隨著社會不斷地進(jìn)步，報(bào)告使用的頻率越來越高,，報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn),。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對大家能夠有所幫助,。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇一

在現(xiàn)代商業(yè)社會中，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)最重要的一部分,。它可以為管理層提供有關(guān)過去,、現(xiàn)在和未來的財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)信息，以便更好地進(jìn)行決策,。然而,，寫一份有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并不是一件容易的事情,，商業(yè)環(huán)境日新月異，財(cái)務(wù)信息也不斷改變,，因此撰寫一份好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于每一個(gè)財(cái)務(wù)分析師來說都是一個(gè)挑戰(zhàn),。在本文中，我將分享我撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的心得體會,，并提供一些實(shí)用的技巧,。

第二段：確定報(bào)告的目標(biāo)和受眾

我們撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的首要目的是為了向企業(yè)的管理層提供決策支持。因此,，在開始撰寫報(bào)告之前,，我們需要明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾。我們需要考慮到受眾的背景和需求,，以便從正確的角度撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。如果報(bào)告是為企業(yè)高管編寫的，我們需要更加詳盡地闡述企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,，并提供必要的詳細(xì)信息,。反之，則需要更簡明地說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,。因此,，在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告之前，明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾是至關(guān)重要的,。

第三段：使用適當(dāng)?shù)姆治龉ぞ?/p>

正確使用適當(dāng)?shù)墓ぞ吆头椒▽τ谧珜懸环轀?zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析報(bào)告是必不可少的,。我們可以使用一系列工具和技巧來獲得有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的數(shù)據(jù)，并將其納入報(bào)告中,。這些工具包括橫向比較,、縱向比較、資金流量分析以及比率分析等,。使用這些工具可以幫助我們更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,，并結(jié)合實(shí)際情況來進(jìn)行有針對性的分析，從而更好地準(zhǔn)確撰寫分析報(bào)告,。

第四段：注重結(jié)論和解決方案

財(cái)務(wù)分析報(bào)告最終的目的是給出有針對性的結(jié)論和解決方案,。在撰寫報(bào)告之前，我們應(yīng)該深入研究企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)有問題,，并從中找出主要問題并提供具體的解決方案,。我們應(yīng)該在報(bào)告的結(jié)尾提供具體的建議，以幫助企業(yè)管理層更好地了解問題的性質(zhì),，并有針對性地解決問題,。我們還應(yīng)該注重結(jié)論的準(zhǔn)確性和可實(shí)施性，以確保企業(yè)管理層能夠根據(jù)我們的分析報(bào)告做出正確的決策。

第五段：結(jié)果和總結(jié)

我們撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的是為了幫助企業(yè)管理層做出正確的決策,。因此,，在報(bào)告完成后，我們需要向管理層展示報(bào)告結(jié)果,，并確保他們對結(jié)果和結(jié)論有清晰的理解,。我們也可以在報(bào)告中提供進(jìn)一步的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果,，以便更深入地理解問題和解決方案,。最后，我們應(yīng)總結(jié)一下報(bào)告的主要結(jié)論和解決方案,，并向管理層致以感謝,，以表達(dá)我們對于他們的信任和支持。

結(jié)論

在一份好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,，我們必須深入探討企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,、正確運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龉ぞ摺⒆⒅亟Y(jié)論和解決方案,、并展現(xiàn)正確的報(bào)告結(jié)果,。通過本文所提供的實(shí)用技巧和經(jīng)驗(yàn)，我們將更加有信心和技能來撰寫一份出色的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，以幫助企業(yè)管理層做出更好的決策,。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇二

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元,。其中,，基本支出×××元，比上年增加xx%,，項(xiàng)目支出×××元,，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,。

(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元,，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元,。

上級補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元,，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元,，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),。在所有支出中,，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi),、xxx費(fèi)開支較大,，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級補(bǔ)助支出×××元,，主要用于xxxxxx方面,。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元,，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元,，其中基本結(jié)余×××元,，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元,，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理,、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼,，讓其及時(shí)結(jié)賬清算,。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分,，直至把借款清完,。

2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多,，規(guī)格不一,。在這一管理上,，很多人長期不重視，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想,。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對,，確保帳實(shí)相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,，臺站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計(jì)報(bào)表等,。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策,，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,，也是編制下年度臺站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,，放棄周末和假期的休息時(shí)間,，加班加點(diǎn),，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,，做出正確的評價(jià)，通過年終財(cái)務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,，提高管理水平,，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財(cái)務(wù)科

xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇三

截至20xx年x月xx日止,，本項(xiàng)目部共有員工15人,，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人,。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值： 296,632.48 元,，主要為車輛兩臺、地磅,、全站儀,、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工,。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額,。

本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,，機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中,。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元,。

施工高峰期,，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人,。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元,。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),，按形象產(chǎn)值1.28億核算。

項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,，工程已到最后掃尾結(jié)算階段,，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù),，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性,。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性,。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx,，給工程原材料的采購帶來很大的不利,，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地,。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購,，加之施工期間水泥,、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難,。

按與xxxxxxxx簽訂合同,，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,，若管理費(fèi)按10%核算上交,，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi),。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇四

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一項(xiàng)重要的工具，用于評估和了解公司的財(cái)務(wù)狀況,。通過對公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋,，我們可以得出關(guān)于公司的經(jīng)濟(jì)健康狀況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過程中,，我深刻體會到了其價(jià)值和重要性,。

第二段：報(bào)告結(jié)構(gòu)和要點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常分為幾個(gè)關(guān)鍵部分：財(cái)務(wù)概述、財(cái)務(wù)比率分析,、現(xiàn)金流分析,、利潤與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表,。財(cái)務(wù)概述部分提供了公司的背景信息和總體財(cái)務(wù)狀況的概述。財(cái)務(wù)比率分析則以一系列關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算和解釋為基礎(chǔ),，評估公司的盈利能力,、償債能力和運(yùn)營效率等方面。現(xiàn)金流分析主要關(guān)注公司的現(xiàn)金流入和流出,，以此評估公司的現(xiàn)金流動性,。利潤與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表則提供了公司的收入和支出、資產(chǎn)和負(fù)債的詳細(xì)情況,。

第三段：理解與應(yīng)用

通過閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，我學(xué)到了如何識別和評估關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將其與同行業(yè)公司進(jìn)行比較,。例如,，通過利用財(cái)務(wù)比率，我可以衡量公司在盈利能力,、償債能力和運(yùn)營效率方面與同行業(yè)公司的差異,。這種比較可以幫助我判斷公司的優(yōu)勢和劣勢，并提供了改善公司財(cái)務(wù)狀況的建議,。此外,，通過分析公司的現(xiàn)金流情況，我可以預(yù)測公司未來的現(xiàn)金流動性,，并根據(jù)需要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略,。

第四段：風(fēng)險(xiǎn)分析和決策

除了對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告還為投資者提供了判斷投資風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù),。通過對公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)致分析,，我能夠預(yù)測公司未來的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這些信息對于投資決策至關(guān)重要,，可以幫助我在投資時(shí)做出明智的選擇,。

第五段：結(jié)論

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是我對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面了解的工具。通過閱讀和分析報(bào)告,，我能夠評估公司的財(cái)務(wù)健康狀況,、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及未來的發(fā)展趨勢。這不僅對于投資者來說至關(guān)重要,，也對于公司內(nèi)部的管理者和決策者具有指導(dǎo)意義,。只有通過深入了解和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們才能做出明智的決策和制定合理的財(cái)務(wù)策略,，以確保公司的可持續(xù)發(fā)展,。

通過撰寫以上五段連貫的文章，我對公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重要性和應(yīng)用有了更深入的理解,。我相信,，通過持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐,，我將能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析工具和方法，為個(gè)人和公司的財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)和支持,。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇五

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2) 成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

(2) 收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇六

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。

因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%,。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況,。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%,。

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。

2.收入分析

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇七

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問題,，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn),，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異,。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會,。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一,，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè),，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,，有利于投資者和信貸人的決策,。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績,。

要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息,，諸如企業(yè)投資、材料成本升降,、產(chǎn)品市場占有率,、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù),。

第一,，貨幣資本的支配力相對減弱，人力,、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長,，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢,，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,，公布企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,，從而在化解利益分配中的矛盾,、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn),，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響,。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營,，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計(jì)信息也就毫無意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本,、負(fù)債,、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人,、投資者,、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇八

截至20xx年x月xx日止,，本項(xiàng)目部共有員工15人,，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人,。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元,，主要為車輛兩臺、地磅,、全站儀,、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工,。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額,。

本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,，機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中,。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元,。

項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)

上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說明,。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人,，其中職工約20人,。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月,，已累計(jì)上交約45.8萬元,。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算,，見下表:

上交公司管理費(fèi)明細(xì)表

項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,，無任何期間支付證書依據(jù),，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性,。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,，難以準(zhǔn)確預(yù)測,。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利,，材料短缺,，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地,。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥,、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難,。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差,，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平,。待材料補(bǔ)差確定金額后,，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-財(cái)務(wù)分析報(bào)告

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告精選范本

公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告

企業(yè)分部財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文,企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇九

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,，各類公司的財(cái)務(wù)報(bào)告已成為投資者,、管理者以及利益相關(guān)者決策的重要依據(jù)。作為崗位有關(guān)的工作人員,，我有幸有機(jī)會接觸公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對于提高財(cái)務(wù)分析能力、了解公司經(jīng)營狀況具有重要意義,。在過去的一段時(shí)間里,，我對公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行了深入研究和學(xué)習(xí)，從中獲得了一些寶貴的心得體會,。

首先,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是了解公司財(cái)務(wù)狀況的重要途徑,。通過分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及現(xiàn)金流量表等主要指標(biāo),，我們可以得知公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況,、運(yùn)營能力以及盈利能力等方面的信息。例如,，通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析,，我可以了解公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債情況，進(jìn)而判斷公司的償債能力和資金運(yùn)作狀況,。而通過損益表的分析,，我可以了解公司的盈利能力和經(jīng)營效益。和通過現(xiàn)金流量表的分析,，我可以了解公司的現(xiàn)金流量狀況和現(xiàn)金管理情況,。這些信息對于我了解公司整體的經(jīng)營狀況以及未來的發(fā)展趨勢具有重要參考價(jià)值。

其次,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告也是衡量公司績效的重要依據(jù),。財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠在一定程度上反映公司的經(jīng)營績效。通過對財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析,，我可以判斷公司的盈利情況,、資產(chǎn)情況以及運(yùn)營能力等，進(jìn)而評估公司的績效水平,。例如,，當(dāng)公司的損益表顯示盈利額逐年增長，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)增加,、負(fù)債減少時(shí),，可以判斷該公司的經(jīng)營績效較好。而當(dāng)公司的現(xiàn)金流量表顯示現(xiàn)金流推移不穩(wěn)定,、經(jīng)營能力下降時(shí),，則可能會對公司的績效水平提出質(zhì)疑。通過對各個(gè)指標(biāo)的分析,，可以客觀地評估公司的績效水平,，為管理者提供參考意見。

此外,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也對投資者具有重要價(jià)值,。作為投資者，在進(jìn)行投資決策時(shí),，絕大多數(shù)人會首先關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效,。因?yàn)橹挥型ㄟ^了解公司的財(cái)務(wù)狀況和績效水平，才能判斷其是否值得投資,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析結(jié)果可以幫助投資者了解公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、盈利能力以及風(fēng)險(xiǎn)情況,，從而作出較為準(zhǔn)確的投資決策。在我個(gè)人實(shí)踐中,，我根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)果,，幫助投資者評估了某公司的投資價(jià)值，并提供了相關(guān)的建議,。這次經(jīng)歷讓我深刻體會到財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于投資者具有重要意義,。

最后，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也提醒我們在分析過程中要考慮到報(bào)告的局限性,。財(cái)務(wù)報(bào)告只是一種數(shù)字化的信息披露工具，對于公司及其財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況只能提供一個(gè)相對客觀的概覽,。在分析過程中,，我們需要深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義，結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析,。另外,，財(cái)務(wù)報(bào)告并不能包括所有需要考慮的因素，比如市場趨勢,、行業(yè)競爭環(huán)境等,，所以我們在分析過程中還需要考慮到更全面的因素和信息。

總之,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于提高財(cái)務(wù)分析能力,、了解公司經(jīng)營狀況以及做出投資決策具有重要意義。通過深入研究和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)告,，我深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)告可以幫助我們了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效,，從而為管理者和投資者提供參考意見。然而,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，我們也要注意財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性，結(jié)合其他因素進(jìn)行綜合分析,，提供更全面的判斷,。相信通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，提高自己的分析能力,，為公司和投資者提供更好的服務(wù)。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇十

(一)資產(chǎn)負(fù)載表總體狀況的初步分析

從總體來看,，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元,，減少了6.18%。一般認(rèn)為,，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少,，將會減少企業(yè)的競爭實(shí)力,。從結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中,，流動資產(chǎn)占69.30%,，長期股權(quán)投資占1.44%，固定資產(chǎn)占11.67%,，無形資產(chǎn)占3.24%,。考慮到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),，屬于壟斷資源板塊,，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn),、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求,。

從結(jié)構(gòu)的變化來看，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨,、長期股權(quán)投資,、無形資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降,，而應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn),、在建工程有所增長,，應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn)。

從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看,，企業(yè)的流動負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少,，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負(fù)債有所增加,，9月份比3月份下降了0.57%,，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%,，長期借款下降了23.91%,。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析

1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析

從總體規(guī)模來看,，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降,。從融資方面來說,，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺,。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資,、在建工程,、無形資產(chǎn)的取得等、因此,，對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析,，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。

2.對在建工程質(zhì)量分析

從在建工程的規(guī)模來看,，9月份比3月份上升了73.7%,，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。

3.對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析

公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán),，還有商標(biāo)權(quán),、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%,，其所占的比重也有了小幅增長,，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是,，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%,，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高,。

4.對短期債務(wù)情況的分析

該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好,，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系,。

5.對企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析

在應(yīng)交稅費(fèi)方面,，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元,。這就是說,，公司存在提前預(yù)交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià),。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)

綜上所述，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好,，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn),。其中，企業(yè)的資產(chǎn)中,，存貨總額由小幅度的增長,，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔(dān)心,。對企業(yè)的負(fù)債而言,，沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢,，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大,，但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,。

二、利潤表分析

(一)利潤表總體狀況的初步分析

步分析,。

(二)利潤表主要項(xiàng)目的分析

1.對營業(yè)利潤的分析

就營業(yè)收入而言,，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%,，說明公司的銷售情況非常好,。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,，但增幅小于營業(yè)收入的增幅,，說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快,，且對外投資出現(xiàn)了盈利,，對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響,。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常,，銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,，說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低,。

2.對凈利潤的分析

由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入,，故對利潤總額的增長起到了消極的作用,。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應(yīng)成為利潤的主要來源,。

(三)利潤表的總評價(jià)

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應(yīng)引起各方的關(guān)注,。

三,、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析

從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元,，同比降低了108.62%,。其中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,，較3月份下降276.92%;籌資活動現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元,，較3月份下降84.90%。

(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析

1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析

從報(bào)表上的內(nèi)容來看,，“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%，而“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%,，對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動規(guī)模的擴(kuò)大,?！颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加,，或者表明銷售規(guī)模上升,，或者應(yīng)收賬款減少，或者預(yù)收賬款增加;“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加,，會使存貨規(guī)模增加，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升,，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少,。

結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表分析,，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,，增幅為261.78%,，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%,，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%,，而應(yīng)收賬款減少了49.43%，顯然,，“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果,。在營業(yè)收入增長的情況下,，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元,，增幅為187.66%,，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%,，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下,，增加物資采購會引起“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下,，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常,。“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,，增幅為133.64%,，主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加,。

總體上看,，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金需要,。

2.投資活動現(xiàn)金流量分析

險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注

3.籌資活動現(xiàn)金流量的分析

從現(xiàn)金流量表中可以看出,，公司籌資活動現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元,，比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺,。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看,，靠借款與其他及籌資活動中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求,，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強(qiáng)，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的,。

(三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)

綜上,，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)，主要是當(dāng)期投資活動現(xiàn)金流出量過大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長,，表明能夠滿足公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求。

四,、財(cái)務(wù)比率分析

為了進(jìn)行分析，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,，如下表所示,。

包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表

由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較,。

(一)短期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，流動比率、速動比率較3月份均略有下降,，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降,。

反映短期償債能力的指標(biāo)，除了流動比率和速動比率等指標(biāo)外,，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢,。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小,。

(二)長期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降,，為41.21%,。從指標(biāo)本身來看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平,，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間,。此外，必須強(qiáng)調(diào)的是,，對企業(yè)長期融資能力的評價(jià),，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大,，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低,。

(三)營運(yùn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高,，說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想,，這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績。當(dāng)然,，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的,。可以初步認(rèn)為,，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高,。

(四)獲利能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份,，說明該公司的獲利能力在下降,。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系,，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力,。

(五)獲現(xiàn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，現(xiàn)金流動負(fù)債比有所上升，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,，表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升,，償還短期債務(wù)的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合,。因此,，如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn),。

五,、綜合評價(jià)

綜合上述分析，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況,，經(jīng)營成果的形式比較樂觀,。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效,，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快,，營運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是,，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降,，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產(chǎn)生太大的影響，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門,、有關(guān)人事的注意,。但也存在一些問題，如產(chǎn)品存貨存在積壓,，短期償債能力有所下降;另外,，對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下,，如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率,、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一，以長期股權(quán)投資為主的情況下,，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急,。進(jìn)一步地，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇十一

鄭州百文股份有限公司,，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò),。1996年,，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易,。1997年,，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一,，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng),。

1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄,。1999年,，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最,。20xx年3月,，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易,。

二,、財(cái)務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,，對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會計(jì)記錄混亂,，會計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理,。

（2）鄭州會計(jì)師事務(wù)所,、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度,、會計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見,。

（3）截止20xx年6月30日,，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,，目前難以估計(jì),。

2、會計(jì)制度說明

鄭百文在會計(jì)制度一致性上存在較大差異,。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%,、一至兩年60%,、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備,；對存貨中家電類商品按20%,、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備,。但到20xx年中期,，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

3,、有關(guān)結(jié)論說明

本報(bào)告主要是站在股東的立場上,，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因,。由于受資料,、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,，可能存在著片面之處,，請閱讀者予以注意。

三,、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1,、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司,。這些公司是：武漢中商、武漢中百,、昆百大,、合肥百貨、華聯(lián)商城,、中商股份,、百隆科技、青百a,、百大集團(tuán),、王府井、杭州解百,、重慶百貨,、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生,、中興商業(yè),、豫園商城、益民百貨,、新華股份、津勸業(yè),。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期,，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2、行業(yè)比較結(jié)論

2.1,、1995—20xx年中期,，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,，1998—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近,，但在1998—20xx年中期,，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值,。鄭百文每股收益的下降,，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題,。

2.2,、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,，變動幅度不超過10%,，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上,。1998年,，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的,，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,。

2.3,、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓模?998年為52次,，1999年為45次,，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次,，顯著低于行業(yè)最低水平,，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2.4,、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,，下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出,，1998年開始,，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩,。下面,，有必要對其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力,、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析,。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇十二

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高,。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對集中,，主要包括人力資源,、統(tǒng)計(jì)、會計(jì)以及其他相關(guān)信息,。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,，沒有多少時(shí)間去分析這些信息,。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識,，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,，財(cái)務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行

總結(jié)

（二）要對會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息

隨著醫(yī)院會計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,，會計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜,。這樣醫(yī)院管理者直接從會計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,，將專業(yè)的會計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,，將會計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會計(jì)報(bào)表信息,。

（三）醫(yī)院會計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫(yī)院會計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,，醫(yī)院會計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對醫(yī)院會計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考,。

二,、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法

（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,，首先要分析的目標(biāo),，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動,、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,，最后得出分析結(jié)果。

財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,，深入事物的本質(zhì),，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律,，利用專業(yè)科學(xué)的方法,，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系,。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法,。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系,，確定各因素對指標(biāo)的影響程度,；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對,，以便揭示事物的差異和矛盾,。

財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,，因此,，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的,、全面的觀點(diǎn)看問題,，要定性分析和定量分析相結(jié)合。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符

財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,，就很有可能被采用,，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,，分析的再透切,，寫的再好，也可能不被采用,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理,，分析再透徹,，寫的再漂亮,，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,，只有認(rèn)真把握管理者的思路,，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù),。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn),、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),，觀點(diǎn)鮮明。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：

1,、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2,、開頭部分：要對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,，對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。

3,、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析,。

4,、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績,，對財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論,。

5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),，篇幅不宜過長,，主要是分析者的建議、意見,，為管理者以后決策提供參考,。

財(cái)務(wù)的分析報(bào)告篇十三

在剛剛過去的20xx年,，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:

本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,，基本支出70700元,，其他支出14000元。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出62805元,，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元，水電費(fèi)2615元,，郵電費(fèi)924元,，機(jī)車燃修費(fèi)2120元，招待費(fèi)1292元,，修繕費(fèi)7594元,，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購置費(fèi)5437元),。其他14641元,。在所有支出中，其中修繕費(fèi),、培訓(xùn)/差旅費(fèi),、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元,，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元,。

1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,。

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多,，規(guī)格不一,。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化,。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的,。

3.認(rèn)真做好年終決算工作,。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計(jì)報(bào)表等,。針對報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià),，通過年終財(cái)務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。