“報告”使用范圍很廣,，按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務,，一般都要向上級寫報告,，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓,、存在的問題以及今后工作設想等,，以取得上級領導部門的指導,。通過報告，人們可以獲取最新的信息,，深入分析問題,，并采取相應的行動,。下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧。

財務審計報告篇一

××××：

我們接受委托,，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表，以及資產(chǎn)、負債,、收入,、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整,，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任,。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查,，并發(fā)表意見,。

在審計過程中，我們本著獨立,、客觀,、公正的原則，實施了包括盤點,、函證,、檢查、詢問,、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、清查工作基本情況,。

（一）導語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期,，扼要總結(jié)等,。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì),、職能,、地址,、人員等概況。

（三）清查工作情況,，如清理財產(chǎn),、確認債權(quán)債務、財務審計等,。

（四）確定清查基準日賬面資產(chǎn),、負債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計,，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元，負債合計****元,，凈資產(chǎn)合計****元,，情況屬實，可以確認,。

二,、清查審計情況。

（一）清查基準日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內(nèi)容詳細說明,。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元,。

2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權(quán)確認及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細如下：

……,。

車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛,；

設備賬面原值****元,，數(shù)量****臺（套）；

……,。

5,、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱,、建設單位名稱,、建設地點、計劃部門批準立項文號,、建設性質(zhì),、主要建設內(nèi)容,、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。

6、其他資產(chǎn),。

……,。

（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債,、長期負債情況等,，說明債務的組成及債權(quán)人的情況,。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細如下：……。

（三）清查基準日凈資產(chǎn)情況,。其中：

……,。

（四）清查其他情況。

三,、收入支出情況,。

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元,，支出總額合計****元,，情況屬實，可以確認,。分類說明如下：

1,、收入情況。

……,。

2,、支出情況。

……,。

四,、其他說明事項。

……,。

五,、清查結(jié)論。

財務審計報告篇二

根據(jù)審計部工作計劃,，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計,。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對****公司提供的會計報表,、帳簿,、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實,、合法,、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見,。

審計報告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況,。報告經(jīng)濟指標完成情況,；

第三部分、會計報表附注,。報告截至2004年12月31日資產(chǎn),、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

第一部分經(jīng)濟效益情況,。

一,、經(jīng)濟指標完成情況。

（一）銷售收入指標,。

截至2004年底,，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％,。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，***。

按照銷售品種分析****,。

（二）利潤指標,。

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素,。

****,。

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元,。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議,。

2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運用營運資金,，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障,。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進,。

一,、資產(chǎn)管理方面。

二,、內(nèi)控制度方面,。

（一）貨幣資金收支控制。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱,。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱,。

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。

四,、財務核算及管理方面,。

（一）**。

（二）***,。

（三）*,。

五,、審計建議,。

（一）*。

（二）資產(chǎn)管理方面,。

（2）*,。

（三）內(nèi)部控制方面。

1,、貨幣資金的收支,。

**。

（四）財務核算和管理方面,。

第三部分會計報表附注,。

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn),、負債及權(quán)益情況如下：

一,、資產(chǎn)情況。

截至2004年12月31日,，資產(chǎn)合計38031399.87元,。明細如下。

（一）貨幣資金,。

1,、銀行存款。

截至2004年12月31日,，銀行存款余額*元,，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確。明細如下：

*

2,、現(xiàn)金,。

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元,，經(jīng)盤點現(xiàn)金,，余額正確。

3,、應收票據(jù),。

截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*,。

4、應收賬款,。

截至2004年12月31日,，應收賬款余額29860922.75元。**,。

5,、其他應收款,。

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元,，明細如下：

****,。

以前年度遺留的欠款共計*萬元,，應加強催收,。

6、壞賬準備,。

***,。

7、預付帳款,。

截至2004年12月31日,，預付帳款余額0.50元，****。

8,、存貨,。

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元,，

9,、待攤費用。

截至2004年12月31日,，待攤費用余額468265.15元,，明細如下：

10、固定資產(chǎn),。

截至2004年12月31日,，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元,，凈值*元,。

二、負債部分,。

至2004年12月31日,，負債合計*元。明細如下：

1,、應付賬款,。

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元,，明細如下：

****,。

2、其他應付款,。

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元,，明細如下：

****,。

3、應付工資,。

截至2004年12月31日,，應付工資余額*元，*,。

4,、應付福利費。

截至2004年12月31日,，應付福利費余額*元,，為提取的福利費結(jié)余。

5、應交稅金,。

截至2004年12月31日,，應交稅金余額*元，明細如下：

*

6,、其他應交款,。

截至2004年12月31日，其他應交款余額*元,，明細如下：

教育費附加*元,；

防洪費*元。

*

三,、所有者權(quán)益情況,。

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元,，明細見下表：

1,、實收資本。

***有限公司*萬元,；

****有限公司*萬元,。

合計*萬元。

2,、資本公積,。

截至2004年底，余額*萬元：

3,、盈余公積,。

截至2004年底，余額*元,，為提取的03年度法定盈余公積,。2004年度利潤沒有進行分配。

四,、經(jīng)濟效益情況,。

（一）銷售收入。

1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率,。

2004年度平均毛利率*％,，比上年降低*個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，主要原因：

（三）銷售稅金及附加,。

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設稅*元,；

教育費附加*元,。

（四）費用情況。

1,、營業(yè)費用,。

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元,，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元,，主要增長較大的為租賃費、咨詢費,、裝修費,。

租賃費*****。

咨詢費****,。

裝修費****,。

2、財務費用,。

2004年度發(fā)生財務費用（－）*元,，為利息收入。

3,、管理費用,。

2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部,。

2005年2月5日,。

文檔為doc格式。

財務審計報告篇三

在繁忙的工作中,，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去,，回顧這一年來的工作歷程，既忙碌又充實,，看到我院的迅速發(fā)展,，作為我院的職工，我們都由心的感到高興,。

根據(jù)局里統(tǒng)一安排，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預算執(zhí)行情況的審計,，并延伸審計了所屬單位13個,。通過對被審計單位提出加強專項資金和預算內(nèi)外資金管理、提升資金使用效益,、加強對專項資金監(jiān)管等建議,，促進了被審單位進一步加強財務管理,、規(guī)范財政性資金分配機制，重視專項基金的安全完整和保值增值,。

按照省審計廳的要求,，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項審計調(diào)查。調(diào)查開始前我們認真學習了省廳的調(diào)查實施方案,，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進行了審前調(diào)查,，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模、不同經(jīng)營模式的15戶企業(yè)進行審計調(diào)查,。調(diào)查工作中我們堅持集中組織,，統(tǒng)一標準、統(tǒng)一調(diào)查形式,、統(tǒng)一定性處理,，同時堅持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合,，使審計調(diào)查工作進展順利,。

調(diào)查中我們主要發(fā)現(xiàn)：一是部分企業(yè)納稅申報不準確，存在少繳稅款的情況,；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃,，稅款繳納和實際列支期限不相一致；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統(tǒng)一支付,，個人所得稅無法計算清繳的問題,。同時，分析了產(chǎn)生問題的原因,，并提出了相應的審計建議,，被審計單位全部采納了審計建議，并落實整改了審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,。僅補繳稅款就近xx萬元,。

核算中心中心現(xiàn)有員工xx名，有x個科室,，主要負責對公司所有二級單位的財務核算,，對公司的有償服務項目收費，可以說核算中心所有的業(yè)務活動都與錢有關(guān),，所以在為公司履行好管理與服務職能的同時,，建立健全經(jīng)濟本質(zhì)安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點，也是黨建工作的目標,。為此,，核算中心在過去的一年里重點開展了全面建立經(jīng)濟本質(zhì)安全防控體系，打造復合型財務團隊的建設工作,。積極推進了“四二零雙百”工程,，完善了制度與流程,，建立了嚴格的考核辦法，核算中心結(jié)合自身實際組建了自己的檢查考核組嚴格考核,，牢筑經(jīng)濟安全防控體系,。其次以企業(yè)文化促管理。

xx集團是我市一家大型國有控股公司,，國家大型一類企業(yè),，公司現(xiàn)有分（子）公司x家,，現(xiàn)有干部職工x萬余名,，注冊資本x億元,，年產(chǎn)值超百億元。面對如此繁重的審計任務，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司，審計任務相當艱巨,。

面對繁重的審計工作任務,，我們沒有叫苦叫難,，而是精心謀劃，認真準備，積極實施，并經(jīng)局領導同意聘請了業(yè)務能力較強的審計人員,，充實了審計力量,。審計實施過程中我們精心組織,，統(tǒng)籌安排，按期完成了審計任務。

在實施審計過程中,，我們按照局領導的要求,，認真貫徹科學發(fā)展觀理論，把握審計圍繞和服務于經(jīng)濟建設的主旨,，把幫,、促企業(yè)強化管理、提升經(jīng)營決策能力作為審計的出發(fā)點和落腳點,，要求審計人員在嚴格執(zhí)法的同時設身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題,。

經(jīng)過近五個月的努力，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業(yè)摸清了資產(chǎn),、負債,、損益的基本情況，并提出了六條合理化建議,。審計工作取得了預期效果,。

財務審計報告篇四

xx公司20xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學財務自查報告根據(jù)教育局財務管理工作專項檢查的通知精神，結(jié)合我校的實際情況,，就專項檢查重點內(nèi)容,，學校收入管理、支出管理,、資產(chǎn)管理和財會隊伍建設,，自查匯報如下：

1、所有預算外收入全額解入財政專戶,，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,。

2、我校已經(jīng)實行免費入學,，無擅自設立收費項目,、擴大收費范圍或提高收費標準。

3,、針對學生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù),，無亂收費現(xiàn)象。

1,、學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支,，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。

2,、學校財務支出實行校長負責制,，已經(jīng)建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定,。

3,、學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內(nèi)部控制制度,，所有的財務都有結(jié)算中心的報賬員操辦,，職責明確。

4,、不存在私設“小金庫”,、公款私存、賬外賬,、坐收坐支等現(xiàn)象,。

1,、學校資產(chǎn)的出租、出借,、出售,、出讓、接受捐助,、報廢報損等,，都有校領導集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報批。

2,、學校已建立健全資產(chǎn)的購置,、驗收、保管,、使用,、交接、維修等內(nèi)部管理制度,，建立校產(chǎn)臺賬,，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實相符。

3,、學校資產(chǎn)不存在將學校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè),、購買股票,、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動,。

1,、學校設有專門財務室，有專門的財務人員負責,。

2,、校長及時關(guān)注財務運轉(zhuǎn)情況，聽取財務工作匯報,，及時調(diào)整財務支出,。

3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權(quán),，對違反法律規(guī)定的會計事項,，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性,。

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神,，結(jié)合我學校審計檢查實際情況,，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一,、基本情況：

xx中學創(chuàng)辦于xxx年x月,，是xx區(qū)的高級中學。學校機構(gòu)設置了：校長室,、政教處,、教導處、總務處?，F(xiàn)有編制xx人,，在職員工xx人，財務隸屬于xxxx,。

二,、任期內(nèi)各學期招生情況。

20xx年秋季招生453人,，20xx年春季招生434人,，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人,，20xx年秋季招生904人,，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.

三,、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況,。

20xx年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元,、固定資產(chǎn)：元,、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元,。20xx年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元,、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元,、其他應付款：元,。

開支標準、虛列支出等問題,。

五,、各各種專項資金，做到了?？顚Ｓ?、及時撥付。

六,、大宗物品和設備的購置,，我校通過政府采購中心采購,。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符,。

八,、落實了債權(quán)和債務的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題,。

xx市xx區(qū)xx中學,。

x年x月x日。

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查,，現(xiàn)就自查情況報告如下：

為確保此次自查工作順利進行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作,。

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1,、我部所有財政資金均按預算用途使用,，支出真實合規(guī),。無違規(guī)以虛報銷獲取費用。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等,。

3、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4,、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為,。

6,、國有資產(chǎn)帳實相符,，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為,。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”,。

8、我部根據(jù)本單位實際,，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。

財務審計報告篇五

某某有限公司全體股東：

我們審計了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財務報表,，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負債表，2011年度的利潤表,、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注,。

一、管理層對財務報表的責任,。

編制和公允列報財務報表是某公司管理層的責任,，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計,、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二,、注冊會計師的責任,。

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的`審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎,。

三,、審計意見。

我們認為,，某公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,，公允反映了天億公司2011年12月31日的財務狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

深圳某會計師事務所中國注冊會計師：某某,。

(蓋章)(簽名并蓋章),。

中國注冊會計師：某某。

(簽名并蓋章),。

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財務審計報告篇六

本人的實習單位為廣東中信會計師事務所,，其前身為惠州中天信華會計師事務所,，于20xx年x月經(jīng)廣東省財政廳批準及財政部備案，在惠州市工商行政管理局登記注冊的會計師事務所,。20xx年x月經(jīng)廣東省工商行政管理局批準,，事務所名稱榮升為廣東中信會計師事務所。廣東中信會計師事務所主要從事的業(yè)務包括：審計,，驗資,，會計，稅務,，代理,。該所現(xiàn)有注冊會計師7名，員工15名,。

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié),，特別對于我們審計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式,。學生通過課程實習,，能夠更熟悉審計實務的整個流程。

因此,，通過此次課程實習，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務的處理方法,，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識,。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務處理相結(jié)合,，學會理論聯(lián)系實際,，提高分析問題和解決問題的能力,。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去,，才能真正掌握好這門課的知識,。

(一)了解資產(chǎn)負債表審計的內(nèi)容和運用資產(chǎn)負債表的審計程序。

(二)了解利潤表審計的內(nèi)容和運用利潤表的審計程序,。

(三)了解主營業(yè)務收入,、應收賬款二個項目的審計程序。

(四)了解熟練運用應付賬款,、固定資產(chǎn),、累計折舊三個項目的審計程序。

(五)熟練運用存貨成本的審計程序,，并對存貨進行分析性復核,。

(六)熟練運用現(xiàn)金、銀行存款二個項目的審計程序,。

(一)計劃階段,。

計劃階段是整個審計過程的`起點，其工作主要包括：

(1),、調(diào)查了解客戶的基本情況,；

(2)、簽訂審計業(yè)務約定書,；

(3),、確定審計風險及審計的重點領域；

(4),、編制總體審計策略和具體審計計劃等,。

(二)實施審計階段。

實施審計階段是審計全過程的中心環(huán)節(jié),，其工作主要包括：

(1),、對客戶的風險進行評估；

(2),、修訂審計計劃,；

(3)、審查財務報表項目的數(shù)據(jù)真實性,。

(三)審計完成階段,。

審計完成階段是實質(zhì)性的審計工作的結(jié)束，其主要工作包括：

(1),、審定審計證據(jù),；

(2)、編寫管理建議書；

(4),、建立審計檔案,。

(一)、了解審計案例的各種情況,，磨刀不誤砍材功,。

這點讓我體會特別深，首先要先了解被審計單位,，了解其基本業(yè)務,。避免在審計工作過程中胡子眉毛一起抓。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員,，審計時間,，復核人，復核時間等,。

(二),、細節(jié)之處別忘了填寫。

在審計工作的自我學習中,，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些,，這邊又缺了一些,。到處補缺補漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭,，不能在細節(jié)之處被扣分,。

(三)、填寫審定表的注意點,。

首先明確審計是對報表項目審計,，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務,。其次審定表不是在第一個審計程序一一核對報表與總賬,、明細賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入,，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入,，個明細賬未審數(shù)根據(jù)明細分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的,，舉個例子說,，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細表過入。最后莫忘了審計結(jié)論和復核結(jié)論的選擇,。

(四),、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的,。

審計工作是有勾稽關(guān)系的，應收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務收入經(jīng)過審計不能被確認,。固定資產(chǎn)凈額應該進行調(diào)整不正是因為非正常用的機器多計提的累計折舊應沖減管理費用，不過新準則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目,。

(五),、了解虛假痕跡。

造假總會出現(xiàn)紕漏,，應收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑,，不過“應收賬款”畢竟是貨款,，需要實物,，實物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大,。在查賬時應側(cè)重在原始憑證上面下功夫,。

財務審計報告篇七

1000萬元以上-1億元(含1億元)(‰)：0.15‰,。

1億元以上-10億元(含10億元)(‰)：0.1‰,。

10億元以上(‰)：0.02‰,。

注：1.收費基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;,。

2.收費采用差額定率累進分段計算,。

提醒：以上為行業(yè)收費標準,，北京京審會計師事務所會依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、全年收入總額,、帳務情況綜合報價,。

相關(guān)閱讀。

審計報告是審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后,，就被審計單位做出審計結(jié)論,、提出審計意見和審計建議的書面文件。

審計工作的成果主要反映在審計報告中,，邏輯清晰,、用詞準確、簡明扼要,、易于理解,、事實就是、不偏不倚是編制審計報告的基本要求,。

優(yōu)秀的審計報告賞心悅目,、如沐春風，糟糕的審計報告如同丈二和尚讓人摸不到頭腦;同樣一件事用不同的方式表達,，結(jié)果會大不相同;良言一句三冬暖,，惡語傷人六月寒。

好的審計報告措辭和修飾必須注意,，審計報告出現(xiàn)任何一個錯誤,，別人都會看到，一百句話中哪怕只有一句是錯的，大家也會忘記那九十九句對的,，只記住說錯的那一句,。

所以，在撰寫審計報告時要避免說錯話,，要讓審計報告更專業(yè),、更客觀。

過多提及“根據(jù)領導要求進行審計”

如果是臨時性,、計劃外領導安排的審計項目,，這樣寫無可厚非。

但在年初已經(jīng)報經(jīng)領導批準的審計計劃之后,，審計人員再寫“根據(jù)領導要求決定對**公司審計”,、“根據(jù)領導要求對**公司實施了審計”，就有些不妥當了,。

你事事都扛著領導的“大旗”,，帶著領導的“尚方寶劍”，可能給人“害怕觸及矛盾”,、“被動審計”的感覺,，醉翁之意是，“不是我想審計你,，是領導要求我審計你,，請你莫怪”。

對不對?更何況公司是按照制度和流程運行的,，不是個人行為,。

事事都是領導臨時安排，長此以往,，審計計劃性在哪里,，審計部門的權(quán)威性在哪里，這樣的報告也折射出審計部門沒有作為,，沒有地位,，也側(cè)面反映了公司治理上的問題。

因此建議在寫審計報告時,，除了特殊審計項目是領導根據(jù)安排之外,，可以這么寫，否則,，建議大家寫“根據(jù)經(jīng)批準的年度審計計劃,，我們對**公司進行審計”。

過于描述執(zhí)行的審計程序,。

有些審計人員在寫審計報告的時候,，會這樣描述“事情的經(jīng)過是怎么樣的,，起因、起源如何,，疑點是什么,，我們都找了哪些人，問了哪些話,，對方如何回答的,，然后我又執(zhí)行了什么審計程序，運用了什么審計方法,，最后呢?結(jié)論出來了，審計沒有發(fā)現(xiàn)問題”,，或者讓報告閱讀人看了一大段你的描述后,，最后才看到你的審計結(jié)論。

作為審計報告使用者,、閱讀人而言,，最想知道的是最后有沒有問題，審計發(fā)現(xiàn),、審計結(jié)論,、審計成果是什么。

如上所述,，長篇累牘之后,，告知沒有問題，或者審計結(jié)論一句話,，審計過程,、審計程序近乎一頁紙，那就有些頭重腳輕了,。

生活的例子也是一樣,，你問自己孩子考試成績?nèi)绾危腔卮?，“媽媽,，我考試之前我做了充分的復習，考試時發(fā)現(xiàn)這次題目有些難,，我是左思右想,，東抄西抄，我竭盡全力了,，具體的是第一道題可能對了,，第二道題可能錯了，第三道題不太確定,，估計差不多”,，最后說了半天,，沒有落到點子上，到底考的怎么樣,，你是家長會不會很煩,。

聯(lián)想到審計報告中，你高談闊論執(zhí)行的審計程序,，那是專業(yè)人員需要知道的事情,，人家不僅關(guān)心你都做了什么，更關(guān)心你最終作完結(jié)果怎么樣,，對吧,。

因此，建議審計人員撰寫審計報告時不要嘮叨或過分詳述你做了什么,，審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)放在報告開頭部分去闡述,，讓報告使用者(通常是公司領導)有個整體的了解。

領導可能沒有時間具體看你審計的整個經(jīng)過,，除非領導很閑,。

當然，某些特殊審計如舞弊審計,，可能也需要詳細描述審計程序,，撰寫審計報告時要根據(jù)情況靈活運用。

過多使用“但是”之類的措辭,。

常見的審計報告不客觀表現(xiàn)在,，對被審計單位取得的成績極少提及，象征性地如同蜻蜓點水,，整個報告內(nèi)容充斥著發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷,，泛濫到如同滾滾長江。

人家笑答,，請直接說“但是”吧,。

一笑!

有些審計人員在撰寫報告時過多使用“但是”之類的詞語。

簡單提及一下人家的成績,，然后大篇幅地說存在的不足,。

這樣的報告讓人很難接受。

其實審計是應該客觀的,，不應該僅是發(fā)現(xiàn)問題,，還應當發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的做法，進而促進優(yōu)秀做法的弘揚,。

“宏觀上肯定,、微觀上否定”、”“大體上很好,，但有些不足”,，這些本應該是美中不足之意,，但如果寫法不當，就會產(chǎn)生一無是處之感,。

受審計職業(yè)習慣的影響,，審計人員總是愿意將問題描述的多一些。

其實,，看成績也很重要,。

因為對取得成績的肯定也是一種鑒證內(nèi)容，對被審計單位取得的主要成績,、優(yōu)秀的管理經(jīng)驗和做法予以報告和推廣,，傳遞正能量，同樣可以彰顯審計的意義,。

因此,，當被審計單位整體大方面是過得去的，考慮到金無足赤,、人無完人，就應該換一種報告的方法,，欲揚先抑,，“盡管有哪些不足，不過在某些方面還有哪些亮點和特色,，整體上成績還是有的…”,，這樣的表述效果可能要好一些。

使用反映主觀語氣的形容詞,。

審計人員經(jīng)歷現(xiàn)場審計時,，主觀上經(jīng)意或不經(jīng)意地會受到一定影響，如不加以注意,，很容易導致在撰寫審計報告時不夠冷靜,、客觀，常見的錯誤是使用反映主觀語氣的形容詞,。

比如,，當審計人員發(fā)現(xiàn)管理缺陷、損失浪費,、跑冒滴漏,、舞弊事件，甚至面對瀆職不負責,、抗拒審計的被審計對象,，我們自己可能都會覺得遺憾或氣憤，在撰寫審計報告時,，就會用到“管理很差”,、“問題極其嚴重”等強烈主觀色彩的詞匯,，或者“怎么能管理到這樣的地步?”、“這種解釋怎么合理呢?”等反問句,，你想,，這樣的審計報告意見能做到不偏不倚嗎?你想，報告閱讀者讀起來明顯感覺到審計人員是在生氣時,、帶著情緒寫的'審計報告,，人家能信嗎?被審計單位看到這樣的報告，能服氣嗎?被審計單位與審計部門之間的關(guān)系,，能不緊張嗎?帶著強烈的主觀感情因素時,，你寫出來的審計報告很可能不客觀，容易出現(xiàn)不該有的偏頗,。

審計需要客觀,、冷靜地在審計報告中陳述事實，好的審計報告應該水到渠成,，引導報告閱讀者主動得出結(jié)論,，而不是直接說出審計的觀點讓報告者被動接受。

建議審計報告應盡量消滅過于主觀的形容詞,，例如將“管理很差”,、“問題極其嚴重”改為“……不到位”、“……問題嚴重”,，將“這種解釋怎么可能是合理的呢?”等反問句改為“這種解釋不盡合理,。

”直接說管理到了什么程度，避免使用反問句,。

將量化的問題全部使用定性的陳述方式,。

有些審計發(fā)現(xiàn)，該量化的一定要量化,，指出頻次和比例,，不要在審計報告中總是陳述被審計單位“存在什么問題”，到底問題存在之后有多嚴重,，影響幾何,，看這個報告讓人摸不到頭腦，因為你沒有將問題表述清楚,。

3個,、10個、20個,，還是100個?可能人家就是365天偶爾出了一次錯,，你說被審計單位存在什么問題，這樣的描述顯然是不到位的,，不能夠反映問題的實質(zhì),。

能量化的盡量量化,，能定量的絕不定性，這是審計人員寫好審計報告應當堅持的一個原則,，實在不能量化也要將問題定性準確,。

例如將“被審計單位存在**問題”改為“審計抽查發(fā)現(xiàn)，被審計單位在某方面26%存在問題”,、“提前確認收入占抽查收入金額的比例是多少,，抽查收入金額占全年收入的比例又是多少”，對于實在不能精確量化或量化結(jié)論的給出不符合成本效益原則的,，在陳述時也可以用“個別”,、“部分”、“大部分”等模糊定量詞匯替代,。

定量的審計分析和審計結(jié)論使得報告閱讀者認識對象由模糊變得清晰起來,，由抽象變得具體。

當然,，沒有定性的定量是一種盲目的,、毫無價值的定量，定性分析結(jié)論與定量分析結(jié)論應該是統(tǒng)一,、相互補充,。

使用似是而非的提法。

是非曲直分得清,、還原事情真相是審計人員的本分。

有些審計人員經(jīng)歷過現(xiàn)場審計之后,，收集了一大堆“花邊新聞”回來,，“誰與誰可能有關(guān)系啊”、“看起來有點不太正常啊”,，提出一些不確定的,、似是而非的結(jié)論。

凡此種種,，都帶有很大的主觀臆造性,，充其量勉強可以說是審計線索。

但審計人員在寫審計報告時,，考慮到如果不寫進報告的話,，就怕將線索遺漏了，說了又沒有充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),，于是干脆用“似乎”、“好像”,、“看起來”等措辭描述,，報告的閱讀者會想,，“為什么只是看起來呢”，“你沒有實施足夠的審計程序予以確認嗎?”,，如果審計人員確實感到審計線索是重要的,，應該實施相關(guān)的審計程序、收集相關(guān),、適當和充分審計證據(jù)給出明確的審計結(jié)論,，這是審計鑒證的功能所在。

因此審計報告撰寫中,，避免使用不確定,、似是而非的用詞，否則都會喪失審計的獨立,、客觀及公正性,。

報告充斥著“審計無法驗證”這類措辭。

“審計無法驗證”用在審計報告中作為結(jié)論措辭,，何錯之有呢?主要是審計無法驗證這個提法過于絕對化,。

什么事情都不是絕對的，審計事項也是一樣,。

筆者審閱過諸多審計人員的報告,，經(jīng)常注意到此類錯誤,。

我們的審計人員在無法給出審計結(jié)論時,，索性拋出一句“審計無法判斷”,、“審計無法驗證”交差,，問題是,，你要清楚地知道,，內(nèi)部審計報告類型壓根就沒有拒絕表示意見、由于條件受限而給出保留意見等審計意見類型。

你出于條件的限制,、時間上的不充裕,、成本效益性原則的考慮,，可能會遇到暫時無法驗證的情況,，但這不代表驗證這個事情就沒有一點可能性，可能僅是沒有找到更好的驗證方法，或者還是替代審計方法執(zhí)行不夠,，而事實上辦法總比困難多,，所以“審計無法驗證”此類措辭改為“現(xiàn)有條件下,，審計難以核實或難以驗證”,，換一種說法可能更好，還能給自己進步留出一些余地,。

撰寫的審計發(fā)現(xiàn)沒有價值,。

有些審計人員明明做出了有價值的審計工作，但在審計總結(jié)時,，不善于將審計發(fā)現(xiàn)表述成有價值的成果,，不能引起報告閱讀者的共鳴,，使得審計價值大打折扣。

例如在審計報告中提及“審計發(fā)現(xiàn)文件版本控制混亂,，文件沒有及時發(fā)放到使用者手上”,，這樣的審計發(fā)現(xiàn)就沒有體現(xiàn)出價值。

文件沒有發(fā)放到使用者手上,，如果沒有造成不利影響,，又能怎么樣呢?報告閱讀者可能覺得審計人員是雞蛋里面挑骨頭。

為何會這樣呢?因為審計人員雖查清楚了問題,，但是沒有將影響分析到位,。

問題的發(fā)生總要產(chǎn)生一定的后果，對問題產(chǎn)生的后果進行評價,，比如公司遭受的損失,，影響的企業(yè)風氣等，這是落實審計責任前提,，也可以藉此提高被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重視,。

所以，上述這個審計發(fā)現(xiàn)如果改為“由于文件版本控制混亂,，可能導致重要的變更得不到執(zhí)行,，存在操作失誤的風險，進而影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量”,，問題的重要性就會大大提升,。

專業(yè)味太濃讓人很難讀懂。

審計人員撰寫審計報告應當注意,，寫報告是給別人看的,，要以別人看得懂為第一要務，常見的錯誤就是報告用詞過于專業(yè),，別人很難真正理解,。

很多審計人員撰寫的審計報告用的幾乎都是專業(yè)語言，屬于“用專業(yè)的語言表述專業(yè)的事情”風格,，這樣的報告看起來很專業(yè),，但外人很難讀懂，一個看不懂的報告也就無法發(fā)揮審計報告的效力,。

因此,，要讓沒有參加過該審計項目的外人也能明白審計報告的內(nèi)容，報告寫完后,，自己讀三遍,，請別人聽三遍，看道理通不通,，語言流不流暢,。

用通俗簡潔的語言表述專業(yè)的事情,，把復雜的問題簡單化，專業(yè)的問題通俗化,，審計內(nèi)容簡明扼要,，通俗易懂,，減少專業(yè)語言，多用大眾詞匯，審計報告層次和效力自然進一步提升,。

我們看到一些審計人員在寫審計報告的時,，簡單羅列自己的審計發(fā)現(xiàn),，想到哪里就寫到哪里,，東一榔頭、西一棒子，這種報告格式可以稱之為“審計見聞錄”,、“審計流水賬”,。

讓報告的閱讀者看起來很累，這種撰寫審計報告的錯誤就是主次不分明,。

主次分明,，是審計報告的基本要求,。

在恰當分類的前提下,，審計報告中所列問題,，應當是主次分明,、排列有序，突出審計事項以及審計建議的重點,。

假如領導只有三分鐘的時間來看你的報告，你應該說什么,，怎么抓住重點,，你一定會將最重要、最緊急,、最嚴重，領導最需要知道、最需要解決的內(nèi)容先表達出來,，這就是潛意識中的分清主次,。

將審計報告內(nèi)容分清主次,，實際上也就將審計內(nèi)容安排了優(yōu)先順序,。

在實務工作中,，建議審計人員把握審計報告內(nèi)容劃分主次的三個標準,。

首先，如果審計方案已明確審計內(nèi)容和重點的歸類和排序的，那么在審計報告中對問題的歸類和排序就要符合審計方案的要求。

這是第一個主次劃分標準,。

其次,，以定量金額大小為主次順序。

再次,，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實際，分別確定各個問題的權(quán)重,，從中篩選出性質(zhì)嚴重,、危害較大的問題，作為劃分主次最后一個標準,。

同樣，審計建議分清了主次,，能夠避免審計建議泛泛而談,、空話套話、不切實際,，可以做到有的放矢,，審計建議具有針對性,、建設性和實用性。

財務審計報告篇八

本審計小組按照某某集團管理干部辭職,、離職,、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計,。

本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點,、難點,、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告,。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容,，特做出如下審計報告：

1、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況,、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間,，財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下,，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人,。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源,。

工不明,，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力,，以改善財務管理的被動局面。

3,、資金管理的基本情況,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字,，再由財務副總根據(jù)支付重點,、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字,，無須分配資金,，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加,，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季,，有限的資金不能及時收回。

4,、成本費用控制的基本情況,、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果,，但在實施過程中因多方面的原因,，后期效果不顯著。截止目前,，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。

1、貨幣資金的審查,、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元,。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細：

從上表中可以計算：

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元,。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出）,，因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下,，是一個值得警惕的信號,。

2、應收帳款的審查：：

20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元,，而20xx年7月末余額為499萬元,，應收帳款凈增加453萬元，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）,。

在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時,，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3,、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個人往來借款增加2萬元無法追回,，主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：

4,、預付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元,，增加124萬元,。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元,。

1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴,，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。

2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：

5,、存貨的審查：

20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元,，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元,。存貨的總帳與明細帳,、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符,。根據(jù)此次倉庫清查,，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）,；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單）,，主要原因是銷售預測不準,，取消訂單造成多余材料庫存無法消化,。

6、應付帳款的審查：

20xx年7月初某電器公司余額為534萬元,，20xx年7月末余額1328萬元,，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳,，所以對應付帳款的準確性無法判斷,。

1、此期間合并的主營業(yè)務收入萬元,，合并主營業(yè)務成本8997萬元,，銷售毛利率﹪,，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點,，下降幅度為﹪.2,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺,，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元,，制造成本總計7339萬元,。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間,；但材料比重和人工費比重反而增加了,，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差,。

3、在此期間,，合并的營業(yè)費用為739萬元,，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）,。合并管理費用為1604萬元,，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）,。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元,，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元,。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比,，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。

1,、某機型的版權(quán)費60萬元支出；

2,、為了準備上erp系統(tǒng),，預付軟件款元（實際未上）；

3,、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元,，尚未收回；

4,、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票,，有26萬多元尚未了結(jié)；

5,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?

1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室,，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理,、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務處理、各子公司資產(chǎn)整合,、項目可行性的參與與預測,、成本費用的控制,、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等,。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經(jīng)理一人）,，財務室崗位分配4人（設財務經(jīng)理一人）,，另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此,，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點,，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進行年度計劃和預算,。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務人對我公司的信用,。在資金的支付計劃中,，財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán)。

算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財務室承接,；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能,。

4,、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定,、對帳程序管理規(guī)定,、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。

5,、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定,。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失,。在處理問題時,，結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi),。

6,、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理,、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核,。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室,，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7,、公司要完善職責崗位的責任追究制度,，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計,，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回,、采購發(fā)票不能收回,、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控,、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況,，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動,。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情,，造成此報告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計責任之內(nèi)。

內(nèi)部組負責人：

內(nèi)審組項目人：

內(nèi)審組主審人：

離職財務副總：

20xx年x月x日,。

財務審計報告篇九

除內(nèi)部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務處理不及時,、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外,，查實的屬于財務收支的其他錯弊問題和處理意見如下,。

1,、加大銷售成本,，壓低銷售利潤。審計報告范文,。

（1）經(jīng)查,，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調(diào)低30元,，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算,，使當月售出的780臺電扇,，每臺多計成本30元，共計加大成本23400元,，壓低了銷售利潤,，造成偷漏所得稅12870元,。商場財計股長××承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查,。

（2）該商場的小百貨,、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價,。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn),，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算,，而是按11月份的進銷差價率計算的,，致使12月份實際實現(xiàn)的進銷差價少計2225元，造成少計利潤,，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長××承認錯誤,，并稱這是由于當時因年終財會業(yè)務繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊,，經(jīng)查證,，××所述屬實。以上兩項人為地擴大銷售成本,、壓低利潤的行為,，造成偷漏所得稅14039.75元,。雖責任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴重，除應立即調(diào)整賬項,、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12870元,，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金,。

2,、審計報告范文-隱匿收入,，偷漏所得稅,。

（1）該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1200元（每個櫥窗200元）,，全年合計14400元，記入“應付款—其他應付款”的有關(guān)明細賬戶下,，長期懸掛，不作清結(jié),。商場承認此項收入準備用做“意外”支出,，但尚未動用,，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7510元,。

（2）該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續(xù)費50元,，共得手續(xù)費1650元,，采用以上手段,，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元,。以上兩項均屬營業(yè)外收入,，應計入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應照章繳納營業(yè)稅,，計算經(jīng)營成果,。長期懸掛，備作“意外”開支,，屬隱匿收入行為，雖均未動用,，但已造成嚴重后果，應立即補交所漏營業(yè)稅826.5元,，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計算損益,。

3、審計報告范文-擴大商品流通費開支,。

（1）××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費用一筆,，單價35元,，計315元,，支付炊事用具款307元，兩項合計622元，列入“費用—其他費用”,。該項開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財務制度規(guī)定應由企業(yè)福利基金列支,，此項違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元,。

（2）××××年××月××日支付“購消防運動會獎品”費用一筆，計493元,，列入“費用——其他費用”。根據(jù)財務制度規(guī)定,，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，此項亂計費用的行為造成漏交所得稅271.15元,。

（3）××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20503元,，以“費用——修理費”列支；××月××日支付“打水井”款6052元,，以“費用——保管費”列支,。經(jīng)查兩項工程的'有關(guān)文件,，證實該兩項工程均系批準的自籌資金更新改造項目,，應由企業(yè)“更新改造基金”列支,，此項亂計費用的行為造成偷漏所得稅14605元,。以上幾項合計擴大費用開支27670元應立即進行賬項調(diào)整,，應由專項存款支出，偷漏的所得稅15218元應補繳入庫,。

4,、審計報告范文-亂列其他支出。

（1）××××年財稅大檢查中,，該商場因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理,。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定,，支付罰款應由“企業(yè)留利基金”承擔,，但該商場將此項罰款于××月××日支付時,，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應收款——其他應收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支,，造成財務成果不實,，又偷漏所得稅6050元,。

（2）××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下,，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費超支費用1642元由“其他支出”列賬，違反了現(xiàn)行財務制度,，并漏繳所得稅903.10元,。以上兩筆亂列其他支出12642元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為,，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴重，理應受到嚴肅處理,。對上述亂列其他支出的行為應立即糾正,，由企業(yè)留利基金承擔,，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項存款支付。為維護財經(jīng)紀律,，除將偷漏所得稅6953.10元補繳入庫外,，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元的行為,，已征得稅務局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰,。

財務審計報告篇十

受黨委的委派，村級財務審計組,，于2015年9月8日星期二開始,，對全辦事處10個行政村的財務收支,、資金及重大建設項目等進行了重點清查。此次審計工作領導重視,，上下共同努力,，達到了預期目的,，取得了一定成效，審計組經(jīng)過為期30天的努力,，本次審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況：

本次審計領導重視,，人員齊全,，紀檢全程參與，財務負責人任組長,，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計,。

二,、工作程序：

1,、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計單位,。

2,、相關(guān)單位接到通知后,，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計,。

3、在審計過程中,，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正,、完善,。對于一些不符合財會制度的行為,，現(xiàn)場指正,。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計,、調(diào)查,。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財務管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視,，列入了重要議事日程,，促使步入制度化,、正規(guī)化,、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題,，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

而且有的時間較長,，對象內(nèi)容很復雜。原因一,，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二,，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務,；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費,。

2,、有的預算,，會議記錄等材料也沒有,。這樣逃避審計監(jiān)督,，為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。

（三）四,、審計意見和建議：

（一）建議村級財務代理,，建立健全內(nèi)控制度,。一是建立會計,、報賬員考核制度,，保證會計資料及時,、完整,、真實,；二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制,，嚴格把關(guān),，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬,；三是加強村級財務人員業(yè)務培訓學習，提高業(yè)務能力,，及時報賬,，按時報表,；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定,，或制定一個幅度,，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生,；五是加強內(nèi)部檢查,，提高會計質(zhì)量。

（二）加強對專項資金的管理,。做到專項資金專款專用,。保證財務的真實性，防止擠占挪用,，套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生,，杜絕貪污和損失浪費國家資金,，使黨的惠民政策真正落實到實處,。

（三）加強農(nóng)村集體財務的管理和監(jiān)督,，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務公開和民主管理,。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務活動和財務事項的最高權(quán)力機構(gòu),。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項：如集體土地征用,、變賣,、出租,，集體企業(yè)改制,，干部報酬,，大額舉債,，大型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理,。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定,。二是建立民主理財小組,，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化,，規(guī)范化，制度化,。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成,。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務活動的異說是,，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度,，參與重大財務事項的決策,，有權(quán)檢查審核財務賬目，有權(quán)否決不合理開支,。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則,，定期召開例會，充分發(fā)行職責,。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟組織的氖財務活動,，必須按照農(nóng)業(yè)部,、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟組織財務公開暫行規(guī)定》進行公開,，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織內(nèi)有義務及時給予解答和解決,，并將結(jié)果向群眾公布。財務公開要一目了然,。財務公開是給群眾看的,，凡是群眾關(guān)心的事都應詳細列出,，力求及時,、真實,、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬,、非生產(chǎn)性開支,、集體資產(chǎn)使用情況等,，要作詳細說明,。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務審計監(jiān)督制度,。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施,，組織好對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作,。

建立健全財務管理制度。制度是搞好財務管理的重要保證,，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎上，針對村級財務特點建立健全各項制度,，如《開支審批制度》、《民主理財制度》,、《財務公開制度》,、《貨幣資金管理制度》和《財務檔案管理制度》等,。所有村集體資金都必須納入村級財務管理,，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分,，截留或者挪用,。一是加強集體資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)流失,。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬,，科學評估確認資產(chǎn)價值,，建立資產(chǎn)臺賬,，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法,。集體土地,、廠房、設施,、設備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時,，必須經(jīng)過農(nóng)村資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格：集體的土地,、企業(yè)、設施設備出租時,，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設項目,、購置大型或大批設備,，必須公開招標,。二是才力萌芽，財務活動程度,。應當著重抓好民主管理和財務公開制度,、現(xiàn)金銀行存款管理制度,、債權(quán)債務管理制度,、資產(chǎn)臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度,，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務工作6流程規(guī)范,。財務事項發(fā)生時,，經(jīng)手人必須取得有效的憑證,，注明用途并簽字蓋章,；經(jīng)集體洗衣機組織負責人審批同意并簽字蓋章,；交民評理財小組審核同意并簽字蓋章,；由會計人員審核記賬,；按程序?qū)嵭胸攧展_,，接受群眾監(jiān)督,。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督,，建立并完善農(nóng)村集體財務審計監(jiān)督制度,。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施,，組織好對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作,。當前要結(jié)合財務公開工作，對集體土地征用,、組織專項審計,；結(jié)合村干部換屆,，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用,、財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設項目的發(fā)包管理,、集體的債權(quán)財務等，以及群眾要求審計的其他事項,。

（六）抓好落實,，執(zhí)行好各項規(guī)章制度,。有了可操作性的制度,，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行,、沒有落實好,，一切老師徒勞。針對報告中的問題,，我們認為關(guān)鍵兩個執(zhí)行,。第一是要認真執(zhí)行好上級制定好的各項財會缺席第二是要認真執(zhí)行好草頭王黨委,、正席對村的財務規(guī)定,；三是要認真執(zhí)行好對于違反財會制度的處罰措施,。

以上報告妥否敬請批評指正。

財務審計報告篇十一

為加強對學校財務的管理和監(jiān)督,，使之更好地為學校教育、教學服務,，特由學校工會成員組成財務內(nèi)審小組,，對學校的財務收支情況進行審計,。

一、參會人員：學校財務內(nèi)審組成員,、總務主任,。

二,、審計時間：年月日,。

三,、審計地點：,。

四,、審計內(nèi)容：年月日至年月日學校財務收支情況。

五,、審計結(jié)果：

經(jīng)查學校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備,、規(guī)范、手續(xù)齊備,、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度,，財務管理規(guī)范,。

建議：

1,、；

2,、,；

3、,；

4,、。

六,、參會人員簽字：,、、2014年月日,。

財務審計報告篇十二

撰寫審計報告之前要極大地占有各方面的取證和內(nèi)容,，這是催生觀點的源頭。

每一個審計報告都要深挖細琢,，抓住主要的,、本質(zhì)的東西，挖掘問題的內(nèi)在聯(lián)系,，追蹤發(fā)展的趨勢,，不能僅僅滿足于眼前的結(jié)果，外部的特征,，滿足于表象的,、枝節(jié)的、數(shù)字的以及次要的東西,。

切忌報空頭話,，在報告里面夸大其辭，不切實際，既要誤事,，也是不負責的表現(xiàn),。

更不能給被審計單位亂許諾，踐踏原則,，貶損審計威信。

審計人員代表國家審計,，產(chǎn)生的審計報告不說舉足輕重,，也會產(chǎn)生某種程度的影響。

審計人員必須嚴于律己,，不暗自“夾帶私貨”,，不悄悄“打小算盤”，而要出自公心報告,，成為凈化文風的“推手”,。

審計人員是一個文明窗口，以嘉言懿行展示機關(guān)良好形象,，要力求審計報告做到調(diào)查真實,、問題尖銳、建議可行,、整改有力,。

財務審計報告篇十三

xx發(fā)改委項目財務驗收組：

一、項目概況,。

我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)?；罴庸ろ椖繑M建設總投資為1000.25萬元,其中:建設投資為676.3萬元。鋪底流動資金為323.95萬元,。項目資金來源為:申請國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成,。我公司已按照項目可行性研究報告建設進度要求,于20xx年4月20日全面完成項目計劃。

項目建設工期為一年,實施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項目于20xx年4月開工建設,20xx年4月竣工,各項工程已投入運行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用,，特申請項目財務驗收,。

二、項目資金管理及制度建立情況,。

為保證項目順利實施,提高資金使用效率,對項目資金實行封閉運行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴格按照相關(guān)規(guī)定操作。

(一)嚴格執(zhí)行《會計法》,在會計核算上,采用“權(quán)責發(fā),。

生制”為會計處理原則,依法設臵會計賬簿,合理使用會計科目,保證會計資料的真實,、完整,及時編制會計報表,提供有效的會計信息,如實反映、監(jiān)督項目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益,。

(二)建立了《項目資金財務管理制度》,成立了項目領導小組,由辦公室負責組織實施項目區(qū)的規(guī)劃,、工程設施的建設、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗收以及資金的籌措、支付,、審批結(jié)算等管理工作,。對項目資金實行專戶存儲、專賬核算,、專人管理,、資金封閉運行。

(三)在銀行開設項目資金專戶,實行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實相符,嚴格審核,、登記,、注銷制度。始終堅持?？顚Ｓ?、項目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項目辦公室審核,、財務部門審核把關(guān),、法人核準簽字方可付款。

三,、項目預算執(zhí)行情況,。

預算總投資為1000.25萬元,分項預算投資如下:。

1,、建筑工程101.2萬元元,占預算總投資的10.12%,。

(1)主體工程97.2萬元,占預算總投資的9.72%;。

(2)公用工程4萬元,占預算總投資的0.4%;,。

2,、設備購臵費391萬元元,占預算總投資的39.09%。

3,、安裝工程108.52元,占預算總投資的10.85%,,。

4、其它費用75.58萬元,占預算總投資的7.56%,,。

(1)項目建設單位管理費9.01萬元,,。

(2)工程監(jiān)理費3.04元,。

(3)聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費3.91萬元,,。

(4)職工培訓及提前進廠費5.4萬元,,。

(5)勘察設計費3.54萬元,。

(6)辦公生活及設施購臵費2.4萬元,。

(7)基本預備費38.28萬元,。

四、項目工程實際完成情況,。

(一)資金到位及收入情況,。

該項目批準預算總投資1000.25萬元。收到財政撥付國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.

(二)資金使用情況。

財務決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:,。

1,、工程施工費:1482400.00元,占預算的146.48%,比計劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項目前期沒有嚴格按項目實施管理辦法制定招投標手續(xù),屬于項目實施中因不可預見因素而增加工程投資支出。

2,、設備購臵費:2600000.00元,占預算的66.50%,。主要是部分設備末購入,自行設計加工,節(jié)支131萬元,彌補安裝工程費用。

3,、安裝工程費:1400000.00元,占預算的129%,超支,。

314800.00元,由設備節(jié)支彌補。

4,、其它費用支出242450.56元,占預算的32.07%。

(3)基本預備費38.28萬元屬節(jié)支,。

五,、結(jié)余分配情況。

該工程總收入10440000.00元,實際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元,。在項目實施中,嚴格執(zhí)行預算投資,項目預算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設計方案完成了項目任務,。

六、項目經(jīng)驗總結(jié)和幾點建議,。

1,、上級領導重視,機構(gòu)健全,隊伍充實、檢查督促及時,。項目批準后,公司成立了項目領導小組,制定了項目實施方案,對工程進度,、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理,、工作責任做了明確要求,為實施好項目工程建設奠定了基礎,。

2、制度較完善,管理規(guī)范,。

申請人：

20xx年xx月xx日,。

財務審計報告篇十四

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況,，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查,，現(xiàn)就自查情況報告如下：

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。

成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神,，對照自查內(nèi)容進行自查,。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查,。

1、我部根據(jù)本單位實際,，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。

2,、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付,、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等,。

3、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費,、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4,、認真執(zhí)行收支兩條線的政策,，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5,、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為,。

6,、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。

財務審計報告篇十五

受鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府的委托,，孔垅財經(jīng)所于3月15日至203月25日對德化村村級財務收支情況進行了審計,。該村提供了與審計相關(guān)的財務會計資料,，并承諾對其真實性、完整性負責,?？综庳斀?jīng)所依據(jù)法律法規(guī)及國家農(nóng)村財務審計準則的規(guī)定，對該村財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論,。具體審計情況如下：

一,、基本情況。

該村現(xiàn)有9個村民小組,，人口2868人,，總戶數(shù)625戶，計稅面積1899.06畝,。

此次審計重點對該村重大經(jīng)濟事項決策情況,、財務收支情況及村級負債情況、項目管理和建設情況,、非生產(chǎn)性開支情況,、執(zhí)行財務紀律情況等內(nèi)容進行了審計。

二,、度財務收支狀況,。

20財務收支情況(單位：元),。

收入情況,。

支出情況。

一,、經(jīng)營收入,。

一、經(jīng)營支出,。

租賃收入,。

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出,。

167165,。

二、發(fā)包及上交收入,。

2,、租賃支出。

承包金,。

379492.75,。

二、管理費用,。

三,、補助收入,。

408909。

1,、干部報酬,。

109100。

四,、其他收入,。

9000。

2,、辦公費,。

14780.96。

3,、差旅費,。

8370。

4,、招待費,。

19651.5。

5,、黨建支出,。

6、報刊費,。

5340.8,。

7、其他,。

8.泵站,。

9.公路及綠化。

10收割機.耕種機,。

18150,。

95061.25。

19180,。

208000,。

收入合計。

506054,。

支出合計,。

664799.51。

三,、資產(chǎn)及負債情況,。

年12月該村總資產(chǎn)為：2035522.41元，其中貨幣資金9307.11元,、應收款427895.3元,、固定資產(chǎn)1598320元,。總負債為：1228592.52,。凈資產(chǎn)總計：39028.27元,。

年12月該村總資產(chǎn)為：2789113.2元，其中貨幣資金408281.9元,、應收款442660.05元,、固定資產(chǎn)1938171.25元?？傌搨鶠椋?549663.57凈資產(chǎn)總計：471548.01元,。

四、審計評價,。

審計情況表明,，該村委會總體上能較好的執(zhí)行國家各項相關(guān)政策，認真履行了經(jīng)濟責任,，為該村取得了一定的成效,。主要表現(xiàn)在：

一是村級財務管理民主程度有進一步提高。一年來村干部民主意識提高,，重大事項能夠召開群眾代表大會討論,，實行了民主理財小組報帳前的審核制度，提高了民主監(jiān)督及時性和有效性,。

二是加大了農(nóng)田水利基礎設施建設,。一年來該村通過多方式籌措資金，加大了對農(nóng)田水利基礎設施的投入,。

三是各項惠農(nóng)政策執(zhí)行較好,，民生進一步得到改善,。

四是執(zhí)行財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定較好,。在審計過程中，審計組聽取了群眾代表,、黨員代表的意見,，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關(guān)情況進行了調(diào)查了解,，在本次審計的范圍內(nèi),，未發(fā)現(xiàn)村兩委班子成員個人的`經(jīng)濟問題。

五是重大經(jīng)濟決策管理制度較健全執(zhí)行較有效,。

審計結(jié)果表明,，一年來該村加大了新農(nóng)村建設的力度，各項財務紀律執(zhí)行較好,，基礎設施建設資金投入較大,，取得了明顯的成效,。

五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,。

一是一年來該村總體經(jīng)營狀況較差,，新增債務321071.05元。

二是坐收坐支行為嚴重,，存在收入未及時入帳的行為,。

三是是報帳不及時，每次備用金的領取未及時結(jié)賬,，存在備用金過大,，不及時結(jié)帳。

六,、審計建議,。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：

一是嚴肅財經(jīng)紀律,，加強業(yè)務人員素質(zhì)培訓,，及時報帳，杜絕留存?zhèn)溆媒疬^大的行為,。

二是規(guī)范票據(jù),，嚴格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定。

三是要真正發(fā)揮村民理財小組的監(jiān)督作用,，村民理財小組審核章不得由村干部掌控,，同時要及時做好村級財務公開工作。

四是制定規(guī)范的年初收支預算,，防止超支建設,，上項目事先謀劃好，預算好,，防止新增債務,。

五是村級各項收入及時繳存專戶。

七,、審計結(jié)論,。

總體來說該村一年來集中財務核算、集中現(xiàn)金管理,、集中票據(jù)使用,、定期實行財務公開，通過完善資金和票據(jù)管理以及財務審批等監(jiān)管制度,，使得財經(jīng)紀律和財務制度有較好的執(zhí)行,。認真執(zhí)行了黨風廉政建設的有關(guān)規(guī)定，并推動了經(jīng)濟又好又快發(fā)展,。