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基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇一

2,、熟悉國家和工會的財經(jīng)法律法規(guī)。辦理會計事務(wù)能做到實事求是,，客觀公正,。

3、負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，做到收付準(zhǔn)確,，唱收唱付，當(dāng)面點清,。根據(jù)經(jīng)審批的原始憑證支付現(xiàn)金,，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計人員提出糾正。業(yè)務(wù)完畢后及時制單及時傳遞憑證,。

4,、登記手工銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬,。做到登記及時準(zhǔn)確,，日清月結(jié)，按時對賬,，賬款相符,。

5、按有關(guān)規(guī)定妥善保管現(xiàn)金,、支票和其它有價證券,。確保資金安全。現(xiàn)金收入及時交存,，嚴(yán)禁超限額保管現(xiàn)金和白條抵庫,。

6、嚴(yán)格按規(guī)定保管和使用印章,，做到專人保管,，專人負責(zé)，使用審批登記,，嚴(yán)禁擅自使用印章,。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇二

第一章總則

第一條為了規(guī)范工會會計行為,，保證會計信息質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關(guān)規(guī)定,，制定本制度,。

第二條本制度適用于各級工會組織。

第三條工會會計是各級工會核算,、反映,、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系,，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng),。

第四條縣級以上（含縣級，下同）工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機構(gòu),，配備專職會計人員,。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員,；不具備設(shè)置條件的基層工會,，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計。

第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系,，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,。縣級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計工作,，負責(zé)制定有關(guān)實施細則或補充規(guī)定,；組織工會會計人員培訓(xùn)，不斷提高政策,、業(yè)務(wù)水平,。

第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理和報告。

第七條工會會計應(yīng)當(dāng)以工會的,。持續(xù)運行為前提,。

第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表,。會計期間分為年度和中期,，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間（如半年度、季度和月度）,。

第九條工會會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量,，以人民幣作為記賬本位幣。

第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ),，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充,。

第十一條工會會計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn),、收入和支出,。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。

第十二條會計應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬,。

第十三條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字,。

第二章一般原則

第十四條工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要,，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要,。

第十五條工會會計應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映工會財務(wù)狀況,、各項收支情況及結(jié)果,，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整,。

第十六條工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了,，便于理解和使用。

第十七條工會會計應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行,，前后各期一致,，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致,，相互可比,。

第十八條工會會計應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)單獨反映,。

第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時進行會計處理和報告，不得提前或延后,。

第二十條資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量,。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價值,。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇三

第一條 為了規(guī)范省郵政工會及全省各級郵政工會活動的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的使用效益,，確保工會資金安全,、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務(wù)大局,、服務(wù)基層,、服務(wù)職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《會計法》,、《工會財務(wù)制度》,、《中華全國總工會辦公廳關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合甘肅郵政工會實際,，特制定本制度。

第二條 省郵政工會財務(wù)管理工作是在工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國家法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財,，規(guī)范操作,，確保工會經(jīng)費運作合理、合法,、安全,、有效，保障工會各項活動的正常開展,。

第三條 工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制工會預(yù)算,，對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源,，保證工會活動經(jīng)費的合法性,、合理性和有效性。

第四條 工會財務(wù)管理原則：堅持遵紀(jì)守法原則,，堅持依法獲取原則,，堅持經(jīng)費獨立原則，堅持預(yù)算管理原則,，堅持服務(wù)職工原則,，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持民主管理原則,。

第五條 工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行嚴(yán)格的管理審批制度,。

第六條 工會必須設(shè)立獨立會計帳戶,，會計、出納,、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,，必須認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

第七條 工會預(yù)算應(yīng)由企業(yè)工會委員會集體討論后共同審定,。

第八條 工會必須在分析上一年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃,、任務(wù)及重大活動項目，合理,、全面編制工會財務(wù)年度預(yù)算,。

第九條 預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則,。

第十條 如遇特殊情況急需追加預(yù)算時,，經(jīng)工會委員會集體討論，經(jīng)工會主席批準(zhǔn),，同時上報上級工會后方可追加,。

第十一條 會費收入，是核算工會會員每月按本人工資向企業(yè)工會交納會員費,。

第十二條 撥交經(jīng)費收入、上級補助收入,、行政補助收入,，其他收入應(yīng)全部納入工會預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。

第十三條 職工活動支出，是核算工會為會員及其他職工開展教育,，文體,、宣傳等活動發(fā)生的支出?；鶎庸?yīng)當(dāng)將會員繳納的會費全部用于會員活動支出,。基層工會要嚴(yán)格按照省總轉(zhuǎn)發(fā)文件《中華全國總工會辦公廳關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》,，和省總《關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的實施意見》,，嚴(yán)格管理職工活動支出。

第十四條 維權(quán)支出,，是核算工會直接用于維護職工權(quán)益的支出,。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護,、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務(wù),、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理,、集體合同等其他維權(quán)支出,。

第十五條 業(yè)務(wù)支出，是核算工會培訓(xùn)干部,、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出,。包括開展工會干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽,、合理化建議,、技術(shù)革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會,、委員會,、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動,、工會組織建設(shè),、建家活動、大型專題調(diào)研,；經(jīng)審經(jīng)費,、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務(wù)的支出,。

第十六條 行政支出,，是核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出,。包括工會購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費,、印刷費、咨詢費,、手續(xù)費,、郵電費、差旅費等,。

第十七條 資本性支出,，是核算工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置,、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建而發(fā)生的實際支出,。包括房屋建筑物構(gòu)建、辦公設(shè)備購置,、專用設(shè)備購置,、交通工具購置、大型修繕,、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出,。

第十八條 補助下級支出，是核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項,。

第十九條 其他支出,，是核算由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品,，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助,，以及會員本人過生日的慰問等,；及以上支出項目以外的必要開支。

第二十條 工會經(jīng)費的報銷時間,，必須在費用發(fā)生一周內(nèi)報賬,。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月,，過月者拒絕報銷,。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財務(wù)專用章”,，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚,，大小寫金額必須一致，不得有涂改,、刮擦,、挖補等現(xiàn)象。

第二十一條 經(jīng)辦人所報銷費用的票據(jù),，必須按發(fā)生的時間順序分類整理,、粘貼，并按要求填寫報銷憑證,，報銷憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員,，并由經(jīng)辦人,、相關(guān)負責(zé)人簽字后報批。省會和省公司機關(guān)工會報銷金額在1000元以內(nèi)由省郵政工會副主席審批,、1000元以上由省郵政工會主席審批,，省公司直屬單位工會報銷，由本單位工會主席簽字,，其他審批手續(xù)同上,。

第二十二條 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額,，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進行核對,，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時查詢,，并及時處理,。

第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票,，無特殊理由,，原則上不使用現(xiàn)金。工會組織活動,，如確需備用現(xiàn)金時,，必須由工會主席批準(zhǔn)后,，辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù),。

第二十四條 領(lǐng)用支票時,，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員,。

第二十五條 財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期,、收款單位、金額填寫齊全,。有效收據(jù)蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,，否則拒付該款。

第二十六條 根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,，企業(yè)工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計,、出納崗位，并明確崗位職責(zé),。

會計職責(zé)：

（1）制定本單位的各項會計制度,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財務(wù)收,、支計劃,，分清資金渠道，合理使用資金,。

（2）定期分析預(yù)算情況,，收、管,、用好工會經(jīng)費,，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月結(jié),，按期報帳,。

（3）會計要認(rèn)真做好記帳憑證并進行審核，做好總帳,、明細賬,，做到每季度對庫存現(xiàn)金進行抽查，每月對銀行存款余額進行帳單核對,。

（4）審查和參與擬訂各項經(jīng)費預(yù),、決算計劃，負責(zé)向上級工會,、工會代表大會或全委（擴大）會議報告工會財務(wù)收支情況,。

出納員職責(zé)：

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，收付憑證經(jīng)工會主席審批后進行復(fù)核，辦理款項收付,。

（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,，超過部分要及時存入銀行。

（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，逾期未用的支票要及時收回注銷,，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記,。

（4）要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意交于他人,。

（5）保管好有關(guān)印章,，嚴(yán)格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管,。

（6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,，每年一本。

（7）出納員不得兼管收入,、費用,、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作,。

第二十七條 根據(jù)《會計檔案管理辦法》,，開展財務(wù)會計檔案管理工作。

第二十八條 做好會計記賬憑證,、會計賬簿、財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)部門文件,，合同等的裝訂,、存檔和保管。

第二十九條 工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)工會制定的制度,，自覺接受企業(yè)工會經(jīng)審的定期審查,，自覺維護財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費正常使用,。

第三十條 工會主席離任必須接受審計,。

第三十一條 各市州郵政分公司工會、省公司直屬各單位工會都要依照本制度,，制定本級工會財務(wù)管理制度,，并嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇四

一,、認(rèn)真執(zhí)行全國總工會,、省總工會及國家有關(guān)現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。

二,、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務(wù)結(jié)算,。

三、按銀行有關(guān)規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支,，收取現(xiàn)金及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金。

四,、及時準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。

五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理,，對現(xiàn)金做到日清月結(jié),，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理,，做到賬賬,、賬實相符。

六,、加強銀行存款貨幣資金管理,，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理,。

七,、負責(zé)保管好工會財務(wù)在銀行購買的各類支票、票據(jù),、工會財務(wù)部分印簽,。

八、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作,。

九,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇五

財務(wù)決算完成后,，根據(jù)預(yù)算情況,，如果有超預(yù)算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明,。

固定資產(chǎn),、低值易耗品保管責(zé)任

一、物資入庫存及時驗收,，認(rèn)真做好“三查一堅持,、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理,；

三查：查發(fā)票或送貨單據(jù),，查物品名稱,，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬,。

四不收：數(shù)量不符不收,，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收,，物品損壞不收,。

二、物品保管做到不潮,，不霉?fàn)€,，不變質(zhì)。

固定資產(chǎn),、低值易耗品使用責(zé)任制

一,、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員,；

二,、借用固定資產(chǎn)者，應(yīng)憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用,；

三,、在使用過程中，如出現(xiàn)故障,，不得隱瞞,，要主動報告工會；

四,、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法,；五、使用人員必須遵守管好,、用好,、維護好的原則。

固定資產(chǎn),、低值易耗品遺失損壞制度

一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查,，決定報損,；

二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因,，報礦工會主席審批決定報損,；

三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責(zé)任心被遺失的,，按索賠制度執(zhí)行,。

固定資產(chǎn),、低值易耗品索賠制度

一、承辦購買固定物品中,，提貨時未注意質(zhì)量問題,，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)由承辦單位通知對方派員處理,，洽談退貨或索賠,；

二、提運固定資產(chǎn),、物品中,，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品,，應(yīng)向運輸部門或保險公司索賠,；

三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺,、損失,，根據(jù)情節(jié)屬過失人責(zé)任的，向過失人索賠償,；

四,、在處理報損和索賠中，工作人員應(yīng)堅持原則,，秉公辦事,，不謀私利。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇六

一,、貫徹執(zhí)行《工會法》,、《會計法》及有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策。

二,、嚴(yán)格遵守工會財務(wù)規(guī)章制度,、會計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法,。

三,、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核各類原始憑證,，經(jīng)審核無誤后,，填制記賬憑證。

四,、記賬憑證的填制要完整,、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、賬目清楚,，內(nèi)容摘要文字要求簡潔,、清楚，并負責(zé)財務(wù)印章的管理,。

五,、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，保證憑證,、賬薄報表,、核算資料的真實性和準(zhǔn)確性，()堅持各項資金,、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性,。

六、做好季度,、年度經(jīng)費報表,、年度的預(yù)算、決算報表,，進行財務(wù)分析,，促進管理和增收節(jié)支。

七,、全面,、準(zhǔn)確、完整,、真實的反映各方面的會計資料,，及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。

八,、收好,、管好、用好工會經(jīng)費和福利費,。做到帳目日清月結(jié),，定期公布帳目，接受經(jīng)費審查委員會和會員的監(jiān)督,。

九,、協(xié)助工會專職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。

十,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇七

1、協(xié)助辦公室主任完成工會的各項工作和任務(wù),。

2,、草擬辦公室的各項文件、報告,、工作計劃,、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件,。

3,、負責(zé)文件的收發(fā)、登記,、保管和歸檔工作,。

4、做好圖書的訂購管理和報紙雜志的,。領(lǐng)取工作,。

5、協(xié)助主任建立健全教代會,、校務(wù)公開,、民主評議等制度。

6,、充分利用攝像和攝影工具,，做好教職工各類活動的宣傳報道工作。

7,、宣傳開展文體活動的意義,，積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的文體活動。

8,、經(jīng)常深入了解教職工生活情況,，做好全校教職工的福利工作。

9,、積極完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項工作,。

基層工會財務(wù)管理制度 工會財務(wù)管理制度課件篇八

一、認(rèn)真執(zhí)行全國總工會,、省總工會及國家有關(guān)現(xiàn)金管理的政策法規(guī),。

二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務(wù)結(jié)算,。

三,、按銀行有關(guān)規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,。

四、及時準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。五,、加強現(xiàn)金貨幣資金管理,，對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點,，及時查找原因和處理,，做到賬賬、賬實相符,。

六,、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項及時查明原因并及時處理,。

七、負責(zé)保管好工會財務(wù)在銀行購買的各類支票,、票據(jù),、工會財務(wù)部分印簽。

八,、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作,。九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

工會的財務(wù)管理制度3

為保證有限公司工會經(jīng)費的合理運作,，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關(guān)法律法規(guī)制定工會財務(wù)管理制度。

一,、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會,。

二、工會財務(wù)工作實行工會委員會領(lǐng)導(dǎo)的工會主席負責(zé)制度統(tǒng)籌資金,、配置資源,、管理經(jīng)費的使用。確保工會經(jīng)費合理,、安全,、有效運作，保障工會各項工作的展開,。

三,、工會財務(wù)管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出,、略有結(jié)余,、勤儉節(jié)約的原則。

四,、工會經(jīng)費在職工福利,、職工文體活動、職工教育,、文化宣傳,、工會建設(shè)等范圍內(nèi)使用,。

一、按照《工會預(yù)算管理辦法》編制工會預(yù)算,、決算和組織預(yù)決算執(zhí)行,。

二、工會預(yù)算編制原則：統(tǒng)籌兼顧,，保證重點；量入為出,，收支平衡,；真實合法，精細高效,。

三,、依法取得的各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

四,、本年度無重大支出項目,，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字,。

五,、要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。一切開支均在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)

執(zhí)行,。調(diào)整或者追加預(yù)算,，要嚴(yán)格履行規(guī)定的程序。

六,、預(yù)算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則,，要把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會活動方面,。

七,、加強預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍,，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報,，不得擅自改變預(yù)算資金用途,。

八、年度預(yù)算,、決算草案,，由工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過,，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,，報上一級工會審批或備案,。

一、庫存現(xiàn)金管理

1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則,。

2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,。

3.庫存現(xiàn)金要專柜存放,，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫,。

4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù),，并當(dāng)日入賬，及時送存銀行,，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行,；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金,；嚴(yán)禁將款項擅自挪用或借給個人,；禁止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,，付款內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改,。

6.提取現(xiàn)金,，應(yīng)注明用途，并由會計機構(gòu)負責(zé)人簽字蓋章,。借出款項,，必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，且用途合法,、手續(xù)完備,。

二、銀行存款管理

1.按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,，開立獨立銀行賬戶,，實行工會經(jīng)費獨立核算,。

2.加強銀行賬戶管理,，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算,。要嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。

4.加強銀行預(yù)留印鑒管理,。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,。

5.定期核對銀行賬戶,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,。

一,、銀行票據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定,，管理使用銀行票據(jù),。

2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買,、保管,、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)登記薄進行記錄,。

3.票據(jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實,，不得偽造、變造,。

4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票,，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。

5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失,，要立即向銀行掛失,，并登報聲明作廢。

二,、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù),。

2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù),。

3.不得轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣,、銷毀、涂改專用收據(jù),，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù),、稅務(wù)票據(jù)互相串用。

4.應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根,，收據(jù)存根保存期限一般為5年,。

一、堅持工會主席“一支筆”審批制度,，建立嚴(yán)格的經(jīng)費開支程序和授權(quán)批準(zhǔn)制度,，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,、權(quán)限、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,，做到申請、經(jīng)辦,、審核,、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效,，相關(guān)附件齊全,。

二、重大資金支出實行集體決策和審批,，并建立責(zé)任追究制度,。

三、會計人員必須認(rèn)真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé),，一切經(jīng)費開支必須經(jīng)過會計人員審核,，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整,、手續(xù)不齊全,、數(shù)字不清楚的，會計人員有權(quán)拒絕報銷,。

四,、出納付款時要進行符合把關(guān)。主要復(fù)核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全,、合規(guī),，各項簽字、審批手續(xù)是否完備,。

五,、各種支出報銷憑證要合規(guī)。

（1）原始憑證要求內(nèi)容完整,，不得有涂改,、刮擦等現(xiàn)象；

（2）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票,。

（3）報銷附件要齊全,。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等,。

專項資金主要包括困難職工幫扶資金,、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金,、財務(wù)專用基金,、經(jīng)審專用經(jīng)費以及其他有關(guān)指定用途的專項資金。

一,、按照全總,、省總有關(guān)規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到?？顚Ｓ?。

二、要建立各項專項資金管理制度,；專項資金的使用必須實行嚴(yán)格的審批程序,。

三、幫扶資金及其他各類專項資金應(yīng)根據(jù)資金來源和有關(guān)規(guī)定管理使用,。

四,、縣以上工會增收留成基金、財務(wù)專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取,，不得變更提取比例,。

一、財產(chǎn)管理范圍

1.固定資產(chǎn)：一般設(shè)備單位價值在500元以上,，專用設(shè)備單位價值在1000元以上,，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理,。

2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點以下,，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品,。

二,、財產(chǎn)購置管理

1.購置財產(chǎn)要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行。

2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦,。

3.要建立完善資產(chǎn)登記,、入庫、領(lǐng)用,、處置,、清查盤點等日常管理制度。

三,、財產(chǎn)賬務(wù)處理

1.資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn),，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡,、憑卡記賬,。

2.財務(wù)部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進行具體賬務(wù)處理,。

3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊,，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn),，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定,，可以設(shè)置專門的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間,、預(yù)計使用年限,、應(yīng)計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等,。

4.資產(chǎn)管理部門要設(shè)立低值易耗品備查薄,，對購入的低值易耗品登記備查。

四,、財產(chǎn)使用管理

1.明確專人負責(zé)財產(chǎn)管理,，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn),。

2.領(lǐng)取使用財產(chǎn)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù),。

3.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、變賣,、報廢,、贈送等必須履行嚴(yán)格的報批手續(xù)。

4.財產(chǎn)使用部門要愛護公共財物,，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護工作,，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應(yīng)賠償責(zé)任。

5.職工調(diào)動工作或退休,，應(yīng)先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù),。

五、財產(chǎn)清查工作

1.定期對財產(chǎn)物品進行清理核查,。核對固定資產(chǎn)明細賬,、固定資產(chǎn)輔

助賬、低值易耗品明細賬,、財產(chǎn)實務(wù)明細表,，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實相符,、帳帳相符,。

2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批準(zhǔn)后進行處理,。

一,、會計崗位職責(zé)

1.熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)、方針政策,，掌握工會業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,，根據(jù)本單位實際制定各項財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行,。按照《工會會計制度》設(shè)置會計科目和會計賬簿,。

2.按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記,，做到賬款相符,；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,，不得“坐支”現(xiàn)金,，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金,。

3.按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬,，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作,，并及時逐筆登記,；銀行存款賬面余額應(yīng)與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。

4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關(guān)印鑒,、支票,、原始憑證等應(yīng)使用專用保險柜保管,，不得隨意存放,。

5.嚴(yán)把“收支關(guān)”。對原始憑證要認(rèn)真復(fù)核,，檢查經(jīng)手人簽字,、會計審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等報銷手續(xù)是否齊全?，F(xiàn)金收付應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,。

一、會計檔案主要主要包括會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告,、報

表及其他會計核算資料。

實行會計電算化的單位，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進行歸檔,、保管,、查閱和銷毀。

二,、會計檔案應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求,，負責(zé)整理立卷、裝訂成冊,。會計憑證一般每月裝訂一次,，會計報表按季或按年裝訂。

三,、會計檔案由會計機構(gòu)負責(zé)保管,，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時,，要編制移交清冊,，辦理移交手續(xù)。

四,、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案,，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年,、5年,、10年、15年,、25年5類,。

五、會計檔案保管期滿,，由單位檔案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見,，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結(jié)的債權(quán)人的原始憑證，應(yīng)單獨抽出,，另外立卷）,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷,。

一,、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。沒有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動或離職。

二,、會計人員辦理移交手續(xù)前,，必須編制移交清冊,，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、賬簿,、報表,、印章、現(xiàn)金,、有價證劵,、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內(nèi)容,。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)列明會計軟件及密碼,、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關(guān)資料等內(nèi)容。

三,、會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員

交接,，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人,、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人,、會計主管人員交接,，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交,。

四,、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章,，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱,，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務(wù),、姓名,，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

五,、移交清冊填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。