報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位,、本部門,、本地區(qū)工作情況,、做法,、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告,,那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢,?下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,,僅供參考,,大家一起來看看吧,。
盡職調(diào)查報(bào)告篇一
工行淮安分行為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)人民幣單位銀行結(jié)算賬戶盡職調(diào)查管理,,切實(shí)發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶,、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用,根據(jù)《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶盡職調(diào)查管理辦法的通知》的要求,,采取多種措施強(qiáng)化結(jié)算賬戶盡職調(diào)查工作。
一是加強(qiáng)盡職調(diào)查人員配備和履職管理,,重視單位結(jié)算賬戶盡職調(diào)查工作,認(rèn)真落實(shí)專人負(fù)責(zé)制,,加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo),同時(shí)建立完善的調(diào)查人員考核機(jī)制,,實(shí)行分行定期抽查與支行自查制度,,強(qiáng)化履職監(jiān)督和檢查,,增強(qiáng)盡職調(diào)查人員的責(zé)任心,,積極做好盡職調(diào)查管理工作,。
二是按照盡職調(diào)查規(guī)范化管理要求,,結(jié)合支行業(yè)務(wù)實(shí)際情況,,選用切實(shí)可行的調(diào)查方式和措施,,堅(jiān)持審慎原則有效開展盡職調(diào)查,充分發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶,、防控風(fēng)險(xiǎn)的作用,。
三是根據(jù)客戶來源、申請(qǐng)資料,、賬戶類型,、支行掌握信息完整程度等多方面因素,實(shí)行差異化盡職調(diào)查管理,,提高調(diào)查工作效率和準(zhǔn)確性,平衡業(yè)務(wù)效率與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系,。
四是注重異地委托調(diào)查的真實(shí)性,,對(duì)于客戶注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地與開戶地不在同一地區(qū)的異地開戶業(yè)務(wù),,根據(jù)開戶網(wǎng)點(diǎn)委托的調(diào)查事項(xiàng),密切配合異地受托網(wǎng)點(diǎn),,采用有效的調(diào)查方式開展調(diào)查,并按時(shí)將調(diào)查結(jié)果反饋至開戶網(wǎng)點(diǎn),,確保異地開戶盡職調(diào)查規(guī)定的落地執(zhí)行,。
五是加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶,、高風(fēng)險(xiǎn)行為賬戶的監(jiān)測(cè)分析,,采取多渠道,、多形式的加強(qiáng)型盡職調(diào)查措施,進(jìn)一步了解客戶的身份信息和業(yè)務(wù)意愿,。對(duì)于加強(qiáng)型盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營(yíng)狀態(tài)異常,、信息有誤,、虛假或誤導(dǎo)宣傳等現(xiàn)象的,及時(shí)采取針對(duì)性管理措施,。
盡職調(diào)查報(bào)告篇二
一、 貸前調(diào)查的過程
此部分需說明業(yè)務(wù)的來源情況以及調(diào)查人員進(jìn)行貸前調(diào)查的過程,。
二,、 企業(yè)基本情況部分
1.企業(yè)的基本情況,;
2.企業(yè)由誰來控制,實(shí)際控制人的資信情況調(diào)查,;
3.企業(yè)以前做過什么,、現(xiàn)在在做什么、將來打算做什么,?
4.企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況,;
5.企業(yè)的資信狀況。
三,、企業(yè)財(cái)務(wù)情況部分
3.需了解企業(yè)和實(shí)際控制人的總體負(fù)債情況,對(duì)其銀行借款或其他金融機(jī)構(gòu)借款需詳細(xì)說明,,并進(jìn)行交叉檢驗(yàn),,說明驗(yàn)證方式,,詳細(xì)說明其對(duì)外擔(dān)保情況。
四,、 還款來源說明
請(qǐng)重點(diǎn)分析第一還款來源的可靠性和充分性,。
五,、 擔(dān)保情況部分
此部分需詳細(xì)說明第二還款來源的充足性和可靠性,。
2.需詳細(xì)說明保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,,調(diào)查擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿,,保證人與借款人關(guān)系,;
3.如保證人為擔(dān)保公司,,需關(guān)注擔(dān)保公司的反擔(dān)保措施,提供反擔(dān)保物清單,,關(guān)注反擔(dān)保落實(shí)情況。
六,、需要說明的其他事項(xiàng)
調(diào)查人員認(rèn)為以上未能說明的內(nèi)容和情況。此部分需重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)帳外經(jīng)營(yíng),、超經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)、涉足期貨股市等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),、隱性負(fù)債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等),、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的其他信息和事項(xiàng),,并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。(如借款人或擔(dān)保人為個(gè)人時(shí),,請(qǐng)重點(diǎn)關(guān)注其資產(chǎn)和負(fù)債情況以及資信情況,所控制經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和范圍,。所經(jīng)營(yíng)企業(yè)的調(diào)查參照以上部分)
通過以上調(diào)查,信貸調(diào)查人員對(duì)該筆貸款提出信貸建議,。
盡職調(diào)查報(bào)告篇三
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,,我們使用報(bào)告的情況越來越多,,我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性,。那么一般報(bào)告是怎么寫的呢?以下是小編為大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告 撰寫盡職調(diào)查報(bào)告,,僅供參考,,歡迎大家閱讀。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員1我:從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員2:從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
項(xiàng)目組成員3:從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員
我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,,目標(biāo)對(duì)象是對(duì)x集團(tuán)下屬開采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查,。
x集團(tuán)為一在全國(guó)有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè),,其中集中于鎳,、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計(jì)劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng),。
重組上市一般分為兩種:
1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權(quán)后,,再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。
2,、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的控制權(quán),,然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),。而買殼上市的操作方式也有很多不同,有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過要約收購(gòu)的方式取得控制權(quán),;也有通過定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán),然后再用增發(fā)的資金購(gòu)買優(yōu)良資產(chǎn),;也有通過特殊方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等。
根據(jù)不同的操作方式,,面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣,。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,,都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核,,所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作,。
1,、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書
在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過程中,,我們碰到的第一個(gè)困難是,,從接到通知出差至我們到達(dá)客戶現(xiàn)場(chǎng),總共不到24小時(shí),。了解客戶的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了,,最基本的一點(diǎn),,我們連工作目標(biāo)都不知道是什么,。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書。在此,,我個(gè)人的體會(huì)是,從業(yè)審計(jì)兩年多,,我做的業(yè)務(wù)主要集中在ipo和年審,,這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),,而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書也都是大同小異。
所以,,我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)約定書對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大,。在此,,有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書的概念:業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的,用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,、工作目標(biāo)和范圍,、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議,。
a、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通,,如果委托方是被審計(jì)單位,即委托方=工作對(duì)象責(zé)任方,,那么我們的身份就是直接受雇者,,溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬,。假如委托方不是被審計(jì)單位,,那么我們的身份就是間接受雇者,,采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些,。特別是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查,就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度,,適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了,,但又必須完成委托方交給我們的任務(wù),。因?yàn)?,有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計(jì)過程中解決。
b,、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實(shí)施程序的性質(zhì),、范圍、及工作重點(diǎn),。也許,業(yè)務(wù)約定書規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì),,甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參與的x項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》,,在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷,,才能制作出一個(gè)委托方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告(對(duì)于該描述,,我將在下文繼續(xù))。
c,、報(bào)告的格式,,通常來說如果是審計(jì)業(yè)務(wù),,報(bào)告格式一般來說大家都知道,,無明顯差異,,而且大多事務(wù)所都有自己的模版,??墒?,如果業(yè)務(wù)約定書約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板,,披露充分的信息,。
盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書的要求,,但是要求未果。只獲取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組,。于是,,我們開始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作,在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作,。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
經(jīng)過了解,,我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募委托對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后,,根據(jù)實(shí)際的可行性投資情況,,該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資,并在之后將其注入上市公司并獲取同等對(duì)價(jià)股權(quán),。由此,,我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查(也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查),關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙(同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)等),、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià),、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性,、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求,,提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等,。
所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,應(yīng)該是沒有一個(gè)準(zhǔn)確的概念能夠給予定性,。但是,,不管是何種定性方式,,他們都有一個(gè)共同點(diǎn),即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)能力為委托方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理判斷和預(yù)期規(guī)劃,。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版,,因?yàn)楦鶕?jù)不同的委托方,在不同的戰(zhàn)略階段,,會(huì)做出不同的判斷和規(guī)劃,,那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣,。
故而,目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從絕對(duì)意義上決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次,,這種水平?jīng)]有大所、小所之分,,沒有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分,純粹就是個(gè)人綜合能力(包含項(xiàng)目管理能力)的展現(xiàn),。一般來講,,審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避法律責(zé)任,,往往不會(huì)從實(shí)際意義角度幫助企業(yè)解絕問題(我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范),,而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,,更重要的是設(shè)計(jì)出解決問題的方案(獨(dú)立性可以以后再考慮)。
根據(jù)個(gè)人的理解,,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類:
a:權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
所謂權(quán)益性融資,,即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏?,其中包含有定向者亦有不定向者,。在此,,我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種:
a1:ipo目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該種類型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一,,且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》,,而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》,。而真真意義上具備這幾項(xiàng)能力的財(cái)務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過n次ipo財(cái)務(wù)審計(jì)工作,,而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,,只有少數(shù)者依然堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上,。所以,,這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的因素之一,。
這種類型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性,、產(chǎn)品的盈利模式,、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的`判斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇,、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果的規(guī)劃,、融資成本的測(cè)算(我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本,,這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙)等,。
a2:股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒有a1復(fù)雜,,所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式,、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng),、內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)及建議,、盈利預(yù)測(cè)等,。由于股權(quán)收購(gòu)大部分不是面向大眾,,而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易,,所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多,,為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同,。
b:債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類企業(yè),,該類調(diào)查工作相比a類權(quán)益性融資而言,工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單,。主要關(guān)注重點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背景和歷史沿革、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn),、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn),、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營(yíng)成果分析,、企業(yè)未來的資本性支出和潛在債務(wù),。
c:自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該大類財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要,,而專向性的尋找具備一定專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專項(xiàng)方案,。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和委托方必定是同一方,,為此在很大程度上,我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮,。而相比較a和b類的報(bào)告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實(shí)性和完整性,特別是在委托方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí),,我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)發(fā)展上講,,是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的,。
ps:以我們項(xiàng)目組為例,,雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì),,而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作,??墒怯捎谖覀兊膱?bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及委托方各不一致,。而又涉及權(quán)益性交易,,所以我們的報(bào)告在一定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策,。而我們又非常希望我們能夠長(zhǎng)期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)下去,,為此,我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行,,這樣也才能保證我們工作質(zhì)量(其實(shí),我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實(shí)性和完整性,,但這樣,,我們的工作在某種程度上已失去意義),。雖然,這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式,,但是,當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取委托方的信任,。最后,,也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿,,隨著該類業(yè)務(wù)的廣泛推行,雖然在外部責(zé)任的要求下,,我們不需要底稿,但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言,,不需要底稿的做法不能一概而論,。
c1:自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
該類盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢,,由于筆者對(duì)該類業(yè)務(wù)接觸較少,,只能分個(gè)大概,,具體請(qǐng)參考其他文獻(xiàn),。
c2:稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:
通過以上幾大類的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類和解釋,,筆者簡(jiǎn)單歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項(xiàng)有如下:
a:企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及歷史沿革問題
b:公司實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹
c:公司經(jīng)營(yíng)范圍(包含與b中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),、關(guān)聯(lián)交易的描述)及盈利模式(包含收入成本來源,、核心競(jìng)爭(zhēng)力、收入確認(rèn)方式,、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合)簡(jiǎn)述,。
d:公司委托會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析及其存在問題和整改建議,、存在的特殊行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。
e:公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果分析與其規(guī)劃
f:管理層建議書
筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊,,其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。
回歸我所在的x項(xiàng)目,,在項(xiàng)目實(shí)施過程中,,我們發(fā)現(xiàn)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問題,,即公司實(shí)際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外,還持有全國(guó)各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,,所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離,。此外,,行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問題也是困擾了我們和律師很長(zhǎng)時(shí)間,,即使到最后,,我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。
盡職調(diào)查報(bào)告篇四
本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查:
l 查閱有關(guān)文件,、資料與信息(公司提供的改制文件、公司內(nèi)部文件等),;
l 向有關(guān)部門調(diào)取或查閱登記資料(如工商、房產(chǎn),、土地等),;
l 考慮相關(guān)法律、政策,、程序及實(shí)際操作,。
經(jīng)過前期的調(diào)查,,本所律師取得了大量的一手資料和信息,我們對(duì)于與項(xiàng)目并購(gòu)有關(guān)的法律問題和障礙有了初步的判斷,,目前訪談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成,但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實(shí)與調(diào)取,,并需要資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為參考依據(jù),。
在此時(shí),,我們知悉委托人與公司在收購(gòu)方案的模式和具體操作方式,、范圍上尚有部分問題存在分歧,且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》,。為避免進(jìn)行無謂的工作,,我們暫停了調(diào)查工作,,等待委托人確定本次資產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目的最終方式,,以明確下一步的工作方向,。
根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息,,本所律師對(duì)東良公司的情況作出初步判斷如下:
1,、 東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法,不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生大的不利影響,;
2、 東良公司原各下屬子公司(糧庫(kù))的破產(chǎn)程序合法,,不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生不利影響;
4,、 東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致(詳見后文);
5,、 東良公司的職工關(guān)系等存在一定問題,但按照目前所議定的人員方案,,對(duì)我方未來影響不大,。
初步結(jié)論:本次并購(gòu)具有可行性,但須公主嶺市政府大力支持與配合,,且相當(dāng)多的事項(xiàng)只有政府才能解決,。
東良公司為國(guó)有獨(dú)資公司,,出資人為公主嶺市政府,,公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu),。
根據(jù)相關(guān)法律,,資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司,,但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府(及糧食局)的同意,。且鑒于本項(xiàng)目中有大量的事項(xiàng)需要政府的配合(如土地變性,、拆遷,、稅收優(yōu)惠),,且考慮到其出資人的地位,,我們建議將市政府也列為簽約主體之一,。
即最終的資產(chǎn)并購(gòu)協(xié)議以三方協(xié)議為宜,。
東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購(gòu)買和以物抵債(通過判決)兩種方式從原各子公司處取得,基本合法有效,。
但是擬出售資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)性較差:房屋產(chǎn)權(quán)證無法準(zhǔn)確一一對(duì)應(yīng)具體房產(chǎn),,存在大量未登記建筑物(因未來范家屯糧庫(kù)的建筑物我方可能拆除,因此政府部門實(shí)施行政處罰的可能性不大,;其余糧庫(kù)的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn),,因此政府應(yīng)當(dāng)不會(huì)加以處罰)、設(shè)施,,資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無法對(duì)應(yīng),。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能,但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會(huì)發(fā)生,,且相關(guān)第三方可能也無法舉證,,主張權(quán)利。
關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值,、盤點(diǎn)情況,,應(yīng)以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。
初步結(jié)論:資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重大法律障礙,,應(yīng)能實(shí)現(xiàn)我方交易目的,。
土地使用權(quán)存在兩個(gè)問題:
1、位于響水糧庫(kù),、范家屯糧庫(kù),、朝陽坡糧庫(kù)、雙城堡糧庫(kù)的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回,。
由于該四處糧庫(kù)原為國(guó)有獨(dú)資公司,,土地使用權(quán)均為劃撥土地。在破產(chǎn)過程中,,公主嶺市國(guó)土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán),,即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有。
故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得,,按照目前同政府口頭談判的情況看,政府同意出讓,,價(jià)格按照國(guó)家定價(jià),,并以其他方式部分返還(需在下一步與政府確認(rèn)),應(yīng)無法律障礙,。
2,、范家屯第一糧庫(kù)的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連,現(xiàn)有萬余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定,,但對(duì)未來影響應(yīng)能解決(在價(jià)格上調(diào)整),。
雙城堡糧庫(kù)所屬場(chǎng)地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn),已賣與第三方所有,,可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用,,但面積僅為數(shù)百平米。
1,、部分人員未繳社會(huì)保險(xiǎn),,且還存在繳費(fèi)記錄與實(shí)際人員不符的情況,可能為后續(xù)的繳費(fèi)帶來一定困難,。
2,、勞動(dòng)合同簽署不規(guī)范,工資標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)存在問題,。
建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后,,由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同,避免糾紛,,對(duì)未來新公司影響不大,。
1、拆遷
關(guān)于委托人規(guī)劃中的未來拆遷工作,,跟據(jù)當(dāng)前的法律實(shí)踐,,我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲(chǔ)為宜,如此方能降低拆遷難度和成本,。
2,、規(guī)劃調(diào)整
委托人的擬投資項(xiàng)目需要大量的建設(shè)用地,所需的規(guī)劃變更幅度較大,,需政府協(xié)調(diào),。
3、稅收,、規(guī)費(fèi)等優(yōu)惠政策
4,、各項(xiàng)扶持資金的撥付
盡職調(diào)查報(bào)告篇五
在vc投資中團(tuán)隊(duì)是重要的,vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面,,包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷,、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。
1,、公司組織結(jié)構(gòu)圖;
2、董事會(huì),、管理團(tuán)隊(duì),、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;
4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì),。
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題,,主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化,、能否持久,、企業(yè)內(nèi)部治理,管理流程,、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo),。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系;
2,、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;
3,、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;
5,、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu),。
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè),僅僅是參考,。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查,,vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來做的,是中立的,,通常也是保守的,。
1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期,、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);
2,、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí),、擴(kuò)大應(yīng)用等);
3,、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌,、市場(chǎng)份額,、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);
4,、企業(yè)的銷售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷售利潤(rùn)率;
5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
1,、核心技術(shù)名稱,、所有權(quán)人、來源方式,、其他說明;
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;
3、公司已往的研究與開發(fā)成果,,行業(yè)內(nèi)技術(shù)對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);
4,、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);
5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途,。
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查,,可能要算是盡職調(diào)查中重要的工作。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),。
1,、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),,zui近一期月報(bào));
2,、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本,、利潤(rùn)情況;
3,、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);
4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明,。
提供公司總部,、子公司、控股公司,、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、公司章程、董事會(huì)決議,、員工合約,、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案,、訴訟記錄等等,。
1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境;
2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;
4,、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
5,、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
盡職調(diào)查報(bào)告篇六
1,、管理公司是否獲得法定注冊(cè)登記,?各種登記手續(xù)是否完善?
2,、所管理的基金是否獲得政府管理部門(如金融辦,、發(fā)改委等)相關(guān)設(shè)立基金的批文,?
4、所管理的基金如有政府引導(dǎo)基金公司投資的,,是否具有投資或管理協(xié)議,?
5、其他按照法律法規(guī)或政府要求必須具備的資格條件,?
4,、管理公司團(tuán)隊(duì)成員是否遵紀(jì)守法?是否有健全的財(cái)務(wù)管理制度或財(cái)務(wù)外包公司,?
5,、所管理的基金是否引入托管機(jī)制?(未引入托管機(jī)制的基金,,請(qǐng)說明原因,?)
6、管理公司ipo上市等投資退出的渠道,、方式,、流程等運(yùn)作能力?
7,、管理公司已投資項(xiàng)目的投資回報(bào)及其業(yè)績(jī),?
8、管理公司擅長(zhǎng)投資的行業(yè)有哪些,?
2,、擬與我行合作的基金情況(原則上應(yīng)在1億元以上)?
3,、擬與我行合作基金的相關(guān)審批手續(xù),?
1、資質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目,,請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料的復(fù)印件,,并加蓋管理 公司公章.
2、專業(yè)能力調(diào)查項(xiàng)目,,請(qǐng)列舉管理基金清單(成立時(shí)間,、規(guī)模、審批機(jī)構(gòu),、基金期限(如已清算,,請(qǐng)?zhí)峁┣逅銜r(shí)間)、托管人,、投資行業(yè),、投資項(xiàng)目等。
4,、原則上服務(wù)支行必須安排相關(guān)人員赴管理公司辦公場(chǎng)地考察一次,,并在盡職調(diào)查報(bào)告中注明考察情況,。
上述調(diào)查結(jié)果,請(qǐng)支行按順序提供調(diào)查結(jié)論和材料,。
盡職調(diào)查報(bào)告篇七
1,、主體資格方面:
上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司,且自股份有限公司成立后,,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算),注冊(cè)資本已足額繳納,,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,,主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,,3年內(nèi)(報(bào)告期內(nèi))主營(yíng)業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等,。對(duì)照上述標(biāo)準(zhǔn),,我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批,工商登記,、公司章程,、驗(yàn)資報(bào)告等)、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對(duì)業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查,,檢查可能存在的重大瑕疵并對(duì)資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。
2,、獨(dú)立性方面:
即俗稱的五獨(dú)立,,包括財(cái)務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立,、資產(chǎn)獨(dú)立,、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面,企業(yè)需要從管理控制線,、業(yè)務(wù)運(yùn)作線,、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對(duì)擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,,檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷,,獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域,內(nèi)部獨(dú)立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排,,而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn),。
3、規(guī)范運(yùn)行方面:
主要包括公司治理,、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面,,規(guī)范運(yùn)營(yíng)考核的軟因素很多,,通常都可以突擊彌補(bǔ),因此,,在調(diào)查中主要對(duì)一些硬傷,,如:董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保,、重大資金占用,、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,。
4,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面:
上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)于運(yùn)作規(guī)范,、核算規(guī)范,、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來說,這方面的調(diào)查是很好做的,,只要把合并報(bào)表與同行,、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較,基本上可以得出結(jié)論,。但對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜,、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來講,,這是一個(gè)非常繁雜的工具,,有時(shí)候需要借助外力完成,這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng),,對(duì)于核算基礎(chǔ)差,、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來說,自身報(bào)表本身就存在很大的水分(如稅的問題,,資產(chǎn)合法有效的問題,,表外資產(chǎn)負(fù)債的問題,對(duì)會(huì)計(jì)政策的理解和使用問題等),,很多公司甚至不能提供合并報(bào)表,。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè),,如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話,,想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事,特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候,。
5,、持續(xù)盈利能力方面:
在實(shí)務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了,包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn),,原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,,其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式,、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化,、存在客戶重大依賴,、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解,但其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了,。
這方面存在太多主觀性,,但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)照和把握。據(jù)說郭主席上臺(tái)后有意淡化了對(duì)持續(xù)盈利能力的審核力度,,但不管怎樣,,在ipo制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的,因?yàn)?,審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。
6,、募投項(xiàng)目方面:
隨著對(duì)新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”,、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大,,對(duì)募投項(xiàng)目的審核會(huì)趨嚴(yán),,需要企業(yè)認(rèn)真對(duì)待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規(guī)劃,,需要在資金需求時(shí)點(diǎn),、量、投向等方面,,在項(xiàng)目可行性,、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性,、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視,。
當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查,目的是對(duì)企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷,,碰到專業(yè)問題還是得交給專業(yè)人士去辦,,但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù),不至于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠,。
盡職調(diào)查報(bào)告篇八
在本報(bào)告中,,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義(為方便閱讀,,下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列):
“本報(bào)告” 指由××律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告,。
“本所” 指××律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指××律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師,。
“××公司“ 指××公司,,一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司,,注冊(cè)號(hào)為bbbbbbbbbb。
本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱,、定義,、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用;除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,,所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分,。
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:
審閱文件、資料與信息,;
與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談,;
向××公司詢證;
參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息,;
考慮相關(guān)法律,、政策、程序及實(shí)際操作,;
所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,,所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;
所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán),、簽署和遞交,;
所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的,;
描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí),、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù);及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,,根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定,,按照貴公司的指示,根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),,但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化,。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議,是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的,。
本報(bào)告分為導(dǎo)言,、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡(jiǎn)稱與定義,、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要;在報(bào)告的主體部分,,我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,,并給出相關(guān)的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。
××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí),,其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為×××萬元人民幣,,各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下:
股東名稱 出資額 出資形式 出資比例
××× ×××萬 貨幣 ××%
××× ×××萬 貨幣 ××%
××× ×××萬 貨幣 ××%
合計(jì) ××× 萬 100%
根據(jù)××公司最新營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其注冊(cè)資本為××萬元人民幣(實(shí)繳××萬元),。
1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的淄科信所驗(yàn)字(20xx)第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第一期出資×××萬元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足,。
2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字(20xx)第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬元人民幣已在×× 年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定,,內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足,,而根據(jù)××公司的章程,其××萬元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位,,此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突,。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述,××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可,,但本所律師認(rèn)為,,《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過的法律,地方政府無權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策,,目前該種出資方式的合法性不能成立,。
根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表,××年××月×× 日,,××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生,××年××月××日,,上述股東變更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記,。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后,××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為:
股東名稱 出資額(萬元) 所占比例
××× ××× ××%
××× ××× ××%
合計(jì) ××× 100%
××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,,并已履行了必要的法律手續(xù)。
經(jīng)本所律師核查,,××公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人:
(1)股東×××,,男,身份證號(hào)為××××××××××××××,。
(2)股東×××,,男,身份證號(hào)為××××××××××××××,。
(1) ××公司現(xiàn)持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,,注冊(cè)資本為×××萬元人民幣(實(shí)繳×××萬元),法定代表人為×××,,住所位于×××,,經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn)、銷售。
(2)根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況,,該公司已于××年××月××日通過了××市工商行政管理局××年度的年檢,。
根據(jù)××公司的章程及其年檢資料,其目前合法存續(xù),;但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日,,根據(jù)其章程,其第三期出資必須在××年××月××日前完成,,因此,,aa在受讓其100%股權(quán)后,應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬元出資的義務(wù),,否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙,。
××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的;根據(jù)到目前為止××公司提供的資料,,××年××月××日,,由于二期出資××萬元的到位,××公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過修改,;此后于××年××月××日,,由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改,。
根據(jù)××公司公司章程,,該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名,。
××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名,,監(jiān)事一名,經(jīng)理一名,。其中,,×××為執(zhí)行董事,×××為公司監(jiān)事,,×××為公司經(jīng)理,。
根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字[20xx]第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。
根據(jù)××公司的陳述,,其目前未擁有任何商標(biāo),、專利和專有技術(shù),也未提出任何商標(biāo),、專利申請(qǐng),。
本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。
根據(jù)bb與cc有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書》, cc有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給bb的全資子公司使用,,期限為20年,,租金為××萬元,,全年租金上限為×××萬元。
本所律師認(rèn)為,,bb與cc有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司,,而××公司并非bb的全資子公司,因此,,應(yīng)獲得cc有限公司對(duì)此種情況的書面確認(rèn),。此外,cc有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租,,沒有法律依據(jù),,其合法性存在疑問。
4.2.1房屋狀況
根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字[20xx]第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢,,建筑面積××平方米,;構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng);評(píng)估價(jià)值為××元人民幣,。
根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查,,××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。
本所律師認(rèn)為,,××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù),,其辦理權(quán)證存在法律障礙。
根據(jù)××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××× 號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,,其經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn),、銷售。
5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證
經(jīng)本所律師審查,,××年××月××日,,××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》,證明其生產(chǎn)的××不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品,。
××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項(xiàng)目于××年××月××日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過驗(yàn)收的意見。
經(jīng)本所律師核查,,至本報(bào)告出具日,,××公司無正在履行的貸款合同。
經(jīng)本所律師核查,,至本報(bào)告出具日,,××公司無正在履行的擔(dān)保合同。
根據(jù)××公司提供的書面說明,,其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為:
(1)增值稅
按17%計(jì)繳,。
(2)所得稅
按33%計(jì)繳。
(3)城市維護(hù)建設(shè)稅
按增值稅的7%計(jì)繳,。
(4)教育附加費(fèi)
按增值稅的3%計(jì)繳,。
經(jīng)本所律師審查,×× 年××月×× 日,××市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)××簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》,,對(duì)××公司正在使用的××設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰:限1個(gè)月內(nèi)改正,,罰款××元。
××公司未提供其他有關(guān)訴訟,、仲裁或行政處罰的資料,。根據(jù)××公司的陳述,其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟,、仲裁,、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。
經(jīng)本所律師核查,,××公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn):
(1) ××年××月××日,,××公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn),保險(xiǎn)金額為××元人民幣,,保險(xiǎn)期限為××年××月××日至×× 年×× 月××日,。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行××市分行。
(2)車牌號(hào)為××和××的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××支公司投保,。
根據(jù)××公司的書面說明,,其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為××名。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu),,收購(gòu)?fù)瓿珊?,貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工,繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同,。
本所律師要求:
本報(bào)告系基于貴公司委托,,由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國(guó)法律及獅王化工提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。
本報(bào)告謹(jǐn)供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱,。未經(jīng)本所律師書面同意,,不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為,。