shè)周期,，該行業(yè)未來(lái)兩年競(jìng)爭(zhēng)趨緩,。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的轉(zhuǎn)好增強(qiáng)了產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)嫁能力，xxxx年度白卡紙價(jià)格上漲不僅對(duì)沖了產(chǎn)品成本上升的不利影響,，行業(yè)內(nèi)一些主要上市公司一季度產(chǎn)品毛利率比xxxx年上升1%左右,。從xxxx年年中開(kāi)始到20xx年，國(guó)際漿價(jià)將進(jìn)入下降周期,，預(yù)計(jì)xxxx年進(jìn)口木漿價(jià)格比xxxx年下跌2%-5%,。白卡紙進(jìn)口木漿使用量占用漿總量約60%，比重高于紙業(yè)整體進(jìn)口木漿15%左右的使用量,，因此未來(lái)漿價(jià)的下降白卡紙受益程度高于紙業(yè)整體,。由于紙價(jià)的變動(dòng)受成本影響明顯，未來(lái)白卡紙價(jià)格將隨著漿價(jià)的下跌而下降,，不過(guò)考慮到競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改善,，白卡紙產(chǎn)品毛利率還將有所上升。