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財(cái)務(wù)管理制度文件篇一

1,、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3,、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲

行節(jié)約,，合理使用資金,。

4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé),。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律,、法規(guī),、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督,。

5,、 完成公司交給的其他工作,。

二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu),、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表,。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門(mén)人員工作,。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫(kù)存材料、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤(pán)點(diǎn)工作,。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作,。

2、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,。

2.2 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時(shí)提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本,，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,，核算企業(yè)利潤(rùn),。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn),。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

3,、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集,、整理,、裝訂、歸檔等工作,。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng),。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào),、周報(bào),，月報(bào)。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

三,、財(cái)務(wù)工作管理要求

1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

6,、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

7,、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

8,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

四,、支票管理

1,、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款,、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時(shí)催辦,，催辦無(wú)效者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理,。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的,，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬,。

五,、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資,、獎(jiǎng)金;

2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

除上述內(nèi)容外,，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》,，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬賬相符,。

六、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由專人保管,，并分類填制目錄。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇二

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實(shí)際,，制定本制度。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng),、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過(guò)一個(gè)月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě),。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

1、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票,。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購(gòu)置,。

2、電話費(fèi),。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音,、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4,、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車輛維修申請(qǐng)表”,，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對(duì),，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車,、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單,。

7、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件,、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷,。

8、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng),。

9、慰問(wèn)費(fèi),。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn),。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi),。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款,。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

第五條政府采購(gòu)

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購(gòu),，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開(kāi)支,。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳、卡,、物相符,。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，實(shí)行政府集中采購(gòu),。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置,。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén),、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù),。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇三

一、 總則

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門(mén)的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整,。

二 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、 其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。

3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

10,、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11,、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買(mǎi),、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3、 出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門(mén),、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門(mén)經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出,。

5,、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6,、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤(pán)查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告),、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3,、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3,、 凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性,、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4,、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由,、時(shí)間、人數(shù),、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5、 工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放,。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)),、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

報(bào)銷審核制度

一,、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,，注明支出事由、項(xiàng)目,、發(fā)票張數(shù),、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門(mén)經(jīng)理簽字,、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款,。

2,、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳,，當(dāng)月了,，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日,。

3,、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上,。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核,。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限,。

五,、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,，原件給客戶,。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款,。

2,、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單,，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款,。

3,、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的,，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單),，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷,。

4,、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,。

5,、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū),、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,，并在書(shū)、資料上蓋章,、編號(hào),。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

6,、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款,。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,，仍不辦理者,，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保,，視同經(jīng)理借款,。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始,、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱,。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本,。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因,。

8,、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定，具體如下：

1,、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工,。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理,、運(yùn)營(yíng)中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱,、出差人姓名,、出差時(shí)間、出差地點(diǎn),、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具,、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔,。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

1、 工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi),。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng),。

2、 出差人員的住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ)。

3,、 出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助,。

6,、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批,。

7,、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用),。

8,、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議,、展覽,、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10,、 出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的,，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助,。

11,、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助,。

12,、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13,、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本,。

14、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理,。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅,。

2) 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě),，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還,。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理(主任) 240 320

部門(mén)經(jīng)理 220 280

部門(mén)副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理(副主任)與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理,、行政主管等享受主管待遇,。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng),。

2,、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額),。

3,、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示),。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款,，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng),，并通報(bào)批評(píng)。

4,、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等,，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù),、一份部門(mén)留存,、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人,、接受人,、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案,。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn),。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明,，只扣業(yè)務(wù)成本,。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減,，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣,，當(dāng)月扣10%，次月扣30%,，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額,，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成,。

3,、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4,、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款,，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,，同時(shí)處以5%的罰款。

5,、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào),，部門(mén)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6,、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7,、 對(duì)預(yù)收款,，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1,、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”,，并建議采取措施,。

2,、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)”,，并收集有關(guān)證據(jù),、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴,。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明,、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備,。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2,、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3,、實(shí)物或廣告,，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí),，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1,、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱,、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě)),、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱,、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額,、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息),、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批,、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具,。

2、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可),，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3,、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票,。

4、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字,。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票,。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字,，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,，并及時(shí)取回。

7,、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字,。

8,、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,，才能開(kāi)具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2,、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,，方可開(kāi)具發(fā)票,。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票,。

4,、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,，須部門(mén)經(jīng)理專門(mén)說(shuō)明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù),。違反此項(xiàng),，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng),，每次扣款100元,。

3、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改,、退票(換名稱或換金額),，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章,。不得涂改,、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò),，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣,，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì),、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí),，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案,。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票,，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理,。

二,、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理,。

2,、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3,、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三,、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門(mén)、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門(mén)經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

5,、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱;

6,、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四,、票據(jù)管理原則

1,、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象,。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%),。

2,、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一,、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資,，20日發(fā)放提成或績(jī)效,，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤,、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào),。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇四

為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，合作社的全部財(cái)務(wù)工作,、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會(huì)計(jì)核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén),。

4,、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整、做到賬證相符,、賬表相符,。

5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中,，實(shí)行“一支筆”審批制度,，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管。

四,、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1,、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,。要求更正,、補(bǔ)充。

2,、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正,。

五,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1、會(huì)計(jì)主管崗位

(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃,、并組織實(shí)現(xiàn),。

(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,、提供可靠信息,、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料,。

(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額,、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算,。

(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇五

一,、總則

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)務(wù)通則》等會(huì)計(jì)法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會(huì)計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度,，會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二,、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1,、財(cái)務(wù)收款必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，原則上開(kāi)具票據(jù)人員要與收款人分開(kāi),，會(huì)計(jì)開(kāi)票,，出納收款。現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清,，出門(mén)概不負(fù)責(zé),。

2、現(xiàn)金,、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記，及時(shí)入帳,。每天下班前半小時(shí),，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金，自行查賬,，做到日清月結(jié),。

3、開(kāi)收據(jù)或發(fā)票時(shí),，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號(hào)碼,。

4,、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管，專人負(fù)責(zé),。

5,、支票、匯票,、電匯等轉(zhuǎn)帳,，要實(shí)行登記制度(購(gòu)回支票后要用專用臺(tái)帳記錄票據(jù)號(hào)碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號(hào)碼,。不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票,、空頭支票和空白支票,。

6、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳,。

7,、支付款項(xiàng)時(shí)，在審批手續(xù)完善后,，由會(huì)計(jì)起票,、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款,。

8,、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、借支,。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批方可借支,。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)部方可借支。

9,、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫(kù)存,，原則上不應(yīng)超過(guò)貳萬(wàn)元，更不得用白條抵庫(kù),。

10,、月底對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行盤(pán)存，并出現(xiàn)金盤(pán)存表與會(huì)計(jì)核對(duì),。月初銀行存款要與銀行對(duì)帳單核對(duì),，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三,、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1,、對(duì)每一個(gè)客戶要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺(tái)帳)，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)概況,，以便跟蹤管理,。

2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況,，財(cái)務(wù)人員有權(quán),、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款,，清理有關(guān)帳戶,。

應(yīng)收購(gòu)房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購(gòu)房款到期;若應(yīng)收款未超過(guò)一個(gè)月,，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過(guò)一個(gè)月,、未超過(guò)三個(gè)月,，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營(yíng)銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應(yīng)收購(gòu)房款已超過(guò)三個(gè)月,，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊(cè)給營(yíng)銷中心,，可重新對(duì)外銷售，并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門(mén))協(xié)助財(cái)務(wù)部上門(mén)催收房款;若應(yīng)收購(gòu)房款逾期六個(gè)月以上,，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊(cè)并注明有關(guān)情況，交辦公室通過(guò)法律途徑處理,。

3,、原則上購(gòu)房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款,，更不得坐支,。

4、營(yíng)銷中心在簽訂合同時(shí),，由專人收取定金或房款,，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳,，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票,、銀行本票)等,，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開(kāi)具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類,、號(hào)碼,。

5、營(yíng)銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核,，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過(guò)授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),、請(qǐng)示,。

6、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶,，主要客戶每年要與對(duì)方核對(duì)一遍余額,。

7、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表,，并要有帳齡分析,，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén),。

四,、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1,、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿足下列條件，即使用價(jià)值在20xx元以上使用年限在兩年以上,。

2,、低值易耗品必須同時(shí)滿足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上,、兩年以下,。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購(gòu)置固定資產(chǎn),，使用部門(mén)應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng),，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，購(gòu)置后由使用部門(mén)、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收,。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財(cái)務(wù)部對(duì)所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺(tái)帳,，要記錄保管部門(mén),，使用責(zé)任人，設(shè)計(jì)壽命,，每年要集中查核一次，平時(shí)有權(quán)抽查,。

責(zé)任部門(mén)或使用人對(duì)本部門(mén)或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管,、維護(hù)，因使用不當(dāng),、保管不善造成損失,，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。

5,、固定資產(chǎn)維修,、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責(zé)任部門(mén)或使用人提出申請(qǐng),，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫(xiě)出事故報(bào)告單,。

6,、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法,。

7,、固定資產(chǎn)處置,，所有的固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢均由責(zé)任部門(mén)或使用人書(shū)面提出,，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通,。

8,、固定資產(chǎn)出租、出借,，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,，不外借，若有特殊情況的確需出租或長(zhǎng)期外借,，則要通過(guò)各股東同意,。若為短時(shí)外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借,，并辦理外借手續(xù),。

9、低值易耗品及辦公用具采購(gòu)：由各使用部門(mén)提出,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由辦公室匯總統(tǒng)一采購(gòu)。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門(mén)采購(gòu),，采購(gòu)后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收,，建立臺(tái)帳。使用部門(mén)或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù),。

10,、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新,，若因保管不善遺失,，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

11,、辦公室對(duì)低值易耗品,、辦公工具建立臺(tái)帳，對(duì)每部門(mén)使用人建立領(lǐng)用臺(tái)帳,，每年核對(duì)一次,。

12、低值易耗品,、辦公工具等,，采取一次性攤銷法。

五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款,、廣告業(yè)務(wù)款。

2,、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行,，沒(méi)有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實(shí),。

3,、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜,，列出資金計(jì)劃,。

4、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：

申請(qǐng)部門(mén)(合同簽訂部門(mén))根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況,，在月初作出付款申請(qǐng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總,，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng),，各部門(mén)對(duì)付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密,。

5、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：

申請(qǐng)部門(mén)根據(jù)合同,、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容,，事先填好付款申請(qǐng)單由各部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部,、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批,，最后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可付款,。

6,、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)，須會(huì)同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算,，并簽訂結(jié)算協(xié)議,。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng),、股東會(huì)批準(zhǔn),，方可與對(duì)方洽談結(jié)算事項(xiàng)。

7、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對(duì)工程質(zhì)量鑒定后,，填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1,、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級(jí)別以上人員或其授權(quán)人,。

2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬(wàn)元以上的，還需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì)審議才可支付,。

3,、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財(cái)務(wù)部匯總,、造冊(cè)交股東會(huì)審議,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會(huì)銷毀,，股東保留清冊(cè),。

4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請(qǐng)客對(duì)象,、原因,、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級(jí)別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)示,。

七,、公司日常費(fèi)用開(kāi)支，報(bào)銷管理制度

1,、借支

①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單,，并注明借支原因和借支金額，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下,，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動(dòng)電話請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù),，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為,，一律作挪用分款處理,，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除。

②借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元),，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

③借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以上,，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起,，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳,。

2、報(bào)帳

①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人,、證明人或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,，且一并填寫(xiě)粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后,，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,，最后報(bào)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳。

②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制,，每星期一,、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳、清帳,。

③業(yè)務(wù)用餐,，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。

3,、交通費(fèi)用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”,，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說(shuō)明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn),、事由、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷,。

② 私車公用的，采用每月包干的形式,，具體由公司另行規(guī)定,。

4、差旅費(fèi)管理

① 公司員工外出公差須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷,。

② 出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會(huì)研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行,。

③ 公司專職司機(jī)長(zhǎng)途出差按35元/天補(bǔ)助,，另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助。

④ 出公差回來(lái)后,，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時(shí)清帳,。

5、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷。

② 辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工,，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償,，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。

③ 未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的,，經(jīng)本人書(shū)面報(bào)告部門(mén)經(jīng)理審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級(jí)以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品,、藥品),，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下)，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過(guò)壹萬(wàn)元,。

八,、財(cái)務(wù)檔案資料管理

1、財(cái)務(wù)檔案資料包括：會(huì)計(jì)憑證,、帳本及報(bào)表有關(guān)合同,，銀行稅務(wù)資料、收據(jù),、發(fā)票等,。

2、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會(huì)計(jì),。

3,、會(huì)計(jì)憑證要分月份裝訂成冊(cè)，注明日期,、憑證號(hào),、第幾冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊(cè),。

4,、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存,，保管期限為20xx年,。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記,、領(lǐng)取制度,、購(gòu)回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號(hào)碼去向,，使用后逐本繳銷,。

5、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，并建立查閱,、借閱登記檔案。

6,、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并予以登記,，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還,。

7、會(huì)計(jì)憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年,，會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì)計(jì)提出并編造清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人,，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng),。

8、會(huì)計(jì)憑證資料燒毀清冊(cè)為永久性檔案,，不得燒毀,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇六

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技,、鋼鐵,、石油、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理,，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購(gòu)預(yù)算,、配件采購(gòu)預(yù)算,、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場(chǎng)預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算,、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng),，如裝修,、搬遷等。

第十二條各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明,。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò),，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節(jié)假日,，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。

2、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi),，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén),。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén),。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部,，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任,。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲,。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時(shí)間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí),，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi),，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負(fù)責(zé)人)，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管),，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇七

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。

第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。 □ 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。 出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫(xiě)日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)玉米令散戶的收購(gòu)支出;

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條 無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門(mén)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證,。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

□ 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法,，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類,，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督,。

工作流程如下：

1,、 使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申請(qǐng)審批單,。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,。

2、 財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員審核,，并和申請(qǐng)部門(mén)人員共同設(shè)計(jì)版本,。

3、

4,、

5,、 財(cái)務(wù)主管審核，簽批,。 票據(jù)印刷后,，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè),。 使用部門(mén)領(lǐng)取,，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章,，雙方簽字,。

6、 使用部門(mén)再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù),，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核是否合理。

7,、 如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題,，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門(mén)： 編號(hào)

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理,，降低費(fèi)用支出,，同時(shí)做到即不偷稅,、漏稅，又能合理避稅,，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單位開(kāi)具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè),、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā)、零售等),。

2,、購(gòu)買(mǎi)原材料、輔助材料,、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個(gè)單位公司買(mǎi)設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買(mǎi)設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取,。

(2)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票,，電腦版專用發(fā)票開(kāi)具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字,、符號(hào)既不能壓線,，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi),。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開(kāi)票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處,，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

(5)在同一單位公司購(gòu)買(mǎi)物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的,，可綜合開(kāi)具(如閥門(mén)一批,、軸承一批等)。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”,，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章,。

(6)物資的名稱、規(guī)格型號(hào),、單位,、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全,。 以上6項(xiàng),，不允許有任何差錯(cuò)，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取,，否則稅務(wù)部門(mén)將不予認(rèn)證,，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購(gòu)買(mǎi)物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時(shí),，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符,，不相符的不能收取,，否則稅務(wù)部門(mén)將視為白條處理,，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票,。

5,、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象,，如遇特殊情況的,，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章,，和開(kāi)票人私章,，否則不能收取。

6,、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù),，收取的發(fā)票必須是套寫(xiě)票，并且大,、小寫(xiě)金額要一致,，不是套寫(xiě)票或發(fā)票大、小寫(xiě)金額不一致,，不準(zhǔn)收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等,，實(shí)行新

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的處理手續(xù)，過(guò)程如下;

一,、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格,，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二,、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后,，與公司的主管部門(mén)簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨,，然后進(jìn)行過(guò)磅,，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)

三,、 客戶憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開(kāi)出庫(kù)單并交款,，出庫(kù)單必須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無(wú)效,。(出庫(kù)單包括存根聯(lián),、記帳聯(lián),、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證)

四、 客戶交款后,，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門(mén)證一聯(lián)交與客戶,，客戶可以根據(jù)出庫(kù)單出門(mén)證一聯(lián)出門(mén)。

五,、 保衛(wèi)人員見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單,，可以放行，但必須再?gòu)?fù)核一下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符,，如果認(rèn)為有不符的地方,，拒絕其出門(mén)，然后及時(shí)上報(bào),，等待處理,。

六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門(mén)證上交財(cái)務(wù)部門(mén),，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行審核,，如有問(wèn)題及時(shí)回報(bào)，等待處理,。

財(cái)務(wù)部門(mén)安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金,、票據(jù)、發(fā)票,、帳本,、報(bào)表、憑證的保密性和安全性,，特制定本規(guī)定,。

一、 現(xiàn)金的管理,。出納每天做到日清日結(jié),，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問(wèn)題自己付全部責(zé)任,。

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二,、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理,。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé),。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌,，附全責(zé),。

三,、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票,、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理,。做到不虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票,，以及確保發(fā)票的安全,，以防被盜丟失，出現(xiàn)問(wèn)題付全部責(zé)任,。

四,、 憑證、帳本,、報(bào)表的管理,。每天下班后要存放好憑證、帳本,、報(bào)表,，如出現(xiàn)問(wèn)題，此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

五,、 單據(jù)、保管帳管理,。單據(jù),、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失,。

六,、 金庫(kù)的安全管理。防盜門(mén)隨手開(kāi)門(mén),，隨手關(guān)門(mén)，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門(mén)走人,，外人隨便進(jìn)入,，如果出現(xiàn)問(wèn)題此人承擔(dān)全部責(zé)任。

七,、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理,，做到下班后保證關(guān)好門(mén)，關(guān)好窗,，以防財(cái)務(wù)被盜丟失,。

八、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)計(jì)主管審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一,、 發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后,，方可入帳。一是經(jīng)辦人;二是分管部門(mén)負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理,。

二,、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后,，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核,，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字,。

三,、 報(bào)銷單據(jù)入帳，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯總分類后,，填寫(xiě)好報(bào)銷單,。自己簽完字以后，由部門(mén)主管審核后簽字,，然后到財(cái)務(wù)科,，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字,，再到總經(jīng)理處簽字,，然后再交到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù),。(費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理,，外人代替報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款,。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字,，不按規(guī)定簽字,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字。

五,、 出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽,。部門(mén)負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過(guò)高，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字,。

六、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng),、土建,、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門(mén)以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外,。

七,、 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷，部門(mén)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過(guò)一周,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款,，如果有特殊情況除外。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理,，避免鋪張浪費(fèi),，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各科室部門(mén)的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話費(fèi),、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開(kāi)支,，公司自20xx年1月1日起，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門(mén)或個(gè)人自理。

注：總經(jīng)理,、銷售經(jīng)理,、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù),，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇八

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，相互配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作,。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。

一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物 年;

2,、機(jī)器設(shè)備 年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。

資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人,。

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷,，報(bào)余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),。 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字,，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)引起重視,。

具體流程如下：

成品倉(cāng)庫(kù)：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào),、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。

采購(gòu)部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),，要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,，及其他可能的問(wèn)題,，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào),、金額統(tǒng)計(jì)好,， 每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行,。制成銷售訂單，交給采購(gòu)部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明),。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào),、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財(cái)務(wù)才能同意蓋章,，同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后,，方可放行。

配件倉(cāng)庫(kù)：根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求,，做好配件,、輔料的確認(rèn)工作，數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù),，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開(kāi),。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候,，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配套,、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度,，要確認(rèn)交貨期能否保障，及其他可能的問(wèn)題,，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通,。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù)：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào),、數(shù)量,，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,，確認(rèn)無(wú)誤后,，填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào),、數(shù)量等明細(xì),，確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開(kāi)除處理!

財(cái)務(wù)管理制度文件篇九

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析,、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十

為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度,。

(一)管理原則

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財(cái)務(wù)制度,，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用,，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督,。

(二)財(cái)務(wù)收支管理體制

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn),，一個(gè)口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi),，將有限的資金用在刀刃上。

2,、實(shí)行實(shí)記入帳制,，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳,，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù),，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào),。

3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,。

4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度,，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報(bào)銷費(fèi)用,。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃,，避免盲目支出,，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展,。

6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

(三)現(xiàn)金管理

1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開(kāi)戶管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支,。

2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現(xiàn)金被盜,，后果自負(fù),。

3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù),，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。

4,、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回,，否則由出納自行負(fù)責(zé),。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為,，后果自負(fù),。

(四)支出票據(jù)的使用和管理

教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開(kāi)條,，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后,，校長(zhǎng)簽字發(fā)放,。對(duì)外收費(fèi)、購(gòu)物,、乘車,、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷,。

(五)購(gòu)物管理

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道,、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置,，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀,，桌凳，校服,，教輔資料等大宗物品,。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備,，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下,，由分管人員安排,，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下,，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人,，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷,。

(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督

自覺(jué)接受上級(jí)各部門(mén)的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見(jiàn),，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按月注好帳,，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布,，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議,。

(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程,，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算,，用較少的錢(qián)辦較多較好的事,。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計(jì)和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十一

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性,、合理性、合法性,。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

3,、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開(kāi)支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,，報(bào)主管部門(mén)審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來(lái)源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加,。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

8,、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支,。

10,、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開(kāi)具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有,。

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷,。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任,、支部書(shū)記會(huì)簽;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn),、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支,。

3,、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料,，統(tǒng)一建檔,，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

3,、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性,、合法性，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

1,、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事。

2,、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額,。

3,、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫(xiě)好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。

3,、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布,。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理,。

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2,、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十二

為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理,，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式,，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度,、采購(gòu)管理制度制定完善如下：

一,、建立財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針,、政策及有關(guān)法律,、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn),。因此,，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

1,、要合理安排,，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi),、外資金收支計(jì)劃,。

2、每學(xué)期,，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng),、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi),、外支出計(jì)劃,，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用,。

3,、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目,，嚴(yán)禁公款私存,，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號(hào)，不得私自找銀行或儲(chǔ)蓄所建賬存款,。

4,、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人或證明人簽字,，并注明事理，最后由校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷,。

5,、部門(mén)或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)借條,，并說(shuō)明借款使用原因,，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款,。

6,、不管是接待還是購(gòu)置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,，必須具備發(fā)票的名稱,、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章(或?qū)Ｓ谜?,，大小寫(xiě)必須相符,。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的,，必須填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)登記表,。

7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu),、調(diào)配,、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管,、驗(yàn)收,，履行領(lǐng)用手續(xù),。

8、差旅費(fèi)報(bào)銷,，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由,、地點(diǎn)、日期,、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間,、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面,，報(bào)單人簽名,，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù),。

9,、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù),，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購(gòu)買(mǎi),，會(huì)計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少,，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開(kāi)錯(cuò),，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣,，作為報(bào)費(fèi)處理。

10,、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié),，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組,，清期賬目做到民主理財(cái),。

11、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì),，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,。

12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,，自覺(jué)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符,，帳帳相符,。

二、建立收費(fèi)管理制度

1,、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定,，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù),。

3,、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時(shí)納入預(yù)算外資金管理,，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,。

4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi),，否則追究法律責(zé)任,。

5、代辦費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，多還少補(bǔ)原則，不擠用,、占用,、挪用、截留,，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,。

6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃,、有安排,，會(huì)計(jì)要編制每月支出計(jì)劃，做到心中有數(shù),。

三,、建立采購(gòu)管理制度

1、該政府采購(gòu)的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購(gòu)原則,。

2,、不是政府采購(gòu)的，重大采購(gòu)項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購(gòu)方式,，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規(guī)范采購(gòu)行為,。

3、小項(xiàng)目的采購(gòu),，由保管室或部門(mén)提出申請(qǐng),，總務(wù)處向校長(zhǎng)申報(bào)，校長(zhǎng)審批后方能采購(gòu),。購(gòu)回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收,、領(lǐng)用手續(xù)。

四,、建立基建管理制度

學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,，編設(shè)施工投資計(jì)劃,，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中,，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算,，最后送審計(jì)審核,。

五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

1,、在采購(gòu)中,，操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位;②確定采購(gòu)方式;③確定采購(gòu)價(jià)格;④簽訂采購(gòu)合同并加強(qiáng)合同的管理。

2,、在資金結(jié)算管理制度中,，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,，保管核實(shí)驗(yàn)收,，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù),。

3,、通過(guò)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明,，手續(xù)嚴(yán)密,，有憑有據(jù)，有章可循,，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,，確保管理制度規(guī)范與完善,，使管理不流于形式,。

六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度,，堅(jiān)持依法辦事。因此,，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念,，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度,，履行職責(zé)，接受監(jiān)督,，嚴(yán)于律己,，防患于未然,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十三

為規(guī)范安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益,，針對(duì)安徽分公司的實(shí)際情況,，經(jīng)分公司會(huì)議討論決定制定本制度，具體如下：

一,、借款的有關(guān)規(guī)定

1：出差人員暫支差旅費(fèi)款,，必須先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核,，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后,，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,，每延遲一天扣其所報(bào)差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款,。

2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的,，需注明理由和還款期限,，1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批,，1000元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批,。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回,。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款,。

3：試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款,，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任,。

4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款,。

二,、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要,，各辦事處主任常出差在外,，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會(huì)議決定其報(bào)銷額度：徐州,、阜陽(yáng),、安慶為300/月，蚌埠400元/月,，合肥,、蕪湖為500元/月,，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷,，超額度的超額部分自負(fù),。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu(mài)店(商場(chǎng))營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù),，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元,，不得報(bào)銷相關(guān)支出。

2,、辦公及日用品

各辦事處設(shè)采購(gòu)員一名,，負(fù)責(zé)采購(gòu)日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)報(bào)銷的日用品為香皂,、洗衣粉,、衛(wèi)生紙等。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚品,、牙刷,、牙膏、洗發(fā)水,、毛巾等,，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購(gòu)。

3,、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿,，如要在外留宿須向經(jīng)理請(qǐng)示，如無(wú)特殊情況,，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助,，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地,，不得隨意打白條,。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi),、餐費(fèi),、招待費(fèi),、雜費(fèi),，其最高報(bào)銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主 任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實(shí)支

每日住宿費(fèi)每日早餐 中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批,，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥,，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報(bào)銷,，超標(biāo)準(zhǔn)的自付,，由公司,，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)銷招待費(fèi)的不得報(bào)銷餐費(fèi)。如無(wú)符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式,，分別為早餐5元,、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷,，無(wú)補(bǔ)貼,。已報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷電話費(fèi)。

4,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

招待工商,、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書(shū)面向經(jīng)理上報(bào)批準(zhǔn),，因各辦都已聘保姆,，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,，客人留宿也需要兩人以上簽字證明,。報(bào)銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫(xiě)清事由,、請(qǐng)客對(duì)象,、人數(shù)等，否則不允許報(bào)銷,。

5,、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出,，否則自負(fù),，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元,。

6,、促銷費(fèi)

商場(chǎng)的促銷費(fèi)要根據(jù)與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi),，否則后果自負(fù),。

7、運(yùn)費(fèi)

倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨由倉(cāng)管員付款后取得對(duì)方收據(jù)(注明件數(shù),、金額),，市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開(kāi)單報(bào)銷(注明次數(shù)、金額)

8,、費(fèi)用報(bào)銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼,，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn),，如有不合理支出,，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以批評(píng)，開(kāi)拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷,。各部門(mén)都要本著節(jié)約的原則去開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù),。

三、現(xiàn)金的管理

各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折,，出納人員必須將個(gè)人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開(kāi),，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查,，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節(jié)輕重予以處罰?，F(xiàn)金帳不得涂改,、挖補(bǔ)、亂擦,，如記錯(cuò)可在該行劃紅線并加蓋私章,，于下行重新填寫(xiě)，現(xiàn)金收付均要編號(hào)并加蓋“現(xiàn)金收訖,、付訖”章,，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處,，出納必須將匯款單傳至分公司,，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元,，副主任以上每月1000元,，余額年底集中發(fā)放。

四,、倉(cāng)庫(kù)管理

1,、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤(rùn)時(shí)可能出現(xiàn)誤差,。

2,、貨物的入庫(kù)：倉(cāng)管員收貨收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單，如與清單有差異要另填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整,。

3,、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)度表的編制：倉(cāng)庫(kù)根據(jù)商場(chǎng)(專賣(mài)店)的補(bǔ)碼單配貨，

登錄倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)登記簿,，據(jù)此開(kāi)送貨單,，送貨員核對(duì)無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗(yàn)收簽字后將倉(cāng)庫(kù)聯(lián)交給倉(cāng)庫(kù)員,，倉(cāng)庫(kù)員再據(jù)此和入庫(kù)單一同做進(jìn)出庫(kù)日?qǐng)?bào)表,，最后登記進(jìn)度表,。每日進(jìn)出庫(kù)報(bào)表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔,。分公司不定期對(duì)各倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn)或與進(jìn)度表核對(duì),，如有誤倉(cāng)管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

另外商場(chǎng)調(diào)價(jià)和代理商沖價(jià),，贈(zèng)送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開(kāi)單,，送商場(chǎng)專賣(mài)店的配件也要單獨(dú)開(kāi)單，移庫(kù)單項(xiàng)目填完整不得涂改,，要加蓋作廢章后重開(kāi),。專賣(mài)店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號(hào)碼和本數(shù)，每開(kāi)一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場(chǎng)或?qū)Ｙu(mài)店收取廠價(jià),，特殊情況下收取廠價(jià)的可由倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)給商場(chǎng)同貨號(hào)鞋,，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)鞋,，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單,，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)，方可予以沖紅,。

五,、處罰規(guī)定

1、倉(cāng)庫(kù)收貨時(shí)未根據(jù)實(shí)際數(shù)開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)收入庫(kù)調(diào)整單的將倉(cāng)管員處以50元罰款,。

2,、庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)雙數(shù)相差5雙以上的倉(cāng)庫(kù)管理員如無(wú)合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額,。

3,、特殊情況收取廠價(jià)(商場(chǎng))沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開(kāi)開(kāi)單注明，未按規(guī)定的每次對(duì)送貨員處罰20元,。

4,、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯(cuò)帳的每處以10元對(duì)出納進(jìn)行處罰。

5,、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對(duì)出納員予以借出金額的10%罰款。

6,、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒(méi)有分類粘貼的不予以報(bào)銷,，否則對(duì)出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。

7,、各專賣(mài)店不按規(guī)定填寫(xiě)各種報(bào)表的對(duì)店長(zhǎng)處罰50元,，專賣(mài)店隨意坐支現(xiàn)金的對(duì)店長(zhǎng)處以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規(guī)定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單,，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元,。 其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

以上規(guī)定從9月1日起生效,。