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財務管理制度文件篇一

財務管理細則

一,、總原則

1,、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經理的書面授權,。

2,、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,，接受財政,、稅務、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

二 ,、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、 對崗位設置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員,。

2、 貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、 進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經濟效益,。

4,、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1,、 負責管理公司的日常財務工作,。

2、 負責對本部門內部的機構設置,、人員配備,、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、 負責對本部門財務人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、 組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10、 負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、 參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12、 完成領導交辦的其他工作,。

(三)會計職責

1,、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數字準確,、賬目清楚、處理及時;

2,、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作,。

(四)出納職責

1,、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現金管理制度

1,、 所有現金收支由公司出納負責,。

2、 建立和健全《現金日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,，帳實相符,。

3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

5,、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單,，經總經理簽字批準,，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。

6,、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收,、付訖章,，防止重復報銷。

四,、支票管理

1,、 支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結出余額;每工作日結束后。

3,、 出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

4,、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人,、部門經理,、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管,。

六、現金,、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現金,，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2,、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對,。

3,、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權,。(經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責),。

(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式,，授權給其副經理或部門主管等,。

(三)授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計劃內報銷：

經手人,、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人),、財務部

2,、超計劃報銷：

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告),、 分管經理(部門負責人),、財務

四、計劃審批內容

1,、 購買日常辦公用品,、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2,、 固定資產與辦公家具(包括機房與oa設備)：其購買由各部門報申請計劃,，經部門負責人簽字，公司總經理批準,，公司技術部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批,。

3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,，由部門經理審批,，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù),。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的,，報銷車票與差旅補助,。

3、 凡是參加境外展覽會,，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告,，注明參展必要性、參展人數,、費用預算等,。經批準后方可執(zhí)行。

4,、 差旅費：各部門根據工作需要,，制定出差計劃，應注明出差地點,、事由、時間,、人數,、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款,。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。

5,、 工資,、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表,，經理簽字確認,，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6,、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費,、保養(yǎng)費、過路費、搬運費),、快遞費,、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批,。

報銷審核制度

一,、原則

1、嚴格財務收支審批制度,，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,，注明支出事由、項目,、發(fā)票張數,、報銷金額、和經辦人簽名,、部門經理簽字,、財務經理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后,，出納方可付款,。

2、加強報銷管理,，當月帳,，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日,。

3,、為了分清責任，進行部門核算,，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上,。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容,，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核,。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據,，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核,。

四、審核權限

同審批權限,。

五,、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開明細發(fā)票,，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶,。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),，核對無誤后付款。

2,、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票,，附印刷品結算單，進行核實無誤后,，填寫費用(成本)報銷單,，財務審核無誤后付款。

3,、 辦公用品,、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后,，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷,。

4,、 機房與oa設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單,。

5,、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書,、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,，并在書、資料上蓋章,、編號。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單,。

6,、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,，后至財務核銷借款,。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的,，財務部應催辦一次,，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保,，視同經理借款,。

7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票,，經手人須在票據背面簽字,。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費,。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始,、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱,。所有費用均計入部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因,。

8,、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣,。 差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1,、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2,、 出差人員出差需持有經部門經理,、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱,、出差人姓名、出差時間,、出差地點,、出差事由、 出差來回乘坐交通工具,、預計差旅費金額,，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔,。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意,，報公司總經理批準,。

1,、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費,。出差回來后憑單據在三日內報銷,，逾期不報銷者,，將從工資中扣除所借款項。

2,、 出差人員的住宿費,、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),，由出差人員調劑使用,，節(jié)余歸己、超支不補,。

3,、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準,，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助,。

6、 出差期間的交際應酬費,，須事先請示總經理特批,。

7、 往返機場,、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用),。

8、 出差參加展示會的運雜費,、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽,、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,，不得在公司報銷路費并領取補助.

10,、 出差或外出學習、培訓,、參加會議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷,，不享受任何補助,。

11、 出差補助天數的計算方法：

1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的,，當日不能到達目的地的,，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿,，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助,。

12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算,。

13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本,。

14,、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費,、市內交通費,、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理,。如無法提供相應票據,，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的),，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還,。

附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區(qū)費用標準(元/天) 特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總經理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經理(主任) 240 320

部門經理 220 280

部門副經理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理,、行政主管等享受主管待遇,。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項,。

2,、 收款時間：次月13日前,。(注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3,、 回款方式：轉帳支票,，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物,，(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項,，并且要有公司總經理的批示)。 嚴禁市場員墊付業(yè)務款,，否則公司除追收客戶款,，沒收市場員所墊款項，并通報批評,。

4,、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務,、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),，移交人,、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字,，并報財務備案,。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1,、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉,、破產等)造成的未回款,，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本,。

2,、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣,，當月扣10%,，次月扣30%，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā),，三個月內全部收回,，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項,，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,，不予提成,。

3、 未回款項不計入業(yè)績,。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利,，同時處以5%的罰款,。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,，則酌情給予獎勵,。由市場員申報，部門經理審批,，財務部審核后在工資中發(fā)放,。

6、 財務部對部門未回款進行監(jiān)督,。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁,。

7、 對預收款,，按1%的比例對市場員給予獎勵,。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時,，如發(fā)現客戶有異常情況,，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施,。

2,、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”,，并收集有關證據,、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴,。

3,、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的,，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明,、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財務部作沖帳準備,。

4,、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現,，公司將從重處罰,。

二、應付帳款管理

(一)付款時間：

1,、業(yè)務款項由部門申請,，經過審批后執(zhí)行;

2、印刷費,、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3,、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

(二) 付款方式：

1,、轉帳支票,，非遠期、空頭或錯誤支票;

2,、現金;

3,、實物或廣告，要有公司總經理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領款時,，必須由我公司相關人員帶領。 票據管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領

1,、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期,、合同號(右上角填寫),、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱,、業(yè)務發(fā)生具體日期,、開票金額、業(yè)務性質(廣告或信息),、申請人姓名等,，交部門經理審批、會計審核后開具,。

2,、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可),，財務方可開具發(fā)票,。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4,、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字,。

5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票,。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,，在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,，并及時取回,。

7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員,、公司總裁批準,，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8,、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票,。

2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容,，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字,，方可開具發(fā)票,。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,、 未提供勞務,，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票,。

4,、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容,，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票,。

5、 未提供勞務且未簽訂合同的,，禁止開發(fā)票,。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明,。

(三)回收

1,、 當天領出發(fā)票，已收款項的,，當天必須將款項交到公司出納處,，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的,，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務,。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項,，每次扣款200元直至開除,。

2、 若是抵貨業(yè)務,，當天領出發(fā)票,，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項,，每次扣款100元。

3,、 凡將所開發(fā)票重新更改,、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換,。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,，保證真實、準確,、完整,，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改,、挖補或撕毀,，如有填錯，應整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣，以備查驗,。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計,、業(yè)務部門)應根據當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督,。

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,，財務先扣留支票,，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明,，按未回款處理,。

二、收據管理

1,、 收據視同發(fā)票管理,。

2、 收據,、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票,，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票,。

3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責,。

三、支票管理

1,、 支票的購買,、填寫和保存由出納負責;

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;

3,、 出納收取支票時,，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理,、 財務經理,、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四、票據管理原則

1,、 加強票據管理,，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責,，罰遺失者每張單據金額的10%,，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2,、 財務有權拒絕持非正式票據報銷,。

工資及相應級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2,、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效,，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3,、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤,、人員崗位及相應社保異動表,、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報,。

財務管理制度文件篇二

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律,。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關機構及財政,、稅務、銀行部門了解,，檢查財務工作,，主動提供有關資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務部由財務經理、會計,、出納和審計工作人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定,。 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數字準確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經理提出合理化建議,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現金,，不以白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,，嚴格審核現金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會計主管簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。 □ 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補充。

第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理,。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,，并做好內部審計,。 出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用,、債權和債務帳目的登記工作,。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理指派人員或主管副總經理監(jiān)交,。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時須有"支票領用單"，經主管會計批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷,。

第二十一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無論是現金支票還是轉賬支票,，出納員都要當天送存銀行。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經理簽字,?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽,。

□ 現金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結算起點以下的零星支出;

(六)總經理批準的其他開支,。

欠款結算起點定為5000元,，結算規(guī)定的調整，由總經理確定,。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現金的,，經會計審核，總經理批準后支付現金,。

第二十七條 公司固定資產,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元,。超額部分應存入銀行,，下班后公司不允許存放現金。

第二十九條 財務人員支付現金,，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,，應事先報經總經理批準,。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》,，并寫明用途和金額,，由會計主管審核，總經理批準后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金,，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉應收款,，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字,，會計主管審核,，總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,，由會計審核,，經手人簽字，金額數量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核,，總經理簽字,，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資,，填制記帳憑證,，進行帳務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部門負責人簽字，會計審核時間,、天數無誤并報主管副總經理復核后,，送總經理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經手人、部門負責人,、總經理簽字,。會計主管審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目,，逐筆記載現金支付,。帳目應當日清月結，每日結算,，帳款相符,。

□ 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份、季度,、年起止,、號數、單據張數,，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管),，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂,。

第四十條 會計報表應分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復制,、摘錄會計檔案,，須經總經理批準。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的,，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的,。

第四十三條 出現下列情況之一的,，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財務空白單據管理辦法

我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法,，根據單據的重要性分為三類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據由專人管理,，財務主管監(jiān)督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監(jiān)督,。

工作流程如下：

1、 使用部門提出申請,，填寫申請審批單,。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請;申請部門負責人簽字。

2,、 財務部門票據管理人員審核,，并和申請部門人員共同設計版本。

3,、

4,、

5、 財務主管審核,，簽批,。 票據印刷后,，由財務票據人員簽收,，并登記入冊。 使用部門領取,，財務票據管理人員必須登記,、蓋章，雙方簽字,。

6,、 使用部門再次領取，必須交回原單據,，財務部門負責審核是否合理,。

7、 如果單據出現問題,，財務部門要及時上報總經理,。 登記表格格式如下：

票據名稱： 領取部門： 編號

領取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內部企業(yè)管理,，降低費用支出，同時做到即不偷稅,、漏稅,，又能合理避稅，現對公司人員辦理業(yè)務在索要發(fā)票時應注意的問題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務需索要報銷憑證的,，必須取得對方單位開具其經營業(yè)務范圍內的項目或內容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā),、零售等)。

2,、購買原材料,、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票,。開具增值稅專用發(fā)票應注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票,，否則我們不能收取。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應是電腦版專用發(fā)票,，電腦版專用發(fā)票開具很嚴格,，發(fā)票右上方密碼區(qū)內所有數字、符號既不能壓線,，又不能出線,，必須在密碼區(qū)方框內。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可,。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發(fā)票專用章,。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多,，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批,、軸承一批等),。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章,。

(6)物資的名稱,、規(guī)格型號、單位,、數量,、單價等必須齊全。 以上6項，不允許有任何差錯,，如有一項不符合要求也不應收取,，否則稅務部門將不予認證,，企業(yè)也就不能抵扣,。

3、公司購買物資,，接受勞務(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時,，應核查供貨方或提供勞務方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取,，否則稅務部門將視為白條處理,，進行企業(yè)所得稅納稅調整。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務應收取當地財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費專用發(fā)票,。

5、接受外單位提供的勞務或服務的發(fā)票不允許有涂改現象,，如遇特殊情況的,，必須要求提供勞務或服務方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章,，否則不能收取,。

6、無論辦理何種業(yè)務,，收取的發(fā)票必須是套寫票,，并且大、小寫金額要一致,，不是套寫票或發(fā)票大,、小寫金額不一致，不準收取,。

廢料處理程序

我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等，實行新

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的處理手續(xù),，過程如下;

一,、 公司根據實際情況確定價格,，總經理簽字后方可生效,。

二、 客戶認為價格合理后,，與公司的主管部門簽訂合同,，到現場裝貨，然后進行過磅，過磅員及責任人要簽字,。(領料通知單必須加蓋財務章)

三,、 客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務章,，否則無效,。(出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián),、財務聯(lián)及出門證)

四,、 客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶,，客戶可以根據出庫單出門證一聯(lián)出門,。

五、 保衛(wèi)人員見加蓋財務章的出庫單,，可以放行,，但必須再復核一下出庫單和實際物品的種類和數量是否相符，如果認為有不符的地方,，拒絕其出門,，然后及時上報，等待處理,。

六,、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及時進行審核,，如有問題及時回報,，等待處理。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現金,、票據,、發(fā)票、帳本,、報表,、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定,。

一,、 現金的管理。出納每天做到日清日結,，庫存現金不準超3000

元,，由于記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任。

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二,、 銀行存款,、應收票據的管理,。每月編制銀行余額調節(jié)表，如果

由于工作疏忽導致有未達帳項,，付全責,。應收票據要求日清日結，在收承兌匯票時要仔細認真,，收假承兌或不合格承兌,，附全責。

三,、 增值稅發(fā)票,、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理,。做到不虛開,、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全,，以防被盜丟失,，出現問題付全部責任。

四,、 憑證,、帳本、報表的管理,。每天下班后要存放好憑證,、帳本、報表,，如出現問題,，此人承擔全部責任。

五,、 單據,、保管帳管理。單據,、保管帳保證安全存放,，以防被盜丟失。

六,、 金庫的安全管理,。防盜門隨手開門，隨手關門,，堅決杜絕不關門走人,，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任,。

七,、 財務科科室內財務的管理，做到下班后保證關好門,，關好窗,，以防財務被盜丟失。

八,、 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復制,、摘錄會計檔案,，須會計主管審核，經總經理批準,。

關于發(fā)票入帳及報銷單據簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序,，特規(guī)定如下內容：

一、 發(fā)票及報銷單據必須有四個人簽字后,，方可入帳,。一是經辦人;二是分管部門負責人;三是財務主管;四是總經理。

二,、 發(fā)票入帳,，首先由經辦人和分管領導簽字以后，匯總集中到財務科審核,，財務主管認為發(fā)票符合財務手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同),，然后再由總經理簽字。

三,、 報銷單據入帳,，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據匯總分類后，填寫好報銷單,。自己簽完字以后,，由部門主管審核后簽字，然后到財務科,，由財務主管根據公司及稅務政策進行審核,，認為無誤后簽字，再到總經理處簽字,，然后再交到財務,，由財務處理有關賬務。(費用報銷單必須由經辦人自己辦理,，外人代替報銷,，財務有權拒絕付款。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內進行簽字,，不按規(guī)定簽字，財務有權拒絕簽字,。

五,、 出現以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高,，必須拒簽;財務主管認為票據不合理,，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度，必須拒簽;總經理最后把關簽字,。

六,、 簽字時間的規(guī)定：供應、土建,、設備,、客服等發(fā)票的入帳簽字時間為每周五財務、總經理簽字;后勤部門以及業(yè)務員的費用報銷簽字時間為每周六財務,、總經理簽字,，特殊情況除外。

七,、 報銷時間的規(guī)定：當月發(fā)生的費用在當月或第二個月的10號前報銷,，部門負責人、財務,、總經理簽字時效為一周,，超過一周，財務有權拒絕簽字和付款,，如果有特殊情況除外,。

關于內部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務用餐管理，避免鋪張浪費,，經公司研究決定,，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準,，其超出部分由各部門負責人承擔,。

內部招待費用標準：

關于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支,，公司自20xx年1月1日起,，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準,，其超出部分由各部門或個人自理,。

注：總經理、銷售經理,、原料經理手機費,，根據實際業(yè)務,，實報實銷。

財務管理制度文件篇三

一,、 財務管理職責

1,、 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2,、 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，加強經營核算管理,，檢查

監(jiān)督財務紀律,。

3、 積極為經營管理服務,，促進公司取得較好的經濟效益,。同時厲

行節(jié)約，合理使用資金,。

4,、 總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責,。

領導會計機構,、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī),、規(guī)章制度,，審核重大財務事項，接受財政,、稅務,、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

5,、 完成公司交給的其他工作,。

二、 財務工作崗位及職責

1,、 財務經理：

1.1負責制定公司財務部的組織架構,、制定財務人員的崗位職責。

1.2建立健全企業(yè)內部財務管理制度,。

1.3負責審核記賬憑證,、管理總賬，按時編制報表,。

1.4負責財務檔案的管理工作,。

1.5督促、指導和支援本部門人員工作,。

1.6組織公司固定資產,、庫存材料,、庫存現金等的盤點工作。

1.7完成總經理交付的其他工作,。

2,、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬,、復賬,、報賬，做到手續(xù)齊備,，數字準確,，賬目清楚。

2.2 協(xié)助財務經理編制財務報表,，分析公司成本,、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結轉銷售收入,、成本,，核算企業(yè)利潤。

2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理,，并定期協(xié)同有關部門清點資產,。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。

3,、出納

3.1管理庫存現金,、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現金,，依照銀行規(guī)定的結算種類,、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務,。

3.2及時查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現金出納各種賬目,，嚴格審核現金收付憑證,。

3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂,、歸檔等工作,。

3.5負責核對銀行未達賬項。

3.6配合會計做好各種賬務處理,。

3.7及時準確編制資金日報,、周報，月報,。

3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作,。

三、財務工作管理要求

1,、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

3,、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4,、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門,，會計報表每月編制并上報一次。

6,、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,、不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

7、財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

8、財務工作人員調動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四、支票管理

1,、支票由出納員保管,。支票領用時需有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款,、報銷單據交出納員銷賬,。

3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦,，催辦無效者,，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,，經辦人應及時向財務部說明情況,，情況屬實可延期銷賬。

五,、現金管理

公司可以在下列范圍內使用現金：

1,、職工工資、獎金;

2,、個人勞務報酬;

3,、預支出差人員的差旅費;

4、結算起點以下的零星支出,，結算起點定為1000元;

5,、總經理批準的其他開支。

除上述內容外，財務人員支付款項,，應當以支票支付;確定全額支付現金的,，經會計審核，總經理批準后支付現金,。公司購買固定資產,、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式,。

公司職員因工作需要借用現金,，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后,，由出納付款,。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還,。

出納人員應當建立健全現金科目,，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,，每日結算,，賬賬相符。

六,、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數,、單據張數,，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

會計報表應分月、季、年報,、按時歸檔,，由專人保管，并分類填制目錄,。

財務管理制度文件篇四

財務預算管理制度是為促進企業(yè)建立,、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,，推動企業(yè)加強預算管理,，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況而制定,。

預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門,、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

企業(yè)財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格,、我國預算會計制度的現狀分析,、預算調整管理方法、預算編制管理制度,、零基準預算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產、貿易,、教育等集團企業(yè)財務預算管理,。

第一條為實現集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置,，明確集團經營責任,，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司,。

第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案,。

第四條總部財務部負責預算日常事務,，組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經營活動,、資金支出的事項均應納入年度預算內容,。預算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業(yè)務經營活動的依據,，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據,。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據,。

第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,，以明確年度預算相關事項,。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算,，并提交給相應的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算,，并與預算編制主體溝通,、協(xié)調。

4,、總部財務部審核調整所有預算,，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批,，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案,。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現,，而作的準備項目,。如需動用預算準備，需經總經辦批準,。

第十條如因經營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算,，需經總經辦批準。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現,，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定,，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算,、現金流量預算、整車采購預算,、配件采購預算,、精品采購預算、資本支出預算,、廣告市場預算,、辦公用品和低值易耗品采購預算,、招聘預算、培訓預算,、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算,。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算,，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,，由預算申請人以書面形式申請，如裝修,、搬遷等,。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明,。資本支出,、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過,，及因此對業(yè)務產生影響或造成損失,，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋,。

1,、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門,。

2、歸控部門應在2個工作日,，即22日下班前將審核后預算提交給財務部,。

3、財務審核應在2個工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預算會議應在月底或月初召開,，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定,，通常是對該事項具有控制能力,、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品,、辦公設備、低值易耗品--行政人事部,，培訓,、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經理是該環(huán)節(jié)的預算責任人,。各環(huán)節(jié)預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部,，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員,，并報財務部備案,。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集,、預算時間控制,、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析,、預算結果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務書面確認或郵件確認后,，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲,，則由財務部重新確認預算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,，按時提交或審核預算。未經許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核,，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理,。如因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔,。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時,，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤,，應報總部財務部備案,。總部財務部確定后,，應追究其預算管理責任,。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初,，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人),，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析,、預算違規(guī)通報等等,。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加,，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論,。各分公司應參照總部規(guī)定,，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經理(主管),，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議,。

財務管理制度文件篇五

為加強機關財務管理，規(guī)范財務審批,，節(jié)約經費開支,，防止國有資產流失，提高資金使用效益,，保證機關各項工作正常運轉,，根據有關規(guī)定，并結合實際,，制定本制度,。

第一條 收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應該及時開具財務票據,、收取款項、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同,，指定專人負責收取租金,。

第二條 經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經費開支報銷規(guī)定

經費報支要嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據當月報銷,，最遲不得超過一個月,。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬,，不能用現金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱;②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章),。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據填寫字跡要清楚,，不得涂改,、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關費用。

1,、辦公費,。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數量、單價,、金額等內容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取,，不允許自行購置。

2,、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動,，嚴禁撥打語音,、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費,。加強水電管理,，壓縮水電費支出,，從嚴控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數,，據實收費后統(tǒng)一交機關財務,。

4、車輛維修費,。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修,，如發(fā)現有新增維修項目,，必須報主管領導批準。車輛修好結束后,，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字,，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單,，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(修理廠家的維修明細結算清單)轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項,。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行,。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5,、交通費,。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結余部分可結轉下年,。

6、差旅費,。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行,。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經領導審批,。報銷內容主要由交通費(車、船,、飛機等)和住宿費(培訓費,、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準,，并事先編制經費預算,，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據,，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7,、會議費,。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案,，由主管領導審查,，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件,、參加人員簽到單,、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票,。凡超出審批標準的會議費,，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規(guī)定的差旅費,、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷,。

8、接待費,。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排,，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門,。財務部門根據接待清單,，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續(xù),，最后財務部門予以支付款項,。

9、慰問費,。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問,。慰問費標準科級干部200元,，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項目竣工后,，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款,。

第四條 往來款項管理

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經主管領導審核，報請領導審批后,，財務部門方可辦理借款手續(xù),。

2、預支的差旅費,，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款,，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天,。前次借款未還的,，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查,，及時催還到期借款,。

3、公款不得借給個人或私人使用,。

第五條政府采購

機關大宗,、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位,，以節(jié)約開支。所有物品采購,、經費結算必須由財務人員參與,、兩人以上經辦，并在單據上簽字;其他科室人員如需報銷,，須經主管領導確認簽字,，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條 票據,、印章管理

收款票據,、印章應分別指定專人管理,，即管章的不管票據、管票據的不管章,。票據領用時要進行登記,。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(除財政正常經費撥款無需開票外),，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(一式三聯(lián))應同時加蓋“作廢”章,。

財務專用的公章、名章和支票,，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條 固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設備500元,，專用設備800元)的購入物品,，都應記入單位固定資產管理。

1,、固定資產要指定專人管理,，并將固定資產進行分類分項登記、編號,，建立財產管理卡片,，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,，年度末要進行一次全面的清查盤點,，做到帳、卡,、物相符,。

2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用,，嚴禁以物易物或贈送,、轉讓。機關工作人員調離本單位時,，必須將借用或領用的設備,、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù),，否則由管理人員負責追回或賠償,。

3、大額固定資產的購置,，實行政府集中采購,。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳,。固定資產購置應做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復購置和閑置,。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請,，經與固定資產管理人員核對后,，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產,。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理,。

5、每年度末由固定資產管理部門,、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點,，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符,。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因,，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點中發(fā)現的問題，應及時采取措施,，加強管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務管理制度文件篇六

一,、總則

依據《中華人民共和國會計法》,、《財務通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產開發(fā)制度,，會計核算采用權責發(fā)生制。

二,、現金及銀行存款的管理

1,、財務收款必須開具收據或發(fā)票，原則上開具票據人員要與收款人分開,，會計開票,，出納收款。現金要當面點清,，出門概不負責,。

2,、現金、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記,，及時入帳。每天下班前半小時,，內部清點現金,，自行查賬，做到日清月結,。

3,、開收據或發(fā)票時，要注明收款方式是現金還是轉帳,，若是轉帳則要注明票據種類,、號碼。

4,、銀行財務印鑒章要分開保管,，專人負責。

5,、支票,、匯票、電匯等轉帳,，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據號碼)逐筆登記并注明資金用途流向,、票據號碼。不得開具遠期支票,、空頭支票和空白支票,。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳,。

7,、支付款項時，在審批手續(xù)完善后,，由會計起票,、領款人簽字后，出納才能付款,。

8,、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批,、借支,。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支,。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批后財務部方可借支,。

9,、財務部現金庫存，原則上不應超過貳萬元,，更不得用白條抵庫,。

10、月底對庫存現金要進行盤存,，并出現金盤存表與會計核對,。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節(jié)表,。

三,、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳),，反映其主要的經濟活動及有關概況,，以便跟蹤管理。

2,、密切注視應收帳款的回收情況,，財務人員有權、有責與客戶聯(lián)系,，并催收應收帳款,，清理有關帳戶。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,，并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月,，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月,，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月,，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心,，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上,，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理,。

3,、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款,，更不得坐支,。

4、營銷中心在簽訂合同時,，由專人收取定金或房款,，同時開具收據,，注明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳,，若是銀行票據(如匯票,、支票、銀行本票)等,，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據,，并在收據上注明票據種類、號碼,。

5,、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核,，售房合同是否在公司授權范圍內,，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示,。

6,、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額,。

7,、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析,，附有處理意見交主管領導,、總經理及有關部門。

四,、固定資產及低值易耗品的管理

1,、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上,。

2,、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上,、兩年以下,。

3、固定資產購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產,，使用部門應提出購置申請,，經業(yè)務主管的副總經理審批、總經理,、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置,，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4,、固定資產的使用與管理

財務部對所有的固定資產建立明細帳,、臺帳，要記錄保管部門,，使用責任人,，設計壽命，每年要集中查核一次,，平時有權抽查,。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護,，因使用不當,、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失,。

5,、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限后需要進行維修時,，由責任部門或使用人提出申請,，經總經理、董事長批準后方可公費維修,，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單,。

6、固定資產折舊,，采用直線折舊法,。

7、固定資產處置,，所有的固定資產處置,、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理,、董事長批準后方可處置報廢,，并及時與財務溝通。

8,、固定資產出租、出借,，原則上公司的固定資產不得出租,，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借,，則要通過各股東同意,。若為短時外借，經總經理批準方可外借,，并辦理外借手續(xù),。

9,、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經總經理批準后,，由辦公室匯總統(tǒng)一采購,。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收,，建立臺帳,。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。

10,、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失,，則由保管責任人負責賠償,。

11、辦公室對低值易耗品,、辦公工具建立臺帳,，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次,。

12,、低值易耗品、辦公工具等,，采取一次性攤銷法,。

五、業(yè)務款項支出規(guī)定

1,、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款,、廣告業(yè)務款。

2,、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行,，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實,。

3,、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜,，列出資金計劃,。

4、業(yè)務款項支出：

申請部門(合同簽訂部門)根據項目進展情況,，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總,，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理,、董事長審批后,，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密,。

5,、業(yè)務款項支出審批程序：

申請部門根據合同、協(xié)議和經審批后的財務部付款計劃內容,，事先填好付款申請單由各部門負責人,、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財務負責人審核,，總經理審批，最后報董事長批準,，財務部方可付款,。

6、項目完工后需要結算的業(yè)務部門及有關部門,，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算,，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理,、董事長,、股東會批準，方可與對方洽談結算事項,。

7,、工程項目質保金支付：質保金到期后應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑒定后，填寫質保金支付審批表,，按業(yè)務款項支付程序審批后方可支付,。

六、傭金及業(yè)務用餐管理

1,、業(yè)務傭金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人,。

2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的,，由財務負責人審批,、總經理批準方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付,。

3,、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總,、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀,，股東保留清冊,。

4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象,、原因,、標準報主管副總經理批準，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示,。

七,、公司日常費用開支，報銷管理制度

1,、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單,，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下,，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù),，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為,，一律作挪用分款處理,，并按公司有關規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現金在貳萬元以下(不含貳萬元),，經財務總監(jiān),、財務主管負責人審批后,，財務方可辦理借款手續(xù),。

③借支現金在貳萬元以上，經財務負責人審批后交總經理,、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù),。

所有借支原則上從借支之日起,，在一周內到財務結帳。

2,、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序,，原始票據應有經手人、證明人或部門負責人簽字,，報帳人應將所有單據分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據的合法,、合理性后交財務負責人審批,，最后報總經理、董事長批準財務部方可報帳,。

②公司報帳采取集中報帳制,，每星期一,、星期四由公司財務部集中報帳、清帳,。

③業(yè)務用餐,，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。

3,、交通費用

① 在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”,，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”,，報帳時需附單注明日期起止地點,、事由、按實際發(fā)生額報銷,。

② 私車公用的,，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定,。

4,、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷,。

② 出差費用及標準在出差前由董事會研究,，總經理審定執(zhí)行。

③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助,，另按0.1元/公里給予行車補助,。

④ 出公差回來后，一個星期內報銷費用并及時清帳,。

5,、醫(yī)療費的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷,。

② 辦理了醫(yī)療保險的員工,，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用,。

③ 未辦理醫(yī)療保險的,，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明,，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品,、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下),，但最高費用負擔限額不超過壹萬元,。

八、財務檔案資料管理

1,、財務檔案資料包括：會計憑證,、帳本及報表有關合同,，銀行稅務資料、收據,、發(fā)票等,。

2、財務檔案管理責任人為主辦會計,。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊,，注明日期,、憑證號、第幾冊,、會計報表每年裝訂成冊,。

4、財務部收據及發(fā)票按年,、月分類保存,，保管期限為20xx年。收據,、發(fā)票須統(tǒng)一管理,，采取登記、領取制度,、購回收據,、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷,。

5,、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱,、借閱登記檔案,。

6、財務檔案外借需經財務總監(jiān),、主管財務領導,、董事長批準并予以登記，財務部及時催還,。

7,、會計憑證、稅務資料保管期為20xx年,，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊,，經財務負責人、總經理,、董事長批準方可燒毀,，在燒毀時至少有經辦人,，副總經理以上人員在場。

8,、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案,，不得燒毀。

財務管理制度文件篇七

為了規(guī)范和加強會議工作,，保證合作社財務工作正常有序的進行,，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度,。

一,、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經濟業(yè)務,。

二,、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿,、編制報送會計報表,，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行,。

三,、會計核算

1、每項經濟業(yè)務的處理,，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3、根據賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關部門,。

4、合作社在財務核算中,，要做到數字真實,、準確、完整,、做到賬證相符,、賬表相符。

5,、在財務報銷過程中,，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對于會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管,。

四,、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回。要求更正,、補充,。

2、會計人員對于違法的收支,，不予辦理,，并進行制止和糾正。

五,、財務會計人員崗位主管責任制

1,、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置,、檢查,、總結。要積極遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來,，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃,，銀行借款計劃,，籌措資金計劃、并組織實現,。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施,，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經濟效益,。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策,。充分運用會計資料,，分析經濟效果、提供可靠信息,、預測經濟前景,，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經濟合同,、合作社及其他經濟文件,。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料,。

(7)稽核,，編制會計憑證，登記會計賬簿,，編報會計報表,。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,，根據稽核人員審核簽章的收款證,，進行復核，辦理款項收付,，收付款后,，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現金,，更不得任意挪用現金,。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,，并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對,、月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符,。對于未達賬款，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個人辦理結算,。

(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負賠償責任,。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票,。

財務管理制度文件篇八

為加強我鄉(xiāng)財務管理,，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行,，按照財經法規(guī)和制度的有關要求,，特制定以下財務管理制度：

一、支出管理制度

嚴肅財經紀律,，堅守原則底線,。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發(fā)票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途,，再由部門負責人,、分管領導復核簽字確認，經鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬,。

二,、專項資金的管理。

凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金,，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關資料,，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據收集歸檔,。

三、差旅費管理制度

對經批準因公出差,、參加短期培訓或進修人員,，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修,、自學,、函授的一切費用自理。

四,、接待費用管理規(guī)定

上級來人因工作需要安排就餐的,，須經鄉(xiāng)長批準，實行對口接待,，由黨政辦公室按規(guī)定標準開具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準,、數量,、陪餐人簽字。

五,、政府采購管理規(guī)定

為了規(guī)范政府采購行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴格遵照市政府有關文件執(zhí)行,。

六,、財務章及銀行支出票據的管理

為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規(guī)定分開管理,，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責,，會計負責管理財務公章;銀行支出票據由出納具體負責管理。

七,、財會檔案的管理

每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集,、整理、歸檔,，由專人負責管理,。

財務管理制度文件篇九

為了加強規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產,、積極增收節(jié)支,，提高公司的經濟效益，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，達到企業(yè)資產保值增值的目的。根據國家有關法律,、法規(guī)財務制度,，結合公司的具體情況，制定本制度,。

財務會計

財務,、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，相互配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)齊全、內容真實,、數字準確,、賬目清楚、日清月結，及時核對,，保證賬實相符,。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款,、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經理報告。

財務,、會計人員力求穩(wěn)定,，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職,，不得中斷會計工作,。移交交接包括移交報表、賬目,、款項,、公章、實物及未了事項等工作,。 出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務賬目的登記工作,。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會計憑證,、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數目字用阿拉伯數字記載,。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機器設備;

3、電子設備(如微機,、復印機,、傳真機等);

4、運輸工具;

5,、其他設備,。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物 年;

2,、機器設備 年;

3,、電子設備、運輸工具 年;

4,、其他設備 年,。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊,。

購入的固定資產，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產,，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產的計價,，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后,，于年度決算時處理完畢,。

資金、現金,、費用管理

財務部要加強對資產,、資金,、現金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。建立和健全《現金日記賬》薄,，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存,。做到日清月結,，賬實相符。

所有現金收支由出納負責,。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用,。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉帳套現。

銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務需要不準外泄,。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對,，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡,。

根據已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人),。

庫存現金不得超過限額,，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結,，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現金,、銀行日記帳數額分別與現金,、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程序報批,，因出差或其他原因必須預支現金的,，需填寫借款單，經余總簽字批準,，方可支出現金,。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人,。

對所有報銷內容,，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后,，按費用的報銷流程辦理報銷,，報余總批準。

出納嚴格資金使用審核手續(xù),，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關負責人報經領導批準后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領用手續(xù)。 個人領用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其他事項

按照上級領導的要求,，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業(yè)務部門的財務決算進行監(jiān)督管理,。

自覺接受上級領導,、財政、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關規(guī)定辦理,。

相關人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現產品不配套,，發(fā)現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象(外貿),，以及發(fā)貨前相關人員在確認單據時未及時請示余總審批,、簽字，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴重,，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視,。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調和監(jiān)督倉庫相關人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產品型號,、數量等相關工作,。月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,，每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數據的真實化,、準確化,。

采購部：根據訂單要求進行采購，要確認所購商品交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號配合出納、會計核對,，確保數據的真實化,、準確化。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會計和出納月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號,、金額統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號核對，確保數據的真實化,、準確化,。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行,。制成銷售訂單，交給采購部,、生產部或生產進程跟進員(張金明),。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號,、金額(包括現金賬)統(tǒng)計,，以及每月月底各業(yè)務人員銷售產值的明細表統(tǒng)計， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對,，確保數據的真實化、準確化,。關于業(yè)務人員銷售產值明細確認無誤后,，交業(yè)務總監(jiān)審核，余總審批后交財務計算工資,。訂單表格現已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶,，嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財務才能同意蓋章,，同時財務對金額要核實無誤后，方可放行,。

配件倉庫：根據采購單的相關要求,，做好配件、輔料的確認工作,，數量核對無誤后入庫,，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開,。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現有質量問題不能判定的時候,，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢,，確認是否配套,、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱,。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度,，要確認交貨期能否保障,，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。

生產統(tǒng)計,、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量,，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作，確認無誤后,，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據交接日報表核對型號、數量等明細,，確認無誤后做好入庫等工作,。

以上事項請相關責任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節(jié)嚴重的賠償后開除處理!

財務管理制度文件篇十

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務行為,，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務通則》,，《企業(yè)會計準則》，《公司法》,，以及有關法規(guī),、政策、制度 結合本集團的實際情況,制定本制度,。

第二條 本制度適用于集團公司,，各全資子公司(含事 業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民事權利，承擔民事責任,，獨立核算,，自主經營，自負盈虧,。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任,，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制,。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經營管理,，努力降低成本、 費用,，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率,。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺 地接受集團公司財務監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應妥善保管,，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴禁資金體外循環(huán),。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶， 享有投資收益權,。 第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或 集團以外的法人提供擔保,，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準,。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部,，對所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

一,、制訂和完善集團公司財務管理制度,、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施,。

二,、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導,、檢查、 考核,。對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正,。

三、建立和完善集團預算管理體系,，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四,、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理,，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資,、融資,、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理,。

五,、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資,、產權登記,、產權界定。

六,、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責實施。

七,、根據集團經營戰(zhàn)略,，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施,。

八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策,，提出財務風險防范措施,，向集團提出建議。

九,、制定集團公司內部結算價格,。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛,。

十,、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定,，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告,。

第三章 所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團 公司的有關規(guī)定,，制定本單位的具體實施辦法并負責實施,。并報送集團公司計劃財務部備案,，接受集團公司的財務監(jiān)督。

一,、做好各項財務管理基礎工作,，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制,、內部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、定額管理,、計量驗收,、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制,，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系,。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理,。

1)每年1月中旬,，根據集團預算管理制度,，向集團書面報告下一年度的財務預算草案,。

2)2月中旬上報正式預算案。

3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過,。

4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意,。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動 和財務狀況,，準確核算本公司經營成果,，及時向集團公司上報月(季)度、中期,、年度財務會計報告,，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計,。

四,、對外的長期投資項目，資產轉讓,、兼并,、破產、拍 賣,，必須經集團公司批準方可處置,。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表,。

六、固定資產增加、報廢,、調出或處置必須報集團公司 批準,。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,，必須報集團公司批準,，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提,。按應收帳款總額比例提取的,，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理,。

八,、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧,，必須查明原因,，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九,、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提,，法定公積金超過注冊資本的企業(yè),，在征得董事會同意后可以不再計提。

十,、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令,、通知等文 件，對文件精神有異議的,，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見,，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋,。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行,。

財務管理制度文件篇十一

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益,，創(chuàng)建節(jié)約型機關,，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規(guī)的規(guī)定,，結合我局實際,，特制定本制度。

第二條機關財務管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排,，綜合管理;

(二)精打細算,，量入為出;

(三)一月一報,，及時結算;

(四)保障重點，兼顧一般;

(五)勤儉節(jié)約,，講求實效,。

第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付,、一支筆審批,。

第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算，如實反映財務收支情況,，開展財務活動分析,，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度,，對報銷單據要認真審核,，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚,，日清月結,，定期報表。

第二章預算編制及執(zhí)行

第五條預算編制:由局辦公室按照“合法,、規(guī)范,、公平、節(jié)儉”的原則,，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算,，報局黨組審定執(zhí)行,。

第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經費,。

第七條黨團活動經費、老干活動經費,、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出,。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用,。

專項支出指具有專門用途的費用支出,，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經手,，誰負責”的原則,，即由經手人(證明人、驗收人),、和科室負責人對發(fā)票的真實性,、合法性負責。

第十條除工資,、醫(yī)保,、公積金外,，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表,，經有關領導批準后,，方可開支。所有開支須兩人以上經辦,，重大采購項目應有紀檢,、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理,，并填寫經費報銷審批單,，經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字,，會計和辦公室主任審核,，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批,，支出超過1000元(含)報jú長審批,，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實,、合法,、有效、完整,，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人,、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件,。對要素不齊全的票據,，會計和辦公室有權不予受理。

第十三條根據市財政局規(guī)定,，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡,，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情,、節(jié)儉的原則,，促進黨風廉政建設。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理,。對口單位來人需接待的,，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批,，在指定地點消費,。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買,。接待消費后,，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單,，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經費支出,。特殊情況下,，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單,，由辦公室主任或副主任事后補簽,。經辦人事后應及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,，市級來客人平80元/餐,，省直部門及其以上領導的接待標準由jú長確定?？h市來客原則上不安排住宿,。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費,，經會計審核,，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或jú長審批,。所有接待開支必須附原始接待申請單,，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關干部職工差旅費開支,，嚴格執(zhí)行婁財行[20xx]374號<婁底市市直單位差旅費管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行,。

(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會,。出差期間,，因非工作需要的參觀游覽、餐飲,、住宿和娛樂開支,，均由個人自理,。

(三)出差須事先定好工作任務,、地點、人數和路線,，填寫“出差申請單”報辦公室,，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據,。省,、市內出差，科以下干部由分管局領導審批,，科室負責人和副處以上領導出差由jú長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和jú長審批,。

(四)出差原則上不乘坐飛機,，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副jú長和jú長批準,。

(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和jú長批準,，出差回機關一個星期內報賬結清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據,，每月25日前報賬,，不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條專項工作支出

(一)承辦科室根據有關活動方案,，編制經費預算,，一般應提前報分管領導和jú長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定,。

(二)專項工作結束后,，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬,。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內,，于每年12月25日前結清。

(二)所有借款須注明事由及時結清,，不得跨年清還,。

第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算,，原則上不得付現,。

第十九條市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機),，憑票按月限額報銷,。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳,，每周星期五為集中報賬時間,。

(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外,，機關干部職工每月24日,、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批,。

(三)嚴格監(jiān)督管理,。每月10日前出具上個月財務報表。

第四章固定資產管理

第二十一條固定資產管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產,、低值易耗品,、辦公文具、饋贈物品,。物品管理是指對前述物品的申購,、購買,、入庫、保管,、使用,、維護、處理等全過程的管理,。

(二)固定資產,。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備,、音像設備(照相機,、攝像機、投影儀,、音響,、電視機)、電子電器設備(計算機,、復印機,、打印機、傳真機)等價值比較高,，使用時間較長的物品,。固定資產由會計分別建臺帳，局辦公室管理,。

(三)低值易耗品,。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜,、貨架,、沙發(fā)、保險柜,、修理工具,、飲水機、電話機,、計算器等單價較低,，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本,，分別建帳備查,，其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具,。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨,、文件夾,、筆記本,、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品,。各科室辦公文具按需領取,。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請,，列出明細清單,，由辦公室匯總審核報分管jú長或jú長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬,。金額達到政府采購標準的實行政府采購,。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購,。各科室申購物品時,，填寫<物品申購單>，注明單價,，報辦公室,，經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,，報jú長審批。

(六)物品采購,。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購,。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收,，并分別建立物品臺帳,。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳,。采購人員持發(fā)票,、物品申購單、驗收入庫單,，按規(guī)定程序及時報帳,。

(九)物品領用、使用與維護,。物品使用人必須辦理領用手續(xù),，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量,、價格,、數量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還,。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù),，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人,，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字,。

(十一)物品處置。物品的轉讓,、報廢由物品使用人申報,，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,，報jú長批準,。

財務管理制度文件篇十二

為規(guī)范我園財務管理，參照相關會計準則,，制定以下各項制度,。

一、收支管理制度

1,、設兼職會計,、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線,，幼兒園所有的收費項目,，所有收費均開具幼兒園收據。

2,、報銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期,、經濟業(yè)務內容,、數量、單價和金額,，大小寫必須相符,，開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,，需附件說明,。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支,。

二、票證管理制度

1,、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管,。

2,、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據開票人開票收費時,，相關項目內容必須填寫完整,，字跡清楚，大小寫金額必須一致,，收款人應簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷，票據使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計,，并領取新的票據。

4,、建立財務會計檔案資料保管制度,，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管,。

三,、財產物資管理制度

1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時,、賬目清楚、賬實相符,。園內各種財產都要登記造冊,，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應追究責任,，并按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入,、發(fā)出和結存情況,，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3,、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4,、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費,，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

5,、幼兒園的一切財產物品外借,，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負責修理或照價賠償。

6,、對財產物資進行科學編號和存放,，便于清查、保管,。

四,、財務相關人員職責

1、會計員職責

(1)貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,，為教育教學服務,。

(2)工作認真細致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結，按時完善報帳手續(xù),。

(3)認真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針,，精打細算,，協(xié)助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費,，計劃開支,。

2. 出納員職責

(1)認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作,。

(2)嚴格執(zhí)行現金管理制度,，做到日清月結，手續(xù)齊備,。

(3)每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數,。及時收結幼兒各項費用，

(4)堅持原則,，發(fā)票必須有經手人,、驗收人、領導簽名方能報銷,。

3,、保管員職責

(1)對全園的財產全面管理,，做到隨時收驗、入庫,、分類保管,，存放地點清楚明確，做到心中有數,，每半年清點一次,，帳物相符。

(2)新購入物品憑發(fā)票入帳,，領用或借出物品手續(xù)齊全,，領用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)嚴格做好三防(防盜,、防火、防潮)工作,，保證物品的安全,、衛(wèi)生、整潔,，杜絕霉爛變質,，做到手勤、腳勤,。

(4)做好開學前的物品準備工作,，對各班財產進行清點，做到有計劃供應,、學期末對財產進行一次核對,，生活用品做到日清月結。

(5)及時供應所需物品,，對園里的物品,，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責

(1)按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2)關心集體利益,、盡量做少花錢、多辦事,，節(jié)約開支,，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴禁利用工作之便牟取私利,。

(3)配合制訂好食譜,。

(4)負責采購幼兒園日常所需一切用品。