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村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇一

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文書,。下面小編為大家?guī)?lái)的是村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文最新，歡迎閱讀參考!

臨猗縣共有16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),，375個(gè)行政村,，截止11月5日，全縣共審計(jì)了153個(gè)行政村,，占全縣行政村總數(shù)的40.8%,。審計(jì)資金總額達(dá)10019.2萬(wàn)元。共查處違紀(jì)金額150萬(wàn)元,，收入不能及時(shí)足額入賬金額39.15萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民主程序的金額達(dá)34.6萬(wàn)元,，共查處村干部貪污5起,，貪污金額13.50萬(wàn)元，已退賠金額13.50萬(wàn)元,，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人,，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置,，土地發(fā)包承包、專項(xiàng)資金等熱點(diǎn)問(wèn)題,，同時(shí)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開,，接受群眾監(jiān)督。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì),，對(duì)廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用,。

1、領(lǐng)會(huì)政策,，早籌劃,。

今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開展好農(nóng)村審計(jì)工作,，是適應(yīng)新時(shí)期廣大人民群眾的愿望和要求,，是強(qiáng)化對(duì)村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體，更是解決干群矛盾,，凝聚民心,，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此,，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點(diǎn),，將此項(xiàng)工作納入20xx年重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一,。

2,、制定方案，抓部署,。

縣局結(jié)合全縣實(shí)際,，明確了審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍,、時(shí)間要求,，工作步驟及有關(guān)問(wèn)題的處理辦法。提出了五個(gè)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：村集體資產(chǎn),、資金管理制度健全情況,，村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，村集體資產(chǎn)處置情況和村級(jí)專項(xiàng)資金管理情況,。審計(jì)方法上,，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合,，以農(nóng)民群眾關(guān)心的問(wèn)題為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),。在三分之一行政村的篩選上，對(duì)將以下幾種情形列為必審村：一是涉及農(nóng)村財(cái)務(wù)信訪的村,，必須做到有訪必審,。二是有一事一議籌資籌勞的村。三是專項(xiàng)資金數(shù)額較大的村,。四是村會(huì)計(jì)新更換的村,。另外，對(duì)審計(jì)記錄,、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)

工作報(bào)告

3,、明確責(zé)任，抓落實(shí),。

審計(jì)工作任務(wù)大,，需用人力多,，消耗費(fèi)用大，縣局研究決定,，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實(shí)施,，縣上進(jìn)行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強(qiáng)烈，矛盾突出的難點(diǎn)村,，全面推進(jìn)工作的落實(shí),。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組，每個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人,。從9月10日——11月5日,，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長(zhǎng)任審計(jì)組長(zhǎng)，抽調(diào)4—5名審計(jì)員,，全面完成審計(jì)任務(wù),。對(duì)于審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，及時(shí)移送紀(jì)檢,、監(jiān)察部門進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任,。

4,、嚴(yán)格依法，抓推進(jìn),。

為認(rèn)真開展好本年度審計(jì)工作,，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)暫行條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。在具體工作上,，做到三個(gè)堅(jiān)持：一是堅(jiān)持實(shí)事求是,，客觀公正，本著對(duì)群眾和干部負(fù)責(zé)的態(tài)度,。二是堅(jiān)持做到賬目核實(shí)到位,，票據(jù)審查到位，財(cái)務(wù)核實(shí)到位,。三是堅(jiān)持一查到底,，對(duì)個(gè)別村一時(shí)查不清的突出問(wèn)題和疑難問(wèn)題，該追溯的要追溯上一屆,，并有計(jì)劃的另做專項(xiàng)審計(jì)。

1,、整頓規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序,，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化,、制度化,。我縣部分村委會(huì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高,，對(duì)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不多，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠等,。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)七級(jí)鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強(qiáng)20xx年出售變臺(tái)6000元不入帳,，私設(shè)小金庫(kù)，通過(guò)審計(jì),，糾正了財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題,。

2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪,，懲治了農(nóng)村干部的腐敗行為，促進(jìn)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),。如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長(zhǎng)張文斌多領(lǐng)利息5167元,，收群眾黃灌集資款8000元未入帳,，共計(jì)13167元形成侵占事實(shí),，移交縣司法機(jī)關(guān)處理,。嵋陽(yáng)鎮(zhèn)上朝村七級(jí)組長(zhǎng)張建立收高速補(bǔ)償款11778元未入帳，據(jù)為己有,，構(gòu)成侵占行為,，移交司法機(jī)關(guān)處理,。里寺村原書記 李先文挪用公款71000元，移交縣紀(jì)檢部門處理。

3、樹立了農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村社會(huì)的形象,，提高了自身威信,。通過(guò)審計(jì),，有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問(wèn)題,，并取得了廣大農(nóng)民的信任，做到了“有為才有位,，有位才有為”,。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)定，特別是村級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要議事日程,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，從村級(jí)收入到使用一體化的管理制度建設(shè)。二是堅(jiān)持審批制度,，杜絕人人用錢,，個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。

3,、強(qiáng)化素質(zhì),，提高會(huì)計(jì)水平。

要把思想素質(zhì)好,、政策水平高,、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村會(huì)計(jì)崗位上,，通過(guò)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制,， 提高村會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇二

做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，可以實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變,，不斷創(chuàng)新工作方法,，增強(qiáng)審計(jì)工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量,，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航,。下面是愛(ài)匯網(wǎng)小編為大家整理的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告模板，供大家閱讀!

1,、 工作步驟

1,、統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為保證審計(jì)工作的順利完成,，我們成立了由鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，成員包括鄉(xiāng)紀(jì)委委員、三資辦,、財(cái)政所及民政辦工作人員,。并且召開動(dòng)員大會(huì)，使大家充分認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作能否圓滿完成,，關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán),、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),，是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定的一件大事,。為了保證審計(jì)質(zhì)量，我們對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行了培訓(xùn)，同時(shí)要求審計(jì)人員必須做到審查帳薄不留死角,，檢查手續(xù)不留漏洞,。鄉(xiāng)紀(jì)委委員在審計(jì)工作動(dòng)員會(huì)上明確表態(tài)，若發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員弄虛作假,，發(fā)現(xiàn)一個(gè)處理一個(gè),，決不手軟，明確各駐村辦點(diǎn)干部為第一責(zé)任人,，同時(shí)把這次審計(jì)工作與年終工作的評(píng)優(yōu)評(píng)先進(jìn)行掛鉤,，把責(zé)任落實(shí)到位。通過(guò)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化責(zé)任,，從而保證了審計(jì)工作在短期內(nèi)順利完成。

2,、界定范圍,、明確分工

本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)范圍為2011年7月1日至2014年6月30日,。審計(jì)內(nèi)容：一是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況,，具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn)，村財(cái)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理,、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等，由組織干事負(fù)責(zé)調(diào)查審核;二是財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況,，包括財(cái)務(wù)收支,、專項(xiàng)資金、承包上交,、集體積累等內(nèi)容,，由財(cái)政辦人員和村帳代理員負(fù)責(zé)核查;三是村民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，包括集體資產(chǎn)處置,、債權(quán)債務(wù)問(wèn)題,、土地發(fā)包承包問(wèn)題、村級(jí)財(cái)務(wù)公開問(wèn)題等,，由紀(jì)檢線人員負(fù)責(zé)調(diào)查,。

3、完善程序,、講究方法

完善工作程序：在審計(jì)工作開展之前,，召開了動(dòng)員大會(huì)，鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計(jì)工作計(jì)劃,，向各村下達(dá)了審計(jì)書面通知,，各村都張貼了審計(jì)公告,，最后為各村出具了審計(jì)報(bào)告，審計(jì)整個(gè)過(guò)程都體現(xiàn)著全面性,、客觀性和真實(shí)性,。

4、搞好公開,、彰顯民主

財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后,，11個(gè)村全部進(jìn)行了財(cái)務(wù)公開，讓群眾知曉,，受群眾監(jiān)督,。通過(guò)此次村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)，一是達(dá)到了給農(nóng)民群眾一個(gè)明白,，還村干部一個(gè)清白的目的;二是達(dá)到了保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),，推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè)的目的。

2,、 主要存在問(wèn)題

一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范,。部分村在集體資產(chǎn)出租、出售,、轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中沒(méi)有在財(cái)務(wù)上形成臺(tái)帳和說(shuō)明,，沒(méi)有按合同或協(xié)議建立收入臺(tái)帳，容易造成村集體資產(chǎn)的流失,。

二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權(quán)債務(wù)沒(méi)有及時(shí)清理,，形成“呆帳”,、“死帳”，制約著村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。

三是白條抵庫(kù)現(xiàn)象還不少,。少數(shù)村干部財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄，村財(cái)務(wù)管理制度比較松懈,，財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠規(guī)范,，單據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，白條報(bào)銷的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,，餐費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)等一些費(fèi)用用“白條子”，造成白條抵庫(kù)現(xiàn)象,。

四是非生產(chǎn)性開支較大,。部分村為“跑項(xiàng)目”、“要資金”,，請(qǐng)客送禮,，將一些不明了的開支列入招待費(fèi)中,，致使招待費(fèi)虛高。

五是村級(jí)財(cái)務(wù)公開沒(méi)有真正落實(shí)到位,。雖然對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容,、時(shí)間、地點(diǎn),、形式和程序等都有明確規(guī)定,，但不少村在實(shí)際操作中往往打折扣。有的村擔(dān)心財(cái)務(wù)公開影響工作,，往往簡(jiǎn)化公開程序,，減少公開內(nèi)容，有關(guān)資金支出問(wèn)題,，避重就輕,、避實(shí)就虛，只公布一級(jí)科目,，把隱性開支和不正當(dāng)開支列到“其他”支出欄目中打埋伏,，村民看村級(jí)財(cái)務(wù)猶如霧里開花，無(wú)法了解資金的詳細(xì)用途和去向,。另外,，有的村重公布、輕反饋,，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開后群眾的意見(jiàn)建議不重視,、不及時(shí)處理和反饋，溝通渠道不暢通,，財(cái)務(wù)公開的實(shí)際效果并不理想,。

六是小型工程款支付不規(guī)范。由于部分村小型工程沒(méi)有按照市里要求進(jìn)行招標(biāo),，致使工程存在包工不包料的問(wèn)題,，比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報(bào)帳，導(dǎo)致村帳白條五花八門,，數(shù)額巨大;項(xiàng)目工程支付過(guò)程中,，有的沒(méi)有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法，而是支付大筆現(xiàn)金給個(gè)人,，且以白條形式入帳;部分工程完工后,，結(jié)算無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以一張自制白條或收據(jù)做帳,，有的甚至不結(jié)算,。

3、 意見(jiàn)和建議

建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督機(jī)制,，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序,，逐步走上科學(xué)化,、規(guī)范化、制度化的軌道,。當(dāng)前的重點(diǎn)是要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)范制度,、夯實(shí)基礎(chǔ)、強(qiáng)化監(jiān)督,、落實(shí)公開,、抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)等為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。

通過(guò)以上措施,，內(nèi)審工作取得成效。一方面充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)違紀(jì)行為。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計(jì)的服務(wù)職能,，積極向村集體提出合理化建議,，幫助村級(jí)規(guī)范經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)行為，為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)積極進(jìn)言獻(xiàn)策,。鄉(xiāng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),，在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)等方面,，發(fā)揮了積極的作用,。

財(cái)務(wù)審計(jì)小組

****年7月3日

一、基本情況

該村轄12個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶,，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人，共產(chǎn)黨員97人,，耕地面積4600畝,，20xx年人均純收入7250元,。

二,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收、支平衡情況

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為20xx年元月1日,，期末為20xx年9月30日)

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為844573.82元,，期末資產(chǎn)總額為861497.37元,，期內(nèi)增加16923.55元，其中固定資產(chǎn)增加16125.00元,。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為19697.87元,，期末負(fù)債總額為841687.17元期內(nèi)增加負(fù)債821989.30元。

c,、所有者權(quán)益期初總額為負(fù)824875.95元,，期末總額19810.20元，期內(nèi)減少805065.75元,。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況

a,、財(cái)務(wù)總收入1736931.95元,，其中：村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金108800.00元，專項(xiàng)收入1456838.90元,，其他收入171293.05元,。

b、村財(cái)務(wù)總支出2558122.70元,，其中：村干部工資81500.00元,，其他工資30085.00元，公用經(jīng)費(fèi)支出140253.00元(其中：招待費(fèi)用58388.00元,，占公用經(jīng)費(fèi)42%),，專款支出2306284.70元,。

c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空821190.75元,。其中：日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余28255.05元,，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空849455.80元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空主要是20xx年清理村級(jí)隱形債務(wù)將已實(shí)施的項(xiàng)目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的,，其掛賬項(xiàng)目有進(jìn)村水泥公路825000.00元,。

三,、審計(jì)評(píng)估意見(jiàn)

審計(jì)認(rèn)為，該村的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了本屆村財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)收支活動(dòng),。收入足額入賬,，村干部工資，獎(jiǎng)金補(bǔ)貼人年均11643.00元,，在全鄉(xiāng)處最低水平,，總費(fèi)用控制得比較好。但招待費(fèi)用年均5740.00元,，在全鄉(xiāng)處中等水平,，但結(jié)賬不夠及時(shí)，有坐支現(xiàn)象,，待今后進(jìn)一步加強(qiáng)管理,。

四,、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)制度不完善,。財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際情況不適用,、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，缺乏資金收入,，使用及效益措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,，健全,、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力,。其表現(xiàn)為有些財(cái)務(wù)活動(dòng)不視其內(nèi)容,，只要有正式發(fā)票就可報(bào)賬，掩蓋了財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性,，增加了會(huì)計(jì)監(jiān)督的難度,。

2、會(huì)計(jì)手續(xù)不健全,。財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)事由、無(wú)證明人簽字,，有些款項(xiàng)付款后不及時(shí)取得原始憑證,，僅憑腦子記憶，搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證,，報(bào)賬時(shí)相互簽字報(bào)銷,。

3、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。資金收支無(wú)計(jì)劃,，不能量入為出，往往是無(wú)錢借錢花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

4,、會(huì)計(jì)檔案不健全,。村里沒(méi)有檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理。現(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來(lái)鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會(huì)計(jì)資料,，以前年度的會(huì)計(jì)資料無(wú)法找到,，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)資料保存年限進(jìn)行銷毀,。

五、審計(jì)建議

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度辦事,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人),，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符,，賬賬相符,，日清月結(jié)，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,，定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。

3,、工資福利,，全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一。村干部工資,、補(bǔ)貼,、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一，做到有章可循,，不隨意發(fā)放,。

4、強(qiáng)化素質(zhì),、提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平,。建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)村級(jí)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感,，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。

一、新時(shí)期農(nóng)村財(cái)務(wù)呼喚專業(yè)審計(jì)

近年來(lái),，農(nóng)村財(cái)務(wù)經(jīng)過(guò)村民主理財(cái)小組審核,、財(cái)務(wù)公開、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心和農(nóng)村綜合招投標(biāo)中心,，實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)委托“雙代管”等多種程序和手段,，規(guī)范農(nóng)村“資金、資產(chǎn),、資源”的管理,。使其更趨規(guī)范和透明。但也有一些少數(shù)個(gè)別村民主理財(cái)流于形式局限于村干部“近親”理財(cái),、“親信”理財(cái),，財(cái)務(wù)公開走過(guò)場(chǎng)，“雙代管”運(yùn)作不規(guī)范等多種主客觀因素,，致使村級(jí)財(cái)務(wù)管理處于松散無(wú)序狀態(tài),。村級(jí)資產(chǎn)資源管理混亂，有限的資金大量流失,。由于尚未形成一個(gè)系統(tǒng)有效的審計(jì)監(jiān)督體系,，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)問(wèn)題久久不能解決，導(dǎo)致干群關(guān)系,、黨群關(guān)系緊張,，矛盾激化，影響 農(nóng)村改革 發(fā)展 ,、社會(huì)穩(wěn)定和農(nóng)村基層政權(quán)的鞏固,。正因?yàn)檗r(nóng)村集體資產(chǎn)對(duì)支撐社會(huì)公益事業(yè)、穩(wěn)定農(nóng)村基層政權(quán)具有特殊的作用,，隨著農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)的作用也將會(huì)不斷加強(qiáng)。因此,，客觀上存在著對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的審計(jì)監(jiān)督需求,。《中共中央關(guān)于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作若干重大問(wèn)題決定》中明確指出：“村務(wù)公開的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)公開,?！贝寮?jí)財(cái)務(wù)公開在推進(jìn)村級(jí)民主監(jiān)督、健全村級(jí)民主決策和民主管理中發(fā)揮了重要作用,，經(jīng)審計(jì)后公開的村級(jí)財(cái)務(wù)將杜絕數(shù)字失真,、流于形式的現(xiàn)象,。財(cái)務(wù)公開對(duì)于“給村民一個(gè)明白，還村干部一個(gè)清白”的作用已成為村干部和村民的共識(shí),，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)狀況做鑒定性服務(wù)的審計(jì)要求也隨之出現(xiàn)。針對(duì)這種情況,，農(nóng)村財(cái)務(wù)需要一支專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行有效管理和監(jiān)督,，從而促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化的建設(shè)。

一是農(nóng)村審計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)不適應(yīng),。鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革后,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門被合到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，縣級(jí)農(nóng)經(jīng)局,，任務(wù)重,，工作協(xié)調(diào)難，落實(shí)難,，工作缺乏權(quán)威性,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)農(nóng)經(jīng)干部取得審計(jì)資格證及少。同時(shí)取得審計(jì)資格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部均是兼職審計(jì),，充當(dāng)了“既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員,，又當(dāng)裁判員”的角色。近年來(lái)實(shí)行了村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托“雙代管”,，由于受經(jīng)費(fèi)等因素的影響,，代理會(huì)計(jì)一直由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部兼職，同時(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部又承擔(dān)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作,。這種組織機(jī)構(gòu)的不適應(yīng),，不可能使審計(jì)結(jié)果取信于民，從法律的角度上說(shuō)也是行不通的,。為確保審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),，審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置,，與被審計(jì)單位沒(méi)有組織上的隸屬關(guān)系,。根據(jù)審計(jì)的獨(dú)立性這一審計(jì)監(jiān)督本質(zhì)特征，審計(jì)的主體應(yīng)當(dāng)是“獨(dú)立”于被審計(jì)一方之外的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,。

二是農(nóng)村審計(jì)工作條件不適應(yīng),。一是審計(jì)工作時(shí)間和工作精力得不到保證。村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的主力軍是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員,，但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員從事審計(jì)工作是兼職的,。村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作時(shí)間緊、任務(wù)重,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員不可能象專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)一樣把主要精力花在審計(jì)工作上,，審計(jì)工作的時(shí)間就會(huì)顯得很倉(cāng)促，而審計(jì)工作的審計(jì)對(duì)象又比較多。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是村一級(jí),，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較偏遠(yuǎn),，交通極為不便，給審計(jì)工作特別是調(diào)查取證工作帶來(lái)很多困難,。二是村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)是免費(fèi)服務(wù)的,。到目前為止，國(guó)家財(cái)政部門還沒(méi)有將審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算,，審計(jì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法保障,，工作人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中時(shí)常感到有心無(wú)力。在審計(jì)實(shí)踐中,，因?yàn)闆](méi)有經(jīng)費(fèi),，不得不盡量壓縮時(shí)間，這也必然會(huì)影響審計(jì)工作質(zhì)量,。

三是農(nóng)村審計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低,。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作點(diǎn)多且面廣，要求審計(jì)人員不僅應(yīng)該具備較全面的財(cái)會(huì)知識(shí)和相關(guān)制度和法規(guī),，而且還應(yīng)該具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào),、交往能力和文字綜合處理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)由農(nóng)經(jīng)員擔(dān)任的.審計(jì)工作是兼職的,，并且從事村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的起步時(shí)間晚,，開展的審計(jì)工作時(shí)間短，雖說(shuō)已經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn),，但審計(jì)專業(yè)水平仍然受到很大的限制,，特別是對(duì)國(guó)家的法律、法規(guī)和政策的理解和運(yùn)用上還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究,。大多數(shù)審計(jì)人員缺乏協(xié)調(diào),、交往能力和文字綜合處理能力。審計(jì)人員素質(zhì)跟不上形勢(shì)發(fā)展需要,。

四是審計(jì)立法滯后,。農(nóng)村審計(jì)目前尚無(wú)全國(guó)性條例，僅有少數(shù)省市出臺(tái)了地方性農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例,。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作結(jié)果所出現(xiàn)的村級(jí)財(cái)務(wù)嚴(yán)重問(wèn)題,，因?yàn)槿鄙賹ｉT的針對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)方面的法律、法規(guī)而得不到有效的解決,。如村的主要干部鋪張浪費(fèi)使用集體公款,，而支出單據(jù)所應(yīng)具備的經(jīng)手人、審批以及村民主理財(cái)小組審核等應(yīng)有的手續(xù)卻具備,。因?yàn)闆](méi)有明確的具體法律依據(jù),，村里又沒(méi)有制定出具體的財(cái)務(wù)管理制度,，給單據(jù)支出的合理性、合法性,、有效性的定性問(wèn)題帶來(lái)了極大的困難,。

五是審計(jì)處理難。首先是現(xiàn)行審計(jì)體制及其它一些人為的因素,。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有處理決定的權(quán)利,，使得查出問(wèn)題與處理決定之間產(chǎn)生脫節(jié)，很難將查出的問(wèn)題得到及時(shí)解決處理;在有關(guān)部門處理問(wèn)題時(shí),，由于難免存在一些人為因素,，使得問(wèn)題被擱置下來(lái)得不到解決處理;其次是審計(jì)工作結(jié)束后的處理階段比前期工作難度更大,。因?yàn)槿绻患皶r(shí)把查出的問(wèn)題予以糾正和處理,，就會(huì)使群眾感到審計(jì)只是一種形式，產(chǎn)生很大的負(fù)面影響,。但是查出的問(wèn)題牽涉到很多方面,，很難面面俱到，三是社會(huì)不正之風(fēng)帶來(lái)的阻礙影響了問(wèn)題的處理,。

三,、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)改善對(duì)策

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)村級(jí)財(cái)務(wù)工作所面臨的形勢(shì)和現(xiàn)狀，加快村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展,，應(yīng)盡快解決解決審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員問(wèn)題,，確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作落實(shí)到位。

首先是要建立職能定位明確的工作機(jī)構(gòu)和審計(jì)隊(duì)伍,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)專職審計(jì)機(jī)構(gòu)不完整,、不健全。隨之村級(jí)經(jīng)濟(jì)中的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題日漸增多,，有的還非常嚴(yán)重,，在基層設(shè)立完整的、健全的專職審計(jì)機(jī)構(gòu)十分必要,。但是,，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)受其地位未定(我國(guó)憲法規(guī)定縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān))和發(fā)展尚未成熟等因素制約，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)展滯后,，特別是對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督有限,，力度較低。主要體現(xiàn)在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未設(shè)立專職的審計(jì)機(jī)構(gòu),、未配備專職的審計(jì)人員,、審計(jì)人員較少、審計(jì)人員的素質(zhì)不高等,。因此,，盡快確立鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)地位,，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)的職能和作用，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)秩序變得日益重要和突出,。農(nóng)村稅費(fèi)改革后,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門和財(cái)政所進(jìn)行了實(shí)質(zhì)合并。過(guò)去由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)職能相應(yīng)合并到財(cái)政所,。為充分發(fā)揮財(cái)政所對(duì)村組財(cái)務(wù)審計(jì)的職能,，可依托財(cái)政所成立由3—5人的事業(yè)編制，由財(cái)政保證供養(yǎng)的審計(jì)站,。主要職能是負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村(組)集體的財(cái)務(wù)審計(jì)工作;對(duì)村(組)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn);對(duì)新一屆各村(組)理財(cái)小組組成人員進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督指導(dǎo)理財(cái)小組運(yùn)行情況,。

其次是要改善審計(jì)工作條件，保證審計(jì)工作開展,。要改善農(nóng)村審計(jì)工作條件,，除了進(jìn)行村級(jí)會(huì)計(jì)管理體制改革外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì),，提高對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí),，為審計(jì)人員提供必要的生活條件和工作條件。財(cái)政部門要在經(jīng)費(fèi)上保證農(nóng)村審計(jì)工作正常開展,。

其三是要提高基層審計(jì)人員的綜合素質(zhì),。提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)首先應(yīng)從加強(qiáng)基層業(yè)務(wù)培訓(xùn)著手，由縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)站提出審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃,，有計(jì)劃地組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部進(jìn)行中短期業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高基層審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要突出加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)人員的政治理論教育,、職業(yè)道德教育和審計(jì)專業(yè)知識(shí)及技能教育,，培養(yǎng)造就一支政治強(qiáng)、素質(zhì)高,、業(yè)務(wù)精,、作風(fēng)硬的農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍。通過(guò)考試考核等方法選拔具有審計(jì),、會(huì)計(jì)專業(yè)的審計(jì)人才,，建立持證上崗和定期考核制度，淘汰素質(zhì)低和工作不力的審計(jì)人員;加強(qiáng)審計(jì)人員政策法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn),，使審計(jì)人員的政策法律水平和業(yè)務(wù)技能得到提高,，以適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求;切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)報(bào)告要真實(shí),、可靠,、嚴(yán)密，經(jīng)得起推敲,，經(jīng)得起反駁,，真正體現(xiàn)農(nóng)村審計(jì)工作水平,。通過(guò)扎實(shí)細(xì)致的工作，讓社會(huì)各界了解,、認(rèn)可,、支持農(nóng)村審計(jì)工作。

再次是要加快農(nóng)村審計(jì)立法,，樹立農(nóng)村審計(jì)工作權(quán)威,。盡快制定全國(guó)性的農(nóng)村審計(jì)條例和與之相配套的審計(jì)取證、報(bào)告,、檔案管理等辦法,，進(jìn)一步明確農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)的定性問(wèn)題。各級(jí)政府和有關(guān)部門也應(yīng)從實(shí)際出發(fā),，積極聽(tīng)取農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和建議,，制定相應(yīng)的審計(jì)實(shí)施細(xì)則和相關(guān)辦法，解決長(zhǎng)期困擾農(nóng)村審計(jì)工作的政策問(wèn)題,，使農(nóng)村審計(jì)工作有法可依,、有章可循,，充分發(fā)揮農(nóng)村審計(jì)工作的監(jiān)督作用,。同時(shí)要加大審計(jì)宣傳力度，增強(qiáng)基層干部的法律意識(shí),。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委,、政府應(yīng)該把依法治鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、依法治村納入發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要環(huán)節(jié),，加大基層審計(jì)宣傳力度,。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村兩級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度,，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí),，提高群眾的參與意識(shí)。把鄉(xiāng)鎮(zhèn),、村財(cái)務(wù)管理制度貼在墻上以便更直觀的形式接受群眾監(jiān)督,。

最后是要注重農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作要保持長(zhǎng)期有效,，形成長(zhǎng)效機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化,，注重其結(jié)果的綜合運(yùn)用是重要的措施之一,。一是要督促整改。對(duì)在審計(jì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn),，限期整改,。對(duì)不整改或整改不到位的村(組),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)找有關(guān)責(zé)任人談話、限期整改,。對(duì)期限內(nèi)仍未整改的村(組),，按程序召開村民會(huì)議研究處理意見(jiàn)，對(duì)村民選舉產(chǎn)生的村(組)干部建議村民啟動(dòng)罷免程序,，依法依規(guī)罷免,。二是要嚴(yán)肅紀(jì)律。審計(jì)結(jié)果要形成書面材料并向群眾公布,。審計(jì)出的問(wèn)題,，一定要按照財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)進(jìn)行妥善處理,，該批評(píng)的進(jìn)行批評(píng),、該糾正的給予糾正，該清退的責(zé)令其清退,、該賠償經(jīng)濟(jì)損失的要賠償,、該罰款的一定罰到位、該罷免的組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)村討論罷免,、該撤職的堅(jiān)決撤職,，以維護(hù)執(zhí)法的嚴(yán)肅性，進(jìn)而保障各項(xiàng)制度的落實(shí),，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生,，保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展。維護(hù)審計(jì)工作的權(quán)威性,。三是要接受監(jiān)督,。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重要組成部分，這項(xiàng)工作的意義以及所產(chǎn)生的社會(huì)效益,、經(jīng)濟(jì)效益,，群眾滿不滿意是一個(gè)檢驗(yàn)和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。因此,，要把審計(jì)結(jié)果公布于眾,，告知于民，廣泛聽(tīng)取民意,，收集對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議,，努力把審計(jì)公開的過(guò)程轉(zhuǎn)化成為推進(jìn)民主法制建設(shè)的進(jìn)程。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇三

1開展村級(jí)換屆審計(jì)的必要性與客觀性

為了更好地做好村級(jí)組織換屆選舉工作,，確保村級(jí)“兩委”班子建設(shè),，提高村級(jí)自我服務(wù)、自我管理與自我發(fā)展能力,，保障村集體資產(chǎn)的安全,、完整,，明確村級(jí)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀,、公正地評(píng)價(jià)村級(jí)干部任期內(nèi)的業(yè)績(jī),，通過(guò)對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)：一是可以加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè)。規(guī)范農(nóng)村干部和財(cái)務(wù)人員行為,，消除干群之間的誤解;二是有效地推動(dòng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),，提高村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念。審計(jì)的目的在于讓廣大基層干部明確其財(cái)物使用范圍和權(quán)限,，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),，確保農(nóng)村的長(zhǎng)治久安。

2存在的問(wèn)題及原因分析

2.2現(xiàn)金管理較為混亂,、坐收坐支現(xiàn)金,、白條抵庫(kù)現(xiàn)象。個(gè)別村雖有報(bào)賬員,，但形同虛設(shè),，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支，導(dǎo)致結(jié)算不及時(shí),，白條抵庫(kù),，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問(wèn)題。

2.3取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底,。雖然從中央到地方三令五申,，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式,，“客人來(lái)了陪著吃，沒(méi)有客人自己吃”,，認(rèn)為只要沒(méi)貪污受賄,，吃點(diǎn)不算什么，搞上有政策下有對(duì)策的那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用,。

2.4會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，結(jié)賬記賬不及時(shí),，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財(cái)務(wù)人員,，隨村級(jí)換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮,，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財(cái)務(wù)管理知識(shí)和財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo),，個(gè)別村級(jí)報(bào)賬員沒(méi)有經(jīng)過(guò)考核便無(wú)證上崗了,。

2.5項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象,，未按工程進(jìn)度據(jù)實(shí)結(jié)算工程款。近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村,、農(nóng)業(yè)的投入增加,，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、投入也不斷增加,。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故,，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力，指定專人承包工程,，或把整體工程拆開分段承包給對(duì)自己選舉有利的人員或親屬,，并沒(méi)有按上級(jí)招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款,，有的工程未完工就已付清全部工程款,。

2.6民主理財(cái)制度不健全，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)流于形式,，財(cái)務(wù)公開不規(guī)范,、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會(huì),，但真正發(fā)揮作用的不多,，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開不夠及時(shí),、不規(guī)范,，公開內(nèi)容不夠詳細(xì)。

3針對(duì)問(wèn)題提出如下對(duì)策措施

3.1為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失,，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作,，建立健全村級(jí)固定資產(chǎn)管理制度，采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí),，必須做到據(jù)實(shí)相符,，先入庫(kù)登記，后審批領(lǐng)用,。拍賣固定資產(chǎn),，發(fā)包集體資源時(shí)，必須召開村民代表大會(huì),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競(jìng)標(biāo),。對(duì)于借出和借入的資產(chǎn)要及時(shí)登記，并實(shí)行滾動(dòng)式專人管理,。

3.2建立健全村級(jí)財(cái)經(jīng)管理制度,。重點(diǎn)是現(xiàn)金管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度等,，使財(cái)務(wù)人員有章可循,，有法可依，從而使村級(jí)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,。要求各村指定一名報(bào)賬員,，并經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財(cái)會(huì)任用證”的人員，負(fù)責(zé)日常的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng),，其他人不得插手和干預(yù)財(cái)務(wù)管理工作,。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)精神，實(shí)施村級(jí)零接待制度,，對(duì)于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬,，實(shí)行誰(shuí)入賬誰(shuí)負(fù)責(zé)，絕不能搞上有政策下有對(duì)策那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用的現(xiàn)象,。

3.4穩(wěn)定和加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，縣,、鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理和培訓(xùn),，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)人員持證上崗,，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度,。

3.5規(guī)范項(xiàng)目工程建設(shè)的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會(huì)”議定,，還必須召開村民代表大會(huì)討論通過(guò),，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo),，做到每個(gè)工程有招標(biāo)書,、工程預(yù)決算書、竣工驗(yàn)收單,、規(guī)范

合同

3.6完善村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的管理，定期不定期召開民主理財(cái)會(huì)議,，開展民主理財(cái)活動(dòng),，村集體發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都必須履行民主程序,，實(shí)行民主理財(cái),。第一，建立健全職責(zé)明確，分工具體的財(cái)務(wù)公開制度,。各級(jí)要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備,，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi)，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn),，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平,，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé)、為干部負(fù)責(zé),、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊(duì)伍,。第二，定期或不定期檢查財(cái)務(wù)公開,、民主理財(cái)情況,。繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開制度，各村委會(huì)要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求,，自覺(jué)地對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實(shí)地向群眾公布有關(guān)賬目,，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督,。通過(guò)農(nóng)村換屆選舉財(cái)務(wù)審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,，促進(jìn)農(nóng)村干部依法,、依規(guī)、正確,、全面貫徹落實(shí)好黨和國(guó)家在農(nóng)村的各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時(shí)了解村財(cái)收支狀況,，給群眾一個(gè)明白，還干部一個(gè)清白,，有利于改善和密切黨群,、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定;可以對(duì)農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議,，使有限的集體資金用于急需資金的項(xiàng)目建設(shè)上,，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)工作步入一個(gè)良性發(fā)展的軌道上。

一,、基本情況

該村轄12個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人,，共產(chǎn)黨員97人,，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元,。

二,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收,、支平衡情況

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為20xx年元月1日,，期末為20xx年9月30日)

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為844573.82元，期末資產(chǎn)總額為861497.37元,，期內(nèi)增加16923.55元,，其中固定資產(chǎn)增加16125.00元。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為19697.87元,，期末負(fù)債總額為841687.17元期內(nèi)增加負(fù)債821989.30元。

c,、所有者權(quán)益期初總額為負(fù)824875.95元,，期末總額19810.20元，期內(nèi)減少805065.75元,。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況

a,、財(cái)務(wù)總收入1736931.95元,，其中：村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金108800.00元，專項(xiàng)收入1456838.90元,，其他收入171293.05元,。

b、村財(cái)務(wù)總支出2558122.70元,，其中：村干部工資81500.00元,，其他工資30085.00元，公用經(jīng)費(fèi)支出140253.00元(其中：招待費(fèi)用58388.00元,，占公用經(jīng)費(fèi)42%),，專款支出2306284.70元,。

c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空821190.75元。其中：日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余28255.05元,，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空849455.80元,，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空主要是20xx年清理村級(jí)隱形債務(wù)將已實(shí)施的項(xiàng)目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的，其掛賬項(xiàng)目有進(jìn)村水泥公路825000.00元,。

三,、審計(jì)評(píng)估意見(jiàn)

審計(jì)認(rèn)為，該村的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了本屆村財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)收支活動(dòng),。收入足額入賬，村干部工資，獎(jiǎng)金補(bǔ)貼人年均11643.00元,，在全鄉(xiāng)處最低水平,，總費(fèi)用控制得比較好。但招待費(fèi)用年均5740.00元,，在全鄉(xiāng)處中等水平,，但結(jié)賬不夠及時(shí)，有坐支現(xiàn)象,，待今后進(jìn)一步加強(qiáng)管理,。

四、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1,、財(cái)務(wù)制度不完善,。財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際情況不適用、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入,，使用及效益措施,，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，健全,、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財(cái)務(wù)活動(dòng)不視其內(nèi)容,，只要有正式發(fā)票就可報(bào)賬，掩蓋了財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性,，增加了會(huì)計(jì)監(jiān)督的難度,。

2、會(huì)計(jì)手續(xù)不健全,。財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)事由、無(wú)證明人簽字,，有些款項(xiàng)付款后不及時(shí)取得原始憑證,，僅憑腦子記憶，搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證,，報(bào)賬時(shí)相互簽字報(bào)銷,。

3、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。資金收支無(wú)計(jì)劃,，不能量入為出，往往是無(wú)錢借錢花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

4,、會(huì)計(jì)檔案不健全,。村里沒(méi)有檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理?，F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來(lái)鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會(huì)計(jì)資料,，以前年度的會(huì)計(jì)資料無(wú)法找到，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)資料保存年限進(jìn)行銷毀,。

五,、審計(jì)建議

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念,。

2、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制,。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度辦事，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由,、經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、審批人),，內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到賬款相符，賬賬相符,，日清月結(jié),，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。

3、工資福利,，全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一,。村干部工資、補(bǔ)貼,、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一,，做到有章可循,，不隨意發(fā)放。

4,、強(qiáng)化素質(zhì),、提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平,。建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn),，獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)村級(jí)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感,，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。

一、基本情況

臨猗縣共有16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),，375個(gè)行政村,，截止11月5日，全縣共審計(jì)了153個(gè)行政村,，占全縣行政村總數(shù)的40.8%,。審計(jì)資金總額達(dá)10019.2萬(wàn)元。共查處違紀(jì)金額150萬(wàn)元,，收入不能及時(shí)足額入賬金額39.15萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民-主程序的金額達(dá)34.6萬(wàn)元,，共查處村干部貪污5起,，貪污金額13.50萬(wàn)元，已退賠金額13.50萬(wàn)元,，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人,，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置,，土地發(fā)包承包,、專項(xiàng)資金等熱點(diǎn)問(wèn)題，同時(shí)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開,，接受群眾監(jiān)督,。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用,。

二,、主要做法

1、領(lǐng)會(huì)政策,，早籌劃,。

今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開展好農(nóng)村審計(jì)工作,，是適應(yīng)新時(shí)期廣大人民群眾的愿望和要求,，是強(qiáng)化對(duì)村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié),，是加強(qiáng)農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體，更是解決干群矛盾,，凝聚民心,，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此,，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點(diǎn),，將此項(xiàng)工作納入20xx年重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一,。

2,、制定方案，抓部署,。

3,、明確責(zé)任，抓落實(shí),。

審計(jì)工作任務(wù)大,，需用人力多，消耗費(fèi)用大,，縣局研究決定,，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實(shí)施，縣上進(jìn)行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強(qiáng)烈,，矛盾突出的難點(diǎn)村,，全面推進(jìn)工作的落實(shí)。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組,，每個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人,。從9月10日——11月5日，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長(zhǎng)任審計(jì)組長(zhǎng),，抽調(diào)4—5名審計(jì)員,，全面完成審計(jì)任務(wù)。對(duì)于審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題,，及時(shí)移送紀(jì)檢,、監(jiān)察部門進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的,，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任,。

4、嚴(yán)格依法,，抓推進(jìn),。

為認(rèn)真開展好本年度審計(jì)工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)暫行條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。在具體工作上,，做到三個(gè)堅(jiān)持：一是堅(jiān)持實(shí)事求是,，客觀公正，本著對(duì)群眾和干部負(fù)責(zé)的態(tài)度,。二是堅(jiān)持做到賬目核實(shí)到位,，票據(jù)審查到位，財(cái)務(wù)核實(shí)到位,。三是堅(jiān)持一查到底,，對(duì)個(gè)別村一時(shí)查不清的突出問(wèn)題和疑難問(wèn)題，該追溯的要追溯上一屆,，并有計(jì)劃的另做專項(xiàng)審計(jì),。

三、審計(jì)工作取得的成效,。

1、整頓規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序,，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化,。我縣部分村委會(huì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高,，對(duì)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不多，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠等,。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)七級(jí)鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強(qiáng)20xx年出售變臺(tái)6000元不入帳,，私設(shè)小金庫(kù)，通過(guò)審計(jì),，糾正了財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題,。

2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪,，懲治了農(nóng)村干部的腐-敗行為,，促進(jìn)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長(zhǎng)張文斌多領(lǐng)利息5167元,，收群眾黃灌集資款8000元未入帳,，共計(jì)13167元形成侵占事實(shí)，移交縣司法機(jī)關(guān)處理,。嵋陽(yáng)鎮(zhèn)上朝村七級(jí)組長(zhǎng)張建立收高速補(bǔ)償款11778元未入帳,，據(jù)為己有，構(gòu)成侵占行為,，移交司法機(jī)關(guān)處理,。里寺村原書記 李先文挪用公-款71000元，移交縣紀(jì)檢部門處理,。

3,、樹立了農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村社會(huì)的形象,，提高了自身威信。通過(guò)審計(jì),，有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問(wèn)題,，并取得了廣大農(nóng)民的信任，做到了“有為才有位,，有位才有為”,。

四、整改措施及今后的工作對(duì)策

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí)。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)定,，特別是村級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要議事日程,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念,。

2,、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，從村級(jí)收入到使用一體化的管理制度建設(shè),。二是堅(jiān)持審批制度，杜絕人人用錢,，個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象,。

3、強(qiáng)化素質(zhì),，提高會(huì)計(jì)水平,。

要把思想素質(zhì)好、政策水平高,、業(yè)務(wù)技術(shù)精,、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村會(huì)計(jì)崗位上，通過(guò)會(huì)計(jì)培訓(xùn),、獎(jiǎng)懲機(jī)制,， 提高村會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

共

2

2

1

2

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇四

一,、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全,，紀(jì)檢全程參與,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，副組長(zhǎng)：*******,對(duì)10個(gè)行政村為20天的審計(jì)。

二,、工作程序：

1,、辦事處審計(jì)組2015年9月8日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及審計(jì)通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計(jì)單位,。

2,、相關(guān)單位接到通知后，財(cái)會(huì)人員在辦事處會(huì)計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì),。

3,、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正,、完善,。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，現(xiàn)場(chǎng)指正,。把村級(jí)集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),、調(diào)查。

三,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

而且有的時(shí)間較長(zhǎng),，對(duì)象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一,，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動(dòng)挪用集體現(xiàn)金；原因二,，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù),；原因三，部分村墊交社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi),。

2,、有的預(yù)算，會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有,。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督,，為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便。

（三）四,、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

（一）建議村級(jí)財(cái)務(wù)代理,，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會(huì)計(jì),、報(bào)賬員考核制度,，保證會(huì)計(jì)資料及時(shí)、完整,、真實(shí),；二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度，實(shí)現(xiàn)二級(jí)審核制，嚴(yán)格把關(guān),，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬,；三是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力,，及時(shí)報(bào)賬,，按時(shí)報(bào)表；四是對(duì)級(jí)三大員工資待遇要有一個(gè)明確規(guī)定,，或制定一個(gè)幅度,，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生,；五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查,，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理,。做到專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩１ＷC財(cái)務(wù)的真實(shí)性,，防止擠占挪用,，套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國(guó)家資金,，使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處,。

（三）加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會(huì)組織法》的規(guī)定,，實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理,。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟(jì)組織的成員大會(huì)或成員代表大會(huì)是決定該集體經(jīng)濟(jì)組織重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項(xiàng)：如集體土地征用,、變賣,、出租，集體企業(yè)改制,，干部報(bào)酬,，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理,。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定,。二是建立民主理財(cái)小組，實(shí)現(xiàn)民主管理經(jīng)?；?，規(guī)范化，制度化,。民主理財(cái)小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)推選3－5人組成,。民主理財(cái)小組享有對(duì)本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的異說(shuō)是,，參與制定本組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策,，有權(quán)檢查審核財(cái)務(wù)賬目,，有權(quán)否決不合理開支。民主理財(cái)小組要有專門的議事規(guī)則,，定期召開例會(huì),，充分發(fā)行職責(zé)。集體經(jīng)濟(jì)組織的成員有權(quán)對(duì)本集體的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑,，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門本集體經(jīng)濟(jì)組織的氖財(cái)務(wù)活動(dòng),，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》進(jìn)行公開,，接受成員監(jiān)督,。凡是集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)有義務(wù)及時(shí)給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布,。財(cái)務(wù)公開要一目了然,。財(cái)務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出,，力求及時(shí),、真實(shí)、具體,，對(duì)一些群眾關(guān)注的情況：如干部報(bào)酬,、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等,，要作詳細(xì)說(shuō)明,。

（五）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度,。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門要采取得力措施，組織好對(duì)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作,。

建立健全財(cái)務(wù)管理制度,。制度是搞好財(cái)務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上,，針對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)特點(diǎn)建立健全各項(xiàng)制度,，如《開支審批制度》、《民主理財(cái)制度》,、《財(cái)務(wù)公開制度》,、《貨幣資金管理制度》和《財(cái)務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理,，村級(jí)集體資金屬全體村民所有,，任何單位和個(gè)人不得私分,，截留或者挪用。一是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)流失,。進(jìn)行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬,，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值,，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法,。集體土地,、廠房、設(shè)施,、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí),，必須經(jīng)過(guò)農(nóng)村 資產(chǎn)管理部門和具有評(píng)估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評(píng)估，按照市場(chǎng)原則確定價(jià)格：集體的土地,、企業(yè),、設(shè)施設(shè)備出租時(shí)，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)：集體建設(shè)項(xiàng)目,、購(gòu)置大型 或大批設(shè)備,，必須公開招標(biāo)。二是才力萌芽,，財(cái)務(wù)活動(dòng)程度,。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財(cái)務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度,、債權(quán)債務(wù)管理制度,、資產(chǎn)臺(tái)賬制度、財(cái)務(wù)開支審批制度,、會(huì)計(jì)人員管理制度,，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計(jì)制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作6流程規(guī)范,。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章,；經(jīng)集體洗衣機(jī)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章,；交民評(píng)理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章；由會(huì)計(jì)人員審核記賬,；按程序?qū)嵭胸?cái)務(wù)公開,，接受群眾監(jiān)督。

（五）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度,。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門要采取得力措施,，組織好對(duì)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財(cái)務(wù)公開工作,，對(duì)集體土地征用,、組織專項(xiàng)審計(jì)；結(jié)合村干部換屆,，組織對(duì)村干部的任期和離任審計(jì),。審計(jì)內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理,、集體的債權(quán)財(cái)務(wù)等，以及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng),。

（六）抓好落實(shí),，執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度。有了可操作性的制度,，沒(méi)有按規(guī)定的制度執(zhí)行,、沒(méi)有落實(shí)好，一切老師徒勞,。針對(duì)報(bào)告中的問(wèn)題,，我們認(rèn)為關(guān)鍵兩個(gè)執(zhí)行。第一是要認(rèn)真執(zhí)行好上級(jí)制定好的各項(xiàng)財(cái)會(huì)缺席第二是要認(rèn)真執(zhí)行好草頭王黨委,、正席對(duì)村的財(cái)務(wù)規(guī)定,；三是要認(rèn)真執(zhí)行好對(duì) 于違反財(cái)會(huì)制度的處罰措施。

以上報(bào)告妥否 敬請(qǐng)批評(píng)指正

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇五

村級(jí)財(cái)務(wù)問(wèn)題,影響到基層社會(huì)秩序,村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)是當(dāng)前村務(wù)監(jiān)督的重要議題,。加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),合理,、有效地進(jìn)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理,是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的必然要求。本文是本站小編為大家整理的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的報(bào)告范文,，僅供參考,。

一、基本情況

xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村,，19個(gè)核算單位,，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶,，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝,，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝,，截止到20xx年末資產(chǎn)總額：20xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元,。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元,，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元,，信用社貸款675萬(wàn)元,，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元,，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元,。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

1,、xxx政府20xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元,。

處理意見(jiàn)：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金,，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體,。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代

合同

處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序,，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo),。

3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元,。

處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目,，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù),，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予?bào)銷。

4,、白條子支出23,000元,。

處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5,、派出所收費(fèi)：2,500元,。

處理意見(jiàn)：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體,。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

(1),、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元,。

(3),、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

(6),、征兵費(fèi)：9,100元,。

處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府,、財(cái)政,、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi),，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān),，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì),。

三,、幾點(diǎn)建議

1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度,，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度,，對(duì)本年度的收支、債權(quán),、債務(wù),、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開,。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下,，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開,、公平,、公正。

3,、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金,，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

一,、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶,，農(nóng)業(yè)人口 人,，村支兩委干部 人，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝,， 年人均純收入 元。

二,、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)

通知書

2,、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告,。

4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題,，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布。

三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為 年 月，期末 年 月)

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加(減少) 元,。其中固定資產(chǎn)增加 元,。

b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元,，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解(增加)債務(wù) 元。

c,、所有者權(quán)益期初總額為 元,，期末總額 元，期內(nèi)增加(減少) 元,。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指 年 月至 年 月),。

a,、村財(cái)務(wù)總收入 元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元，發(fā)包及上交收入 元,，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元,，一事一議籌資 元,。

b、村財(cái)務(wù)總支出 元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出 元,，管理費(fèi)支出 元，其它支出 元,，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元。一事一議專項(xiàng)支出 元。

c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空) 元,。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1,、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢,，收不入賬,，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符,、賬款不符,、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3,、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人,，無(wú)證明人,，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證,，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，現(xiàn)金不是多就是少。

4,、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽,、主任也簽,，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人，故意大開“綠燈”,。

5,、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢亂花,，無(wú)錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全,。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€。

7,、資金使用不合法,。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8,、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書記,，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力,，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

五,、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作,，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念,。

2、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能,。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道。因此,，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。

3、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制,。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度,，收入,、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管,，會(huì)計(jì)管帳,，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由,、經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、審批人),，內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢,、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府,、人大審批下達(dá),，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí),，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí),，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5,、強(qiáng)化素質(zhì),，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理,，把思想素質(zhì)好,、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精,、有開拓進(jìn)取精神,、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度,，有計(jì)劃,、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn),、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證,，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的,，可以參加考試,，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān),。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的,，要在政治上,、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì),，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰,，造成重大損失和責(zé)任事故的,，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn),、獎(jiǎng)懲機(jī)制,，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感,，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。

一、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視,，人員齊全,，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長(zhǎng),，周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù)),，成員：吳學(xué)斌、陳前恒,、雷云,、石海霞、吳輝,、明華,、明麗華、魯力,、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作,，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：20xx年5月16日至20xx年6月16日,。

二,、工作程序：

1、審計(jì)組20xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書》,，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū)),。

2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì),。

3,、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù),，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正,、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為,，要求及時(shí)更正,。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

(一)三簽兩審不到位,、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字,、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān),、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定,，帳,、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé),，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支,，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場(chǎng),，買了東西開了票,，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員",，出納成了“票據(jù)保管員”,，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開,，再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳,，仍然起不到監(jiān)督的作用,，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡,。

(二)入賬不及時(shí),，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由,。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支,，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重,，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則,，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管,，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公,、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由,、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等,，但無(wú)具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象,。

(三)存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象,。

審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時(shí)發(fā)現(xiàn),，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象,。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”,， 更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人,、無(wú)事由),。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷,。不光招待費(fèi)是如此,，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開正式發(fā)票,，更有甚者,，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算,。

(四)普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo),。

近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入,，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī),，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè),，這是件好事,。但好事更要好辦,，要規(guī)范和符合程序,。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，20xx-20xx年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算,，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo),。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同,，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù),，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù),，工程總額心中沒(méi)有數(shù);有的收取費(fèi)用后,，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督,，為擠占挪用專項(xiàng)資金,、虛報(bào)工程支出提供了方便。

(五)揮霍公款現(xiàn)象存在,。

非生產(chǎn)性開支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在,。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持,，但村干部在花錢時(shí),，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè),，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元;還有的用公款購(gòu)買土特產(chǎn),、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷個(gè)人黨費(fèi),。

(六)制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù),。

村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配,，如何領(lǐng)取,，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù),。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資,，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正?，F(xiàn)象,。

四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

(一),、堅(jiān)持依法治村,，加大法制宣傳力度

對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理,、法律知識(shí)的培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì),，使其真正知道什么是違法，什么是合法,，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí),，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開展民主教育,，把政策,、法律、法規(guī),、有關(guān)制度交給群眾,，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力,，提高群眾的參政意識(shí),。

(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制,，嚴(yán)格監(jiān)管

1、建章立制,，嚴(yán)抓共管,。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā),，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等,，做到賬簿齊全,、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算,、民主理財(cái),、規(guī)范管理。

2,、強(qiáng)化管理,，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字,、證明人簽字,、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān)),，同時(shí)定期,、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督,，特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開,，重點(diǎn)解釋,。

(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)流失

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬,，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值,，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法,。

2,、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中,，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作,，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào),、侵吞,、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整,，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益,。

(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能,，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍,、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán),、獎(jiǎng)懲等,，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處,。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度,，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的,，要責(zé)令如數(shù)退賠,。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任,，給予相應(yīng)處罰,。

(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì),，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍

建立崗位責(zé)任制,，明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配,，一旦被確定之后,，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn),，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育,，提高工作業(yè)務(wù)水平,。

(六)、各司其職,，各負(fù)其責(zé)

村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳,，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核,，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳,。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【20xx】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié),，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳,，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán),。

共

2

1

1

2

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇六

一、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視,，人員齊全,，紀(jì)檢全程參與，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng),，副組長(zhǎng)：,對(duì)10個(gè)行政村為20天的審計(jì),。

二、工作程序：

1,、辦事處審計(jì)組20xx年9月8日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及審計(jì)通知書,，并由辦事處下發(fā)給被審計(jì)單位。

2,、相關(guān)單位接到通知后,，財(cái)會(huì)人員在辦事處會(huì)計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì)。

3,、在審計(jì)過(guò)程中,，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善,。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為,，現(xiàn)場(chǎng)指正。把村級(jí)集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),、調(diào)查,。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

(一)入賬不及時(shí),，坐支收入及白條抵庫(kù)現(xiàn)象普遍存在： 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，村里報(bào)賬員因各種原因,，收入不及時(shí)繳存到“三資管理”專戶中，而直接用于費(fèi)用開支,，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大,。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管,，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用,，僅成為村里的記賬員和會(huì)計(jì)憑證的保管員。原因就是報(bào)賬員對(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格,。這次審計(jì)對(duì)出賬面財(cái)務(wù)資金余額為 而且有的時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)象內(nèi)容很復(fù)雜,。原因一,，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動(dòng)挪用集體現(xiàn)金;原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù);原因三,，部分村墊交社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi),。

(二)基建項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬： 近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入,，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī),，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù);2,、有的預(yù)算,，會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督,，為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便,。

(三)

四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

(一)建議村級(jí)財(cái)務(wù)代理,，建立健全內(nèi)控制度,。一是建

立會(huì)計(jì)、報(bào)賬員考核制度,，保證會(huì)計(jì)資料及時(shí),、完整、真實(shí);二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度,，實(shí)現(xiàn)二級(jí)審核制,，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),，提高業(yè)務(wù)能力,，及時(shí)報(bào)賬，按時(shí)報(bào)表;四是對(duì)級(jí)三大員工資待遇要有一個(gè)明確規(guī)定,，或制定一個(gè)幅度,，防止相互攀比,，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量,。

(二)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理,。做到專項(xiàng)資金專款專用,。保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性,，防止擠占挪用，套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生,，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國(guó)家資金,，使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇七

岐山縣教體局：

一,、召開會(huì)議,、高度重視

4月13日通報(bào)后，我園立即召開園委會(huì)擴(kuò)大會(huì)議,，通報(bào)了本次財(cái)務(wù)審計(jì)中的6項(xiàng)問(wèn)題,，分析了問(wèn)題的根源，以及后面在財(cái)務(wù)管理中建議,。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理,。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高辦園效益

1,、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立由園長(zhǎng)、園委會(huì),、教師代表等組成的財(cái)務(wù)理事會(huì),，負(fù)責(zé)研究和審批幼兒園發(fā) 展規(guī)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算和審核等,。

2,、完善財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)幼兒園財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，我園根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身情況,，制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。

嚴(yán)格按政府審批標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，合理預(yù)算,，加強(qiáng)核算,，提高資金使用效率，定期進(jìn)行財(cái) 務(wù)分析、公示,，對(duì)幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制,，堅(jiān)決杜絕資金使用的隨意和浪費(fèi)。

三,、落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管,、規(guī)范財(cái)務(wù)制度

1、針對(duì)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題,，監(jiān)管制度的落實(shí)是關(guān)鍵,，強(qiáng)化制度的透明化、制度化,，使每一分錢的使用教職工心中有數(shù),。

2、資產(chǎn)的管理落實(shí)到人,，從資產(chǎn)的購(gòu)買,、管理、使用層層落實(shí)到人,，及時(shí)建卡入賬,。

3,、進(jìn)一步規(guī)范審批制度,，使財(cái)務(wù)審批制度化、規(guī)范化,。杜絕差旅費(fèi)中出現(xiàn)出租車費(fèi)的現(xiàn)象,。報(bào)賬員、園長(zhǎng)要嚴(yán)格票據(jù)報(bào)銷的審核,。落實(shí)責(zé)任追究制,。

4、完善資產(chǎn)臺(tái)賬,，規(guī)范資金流水賬,。.四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)水平

園長(zhǎng),、報(bào)賬員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),，提高業(yè)務(wù)水平。園長(zhǎng)是本園財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，責(zé)任重大,，作為園長(zhǎng)要積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)方面知識(shí)水平,，對(duì)黨,、人民、自己負(fù)責(zé),。報(bào)賬員是業(yè)務(wù)的具體操作者,，更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),。

以上是我園針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行的整改情況，懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)再次蒞臨我園進(jìn)行檢查指導(dǎo),。

2017年4月17日

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇八

近年來(lái),國(guó)家不斷加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理,，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面出臺(tái)了一系列法律、法規(guī)及政策,、制度,，各級(jí)農(nóng)村牧區(qū)干部也做了大量工作，今天本站小編給大家?guī)?lái)了村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)

工作總結(jié)

1、搞好宣傳,，提高認(rèn)識(shí),。在開展審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔215〕12號(hào)),。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位;能夠促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè),，進(jìn)一步完善村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求,，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障,。要求各街(鎮(zhèn))要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。

2,、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子,。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長(zhǎng)，農(nóng)經(jīng)干部,、財(cái)政干部,、駐村干部、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作,。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn),。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍,，是街(鎮(zhèn))、村兩級(jí)20xx年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作,。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況,、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及存在的問(wèn)題

1,、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生,。個(gè)別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng),，挪用集體資金的情況仍然存在,。這次審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額535.54元,，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23余元,，永城鎮(zhèn)一村民組長(zhǎng)挪用集體資金2859.54元，古南街道一村民組長(zhǎng)挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人,，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi),、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用,，涉及金額15418.5元,。到目前為止，已有21人作了退賠,，退出集體資金6243.5元,，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2,、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格,。我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理和電算化管理以來(lái)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全,。但是,，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高,，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng),，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計(jì)中同時(shí)查出集體收入未及時(shí)入賬17筆84578元,，少支多報(bào)1筆5元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務(wù)3筆1817元,。

3,、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善,。少數(shù)開支單據(jù)或無(wú)事由,，或無(wú)經(jīng)辦人簽字，或無(wú)審批人審批,，或無(wú)民主理財(cái)小組審核蓋章,。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，卻以非正規(guī)票據(jù)代替,。三是民主理財(cái)小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財(cái)小組2214個(gè),，其中村314人,，社19個(gè)，有的民主理財(cái)小組由于無(wú)報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。全縣共有161個(gè)村、組民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村,、組干部兼任民主理財(cái)小組組長(zhǎng),，有名無(wú)實(shí)，形同虛設(shè),。四是公款私存情況仍然存在,。少數(shù)村由于過(guò)去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶,，因而將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社,，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金2631從1999年3月至20xx年1月期間,，該村向9戶私人發(fā)放借貸款,，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收,，累計(jì)至今尚有6元未還,，原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅,、基本水費(fèi)等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行,，現(xiàn)已追收上繳，存入樂(lè)興村集體資金賬戶,。

4,、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定,，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理,，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。

三,、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度,。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作,，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,，對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群,、干群關(guān)系,，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此,，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作,，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度,。各鎮(zhèn)必須針對(duì)本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問(wèn)題,，積極采取有效措施，及時(shí)糾正和完善,，使之盡快達(dá)到規(guī)范化,、制度化。

2,、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督,，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段,。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作,，針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問(wèn)題,，定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求,，每年要審計(jì)三分之一的村組,，原則上三年內(nèi)對(duì)所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理;情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì),、政紀(jì)處分;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

3,、強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的政治思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技術(shù)水平,、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞,。因此,，在開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí),，要進(jìn)一步加大對(duì)村組財(cái)務(wù)人員及鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育,，提高遵紀(jì)守法意識(shí),，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感,。

1,、 工作步驟

1、統(tǒng)一思想,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為保證審計(jì)工作的順利完成,，我們成立了由鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員包括鄉(xiāng)紀(jì)委委員,、三資辦,、財(cái)政所及民政辦工作人員。并且召開動(dòng)員大會(huì),，使大家充分認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作能否圓滿完成,，關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán),、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),，是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定的一件大事。為了保證審計(jì)質(zhì)量,，我們對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行了培訓(xùn),，同時(shí)要求審計(jì)人員必須做到審查帳薄不留死角，檢查手續(xù)不留漏洞,。鄉(xiāng)紀(jì)委委員在審計(jì)工作動(dòng)員會(huì)上明確表態(tài),，若發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一個(gè)處理一個(gè),，決不手軟,，明確各駐村辦點(diǎn)干部為第一責(zé)任人，同時(shí)把這次審計(jì)工作與年終工作的評(píng)優(yōu)評(píng)先進(jìn)行掛鉤,，把責(zé)任落實(shí)到位,。通過(guò)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任,，從而保證了審計(jì)工作在短期內(nèi)順利完成,。

2、界定范圍,、明確分工

本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),，審計(jì)范圍為20xx年7月1日至20xx年6月30日。審計(jì)內(nèi)容：一是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況,，具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn),，村財(cái)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等,，由組織干事負(fù)責(zé)調(diào)查審核;二是財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況,，包括財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金,、承包上交,、集體積累等內(nèi)容，由財(cái)政辦人員和村帳代理員負(fù)責(zé)核查;三是村民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,，包括集體資產(chǎn)處置,、債權(quán)債務(wù)問(wèn)題、土地發(fā)包承包問(wèn)題,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開問(wèn)題等,，由紀(jì)檢線人員負(fù)責(zé)調(diào)查。

3,、完善程序,、講究方法

完善工作程序：在審計(jì)工作開展之前，召開了動(dòng)員大會(huì),，鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計(jì)

工作計(jì)劃

4,、搞好公開、彰顯民主

財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后,，11個(gè)村全部進(jìn)行了財(cái)務(wù)公開,，讓群眾知曉，受群眾監(jiān)督,。通過(guò)此次村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì),，一是達(dá)到了給農(nóng)民群眾一個(gè)明白，還村干部一個(gè)清白的目的;二是達(dá)到了保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),，推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè)的目的,。

2、 主要存在問(wèn)題

一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范,。部分村在集體資產(chǎn)出租,、出售、轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中沒(méi)有在財(cái)務(wù)上形成臺(tái)帳和說(shuō)明,，沒(méi)有按合同或協(xié)議建立收入臺(tái)帳,，容易造成村集體資產(chǎn)的流失。

二是歷史遺留“呆帳”較多,。一些債權(quán)債務(wù)沒(méi)有及時(shí)清理,，形成“呆帳”、“死帳”,，制約著村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。

三是白條抵庫(kù)現(xiàn)象還不少。少數(shù)村干部財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄,，村財(cái)務(wù)管理制度比較松懈,，財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠規(guī)范，單據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán),，白條報(bào)銷的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,，餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等一些費(fèi)用用“白條子”,，造成白條抵庫(kù)現(xiàn)象,。

四是非生產(chǎn)性開支較大。部分村為“跑項(xiàng)目”,、“要資金”,，請(qǐng)客送禮，將一些不明了的開支列入招待費(fèi)中,，致使招待費(fèi)虛高,。

五是村級(jí)財(cái)務(wù)公開沒(méi)有真正落實(shí)到位。雖然對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容,、時(shí)間,、地點(diǎn)、形式和程序等都有明確規(guī)定,，但不少村在實(shí)際操作中往往打折扣,。有的村擔(dān)心財(cái)務(wù)公開影響工作，往往簡(jiǎn)化公開程序,，減少公開內(nèi)容,，有關(guān)資金支出問(wèn)題，避重就輕,、避實(shí)就虛,，只公布一級(jí)科目，把隱性開支和不正當(dāng)開支列到“其他”支出欄目中打埋伏,，村民看村級(jí)財(cái)務(wù)猶如霧里開花,，無(wú)法了解資金的詳細(xì)用途和去向。另外,，有的村重公布,、輕反饋,，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開后群眾的意見(jiàn)建議不重視、不及時(shí)處理和反饋,，溝通渠道不暢通,，財(cái)務(wù)公開的實(shí)際效果并不理想。

六是小型工程款支付不規(guī)范,。由于部分村小型工程沒(méi)有按照市里要求進(jìn)行招標(biāo),，致使工程存在包工不包料的問(wèn)題，比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報(bào)帳,，導(dǎo)致村帳白條五花八門,，數(shù)額巨大;項(xiàng)目工程支付過(guò)程中，有的沒(méi)有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法,，而是支付大筆現(xiàn)金給個(gè)人,，且以白條形式入帳;部分工程完工后，結(jié)算無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,，以一張自制白條或收據(jù)做帳,，有的甚至不結(jié)算。

3,、 意見(jiàn)和建議

建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督機(jī)制,，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，逐步走上科學(xué)化,、規(guī)范化,、制度化的軌道。當(dāng)前的重點(diǎn)是要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)范制度,、夯實(shí)基礎(chǔ),、強(qiáng)化監(jiān)督、落實(shí)公開,、抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)等為重點(diǎn),，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。

通過(guò)以上措施,，內(nèi)審工作取得成效,。一方面充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)違紀(jì)行為,。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計(jì)的服務(wù)職能，積極向村集體提出合理化建議,，幫助村級(jí)規(guī)范經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)行為,，為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)積極進(jìn)言獻(xiàn)策。鄉(xiāng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)等方面,，發(fā)揮了積極的作用。

一,、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視,，人員齊全,，紀(jì)檢全程參與,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，副組長(zhǎng)：,對(duì)10個(gè)行政村為20天的審計(jì),。

二,、工作程序：

1、辦事處審計(jì)組20xx年9月8日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及審計(jì)

通知書

2、相關(guān)單位接到通知后,，財(cái)會(huì)人員在辦事處會(huì)計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì),。

3、在審計(jì)過(guò)程中,，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正,、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為,，現(xiàn)場(chǎng)指正,。把村級(jí)集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查,。

三,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

(一)入賬不及時(shí)，坐支收入及白條抵庫(kù)現(xiàn)象普遍存在： 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，村里報(bào)賬員因各種原因,，收入不及時(shí)繳存到“三資管理”專戶中，而直接用于費(fèi)用開支,，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大,。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管,，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用,，僅成為村里的記賬員和會(huì)計(jì)憑證的保管員。原因就是報(bào)賬員對(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格,。這次審計(jì)對(duì)出賬面財(cái)務(wù)資金余額為 而且有的時(shí)間較長(zhǎng),，對(duì)象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動(dòng)挪用集體現(xiàn)金;原因二,，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù);原因三,，部分村墊交社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。

(二)基建項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬： 近年來(lái),，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入,，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金,，用于自身的各項(xiàng)服務(wù);2,、有的預(yù)算，會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有,。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督,，為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便。

(三)

四,、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

(一)建議村級(jí)財(cái)務(wù)代理,，建立健全內(nèi)控制度。一是建

立會(huì)計(jì),、報(bào)賬員考核制度,，保證會(huì)計(jì)資料及時(shí)、完整,、真實(shí);二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度,，實(shí)現(xiàn)二級(jí)審核制，嚴(yán)格把關(guān),，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),，提高業(yè)務(wù)能力，及時(shí)報(bào)賬,，按時(shí)報(bào)表;四是對(duì)級(jí)三大員工資待遇要有一個(gè)明確規(guī)定,，或制定一個(gè)幅度，防止相互攀比,，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查,，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。

(二)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理,。做到專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩１ＷC財(cái)務(wù)的真實(shí)性,，防止擠占挪用,，套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國(guó)家資金,，使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處,。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)流程篇九

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于

年 月 日進(jìn)入 村,，對(duì)該村

年 月至

一,、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)

戶,，農(nóng)業(yè)人口 人,，村支兩委干部 人，共產(chǎn)黨員

人,，耕地面積 畝,，年人均純收入 元。

二,、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于

年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書,。

2,、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員,、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告,。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查,。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布,。

三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為

年

月,，期末

年 月）

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為

元，期末資產(chǎn)總額為

元,。期內(nèi)增加（減少）

元,。其中固定資產(chǎn)增加

元。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為

元,，期末負(fù)債總額為

元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

c,、所有者權(quán)益期初總額為

元，期末總額

元,，期內(nèi)增加（減少）

元,。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指

年 月至 年 月）,。a,、村財(cái)務(wù)總收入 元，其中：經(jīng)營(yíng)收入

元,，發(fā)包及上交收入 元,，補(bǔ)助收入 元，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款

元,，一事一議籌資 元。

b,、村財(cái)務(wù)總支出

元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出

元，管理費(fèi)支出

元,，其它支出 元,，工資及補(bǔ)助支出

元，退耕還林支出 元,。一事一議專項(xiàng)支出 元,。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）元,。

四,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1,、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢,，收不入賬,，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源,、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人,，無(wú)證明人，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽,、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”,。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢亂花，無(wú)錢借花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€,。

7,、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8,、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書記,，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力,，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2,、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道,。因此,，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入,、支出帳目公開制度,，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府,、人大審批下達(dá),，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門審批的資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出,。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí),，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5,、強(qiáng)化素質(zhì),，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理,，把思想素質(zhì)好,、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精,、有開拓進(jìn)取精神,、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度,，有計(jì)劃,、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn),、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證,，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的,，可以參加考試,，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān),。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的,，要在政治上,、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰,，造成重大損失和責(zé)任事故的,，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn),、獎(jiǎng)懲機(jī)制,，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感,，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。