報告是一種常見的書面形式,，用于傳達信息,、分析問題和提出建議,。它在各個領域都有廣泛的應用，包括學術(shù)研究,、商業(yè)管理,、政府機構(gòu)等。報告對于我們的幫助很大,，所以我們要好好寫一篇報告,。下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇一

商業(yè)地產(chǎn)收購并購中應發(fā)揮律師盡職調(diào)查的作用,，在收購并購前，出讓方通常會對目標企業(yè)的存續(xù)與經(jīng)營風險和義務有很清楚的了解,，而收購并購方則沒有,。收購方掌握的信息大多是通過出讓方或目標企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息，而這些信息可能經(jīng)過了包裝或?qū)﹃P(guān)鍵問題進行了回避甚至掩飾,，雙方之間存在著信息不對稱,。

盡職調(diào)查，也被稱為審慎性調(diào)查,，指的是在收購并購過程中買方對目標企業(yè)的資產(chǎn)和負債情況,、經(jīng)營和財務情況、法律關(guān)系以及目標企業(yè)所面臨的機會以及潛在的風險進行全面,、細致的調(diào)查和分析,，以求準確了解目標公司的真實狀況。

盡職調(diào)查沒有固定的程序,，但總體來說,，其一般流程如下：

1、由收購并購方指定一個由律師組成的法律盡職調(diào)查小組,。

2、由收購并購方和律師,、目標企業(yè)簽署“保密協(xié)議”,。

3、法律盡職調(diào)查小組準備一份要求目標企業(yè)提供材料的盡職調(diào)查清單,。

4,、目標企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供相關(guān)文件，并制作資料索引,。

5,、盡職調(diào)查小組實施盡職調(diào)查，通過各種渠道收集并分析有關(guān)的資料,。

6,、盡職調(diào)查小組報告盡職調(diào)查結(jié)果,，出具法律盡職調(diào)查報告。

（一）目標企業(yè)的設立和合法存續(xù),。

查閱目標企業(yè)設立時的政府批準(如有必要),、名稱預先核準通知書、營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、重組方案、股東協(xié)議,、國有股權(quán)管理文件,、組織機構(gòu)代碼證書、評估報告,、審計報告,、驗資報告、工商登記文件等資料,，核查目標企業(yè)的設立否符合法律,、法規(guī)規(guī)定。

（二）目標企業(yè)的股東及其注冊資本繳納情況,。

核查目標股東人數(shù),，股東資格，股東成立時間,、法定代表人,、注冊資本、實收資本,、注冊地,、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍,、主營業(yè)務,、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。股東的出資或增資金額,、時間,、方式以及相應獲得的股份情況，貨幣出資和非貨幣資產(chǎn)出資是否符合相關(guān)法律規(guī)定,。

（三）目標企業(yè)的主要資產(chǎn),。

取得目標企業(yè)主要固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證,、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等,。取得目標企業(yè)的主要無形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證及其他無形資產(chǎn)權(quán)屬證書等相關(guān)資料，核查目標企業(yè)擁有的土地使用權(quán)或其他無形資產(chǎn)是否已取得相關(guān)權(quán)屬證明,，是否存在期限或其他權(quán)利限制,，是否存在法律上的瑕疵。

（四）目標企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及重大合同,。

核查目標企業(yè)的經(jīng)營范圍是否符合法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實際經(jīng)營范圍是否與工商登記一致，是否取得從事經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務所需的所有批準,、登記,、備案、經(jīng)營資質(zhì)或許可,，是否存在相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)和經(jīng)營許可的期限或其他限制或條件,；查閱目標企業(yè)的重要法律文件和重大合同，了解各項合同及其有效期限,、合同項下的權(quán)利和義務,、重要違約行為或違約責任、合同終止的情形等,，核查是否存在轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓程序上的限制和條件,，是否存在阻礙收購并購的相關(guān)條款約定。

（五）目標企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源狀況,。

查閱公司章程及選聘和辭退董事,、監(jiān)事、高級管理人員的董事會,、監(jiān)事會,、股東大會、職工代表大會,、職工大會等決議或會議記錄,、相關(guān)議案、提案,、董事,、監(jiān)事、高級管理人員的辭職報告等相關(guān)會議資料,，了解其組織結(jié)構(gòu),、管理職位設置和管理人員職責分配，查閱公司重大事項的表決,、通過程序等相關(guān)信息以確定本次收購并購是否存在程序上的障礙。

調(diào)查目標企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額,，目標企業(yè)是否對重要人員進行了相應的激勵措施,，是否存在對此次收購并購造成障礙的勞動合同。

（六）目標企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)。

查閱目標企業(yè)的國稅與地稅登記證,、年度財務報表,、最近3年的納稅申報表等文件資料，核查目標企業(yè)執(zhí)行的稅種,、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策,、財政補貼政策，確定其適用的稅種,、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定,。取得當?shù)貒惻c地稅主管機關(guān)就目標企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件，查閱相關(guān)納稅資料,，核查目標企業(yè)最近3年是否依法納稅,，是否存在欠稅，是否存在被稅務部門處罰的情形等,。

（七）目標企業(yè)的重大債權(quán)債務,。

查閱目標企業(yè)近3年的重大合同清單，核查合同的履行情況,，確定主要債權(quán)是否實現(xiàn),、主要債務是否履行完畢，是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風險,。查閱目標企業(yè)的財務會計報告,、其他應收應付賬款明細、相關(guān)交易協(xié)議,，調(diào)查其他應收應付,、預收及預付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容,、數(shù)額等情況,，判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風險。

（八）目標企業(yè)的法律糾紛,。

調(diào)查目標企業(yè)及其重要控股子公司（若有）,、主要股東、控股股東或?qū)嶋H控制人,、企業(yè)董事及高級管理人員等是否存在尚未了結(jié)的或可預見的重大訴訟,、仲裁或行政處罰案件。

1,、收購并購方對盡職調(diào)查的要求,；

2、律師審查過的文件清單,，以及要求出讓方或目標企業(yè)提供但未提供的文件清單,；

5、對審查過的資料進行分析和。

總結(jié),。

對所涉及的法律事項以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評價和建議,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇二

工行淮安分行為進一步規(guī)范和加強人民幣單位銀行結(jié)算賬戶盡職調(diào)查管理，切實發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶,、防范風險的作用,，根據(jù)《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶盡職調(diào)查管理辦法的通知》的要求，采取多種措施強化結(jié)算賬戶盡職調(diào)查工作,。

一是加強盡職調(diào)查人員配備和履職管理,，重視單位結(jié)算賬戶盡職調(diào)查工作，認真落實專人負責制,，加強人員的培訓和指導,，同時建立完善的調(diào)查人員考核機制，實行分行定期抽查與支行自查制度,，強化履職監(jiān)督和檢查,，增強盡職調(diào)查人員的責任心，積極做好盡職調(diào)查管理工作,。

二是按照盡職調(diào)查規(guī)范化管理要求,，結(jié)合支行業(yè)務實際情況，選用切實可行的調(diào)查方式和措施,，堅持審慎原則有效開展盡職調(diào)查,，充分發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶、防控風險的作用,。

三是根據(jù)客戶來源,、申請資料、賬戶類型,、支行掌握信息完整程度等多方面因素,，實行差異化盡職調(diào)查管理，提高調(diào)查工作效率和準確性,，平衡業(yè)務效率與風險管理之間的關(guān)系,。

四是注重異地委托調(diào)查的真實性，對于客戶注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地與開戶地不在同一地區(qū)的異地開戶業(yè)務,，根據(jù)開戶網(wǎng)點委托的調(diào)查事項,，密切配合異地受托網(wǎng)點，采用有效的調(diào)查方式開展調(diào)查,，并按時將調(diào)查結(jié)果反饋至開戶網(wǎng)點,，確保異地開戶盡職調(diào)查規(guī)定的落地執(zhí)行。

五是加強對高風險行業(yè)客戶,、高風險行為賬戶的監(jiān)測分析,，采取多渠道,、多形式的加強型盡職調(diào)查措施，進一步了解客戶的身份信息和業(yè)務意愿,。對于加強型盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營狀態(tài)異常、信息有誤,、虛假或誤導宣傳等現(xiàn)象的,，及時采取針對性管理措施。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇三

有關(guān)山西xxxx有限公司的律師,，是由山西省岳南律師事務所根據(jù)xxxx社的委托,，給予xxxx社提交給山西省岳南律師事務所省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號、xx2號民事裁定書,，省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號,、xx號民事判決書而無法執(zhí)行的情況下，而展開的有關(guān)經(jīng)營狀況方面的律師盡職調(diào)查,。

從本報告中,，除非根據(jù)上下文應另作解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義：

“本報告”是指由山西省岳南律師事務所于20xx年九月十四日出具的關(guān)于山西xxxx有限公司之律師,。

“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務所及本次律師盡職調(diào)查的律師,。

“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。

“山西xxxx有限公司”簡稱：“公司”,，登記于山西省市工商行政管理局,，注冊號為：xxxx“貴社”是指xx社。

本報告使用的簡稱,、定義,、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用，除非根據(jù)上下文應另作解釋,，所有關(guān)于參見某部分的提示,，均指本報告中的第一部分。

本次調(diào)查所采用的方法如下：

1,、審閱文件,、資料與信息。

2,、與xxxx社有關(guān)人員的會見與交談,。

3、實地訪看,。

4,、向工商、稅務等有關(guān)部分查詢,。

5,、參閱其他中介機構(gòu)盡職調(diào)查的信息,。

6、考慮相關(guān)法律,、政策,、程序及實際操作。

1,、所有xx社提交給我們的文件均是真是的,，所有提交的文件的復印件均與其原件是一致的。

2,、所有xx社提交給我們的文件中均有相關(guān)當事方的合法授權(quán),、簽署和遞交,。

3、所有xx社提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實的,。

4,、所有xx社對我們做出的有關(guān)事實的闡述,、聲明,、保證（無論口頭的還是書面的）均為真實、可靠的,。

5,、所有xx社提交給我們的文件當中若明確表示接受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束,，描述或引用法律問題時涉及的事實,、信息和數(shù)據(jù)是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實和數(shù)據(jù)，我們會在盡職調(diào)查之后,，按照貴社的指示,，根據(jù)具體情況對某些事項進行跟蹤核實或確認，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況會發(fā)生變化,。

本報告所給出的法律意見與建議,，是截止到報告日所適用的有效的`中國法律為依據(jù)的。

本報告分為導言,、正文,、附件和特別聲明四個部分，報告的導言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡稱與定義,、調(diào)查的方法與關(guān)鍵問題的摘要。在報告的主體部分,，我們將從二十個方面的具體問題逐項進行評論與分析,，并給出相關(guān)的法律意見。報告的附件包括本報告所依據(jù)的“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務所及本次律師盡職調(diào)查的律師,。

“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料,。

“山西xxxx有限公司”簡稱：“xx公司”,，登記于山西省市工商行政管理局，注冊號為：xxxx“貴社”是指xx社,。

本報告使用的簡稱,、定義、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用,，除非根據(jù)上下文應另作解釋,，所有關(guān)于參見某部分的提示，均指本報告中的第一部分,。

本次調(diào)查所采用的方法如下：

1、審閱文件,、資料與信息,。

2、與xxxx社有關(guān)人員的會見與交談,。

3,、實地訪看。

4,、向工商,、稅務等有關(guān)部分查詢。

5,、參閱其他中介機構(gòu)盡職調(diào)查的信息,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇四

在xx投資中團隊是最重要的，xx需要了解了團隊成員的方方面面,，包括團隊成員的經(jīng)歷,、學歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。

1,、公司組織結(jié)構(gòu)圖;。

2,、董事會,、管理團隊、技術(shù)團隊簡介;,。

3,、管理/技術(shù)人員變動情況;。

4,、企業(yè)勞動力統(tǒng)計,。

業(yè)務的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務能否規(guī)?；?、能否持久,、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程,、業(yè)務量化的指標,。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;,。

2,、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制;。

3,、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;,。

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;,。

5,、員工報酬結(jié)構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預測,，僅僅是參考,。xx會獨立地對市場進行盡職調(diào)查，xx的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的,，是中立的,，通常也是保守的`。

1,、產(chǎn)品生命周期(成長期,、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;。

2,、目標產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換,、系統(tǒng)升級、擴大應用等);,。

3,、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌,、市場份額,、銷售網(wǎng)絡、信息技術(shù)平臺等);,。

4,、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;。

5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例,。

1、核心技術(shù)名稱,、所有權(quán)人,、來源方式,、其他說明;。

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況;,。

3、公司已往的研究與開發(fā)成果,，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價;,。

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細;,。

5,、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

財務的盡職調(diào)查,，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊:過去的財務數(shù)據(jù)和未來的財務預測。

1,、企業(yè)財務報表(注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報,，最近一期月報);,。

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售,、成本,、利潤情況;。

3,、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);,。

4、對造成財務報表發(fā)生重大變化影響因素的說明,。

提供公司總部,、子公司、控股公司,、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照,、公司章程、董事會決議,、員工合約,、知識產(chǎn)權(quán)保護條款、商標備案,、訴訟記錄等等,。

1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境;,。

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;。

3,、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;,。

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;,。

5,、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇五

3,、判斷收購方是否有能力進行此次收購,。

1、深入了解并購雙方的合法性,、合法名稱,，公司可以合法存續(xù)的期間。通過閱讀公司章程和公司的會議記錄了解是否有與國家或當?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)相抵觸的內(nèi)容,，是否包含限制公司經(jīng)營活動的條款,。即首先確認公司是否是一個合法的法人組織，公司的章程是否合法,，公司的業(yè)務范圍有多大,，以確定準備收購的是一家可以合法正常經(jīng)營什么業(yè)務的公司及并購雙方的大致業(yè)務對接性。

2,、了解并購雙方擁有和發(fā)行各種股份（普通股,、優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)債等）的全部歷史和現(xiàn)狀。即深入了解并購雙方股權(quán)結(jié)構(gòu)的演化情況,，以清晰地把握公司股份發(fā)行,、轉(zhuǎn)讓、注銷及交易的全過程,，清楚地了解公司在發(fā)行股票的過程中是否符合相關(guān)的法律法規(guī),，并確定并購方在持有多少目標公司股份時就可以最低限度地控制該公司了，或持有多少股就可以擁有公司多大的控股權(quán)了,。

5,、并購雙方的下屬公司、子公司,、在海外經(jīng)營機構(gòu)的有關(guān)文件,，公司及所屬機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)圖，公司及所屬機構(gòu)與其他公司簽署的有關(guān)公司經(jīng)營管理,、所有權(quán),、控制權(quán)、優(yōu)先購買權(quán)等方面的協(xié)議，最近數(shù)年公司的主要公告等,。以深入了解子公司和海外公司的有關(guān)情況,；知道公司的組織結(jié)構(gòu)，清楚在進一步的盡職調(diào)查中針對什么問題去找什么部門,；并找出公司對外簽署的協(xié)議和董事會的決議中可能存在的重大并購風險,。

（二）反映并購雙方行業(yè)情況的內(nèi)容。

1,、目的,。

2、需要注意的問題,。

1）當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況對公司的影響,？

2）行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期？

3）技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復存在,？

4）是否有新的內(nèi)資或外資的競爭對手進入從而帶來更好的產(chǎn)品或引發(fā)價格戰(zhàn),？

5）公司是否有區(qū)別于競爭對手的優(yōu)勢？

6）公司的市場份額是否有下滑趨勢,。

3,、資料搜索指南。

1）行業(yè)年鑒,、期刋,。

2）行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站。

4）公司文件中對行業(yè)的分析報告,。

5）分析師對行業(yè)的分析報告。

6）可比公司招股書,、招債書或定期報告中對行業(yè)和競爭的描述,。

7）新聞檢索。

（三）反映并購雙方業(yè)務發(fā)展情況的內(nèi)容,。

1,、目的。

理解公司業(yè)務和運營的各主要方面,，從側(cè)面驗證公司的優(yōu)勢和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性,，對兼并收購后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應作估計。

2,、需要注意的問題,。

1）董事會記錄和決議中對過往成績和失誤的分析和對發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見。

2）分銷商,、客戶的集中度是否過高,？

3）產(chǎn)品單價是否下滑嚴重？

4）新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出？

5）供應商的集中度和依賴度是否過高,？

6）與分銷商和供應商在價值鏈中所處的談判地位是否在削弱,？

7）生產(chǎn)制造是否有安全隱患，是否符合投資方當?shù)氐陌踩螅?/p>

8）生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴建,？

9）是否需要動遷,？

10）預期有哪些新產(chǎn)品在近期上市？

11）對行業(yè)特殊領域如技術(shù)先進性,、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要專業(yè)顧問評估意見,。

3、資料搜索指南,。

1）公司提供的內(nèi)部資料,。

2）公司的網(wǎng)站、管理層報告,、招股書,、招債書、定期報告和公告,。

3）分析師,、評級機構(gòu)對于公司的分析報告。

（四）反映并購雙方財務信息情況的內(nèi)容,。

1,、目的。

理解公司財務預測的基礎假設,，確保公司的作為估值基礎的預測的合理性和在近期和遠期的可實現(xiàn)性,；確認公司財務報表的真實性和準確性，理解生成財務報表背后的內(nèi)控機制,、報告機制,、會計假設和估計，對歷史財務報表作趨勢分析,，對公司的稅務合規(guī)性進行確認,。

2、需要注意的問題,。

1）公司的經(jīng)營業(yè)績（包括重大虧損或高額盈利）情況,，虧損（如有）的原因是什么？

2）公司未來的經(jīng)營方向,；

5）會計政策是否與投資方所在國有很大出入,？

6）對壞帳等的會計估計是否過于樂觀和寬松？

7）存貨和應收帳款帳齡分析,。

8）歷史財務數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務上的推動因素,？

9）按產(chǎn)品或地域分的分部會計報表分析,。

13）企業(yè)是否已對主要資產(chǎn)投保？

14）土地使用證,、房產(chǎn)權(quán)證是否完備,？

3、資料搜索指南,。

1）歷史財務報表及附注,。

2）對歷史業(yè)績的管理層分析與討論。

3）公司提供的未來5–10年的財務預測,。

4）公司提供的過去2年及今后2年的按季度的財務報表和財務預測,。

5）過去的財務預測與實際的偏差。

6）財務報表及附注,。

7）會計師對管理層的建議書,。

9）可比公司對其財務業(yè)績的管理層分析和討論。

（五）反映并購雙方法律和監(jiān)管環(huán)境情況的內(nèi)容,。

1,、目的。

2,、需要注意的問題,。

（1）法律。

1）營業(yè)執(zhí)照是否有效,？是否按時進行年檢,？

2）所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確？（上市公司）股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押,？

4）公司,、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來的風險；

5）公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準,？

6）是否有任何產(chǎn)品責任,、知識產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅,。

7）將來法律法規(guī)的發(fā)展趨勢對公司產(chǎn)生什么影響？

（2）監(jiān)管,。

1）有哪些政府部門會對公司有管轄權(quán),？

2）各政府部門之間如何協(xié)調(diào)？

4）公司需要承擔什么樣的社會責任,？是否有普遍服務義務,？

5）公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序,？公司的董事會與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序,？并判斷這類或有訴訟會對公司及此次并購交易造成何種影響及帶來的風險。

3、資料檢索指南,。

1）公司章程股東協(xié)議,。

2）董事會記錄和決議。

3）主要合同（采購,、銷售,、管理層、關(guān)聯(lián)交易）,。

4）訴訟文件,。

5）知識產(chǎn)權(quán)文件。

6）新聞檢索,。

7）公司工商登記檢索,。

8）相關(guān)法律、法規(guī),。

9）行業(yè)管理條例,。

10）產(chǎn)業(yè)政策。

11）政府鼓勵或限制的措施,。

（六）反映并購雙方人事情況的內(nèi)容,。

1、目的,。

2,、需要注意的問題。

1）兼并收購后對目前管理層的安置,？

2）是否需要簽非競爭承諾,？

3）對管理層的考核和激勵機制是否有效？能否留住人才,？

4）員工的工資水平在行業(yè)中是否有競爭力,？

5）員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平？

6）是否存在人員過剩,？

7）員工合約中對于裁員有何賠償要求,？

8）國有企業(yè)職工安置是否符合當?shù)刂鞴懿块T的要求？

3,、資料搜索指南,。

1）組織結(jié)構(gòu)圖。

2）人事制度手冊,。

3）管理層簡歷,。

4）公司提供的人事工作報告。

（七）反映并購交易事項的專門內(nèi)容,。

1,、目的,。

深入了解該次并購的方案內(nèi)容的合理性、可行性,，融資（如有）擔保的充分性和有效性,，確保本次并購交易及所需要件的合法、完備,，確保該并購交易不會因為缺少有權(quán)部門的批準而被最終撤銷,。

2、需要注意的問題,。

1）對收購兼并的審批程序如何,？確保獲得各審批程序的所需批文；

2）此次并購是否涉及違反反壟斷法,？

3）此次并購如涉及國有資產(chǎn),，是否具有相應國資管理部門的批準？

4）為并購融資（如有）提供的各項擔保,、質(zhì)押是否充分和有效,？

5）此次并購交易的方案（如有）是否合理、可行,，如該方案為并購方提供,，了解其意圖并對其可行性進行分析。

3,、資料搜索指南,。

3）為此次并購貸款融資（如有）所提供的各項擔保、質(zhì)押及證明其有效性的文件,；

4）有權(quán)部門對并購交易出具的批復文件或證明文件（如需要）,。

（八）反映公司環(huán)保情況的專門內(nèi)容。

1,、目的,。

評估公司所面臨的環(huán)保問題，確保公司沒有違反環(huán)保條例,，確保公司不會受環(huán)保問題導致的訴訟（清理環(huán)保問題的成本可能是極其昂貴的,，可能會導致公司的名譽損失，也可能導致歇業(yè)的嚴重后果）,。

2,、需要注意的問題。

1）公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰,？

2）現(xiàn)場走訪參觀時觀察對廢水、廢氣,、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致,？

3）是否接到有環(huán)保方面的訴訟,？

4）排污費是否安期支付。

5）今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢及其對公司的影響,？

3,、資料搜索指南。

1）公司排污的許可證,。

2）廢水,、廢氣、廢渣的排放處理報告,。

3）土壤、地下水檢測化驗報告,。

4）環(huán)境評估顧問實地檢測報告,。

（一）基本情況,。

1,、公司基本情況,。

1）公司的執(zhí)照與章程,；

3）公司由成立迄今的主要歷史及發(fā)展,，包括主要活動,、營運業(yè)務方法的主要變動。

2,、公司所有權(quán),。

1）公司詳細的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；

3）公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,，并說明公司持有主要控,、參股公司（持股權(quán)5%）成員股權(quán)的歷次變動情況，主要控,、參股公司的名稱、法定注冊地、擁有或租賃的不動產(chǎn)地址一覽表；主要控,、參股公司所擁有的知識產(chǎn)權(quán)（專利、商標,、服務標志,、商品名稱,、許可）或權(quán)益及其對公司業(yè)務的重要性,。請同時提供與這些知識產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識產(chǎn)權(quán)的合同、紀錄等）,。

3,、職能部門。

1）公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖,，并簡要說明各部門職能,。

4,、公司業(yè)務。

3）公司對其產(chǎn)品在未來三年至五年間的需求預測,；

4）公司的主要產(chǎn)品及即將開發(fā)的新產(chǎn)品；

9）公司及主要控,、參股公司所面對的業(yè)務、投資或外匯（如有）限,、管制以及準入門檻,。

（二）財務信息。

1,、財務會計,。

1）公司近3年的經(jīng)審計的年度財務報表；

2）公司最新一期的內(nèi)部財務報表,；

5）公司成立以來股份發(fā)行情況及收購者的出價情況的文檔,；

6）近3年負責審計的注冊會計師或內(nèi)部審計人員出具的針對該公司內(nèi)部控制制度,、會計方法或程序的管理建議書或報告,，以及公司對此回應的報告。

2,、稅務,。

3）影響公司的稅務條例；

4）公司納稅的有關(guān)憑證或文檔,，稅務當局對公司納稅情況的評價意見,；

5）任何欠稅，如有,，請說明欠稅稅種,、金額和欠稅原因,。

（三）經(jīng)營協(xié)議。

2）參股公司或合營公司的借款,、擔保等情況的協(xié)議或文件,；

3）近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件,；

5）公司簽署的任何合資,、合營、管理,、經(jīng)營或咨詢協(xié)議,；

6）公司近5年簽署的所有財產(chǎn)剝離或收購的協(xié)議及相關(guān)文件；

8）公司擁有或租入的主要財產(chǎn)清單,，公司擁有的無形資產(chǎn)清單及狀況,；

9）公司重要的保險單一覽表、近3年顧客投訴的記錄,、近5年的研究開發(fā)報告,；

10）其他反映公司經(jīng)營狀況的重要文件。

（四）人事管理,。

1）公司的人事制度手冊或人事管理辦法,；

4）公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議,、集體議價協(xié)議,；

5）公司與高級管理人員簽署的各項工資、福利,、期權(quán)和補償性協(xié)議,。

6）公司簽署的員工福利計劃，包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利,；

7）近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表（如有）,。

（五）行政規(guī)章與環(huán)保。

1,、行政規(guī)章,。

1）與公司經(jīng)營有關(guān)的所有政府許可的證書、執(zhí)照等,；

2）近5年公司與各級政府之間涉及行政事務,、規(guī)章制度的過往函件,、報告或記錄。

2,、環(huán)保,。

2）公司及下屬控、參股公司歷年來繳納排污及其他一切與環(huán)境保護相關(guān)的費用之證明或者憑證,。

（六）法律事項,。

2、公司在法律方面正在或潛在的訴訟,、行政復議,、仲裁等事項的一覽表；

（七）并購交易事項,。

3,、涉及并購交易的有關(guān)文件，包括并購方案（如有）,、合同或協(xié)議,、原有債權(quán)債務的處理方案，股份制企業(yè)董事會或股東大會同意并購的決議原件及相關(guān)公告等,。

4,、為此次并購貸款融資（如有）所提供的各項擔保、質(zhì)押及證明其有效性的文件,。

（八）其他重要信息,。

2、近3年新聞媒體對公司的有關(guān)報道,。

3,、其他對公司有關(guān)的重要信息,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇六

盡職調(diào)查應用的主要方法包括查閱,、訪談、列席會議,、實地調(diào)查,、信息分析、印證和討論等,。需要指出的是,，并不是所有的方法都適用于所有的債務融資工具發(fā)行人，主承銷商需要根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)特征,、組織特性,、業(yè)務特點選擇適當?shù)姆椒ㄩ_展盡職調(diào)查工作。

盡職調(diào)查報告應在收集資料和債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查工作底稿的基礎上撰寫,。盡職調(diào)查工作底稿按照《**銀行非金融企業(yè)債務融資工具承銷業(yè)務盡職調(diào)查和注冊材料撰寫工作細則》（招銀發(fā)【20xx】446號）要求辦理,。盡職調(diào)查報告應層次分明,、條理清晰、具體明確,，突出體現(xiàn)盡職調(diào)查的重點及結(jié)論,，充分反映盡職調(diào)查的過程和結(jié)果，包括盡職調(diào)查的計劃,、步驟,、時間、內(nèi)容及結(jié)論性意見,。

本調(diào)查報告的內(nèi)容是按照**銀行債券承銷業(yè)務有關(guān)制度,、規(guī)章和操作規(guī)程的求，由（楊**）與（張**）共同對發(fā)行申請人,、增信方的主體資格,、財務狀況以及抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、狀態(tài)進行了全面的調(diào)查,、核實,，取得了相關(guān)憑據(jù)，并對所取得的資料憑據(jù)進行了理性分析與判斷,。

本調(diào)查報告不存在虛假記載,、誤導性陳述或重大遺漏。我們沒有隱瞞已經(jīng)知道的風險因素,，申請人及擔保人的實際控制人,、高層管理層人員不是我們的關(guān)系人。

主辦客戶經(jīng)理姓名：楊**協(xié)辦人姓名：張**,。

調(diào)查時間：20xx年3月3日,。

至20xx年3月17日。

一,、業(yè)務往來與合作情況,。

1.簡述客戶關(guān)系建立歷史。

客戶上門,、我行開發(fā),、他人介紹等；與我行人員有無特殊關(guān)系,。

證債備字【20xx】***號文《接受中小企業(yè)私募債券備案通知書》,，擬以非公開方式發(fā)行中小企業(yè)私募債券30000萬元人民幣，自通知書出具之日起6個月內(nèi)完成,。申請人為我分行轄內(nèi)企業(yè),，浙商證券作為承銷商向我行推薦認購該筆中小企業(yè)私募債券。申請人與我行人員無特殊關(guān)系,。

2.客戶授信要求及我行預計收益,。

3.申請人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行授信歷史,。

申請人及其控股子公司在我行的授信歷史、目前有效的授信內(nèi)容和審批條件,，以及授信使用情況,。如果是集團客戶，應說明集團客戶在我行的總體授信情況,，以及額度切分情況,。

申請人為我行新客戶，無授信歷史,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇七

1,、名稱、住宅,、通訊方式,、法定代表人、主營業(yè)務,、注冊資本,。

2、公司當前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu),，公司實際掌握人簡介,。

(二)公司歷史沿革事實概況。

(三)歷次驗資,、審計和評估,。

(四)業(yè)務主要項目。

1,、公司主營業(yè)務,。

2、主要項目描述,。

3,、主要項目的實施對主營業(yè)務的'貢獻。

(五)業(yè)務---------行業(yè)標準,、資質(zhì)和許可證,。

(六)業(yè)務-------嘉獎,、認證和評級,。

(七)業(yè)務------主要競爭對手的業(yè)務狀況。

(八)業(yè)務-------風險和對策,。

(九)主要財產(chǎn),。

(十)股東和實際掌握人及其演化。

(十一)公司的對外投資,。

(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖,。

(十三)管理層和核心技術(shù),、業(yè)務人員及演化。

(十四)員工激勵機制,。

(十五)股東會和董事會決議,。

(十六)重大規(guī)章制度。

(十七)公司內(nèi)部組織機構(gòu)及職能,。

(十八)重大合同,。

(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭。

(二十)重大資產(chǎn)收購,、處置和重組,。

(二十一)最近三年主要財務數(shù)據(jù)。

(二十二)稅務及財政補貼,。

(二十三)質(zhì)量掌握,、平安和環(huán)保。

(二十四)重大債務,。

(二十五)重大風險提示,。

(二十六)本次重大交易需要獲得的審批。

(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化,。

九,、結(jié)論和建議(本次重大交易是否符合法律規(guī)定、是否存在法律障礙和風險的結(jié)論,，以及如何防范或/和掌握風險的建議),。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇八

1、商務模式調(diào)查（盈利模式,、銷售模式,、生產(chǎn)模式）。

2,、公司核心競爭力調(diào)查,。

3、募集資金投向調(diào)查,。

4,、行業(yè)發(fā)展前景調(diào)查（產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況,、行業(yè)壁壘）,。

5、管理體系及運營情況調(diào)查（公司股權(quán)分布及股東狀況,、人力資源,、管理團隊、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理能力,、營銷能力,、政策環(huán)境適應和利用能力、資本運營能力,、組織結(jié)構(gòu),、激勵機制、公司治理結(jié)構(gòu),、公司榮譽）,。

6、公司的影響力調(diào)查（大股東的知名度,、品牌知名度,、市場占有率、主要管理者（如ceo,、技術(shù),、市場、生產(chǎn)主管）知名度,、公司提高企業(yè)形象的做法與措施,、公司與政府和社會的關(guān)系等）。

7,、公司的產(chǎn)品與市場（產(chǎn)品市場現(xiàn)狀,、產(chǎn)品市場潛力、產(chǎn)業(yè)化實現(xiàn)能力評價,、市場份額,、市場競爭、客戶分析,、供應商分析等）,。

8、核心技術(shù)（專有性和保密性,、領先狀況,、技術(shù)成熟度、技術(shù)的生命力,、技術(shù)和開發(fā)體系）,。

9、風險分析（外匯風險,、利率風險,、投資決策風險、經(jīng)營風險,、市場風險,、存貨風險,、違反管制條例,、未果訴訟的相關(guān)情況,、其他特殊風險）。

10,、公司對未來的展望（業(yè)務發(fā)展規(guī)劃,、未來可能發(fā)展的新產(chǎn)品、新技術(shù),、新市場,、新法規(guī)及財務活動可能造成的沖擊）。

11,、法律,、財務盡職調(diào)查中相關(guān)的企業(yè)歷史沿革、基本財務狀況,、資產(chǎn)狀況,、訴訟等問題的輔助業(yè)務調(diào)查。

二,、途徑完備,，證明材料齊全。

項目經(jīng)理在進行業(yè)務盡職調(diào)查時,，需做到的業(yè)務盡調(diào)步驟及提供的相關(guān)證明材料或備案材料如下：1,、收集資料：通過網(wǎng)絡信息檢索、行業(yè)報告閱讀等多種形式收集企業(yè)資料,。

相關(guān)證明材料：建立相應的資料搜索文件夾,，對收集的材料進行整理、分類,，表明出處,，確定其可行度，選擇性使用其中的觀點或數(shù)據(jù),。

2,、高管面談：非常重要的環(huán)節(jié)，與公司總經(jīng)理,、分管財務,、銷售、生產(chǎn),、質(zhì)量,、人事、采購等機構(gòu)的副總或部門經(jīng)理座談,。了解公司完整的運營流程,，并了解高管的精神狀態(tài)或敬業(yè)精神以及公司的企業(yè)文化。

相關(guān)證明材料：整理高管面談記錄，清晰記錄面談時間,、參加人及會談內(nèi)容,，各高管的名片整理。

3,、企業(yè)考察：對企業(yè)的經(jīng)營,、研發(fā)、生產(chǎn),、管理,、資源等實施實地考察；對高管以下的員工進行隨機或不經(jīng)意的訪談,，能夠得出更深層次的印象或結(jié)論,。

相關(guān)證明材料：記錄考察流程及了解到的相關(guān)信息，獲得相關(guān)證明文件的復印件整理,，相關(guān)復印件請企業(yè)加蓋公章,，相關(guān)照片的整理匯總，若可能,，提供相應產(chǎn)品樣品,。

4、競爭調(diào)查：梳理清楚該市場中的競爭格局和對手的情況,。通過各種方式和途徑對競爭企業(yè)進行考察,、訪談或第三方評價；對比清楚市場中的各種競爭力量及其競爭優(yōu)劣勢,。對競爭企業(yè)的信息和對比掌握得越充分,、投資的判斷就會越準！

相關(guān)證明材料：對獲得的相關(guān)信息來源分類標注,，如據(jù)企業(yè)介紹,、網(wǎng)絡搜索、競爭者實地考察,、第三方訪談等,。

5、供應商走訪：了解企業(yè)的采購量,、信譽,，可以幫助我們判斷企業(yè)聲譽、真實產(chǎn)量,；同時也從側(cè)面了解行業(yè)競爭格局,。

相關(guān)證明材料：整理供應商走訪訪談記錄，供應商現(xiàn)場照片,、供應商拜訪名片整理并提供復印件,。

6,、客戶走訪：可以了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度，了解企業(yè)真實銷售情況,，了解競爭企業(yè)情況,；同時，客戶自身的檔次和優(yōu)質(zhì)情況也有助于判斷企業(yè)的市場地位,、以及市場需求的潛力和可持續(xù)程度,。相關(guān)證明材料：整理客戶走訪訪談記錄,，客戶現(xiàn)場照片,、客戶拜訪名片整理并提供復印件。

7,、協(xié)會走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽,，了解行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢；相關(guān)證明材料：整理協(xié)會走訪訪談記錄,，獲得協(xié)會提供的相應證明材料或行業(yè)數(shù)據(jù),，拜訪名片整理并提供復印件。

8,、政府走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽,，了解政府對企業(yè)所處行業(yè)的支持程度；

相關(guān)證明材料：整理政府走訪訪談記錄,，獲得政府提供的相應文件材料,，拜訪名片整理并提供復印件。

9,、中介咨詢：針對上市可行性和上市時間問題咨詢?nèi)?、律師或會計師等中介機構(gòu)，獲得企業(yè)成熟度信息,。

相關(guān)證明材料：整理訪談記錄,，獲得中介機構(gòu)相應的文字材料或報告，拜訪名片整理并提供復印件,。

三,、工作底稿包括內(nèi)容。

公司相關(guān)證書,、股東身份證件,、榮譽、批文,、合同,、報告、財產(chǎn),。

權(quán)屬證書,、相關(guān)業(yè)務開展所需證照等文件的復印件整理,；

所有公司關(guān)于人、財,、物,、產(chǎn)、供,、銷等運營流程中涉及的公司,。

制度、規(guī)定等文件的整理,；

所有走訪訪談記錄,、名片復印件、第三方報告等材料的整理,；相關(guān)照片或其他證明材料的整理,。

四、證明材料可信等級,。

i,，會計師事務所意見、律師事務所意見,、銀行憑證,、權(quán)威部門證明文件；

ii,，政府文件,、原始合同、合格投行機構(gòu)盡調(diào)結(jié)論,、實地考察測,。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇九

第一條為規(guī)范和指導資產(chǎn)證券化業(yè)務的盡職調(diào)查工作,，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》,，制定本指引,。

第二條本指引所稱盡職調(diào)查是指證券公司及基金管理公司子公司（以下簡稱管理人）勤勉盡責地通過查閱、訪談,、列席會議,、實地調(diào)查等方法對業(yè)務參與人以及擬證券化的基礎資產(chǎn)進行調(diào)查，并有充分理由確信相關(guān)發(fā)行文件及信息披露真實,、準確,、完整的過程。本指引所稱業(yè)務參與人,，包括原始權(quán)益人,、資產(chǎn)服務機構(gòu),、托管人、信用增級機構(gòu)以及對交易有重大影響的其他交易相關(guān)方,。

第三條本指引是對管理人盡職調(diào)查工作的一般要求,。凡對投資者作出投資決策有重大影響的事項，不論本指引是否有明確規(guī)定,，管理人均應當勤勉盡責進行盡職調(diào)查,。

第四條管理人應當根據(jù)本指引的要求制定完善的盡職調(diào)查內(nèi)部管理制度，建立健全業(yè)務流程,，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨立,、客觀、公正的原則,，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力,。

進行綜合分析的基礎上進行獨立判斷,。

對計劃說明書等相關(guān)文件中有中介機構(gòu)出具專業(yè)意見的內(nèi)容,，管理人應當結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對專業(yè)意見的內(nèi)容進行審慎核查。對專業(yè)意見有異議的,，應當要求中介機構(gòu)做出解釋或者出具依據(jù),；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，應當對有關(guān)事項進行調(diào)查,、復核,，并可聘請其他中介機構(gòu)提供專業(yè)服務。

第二章盡職調(diào)查內(nèi)容及要求,。

第一節(jié)對業(yè)務參與人的盡職調(diào)查,。

第六條對業(yè)務參與人盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括業(yè)務參與人的法律存續(xù)狀態(tài)、業(yè)務資質(zhì)及相關(guān)業(yè)務經(jīng)營情況等,。

第七條對特定原始權(quán)益人的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）基本情況：特定原始權(quán)益人的設立,、存續(xù)情況；股權(quán)結(jié)構(gòu),、組織架構(gòu)及治理結(jié)構(gòu),；

（三）與基礎資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務情況：特定原始權(quán)益人與基礎資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務情況；相關(guān)業(yè)務管理制度及風險控制制度等,。

第八條對資產(chǎn)服務機構(gòu)的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：

（二）與基礎資產(chǎn)管理相關(guān)的業(yè)務情況：資產(chǎn)服務機構(gòu)提供基礎資產(chǎn)管理服務的相關(guān)業(yè)務資質(zhì)以及法律法規(guī)依據(jù),；資產(chǎn)服務機構(gòu)提供基礎資產(chǎn)管理服務的相關(guān)制度、業(yè)務流程,、風險控制措施,；基礎資產(chǎn)管理服務業(yè)務的開展情況；基礎資產(chǎn)與資產(chǎn)服務機構(gòu)自有資產(chǎn)或其他受托資產(chǎn)相獨立的保障措施,。

第九條對托管人的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）托管人資信水平,；

（二）托管人的托管業(yè)務資質(zhì),；托管業(yè)務管理制度、業(yè)務流程,、風險控制措施等,。

第十條對提供信用增級的機構(gòu)的盡職調(diào)查，應當充分反映其資信水平及償付能力,，包括但不限于以下內(nèi)容：

（三）其他情況：業(yè)務審批或管理流程,、風險控制措施；包括杠桿倍數(shù)（如有）在內(nèi)的與償付能力相關(guān)的指標,；公司歷史代償情況等,。

第十一條盡職調(diào)查過程中，對于單一應收款債務人的入池應收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過15%,，或者債務人及其關(guān)聯(lián)方的入池應收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過20%的,，應當視為重要債務人。對于重要債務人,，應當全面調(diào)查其經(jīng)營情況及財務狀況,，反映其償付能力和資信水平。

第十二條對與基礎資產(chǎn)的形成,、管理或者資產(chǎn)證券化交易相關(guān)的其他重要業(yè)務參與人的盡職調(diào)查,，應當包括但不限于以下內(nèi)容：參與人的基本情況、資信水平,；參與人的相關(guān)業(yè)務資質(zhì),、過往經(jīng)驗以及其他可能對證券化交易產(chǎn)生影響的因素。

第十三條對基礎資產(chǎn)的盡職調(diào)查包括基礎資產(chǎn)的法律權(quán)屬,、轉(zhuǎn)讓的合法性,、基礎資產(chǎn)的運營情況或現(xiàn)金流歷史記錄，同時應當對基礎資產(chǎn)未來的現(xiàn)金流情況進行合理預測和分析,。

第十四條對基礎資產(chǎn)合法性的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：基礎資產(chǎn)形成和存續(xù)的真實性和合法性,；基礎資產(chǎn)權(quán)屬、涉訴,、權(quán)利限制和負擔等情況,；基礎資產(chǎn)可特定化情況；基礎資產(chǎn)的完整性等,。

第十五條對基礎資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法性的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：基礎資產(chǎn)是否存在法定或約定禁止或者不得轉(zhuǎn)讓的情形,；基礎資產(chǎn)（包括附屬權(quán)益）轉(zhuǎn)讓需履行的批準、登記,、通知等程序及相關(guān)法律效果,；基礎資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的完整性等。

第十六條管理人應當根據(jù)不同基礎資產(chǎn)的類別特性對基礎資產(chǎn),。

現(xiàn)金流狀況進行盡職調(diào)查,，應當包括但不限于以下內(nèi)容：基礎資產(chǎn)質(zhì)量狀況,；基礎資產(chǎn)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和歷史記錄；基礎資產(chǎn)未來現(xiàn)金流的合理預測和分析,。

第十七條管理人應當建立盡職調(diào)查工作底稿制度,。盡職調(diào)查工作底稿是指管理人在盡職調(diào)查過程中獲取和制作的、與資產(chǎn)證券化業(yè)務相關(guān)的各種工作記錄和重要資料的總稱,。

盡職調(diào)查工作底稿應當真實,、準確、完整地反映盡職調(diào)查工作,。第十八條管理人應當在盡職調(diào)查的基礎上形成盡職調(diào)查報告,。盡職調(diào)查報告應當說明調(diào)查的基準日、調(diào)查內(nèi)容,、調(diào)查程序等事項,。

盡職調(diào)查報告應當對資產(chǎn)證券化項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章以及規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見,。盡職調(diào)查工作組全體成員應當在盡職調(diào)查報告上簽字,，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。

第四章附則,。

第十九條對于資產(chǎn)支持證券申請在證券交易場所轉(zhuǎn)讓的,，在資產(chǎn)支持證券備案完成后,、掛牌轉(zhuǎn)讓前,，管理人應當參照本指引的規(guī)定，持續(xù)履行盡職調(diào)查義務,。

第二十條管理人應當保留盡職調(diào)查過程中的相關(guān)資料并存檔備,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十

盡職調(diào)查人員應收集相關(guān)項目資料，并核實所收集資料是否真實,、有效,。

1、被調(diào)查企業(yè)應當收集的基本資料包括：

（1）貸款申請書（包括：企業(yè)基本情況,、貸款用途,、資金安排、還款來源等情況說明）,。

（4）近三年期的財務報表,，當期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（。

（5）近一年主要銀行賬戶對賬單復印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）,。

（6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明,。

（7）公司辦公、經(jīng)營場所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證,、土地證,、租賃合同復印件）,。

（8）實際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單。

（9）借款借據(jù)復印件,，主要接口合同,、抵押合同復印件。

（10）近期工商信息查詢,。

（11）近期企業(yè)征信報告,，實際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個人征信報告,。

（13）申請企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負債,、司法訴訟的說明。

2,、關(guān)聯(lián)公司應收集的資料：

（2）三年一期的財務報表,，當期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）。

（3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明,。

（4）近期工商信息查詢,。

（5）近期企業(yè)征信報告。

3,、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料,。

（1）制造業(yè)企業(yè)。

a,、主要專利證書,、環(huán)保達標文件。

c,、主要產(chǎn)品,、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購銷合同,。

e,、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同,。

（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè),。

a、過去已開發(fā)項目介紹,。

d,、在售項目的銷控數(shù)控。

（3）建筑業(yè)企業(yè),。

a,、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時間、工程名稱、工程發(fā)包方,、合同工程量,、合同造價、已完工產(chǎn)值,、分年度回款金額,、累計已回款金額、是否掛靠項目等）,。

b,、主要工程合同。

c,、采用應收工程款質(zhì)押作為反擔保方式的應取得擬質(zhì)押項目最近的工程量確認單,。

（4）貿(mào)易類企業(yè)。

a,、主要存貨清單,。

b、主要上下游的購銷合同,。

4,、其他資料,。

（1）根據(jù)實際情況收集的其他重要項目資料,。

（2）調(diào)查工作底稿,。

盡職調(diào)查人員應運用訪談、檢查,、盤點,、計算、分析等方法對企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)予以核實,，并對數(shù)據(jù)的真實性,、完整性負責。根據(jù)審批的財務數(shù)據(jù)應符合賬表相符,、賬賬相符、賬證相符,、賬實相符的要求,。

調(diào)查過程中應對照企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務循環(huán)（銷售與回款循環(huán),、采購與付款循環(huán),、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開調(diào)查工作,，通過審核會計科目余額及發(fā)生額,，分析現(xiàn)金流量及財務指標等方法全面分析企業(yè)財務狀況。

1、審核會計科目（主要會計科目的審核要求如下,，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時還應分析原因）,。

（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認的對賬單與企業(yè)銀行存款明細賬核對；核實保證金的金額,、筆數(shù)以及形成原因,，并與短期借款、應付票據(jù)等科目明細逐筆確認,。

（2）應收票據(jù)：核對票據(jù)原件,，已背書支付的票據(jù)應核對復印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資,，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務往來單位為出票人的情況,。

（3）應收賬款：審核應收賬款的形成是否與主營業(yè)務相關(guān)，明細賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,，明細結(jié)構(gòu),，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計提與確認的情況是否能反映應收賬款的質(zhì)量,，調(diào)查應收賬款質(zhì)押,、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時間超出結(jié)算期限,，余額及發(fā)生額與實際業(yè)務往來不匹配,，關(guān)聯(lián)交易等情況。

（4）其他應收款：重點分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu),，關(guān)注股東,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金,、抽逃資本等情況,。

（5）預付賬款：選擇預付賬款的重要項目與原始憑證、供貨合同等核對,。從而判定債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性,，檢查貨已到而發(fā)票未到，長期性預付賬款不作處理的情況,；調(diào)查預付賬款對象及其與客戶的關(guān)系,。

（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細賬與總賬的余額是否相符，了解種類,、數(shù)量,、價格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn),、保存特點,；到存放地點查看保存情況，分析存貨的固有風險，并關(guān)注殘次,、毀損、滯銷積壓的情況；選擇重點的存貨項目進行抽查盤點，分析賬實是否相符；了解存貨計價方法，成本核算,、成本結(jié)轉(zhuǎn),、實物調(diào)度等內(nèi)部控制制度,，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行,；調(diào)查存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性,，分析是否充分計提了跌價準備；了解存貨是否足額投保,，是否設定抵,、質(zhì)押,。

（7）長（短）期投資：核對明細,，了解投資的目的，投資的資金來源，分析投資收益是否合理、減值（跌價）準備的計提是否準確,、是否設定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。

（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成,、價值及真實性（生產(chǎn)設備,、交通運輸工具應抽查購置發(fā)票及付款憑證,；房產(chǎn)應核對購房合同或施工合同、預算及決算文件,，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）,；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置,、毀損等現(xiàn)象,；了解折舊計提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費用,；了解投保及抵押等情況,。

（9）在建工程：檢查在建工程項目是否獲得相關(guān)部門批準；了解在建工程的用途,、項目總投資,、已到位資金、后續(xù)資金安排,、工程進度,、完工時間、結(jié)算及決算情,、資金缺口等情況,，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因,。

（10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的,，要調(diào)查其構(gòu)成,，分析其價值是否合理，國有土地使用權(quán)應該核對土地購買合同、支付憑證、對方出具的收款憑證等,；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷,、是否設定抵押等。

（11）長（短）期借款：對比賬內(nèi)明細與貸款卡查詢記錄,，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況,，應調(diào)查原因,；了解每筆借款的發(fā)生時間、到期時間,、貸款銀行,、約定和實際用途、擔保方式和實際使用情況,，調(diào)查展期,、借新還舊情況，對存在逾期的,，詳細分析原因,；分析借款的穩(wěn)定性，對金額較大或授信額度變化較大的,，應予以分析,；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來源，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象,。

（12）應付票據(jù)：對比賬內(nèi)明細與貸款卡查詢記錄,，分析金額是否一致，了解應付給誰,，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的,，票據(jù)的開票日期、到期日,、保證金金額,、敞口金額；注意核對銀行授信協(xié)議,、抵押合同,、質(zhì)押合同、保證金等,；關(guān)注企業(yè)運用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況,。

（13）應付賬款：核對明細賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,；明細賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來款,，應核查形成原因,；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大,、賬齡較大的應分析原因,；注意企業(yè)收到往來單位貨物或接受勞務而不計或滯后登記應付賬款的情況。

（14）其他應付款：核對其他應付款明細余額,，復核加計數(shù)與報表數(shù)是否相符,；選擇金額較大和異常的其他應付款的明細賬戶余額，檢查其原始憑證,；關(guān)注對股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬,，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤情況,。

（15）或有負債：分析或有負債的種類（擔保,、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn),、其他對外承諾等）,、金額、對象,、產(chǎn)生背景及或有負債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸嵷搨目赡苄?，集團客戶應著重分析集團內(nèi)部互保情況，對其他企業(yè)擔保的,，了解被擔保企業(yè)的情況和反擔保措施,。

（16）實收資本：調(diào)查核對實收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會計事務所提供的驗資報告,；結(jié)合“其他應收款”等科目的核實情況,，關(guān)注是否存在著虛假驗資和抽逃注冊資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致,，不一致的應查明情況,。

（17）資本公積、盈余公積,、未分配利潤：核查其形成過程和原因,，分析其是否屬實；關(guān)注來源及背景,、分析歷史變動是否合理,。

客戶分析：對銷售進行結(jié)構(gòu)分析，對企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績進行排名，與企業(yè)介紹的情況對比分析是否吻合,，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量,。

產(chǎn)品分析，將本年主營業(yè)務收入與上年進行比較,，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動是否正常,，并了解異常變動的原因。

趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況,，分析其變動趨勢是否正常,。

（19）銷售成本：了解其成本計算方法及控制程序；查看客戶成本明細賬,，關(guān)注企業(yè)是否正常計算,、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計算單,，分析比較不同月份直接材料成本,，如有重大波動應詢問原因，了解企業(yè)成本,。

（20）三項費用：通過與同行比較，調(diào)查其費用的合理性和真實性,；審閱三項費用明細賬,，將各月份的費用進行比較，如有重大波動和異常情況,，應詢問原因,；調(diào)查三項費用是否全部計入當期損益，注意有無跨期入賬現(xiàn)象,。

（21）投資收益：對于金額較大的,，應查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤的有效文件，并核實投資收益是否收到貨幣資金,。

（22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的,，要查驗明細賬，先看累計金額是否同報表列示金額一致,，然后驗證其是否真實,。

（23）未分配利潤：

1、查看歷年明細賬和財務報表,，分析其形成原因及真實性,。

2、分析現(xiàn)金流量,。

對照資產(chǎn)負債表,、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量,；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因,。

3、分析財務指標,。

（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度,，包括近3年主營業(yè)務收入和利潤總額的增長變化情況，增長質(zhì)量,。

（2）資產(chǎn)運作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力,。如指標過低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應分析原因,，并關(guān)注資產(chǎn)運作效率低下或資產(chǎn)項目可能存在虛增的情況,。

（3）盈利能力分析：盈利能力的強弱反映借款人創(chuàng)造利潤的能力，預示著企業(yè)未來的發(fā)展,，也預示著企業(yè)未來的償還債務的能力,。應重點核實借款人的真實收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成,、穩(wěn)定性與變化趨勢,；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔保方式的有效性，（反）擔保動機,、（反）擔保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力,、對授信風險的覆蓋能力進行分析。重點分析保證人的償還能力,，有無違反國家規(guī)定擔當保證人的情況,，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán),、質(zhì)押權(quán)的可能性等,。

4、授信風險分析,。

1,、是否符合國家政策和公司授信政策的規(guī)定；

2,、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定,；

3、資料是否完整,、是否經(jīng)過核實,；

4、各項分析是否全面,、合理,；

5,、辦理建議是否明確、可行,；

7,、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十一

列示公司注冊地,、注冊資本,、實收資本、法定代表人,、經(jīng)營范圍,、主營業(yè)務及主要產(chǎn)品等基本信息。

二,、公司歷史沿革簡介,。

1、公司設立及歷史沿革基本情況,；

2,、歷次股權(quán)變動過程及定價依據(jù)；

3,、以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu),。

三、控股股東及實際控制人情況,。

3,、說明公司實際控制人控制的其他企業(yè)基本情況；

四,、公司業(yè)務和產(chǎn)品。

1,、公司主要業(yè)務及盈利模式介紹,，公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝,、生產(chǎn)技術(shù)介紹,；

3、公司業(yè)務的地區(qū)分布及主要客戶情況,；

4,、公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況；

5,、公司業(yè)務及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述,。

五、行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位,。

1,、說明公司所處行業(yè)背景,、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況,、市場細分,、進入壁壘等情況；

2,、說明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場份額,、變動情況，列示主要競爭對手情況,；

3,、詳細說明公司競爭優(yōu)勢、劣勢,，收入盈利,、技術(shù)水平等重要指標市場排名情況。

六,、同業(yè)競爭及關(guān)聯(lián)交易情況,。

2、說明重大關(guān)聯(lián)交易情況,。

七,、最近兩年及一期主要財務數(shù)據(jù)。

3,、簡要分析財務情況,，對于財務數(shù)據(jù)及指標存在異常以及不匹配的，說明原因,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十二

1,、名稱、住所,、通訊方式,、法定代表人、主營業(yè)務,、注冊資本,。

2、公司當前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu),，公司實際控制人簡介,。

(二)公司歷史沿革事實概況。

(三)歷次驗資,、審計和評估,。

(四)業(yè)務主要項目。

1,、公司主營業(yè)務,。

2,、主要項目描述。

3,、主要項目的實施對主營業(yè)務的貢獻,。

二、業(yè)務規(guī)范,。

(五)業(yè)務---------行業(yè)標準,、資質(zhì)和許可證。

(六)業(yè)務-------獎勵,、認證和評級,。

(七)業(yè)務------主要竟爭對手的業(yè)務狀況。

(八)業(yè)務-------風險和對策,。

三,、主要財產(chǎn)及公司管理機制。

(九)主要財產(chǎn),。

(十)股東和實際控制人及其演變,。

(十一)公司的對外投資。

(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖,。

(十三)管理層和核心技術(shù),、業(yè)務人員及演變。

(十四)員工激勵機制,。

(十五)股東會和董事會決議,。

(十六)重大規(guī)章制度。

(十七)公司內(nèi)部組織機構(gòu)及職能,。

(十八)重大合同,。

四、關(guān)聯(lián)交易,、同業(yè)競爭資產(chǎn)收購等,。

(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)竟爭。

(二十)重大資產(chǎn)收購,、處置和重組。

(二十一)最近三年主要財務數(shù)據(jù),。

五,、稅務、財政,、安保,、環(huán)境、債務,。

(二十二)稅務及財政補貼,。

(二十三)質(zhì)量控制,、安全和環(huán)保。

(二十四)重大債務,。

六,、重大爭議、糾紛以及所受行政處罰,。

七,、未來發(fā)展規(guī)劃、資金使用計劃和盈利預測,。

八,、可能影響本次交易的重大風險提示。

(二十五)重大風險提示,。

(二十六)本次重大交易需要獲得的審批,。

(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化。

九,、結(jié)論和建議(本次重大交易是否符合法律規(guī)定,、是否存在法律障礙和風險的結(jié)論，以及如何防范或/和控制風險的建議),。

(注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補充材料),。

xx律師事務所。

律師：xxx,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十三

小額信貸風險,，實際就是信息不對稱風險，簡單來說是對借款人底細的不了解而產(chǎn)生的風險,。

目前,，我們只能通過客戶提供的一些基本資料、征信報告,、貸前調(diào)查來了解借款人,。只有通過貸前調(diào)查，我們才能核實提供資料的真實性,，才能較清晰了解客戶的基本情況,、單位經(jīng)營狀況、人品,、道德,。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，是信貸管理的一個重要程序環(huán)節(jié),，其質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否,。

貸前調(diào)查的種類主要分為兩種：非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查。

１,、非現(xiàn)場調(diào)查,。

通過客戶提供的一些基本資料,、銀行征信報告、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng),、電話,、網(wǎng)絡媒體（如工商網(wǎng)、社保網(wǎng)）等工具或渠道進行信息收集,、分析等檢查,。

２、現(xiàn)場調(diào)查,。

通過實地走訪客戶,，與客戶的面談，核實工作單位,、或勘察經(jīng)營場所,、進行財務查賬、盤點庫存,；檢查住宅情況等方式發(fā)現(xiàn)風險預警信號,。

１、真實性,。

包括客戶身份真實性,、住址真實性、單位的真實性,、配偶/聯(lián)系人信息真實性等,。核實客戶提供資料的真實性，是貸前調(diào)查的最重要環(huán)節(jié),。如果客戶提供的資料是虛假的,，特別是身份信息，在我們還無法核實其真實性時,，就無法進行下一步的調(diào)查,。

※

客戶身份真實性：特別要防止假冒身份騙貸。

※

住址：電費單兩個月電費只有幾元,，是否有疑問,，實際居住地址？※,。

單位：申請表填寫的是公司注冊地址,、實際工作地址在其他地方，造成無法核實工作真實性或需要二次外訪,，或者單位名稱與申請表不一致，入件前應核實申請人工作單位信息,，以免造成誤會,。

※

配偶/聯(lián)系人信息：虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理,。

２、貸款用途,、還款計劃,。

（１）貸款基本是用于消費、周轉(zhuǎn),、投資,、救急等幾個方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶的消費,、周轉(zhuǎn)貸款,。投資本身具有不確定性，且投資周期與貸款期限有可能不匹配,，容易造成貸款逾期或損失,。

※

核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán)，不是所有沒有按照約定使用貸款的客戶都會逾期違約,，但凡是形成不良貸款的客戶基本都沒有按照約定使用貸款,。

※

對于借款人所說的貸款用途我們要“落實在細節(jié)”，謊言是沒有細節(jié)的,，如果借款人虛構(gòu)了貸款用途,，他就無法提供各種細致化的東西做佐證，無法自圓其說,。比如說貸款用于裝修,，我們在實地調(diào)查時要查看房屋新舊程度、裝修情況,、查看工程施工報價合同等,。如果是用于備貨，那么核實現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量,、存貨量,、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等,。對于細節(jié)不符合常理的情況,，要大膽詢問實際貸款用途。

（２）還款計劃,，是客戶對借款之后,，如何償還借款的打算，是客戶誠信度的一個表現(xiàn),。如果一個客戶連借款之后都不明確用何種收入,、何時償還貸款，該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式,，還款來源是基于客戶每月有正常的現(xiàn)金流入,。

３、單位規(guī)模,。

不管是打工一族還是經(jīng)營者,，所從事的單位規(guī)模，是信貸決策衡量的一個重要方面,。雖然規(guī)模不代表盈利,，但一定程度上反映了工作或經(jīng)營的穩(wěn)定性。

４,、個人的基本情況,。

全面衡量借款人的基本情況對于判斷借款人的外部負債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過程中和通過第三方（如配偶,、親戚,、員工、同行,、上下游客戶）獲得,。個人基本情況主要包括個人的教育背景、婚姻狀況,、個人愛好,、社會關(guān)系等。

（1）個人的教育背景會影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景,、經(jīng)營理念和管理模式,、經(jīng)營規(guī)模的擴張是否理性等。

（2）婚姻狀況和借款人也息息相關(guān),。良好的婚姻狀況對事業(yè)是一個助推器,；不良的婚姻不但對個人或企業(yè)的資產(chǎn)負債有較大的影響（離婚財產(chǎn)分割），有時還可能會影響到個人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展,。

（3）個人愛好,，往往和個人的生活習慣相關(guān)，也會從側(cè)面反映個人的人品道德,。譬如,，一個喜歡體育運動、經(jīng)常打球的人,，他的生活習慣往往會比較健康,；一個經(jīng)常坐在麻將臺的人，打麻將已經(jīng)不是娛樂行為,，而是一種賭博行為,。有不良嗜好的人，特別是賭博、打架,、經(jīng)常出入高檔場所,、吸毒，是我們必須關(guān)注的對象,。

（4）社會關(guān)系。個人取得貸款后,，其償還款項的來源一般是他的收入或通過其他途徑獲得的資金,，其他途徑獲得的資金無非就是從金融機構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。

5,、資產(chǎn)規(guī)模,、負債情況。

資產(chǎn)規(guī)模,，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款、保險單,、車輛,、房產(chǎn)、其它經(jīng)營項目,。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟實力之外,，還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實，如果一個借款人所述收入豐厚,，但財富積累的去向不明,、資產(chǎn)規(guī)模小，那么其對于收入的描述可信程度較低,。

負債情況,，主要了解有沒有銀行負債、有沒有擔保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款,、有沒有向親朋好友借款等,。如果借款人負債超過收入，應核實是否有其他收入,，深入了解借款人的還款來源,。

6、人品道德,。

一個不注重道德約束的人,，信用方面也會大打折扣。愛好習慣也和人品息息相關(guān),，往往不良嗜好會與不良的人品聯(lián)系在一起,。

我們調(diào)查主要從其家庭責任方面、對父母、配偶,、子女的責任,特別是一項貸款,，能否獲得配偶的支持，也是判斷一個人家庭責任,、人品的一個重要指標,。已婚者，隱瞞父母,，比較正常,；未婚者，隱瞞父母,，則可能會存在風險,。

7、家庭情況,。

家庭情況,，有時會影響借款人的還款能力、還款意愿,。良好的家庭氛圍,，在借款人還款能力和還款意愿出現(xiàn)問題時，其家庭可能會對其施加壓力或幫其償還款項,。主要詢問客戶父母的工作或瞻養(yǎng)負擔情況,、子女現(xiàn)時教育或工作情況、配偶的工作情況等,。

針對我公司不同產(chǎn)品的特點,，各產(chǎn)品需側(cè)重的貸前調(diào)查要點。

１,、打工一族,。

打工一族，相對于經(jīng)營者來說,，調(diào)查相對簡單,，主要是核實其工作和住址真實性，還有單位的性質(zhì)和規(guī)模,。對于高端客戶群,，主要是調(diào)查工作部門、工作職位及工作性質(zhì),；非高端客戶,，主要是調(diào)查工作單位規(guī)模、工作部門及工作職位,。

（１）高端客戶類群：調(diào)查要點：

1,、政府部門,、事業(yè)單位或國企工作者，我們主要是核實其工作的部門,、工作職位,、及工作的真實性，還要重點核實是否編制內(nèi)員工,。

2,、全國500強、廣東省100強或較大型公司工作者,，我們主要是核實其工作的部門,、工作職位、及工作的真實性,。

（２）非高端客戶類群：調(diào)查要點：主要是核實其工作職位及工作的真實性、工作單位規(guī)模和基本經(jīng)營狀況,。

2,、三農(nóng)經(jīng)營者。

經(jīng)營管理情況：承包地真實性,、養(yǎng)殖或種植規(guī)模,、養(yǎng)殖設備、養(yǎng)殖或種植的種類,、養(yǎng)殖或種植數(shù)量,、長成情況、價格情況,、生產(chǎn)周期,、周期產(chǎn)量、周期收入,、飼料的庫存,、及工棚的居住情況、電的照明情況,；外出務工收入,，如有，是從事那方面工作,，收入多少,。

3、抵押貸款,。

要防范假證抵押和出租房產(chǎn)抵押,。假證抵押，主要是房產(chǎn)證和實際的房產(chǎn)不符,，這方面的風險主要存在于一些散樓,，因為其地址的真實性,、準確性較難判斷。出租房產(chǎn)抵押,，主要是房產(chǎn)已出租給他人居住,，由于租賃權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)，我們必須明確房產(chǎn)出租的年限,。抵押貸款,，我們也要盡職盡責、詳細調(diào)查,，防止無效抵押,。

4、經(jīng)營者,。

經(jīng)營的真實性,。對于經(jīng)營比較規(guī)范的企業(yè)，可通過營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、稅務登記證、加工廠的牌照,、轉(zhuǎn)讓協(xié)議,、租賃合同等等來核實；對于一些非正式登記的企業(yè)（如在一個地方經(jīng)營多年,，但沒有辦理營業(yè)執(zhí)照,，或者生意是從別人手中轉(zhuǎn)讓過來，沒有更改營業(yè)執(zhí)照,，再或者是在大型批發(fā)市場里辦理的集體營業(yè)執(zhí)照等）,，應根據(jù)實際情況采用更靈活的方法來核實，如通過查看商鋪的產(chǎn)權(quán)或租賃合同（通常由老板簽署而非員工）,，其他還有諸如代理合同,、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、收發(fā)貨的簽字人,、借款人對生意的熟悉程度等等,，通過這些相互印證核實經(jīng)營的真實性。

經(jīng)營管理情況：通過與企業(yè)主要經(jīng)營者的直接會談,，建立對其經(jīng)營素質(zhì)和誠信度的感性認識,，通過實地調(diào)查經(jīng)營場所，可以了解借款人的業(yè)務品種,、生產(chǎn)組織能力,、工藝流程、技術(shù)裝備水平,、產(chǎn)供銷情況,、設備性能及利用率,、員工精神狀態(tài)等情況，掌握企業(yè)運行及管理方面的信息,。

調(diào)查要點:,。

1、廠房規(guī)模及質(zhì)量,、工作環(huán)境,、固定資產(chǎn)情況。廠房的結(jié)構(gòu),、寬敞程度,、新舊情況，了解廠房的規(guī)模及質(zhì)量,。

（1）檢查工作臺面的是否有序,、物料的擺放是否凌亂、半成品和成品的擺放情況,。

（2）檢查固定資產(chǎn),，設備的新舊程度、開機率,、產(chǎn)能產(chǎn)量、機器產(chǎn)能產(chǎn)量是否支持借款人所述的銷售額,。

2,、員工人數(shù)及工資情況、生產(chǎn)操作程序及安全指引情況,、消防知識教育情況及措施,。

（1）現(xiàn)場工人數(shù)量，向借款人了解工人的工資情況,、發(fā)放日期,，可以要求其出示工資發(fā)放登記簿核實；如有條件,，可以向工人了解工資的發(fā)放情況,。

（2）觀察工人生產(chǎn)程序，精神狀態(tài),，觀察制作臺面員工的滿座率,。

（3）觀察廠房電線情況，是否交叉亂拉,；是否有消防瓶,，如有，擺放是否合理,，是否有消防警示標志,；注意男員工是否在工作中抽煙等,。

3、廠房租賃情況,、水電費使用及繳交情況,、稅收繳交。提供廠房租賃合同,，水電費單據(jù)和稅收繳交單據(jù),，了解廠房周圍的環(huán)境，有沒有已經(jīng)開發(fā)完整,，是否存在違章建筑情況,，續(xù)租是否方便；水電費使用是否正常,，特別是錯峰用電情況,，拉閘限電頻率對企業(yè)的影響程度；稅收的繳交是否正常,，是否存在嚴重偷稅漏稅情況,。

4、原材料的購進方式及價格情況和庫存情況,、產(chǎn)品的質(zhì)量,、產(chǎn)品的價格、產(chǎn)品的銷路及庫存情況,、貨款的回收周期及回收情況,、市場環(huán)境情況等。原材料,、產(chǎn)品及貨款是我們調(diào)查的重點,。

（1）原材料的購進方式及價格情況和庫存情況。了解原材料是全部現(xiàn)金購入,、還是一部分現(xiàn)金購入,，最重要是了解客戶原材料賒賬即應付款方面，多久時間才付款給對方,，是了解客戶現(xiàn)金流和信用的一個重要方面,；了解原材料的進貨地點；了解原材料最近的價格,，較之前的變動情況,，以及未來幾個月走勢。這些,，如有必要,，可以要求借款人提供相應的單據(jù)進行核實。察看原材料庫存多少,、擺放整齊與否等,。

（2）產(chǎn)品的質(zhì)量,、產(chǎn)品的價格、產(chǎn)品的銷售及庫存情況,。通過觸摸產(chǎn)品,、向客戶請教，了解產(chǎn)品質(zhì)量,、了解客戶是經(jīng)營那種檔次的產(chǎn)品,；了解產(chǎn)品的價格、成本（原材料成本,、人工成本的大約組成）,、產(chǎn)品是內(nèi)銷還是外銷、外銷利潤和內(nèi)銷利潤的比較,、外銷產(chǎn)品時,，匯率對企業(yè)利潤的影響；察看產(chǎn)品庫存多少,、包裝是否安全穩(wěn)固和高檔等,。

（3）貨款的回收周期及回收情況、市場環(huán)境情況,。向借款人了解貨款的回收情況,，是現(xiàn)銷現(xiàn)收，還是先收一定比例的現(xiàn)金,，余款在多長時間內(nèi)回收,；現(xiàn)時貨款還有多少沒有回收，回收難度如何,。向借款人了解市場行情，了解該行業(yè)目前的利潤率,，了解外銷和內(nèi)銷形式,；了解企業(yè)的經(jīng)營年限，經(jīng)營階段,，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,。我們通過有意識的、較詳細的交談,，逐步了解借款人的生產(chǎn),、管理、銷售的經(jīng)營模式和經(jīng)營理念,、了解市場環(huán)境情況,、進而了解整體的經(jīng)營狀況。

5,、收入與負債的核實,。

由于大部分中小企業(yè)發(fā)展都是靠自有資本,，在原始積累的基礎上通過家族管理的方式經(jīng)營，因此不可避免的,，企業(yè)在內(nèi)部財務制度管理方面存在缺陷,。這就使信貸人員調(diào)查時難以獲得企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，這里有兩個方法：

一是收集企業(yè)銀行對賬單,，剔除內(nèi)部往來款和培育流水的賬戶,，匯總得到的往往比較真實。

二是可以采取抽查的方式,，抽取企業(yè)日常的進出庫單據(jù),、購原材料發(fā)票、銷貨明細帳等結(jié)算企業(yè)的現(xiàn)金流量,，但是這種方法往往工作量要相對大一些,。

（批發(fā)業(yè)較低、零售業(yè)較高）,。

資料的收集應該遵從有效性,、完整性、簡便性的原則,。

有效性—提交資料真實,、有效。

※

復印件是否有原件可供核對（簽約時無法提供房產(chǎn)證原件核對的個案較多）,?！?/p>

高端客戶收入證明：優(yōu)質(zhì)企業(yè)中擔任司機,、保安,、非正式員工等職員不屬于高端客戶?！?。

勞動合同、房產(chǎn)抵押合同,、單位租賃合同是否在有效期內(nèi),，即將到期租賃合同的風險（搬遷、租金上漲的影響）,。

※

交租單據(jù)是否為最新一期,，是否欠租。

資料完整性,、簡便性——提交資料符合政策要求,。

※

相關(guān)經(jīng)營證書：食品流通許可證、衛(wèi)生許可證、道路運輸許可證,、工程項目的審批文件,、相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)證書等等。

※

銀行流水：客戶有多個銀行流水,，應先對流水結(jié)構(gòu)進行分析,，是否存在賬戶間互相轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出培育流水的情況，該類型流水無參考意義,，不需要提供,，如果客戶有多個賬戶，只需提供1-2個能真實反映其收入情況的賬戶,，對公流水只需提供能反映其經(jīng)營收入的賬戶,，對私流水只需提供交易最活躍、結(jié)余較多的賬戶,。

※

納稅憑證：提供去年年度和最新三期憑,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十四

律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購,、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓,、資產(chǎn)或債務重組、證券上市,、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當中,。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前,，所花費的盡職調(diào)查費用高達１億美元,。

什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點來講,，就是在雙方達成交易之前,，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進行調(diào)查和了解情況,，并形成書面報告供交易一方參考,。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當然，也存在制造新的信息不對稱的可能）,，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風險,。因此,，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達成交易起著非常關(guān)鍵的作用,。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進行盡職調(diào)查,，就是要通過律師的專業(yè)眼光,，發(fā)現(xiàn)交易當中的瑕疵、風險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負面信息,。對于賣方而言,，配合律師進行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是,，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權(quán)衡,，若信息提供過于全面，則可能導致買方將來的法律索賠訴訟,，賣方會有心理顧慮,；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻,。所以,，律師在進行盡職調(diào)查時應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮,，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處,，應當窮追猛打，鍥而不舍,，如此才真正顯示出律師的作用,；對于次要問題，則應當在提醒買方存在風險的前提下靈活處理,，避免成為交易殺手,。

１、封面

盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面,，以表示莊重,。封面形式各間律所風格不一，不需統(tǒng)一要求,。

２,、前言

主要分為如下五個部分進行陳述：

l委托來源、委托事項和具體要求,；

l調(diào)查手段和調(diào)查工作概要,；

l出具報告的前提；

l報告使用方法和用途,；

l導入語,。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務所進行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣本：

【范本：法律盡職調(diào)查報告的前言部分寫作方法】

〖注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求〗

根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調(diào)查委托合同》,，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問,，就本項目的債權(quán)及擔保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”）,，出具本盡職調(diào)查報告。

〖注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗

為出具本法律意見書，本所律師審閱了××銀行提供的與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復印件,，走訪了相關(guān)的政府部門,，并就有關(guān)事實向××銀行有關(guān)人員進行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明,。

〖注：以下說明出具報告的前提〗

本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復印件與原件一致,，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的,，并無任何重大遺漏或誤導性陳述,；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權(quán)的合法成立,、存續(xù),、數(shù)額等有重大影響的事實。

在本法律意見書中,，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現(xiàn)行法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實,，本所依據(jù)政府部門提供的文件,、專業(yè)經(jīng)驗和常識進行了一定的假設并基于該等假設進行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設可能與事實存在差異或不符,。

〖注：以下說明報告使用方法和用途〗

本法律意見書的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業(yè)分析并作出結(jié)論,，但鑒于各個法律從業(yè)者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異,，因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異,。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實,、法律關(guān)系,、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾,。使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出,。

本所在此同意，××銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件,，供有關(guān)各方參考使用,，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途,。

〖注：以下為正文導入語〗

本所律師按照中國律師行業(yè)公認的業(yè)務標準,、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具盡職調(diào)查報告如下：

３,、正文

以一份某企業(yè)并購項目當中的律師盡職調(diào)查報告為例,，正文由如下部分組成：

l并購主體必須調(diào)查交易主體設立的程序、資格,、條件,、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，包括交易主體設立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估,、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準。此外,，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù),，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。

l組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖,、規(guī)章制度,、歷次董事會、股東會,、監(jiān)事會的決議,、會議記錄等。對在有關(guān)部門備案的文件,，應當?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗證,。

l關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東,、控股子公司,、實際控制人、債權(quán)人,、債務人,、消費者、監(jiān)管部門等,。同時視乎客戶的委托要求,，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因為道德風險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營,、法律,、財務等風險。當然,，鑒于中國目前的信用體系并不完善,，這方面的有效調(diào)查手段很少,，因此在實際調(diào)查當中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。

l主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先,，權(quán)屬查證,。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn),、設備等,，無形財產(chǎn)如商標、專利,、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等,，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得,，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙,；其次，權(quán)利限制,。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押,、質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛,；第三,，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題,。

l經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈,、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議,、管理咨詢協(xié)議,、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況,；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定,、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓,、銷售,、特許經(jīng)營、委托代理,、以及獨立銷售商的名單,；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況,；主要競爭者的名單,；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件,；有關(guān)廣告,、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等,。

l債權(quán)債務企業(yè)的債權(quán)債務對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn),，所以往往是陷阱所在,。因此，對于企業(yè)的應收應付款項應當重點調(diào)查其合法性和有效性,；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性,、有效性和訴訟時效的同時,，核查其是否存在潛在的風險；在調(diào)查企業(yè)對外或有負債情況時,，應著重對抵押,、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查,。此外,，對于企業(yè)經(jīng)營過程當中常見的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán),、產(chǎn)品質(zhì)量,、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應當納入債權(quán)債務的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實。

l環(huán)境保護應當調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求,，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書,。

l產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書,。

l財務調(diào)查財務狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一,。但是，基于避稅或其他原因,，企業(yè)的財務狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式,，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況。因此,，有必要對財務數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查,，這類調(diào)查一般是委托會計師事務所進行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入,；產(chǎn)品銷售成本,；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況,；原始財務報表,；經(jīng)過審計的財務報表；采用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響,；會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響,，等等,。

l人力資源在這方面應調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料,；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件,；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議,；競業(yè)禁止協(xié)議,；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排,，如退休金,、股票期權(quán)、獎金,、利益分享,、保險、喪失勞動能力補助,、儲蓄,、離職、節(jié)假日,、度假和因病離職的待遇等,；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況,，等等,。

l保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單,，險種主要是一般責任保險,、產(chǎn)品責任保險、火險或其他災害險,、董事或經(jīng)營管理者的責任險,，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè),、工傷保險等,。

l訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件,，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實,。另外,，還應當調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長,、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預見的重大訴訟,、仲裁及行政處罰案件。

l優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠,、財政補貼,，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠,、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法,、合規(guī),、真實、有效予以特別關(guān)注,，在某些情形下,，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

l地方政策鑒于我國地域情況差別很大,，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的,，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等,，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響,，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu),。因此,，在盡職調(diào)查報告當中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容,，一是地方政府,、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策,、稅收優(yōu)惠政策,、財政補貼政策、反不正當競爭,、環(huán)境保護,、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策,，如：審批程序,、審批條件和各類許可證等。

４,、尾部

格式如下：

本報告僅供參考,，不作證據(jù)或其他用途。

××律師事務所

律師：________

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