“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù),，一般都要向上級寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。通過報(bào)告，人們可以獲取最新的信息,，深入分析問題，并采取相應(yīng)的行動,。下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一
××××：
我們接受委托,，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表,，以及資產(chǎn)、負(fù)債,、收入,、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,，保證會計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見,。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立,、客觀,、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn),、函證,、檢查、詢問,、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況,。
（一）導(dǎo)語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要總結(jié)等,。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能,、地址,、人員等概況。
（三）清查工作情況,，如清理財(cái)產(chǎn),、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等,。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì),，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元,，情況屬實(shí)，可以確認(rèn),。
二,、清查審計(jì)情況。
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明,。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元,。
2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3,、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：
……,。
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛,；
設(shè)備賬面原值****元,，數(shù)量****臺（套）；
……,。
5,、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱,、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點(diǎn),、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容,、項(xiàng)目基本情況簡介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人,。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。
6、其他資產(chǎn),。
……,。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債,、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況,。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：……。
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：
……,。
（四）清查其他情況。
三,、收入支出情況,。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元,，支出總額合計(jì)****元,，情況屬實(shí)，可以確認(rèn),。分類說明如下：
1,、收入情況。
……,。
2,、支出情況。
……,。
四,、其他說明事項(xiàng)。
……,。
五,、清查結(jié)論。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì),。
審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計(jì)報(bào)表,、帳簿,、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會計(jì)資料的真實(shí),、合法,、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見,。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；
第三部分、會計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況,。
一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷售收入指標(biāo),。
截至2004年底,，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％,。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，***。
按照銷售品種分析****,。
（二）利潤指標(biāo),。
2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素,。
****,。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元,。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議,。
2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一,、資產(chǎn)管理方面,。
二、內(nèi)控制度方面,。
（一）貨幣資金收支控制,。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱,。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱,。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱,。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面,。
（一）**。
（二）***,。
（三）*,。
五、審計(jì)建議,。
（一）*,。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）*,。
（三）內(nèi)部控制方面,。
1、貨幣資金的收支,。
**,。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
第三部分會計(jì)報(bào)表附注,。
截至2004年12月31日,，****公司的資產(chǎn),、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況,。
截至2004年12月31日,，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下,。
（一）貨幣資金,。
1、銀行存款,。
截至2004年12月31日,，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確,。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金,。
截至2004年12月31日,，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,，余額正確,。
3、應(yīng)收票據(jù),。
截至2004年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4,、應(yīng)收賬款,。
截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元,。**,。
5、其他應(yīng)收款,。
截至2004年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
****,。
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬元,，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6,、壞賬準(zhǔn)備,。
***。
7,、預(yù)付帳款,。
截至2004年12月31日,，預(yù)付帳款余額0.50元，****,。
8,、存貨。
截至2004年12月31日,，存貨余額4813124.88元,，
9、待攤費(fèi)用,。
截至2004年12月31日,，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10,、固定資產(chǎn),。
截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元,，累計(jì)折舊*元,，凈值*元。
二,、負(fù)債部分,。
至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元,。明細(xì)如下：
1,、應(yīng)付賬款。
截至2004年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元,，明細(xì)如下：
****,。
2,、其他應(yīng)付款。
截至2004年12月31日,，其他應(yīng)付款余額*元,，明細(xì)如下：
****。
3,、應(yīng)付工資,。
截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元,，*,。
4、應(yīng)付福利費(fèi),。
截至2004年12月31日,，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元,，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5,、應(yīng)交稅金,。
截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元,，明細(xì)如下：
*
6,、其他應(yīng)交款。
截至2004年12月31日,，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加*元；
防洪費(fèi)*元,。
*
三,、所有者權(quán)益情況。
截至2004年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)*元,，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本,。
***有限公司*萬元,；
****有限公司*萬元。
合計(jì)*萬元,。
2,、資本公積。
截至2004年底,，余額*萬元：
3,、盈余公積。
截至2004年底,，余額*元,，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配,。
四,、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷售收入,。
1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2,、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率,。
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點(diǎn)，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
2004年度共繳納附加稅*元,，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅*元,；
教育費(fèi)附加*元。
（四）費(fèi)用情況,。
1,、營業(yè)費(fèi)用。
2004年度,，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元,，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi),、咨詢費(fèi),、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****,。
咨詢費(fèi)****,。
裝修費(fèi)****。
2,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入,。
3,、管理費(fèi)用。
2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元,，明細(xì)如下：
審計(jì)部,。
2005年2月5日。
文檔為doc格式,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三
在繁忙的工作中,，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去，回顧這一年來的工作歷程,，既忙碌又充實(shí),，看到我院的迅速發(fā)展,，作為我院的職工,，我們都由心的感到高興。
根據(jù)局里統(tǒng)一安排,，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì),，并延伸審計(jì)了所屬單位13個。通過對被審計(jì)單位提出加強(qiáng)專項(xiàng)資金和預(yù)算內(nèi)外資金管理,、提升資金使用效益,、加強(qiáng)對專項(xiàng)資金監(jiān)管等建議,，促進(jìn)了被審單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)政性資金分配機(jī)制,，重視專項(xiàng)基金的安全完整和保值增值,。
按照省審計(jì)廳的要求，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。調(diào)查開始前我們認(rèn)真學(xué)習(xí)了省廳的調(diào)查實(shí)施方案,，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進(jìn)行了審前調(diào)查，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模,、不同經(jīng)營模式的15戶企業(yè)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。調(diào)查工作中我們堅(jiān)持集中組織，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),、統(tǒng)一調(diào)查形式,、統(tǒng)一定性處理，同時堅(jiān)持和市地稅部門溝通,，取得地稅部門的支持和配合,，使審計(jì)調(diào)查工作進(jìn)展順利。
調(diào)查中我們主要發(fā)現(xiàn)：一是部分企業(yè)納稅申報(bào)不準(zhǔn)確,，存在少繳稅款的情況,；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃，稅款繳納和實(shí)際列支期限不相一致,；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統(tǒng)一支付,，個人所得稅無法計(jì)算清繳的問題。同時,，分析了產(chǎn)生問題的原因,，并提出了相應(yīng)的審計(jì)建議，被審計(jì)單位全部采納了審計(jì)建議,，并落實(shí)整改了審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,。僅補(bǔ)繳稅款就近xx萬元。
核算中心中心現(xiàn)有員工xx名,，有x個科室,，主要負(fù)責(zé)對公司所有二級單位的財(cái)務(wù)核算，對公司的有償服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi),，可以說核算中心所有的業(yè)務(wù)活動都與錢有關(guān),，所以在為公司履行好管理與服務(wù)職能的同時，建立健全經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點(diǎn),，也是黨建工作的目標(biāo),。為此，核算中心在過去的一年里重點(diǎn)開展了全面建立經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全防控體系，打造復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)工作,。積極推進(jìn)了“四二零雙百”工程,，完善了制度與流程，建立了嚴(yán)格的考核辦法,，核算中心結(jié)合自身實(shí)際組建了自己的檢查考核組嚴(yán)格考核,，牢筑經(jīng)濟(jì)安全防控體系。其次以企業(yè)文化促管理,。
xx集團(tuán)是我市一家大型國有控股公司,，國家大型一類企業(yè)，公司現(xiàn)有分（子）公司x家,，現(xiàn)有干部職工x萬余名,，注冊資本x億元，年產(chǎn)值超百億元,。面對如此繁重的審計(jì)任務(wù),，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司，審計(jì)任務(wù)相當(dāng)艱巨,。
面對繁重的審計(jì)工作任務(wù),，我們沒有叫苦叫難，而是精心謀劃,，認(rèn)真準(zhǔn)備,，積極實(shí)施，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意聘請了業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的審計(jì)人員,，充實(shí)了審計(jì)力量,。審計(jì)實(shí)施過程中我們精心組織，統(tǒng)籌安排,，按期完成了審計(jì)任務(wù),。
在實(shí)施審計(jì)過程中，我們按照局領(lǐng)導(dǎo)的要求,，認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀理論,，把握審計(jì)圍繞和服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主旨，把幫,、促企業(yè)強(qiáng)化管理,、提升經(jīng)營決策能力作為審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，要求審計(jì)人員在嚴(yán)格執(zhí)法的同時設(shè)身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,。
經(jīng)過近五個月的努力,，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業(yè)摸清了資產(chǎn),、負(fù)債,、損益的基本情況,，并提出了六條合理化建議,。審計(jì)工作取得了預(yù)期效果,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四
xx公司20xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學(xué)財(cái)務(wù)自查報(bào)告根據(jù)教育局財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知精神，結(jié)合我校的實(shí)際情況,，就專項(xiàng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容,，學(xué)校收入管理、支出管理,、資產(chǎn)管理和財(cái)會隊(duì)伍建設(shè),，自查匯報(bào)如下：
1、所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,。
2、我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué),，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3,、針對學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù),，無亂收費(fèi)現(xiàn)象。
1,、學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象。
2,、學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,，已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度，對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定,。
3,、學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開制度，建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,，所有的財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦,，職責(zé)明確。
4,、不存在私設(shè)“小金庫”,、公款私存、賬外賬,、坐收坐支等現(xiàn)象,。
1、學(xué)校資產(chǎn)的出租,、出借,、出售,、出讓、接受捐助,、報(bào)廢報(bào)損等,，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
2,、學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置,、驗(yàn)收、保管,、使用,、交接、維修等內(nèi)部管理制度,，建立校產(chǎn)臺賬,，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實(shí)相符。
3,、學(xué)校資產(chǎn)不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保,，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票,、基金,、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動。
1,、學(xué)校設(shè)有專門財(cái)務(wù)室,，有專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),。
2,、校長及時關(guān)注財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況,，聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào),，及時調(diào)整財(cái)務(wù)支出。
3,、財(cái)會人員正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán),，對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng),，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計(jì)信息的真實(shí)性,、合法性和完整性,。
根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書》xx區(qū)審計(jì)通字[20xx]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、基本情況：
xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月,，是xx區(qū)的高級中學(xué),。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長室,、政教處、教導(dǎo)處,、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人,，財(cái)務(wù)隸屬于xxxx,。
二,、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況,。
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人,，20xx年秋季招生767人,，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人,，20xx年春季招生920人,，20xx年秋季招生970人.
三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況,。
20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元,、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元,、其他應(yīng)付款：0元,、應(yīng)繳財(cái)政專戶款：元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元,、銀行存款：元,、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元,。
開支標(biāo)準(zhǔn),、虛列支出等問題。
五,、各各種專項(xiàng)資金,，做到了專款專用,、及時撥付,。
六、大宗物品和設(shè)備的購置,，我校通過政府采購中心采購,。
七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符,。
八,、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理,，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。
xx市xx區(qū)xx中學(xué),。
x年x月x日,。
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。
1,、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī),。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用,。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為,。
6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。
8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五
某某有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤表,、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任,。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是某公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。
二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任,。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證,。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的`審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三,、審計(jì)意見,。
我們認(rèn)為，某公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了天億公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。
深圳某會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：某某。
(蓋章)(簽名并蓋章),。
中國注冊會計(jì)師：某某,。
(簽名并蓋章),。
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六
本人的實(shí)習(xí)單位為廣東中信會計(jì)師事務(wù)所,，其前身為惠州中天信華會計(jì)師事務(wù)所，于20xx年x月經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)及財(cái)政部備案,，在惠州市工商行政管理局登記注冊的會計(jì)師事務(wù)所,。20xx年x月經(jīng)廣東省工商行政管理局批準(zhǔn)，事務(wù)所名稱榮升為廣東中信會計(jì)師事務(wù)所,。廣東中信會計(jì)師事務(wù)所主要從事的業(yè)務(wù)包括：審計(jì),，驗(yàn)資，會計(jì),，稅務(wù),，代理。該所現(xiàn)有注冊會計(jì)師7名,，員工15名,。
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們審計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式,。學(xué)生通過課程實(shí)習(xí)，能夠更熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個流程,。
因此,，通過此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識,。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際,，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,，才能真正掌握好這門課的知識。
(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容和運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)程序,。
(二)了解利潤表審計(jì)的內(nèi)容和運(yùn)用利潤表的審計(jì)程序,。
(三)了解主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款二個項(xiàng)目的審計(jì)程序,。
(四)了解熟練運(yùn)用應(yīng)付賬款,、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊三個項(xiàng)目的審計(jì)程序。
(五)熟練運(yùn)用存貨成本的審計(jì)程序,，并對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核,。
(六)熟練運(yùn)用現(xiàn)金、銀行存款二個項(xiàng)目的審計(jì)程序,。
(一)計(jì)劃階段,。
計(jì)劃階段是整個審計(jì)過程的`起點(diǎn)，其工作主要包括：
(1),、調(diào)查了解客戶的基本情況,；
(2)、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,；
(3),、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域；
(4),、編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等,。
(二)實(shí)施審計(jì)階段。
實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié),，其工作主要包括：
(1),、對客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估；
(2),、修訂審計(jì)計(jì)劃,；
(3)、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)真實(shí)性,。
(三)審計(jì)完成階段。
審計(jì)完成階段是實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作的結(jié)束,，其主要工作包括：
(1),、審定審計(jì)證據(jù)；
(2),、編寫管理建議書,；
(4)、建立審計(jì)檔案,。
(一),、了解審計(jì)案例的各種情況，磨刀不誤砍材功,。
這點(diǎn)讓我體會特別深,，首先要先了解被審計(jì)單位，了解其基本業(yè)務(wù),。避免在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)人員時間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時間，復(fù)核人,，復(fù)核時間等,。
(二)、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫,。
在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時總是會看到自己不能得滿分,，那邊缺了一些,，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時候就填表頭,，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
(三),、填寫審定表的注意點(diǎn),。
首先明確審計(jì)是對報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)，而不是會計(jì)科目,。那么就會了解對貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù),。其次審定表不是在第一個審計(jì)程序一一核對報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時就一次性填完,。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計(jì)報(bào)表過入,，報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會計(jì)報(bào)表過入，個明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入,。最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇,。
(四)、各個項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的,。
審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,，應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦Ｓ玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用,，不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目,。
(五)、了解虛假痕跡,。
造假總會出現(xiàn)紕漏,，應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款,，需要實(shí)物,，實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七
1000萬元以上-1億元(含1億元)(‰)：0.15‰,。
1億元以上-10億元(含10億元)(‰)：0.1‰,。
10億元以上(‰)：0.02‰。
注：1.收費(fèi)基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;,。
2.收費(fèi)采用差額定率累進(jìn)分段計(jì)算,。
提醒：以上為行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，北京京審會計(jì)師事務(wù)所會依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額,、全年收入總額,、帳務(wù)情況綜合報(bào)價(jià)。
相關(guān)閱讀,。
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,，就被審計(jì)單位做出審計(jì)結(jié)論、提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件,。
審計(jì)工作的成果主要反映在審計(jì)報(bào)告中,，邏輯清晰、用詞準(zhǔn)確,、簡明扼要,、易于理解、事實(shí)就是,、不偏不倚是編制審計(jì)報(bào)告的基本要求,。
優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告賞心悅目、如沐春風(fēng),，糟糕的審計(jì)報(bào)告如同丈二和尚讓人摸不到頭腦;同樣一件事用不同的方式表達(dá),，結(jié)果會大不相同;良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒,。
好的審計(jì)報(bào)告措辭和修飾必須注意,，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)任何一個錯誤，別人都會看到,，一百句話中哪怕只有一句是錯的，大家也會忘記那九十九句對的,，只記住說錯的那一句,。
所以，在撰寫審計(jì)報(bào)告時要避免說錯話,，要讓審計(jì)報(bào)告更專業(yè),、更客觀。
過多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審計(jì)”
如果是臨時性,、計(jì)劃外領(lǐng)導(dǎo)安排的審計(jì)項(xiàng)目,，這樣寫無可厚非。
但在年初已經(jīng)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃之后，審計(jì)人員再寫“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求決定對**公司審計(jì)”,、“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求對**公司實(shí)施了審計(jì)”,，就有些不妥當(dāng)了。
你事事都扛著領(lǐng)導(dǎo)的“大旗”,，帶著領(lǐng)導(dǎo)的“尚方寶劍”,，可能給人“害怕觸及矛盾”、“被動審計(jì)”的感覺,，醉翁之意是,，“不是我想審計(jì)你，是領(lǐng)導(dǎo)要求我審計(jì)你,，請你莫怪”,。
對不對?更何況公司是按照制度和流程運(yùn)行的，不是個人行為,。
事事都是領(lǐng)導(dǎo)臨時安排,，長此以往，審計(jì)計(jì)劃性在哪里,，審計(jì)部門的權(quán)威性在哪里,，這樣的報(bào)告也折射出審計(jì)部門沒有作為，沒有地位,，也側(cè)面反映了公司治理上的問題,。
因此建議在寫審計(jì)報(bào)告時，除了特殊審計(jì)項(xiàng)目是領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)安排之外,，可以這么寫,，否則，建議大家寫“根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,，我們對**公司進(jìn)行審計(jì)”,。
過于描述執(zhí)行的審計(jì)程序。
有些審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告的時候,，會這樣描述“事情的經(jīng)過是怎么樣的,，起因、起源如何,，疑點(diǎn)是什么,，我們都找了哪些人，問了哪些話,，對方如何回答的,，然后我又執(zhí)行了什么審計(jì)程序，運(yùn)用了什么審計(jì)方法,，最后呢?結(jié)論出來了,，審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn)問題”,，或者讓報(bào)告閱讀人看了一大段你的描述后，最后才看到你的審計(jì)結(jié)論,。
作為審計(jì)報(bào)告使用者,、閱讀人而言，最想知道的是最后有沒有問題,，審計(jì)發(fā)現(xiàn),、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)成果是什么,。
如上所述,，長篇累牘之后，告知沒有問題,，或者審計(jì)結(jié)論一句話,，審計(jì)過程、審計(jì)程序近乎一頁紙,，那就有些頭重腳輕了,。
生活的例子也是一樣，你問自己孩子考試成績?nèi)绾?，他要是回答,，“媽媽，我考試之前我做了充分的?fù)習(xí),，考試時發(fā)現(xiàn)這次題目有些難,，我是左思右想，東抄西抄,，我竭盡全力了,，具體的是第一道題可能對了，第二道題可能錯了,，第三道題不太確定,，估計(jì)差不多”，最后說了半天,，沒有落到點(diǎn)子上,，到底考的怎么樣，你是家長會不會很煩,。
聯(lián)想到審計(jì)報(bào)告中,，你高談闊論執(zhí)行的審計(jì)程序，那是專業(yè)人員需要知道的事情,，人家不僅關(guān)心你都做了什么，更關(guān)心你最終作完結(jié)果怎么樣,，對吧,。
因此,，建議審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告時不要嘮叨或過分詳述你做了什么，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)放在報(bào)告開頭部分去闡述,，讓報(bào)告使用者(通常是公司領(lǐng)導(dǎo))有個整體的了解,。
領(lǐng)導(dǎo)可能沒有時間具體看你審計(jì)的整個經(jīng)過，除非領(lǐng)導(dǎo)很閑,。
當(dāng)然,，某些特殊審計(jì)如舞弊審計(jì)，可能也需要詳細(xì)描述審計(jì)程序,，撰寫審計(jì)報(bào)告時要根據(jù)情況靈活運(yùn)用,。
過多使用“但是”之類的措辭。
常見的審計(jì)報(bào)告不客觀表現(xiàn)在,，對被審計(jì)單位取得的成績極少提及,，象征性地如同蜻蜓點(diǎn)水，整個報(bào)告內(nèi)容充斥著發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷,，泛濫到如同滾滾長江,。
人家笑答，請直接說“但是”吧,。
一笑!
有些審計(jì)人員在撰寫報(bào)告時過多使用“但是”之類的詞語,。
簡單提及一下人家的成績，然后大篇幅地說存在的不足,。
這樣的報(bào)告讓人很難接受,。
其實(shí)審計(jì)是應(yīng)該客觀的，不應(yīng)該僅是發(fā)現(xiàn)問題,，還應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的做法,，進(jìn)而促進(jìn)優(yōu)秀做法的弘揚(yáng)。
“宏觀上肯定,、微觀上否定”,、”“大體上很好，但有些不足”,，這些本應(yīng)該是美中不足之意,，但如果寫法不當(dāng)，就會產(chǎn)生一無是處之感,。
受審計(jì)職業(yè)習(xí)慣的影響,，審計(jì)人員總是愿意將問題描述的多一些。
其實(shí),，看成績也很重要,。
因?yàn)閷θ〉贸煽兊目隙ㄒ彩且环N鑒證內(nèi)容，對被審計(jì)單位取得的主要成績,、優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)和做法予以報(bào)告和推廣,，傳遞正能量,，同樣可以彰顯審計(jì)的意義。
因此,，當(dāng)被審計(jì)單位整體大方面是過得去的,，考慮到金無足赤、人無完人,，就應(yīng)該換一種報(bào)告的方法,，欲揚(yáng)先抑，“盡管有哪些不足,，不過在某些方面還有哪些亮點(diǎn)和特色,，整體上成績還是有的…”，這樣的表述效果可能要好一些,。
使用反映主觀語氣的形容詞,。
審計(jì)人員經(jīng)歷現(xiàn)場審計(jì)時，主觀上經(jīng)意或不經(jīng)意地會受到一定影響,，如不加以注意,，很容易導(dǎo)致在撰寫審計(jì)報(bào)告時不夠冷靜、客觀,，常見的錯誤是使用反映主觀語氣的形容詞,。
比如，當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理缺陷,、損失浪費(fèi),、跑冒滴漏、舞弊事件,，甚至面對瀆職不負(fù)責(zé),、抗拒審計(jì)的被審計(jì)對象，我們自己可能都會覺得遺憾或氣憤,，在撰寫審計(jì)報(bào)告時,，就會用到“管理很差”、“問題極其嚴(yán)重”等強(qiáng)烈主觀色彩的詞匯,，或者“怎么能管理到這樣的地步?”,、“這種解釋怎么合理呢?”等反問句，你想,，這樣的審計(jì)報(bào)告意見能做到不偏不倚嗎?你想,，報(bào)告閱讀者讀起來明顯感覺到審計(jì)人員是在生氣時、帶著情緒寫的'審計(jì)報(bào)告,，人家能信嗎?被審計(jì)單位看到這樣的報(bào)告,，能服氣嗎?被審計(jì)單位與審計(jì)部門之間的關(guān)系，能不緊張嗎?帶著強(qiáng)烈的主觀感情因素時,，你寫出來的審計(jì)報(bào)告很可能不客觀,，容易出現(xiàn)不該有的偏頗,。
審計(jì)需要客觀、冷靜地在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí),，好的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該水到渠成，引導(dǎo)報(bào)告閱讀者主動得出結(jié)論,，而不是直接說出審計(jì)的觀點(diǎn)讓報(bào)告者被動接受,。
建議審計(jì)報(bào)告應(yīng)盡量消滅過于主觀的形容詞，例如將“管理很差”,、“問題極其嚴(yán)重”改為“……不到位”,、“……問題嚴(yán)重”，將“這種解釋怎么可能是合理的呢?”等反問句改為“這種解釋不盡合理,。
”直接說管理到了什么程度,，避免使用反問句。
將量化的問題全部使用定性的陳述方式,。
有些審計(jì)發(fā)現(xiàn),，該量化的一定要量化，指出頻次和比例,，不要在審計(jì)報(bào)告中總是陳述被審計(jì)單位“存在什么問題”,，到底問題存在之后有多嚴(yán)重，影響幾何,，看這個報(bào)告讓人摸不到頭腦,，因?yàn)槟銢]有將問題表述清楚。
3個,、10個,、20個，還是100個?可能人家就是365天偶爾出了一次錯,，你說被審計(jì)單位存在什么問題,，這樣的描述顯然是不到位的，不能夠反映問題的實(shí)質(zhì),。
能量化的盡量量化,，能定量的絕不定性，這是審計(jì)人員寫好審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的一個原則,，實(shí)在不能量化也要將問題定性準(zhǔn)確,。
例如將“被審計(jì)單位存在**問題”改為“審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位在某方面26%存在問題”,、“提前確認(rèn)收入占抽查收入金額的比例是多少,，抽查收入金額占全年收入的比例又是多少”，對于實(shí)在不能精確量化或量化結(jié)論的給出不符合成本效益原則的,，在陳述時也可以用“個別”,、“部分”,、“大部分”等模糊定量詞匯替代。
定量的審計(jì)分析和審計(jì)結(jié)論使得報(bào)告閱讀者認(rèn)識對象由模糊變得清晰起來,，由抽象變得具體,。
當(dāng)然，沒有定性的定量是一種盲目的,、毫無價(jià)值的定量,，定性分析結(jié)論與定量分析結(jié)論應(yīng)該是統(tǒng)一、相互補(bǔ)充,。
使用似是而非的提法,。
是非曲直分得清、還原事情真相是審計(jì)人員的本分,。
有些審計(jì)人員經(jīng)歷過現(xiàn)場審計(jì)之后,，收集了一大堆“花邊新聞”回來，“誰與誰可能有關(guān)系啊”,、“看起來有點(diǎn)不太正常啊”,，提出一些不確定的、似是而非的結(jié)論,。
凡此種種,，都帶有很大的主觀臆造性，充其量勉強(qiáng)可以說是審計(jì)線索,。
但審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告時,，考慮到如果不寫進(jìn)報(bào)告的話，就怕將線索遺漏了,，說了又沒有充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，于是干脆用“似乎”,、“好像”,、“看起來”等措辭描述，報(bào)告的閱讀者會想,，“為什么只是看起來呢”,，“你沒有實(shí)施足夠的審計(jì)程序予以確認(rèn)嗎?”，如果審計(jì)人員確實(shí)感到審計(jì)線索是重要的,，應(yīng)該實(shí)施相關(guān)的審計(jì)程序,、收集相關(guān)、適當(dāng)和充分審計(jì)證據(jù)給出明確的審計(jì)結(jié)論,，這是審計(jì)鑒證的功能所在,。
因此審計(jì)報(bào)告撰寫中，避免使用不確定、似是而非的用詞,，否則都會喪失審計(jì)的獨(dú)立,、客觀及公正性。
報(bào)告充斥著“審計(jì)無法驗(yàn)證”這類措辭,。
“審計(jì)無法驗(yàn)證”用在審計(jì)報(bào)告中作為結(jié)論措辭,，何錯之有呢?主要是審計(jì)無法驗(yàn)證這個提法過于絕對化。
什么事情都不是絕對的,，審計(jì)事項(xiàng)也是一樣,。
筆者審閱過諸多審計(jì)人員的報(bào)告，經(jīng)常注意到此類錯誤,。
我們的審計(jì)人員在無法給出審計(jì)結(jié)論時，索性拋出一句“審計(jì)無法判斷”,、“審計(jì)無法驗(yàn)證”交差,，問題是，你要清楚地知道,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型壓根就沒有拒絕表示意見,、由于條件受限而給出保留意見等審計(jì)意見類型。
你出于條件的限制,、時間上的不充裕,、成本效益性原則的考慮，可能會遇到暫時無法驗(yàn)證的情況,，但這不代表驗(yàn)證這個事情就沒有一點(diǎn)可能性,，可能僅是沒有找到更好的驗(yàn)證方法，或者還是替代審計(jì)方法執(zhí)行不夠,，而事實(shí)上辦法總比困難多,，所以“審計(jì)無法驗(yàn)證”此類措辭改為“現(xiàn)有條件下，審計(jì)難以核實(shí)或難以驗(yàn)證”,，換一種說法可能更好,，還能給自己進(jìn)步留出一些余地。
撰寫的審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有價(jià)值,。
有些審計(jì)人員明明做出了有價(jià)值的審計(jì)工作,，但在審計(jì)總結(jié)時，不善于將審計(jì)發(fā)現(xiàn)表述成有價(jià)值的成果,，不能引起報(bào)告閱讀者的共鳴,，使得審計(jì)價(jià)值大打折扣。
例如在審計(jì)報(bào)告中提及“審計(jì)發(fā)現(xiàn)文件版本控制混亂,，文件沒有及時發(fā)放到使用者手上”,，這樣的審計(jì)發(fā)現(xiàn)就沒有體現(xiàn)出價(jià)值。
文件沒有發(fā)放到使用者手上，如果沒有造成不利影響,，又能怎么樣呢?報(bào)告閱讀者可能覺得審計(jì)人員是雞蛋里面挑骨頭,。
為何會這樣呢?因?yàn)閷徲?jì)人員雖查清楚了問題，但是沒有將影響分析到位,。
問題的發(fā)生總要產(chǎn)生一定的后果,，對問題產(chǎn)生的后果進(jìn)行評價(jià)，比如公司遭受的損失,，影響的企業(yè)風(fēng)氣等,，這是落實(shí)審計(jì)責(zé)任前提，也可以藉此提高被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重視,。
所以,，上述這個審計(jì)發(fā)現(xiàn)如果改為“由于文件版本控制混亂，可能導(dǎo)致重要的變更得不到執(zhí)行,，存在操作失誤的風(fēng)險(xiǎn),，進(jìn)而影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量”，問題的重要性就會大大提升,。
專業(yè)味太濃讓人很難讀懂,。
審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注意，寫報(bào)告是給別人看的,，要以別人看得懂為第一要務(wù),，常見的錯誤就是報(bào)告用詞過于專業(yè)，別人很難真正理解,。
很多審計(jì)人員撰寫的審計(jì)報(bào)告用的幾乎都是專業(yè)語言,，屬于“用專業(yè)的語言表述專業(yè)的事情”風(fēng)格，這樣的報(bào)告看起來很專業(yè),，但外人很難讀懂,，一個看不懂的報(bào)告也就無法發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的效力。
因此,，要讓沒有參加過該審計(jì)項(xiàng)目的外人也能明白審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容,，報(bào)告寫完后，自己讀三遍,，請別人聽三遍,，看道理通不通，語言流不流暢,。
用通俗簡潔的語言表述專業(yè)的事情,，把復(fù)雜的問題簡單化，專業(yè)的問題通俗化,，審計(jì)內(nèi)容簡明扼要,，通俗易懂,，減少專業(yè)語言，多用大眾詞匯,，審計(jì)報(bào)告層次和效力自然進(jìn)一步提升,。
我們看到一些審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告的時，簡單羅列自己的審計(jì)發(fā)現(xiàn),，想到哪里就寫到哪里,，東一榔頭、西一棒子,，這種報(bào)告格式可以稱之為“審計(jì)見聞錄”,、“審計(jì)流水賬”。
讓報(bào)告的閱讀者看起來很累,，這種撰寫審計(jì)報(bào)告的錯誤就是主次不分明,。
主次分明，是審計(jì)報(bào)告的基本要求,。
在恰當(dāng)分類的前提下,，審計(jì)報(bào)告中所列問題，應(yīng)當(dāng)是主次分明,、排列有序，突出審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)建議的重點(diǎn),。
假如領(lǐng)導(dǎo)只有三分鐘的時間來看你的報(bào)告,，你應(yīng)該說什么，怎么抓住重點(diǎn),，你一定會將最重要,、最緊急、最嚴(yán)重,，領(lǐng)導(dǎo)最需要知道,、最需要解決的內(nèi)容先表達(dá)出來，這就是潛意識中的分清主次,。
將審計(jì)報(bào)告內(nèi)容分清主次,，實(shí)際上也就將審計(jì)內(nèi)容安排了優(yōu)先順序。
在實(shí)務(wù)工作中,，建議審計(jì)人員把握審計(jì)報(bào)告內(nèi)容劃分主次的三個標(biāo)準(zhǔn),。
首先，如果審計(jì)方案已明確審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的歸類和排序的,，那么在審計(jì)報(bào)告中對問題的歸類和排序就要符合審計(jì)方案的要求,。
這是第一個主次劃分標(biāo)準(zhǔn)。
其次,，以定量金額大小為主次順序,。
再次，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實(shí)際，分別確定各個問題的權(quán)重,，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重,、危害較大的問題，作為劃分主次最后一個標(biāo)準(zhǔn),。
同樣,，審計(jì)建議分清了主次，能夠避免審計(jì)建議泛泛而談,、空話套話,、不切實(shí)際，可以做到有的放矢,，審計(jì)建議具有針對性,、建設(shè)性和實(shí)用性。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八
本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職,、離職,、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行離任審計(jì),。
本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn),、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查,，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：
1,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間,，財(cái)務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下,，財(cái)務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人,。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源,。
工不明,，不能很好履行對帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財(cái)務(wù)部對會計(jì)核算和對帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動局面。
3,、資金管理的基本情況,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn),、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金,，直接付款,。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季,，有限的資金不能及時收回,。
4、成本費(fèi)用控制的基本情況,、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對成本費(fèi)用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果,，但在實(shí)施過程中因多方面的原因,，后期效果不顯著。截止目前,，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。
1、貨幣資金的審查,、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元,。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：
從上表中可以計(jì)算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看,，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn),，這對于公司資金不寬裕的條件下,，是一個值得警惕的信號。
2,、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬元,，而20xx年7月末余額為499萬元，應(yīng)收帳款凈增加453萬元,，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時,，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3,、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回,，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個人往來清單：
4,、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元,，增加124萬元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元,。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5,、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元,，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元,。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符,。根據(jù)此次倉庫清查,，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）,；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化,。
6,、應(yīng)付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元,，應(yīng)付帳款凈增加794萬元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷,。
1,、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元,，銷售毛利率﹪,，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點(diǎn),，下降幅度為﹪.2,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元,，直接工人費(fèi)用1247萬元,，制造費(fèi)用合計(jì)847萬元，制造成本總計(jì)7339萬元,。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了,，說明期間的材料采購過程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差,。
3,、在此期間，合并的營業(yè)費(fèi)用為739萬元,，其中日常營業(yè)費(fèi)用404萬元,，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604萬元,，其中日常管理費(fèi)用支出832,，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬元,，與前同期的月平均支出53萬元,，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點(diǎn)相比,，效率和效益都降低了,，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1,、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬元支出,；
2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng),，預(yù)付軟件款元（實(shí)際未上）；
3,、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元,，尚未收回；
4,、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,，有26萬多元尚未了結(jié)；
5,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1,、首先對財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個職能不同的科室即會計(jì)室和財(cái)務(wù)室,，會計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對國家機(jī)關(guān),、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理,、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合,、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測,、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等,。職能科室分開后,，會計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)室和財(cái)務(wù)室,。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。
2,、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃,、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用,，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán),。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán),。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接,；要對會計(jì)核算職能瘦身,，同時增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。
4,、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定,、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定,、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定,、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定,。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時,，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6,、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目,。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核,。同時取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會計(jì)室,，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。
7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度,，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計(jì)，老問題依然出現(xiàn),，而且問題越積越多,，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回,、采購發(fā)票不能收回,、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控,、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況,，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動,。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實(shí)質(zhì)已離職）,，若有其它重要隱情,，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi),。
內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：
內(nèi)審組項(xiàng)目人：
內(nèi)審組主審人：
離職財(cái)務(wù)副總：
20xx年x月x日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九
除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時,、長期掛賬,，致使會計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下,。
1,、加大銷售成本，壓低銷售利潤,。審計(jì)報(bào)告范文,。
（1）經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇,，××××年××月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調(diào)低30元,，而月末計(jì)算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算,，使當(dāng)月售出的780臺電扇,，每臺多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23400元,，壓低了銷售利潤,，造成偷漏所得稅12870元。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查,。
（2）該商場的小百貨,、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià),。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn),，這3個商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的,，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元,，造成少計(jì)利潤，漏交所得稅1223.75元,。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)錯誤,，并稱這是由于當(dāng)時因年終財(cái)會業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊,，經(jīng)查證,，××所述屬實(shí)。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤的行為,，造成偷漏所得稅14039.75元,。雖責(zé)任人已作出檢查,，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng),、補(bǔ)繳所得稅外,，對××××年××月所售電扇780臺有意多計(jì)成本偷漏所得稅12870元,，已征得稅務(wù)局同意,，處以一倍的罰金,。
2,、審計(jì)報(bào)告范文-隱匿收入，偷漏所得稅,。
（1）該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用,。商場每月收取租金1200元（每個櫥窗200元）,，全年合計(jì)14400元,，記入“應(yīng)付款—其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)賬戶下，長期懸掛，不作清結(jié),。商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做“意外”支出,，但尚未動用,，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7510元。
（2）該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機(jī),，每臺代銷手續(xù)費(fèi)50元,，共得手續(xù)費(fèi)1650元,，采用以上手段,，計(jì)偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入,，應(yīng)計(jì)入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅,，計(jì)算經(jīng)營成果,。長期懸掛，備作“意外”開支,，屬隱匿收入行為,，雖均未動用，但已造成嚴(yán)重后果,，應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元,，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計(jì)算損益。
3,、審計(jì)報(bào)告范文-擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支,。
（1）××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費(fèi)用一筆，單價(jià)35元,，計(jì)315元,，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元,，列入“費(fèi)用—其他費(fèi)用”,。該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支,，此項(xiàng)違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元,。
（2）××××年××月××日支付“購消防運(yùn)動會獎品”費(fèi)用一筆，計(jì)493元,，列入“費(fèi)用——其他費(fèi)用”,。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動會獎品屬于福利基金開支范圍,，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成漏交所得稅271.15元,。
（3）××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20503元,，以“費(fèi)用——修理費(fèi)”列支；××月××日支付“打水井”款6052元,，以“費(fèi)用——保管費(fèi)”列支,。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的'有關(guān)文件，證實(shí)該兩項(xiàng)工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目,，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支,，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成偷漏所得稅14605元。以上幾項(xiàng)合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27670元應(yīng)立即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整,，應(yīng)由專項(xiàng)存款支出,，偷漏的所得稅15218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫。
4,、審計(jì)報(bào)告范文-亂列其他支出,。
（1）××××年財(cái)稅大檢查中，該商場因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理,。按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定,，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔(dān)，但該商場將此項(xiàng)罰款于××月××日支付時,，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”賬戶列賬,，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí),，又偷漏所得稅6050元,。
（2）××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費(fèi)超支費(fèi)用1642元由“其他支出”列賬,，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12642元,，均屬有意違反制度的弄虛作假行為,，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴(yán)重,，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理,。對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān),，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付,。為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6953.10元補(bǔ)繳入庫外,，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元的行為,，已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十
受黨委的委派,，村級財(cái)務(wù)審計(jì)組,，于2015年9月8日星期二開始,，對全辦事處10個行政村的財(cái)務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)行了重點(diǎn)清查,。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視,，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的,，取得了一定成效,，審計(jì)組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計(jì)圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一,、基本情況：
本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全,，紀(jì)檢全程參與,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計(jì),。
二,、工作程序：
1、辦事處審計(jì)組2015年9月8日制定了《審計(jì)人員時間安排表》及審計(jì)通知書,，并由辦事處下發(fā)給被審計(jì)單位。
2,、相關(guān)單位接到通知后,，財(cái)會人員在辦事處會計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì)。
3,、在審計(jì)過程中,，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善,。對于一些不符合財(cái)會制度的行為,，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),、調(diào)查,。
三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：
此次審計(jì)工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財(cái)務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視,，列入了重要議事日程,，促使步入制度化、正規(guī)化,、專業(yè)化管理,。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
而且有的時間較長,，對象內(nèi)容很復(fù)雜,。原因一,，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二,，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù),；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費(fèi),。
2,、有的預(yù)算，會議記錄等材料也沒有,。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督,，為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便。
（三）四,、審計(jì)意見和建議：
（一）建議村級財(cái)務(wù)代理,，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計(jì),、報(bào)賬員考核制度,，保證會計(jì)資料及時、完整,、真實(shí),；二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度，實(shí)現(xiàn)二級審核制,，嚴(yán)格把關(guān),，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),，提高業(yè)務(wù)能力,，及時報(bào)賬，按時報(bào)表,；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定,，或制定一個幅度，防止相互攀比,，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生,；五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會計(jì)質(zhì)量,。
（二）加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理,。做到專項(xiàng)資金專款專用,。保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性,，防止擠占挪用，套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國家資金,，使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處,。
（三）加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定,，實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理,。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟(jì)組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟(jì)組織重大財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項(xiàng)：如集體土地征用,、變賣,、出租，集體企業(yè)改制,，干部報(bào)酬,，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理,。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論決定,。二是建立民主理財(cái)小組，實(shí)現(xiàn)民主管理經(jīng)?；?，規(guī)范化，制度化,。民主理財(cái)小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成,。民主理財(cái)小組享有對本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動的異說是，參與制定本組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策,，有權(quán)檢查審核財(cái)務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支,。民主理財(cái)小組要有專門的議事規(guī)則,，定期召開例會,，充分發(fā)行職責(zé),。集體經(jīng)濟(jì)組織的成員有權(quán)對本集體的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟(jì)組織的氖財(cái)務(wù)活動,，必須按照農(nóng)業(yè)部,、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》進(jìn)行公開，接受成員監(jiān)督,。凡是集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)有義務(wù)及時給予解答和解決,，并將結(jié)果向群眾公布。財(cái)務(wù)公開要一目了然,。財(cái)務(wù)公開是給群眾看的,，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出，力求及時,、真實(shí),、具體,，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報(bào)酬、非生產(chǎn)性開支,、集體資產(chǎn)使用情況等,，要作詳細(xì)說明。
（五）切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度,。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作,。
建立健全財(cái)務(wù)管理制度,。制度是搞好財(cái)務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上,，針對村級財(cái)務(wù)特點(diǎn)建立健全各項(xiàng)制度,，如《開支審批制度》、《民主理財(cái)制度》,、《財(cái)務(wù)公開制度》,、《貨幣資金管理制度》和《財(cái)務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財(cái)務(wù)管理,，村級集體資金屬全體村民所有,，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用,。一是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)流失。進(jìn)行清產(chǎn)核資,，明確集體資產(chǎn)的歸屬,，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺賬,，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法,。集體土地、廠房,、設(shè)施,、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估,，按照市場原則確定價(jià)格：集體的土地,、企業(yè)、設(shè)施設(shè)備出租時,，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設(shè)項(xiàng)目,、購置大型或大批設(shè)備，必須公開招標(biāo)。二是才力萌芽,，財(cái)務(wù)活動程度,。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財(cái)務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度,、債權(quán)債務(wù)管理制度,、資產(chǎn)臺賬制度、財(cái)務(wù)開支審批制度,、會計(jì)人員管理制度,，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計(jì)制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作6流程規(guī)范,。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時,，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章,；經(jīng)集體洗衣機(jī)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章,；交民評理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章；由會計(jì)人員審核記賬,；按程序?qū)嵭胸?cái)務(wù)公開,，接受群眾監(jiān)督。
（五）切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度,。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作,。當(dāng)前要結(jié)合財(cái)務(wù)公開工作,，對集體土地征用、組織專項(xiàng)審計(jì),；結(jié)合村干部換屆,，組織對村干部的任期和離任審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用,、財(cái)務(wù)收支,、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財(cái)務(wù)等,，以及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng),。
（六）抓好落實(shí),，執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度,。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行,、沒有落實(shí)好,，一切老師徒勞。針對報(bào)告中的問題，我們認(rèn)為關(guān)鍵兩個執(zhí)行,。第一是要認(rèn)真執(zhí)行好上級制定好的各項(xiàng)財(cái)會缺席第二是要認(rèn)真執(zhí)行好草頭王黨委,、正席對村的財(cái)務(wù)規(guī)定；三是要認(rèn)真執(zhí)行好對于違反財(cái)會制度的處罰措施,。
以上報(bào)告妥否敬請批評指正,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一
為加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育,、教學(xué)服務(wù),，特由學(xué)校工會成員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),。
一,、參會人員：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任,。
二,、審計(jì)時間：年月日。
三,、審計(jì)地點(diǎn)：,。
四、審計(jì)內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況,。
五,、審計(jì)結(jié)果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范,、手續(xù)齊備,、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度,，財(cái)務(wù)管理規(guī)范,。
建議：
1、,；
2,、；
3,、,；
4、,。
六,、參會人員簽字：、,、2014年月日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二
撰寫審計(jì)報(bào)告之前要極大地占有各方面的取證和內(nèi)容,，這是催生觀點(diǎn)的源頭。
每一個審計(jì)報(bào)告都要深挖細(xì)琢,，抓住主要的,、本質(zhì)的東西，挖掘問題的內(nèi)在聯(lián)系,，追蹤發(fā)展的趨勢,，不能僅僅滿足于眼前的結(jié)果，外部的特征,，滿足于表象的,、枝節(jié)的、數(shù)字的以及次要的東西,。
切忌報(bào)空頭話,，在報(bào)告里面夸大其辭，不切實(shí)際,，既要誤事,，也是不負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。
更不能給被審計(jì)單位亂許諾,，踐踏原則,，貶損審計(jì)威信。
審計(jì)人員代表國家審計(jì),，產(chǎn)生的審計(jì)報(bào)告不說舉足輕重,，也會產(chǎn)生某種程度的影響。
審計(jì)人員必須嚴(yán)于律己,，不暗自“夾帶私貨”,，不悄悄“打小算盤”，而要出自公心報(bào)告,，成為凈化文風(fēng)的“推手”,。
審計(jì)人員是一個文明窗口，以嘉言懿行展示機(jī)關(guān)良好形象,，要力求審計(jì)報(bào)告做到調(diào)查真實(shí),、問題尖銳、建議可行,、整改有力,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一、項(xiàng)目概況,。
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)?；罴庸ろ?xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬元,其中:建設(shè)投資為676.3萬元。鋪底流動資金為323.95萬元,。項(xiàng)目資金來源為:申請國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成,。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用,，特申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收,。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況,。
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》,在會計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā),。
生制”為會計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會計(jì)賬簿,合理使用會計(jì)科目,保證會計(jì)資料的真實(shí),、完整,及時編制會計(jì)報(bào)表,提供有效的會計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益,。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃,、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措,、支付,、審批結(jié)算等管理工作。對項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲,、專賬核算,、專人管理、資金封閉運(yùn)行,。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核,、登記、注銷制度,。始終堅(jiān)持?？顚Ｓ谩㈨?xiàng)目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字,、項(xiàng)目辦公室審核,、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款,。
三,、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。
預(yù)算總投資為1000.25萬元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:,。
1,、建筑工程101.2萬元元,占預(yù)算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬元,占預(yù)算總投資的9.72%;,。
(2)公用工程4萬元,占預(yù)算總投資的0.4%;,。
2、設(shè)備購臵費(fèi)391萬元元,占預(yù)算總投資的39.09%,。
3,、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,,。
4、其它費(fèi)用75.58萬元,占預(yù)算總投資的7.56%,,。
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬元,,。
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,。
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬元,,。
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬元,,。
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬元,。
(6)辦公生活及設(shè)施購臵費(fèi)2.4萬元,。
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元,。
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況,。
(一)資金到位及收入情況,。
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬元。收到財(cái)政撥付國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況,。
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:,。
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出,。
2,、設(shè)備購臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用,。
3,、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支。
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ),。
4,、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%。
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元屬節(jié)支,。
五,、結(jié)余分配情況。
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元,。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù),。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議,。
1,、上級領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí)、檢查督促及時,。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對工程進(jìn)度,、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理,、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ),。
2,、制度較完善,管理規(guī)范。
申請人：
20xx年xx月xx日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十四
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。
成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題,。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1,、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用,、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為,。
6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十五
受鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府的委托,，孔垅財(cái)經(jīng)所于3月15日至203月25日對德化村村級財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),。該村提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，并承諾對其真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。孔垅財(cái)經(jīng)所依據(jù)法律法規(guī)及國家農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，對該村財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論,。具體審計(jì)情況如下：
一、基本情況,。
該村現(xiàn)有9個村民小組,，人口2868人，總戶數(shù)625戶,，計(jì)稅面積1899.06畝,。
此次審計(jì)重點(diǎn)對該村重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、財(cái)務(wù)收支情況及村級負(fù)債情況,、項(xiàng)目管理和建設(shè)情況,、非生產(chǎn)性開支情況、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律情況等內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì),。
二,、度財(cái)務(wù)收支狀況。
20財(cái)務(wù)收支情況(單位：元),。
收入情況,。
支出情況。
一,、經(jīng)營收入,。
一、經(jīng)營支出。
租賃收入,。
1,、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。
167165,。
二,、發(fā)包及上交收入。
2,、租賃支出,。
承包金。
379492.75,。
二,、管理費(fèi)用。
三,、補(bǔ)助收入,。
408909,。
1,、干部報(bào)酬。
109100,。
四,、其他收入。
9000,。
2,、辦公費(fèi)。
14780.96,。
3,、差旅費(fèi)。
8370,。
4,、招待費(fèi)。
19651.5,。
5,、黨建支出。
6,、報(bào)刊費(fèi),。
5340.8。
7,、其他,。
8.泵站。
9.公路及綠化。
10收割機(jī).耕種機(jī),。
18150,。
95061.25。
19180,。
208000,。
收入合計(jì)。
506054,。
支出合計(jì),。
664799.51。
三,、資產(chǎn)及負(fù)債情況,。
年12月該村總資產(chǎn)為：2035522.41元，其中貨幣資金9307.11元,、應(yīng)收款427895.3元,、固定資產(chǎn)1598320元?？傌?fù)債為：1228592.52,。凈資產(chǎn)總計(jì)：39028.27元。
年12月該村總資產(chǎn)為：2789113.2元,，其中貨幣資金408281.9元,、應(yīng)收款442660.05元、固定資產(chǎn)1938171.25元,?？傌?fù)債為：1549663.57凈資產(chǎn)總計(jì)：471548.01元。
四,、審計(jì)評價(jià),。
審計(jì)情況表明，該村委會總體上能較好的執(zhí)行國家各項(xiàng)相關(guān)政策,，認(rèn)真履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，為該村取得了一定的成效。主要表現(xiàn)在：
一是村級財(cái)務(wù)管理民主程度有進(jìn)一步提高,。一年來村干部民主意識提高,，重大事項(xiàng)能夠召開群眾代表大會討論，實(shí)行了民主理財(cái)小組報(bào)帳前的審核制度,，提高了民主監(jiān)督及時性和有效性,。
二是加大了農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一年來該村通過多方式籌措資金,，加大了對農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施的投入,。
三是各項(xiàng)惠農(nóng)政策執(zhí)行較好,，民生進(jìn)一步得到改善。
四是執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定較好,。在審計(jì)過程中,，審計(jì)組聽取了群眾代表、黨員代表的意見,，并采取召開座談會,、個別談話等方式對有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，在本次審計(jì)的范圍內(nèi),，未發(fā)現(xiàn)村兩委班子成員個人的`經(jīng)濟(jì)問題,。
五是重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度較健全執(zhí)行較有效。
審計(jì)結(jié)果表明,，一年來該村加大了新農(nóng)村建設(shè)的力度,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行較好，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入較大,，取得了明顯的成效,。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,。
一是一年來該村總體經(jīng)營狀況較差,，新增債務(wù)321071.05元。
二是坐收坐支行為嚴(yán)重,，存在收入未及時入帳的行為,。
三是是報(bào)帳不及時,，每次備用金的領(lǐng)取未及時結(jié)賬,，存在備用金過大，不及時結(jié)帳,。
六,、審計(jì)建議。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：
一是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)培訓(xùn)，及時報(bào)帳,，杜絕留存?zhèn)溆媒疬^大的行為,。
二是規(guī)范票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定,。
三是要真正發(fā)揮村民理財(cái)小組的監(jiān)督作用,，村民理財(cái)小組審核章不得由村干部掌控，同時要及時做好村級財(cái)務(wù)公開工作,。
四是制定規(guī)范的年初收支預(yù)算,，防止超支建設(shè)，上項(xiàng)目事先謀劃好，預(yù)算好,，防止新增債務(wù),。
五是村級各項(xiàng)收入及時繳存專戶。
七,、審計(jì)結(jié)論,。
總體來說該村一年來集中財(cái)務(wù)核算、集中現(xiàn)金管理,、集中票據(jù)使用,、定期實(shí)行財(cái)務(wù)公開，通過完善資金和票據(jù)管理以及財(cái)務(wù)審批等監(jiān)管制度,，使得財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度有較好的執(zhí)行,。認(rèn)真執(zhí)行了黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，并推動了經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展,。
