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財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

1、歷史沿革,。

公司實(shí)收資本為萬元,，其中：萬元，占93.43%,；萬元,，占5.75%；萬元,，占0.82%,。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）,、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人,、財(cái)務(wù)處副處長x人,、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人,。

（3）,、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、主要稅收政策

（1）,、主要稅種,、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款

3,、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）,、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行：,；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元,。

預(yù)計(jì)回收額x萬元。

（3）,、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。

預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

（4）、“預(yù)付賬款”（無）

（5）,、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元。

原材料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。

（6）,、“長期債權(quán)投資”（無）

（7）、“長期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬元,。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元,、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元,、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,，凈值分別為xx萬元,、xx萬元、xx萬元,、x萬元,，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）x萬元，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

六月末累計(jì)折舊為x萬元,，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、房屋建筑物分別為x萬元,、x萬元、x萬元,。

（9）,、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元,；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),，減少在建工程x萬元。

（10）,、“無形資產(chǎn)”（無）

（11）,、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”（無）

（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無變化

（13）,、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化

（14）,、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無變化

（15）、質(zhì)押,、抵押,、司法凍結(jié)情況本年無變化

2、負(fù)債項(xiàng)目分析

（1）,、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元,，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為x萬元）為抵押物。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元,，以應(yīng)收賬款（金額為x萬元）為抵押物,。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬元,。

（2）,、“長期借款”分析長期借款共計(jì)x萬元，主要為技術(shù)改造投資,。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告,；省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號(hào)文；x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號(hào)文,；xx公司資計(jì)字（2xxx）xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等,。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元,，期末1x萬元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元,，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元,，三年以上x萬元,。

（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元,，三年以上x萬元,。

（5）、“預(yù)收賬款”分析（無）

（6）,、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元,、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元,；本年應(yīng)交增值稅x萬元,、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元,；本年已交增值稅x萬元,、城建稅4萬元、印花稅x萬元,、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元,、城建稅x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元,、土地使用稅x萬元。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90,，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌,。目前,，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園,，24個(gè)制造工廠,，xx個(gè)綜合研發(fā)中心,，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人,。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,，品牌價(jià)值812億元,，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元,，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》,，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

海爾公司主要從事電冰箱,、空調(diào)器、電冰柜,、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營,。品牌旗下冰箱,、空調(diào),、洗衣機(jī)、電視機(jī),、熱水器,、電腦、手機(jī),、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國名牌,，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國世界名牌，20xx年8月30日,，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年,，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐,、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管,、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器,、電磁管,、洗衣機(jī)、熱水器,、電風(fēng)扇,、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備,。

截止到20xx年上半年,，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng),，其中發(fā)明專利2532項(xiàng),。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定,，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可,；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

二、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中,，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動(dòng),。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,，從20xx年末的12,，230,，597,，777.64元增長到20xx年年末的17,，497,，152,，530.38元,，%的增幅。通過對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加,。

從20xx年的4，529,，540,，037。40元增加到20xx年的8，744,，913，487.44元,，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí),，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí),，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤,。同時(shí)可以看到,，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購,。

三,、營運(yùn)能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng),、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加,，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高,。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,，說明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑,。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長,，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平,，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加,。20xx存貨數(shù)量,，銷售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度,。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長,，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng),。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大,，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差,。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31,，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力,。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,，平均收現(xiàn)期叫短,，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢,，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,，資金不能及時(shí)回流。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈,，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了,。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān),。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89,，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營運(yùn)能力有所下降,，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21,，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致,。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低,，營運(yùn)資金利用效果差,，而20xx年突然增加到86,。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入,，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高,。

1,、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低,，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差,，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意,。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲,，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

2,、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲,，20xx到20xx漲幅較大,，說明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn),，利用充分,，投資得當(dāng),，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率,。

3,、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi),，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加,，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響,，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致,。

四、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力,，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成,。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率,、銷售毛利率,、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益,、凈資產(chǎn)收益率,、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出,，海爾集團(tuán)從20xx年開始,，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上,，尤其是近兩年年上升尤其較快,。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的,。銷售業(yè)績?cè)鲩L及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響,，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況,，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī),、技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢,，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān),。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),，近兩年,，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠家對(duì)接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要,。對(duì)海爾來說,，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐,，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升,，凈利潤率達(dá)3.5%,。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下,，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高,，期間費(fèi)用率仍維持高位,，尚存改善空間,。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看,，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售,；從分地區(qū)的情況看,，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分,。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大,。xx年,，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn),，其中冰箱、空調(diào),、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01,、0.58,、0.04個(gè)百分點(diǎn),，冰、洗業(yè)務(wù)突出,、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn),。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢,，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額,、零售額市場占有率分別為26.29%,、26.63%,，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn),。一、二級(jí)市場的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放,，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元,。毛利率達(dá)到31%。20xx年,，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降,、庫存高企,、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯,。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中,，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長,，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的,，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍,，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右,。

五,、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長期償債能力,。

流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證,，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力,。

速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率,，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,。速動(dòng)資產(chǎn),，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨,、待攤費(fèi)用,、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,，包括貨幣資金,、短期投資和應(yīng)收賬款等,。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度,。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,，是評(píng)估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo),，同時(shí)它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo),。

通過表可以看到,，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng),，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2,，速動(dòng)比率超過了1,，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn),。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了,。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,，導(dǎo)致長期償債能力有所降低,，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%,，長期償債能力依然很強(qiáng),。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高,，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降,。但是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),，從長遠(yuǎn)來看,，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱,，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率,，即使負(fù)債累累,，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán),。海爾短期和長期償債能力都非常好,，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理,，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,，資產(chǎn)負(fù)債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

六,、總體營運(yùn)能力分析

企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題,，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo),，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度,，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),，一般來說,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快,，平均收賬期短，壞帳損失少,，資產(chǎn)流動(dòng)快,，償債能力強(qiáng),。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購入存貨,、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo),，在正常情況下,，如果企業(yè)經(jīng)營順利,，存貨周轉(zhuǎn)率越高,，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng),。從上表可以看出,，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢,，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值,，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況,。下面,，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比,，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力,。

但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢,，但是不可忽視美的電器,、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今,，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn),、核心的技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶,。

七,、分析總結(jié)

（一）,、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利,。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力,，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶,。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下,，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度,。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展,。

（二）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

1,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中,，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,，即將未來的增長率,、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性,、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度,、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,。

2,、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

盈利能力,、償債能力，運(yùn)營能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好,，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢,，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力,。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過信用政策管理,、成本管理,、投資管理等一系列管理措施,，降低有形和無形成本,，以提高資產(chǎn)的使用效率,。

海爾欲提高其盈利能力,，除其它手段以外,，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,，提高內(nèi)部成本管理水平,，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的,，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力,。如關(guān)注現(xiàn)金流,、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新,、機(jī)制創(chuàng)新等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理,，會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類分類,，比如：收入分主營業(yè)務(wù)收入、投資收益,、其他業(yè)務(wù)收入,，支出有費(fèi)用支出,、主營業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出,，會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理,，對(duì)各種收入費(fèi)用分門別類,，有利于最后核算,。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相似相類的科目歸類為同一個(gè)項(xiàng)目上,，這樣對(duì)于分析報(bào)表來說,，就是編制的逆過程，不斷從報(bào)表的各項(xiàng)信息中分析各明細(xì)帳戶的收支狀況,。

財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目,，分子選擇內(nèi)涵不同的項(xiàng)目，通過比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡單化,，可比化,。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較,、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運(yùn)作模式的比較,。

財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1,、收入情況,，2、支出情況,、3、收入與支出的比較,。一般企業(yè)的收入分為：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益,。主營業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易,、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易來轉(zhuǎn)移利潤,，這些詳細(xì)的情況需要通過各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言,，主營業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí),，如果不是運(yùn)營營銷狀況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶,。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較,。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的,。

關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨,、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤,。

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,，這雖有一定難度,，但是卻不容忽視。

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異,。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異,，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會(huì),。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益,。

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一,，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè),，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益,，將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策,。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績,。

要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息,，諸如企業(yè)投資,、材料成本升降,、產(chǎn)品市場占有率,、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù),。

第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,，人力,、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢,，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,，從而在化解利益分配中的矛盾,、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響,。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無意義,。

而且,，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債,、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,，可以為債權(quán)人,、投資者,、管理者等做出正確決策提供依據(jù),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

一,、總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等

經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力),。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型,。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二)利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122

所得稅5,7157216921,50237430128193188

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%,。

(2)利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比,，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力,，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%,。

(2)成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元,，降低16.62%。

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。

本期公司利潤總額增長率為264.05%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高,。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步,。

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%,，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%,、12.58%,、19.54%,，平均提高15.91%,，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注,，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,，迅速發(fā)展壯大打開了空間,。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率,、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%,、13.27%,、19.32%,，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平,，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng),。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。比行業(yè)平均水平高5.07%,，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,，收益很健康,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）,。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型,。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。

因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,，比上年增加×××元。其中,，基本支出×××元，比上年增加%,，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：，項(xiàng)目支出增加的原因是,。

(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元,，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元,，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元,，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元,，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,，其中費(fèi)、費(fèi),、費(fèi)開支較大,，主要原因是,。

上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,，主要用于方面,。其他支出×××元,，主要用于方面,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元,，年末事業(yè)結(jié)余為×××元,，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元,，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………,。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間,。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理,、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算,。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分,，直至把借款清完,。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多,，規(guī)格不一。在這一管理上,，很多人長期不重視，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理,，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的,。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等,。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn),，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,，做出正確的評(píng)價(jià),，通過年終財(cái)務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

一,、企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況

12月,，伊利股份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為4777887萬元;營業(yè)利潤為265901萬元;凈利潤為320120萬元;資產(chǎn)總計(jì)為3287740萬元,，負(fù)債合計(jì)為1656460萬元;股東權(quán)益合計(jì)為1631280萬元,。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

該公司本年資產(chǎn)規(guī)模增加幅度很大,。

其中，流動(dòng)資產(chǎn)增加102.60億元,，增長幅度為165.29%，對(duì)總資產(chǎn)規(guī)模的影響是51.78%,。非流動(dòng)資產(chǎn)增長了28.02億元,，增長幅度為20.59%,，非流動(dòng)資產(chǎn)的增長對(duì)總資產(chǎn)規(guī)模的影響達(dá)到14.14%,。說明該公司資產(chǎn)增長主要來源于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，同時(shí)也來源于非流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，但兩相比較,，流動(dòng)資產(chǎn)的增幅較大。

通過利潤表的分析我們有看到,，營業(yè)收入和營業(yè)成本均有所增加，分別增加13.78%,，15.52%,。但是總體利潤沒有因?yàn)槌杀镜脑黾佣档停瑑衾麧櫽扇ツ暾急鹊?.13%上漲至今年的6.67%,，說明企業(yè)的盈利能力科持續(xù)性較強(qiáng),。

通過對(duì)利潤表和現(xiàn)金金量表的綜合分析我們可以看到，銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加量為16.26,，略高于營業(yè)收入的增加量13.37%,。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增長達(dá)127.31%之多，高于凈利潤的增戰(zhàn)率84.4%,，這說明了企業(yè)的利潤是真實(shí)的，現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)很小,，從這個(gè)方面看利潤質(zhì)量很好。

三,、償債能力狀況分析

在償債能力指標(biāo)中,，可以看出20流動(dòng)比率1.06相對(duì)于流動(dòng)比率0.54有所上升,，速動(dòng)比率0.82相對(duì)于20的0.28也大有增加,。2013公司的'資產(chǎn)負(fù)債比率,、產(chǎn)權(quán)比率,、權(quán)益乘數(shù)均較上期有所下降,，分別下降11.64%,、61.78%,、61.78%,，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，表明企業(yè)償債能力提高,。

四,、資產(chǎn)管理水平分析

在發(fā)展能力指標(biāo)中,，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.79,，存貨周轉(zhuǎn)率為10.21,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)151.83相比2012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所提高,，存貨周轉(zhuǎn)率并無明顯變化，原因是存貨增加致使?fàn)I業(yè)收入有所提高,。

五,、盈利能力分析

2013年的凈利率相比2012年有所提高,，分析凈利潤的上升原因可得,，企業(yè)的利潤主要來源于經(jīng)營利潤,，為經(jīng)營主導(dǎo)型企業(yè)，所以盈利能力具有持續(xù)性,。每股收益從2012到2013年增加了0.58元每股,，盈利能力有所上升，建議提高財(cái)務(wù)杠桿來增加收益,。

六,、財(cái)務(wù)綜合分析

從單項(xiàng)較上期相比較而言,，投資收益大幅增加,，增加395.44%,，銷售凈利大幅增加,，增加84.40%,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅增加,，增加464%,，稅前凈利潤率有所增加，增加2.91%,，稅前利潤財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所增加,，增加4.40%，主營利潤管理成本率有所減少,，減少5.33%，主營業(yè)務(wù)利潤率為有所減少,，減少3.35%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅增加,，增加13.09%，權(quán)益乘數(shù)大幅增加,，增加24.05%。

由此可見,，本期營業(yè)收入增加，盈利能力增強(qiáng),，償債能力提高,，本期的資產(chǎn)管理水平好于上期;企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿的能力較上期增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低,，整體經(jīng)營情況良好。

七,、杜邦分析

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

1：公司名稱：四川長虹電器股份有限公司

證券簡稱：四川長虹證券代碼|600839

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：視頻產(chǎn)品,、視聽產(chǎn)品,、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品,、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品,、

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：電視機(jī),、電冰箱,、電冰柜,、洗衣機(jī),、熱水器,、微波爐,、以及洗碗機(jī),、電熨斗、電吹風(fēng),、電炊具等小家電產(chǎn)品,、廣播電視設(shè)備,、電子計(jì)算機(jī)、通訊產(chǎn)品,、信息技術(shù)產(chǎn)品,、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造,、銷售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備,。

行業(yè)類別：電器

公司網(wǎng)址

注冊(cè)地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)

主營業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)

二,。三家公司08年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較與比率分析

1、

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

2009年12月31日

2,、資產(chǎn)與負(fù)債表

2008年12月31日

3,、現(xiàn)金流量表

2008年12月31日

4,、

利潤構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表

2008年12月31日

5經(jīng)營與發(fā)展能力指標(biāo)表

2008年12月31日

三。三家公司08年綜合簡要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

四,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告

由三家公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國光電器股份有限公司盈利能力最強(qiáng),；

其次為四川長虹電器股份有限公司,；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱,。

2：公司經(jīng)營發(fā)展能力：由凈利潤增長率可以看出：四川長虹電器股份有限公司

經(jīng)營能力最強(qiáng)、最有發(fā)展前景,；國光電器股份有限公司其次；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營能力最弱,、發(fā)展前景最差,。

3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長虹電器股份有限公司負(fù)債最大,，

償還壓力大：其次為國光電器股份有限公司,；青島海信有限公司負(fù)債最小,，償還壓力最小且其速動(dòng)比率最高所以償還流動(dòng)負(fù)債的能力也越強(qiáng)。

4:收益能力與現(xiàn)金流動(dòng)：由凈利潤現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好,，現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)；其次為國光電器股份有限公司,；四川長虹電器股份有限公司收益最差,，現(xiàn)金流動(dòng)性最弱,。

302元,，平均溢價(jià)2倍,，實(shí)現(xiàn)銷售收入70萬元,，這在當(dāng)時(shí)同類電器有限公司中十分難得。

公司凈利潤比上年有減少,，其主要原因有：

1,、公司2009年當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)增979.70萬元,。2.公司2009年?duì)I業(yè)外收入調(diào)減338.66萬元,。3.公司2009年?duì)I業(yè)外支出調(diào)增478萬,。4.調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬,。5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬元,。6.調(diào)增人員費(fèi)用207萬元,。7.調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用109萬元,。

五·電器市場受到全球金融，次貸危機(jī)等因素的影響,，使公司經(jīng)營面臨一定的風(fēng)險(xiǎn),。

1,、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

2008年底全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國際貿(mào)易急劇萎縮,。

據(jù)家電協(xié)會(huì)判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn),，我國電冰箱、冷柜,、洗衣機(jī)等家電的總產(chǎn)銷量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑,。

2、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

通過實(shí)施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動(dòng)和拉升農(nóng)村市場潛在的需求,，帶動(dòng)了電冰箱,、冷柜、洗衣機(jī)的內(nèi)銷量的增加,，對(duì)于家電行業(yè)渡過金融危機(jī),，抵御來自由于全球經(jīng)濟(jì)下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義和積極作用,。

六。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革,，轉(zhuǎn)變總部職能,，全面提升經(jīng)營管理質(zhì)量

（1）加強(qiáng)經(jīng)營管理,，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng),，全面提高公司員工的整體素質(zhì),，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度,。

七·電器行業(yè)的`契機(jī)

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng),，全面提高公司員工的整體素質(zhì),，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力,，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度,。

所以以電器為主的企業(yè)在面對(duì)全球金融危機(jī)時(shí),，牢牢抓住國家拉動(dòng)內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機(jī),，全力抓好家電產(chǎn)品市場零售批發(fā)和集團(tuán)采購的拓展,，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢,。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻,，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴,，在某商品展示柜招標(biāo)中,，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向,，還應(yīng)不斷細(xì)化市場，在全國各省,、自治區(qū)、直轄市均設(shè)立地級(jí)代理商,，每年分批召開地區(qū)經(jīng)銷商洽談會(huì)議，建立好良好的企業(yè)聲譽(yù),、靈活的營銷策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費(fèi)者的青睞,，收到更多的經(jīng)銷商的親睞。還要抓好國際市場的開拓,。

國家實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”政策,，無疑為以電器為主的企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展注入了強(qiáng)力的助推劑，預(yù)計(jì)今年冷柜產(chǎn)品的銷售同比可增長15%以上,，俞仲良對(duì)認(rèn)真落實(shí)國家“家電下鄉(xiāng)”政策,，積極應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)充滿期待。在財(cái)政部,、商務(wù)部,、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項(xiàng)目中積極中標(biāo),，將產(chǎn)品全國性銷售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求,，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造,，擴(kuò)充生產(chǎn)線,，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具，加大科技自主創(chuàng)新力度,，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，提高產(chǎn)品性能,，同時(shí)選用科技含量較高的高效壓縮機(jī)及零部件，使冷柜保溫性能更好,、能耗更低,，真正實(shí)現(xiàn)“高效、節(jié)能,、環(huán)?！薄,！凹译娤锣l(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益,，嚴(yán)把質(zhì)量管理,，狠抓原材料檢驗(yàn),、工藝流程和性能檢測,，確保電器達(dá)標(biāo)出廠,。同時(shí),，投入巨資完善建立全國售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在全國各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點(diǎn),，確保每一個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)在顧客求助后24小時(shí)內(nèi)作出行動(dòng),，72小時(shí)內(nèi)處理好相關(guān)問題,，若不能解決則立即為顧客更換同型號(hào)產(chǎn)品,。市場的開拓必須要有強(qiáng)大的技術(shù)來支持。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn),、開拓市場的強(qiáng)力引擎,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

市場營銷

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十

xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下,，財(cái)務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作,，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作,，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足,，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下xx年度財(cái)務(wù)部的工作：

(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真,、嚴(yán)謹(jǐn),、細(xì)致”的精神,，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重,。(二)xx年度財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下：

1,、在借款,、費(fèi)用報(bào)銷,、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中,，我們堅(jiān)持原則,，嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度,，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外,。

2,、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證,，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù),，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié),。

3、認(rèn)真審核核算全體員工工資,，并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。

4,、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)，發(fā)票購買和管理,。

5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果,。

6,、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成,。

(三)對(duì)公司財(cái)務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;

1,、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況,，對(duì)現(xiàn)金管理、回款管理,、報(bào)銷管理,、單據(jù)審核、銷售情況,、財(cái)務(wù)制度變通完善,。

2、建立了庫存明細(xì),、費(fèi)用明細(xì),、應(yīng)收款明細(xì),、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù),。

3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理,，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金,。

4,、對(duì)公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;

(四)總之,，xx年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,，并有序地開展了各項(xiàng)工作，開辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對(duì)我部門的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,，比如,，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20xx年完善財(cái)務(wù)不足,，對(duì)公司的成本費(fèi)用加以控制,，降低成本,，保證公司資金安全,，對(duì)所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理,，形成良性鏈條,。

文檔為doc格式

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的,、核心

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果

4、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展,、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值,、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式,、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更,、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八,、結(jié)論及建議

1,、存在的問題

2,、建議措施

3,、結(jié)論性意見

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二

一,、上半年開展全方位對(duì)標(biāo)工作的做法

針對(duì)綜合管理組包括的部門多,，專業(yè)跨度大，對(duì)標(biāo)指標(biāo)受客觀情況的影響比較大,，確定標(biāo)桿企業(yè)比較難的特點(diǎn)，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司對(duì)標(biāo)管理辦法,，對(duì)于能量化的指標(biāo)先與年初財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo),，首先確保年度任務(wù)的實(shí)現(xiàn),，然后選擇標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo),，找出差距,，提升我公司管理水平,。我們的主要做法：1,、認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)全方位對(duì)標(biāo)管理辦法,，組織公司各部門根據(jù)自己業(yè)務(wù)情況,，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)集團(tuán)對(duì)標(biāo)管理評(píng)分細(xì)則，制定各部門的對(duì)標(biāo)實(shí)施細(xì)則,，做到責(zé)任明確。

2,、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，細(xì)化各項(xiàng)管理流程,，積極向先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí),，提升企業(yè)管理水平。全方位對(duì)標(biāo)就是要充分發(fā)揮企業(yè)各部門,，尤其是各級(jí)管理人員的主觀能動(dòng)性,，提高各級(jí)管理人員的管控能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。3,、把全方位對(duì)標(biāo)管理與日常工作緊密接合起來，與三大標(biāo)準(zhǔn)的制定,、修編結(jié)合起來,，制度標(biāo)準(zhǔn)的制定是實(shí)現(xiàn)全方位對(duì)標(biāo)的基礎(chǔ)，全方位對(duì)標(biāo)又能促進(jìn)制度標(biāo)準(zhǔn)完善,，從而提高公司管理水平,。4、充分利用erp先進(jìn)的'管理手段,，加強(qiáng)在全方位對(duì)標(biāo)管理中的管控作用，充分提高在流程管理中各節(jié)點(diǎn)管控人員的管控能力,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二,、自查問題及整改情況

有完成。整改情況：這項(xiàng)工作從20下半年開始,，組織相關(guān)部門加班加點(diǎn)進(jìn)行工程的結(jié)算工作，于年底基本完成收口工作,，目前竣工決算的審計(jì)工作也基本結(jié)束,。

2、加強(qiáng)新員工的入職培訓(xùn)工作,，使新員工能夠盡快全面了解工作各項(xiàng)業(yè)務(wù),。整改情況：從去年下半年開始我們加強(qiáng)了新入職員工的培訓(xùn)工作,，從一周的一次集體學(xué)習(xí)調(diào)整到一周的二次集體學(xué)習(xí),，對(duì)財(cái)務(wù)制度,、erp財(cái)務(wù)模塊進(jìn)行了一輪培訓(xùn),，經(jīng)過培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力有所提高。

3,、強(qiáng)化了財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)算分析對(duì)公司各級(jí)管理的指導(dǎo)作用,。

三,、開展全方位對(duì)標(biāo)的工作難點(diǎn)及解決辦法

1,、選擇標(biāo)桿企業(yè)比較難,。在實(shí)踐工作中,，因?yàn)槠髽I(yè)所處環(huán)境不同,，受客觀條件的影響比較多，盲目尋找標(biāo)桿,，只能學(xué)到表面和形式上的東西。針對(duì)這種情況：我們對(duì)能量化的指標(biāo)先與年初財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)標(biāo),，確保年度集團(tuán)任務(wù)的實(shí)現(xiàn),，等條件成熟后再進(jìn)行與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo),；對(duì)于不能量化指標(biāo)，一方面要認(rèn)真學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和管理方法,，另一方面應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際實(shí)際情況,，對(duì)標(biāo)桿企業(yè)的管理模式與管理方法進(jìn)行吸收、改進(jìn)和創(chuàng)新,，提高企業(yè)管理水平。

意力放在指標(biāo)的數(shù)據(jù)和排序上,，對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性不清楚；對(duì)指標(biāo)的過程管理不掌握,，容易產(chǎn)生誤判斷，走入管理的誤區(qū),。在對(duì)標(biāo)實(shí)踐中，我們重要的是搞清楚現(xiàn)進(jìn)企業(yè)業(yè)績產(chǎn)生的全過程,，從管理制度、管理流程和管理績效方面進(jìn)行全方位對(duì)標(biāo),，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理方法,，提高自身管理水平,。

3,、全方位對(duì)標(biāo)與企業(yè)的基礎(chǔ)管理緊密結(jié)合，要有一線員工全面參與。在進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理的同時(shí),，要加大企業(yè)基礎(chǔ)管理力度，優(yōu)化流程,、優(yōu)化管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)標(biāo)管理與企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合,。因每個(gè)流程結(jié)點(diǎn)的控制需要一線員工才能完成，對(duì)標(biāo)管理要高度重視一線員工,，加強(qiáng)一線員工培訓(xùn)工作，與一線進(jìn)行充分的溝通,，吸納他們的管理建議，充分依靠員工,，才能持續(xù)改進(jìn)，提升企業(yè)管理水平,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三

1)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;

2)企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;

3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。

1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析;

3)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響;

4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;

5)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)，亟需解決的問題,。

1)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu),、效益增減變化的主要原因;

4)會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)評(píng)估變更等原因?qū)πб娴挠绊?

6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;

7)企業(yè)凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)回報(bào)率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對(duì)比分析及行業(yè)對(duì)比,。

1)經(jīng)營,、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

3)對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項(xiàng)說明,。

1)會(huì)計(jì)處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況及原因;

2)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因,。

本年度內(nèi)對(duì)企業(yè)利潤分配,、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組,、兼并收購,、改制上市、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行簡要說明和分析。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。