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企業(yè)所得稅培訓心得體會篇一

企業(yè)所得稅是企業(yè)發(fā)展的重要財務責任之一,。而企業(yè)所得稅實踐則是企業(yè)必須面對和處理的現(xiàn)實問題。本文就在長期的企業(yè)所得稅實踐中,，從納稅人的角度出發(fā),，從減少納稅風險、增加納稅效益等方面進行分析,，提出自己的心得體會,。

第二段：納稅策略

企業(yè)所得稅實踐中，納稅策略至關(guān)重要,。企業(yè)應該從稅法的規(guī)定中找到符合自己發(fā)展的納稅策略,，以達到最大化減稅的效果，并且要遵守稅務部門制定的稅法規(guī)定,。企業(yè)應該控制好稅法之間復雜的關(guān)系,，研究適用稅務政策，爭取享受稅收減免政策,，從而減少企業(yè)的負擔,，提高企業(yè)的發(fā)展能力和生產(chǎn)效益。

第三段：財稅合一

財稅改革的推出,，企業(yè)所得稅的征收收入占到了國家稅收收入的很大比例,。財稅合一之后,，一些稅務政策得到了調(diào)整,，企業(yè)所支付的稅金有一定程度上的下降。企業(yè)應該配合稅務部門的搬遷工作,，提前了解財稅改革對企業(yè)所得稅的影響,，合理地規(guī)劃一些稅務策略，以確保企業(yè)在財稅合一的時期不會出現(xiàn)負擔過重的問題,。

第四段：關(guān)注稅務政策

企業(yè)所得稅實踐中,，稅務政策是影響企業(yè)納稅效果和成本的主要因素之一。企業(yè)應該密切關(guān)注稅務政策和規(guī)定的變化,，及時調(diào)整和改進自己的納稅策略,。根據(jù)稅務政策的變化和企業(yè)自身的實際情況，企業(yè)可以利用稅務政策優(yōu)惠措施來實現(xiàn)減稅,，提高納稅效益,，增加企業(yè)利潤,，提高企業(yè)發(fā)展的競爭力,。

第五段：提高稅收合規(guī)水平

企業(yè)應該提高稅收合規(guī)的水平,。企業(yè)內(nèi)部的稅務人員應該精通稅法條文,，能準確的操作稅務系統(tǒng)，遵守稅收法律,，杜絕偷稅漏稅的現(xiàn)象,。并且,，企業(yè)應該合理規(guī)劃資產(chǎn)負債表，按時繳納稅費,，主動配合稅務部門的審計工作,，做好企業(yè)所得稅納稅申報工作，以確保企業(yè)正常,、規(guī)范的稅收行為,，增強企業(yè)的社會形象,。

總之,，在企業(yè)所得稅實踐中，企業(yè)應該根據(jù)實際情況,，合理制定自己的納稅策略,。企業(yè)稅務人員要加強稅法學習、增加實踐經(jīng)驗,，強化稅收合規(guī)意識,，推進管理規(guī)范、營造企業(yè)良好的稅收氛圍,，樹立企業(yè)的良好信譽和社會形象,。企業(yè)所得稅實踐需要持續(xù)的走向縱深,，做好企業(yè)稅收籌劃，更好的發(fā)揮稅務部門在稅收收入,、宏觀管理和服務企業(yè)等方面的作用,，切實做好企業(yè)所得稅的工作，以實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇二

【發(fā)布日期】： 2011年09月26日

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（一）納稅人

企業(yè)所得稅的納稅人分為下列2類：

2.其他取得收入的組織,，包括事業(yè)單位、社會團體,、民辦非企業(yè)單位,、基金會、外國商會和農(nóng)民專業(yè)合作社等,。

（二）計稅依據(jù)和稅率

企業(yè)所得稅以應納稅所得額為計稅依據(jù)。

企業(yè)應納稅所得額的計算,，以權(quán)責發(fā)生制為原則,，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付,，均作為當期的收入和費用,；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付,，均不作為當期的收入和費用,，稅法另有規(guī)定的除外。

1.企業(yè)本納稅年度的收入總額,，減除不征稅收入,、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損以后的余額,，為應納稅所得額,；適用稅率為25%（符合規(guī)定條件的企業(yè)，可以減按20%或者15%的稅率繳納企業(yè)所得稅）,。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事船舶,、航空等國際運輸業(yè)務的，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的5%為應納稅所得額,。

3.非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得,；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系,，應當按照下列方法計算應納稅所得額,，適用稅率為20%（符合規(guī)定條件的項目，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；中國政府同外國政府簽訂的有關(guān)稅收的協(xié)定比上述規(guī)定更優(yōu)惠規(guī)定的,，可以按照有關(guān)稅收協(xié)定的規(guī)定辦理）：

（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息,、租金,、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額,。

（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,，以收入全額減除財產(chǎn)凈值以后的余額為應納稅所得額,。

應納稅所得額計算公式：

應納稅所得額 = 收入全額不征稅收入各項扣除減免稅額-抵免稅額

2.非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得,；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系,，應當按照以下方法計算繳納企業(yè)所得稅：

應納稅額計算公式：

應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率-減免的稅額

3.企業(yè)在中國境外已經(jīng)繳納所得稅的抵免方法如下：

（1）居民企業(yè)來源于中國境外的所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所,，取得發(fā)生在中國境外但是與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,，已經(jīng)在中國境外繳納的所得稅稅額,，可以從其當期應納所得稅稅額中抵免，抵免限額為上述所得按照中國企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算的應納企業(yè)所得稅稅額,；超過抵免限額的部分,，可以在超過抵免限額的納稅年度次年起連續(xù)5個納稅年度以內(nèi)，用每個納稅年度抵免限額抵免當年應抵稅額以后的余額抵補,。除了財政部,、國家稅務總局另有規(guī)定以外，上述抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計算,，計算公式如下：

= 來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額 × 25%

（2）居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在中國境外實際繳納的所得稅稅額中屬于上述所得負擔的部分,，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,，在中國企業(yè)所得稅法規(guī)定的抵免限額以內(nèi)抵免。

（3）居民企業(yè)從與中國簽訂稅收協(xié)定的國家取得的所得,，按照該國稅法享受了免稅,、減稅待遇,，且該免稅、減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應當視同已繳納稅額在中國的應納稅額中抵免的,，該免稅,、減稅數(shù)額可以用于辦理稅收抵免。

（四）稅收優(yōu)惠

1.企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（1）國債利息收入,；

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與上述機構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,。

（4）符合條件的非營利組織的收入,。

2.企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅：

（1）蔬菜,、谷物,、薯類、油料,、豆類,、棉花、麻類,、糖料,、水果和堅果的種植；

（2）農(nóng)作物新品種的選育,；

（3）中藥材的種植,；

（4）林木的培育和種植；

（5）牲畜,、家禽的飼養(yǎng),；

（6）林產(chǎn)品的采集；

（7）灌溉,、農(nóng)產(chǎn)品初加工,、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣,、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng),、林、牧,、漁服務業(yè)項目,。

3.企業(yè)從事下列項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅：

（1）花卉,、茶,、其他飲料作物和香料作物的種植,；

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖,。

4.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營（不包括企業(yè)承包經(jīng)營,、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用項目）的所得，可以從項目建成并投入運營以后取得第一筆生產(chǎn),、經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅,。

5.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以從項目取得第一筆生產(chǎn),、經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅,。

6.居民企業(yè)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，一個納稅年度以內(nèi)所得不超過500萬元的部分,，可以免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分，可以減半征收企業(yè)所得稅,。

7.非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得,；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系,，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.從事非國家限制和禁止的行業(yè),，并符合下列條件的小型微利企業(yè),，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅：

（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元,，從業(yè)人數(shù)不超過80人,，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元。

9.擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán),，并同時符合下列條件的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

（2）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定的比例；

（3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定的比例,；

（4）科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定的比例,；

（5）高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法規(guī)定的其他條件,。

10.民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應當繳納的企業(yè)所得稅中地方分享的部分，可以決定減征,、免征,。

11.企業(yè)的下列支出可以在計算應納稅所得額的時候加計扣除：

（1）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品和新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，可以在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用發(fā)生額的50%加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（2）企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的,，可以在按照規(guī)定將支付給殘疾人職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

12.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,，可以按照其投資額的70%,，在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額不足抵扣的,，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

13.企業(yè)以經(jīng)國務院批準，財政部,、國家稅務總局,、國家發(fā)展和改革委員會公布的《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的共生、伴生礦產(chǎn)資源,，廢水（廢液）,、廢氣和廢渣，再生資源等資源作為主要原材料,，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入,，可以減按90%計入收入總額。

14.企業(yè)購置并使用經(jīng)國務院批準,，財政部,、國家稅務總局和國家有關(guān)部門公布的《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備的投資額的10%可以抵免企業(yè)本納稅年度的應納企業(yè)所得稅；本納稅年度的應納企業(yè)所得稅不足抵免的,，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免,。

15.企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用,；沒有單獨計算的,，不能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

16.設(shè)立在國家規(guī)定的西部地區(qū)和其他地區(qū),，以國家規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務,，且當年主營業(yè)務收入超過企業(yè)總收入70%的企業(yè)，經(jīng)過企業(yè)申請,，稅務機關(guān)審核確認,，在2001-2010年期間可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

實體,，在新增加的崗位中當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員的,；持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，3年以內(nèi)可以按照規(guī)定免征,、減征企業(yè)所得稅,，審批期限為2011-2013年。

18.2008年以后在深圳,、珠海,、汕頭、廈門,、海南經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)登記的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，可以從取得第一筆生產(chǎn),、經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,。

19.軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)在計稅收入、稅前扣除,、固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷、稅率,、免稅,、減稅和再投資退稅等方面可以享受一定的優(yōu)惠待遇。

20.企業(yè)所得稅法公布以前批準設(shè)立的企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡辦法如下：

（1）自2008年起,，原來執(zhí)行企業(yè)所得稅低稅率的企業(yè),，可以在企業(yè)所得稅法施行以后5年以內(nèi)，逐步過渡到該法規(guī)定的稅率,。

（2）自2008年起,，原來享受2年免征企業(yè)所得稅、3年減半征收企業(yè)所得稅和5年免征企業(yè)所得稅、5年減半征收企業(yè)所得稅等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè),，在企業(yè)所得稅法施行以后,，可以繼續(xù)按照原來的稅法規(guī)定的優(yōu)惠辦法和年限享受至期滿為止。

21.證券投資基金從證券市場取得的收入,，投資者從證券投資基金分配中取得的收入,，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券取得的差價收入,，均暫不征收企業(yè)所得稅,。

22.自2009-2013年，金額機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,，在計算應納稅所得額的時候可以按照90%計入收入總額,；保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入,，在計算應納稅所得額的時候可以按照90%減計收入,。

23.自2010年7月-2013年，在規(guī)定的中國服務外包示范城市,，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè),，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，職工教育經(jīng)費支出不超過工資,、薪金總額8%的部分可以在計算應納稅所得額的時候扣除,。

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企業(yè)所得稅培訓心得體會篇三

企業(yè)所得稅，是指企業(yè)按照國家法律規(guī)定,，對其所得利潤進行征稅的稅種,。它是國家的重要稅收來源，對于企業(yè)而言,，也是其一筆必須支付的經(jīng)濟成本,。企業(yè)所得稅的征管工作是稅務部門的重要職責之一，對于企業(yè)而言,，了解企業(yè)所得稅的實踐心得和體會,，將有助于企業(yè)更好地遵守稅收法規(guī)，優(yōu)化稅務管理,。

第二段：分析企業(yè)所得稅實踐中常見的問題及解決方法

企業(yè)所得稅實踐中,，常見的問題有很多，如納稅人將非稅收入等誤認為營業(yè)收入,，未能正確核算成本費用等,。針對這些問題，企業(yè)應當制定完善的企業(yè)所得稅管理制度,，并且規(guī)范企業(yè)的財務管理,。此外，可以加強內(nèi)部培訓和準確的信息披露，提高企業(yè)員工對企業(yè)所得稅法規(guī)的理解和意識,，減少企業(yè)所得稅實踐中出現(xiàn)的問題,。

第三段：探討企業(yè)所得稅的優(yōu)化管理策略

優(yōu)化企業(yè)所得稅的管理，是企業(yè)經(jīng)營管理中不可忽視的一部分,。在實踐中,，企業(yè)可通過制訂合適的稅收規(guī)劃，降低納稅負擔,，減少稅務風險,，并實現(xiàn)稅務合規(guī)。此外,，有關(guān)部門還可以提供稅務咨詢服務,，幫助企業(yè)解決稅收方面的問題，提高企業(yè)的稅務水平,。

第四段：強調(diào)企業(yè)所得稅合規(guī)經(jīng)營的重要性

企業(yè)合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基石,，合規(guī)繳納企業(yè)所得稅與企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營密不可分。企業(yè)應當強化稅收合規(guī)意識,，依據(jù)國家稅務相關(guān)法規(guī)合規(guī)經(jīng)營,，保證企業(yè)所得稅的真實有效申報和繳納。這不僅有利于企業(yè)的信譽和品牌形象,，還有利于企業(yè)與稅收機構(gòu)之間的良好合作關(guān)系,，為企業(yè)打造更加穩(wěn)健的內(nèi)部管理。

第五段：總結(jié)企業(yè)所得稅實踐心得體會

企業(yè)所得稅作為一種關(guān)鍵的稅種,，企業(yè)應當加強對稅務風險的管理,，提高稅務合規(guī)經(jīng)營水平。在實踐中,，企業(yè)應當重視稅收方面的培訓和信息披露,，增強員工的稅務意識，制定并實施完善的企業(yè)所得稅管理制度,，有效降低企業(yè)的稅負和稅務風險,。只有在保證企業(yè)所得稅合規(guī)經(jīng)營的前提下，企業(yè)經(jīng)營才能更加健康穩(wěn)定地發(fā)展,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇四

企業(yè)所得稅作為一項重要的稅種，對于每一個企業(yè)來說都是必不可少的,。而在實際操作中,，企業(yè)所得稅的計算和繳納往往會給企業(yè)帶來一定的困難和挑戰(zhàn)。因此,，在實際操作中,，我們需要進行企業(yè)所得稅的實訓，提高我們的專業(yè)能力和操作能力，以便更好地完成企業(yè)所得稅的計算和繳納,。在此,，我將分享我的企業(yè)所得稅實訓心得體會。

第二段：實踐筆記

在實踐中,，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅的計算和繳納是一個非常復雜和繁瑣的過程,。首先，我們需要對稅法法規(guī)進行深入的研究和了解,，掌握稅法和稅務制度的基本原則和規(guī)定,，同時需要掌握企業(yè)所得稅計算和繳納的各種方法和技巧。其次,，我們需要對企業(yè)的財務報表和財務狀況進行深入的了解和分析,，以便能夠正確地計算和繳納企業(yè)所得稅。最后,，我們需要對國家政策和稅收政策進行深入了解和分析,，以便能夠更好地制定企業(yè)的稅收策略和稅收規(guī)劃。

第三段：收獲與感悟

在進行企業(yè)所得稅實訓的過程中,，我深深地感受到了自己的不足和欠缺,。通過實踐操作，我深入了解了稅收制度的基本原則和規(guī)定,，掌握了企業(yè)所得稅的計算和繳納的各種技巧和方法,，并且更加了解了企業(yè)的財務狀況和稅收政策，從中獲得了很多寶貴的經(jīng)驗和知識,。同時,，我也發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，需要加強自己的學習和實踐,，提高自己的專業(yè)能力和操作能力,。

第四段：對未來的展望

進行企業(yè)所得稅實踐的過程中，我深刻地認識到了稅收對企業(yè)的重要性,，也更加清楚了企業(yè)所得稅計算和繳納的重要性,。因此，在未來的工作中,，我將繼續(xù)加強自己的學習和實踐,，提高自己的專業(yè)能力和操作能力，充分發(fā)揮自己的所學所長,，為企業(yè)的發(fā)展做貢獻,。

第五段：結(jié)語

總之，進行企業(yè)所得稅的實踐是一項非常重要的任務,，其中包含了很多知識和技巧的積累和培養(yǎng),。通過實踐操作,，我們能夠更好地提高自己的專業(yè)能力和操作能力，為企業(yè)的發(fā)展和稅收策略做出更好的貢獻,。希望大家認真對待企業(yè)所得稅的實踐,，不斷深化自己的學習和實踐，為企業(yè)的發(fā)展和國家的稅收發(fā)展做出更大的貢獻,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇五

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

有限責任公司：

我們接受委托,，對貴公司2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴公司的責任是,，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性,、合法性和完整性負責。我們的責任是,，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定,，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實,、合法的鑒證報告,。在審核過程中，我們本著獨立,、客觀,、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：

一,、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況

（一）貴公司設(shè)置了與所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在有效執(zhí)行,。

貴公司建立了會計核算制度,、成本核算制度、財務管理制度,、現(xiàn)金管理制度,、支票管理制度等企業(yè)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過對貴公司財務核算原則和方法以及內(nèi)部管理的了解和審核,，認為該公司的財務核算及內(nèi)控有效,。

（二）與所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是相關(guān)的和可靠的。

貴公司按《企業(yè)會計準則》及有關(guān)財務會計制度的規(guī)定編制的會計報表,，準確地反映了貴公司的財務狀況,、經(jīng)營成果，在收入核算方面能及時提供向客戶收取收入的發(fā)票,，能與會計核算的收入相互核對,，在支出核算方面能提供有效、合法的原始憑證,，能準確地核算成本費用,。

貴公司匯算清繳納稅申報所依據(jù)的相關(guān)文件包括：

所得稅申報依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

（三）我們己對貴公司提供的會計資料及納稅資料等進行了審核,、驗證和計算,，并運用了職業(yè)推斷。我們相信,，我們獲取的審核證據(jù)是充分,、適當?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證結(jié)論提供了基礎(chǔ),。

二,、鑒證結(jié)論

經(jīng)對貴公司2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們確認：

1,、收入總額：232,612,478.52元,；

其中銷售（營業(yè)）收入：226,340,399.76元；

2,、扣除項目金額合計：212,913,568.11元,；

其中銷售（營業(yè)）成本：207,516,981.42元；

3,、納稅調(diào)整前所得額：19,698,910.41元,；

4、納稅調(diào)整增加額： 元,；

5,、納稅調(diào)整減少額： 元；

6,、納稅調(diào)整后所得額： 元,；

7、應納稅所得額： 元,；

8,、適用稅率：25%

9、應納所得稅額： 元,；

10,、應減免所得稅額：0元；

11,、己預繳的所得稅額： 元,；

12、本期應補所得稅額：1,228,860.44元,；

具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件,。

稅務師事務所

中國注冊稅務師：

中國注冊稅務師：

湖南

二0一一年四月二十三日

報告附件1：

鑒證報告說明

一,、企業(yè)基本情況

有限責任公司由 股東出資組建的有限責任公司。注冊號：,，注冊資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元整,，實收資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元元整；法定代表人：,，稅務登記證號：

,，注冊地址： 經(jīng)營范圍：

二、主要會計政策和稅收政策

1,、公司執(zhí)行企業(yè)會計準則,、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)規(guī)定

2、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止

3,、公司會計核算方法：

以人民幣為記帳本位幣,。

以權(quán)責發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ),。

固定資產(chǎn)標準為使用期限在一年以上的房屋,、機械設(shè)備、電子設(shè)備及其他與經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備,、器具和工具以及不屬于經(jīng)營的,，且單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的實物資產(chǎn)。

各類固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價,。

折舊方法采用平均年限法,。

存貨采用實際成本進行存貨日常核算，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實際成本,。包裝物,、低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。

對存貨實行永續(xù)盤存制,。

產(chǎn)品或服務己經(jīng)提供給對方,，且相關(guān)的收入已經(jīng)收訖或取得了收款憑證，并且與相關(guān)的成本能夠可靠地計量時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn),。

4、稅項

（1）主要稅種及稅率：

增值稅：稅率17%,；所得稅：稅率 25%,。其他稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（2）所得稅的會計處理方法：

公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負債表債務法核算,。

三,、實際應納所得稅額審核情況

經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)所得稅應納稅所得額在會計利潤的基礎(chǔ)上應作以下調(diào)整：

（一）調(diào)增事項

1,、收入項目

未發(fā)生調(diào)整事項,。

2,、稅前扣除項目

（1）、超過規(guī)定標準項目：業(yè)務招待費稅前扣除標準為291,006.78元）,，實際列支485,011.30元,，納稅調(diào)整增加額194,004.52元。

（2）,、不允許扣除的項目：

（1）（2）兩項合計納稅調(diào)整增加額為286,056.07元

3、影響應納稅所得額的相關(guān)稅費項目

未發(fā)生調(diào)整事項

以上1,、2,、3三項合計審核調(diào)增數(shù)286,056.07元

（二）調(diào)減事項

1、收入及免稅所得項目

未發(fā)生調(diào)整事項,。

2,、稅前扣除項目

3、影響應納稅所得額的相關(guān)稅費項目

未發(fā)生調(diào)整事項,。

以上1,、2、3三項合計審核調(diào)減數(shù)為 元,。

（三）彌補以前年度虧損：本年可彌補以前年度虧損為0元,。

（四）經(jīng)調(diào)整后，貴公司本年度應納稅所得額為：

調(diào)整后應納稅所得額=會計利潤+審核調(diào)增數(shù)-審核調(diào)減數(shù)-彌補以前年度虧損= 元

（五）貴公司本年度應納企業(yè)所得稅：

應納企業(yè)所得稅額= 元,；

（六）應減免的企業(yè)所得稅額：0元,；

（七）、己預繳的所得稅額： 元,；

（八）本期應補所得稅額： 元,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇六

根據(jù)《國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔20xx〕39號），確定了原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè),，自20xx年1月1日起,，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。而這些企業(yè)“實施過渡優(yōu)惠政策的項目和范圍,，將按通知所附的《實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》執(zhí)行”,。這一“政策表”共有30大項，涵蓋了新稅法公布前國家批準設(shè)立的企業(yè)按照原稅收法律,、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的大量企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。

為順利實施“新法”，設(shè)立必要的優(yōu)惠過渡期是客觀的需要：這既是我國以往修改稅法所采用的一貫做法,，也是企業(yè)（特別是外資企業(yè)）銜接新,、舊稅法的必需。一是有利于體現(xiàn)政府對企業(yè)既得權(quán)益的尊重及維護政府的國際形象和公信力,；二是為企業(yè)提供一個適應新稅收政策的時間和空間,，以緩解因稅收政策變化給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的沖擊,，使企業(yè)有時間調(diào)整經(jīng)營策略和采取應變措施，有效保持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和保護外商投資的積極性,；三是有利于財政部門利用優(yōu)惠過渡期制定相應的對策,，降低實施“新法”對財政收入帶來的沖擊；四是有利于稅務部門改革和完善現(xiàn)行的企業(yè)所得稅征管模式,。但同時,，過渡期政策也帶來一定的問題。

,。我國加入 wto后,，社會主義市場經(jīng)濟地位雖已基本確立，但絕大多數(shù)發(fā)達資本主義國家仍然不承認我國市場經(jīng)濟的地位,。原因固然是多方面的,，但與我國的稅收政策和政府行為有一定的關(guān)系。wto是一個建立在多邊條約基礎(chǔ)上的全球性政府間國際經(jīng)濟組織,，其規(guī)則體系對所有成員的對外經(jīng)貿(mào)活動都有強制約束力,。在wto的諸多規(guī)則中，與成員方涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策關(guān)系密切的主要有四項,，分別為補貼與反補貼規(guī)則,、國民待遇規(guī)則、最惠國待遇和透明度規(guī)則,。而我國現(xiàn)行的部分涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與這四項規(guī)則相沖突,，而部分發(fā)達國家不承認我國市場經(jīng)濟的地位，也與此有一定的關(guān)系,。在優(yōu)惠過渡期內(nèi)如不進行調(diào)整,，會影響我國市場經(jīng)濟地位的確立。

市場競爭要求各競爭主體站在同一起跑線上,，進行公平競爭,。但長期以來，我國內(nèi),、外資企業(yè)一直實行不同的稅收優(yōu)惠政策,。為了有利于吸引外資，我國的涉外企業(yè)所得稅制在不損害國家利益的前提下,，根據(jù)對外開放發(fā)展的需要,，堅持“稅負從輕、優(yōu)惠從寬,、手續(xù)從簡”的原則,，制定了一整套稅收優(yōu)惠政策。其主要特點是：對外商投資于不同的地區(qū)、產(chǎn)業(yè),、行業(yè)和不同的投資項目,，采取了分地區(qū)，有重點,、多層次的稅收優(yōu)惠措施,。相對而言，內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠政策側(cè)重于勞動就業(yè)(下崗工人再就業(yè)優(yōu)惠,、街道企業(yè)稅收優(yōu)惠等),、社會福利(福利企業(yè)等)和環(huán)境保護和資源利用(“三廢”處理、資源綜合利用企業(yè))等方面,；而外資企業(yè)則側(cè)重于吸引直接投資,、引進先進技術(shù)等方面，內(nèi)資企業(yè)的優(yōu)惠方式主要是直接減免,，而外資企業(yè)不僅有直接減免，且優(yōu)惠面較廣,，如生產(chǎn)性外資企業(yè)全部享受“兩免三減半”的待遇,，還有再投資退稅、預提所得稅減免等優(yōu)惠措施,。這種優(yōu)惠措施對吸引外資發(fā)揮了積極作用,。但是從反過來說，也造成了內(nèi)外資企業(yè)之間的稅收不公平待遇,。兩者名義稅率雖然都是33％,，但因為外資企業(yè)享受著比內(nèi)資企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠政策，其實際稅負只有13％左右,，而內(nèi)資企業(yè)的實際稅負則在25％左右,，也就是說，內(nèi)資企業(yè)相當于外資企業(yè)兩倍,。由于稅收負擔差別的懸殊,，外資企業(yè)享受著超國民待遇，這不僅造成內(nèi),、外資企業(yè)稅負上的不平等,，而且造成同樣是外資企業(yè)，因投資地區(qū)不同其稅負也不平等的問題,，這有悖于wto中關(guān)于市場經(jīng)濟公平競爭的原則,，抑制了內(nèi)資企業(yè)的健康發(fā)展，對市場經(jīng)濟運行起一定的扭曲作用,。

兩法合并后,，內(nèi)外資企業(yè)適用同一部企業(yè)所得稅法，上述問題將會得到有效解決，但外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠,，將有一定時間的過渡期,，盡管內(nèi)資企業(yè)適用新法后，稅負將有所降低,，但由于原涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策較多,，其稅負與適用新法后內(nèi)資企業(yè)相比仍然較低，稅收的公平原則仍然得不到體現(xiàn),，一定程度上既影響內(nèi)資企業(yè)的公平競爭,，也影響新成立的外商投資企業(yè)的稅收公平。

不利于我國反避稅工作的開展,。我國現(xiàn)行的涉外企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要是稅率優(yōu)惠和稅額減免,，減免稅優(yōu)惠較多，容易誘發(fā)外商投資者采取轉(zhuǎn)移利潤等多種手段逃避納稅義務,。兩法合并后,，由于原有外商投資企業(yè)有一定的過渡期，使新老外資企業(yè)的稅負差距較大,，內(nèi)外資企業(yè)的稅負差距仍然存在,，這給新老外資企業(yè)提供了避稅的空間，也給一些內(nèi)資企業(yè)提供了避稅的空間,。如外商投資者利用新老企業(yè)之間的稅賦差距,，轉(zhuǎn)移利潤的避稅將更為容易，內(nèi)外資企業(yè)均可以遞延銷售收入確認時間,，利用稅率差避稅,。因此，兩法合并后的一段時期,，我國本來就比較薄弱的反避稅工作會更為困難,。

由于存在一個優(yōu)惠過渡期，在一定時期內(nèi)存在新,、舊所得稅制并行的情況,，既要實行“新法”，又要保留一些舊法的優(yōu)惠政策,，不但給稅源監(jiān)控帶來一定的難度,，同時容易產(chǎn)生稅收征管混亂，且由于“新法”將對納稅義務人,、稅率,、稅基、稅收優(yōu)惠政策,、資產(chǎn)的稅務處理等方面作出重大調(diào)整和修改,，不但稅收管理員在業(yè)務上難以兼顧做好,，就是納稅人也難以一時適應。如果信息化建設(shè)和稅法宣傳,、培訓不能及時跟上,，“新法”實施將難以取得社會滿意的效果。部分企業(yè)可能會濫用稅收政策進行偷稅和避稅,，從而增大稅務管理的難度,。

針對優(yōu)惠過渡期可能存在的問題，擬提出如下的對策,、措施和建議：

以有利于外資在優(yōu)惠過渡期作出新的投資選擇（包括轉(zhuǎn)產(chǎn)改行）,，促使其穩(wěn)定并增加在華投資。根據(jù)新法內(nèi)容可以看出,，制定“新法”優(yōu)惠政策的原則取向,，是把現(xiàn)行的區(qū)域性優(yōu)惠為主向以產(chǎn)業(yè)性為主轉(zhuǎn)變，并側(cè)重體現(xiàn)國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展,，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),、環(huán)境保護（資源綜合利用）產(chǎn)業(yè)和有利于就業(yè)再就業(yè)等,，目的是把稅收優(yōu)惠政策與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式結(jié)合起來。因此,，對于新的稅收優(yōu)惠政策取向，稅務部門在優(yōu)惠過渡期應積極引導外資企業(yè)增進對政策的認識和理解,，幫助其根據(jù)國家公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》進行轉(zhuǎn)產(chǎn)改行或投資再選擇,，盡量避免其在優(yōu)惠過渡期結(jié)束后終結(jié)在華經(jīng)營、轉(zhuǎn)移投資,。

兩法合并后過渡期內(nèi),，新老稅制之間的稅負差異，給外資企業(yè)避稅造成了空間,，因此,，兩法合并后，要進一步加大反避稅的力度,，提高反避稅工作水平,。一是要完善相關(guān)法律法規(guī)。要在稅法中單獨列出反避稅條款,，形成一套較為完整的稅收專門法規(guī),，要針對經(jīng)濟全球化對跨國公司的管理要求，補充,、修訂轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法及其使用條件,，增加對避稅的處罰,。二是要全面加強對外資企業(yè)的納稅評估工作，并在此基礎(chǔ)上,，定期進行稅務審計,，認真審核企業(yè)收入和成本費用結(jié)轉(zhuǎn)的合法性，特別要對未能按期限進入獲利年度的企業(yè)加強評估和審計,；要嚴格區(qū)分和監(jiān)控企業(yè)正常的稅收籌劃和故意避稅行為,；要充分運用信息化手段和利用“一戶式”納稅評估覆蓋面廣、涉及稅種齊全和分行業(yè)評估的優(yōu)勢,，為反避稅審計提供準確性較高的信息數(shù)據(jù),。三是要建立涉外稅收信息庫，提高反避稅能力,，可由國家稅務總局負責組建稅務情報收集和交換的專門機構(gòu),，研究制定《情報交換管理規(guī)則》，規(guī)范情報交換程序,，適時擴大情報交換范圍,。建立國際性的信息庫，廣泛收集國際經(jīng)貿(mào)稅收有關(guān)資料,，收集和跟蹤國際市場主要商品價格,、成本、行業(yè)利潤率,、貸款利率以及費用收取標準等信息資料,。還應建立國際上著名跨國企業(yè)有關(guān)組織結(jié)構(gòu)、管理特點以及內(nèi)部交易的資料庫,，并及時對信息進行分析,、處理，提供給有關(guān)部門,，以便稅務機關(guān)對轉(zhuǎn)讓定價企業(yè)調(diào)整定價時有可靠依據(jù),，切實提高反避稅能力?！靶路ā笔┬泻?，在優(yōu)惠過渡期內(nèi)，外資企業(yè)由于稅負上升,，其避稅手法將會多樣化,；不僅會利用“轉(zhuǎn)讓定價”手法在關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤，還會采取資本弱化,，增大借款利息,、境外勞務費、特許權(quán)使用費和轉(zhuǎn)嫁虧損,、濫用稅收協(xié)定,、利用避稅港避稅等手段進行避稅,。因此，基層稅務機關(guān)除了要加強納稅評估,、反避稅審計和稅務稽查之間的協(xié)調(diào)和配合外,，重要的是稅收管理員要認真做好稅源監(jiān)控工作。

實施“新法”,，除要開發(fā)適應“法人所得稅法”的稅收征管軟件外,，還要開發(fā)能對享受稅收優(yōu)惠過渡期的企業(yè)進行有效監(jiān)控的征管信息子系統(tǒng)，以便隨時掌握企業(yè)在優(yōu)惠過渡期的政策執(zhí)行情況和新,、舊稅制在銜接上存在的問題,。要通過信息化建設(shè)加強對企業(yè)優(yōu)惠過渡期納稅申報合法性、準確性的監(jiān)控和繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策情況的動態(tài)監(jiān)控,，并要對執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策結(jié)束,，或執(zhí)行有紊亂情況的企業(yè)設(shè)置警示功能，以利稅收管理員及時跟蹤調(diào)整或糾正,，防止企業(yè)在優(yōu)惠過渡期重復或延長享受稅收優(yōu)惠的情況發(fā)生,。此外，在優(yōu)惠過渡期內(nèi),，還要及時在中國稅收征管系統(tǒng)（ctais）增加實施“新法”需相應補充的征管功能,。

內(nèi)資企業(yè)所得稅的征管仍分屬國地稅分別征收，這種歷史遺留下來的分散而多頭的征管模式,，既浪費資源,，又不利于稅務干部業(yè)務素質(zhì)的提高和崗位輪換，更不利于統(tǒng)一執(zhí)法,、提高行政效率,、完善和加強稅收征管。這種舊的不合理,、不科學的企業(yè)所得稅征管模式應該摒棄。在優(yōu)惠過渡期間,，國地稅部門對內(nèi)外資企業(yè)不但不能因稅制改革放松征管,，而是應該進一步加強。要認真進行資源,、業(yè)務和人員素質(zhì)的整合,，由分散征管平穩(wěn)過渡到統(tǒng)一征管；要循序漸進,，邊征管,、邊整合、邊統(tǒng)一,，在優(yōu)惠過渡期內(nèi)完成新,、舊征管模式的轉(zhuǎn)換,，防止因整合稅收征管而造成混亂和稅收流失。為此,，要根據(jù)科學化,、精細化的管理要求，依托信息技術(shù),，創(chuàng)新“法人所得稅”的征管模式：一是要從法律上確立國稅部門為唯一的“法人所得稅”征管部門,，“法人所得稅”為中央、地方共享稅,，實行統(tǒng)一征收,，定率分成，稅款分別劃入中央和地方金庫,；二是根據(jù)現(xiàn)有國地稅的征管（稽查）資料對所有內(nèi)外資企業(yè)進行誠信分析,，并按“雙分類”（誠信等級和稅源大小）進行排隊,，對企業(yè)實行分類管理,；三是要借助中介機構(gòu)力量作為加強“法人所得稅”征管力度的補充，既可促使納稅人盡快熟識“新法”,，又可協(xié)助稅務部門審查企業(yè)納稅申報的真實性和合法性,，并可協(xié)助（代理）稅務機關(guān)完成一些涉稅事項，使稅務機關(guān)能夠把主要精力集中在稅源監(jiān)控上,。

做好稅法宣傳,，是順利實施“法人所得稅法”的前提和保證。為使納稅人盡快熟識和掌握“新法”,，除運用傳統(tǒng)的方法組成稅法宣講團到各企業(yè)舉辦講座進行廣泛,、深入宣傳外，還要充分利用現(xiàn)代媒體開展“新法”宣傳,。尤其要充分利用和發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的重要作用,。利用互聯(lián)網(wǎng)快捷、信息量大以及雙向互動等優(yōu)勢把“新法”公之于眾,，隨時供納稅人查詢和解答納稅人的疑難問題,。

為使“新法”順利實施，避免在優(yōu)惠過渡期出現(xiàn)征管,、執(zhí)法混亂,，扎實抓好稅務干部的業(yè)務培訓也是至關(guān)重要一環(huán)。如果在優(yōu)惠過渡期不抓緊,、抓好對干部的全面,、系統(tǒng)、扎實的業(yè)務培訓,，將難以有效輔導納稅人正確理解和執(zhí)行新的“法人所得稅法”,，更難以保證“新法”的順利實施,、新舊稅收政策的準確銜接、稅制的平穩(wěn)過渡和征管模式的創(chuàng)新,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇七

根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定,，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：

,。

清算組成員由股東xxx、xxx組成,，其中xxx擔任清算組負責人,。

。

清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán),，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán),。

。

截止年月日清算基準日,，公司資產(chǎn)總額元,，其中，凈資產(chǎn)元,，負債總額元,。

。

(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱,、數(shù)量,、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

1,、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額,，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。

2,、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額,，是否已清償?shù)惹闆r)債務已清償完畢。

公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配,。已分配完畢,。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負責保存,。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償,。

1,、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入,，應納稅額,，已納稅額,，（要列明稅種）

3、自查結(jié)果,，有無問題,，何種問題

4、處理措施,，調(diào)整方式

5,、結(jié)尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇八

本次企業(yè)所得稅實訓讓我深刻地意識到了企業(yè)所得稅的重要性和企業(yè)如何減少稅負,，本篇文章主要分為五個部分：企業(yè)所得稅的基本概念，稅基和計算公式,，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和申請流程,，企業(yè)之間的稅收籌劃以及企業(yè)所得稅的實際操作。

段二：企業(yè)所得稅的基本概念,、稅基和計算公式

企業(yè)所得稅是一種按企業(yè)所得額征收的稅,，稅率為25%。企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)所得額,，企業(yè)所得額的計算是企業(yè)的收入減去相關(guān)稅費,、各種費用和虧損，因此要在企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)上計算出企業(yè)所得額,。企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅率-速算扣除數(shù),。

段三：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和申請流程

為了鼓勵企業(yè)的發(fā)展，我國制定了一系列的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，主要有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、跨地區(qū)經(jīng)營所得稅優(yōu)惠等,，這些優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負,，增強企業(yè)的生存和發(fā)展能力。企業(yè)申請優(yōu)惠政策的流程一般是找到實行政策的部門,，并提供相關(guān)材料,，如營業(yè)執(zhí)照、財務報表等,。

段四：企業(yè)之間的稅收籌劃

企業(yè)之間的稅收籌劃是指企業(yè)通過各種手段合法地降低自身納稅負擔,，從而增強企業(yè)利潤和競爭力的活動,。稅收籌劃的方式很多，如跨區(qū)域設(shè)立分公司、合理運用優(yōu)惠政策,、租賃靈活運用等,。但企業(yè)需注意合法合規(guī)的原則，在稅收籌劃方案擬定時需進行綜合分析，審慎考慮市場,、財務、法律等方方面面的因素,。

段五：企業(yè)所得稅實際操作

企業(yè)所得稅的實際操作包括會計核算操作,、納稅申報、稅收籌劃等一系列工作,。會計核算操作可以通過軟件自動生成企業(yè)所得稅的計算表,，納稅申報需要按照稅務部門的規(guī)定進行，稅收籌劃的操作則需要企業(yè)人員細致地研究分析,，制定合適的策略,。

段六：總結(jié)

企業(yè)所得稅是企業(yè)發(fā)展中不可避免的稅種之一，對于企業(yè)而言,，熟悉企業(yè)所得稅的基本概念,、計算公式和優(yōu)惠政策對于降低納稅負擔、提高企業(yè)競爭力非常重要,，我們還需不斷地加強實際操作和稅收籌劃的能力,，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅稅負管理的積極作用。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇九

根據(jù)《公司法》及****有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定,，公司已于 年 月 日召開的股東會議決議解散,，并成立清算組與 年 月 日開始對公司進行清算。現(xiàn)將清算情況報告如下：

,。清算組成員由股東***,、***組成， 其中***擔任清算組負責人,。

,。清算組于 年 月 日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于 年 月 日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán),。

,。截止 年 月 日清算基準日，公司資產(chǎn)總額 元,，其中,，凈資產(chǎn) 元，負債總額 元,。

,。(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量,、價值,，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢,。

2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額,，是否已清償?shù)惹闆r)債務已清償完畢,。

公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢,。

公司的會計憑證,、賬冊等會計資料由***負責保存。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷,，公司已全部清償,。

企業(yè)所得稅培訓心得體會篇十

近年來，我國企業(yè)所得稅政策一直在不斷變化和完善,。企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要組成部分,，應納所得稅既是企業(yè)的法定義務，也是企業(yè)社會責任的具體體現(xiàn),。在實際運營中,，企業(yè)應納所得稅不僅關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)營成本和盈利能力，還涉及到企業(yè)與國家的關(guān)系,。本文就企業(yè)應納所得稅這一主題,，談談自己的一些心得體會。

首先,，從企業(yè)的角度來看,，應納所得稅對企業(yè)的經(jīng)營成本產(chǎn)生了一定的影響。所得稅是企業(yè)盈利的一部分,，要求企業(yè)按一定比例繳納,。對于盈利能力較弱的企業(yè)而言，所得稅會占用其部分盈利,，導致經(jīng)營收入降低,。尤其是對于小微企業(yè)而言，應納所得稅可能成為重要的負擔,，限制了企業(yè)的發(fā)展和擴大,。因此，企業(yè)在做經(jīng)營決策時,，需要考慮到應納所得稅的成本,，合理安排經(jīng)營，以降低所得稅負擔,。

其次,，應納所得稅也是企業(yè)社會責任的具體體現(xiàn)。企業(yè)不僅僅是經(jīng)濟組織，還承擔著社會責任,。繳納企業(yè)所得稅是企業(yè)主動履行社會責任的一種途徑,。通過繳納所得稅，企業(yè)為國家提供了財政收入,，支持了國家的發(fā)展和社會事業(yè)的建設(shè),。在國家經(jīng)濟發(fā)展的總體戰(zhàn)略中，企業(yè)應納所得稅被看做是國家財政收入的重要來源之一,。因此,，企業(yè)通過繳納所得稅，不僅是依法履行義務,，也是體現(xiàn)了企業(yè)履行社會責任的意識和行動,。

再次，企業(yè)應納所得稅也涉及到企業(yè)與國家的關(guān)系,。作為國家的一部分,，企業(yè)與國家是相互依存、相互發(fā)展的關(guān)系,。通過繳納所得稅,，企業(yè)與國家實現(xiàn)了互動與交流，進一步增強了企業(yè)與國家的緊密聯(lián)系,。國家通過企業(yè)繳納的所得稅來調(diào)控經(jīng)濟,，實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標。同時,，國家也通過減免企業(yè)所得稅等政策來鼓勵和扶持企業(yè)的發(fā)展,。因此，企業(yè)應納所得稅是企業(yè)與國家共同成長和發(fā)展的重要環(huán)節(jié),。

最后,，更為重要的是，企業(yè)應納所得稅是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)之一,。通過繳納所得稅,，企業(yè)實現(xiàn)了與社會的價值交換，獲得社會認可和生存空間,。繳納所得稅可以使企業(yè)在法律框架下合法運營,，遵紀守法，樹立了良好的企業(yè)形象和社會信譽,。沒有所得稅的存在,，企業(yè)將難以在市場競爭中生存，難以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,。因此,，企業(yè)應納所得稅對企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義,。

綜上所述，企業(yè)應納所得稅不僅僅是企業(yè)的法定義務,，更是企業(yè)社會責任的具體體現(xiàn),。在企業(yè)經(jīng)營中，應合理安排經(jīng)營,，降低所得稅負擔,；同時，通過繳納所得稅,，企業(yè)履行了社會責任，與國家實現(xiàn)了緊密聯(lián)系和互動交流,。而更為重要的是,，企業(yè)應納所得稅是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)之一。在未來,，隨著我國稅收制度的進一步改革和完善,，企業(yè)應納所得稅對企業(yè)發(fā)展的重要性會愈發(fā)凸顯。因此,，企業(yè)必須充分認清企業(yè)應納所得稅的重要性,，加強相關(guān)稅務管理，做好合規(guī)繳稅,，為自身發(fā)展和國家發(fā)展做出貢獻,。