在現(xiàn)在社會,，報告的用途越來越大,，要注意報告在寫作時具有一定的格式,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應(yīng)該怎么制定呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇一

按照律師工作方案,，我們對目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查,，先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會，南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司（貴陽某科技有限公司）的工商檔案材料,，房屋產(chǎn)權(quán)登記材料,；到目標(biāo)公司進(jìn)行實地考察，并與目標(biāo)公司股東,、高管人員進(jìn)行了溝通和交流,。

律師審查了以下法律文件：

1、目標(biāo)公司章程,、歷次章程修正案,；工商檔案材料

2、歷次股東會決議,；

3,、歷次股東出資、增資驗資報告,；

4,、目標(biāo)公司20xx年5月財務(wù)報表；

5,、20xx年5月17日中和信誠會計師事務(wù)所有限公司出具的《審計報告》,；

6、房屋產(chǎn)權(quán)證,、機動車產(chǎn)權(quán)證,；

7,、員工勞動合同；

8,、20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會決議,；

9、20xx年6月12日,，目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購買權(quán)聲明》,；

10、20xx年6月12日,，目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》,；

11、目標(biāo)公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,、《組織機構(gòu)代碼證》,；

12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營公司基本情況（戶卡）》,。

一,、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更

目標(biāo)公司名稱曾先后做過三次變更：

20xx年5月10日，公司成立時,，其名稱為“貴陽市某某安全科技咨詢有限公司”,，

20xx年10月15日變更為“貴陽市某某安全科技有限公司”；

20xx年11月名稱變更為“貴陽市某科技有限公司”,，即現(xiàn)在使用的名稱,。

由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機動車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不一致,，但這并不會對目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙,。

二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東,，而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過以下5次變更：

（一）,、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日，注冊資本10萬元人民幣,，當(dāng)時公司有2名股東：

貴州某某集團有限公司,，投資8.4萬元人民幣，占84%股份,；宋某，投資1.6萬元人民幣,，占16%股份,。

（二）、20xx年5月8日,，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊資本,。

貴州某某集團公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某（占40%）,、何某（占40%）、宋某某（4%）

宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某（16%）

原股東不再持有公司股權(quán),，3名新股東持有的公司股份分別為：

王某40%,、何某40%、宋某某20%,。

注冊資本由10萬元增加至30萬元,，增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。

（三）,、20xx年10月15日,，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

王某持股比例50%；何某持股比例50%,。

（四）,、20xx年1月3日，王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某（50%）,，注冊資本增至300萬元人民幣,。增資270萬元，由何某,、孫某分別出自135萬元,，持股比例各占50%。

（五）,、20xx年6月12日,，孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某（占35%）、何某（15%）,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,，股權(quán)結(jié)構(gòu)為：何某占65%、王某占35%,。

（六）,、20xx年10月14日，王某某將其持有的全部股份（35%）轉(zhuǎn)讓給何某,。

目標(biāo)公司注冊資本增至500萬元,，增資200萬元由何某、田某分別投資,，持股比例分別為：何某占85%,；田某占15%。

至20xx年6月11日,，目標(biāo)公司的股東仍為何某（占85%股份）,、田某（占15%股份）,。

也就是說，目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是：何某,、田某,，只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，其他任何單位和個人均不具備合同主體資格,。

三,、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

從工商登記材料看，上述股東所持有的股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取查封,、凍結(jié)等強制措施,，也沒有進(jìn)行質(zhì)押，其對外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵,。

經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通,，其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取強制措施，也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制,，并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強制措施或限制,，則應(yīng)無條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟損失。

四,、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位,，是否存在瑕疵

經(jīng)查，目標(biāo)公司股東的各次出資,、增資,，均采取現(xiàn)金出資方式，驗資報告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬,，不存在瑕疵,。

五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程,、合同對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制

章程,、合同對股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20xx年6月12日,，目標(biāo)公司的股東召開股東會,，股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份,。

六,、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)

目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括：房屋、機動車和其他辦公設(shè)施,、對外投資,、其他應(yīng)收款和貨幣資金。

（一）、房屋

1,、目標(biāo)公司對房屋享有所有權(quán)。

房屋共有五套,，均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證,，其中有2套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行，抵押情況如下：

信誠大廈1-20xx室：

房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項權(quán)利范圍130.17平米,，權(quán)利價值48萬元,，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。

信誠大廈1-20xx室：

房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項權(quán)利范圍202.54平米,，權(quán)利價值73萬元,，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。

2,、上述房屋不存在被司法機關(guān)采取查封等強制措施,。

經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證，上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰,，均為目標(biāo)公司所有,；除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制,。

（二）,、機動車輛

目標(biāo)公司名下有3輛機動車，分別是捷達(dá),、豐田銳志和福特蒙迪歐,。上述車輛未被抵押，也不存在被司法機關(guān)采取查封等強制措施的情形?，F(xiàn)由公司管理人員正常使用,。

（三）、對外投資

對外股權(quán)投資人民幣50萬元,，系目標(biāo)公司投資設(shè)立“貴陽某管理咨詢有限公司”,，該公司正在辦理注銷登記手續(xù)，預(yù)計在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前,，辦理完畢注銷登記手續(xù),。

七、關(guān)于訴訟,、仲裁案件及或有負(fù)債

目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟,、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債,。

八,、目標(biāo)公司經(jīng)營期限與年檢情況

經(jīng)查，目標(biāo)公司的經(jīng)營期限為10年,，經(jīng)營期限截止日期為20xx年5月9日,。

《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《私營公司基本情況（戶卡）》分別記載目標(biāo)公司已通過20xx年度和20xx年度年檢,。20xx年度通過年檢時間為20xx年6月11日。

八,、結(jié)論：

目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營,。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán)，該股權(quán)沒有被司法機關(guān)采取查封,、凍結(jié)等強制措施,，也不存在質(zhì)押的情形，股東何某,、田某可分別依法將其對外轉(zhuǎn)讓,。

建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”，并全面履行,。

一,、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀

隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下,，不斷加快海外并購的步伐,。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱,，20xx年下半年至20xx年上半年,，中國的海外并購活動數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有143宗,，總金額達(dá)342億美元,。20xx年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三，僅次于美國和法國,。

雖然,，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實踐經(jīng)驗,，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財務(wù)盡職調(diào)查不到位,。財務(wù)盡職調(diào)查審計主要對盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性,、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計,，是完善盡職調(diào)查,，防范企業(yè)并購風(fēng)險的重要手段。

二,、財務(wù)調(diào)查報告中存在的問題

(一)財務(wù)調(diào)查報告只是對于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡單的羅列

目前相當(dāng)一部分財務(wù)盡職報告并未深入地對目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況作出分析,。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財務(wù)及相關(guān)人員對盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財務(wù)核算較為薄弱，資料管理較為混亂,，財務(wù)部門迫于某種壓力,，存在很多隱瞞事項。因此,，這種方法會削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用,，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料,，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯。

(二)對于并購方的投入產(chǎn)出價值調(diào)查不準(zhǔn)確,，容易落入并購陷阱

我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進(jìn)行大肆宣傳,，但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn),，未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險的能力,，對并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險估計不足，未能準(zhǔn)確評價并購?fù)顿Y的回報率,，未能有效地回避并購陷阱,，導(dǎo)致并購失敗。

(三)財務(wù)盡職報告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>

在并購虧損企業(yè)時,，許多企業(yè)對于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀,。缺乏對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，對企業(yè)的財務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面,，沒有結(jié)合企業(yè)的市場份額,、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導(dǎo)致過高估計目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，分散并購方的資源,，甚至使并購方背上沉重的包袱。

(四)對目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足,，導(dǎo)致現(xiàn)金流危機

目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向,，在不同項目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多,，它最容易被調(diào)整,，人為提高其報告值，誤導(dǎo)會計信息使用者,。同時目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財務(wù)困境的企業(yè),，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動，而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù),、員工下崗補貼等等,。這些需要支付的現(xiàn)金對企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當(dāng)，會帶來現(xiàn)金流危機,，使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞,。

三、審計在財務(wù)調(diào)查盡職報告中的作用

(一)審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的程序

財務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項,，因此,，主要的工作就是對收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財務(wù)盡職調(diào)查報告的實施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計劃和企業(yè)實際情況,，實施規(guī)范性的調(diào)查程序,，促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù),。

首先,，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方案進(jìn)行審計。審計的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求,。以及審計盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況的評估,、驗資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性[3],。

其次,，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方法進(jìn)行審計。對于財務(wù)調(diào)查報告的整體框架進(jìn)行審計,，是否采用多種調(diào)查方法,，以便得出盡可能全部的調(diào)查報告，避免做出不正確的決策,。

再次,，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的步驟進(jìn)行審計。合理的調(diào)查步驟是避免并購陷阱的必要條件,，審計人員應(yīng)對每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計,，根據(jù)不同的并購類型、目的,、內(nèi)容來審查并購中財務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況,、資產(chǎn)價值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求,，確保企業(yè)并購活動的順利進(jìn)行,。

(二)審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的內(nèi)容

財務(wù)盡職調(diào)查報告并不是審計目標(biāo)公司的財務(wù)報表，而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財務(wù)數(shù)據(jù),。對目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況,、銷售收入,、利潤、現(xiàn)金流等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。

首先，對財務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計。進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實施并購的目的和戰(zhàn)略,，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容,。為防止財務(wù)盡職調(diào)查對于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定,，審計過程中應(yīng)加強對于盡職調(diào)查活動中的目標(biāo)和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性,。

其次,，對財務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計。合理的評估目標(biāo)企業(yè)的價值,，做出正確的并購決策,，需要全部的財務(wù)盡職調(diào)查報告作支持。因此,，盡職調(diào)查如果僅對財務(wù)報告及其附注實施調(diào)查程序，可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況,。對于財務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計主要包括：

對目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的審計,，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況和資產(chǎn)價值評估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計,，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的正確性,。

對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的審計，對于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)組織構(gòu)建情況,，以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價值等進(jìn)行審計,。同時,，審計盡職調(diào)查是否對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益項目的真實性,、合法性進(jìn)行調(diào)查，促進(jìn)財務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性,。

對目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計,，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對于目標(biāo)企業(yè)的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識別以及對目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實質(zhì)性的測試,。從而促進(jìn)對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營能力的正確評價,，促進(jìn)投資決策的合理性。

(三)審計財務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果

有效的財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果,，可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則,，合理評估和降低財務(wù)風(fēng)險,。對于財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計，主要是在財務(wù)盡職調(diào)查實施程序和財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計的基礎(chǔ)上對并購活動的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實,、有效的審計,，進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇二

企業(yè)歷史沿革簡述（設(shè)立時間,，控股股東,，注冊資本與實收資本，相關(guān)變化情況等）,。

企業(yè)經(jīng)營范圍及主業(yè),、資質(zhì)等。

上年末及最新一期主要財務(wù)數(shù)據(jù),。

二,、基本素質(zhì)

結(jié)論性評價【相當(dāng)于每個環(huán)節(jié)的分析結(jié)論】。

控股股東（實際控制人）的變化情況,；目前的控股股東或?qū)嶋H控制人財務(wù)及經(jīng)營實力,、行業(yè)地位，以及能夠在資金,、業(yè)務(wù),、技術(shù)和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持,。

企業(yè)在控股股東或?qū)嶋H控制人體系內(nèi)的地位,，體系內(nèi)的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營業(yè)績的影響。

企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置及其合理性,；分支機構(gòu)及對外股權(quán)投資情況（相關(guān)性,、控制力等）。

（一）經(jīng)營環(huán)境

結(jié)論性評價意見,。

政策環(huán)境（宏觀政策,、區(qū)域政策）：產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策,、稅收政策,、行業(yè)監(jiān)管等【重點關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)營管理的影響】。

（二）經(jīng)營狀況

結(jié)論性評價意見,。

介紹企業(yè)經(jīng)營模式（基本業(yè)務(wù),、經(jīng)營歷史、客戶群,、供應(yīng)商,、主營業(yè)務(wù)份額）。

企業(yè)竟?fàn)幠芰?，竟?fàn)巸?yōu)勢,。

經(jīng)營穩(wěn)定性（企業(yè)成立期限,、主業(yè)經(jīng)營年限，所處生命周期）,。

經(jīng)營成長性（銷售增長,、利潤增長、資產(chǎn)增長）,。

企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險等,。

（投融資分析）

融資分析：目前融資現(xiàn)狀、目前融資成本,、未來融資需求,，企業(yè)相應(yīng)的融資計劃以及融資計劃實現(xiàn)的可能性評價。

投資分析：投資項目介紹,、預(yù)期投資收益,、投資風(fēng)險。

（三）發(fā)展前景

公司自身的發(fā)展策略,、發(fā)展后勁,、股東支持。

公司近期的財務(wù)和經(jīng)營狀況變化趨勢,。

結(jié)合行業(yè)趨勢,、特征和企業(yè)自身未來的項目投資計劃、發(fā)展方向及長遠(yuǎn)規(guī)劃做前景分析等,。

（一）財務(wù)結(jié)構(gòu)

結(jié)論性評價意見?！矩攧?wù)結(jié)構(gòu)的合理性,，資產(chǎn)質(zhì)量，財務(wù)風(fēng)險大小及債權(quán)受保障程度】

（二）償債能力

流動負(fù)債余額比率,，非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負(fù)債總額比率】

（三）經(jīng)營能力及效益

五,、資金用途及方案簡介

（一）融資資金用途

（二）租賃方案簡介

租賃融資額、租賃期限,、租賃利率,、付款總額、保證金/首付款,、租金計算方式,、各期租金（含利息）、支付方式等,。

六,、標(biāo)的物介紹及可處置性分析

（一）標(biāo)的物介紹

（二）可處置性分析

七、項目風(fēng)險防范措施

結(jié)論性評價意見,。

項目存在的主要風(fēng)險,；（政策變動,，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組,，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易,，控股股東變化，增減資事項,，高管人員變動,，安全與技術(shù)事故，重大質(zhì)量糾紛,，重大訴訟等或有事項）

主要風(fēng)險防控措施,；

擔(dān)保方案及分析：擔(dān)保方案；擔(dān)保方介紹（基本情況,、經(jīng)營狀況,、財務(wù)狀況、信用狀況）,；擔(dān)保能力分析,。

其他風(fēng)險防控措施（此項可選擇）；

項目后續(xù)跟進(jìn)管理措施,。

八,、項目收益預(yù)測

九、總體評價

對企業(yè)基本素質(zhì),、經(jīng)營狀況及財務(wù)質(zhì)量給出結(jié)論性評價意見,，對項目進(jìn)行總體評價，提出可行與否的明確意見,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇三

在vc投資中團隊是最重要的,，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經(jīng)歷,、學(xué)歷,、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1,、公司組織結(jié)構(gòu)圖,；

2、董事會,、管理團隊,、技術(shù)團隊簡介；

3,、管理/技術(shù)人員變動情況,；

4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計,。

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題,，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理,，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo),。

1,、管理體制和內(nèi)部控制體系；

2,、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制,；

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議,；

4,、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；

5,、員工報酬結(jié)構(gòu),。

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考,。vc會獨立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查,，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的,，通常也是保守的,。

1、產(chǎn)品生命周期（成長期,、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢,；

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換,、系統(tǒng)升級、擴大應(yīng)用等）,；

3,、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌,、市場份額,、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等）,；

4,、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；

5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例,。

1,、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人,、來源方式,、其他說明；

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況,；

3、公司已往的研究與開發(fā)成果,，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價,；

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì),；

5,、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

財務(wù)的盡職調(diào)查,，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊：過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。

1,、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗資報告,、往年經(jīng)審計年報，zui近一期月報）,；

2,、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本,、利潤情況,；

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì),；

4,、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。

提供公司總部,、子公司,、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、董事會決議、員工合約,、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款,、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1,、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境；

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策,；

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同,；

4,、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

5,、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇四

醫(yī)院改制與并購需要專業(yè)的醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師和醫(yī)院運營專家的綜合評判,。在這一過程中,，專業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫(yī)療機構(gòu)評估將起到關(guān)鍵的作用。為了有效降低交易風(fēng)險,，保障買賣雙方的利益,，醫(yī)院改制與并購必然依賴盡職調(diào)查。

所謂醫(yī)院盡職調(diào)查,，系指醫(yī)療機構(gòu)評估專家,、律師、醫(yī)院運營專家等專業(yè)人士以專業(yè)方法調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的過去,、現(xiàn)在和可預(yù)見將來的所有相關(guān)事項,，用以評估并購方案的收益和風(fēng)險。海格公司提供的專業(yè)醫(yī)院并購盡職調(diào)查服務(wù)對于賣方和買方都至關(guān)重要!

對于買方而言,，由于了解目標(biāo)醫(yī)院的實際狀況對于買方?jīng)Q策是否進(jìn)行并購至關(guān)重要,，因此，買方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡,，以充分了解被并購方醫(yī)院的基本情況,，包括法律地位、資金,、資信,、人員等，保證將并購的風(fēng)險降至最低,。

對于賣方而言，了解跨國并購方開出的清單,，對于清理目標(biāo)醫(yī)院的各類問題,，適時進(jìn)行法律技術(shù)的處理和包裝，最終順利完成并購具有重要意義,。

醫(yī)院并購盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：

(一) 目標(biāo)醫(yī)院的性質(zhì)

適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定,，包括：

1,、股份轉(zhuǎn)讓限制;

2、對醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無特別要求;

3,、地方政府投資優(yōu)惠政策;

4,、對醫(yī)院被并購后的服務(wù)有無本地化限制或要求等。

(二)目標(biāo)醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

1,、收集目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院,、公司、有限責(zé)任公司,、合伙企業(yè),、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式)。以便判斷其合法性,，尤其考慮并購后適用的法律規(guī)定,。

2、檢查目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織文件(章程)及補充條款,。

3,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的規(guī)章制度和補充文件。

4,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)歷次院長辦公會(或董事會和股東會)的會議記錄,。

5、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有),。

6,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄。

7,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)與相關(guān)的股東,、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購的協(xié)議,。

8,、所有與股東溝通的季度、年度或其他定期的報告,。

9,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有資格從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的許可與范圍。

10,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營聲譽及納稅證明(如果有),。

11、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購措施的所有文件(如果有),。

12,、(在一定時期內(nèi))目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議。

13,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院被賣方出售的所有文件,，包括但不限于收購協(xié)議、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購,、證券方面的所有文件(如果有),。

14、詢問目標(biāo)醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營而沒有收錄備忘錄(或會議記錄)的會議內(nèi)容,，以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件,。

(三)附屬協(xié)議

1、列出目標(biāo)醫(yī)院所有的附屬機構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人,、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)中持有超過5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營管理者名單,。

2、所有目標(biāo)醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書面協(xié)議,、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效),。

3、上述2所列舉的各類文件包括但不限于

(1)有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議(如果有);

(2)保障協(xié)議;

(3)租賃協(xié)議

(4)保證書;

(5)咨詢,、管理和其他服務(wù)協(xié)議;

(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;

(7)購買和銷售合同;

(8)許可證協(xié)議,。

(四)授權(quán)情況

1、審閱董事會或股東會對公司經(jīng)營授權(quán)程度,，并判斷授權(quán)是否合適;

2,、審閱股東投票授權(quán)書、委托書或其他表決授權(quán)的協(xié)議;

3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議,，若有此協(xié)議,，則進(jìn)一步檢查其遵循情況。

(五)債務(wù)和義務(wù)

1,、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)所欠債務(wù)清單,。

2、證明借錢,、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補充性文件或放棄債權(quán)文件,。

3、所有的證券交易文件,、信用憑單,、抵押文件、信托書,、保證書,、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議,、信用證,、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)收購問題,、其他目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件。

4,、涉及由目標(biāo)醫(yī)院、附屬機構(gòu)以及它們的經(jīng)營管理者,、董事,、主要股東進(jìn)行貸款的文件。

5,、由目標(biāo)醫(yī)院或附屬機構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件,。

6、與借款者溝通或給予借款者的報告文件,，包括所有的由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或獨立的會計師遞交給借款者的相關(guān)文件,。

(六)政府規(guī)定

1、有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的各類許可證明的復(fù)印件,。

2,、所有遞交給政府管理機構(gòu)溝通的報告和文件的復(fù)印件。

3,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報告,、通知、函等有關(guān)文件,，包括但不限于：反不正當(dāng)競爭,、貿(mào)易政策、環(huán)境保護(hù),、安全衛(wèi)生等規(guī)定,。

(七)稅務(wù)(如果有)

1、目標(biāo)醫(yī)院稅務(wù)顧問(包括負(fù)責(zé)人)的姓名,、地址,、聯(lián)絡(luò)方式。

2,、所有由目標(biāo)醫(yī)院制作的或關(guān)于目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件,，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計報告和稅務(wù)代理機構(gòu)的審查報告和其他相關(guān)的函件。

3,、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當(dāng)局的爭議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料,。

4、關(guān)于營業(yè)稅,、所得所,、銷售稅、使用稅,、增值稅等評估,、審計文件,。

5、有關(guān)增值稅的安排,、計算和支付,、以及罰金或罰息的文件。

6,、有關(guān)涉及目標(biāo)醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息,。

7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息,。

(八)財務(wù)數(shù)據(jù)

1,、所有就目標(biāo)醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件。

2,、所有審計或未審計過的目標(biāo)醫(yī)院財務(wù)報表,，包括資產(chǎn)平衡表、收入報表,、獨立會計師對這些報表所出的審計報告,。

3、所有來自審計師對目標(biāo)醫(yī)院管理建議和報告以及目標(biāo)醫(yī)院與審計師之間往來的函件,。

4,、內(nèi)部預(yù)算和項目準(zhǔn)備情況的文件，包括描述這些預(yù)算和項目的備忘錄,。

5,、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。

6,、銷售,、經(jīng)營收入和土地使用權(quán)。

7,、銷售,、藥品銷售成本、市場開拓,、新產(chǎn)品研究與開發(fā)的詳細(xì)情況,。

8、形式上的項目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表,。

9,、外匯匯率調(diào)整的詳細(xì)情況。

10,、各類儲備的詳細(xì)情況,。

11、過去5年主要經(jīng)營和帳目變化的審查,。

12,、采納新的會計準(zhǔn)則對原有會計準(zhǔn)則的影響,。

13、目標(biāo)醫(yī)院審計師的姓名,、地址和聯(lián)絡(luò)方式,。

(九)管理和職工

1、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個人經(jīng)歷,。

2,、目標(biāo)醫(yī)院的所有職工及其聘用合同，及工會或集體談判合同,，每個職工重新談判續(xù)簽合同的到期日。

3,、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻(xiàn)資料,。

4、遵守相應(yīng)政府勞動管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件,。

5,、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標(biāo)醫(yī)院機密、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、非競爭條款的協(xié)議復(fù)印件,。

6、所有的以目標(biāo)醫(yī)院名義與目標(biāo)醫(yī)院及附屬機構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議,，包括貸款協(xié)議,、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補償協(xié)議等的復(fù)印件,。

7,、列出目標(biāo)醫(yī)院經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況。

8,、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價格細(xì)目表,。

9、職工利益計劃,，包括但不限于計劃概述,、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當(dāng)局的定期表格、報告,，向有關(guān)當(dāng)局遞交有關(guān)要求確認(rèn)和批準(zhǔn)的職工利益計劃的申請文件,，最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告，以及有關(guān)下列計劃的最新實際評估報告：

(1)退休金

(2)股票選擇和增值權(quán)

(3)獎金

(4)利益分享

(5)分期補貼

(6)權(quán)利參與

(7)退休

(8)人身保險

(9)喪失勞動能力補助

(10)儲蓄

(11)離職,、保險,、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇,。

(十)法律糾紛情況

1,、先列出正在進(jìn)行的,、或已受到威脅的投訴、訴訟,、仲裁或政府調(diào)查(包括國內(nèi)或國外)情況的清單,，包括當(dāng)事人、損害賠償情況,、訴訟類型,、保險金額、保險公司的態(tài)度等,。

2,、所有的訴訟、仲裁,、政府調(diào)查的有關(guān)文件,。

3、列出所有由法院,、仲裁委員會,、醫(yī)療事故鑒定委員會、政府機構(gòu)作出的,、對目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有約束力的判決,、裁決、命令,、禁令,、執(zhí)行令、鑒定的清單,。

4,、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件。

5,、列出有關(guān)訴訟,、仲裁中當(dāng)事人雙方自行和解、調(diào)解,、協(xié)議放棄權(quán)利主張,、要求或禁止進(jìn)一步活動的情況。

6,、所有提出專利,、商標(biāo)和其他知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。

7,、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標(biāo)醫(yī)院違法的函件,。

8、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責(zé)任控訴案件的可能性,，至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證,、處理此類控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù),、產(chǎn)品回收的記錄。

9,、對上述調(diào)查所得資料進(jìn)行研究,。

(十一)資產(chǎn)情況

1、列出所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動產(chǎn),，指明每一處不動產(chǎn)的所有權(quán),、方位、使用情況,，如系租賃擁有,，列出租賃期限、續(xù)簽條件,、租賃義務(wù)等情況,。

2、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)被抵押的情況,。

3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)的保險情況,，包括每一處不動產(chǎn)的保險文件,。

4、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃,、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議,，包括這類協(xié)議履行情況的文件。

5,、所有有關(guān)不動產(chǎn)的評估報告,。

6、所有有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報告,。

7,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有的或出租的不動產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù)。

8,、所有藥品及器械存貨的細(xì)目表,，包括存貨的規(guī)格、存放地點和數(shù)量等,。

9,、所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在經(jīng)營中使用的設(shè)備情況，指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議,。

10,、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議。

(十二)經(jīng)營情況

1,、由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)對外簽訂的所有協(xié)議,，包括合資協(xié)議,、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議,、管理協(xié)議,、咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議等,。

2,、一定時期內(nèi)所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單。

3,、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復(fù)印件以及價格確定,、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說明。

4,、所有的市場開拓,、銷售、特許經(jīng)營,、分撥,、委托、代理,、代表協(xié)議復(fù)印件以及獨立銷售商的名單,。

5、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單,。

6,、有關(guān)藥品存貨管理程序的說明材料。

7,、列出目標(biāo)醫(yī)院在國內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競爭者的名單,。

8、目標(biāo)醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷售過程中使用的標(biāo)準(zhǔn)格式,，包括但不限于各種病歷,、處方單、檢驗單,、檢查單,、診斷證明,、訂購單,、各種臨床應(yīng)用及管理表格等。

9,、所有一定時期內(nèi)作出的有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件,。

10,、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議和廣告品的拷貝。

(十三)保險情況

1,、所有的保險合同,、保險證明和保險單，包括但不限于下列承保險種：

(1)一般責(zé)任保險

(2)產(chǎn)品責(zé)任保險

(3)火險或其他災(zāi)害險

(4)董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險

(5)職工的人身保險

2,、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件,，以及在這種保險單下權(quán)利的保留、拒絕賠償?shù)膱蟾婧秃?/p>

(十四)實質(zhì)性協(xié)議

1,、有關(guān)實質(zhì)性合同履行過程中產(chǎn)生的違約情況,，影響或合理地認(rèn)為會影響目標(biāo)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的有關(guān)情況。

2,、其他一些上述事項中尚未列出的實質(zhì)性合同或協(xié)議,，包括但不限于：

(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議

(2)作為計劃中的交易活動的結(jié)果可能導(dǎo)致違約的協(xié)議

(3)以任何方法在目標(biāo)醫(yī)院和其他實際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄。

(十五)環(huán)境問題

1,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)過去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問題的內(nèi)部報告,。

2、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)根據(jù)國家,、地方政府環(huán)境部門或有關(guān)授權(quán)機構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報告的復(fù)印件,。

3、針對目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問題作出的通報,、投訴,、訴訟或其他相類似文件。

(十六)市場開拓和價格問題

1,、來自消費者或競爭者關(guān)于價格問題的投訴信或法律控告文件,。

2,、為開發(fā)和實施市場開拓計劃或戰(zhàn)略而準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)計劃,、銷售預(yù)測、價格政策,、價格趨勢等文件,。

3、有關(guān)訪問和征求消費者,、供應(yīng)商意見的報告,。

4、來自銷售代理商的競爭性價格或競爭性信息的情況,。

5,、公開的或不公開的價格清單。

6,、涉及價格或促銷計劃交易的通告,。

7、足以表明銷售和購買的標(biāo)準(zhǔn)條款和有關(guān)條件的文件。

8,、有關(guān)價格浮動的政策,，如打折、讓利,、優(yōu)惠,、減免、合作性廣告等,。

(十七)知識產(chǎn)權(quán)

1,、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或使用的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識,、商號,、版權(quán)、專利和其他知識產(chǎn)權(quán),。

2,、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構(gòu)成的并在市場上獲得成功的知識性集成，如被采納使用的可行性研究報告,、診療系統(tǒng),。

3、涉及特殊技術(shù)開發(fā)的作者,、提供者,、獨立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開發(fā)協(xié)議文件,。

4,、列出非專利保護(hù)的專有產(chǎn)品的清單，這些專有產(chǎn)品之所以不申請專利是為了保證它的專有性秘密,。

5,、所有目標(biāo)醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)的注冊證明文件，包括知識產(chǎn)權(quán)的國內(nèi)登記證明和國外登記證明,。

6,、足以證明下列情況的所有文件：

(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)注冊機關(guān)申請注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán),、專利的文件

(2)正處在知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)反對或撤銷程序中的文件

(3)需要向知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)申請延期的文件

(4)申請撤銷、反對,、重新審查已注冊的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán),、專利等知識產(chǎn)權(quán)的文件

(5)國內(nèi)或國外拒絕注冊的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利或其他知識產(chǎn)權(quán)的文件

(6)所有由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為一方與它方簽署的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán)、專利,、技術(shù)訣竅,、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議。

(9)由第三者對目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)使用或擁有的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán)、專利,、技術(shù)訣竅,、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況。

7,、涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)與知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來的函件,。

8、其他影響目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán)、專利,、技術(shù)訣竅,、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議。

9,、所有的商業(yè)秘密,、專有技術(shù)秘密、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓,、或其他目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為當(dāng)事人并對其有約束力的協(xié)議,，以及與目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或第三者的專有信息或知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議。

(十八)其他

1,、所有送交目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)董事會的有關(guān)非法支付或有疑問活動的報告,。

2,、由投資銀行,、工程公司、管理咨詢機構(gòu),、會計師事務(wù)所或集體機構(gòu)對目標(biāo)醫(yī)院或其經(jīng)營活動所作的近期分析,，如市場調(diào)研、信用報告和其他類型的報告,。

3,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營或產(chǎn)品的具有重要意義的管理、市場開拓,、銷售或類似的`報告,。

4、所有目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)對外發(fā)布的新聞報道,。

5,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊,。

6,、任何根據(jù)你的判斷對并購者來說是重要的、需要披露的涉及到目標(biāo)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件,。

海格公司為國內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù),。我們盡職調(diào)查的團隊包括資深醫(yī)院并購專家、醫(yī)院運營管理專家,、資深專業(yè)律師,，確保醫(yī)院并購和股權(quán)收購盡職調(diào)查專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，尤其是對醫(yī)院潛在價值和未來發(fā)展有科學(xué)的判斷,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇五

致:***先生

北京市康德律師事務(wù)所(以下簡稱本所)接受***先生的委托,，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告),。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律,、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解,，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。

(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料,，已對****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗證,，并已對本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格,、公司的章程,、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù),、公司的訴訟與仲裁,。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏,。

(三)****公司已向本所律師保證和承諾,，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的,、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實,、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實,、準(zhǔn)確、完整,，無虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見,，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計,、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項,。

(五)本調(diào)查報告僅供***先生在本次之目的使用,。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人,、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的,。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律,、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,，對****公司提供的有關(guān)文件和事實進(jìn)行了核查和驗證,，以***先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

第一節(jié)釋義,、引言

一,、釋義

在本調(diào)查報告中，除非另有說明,，下列詞語具有如下特定含義:

公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告,。

二、引言

本所接受***先生的委托,，作為其特聘專項法律顧問,，對北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:

1,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

2,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

4,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);

6,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù),，訴訟,、仲裁情況,。

第二節(jié)正文

一,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,。

2,、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號;

3、法定代表人:***;

4,、注冊資本:1000萬元人民幣;

5,、實收資本:1000萬元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗,。

本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件,，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

二,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

公司章程,，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì),、宗旨,、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu),、議事規(guī)則,、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù),。

根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程,，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍,、注冊資本,、股東的姓名、出資立式,、出資額,、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件,、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定,，全體股東均在公司章程上簽名。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定,，****公司成立時的公司章程對注冊資本,、股東人數(shù)、出資方式,、出資額,、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，亦合法有效,。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時,，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力,。

本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內(nèi)容,、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷,。

三,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

(一)****公司設(shè)立時的注冊資本,、實收資本

根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣,，實收資本為1000萬元人民幣。

(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置,、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查,，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

崔曉玲150,、0015%

王衛(wèi)軍200,、0020%

許隨義250、0025%

宜敬東150,、0015%

崔白玉250,、0025%

本所律師認(rèn)為:

****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記,，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示,，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效,。

本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件,，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷,。

五,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

(二)****公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表

(三)****公司未向本所提供貸款卡

(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票,。

本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度,。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件,、資料，本所律師對****公司的財務(wù),、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷,。

六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù),，訴訟,、仲裁情況

本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷,，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證,，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押,、質(zhì)押,、保證等)不作任何法律評價或判斷,。

(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁,、行政處罰等相關(guān)文件,，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷,。

第三節(jié)結(jié)語

一,、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料,，通過核查,、驗證，提出上述意見,，供***先生參考,。

二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律,、法規(guī):

(1)中華人民共和國公司法

(2)中華人民共和國公司法(20xx)

(3)組織機構(gòu)代碼管理辦法

(4)中華人民共和國公司登記管理條例

(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

(6)中華人民共和國稅收征收管理法

(7)中華人民共和國律師法

北京市康德律師事務(wù)所

律師

20xx年xx月xx日

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇六

律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國,，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓,、資產(chǎn)或債務(wù)重組,、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當(dāng)中,。據(jù)報告,，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費的盡職調(diào)查費用高達(dá)１億美元,。

什么是律師盡職調(diào)查報告,？通俗一點來講，就是在雙方達(dá)成交易之前,，一方委托律師對交易雙方背景,、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考,。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當(dāng)然,，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險,。因此,，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用,。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進(jìn)行盡職調(diào)查,，就是要通過律師的專業(yè)眼光,，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處,，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息,。對于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件,，但是,，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面,，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟,，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息,，則買賣雙方都可能臨陣退卻,。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同,、期望差異和顧慮,，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打,，鍥而不舍,，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題,，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理,，避免成為交易殺手。

１,、封面

盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面,，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一,，不需統(tǒng)一要求,。

２、前言

主要分為如下五個部分進(jìn)行陳述：

l委托來源,、委托事項和具體要求,；

l調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；

l出具報告的前提,；

l報告使用方法和用途,；

l導(dǎo)入語。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣本：

【范本：法律盡職調(diào)查報告的前言部分寫作方法】

〖注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求〗

根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調(diào)查委托合同》,，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務(wù)人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問,，就本項目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”）,，出具本盡職調(diào)查報告。

〖注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗

為出具本法律意見書,，本所律師審閱了××銀行提供的與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件,，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問,、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明,。

〖注：以下說明出具報告的前提〗

本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致,，其原件及其上的簽字和印章均屬真實,；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述,；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露,，但對本項債權(quán)的合法成立、存續(xù),、數(shù)額等有重大影響的事實,。

在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現(xiàn)行法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見,。對于沒有完整書面文件支持的事實，本所依據(jù)政府部門提供的文件,、專業(yè)經(jīng)驗和常識進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論,，而該等假設(shè)可能與事實存在差異或不符。

〖注：以下說明報告使用方法和用途〗

本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論,，但鑒于各個法律從業(yè)者對特定事實的認(rèn)定和對法律的理解不可避免地存在差異,，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異,。本法律意見書所認(rèn)定的事實以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷,，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實、法律關(guān)系,、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn),、保證或承諾。使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出,。

本所在此同意,，××銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外,，不得被任何人用于其他任何目的和用途,。

〖注：以下為正文導(dǎo)入語〗

本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,，出具盡職調(diào)查報告如下：

３,、正文

以一份某企業(yè)并購項目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報告為例，正文由如下部分組成：

l并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序,、資格,、條件、方式等是否符合當(dāng)時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序,，是否符合當(dāng)時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準(zhǔn),。此外,，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙,，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等,。

l組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖,、規(guī)章制度、歷次董事會,、股東會,、監(jiān)事會的決議、會議記錄等,。對在有關(guān)部門備案的文件,，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗證。

l關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者,。具體包括但不限于控股股東,、控股子公司、實際控制人,、債權(quán)人,、債務(wù)人、消費者,、監(jiān)管部門等,。同時視乎客戶的委托要求,，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因為道德風(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營,、法律,、財務(wù)等風(fēng)險。當(dāng)然,，鑒于中國目前的信用體系并不完善,，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式,。

l主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先,，權(quán)屬查證。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán),、房產(chǎn),、設(shè)備等，無形財產(chǎn)如商標(biāo),、專利,、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書,，若未取得,，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙,；其次,，權(quán)利限制。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押,、質(zhì)押等情況,，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三,，現(xiàn)場核實,。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。

l經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈,、產(chǎn)業(yè)政策的演變,、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議,、研究和開發(fā)協(xié)議,；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定,、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定,；市場開拓、銷售,、特許經(jīng)營,、委托代理、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單,；有關(guān)存貨管理程序的情況,；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等,；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件,；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等,。

l債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響,，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在,。因此,，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行,、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性,、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風(fēng)險,；在調(diào)查企業(yè)對外或有負(fù)債情況時,，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押,、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查,。此外，對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù),、知識產(chǎn)權(quán),、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實,。

l環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求,，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書。

l產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書,。

l財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是,，基于避稅或其他原因,，企業(yè)的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況,。因此,，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會計師事務(wù)所進(jìn)行的,，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入,；產(chǎn)品銷售成本,；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況,；原始財務(wù)報表,；經(jīng)過審計的財務(wù)報表；采用新的會計準(zhǔn)則與原有會計準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響,；會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響,，等等。

l人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案,；聘用合同資料,；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議,；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議,；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀,；員工利益的未來安排,，如退休金、股票期權(quán),、獎金,、利益分享、保險,、喪失勞動能力補助,、儲蓄、離職,、節(jié)假日,、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況,；員工糾紛的具體情況，等等,。

l保險調(diào)查的范圍主要是保險合同,、保險證明和保險單,，險種主要是一般責(zé)任保險,、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險,、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險,，以及雇員的養(yǎng)老,、失業(yè)、工傷保險等,。

l訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟,、仲裁及行政處罰案件,，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實。另外,，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長,、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件,。

l優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠,、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠,、財政補貼的情形,，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī),、真實,、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下,，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵,。

l地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的,，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異,，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響,，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu),。因此，在盡職調(diào)查報告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要,。主要包括兩類內(nèi)容,，一是地方政府、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定,，如行業(yè)投資政策,、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策,、反不正當(dāng)競爭,、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等,；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策,，如：審批程序、審批條件和各類許可證等,。

４,、尾部

格式如下：

本報告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途,。

××律師事務(wù)所

律師：________

×××

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇七

本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：

1,、查閱有關(guān)文件,、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內(nèi)部文件等）,；

3,、向有關(guān)部門調(diào)取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn),、土地等）,；

4、考慮相關(guān)法律,、政策,、程序及實際操作。

經(jīng)過前期的調(diào)查,，本所律師取得了量的一手資料和信息,，我們對于與項目并購有關(guān)的法律問題和障礙有了初步的判斷，目前談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成,，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實與調(diào)取,，并需要資產(chǎn)評估報告作為參考依據(jù)。

在此時,，我們知悉托人與公司在收購方案的模式和具體操作方式,、范圍上尚有部分問題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》,。為避免進(jìn)行無謂的工作,，我們暫停了調(diào)查工作，等待托人確定本次資產(chǎn)并購項目的最終方式,，以明確下一步的工作方向,。

根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息，本所律師對東良公司的情況作出初步判斷如下：

1,、東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法,，不會對并購產(chǎn)生的不利影響；

2,、東良公司原各下屬子公司（糧庫）的破產(chǎn)程序合法,，不會對并購產(chǎn)生不利影響；

4,、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見后文）；

5,、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問題,，但按照目前所議定的人員方案，對我方未來影響不,。

初步結(jié)論：本次并購具有可行性,，但須公主嶺市政府力支持與配合,，且相當(dāng)多的事項只有政府才能解決。

（一）簽約主體

東良公司為國有資公司,，出資人為公主嶺市政府,，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。

根據(jù)相關(guān)法律,，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司,，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項目中有量的事項需要政府的配合（如土地變性,、拆遷,、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位,，我們建議將市政府也列為簽約主體之一,。即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜。

（二）資產(chǎn)的取得

東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購買和以物抵債（通過判決）兩種方式從原各子公司處取得,，基本合法有效,。但是擬出售資產(chǎn)的對應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無法準(zhǔn)確一一對應(yīng)具體房產(chǎn)，存在量未登記建筑物（因未來范家屯糧庫的建筑物我方可能拆除,，因此政府部門實施行政處罰的可能性不,；其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn)，因此政府應(yīng)當(dāng)不會加以處罰）,、設(shè)施,，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實物無法對應(yīng)。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能,，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會發(fā)生,，且相關(guān)第三方可能也無法舉證，主張權(quán)利,。

關(guān)于資產(chǎn)的價值,、盤點情況，應(yīng)以評估報告為準(zhǔn),。初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重法律障礙,，應(yīng)能實現(xiàn)我方交易目的。

（三）土地使用權(quán)

土地使用權(quán)存在兩個問題：

1,、位于響水糧庫,、范家屯糧庫、朝陽坡糧庫,、雙城堡糧庫的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回,。

由于該四處糧庫原為國有資公司，土地使用權(quán)均為劃撥土地,。在破產(chǎn)過程中,，公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán),，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團所有。

故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得,，按照目前同政府口頭談判的情況看,，政府同意出讓，價格按照國家定價,，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)）,，應(yīng)無法律障礙。

2,、范家屯第一糧庫的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連,，現(xiàn)有萬余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定,，但對未來影響應(yīng)能解決（在價格上調(diào)整）,。

（四）雙城堡糧庫范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)

雙城堡糧庫所屬場地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn)，已賣與第三方所有,，可能影響到日后的場地管理與使用,，但面積僅為數(shù)百平米。

（五）勞動方面

1,、部分人員未繳社會保險,，且還存在繳費記錄與實際人員不符的情況，可能為后續(xù)的繳費帶來一定困難,。

2,、勞動合同簽署不規(guī)范，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時標(biāo)準(zhǔn)存在問題,。

建議東良公司與原有人員解除勞動合同后,，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動合同，避免糾紛,，對未來新公司影響不,。

（六）未來需要政府處理的事項

1、拆遷

關(guān)于托人規(guī)劃中的未來拆遷工作,，跟據(jù)當(dāng)前的法律實踐,，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲為宜，如此方能降低拆遷難度和成本,。

2,、規(guī)劃調(diào)整

托人的擬投資項目需要量的建設(shè)用地，所需的規(guī)劃變更幅度較,，需政府協(xié)調(diào),。

3、稅收,、規(guī)費等優(yōu)惠政策

4,、各項扶持資金的撥付

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇八

1、近三年審計報告（報告附注資料）,；

2,、以收費權(quán)作質(zhì)押的抵押合同、借款合同等相關(guān)文件,；如有其它涉及抵押,，請同時提供；

3,、基礎(chǔ)資產(chǎn)收費權(quán)限證明文件,，包括合同、協(xié)議,、政府文件等,；

4、評級報告及其它重要文件,；

5,、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的明細(xì),，包含對方科目,；

6、銷售客戶統(tǒng)計表,、收款方式說明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）,；

7、每個月現(xiàn)金流量收支分布情況,；每個月的現(xiàn)金流量收支分布情況,；

8、分年的成本明細(xì)表,、管理費用明細(xì)表,；

（二）原始權(quán)益人情況調(diào)查

1、全套工商登記資料

2,、公司設(shè)立時及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)

3,、批準(zhǔn)上述公司設(shè)立的政府主管部門批文

5、公司董事,、監(jiān)事和高管人員的姓名,、性別、年齡,、學(xué)歷,、職稱及任職經(jīng)歷；

6、公司組織結(jié)構(gòu)圖,、部門職能介紹,，以及公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況說明；

7,、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關(guān)訴訟或仲裁文件,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇九

（一）

一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

（一）北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊,，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,。

1、營業(yè)執(zhí)照注冊號：11022800334*****,；

2,、公司住所：北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號；

3,、法定代表人：***,；

4、注冊資本：1000萬元人民幣,；

5,、實收資本：1000萬元人民幣；

6,、公司類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）,；

8、成立日期：20**年10月23日,；

9,、營業(yè)期限：自20**年10月23日至20**年10月22日。

（二）北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20**年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗,。

（三）北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》（代碼：80298503-2）,，有效期：20**年02月12日至20**年02月11日，登記號：組管代110228-1458,。

（四）根據(jù)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于20**年11月26日出具的京開辦經(jīng)字第943號《關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的批復(fù)》,，內(nèi)容顯示：一、你公司已在我辦備案,，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理,。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì),，符合項目資本金的規(guī)定,，可承擔(dān)10萬平方米以下的住宅項目或3萬平方米以下的公建項目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項目,。三,、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢,。

綜上，本所律師認(rèn)為,，根據(jù)《中華人民共和國公司法（）》第8條,、第9條、第10條,、第11條和《組織機構(gòu)代碼管理辦法》第8條,、第9條以及《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第29條、30條和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》第3條,、第4條、第5條規(guī)定,，****公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司,，具有《公司法》及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。

本所律師提示：****公司僅向本所提供了上述（四）中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件,，并未提供《暫定資質(zhì)證書》或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件,。

二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

公司章程,，是就公司組織及運行規(guī)范,，對公司性質(zhì)、宗旨,、經(jīng)營范圍,、組織機構(gòu)、議事規(guī)則,、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件,。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

根據(jù)****公司向本所提供的《北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程》顯示：北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于10月15日制定了公司章程,，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所,、經(jīng)營范圍、注冊資本,、股東的姓名,、出資立式、出資額,、股東的權(quán)利義務(wù),、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定,，全體股東均在《公司章程》上簽名,。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為：根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的《公司章程》對注冊資本,、股東人數(shù),、出資方式,、出資額、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法,、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合《公司法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在《公司章程》上簽名之時,，《公司章程》正式成立,，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示：本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時《公司章程》的內(nèi)容,、形式的合法性作出判斷,，并不對****公司成立之后《公司章程》內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

三,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

依據(jù)****公司向本所提供的《北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程》,，本所律師查明：****公司于月23日成立。****公司成立時由崔曉玲（出資150萬元人民幣,，占公司15%股權(quán)）,、王衛(wèi)軍（出資200萬元人民幣，占公司20%股權(quán)）,、許隨義（出資250萬元人民幣,，占公司25%股權(quán)）、宜敬東（出資150萬元人民幣,，占公司15%股權(quán)）,、崔白玉（出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán)）五個自然人股東共同出資組建,。

本所律師認(rèn)為：****公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰,，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)《中華人民共和國公司法（1999）》第20條規(guī)定,，****公司的股東人數(shù)符合法律,、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。

四,、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

（一）****公司設(shè)立時的注冊資本,、實收資本

根據(jù)****公司向本所提供的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《公司章程》內(nèi)容顯示：北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣,。

（二）****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置,、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置,、股本結(jié)構(gòu)如下：

股東姓名出資額（萬元）出資比例（%）

崔曉玲150.0015%

王衛(wèi)軍200.0020%

許隨義250.0025%

宜敬東150.0015%

崔白玉250.0025%

本所律師認(rèn)為：

****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合《公司法》等相關(guān)規(guī)定,。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示,，產(chǎn)權(quán)界定清晰,，合法有效,。

本所律師提示：****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的《驗資報告》等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷,，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷,。

五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù),、稅務(wù)

（一）****公司未向本所提供《銀行開戶許可證》,。

（二）****公司未向本所提供《財務(wù)會計報告》、《審計報告》以及其他《財務(wù)報表》,。

（三）****公司未向本所提供《貸款卡》,。

（四）****公司未向本所提供《稅務(wù)登記證》以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

本所律師認(rèn)為：****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記,，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件,、資料，本所律師對****公司的財務(wù),、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷,。

六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù),，訴訟,、仲裁情況

本所律師提示：本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷,。

（一）****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證,，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保（抵押、質(zhì)押,、保證等）不作任何法律評價或判斷,。

（二）****公司未向本所提供訴訟、仲裁,、行政處罰等相關(guān)文件,，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷,。

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十

小額信貸風(fēng)險,，實際就是信息不對稱風(fēng)險，簡單來說是對借款人底細(xì)的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險,。

目前,，我們只能通過客戶提供的一些基本資料、征信報告,、貸前調(diào)查來了解借款人,。只有通過貸前調(diào)查,，我們才能核實提供資料的真實性，才能較清晰了解客戶的基本情況,、單位經(jīng)營狀況,、人品、道德,。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口,，是信貸管理的一個重要程序環(huán)節(jié)，其質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否,。

貸前調(diào)查的種類主要分為兩種：非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查,。

１、非現(xiàn)場調(diào)查

通過客戶提供的一些基本資料,、銀行征信報告,、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng)、電話,、網(wǎng)絡(luò)媒體（如工商網(wǎng),、社保網(wǎng)）等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查,。

２,、現(xiàn)場調(diào)查

通過實地走訪客戶，與客戶的面談,，核實工作單位,、或勘察經(jīng)營場所、進(jìn)行財務(wù)查賬,、盤點庫存,；檢查住宅情況等方式發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號。

１,、真實性,。

包括客戶身份真實性、住址真實性,、單位的真實性,、配偶/聯(lián)系人信息真實性等。核實客戶提供資料的真實性,，是貸前調(diào)查的最重要環(huán)節(jié),。如果客戶提供的資料是虛假的，特別是身份信息,，在我們還無法核實其真實性時,，就無法進(jìn)行下一步的調(diào)查。

※

客戶身份真實性：特別要防止假冒身份騙貸,。

※

住址：電費單兩個月電費只有幾元,，是否有疑問,，實際居住地址？※

單位：申請表填寫的是公司注冊地址,、實際工作地址在其他地方,，造成無法核實工作真實性或需要二次外訪，或者單位名稱與申請表不一致,，入件前應(yīng)核實申請人工作單位信息,，以免造成誤會。

※

配偶/聯(lián)系人信息：虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理,。

２,、貸款用途、還款計劃,。

（１）貸款基本是用于消費,、周轉(zhuǎn)、投資,、救急等幾個方面,。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶的消費、周轉(zhuǎn)貸款,。投資本身具有不確定性,，且投資周期與貸款期限有可能不匹配，容易造成貸款逾期或損失,。

※

核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán)，不是所有沒有按照約定使用貸款的客戶都會逾期違約,，但凡是形成不良貸款的客戶基本都沒有按照約定使用貸款,。

※

對于借款人所說的貸款用途我們要“落實在細(xì)節(jié)”，謊言是沒有細(xì)節(jié)的,，如果借款人虛構(gòu)了貸款用途,，他就無法提供各種細(xì)致化的東西做佐證，無法自圓其說,。比如說貸款用于裝修,，我們在實地調(diào)查時要查看房屋新舊程度、裝修情況,、查看工程施工報價合同等,。如果是用于備貨，那么核實現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量,、存貨量,、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等,。對于細(xì)節(jié)不符合常理的情況,，要大膽詢問實際貸款用途,。

（２）還款計劃，是客戶對借款之后,，如何償還借款的打算,，是客戶誠信度的一個表現(xiàn)。如果一個客戶連借款之后都不明確用何種收入,、何時償還貸款,，該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式,，還款來源是基于客戶每月有正常的現(xiàn)金流入,。

３、單位規(guī)模,。

不管是打工一族還是經(jīng)營者,，所從事的單位規(guī)模，是信貸決策衡量的一個重要方面,。雖然規(guī)模不代表盈利,，但一定程度上反映了工作或經(jīng)營的穩(wěn)定性。

４,、個人的基本情況,。

全面衡量借款人的基本情況對于判斷借款人的外部負(fù)債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過程中和通過第三方（如配偶,、親戚,、員工、同行,、上下游客戶）獲得,。個人基本情況主要包括個人的教育背景、婚姻狀況,、個人愛好,、社會關(guān)系等。

（1）個人的教育背景會影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景,、經(jīng)營理念和管理模式,、經(jīng)營規(guī)模的擴張是否理性等。

（2）婚姻狀況和借款人也息息相關(guān),。良好的婚姻狀況對事業(yè)是一個助推器,；不良的婚姻不但對個人或企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債有較大的影響（離婚財產(chǎn)分割），有時還可能會影響到個人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展,。

（3）個人愛好,，往往和個人的生活習(xí)慣相關(guān)，也會從側(cè)面反映個人的人品道德。譬如,，一個喜歡體育運動,、經(jīng)常打球的人，他的生活習(xí)慣往往會比較健康,；一個經(jīng)常坐在麻將臺的人,，打麻將已經(jīng)不是娛樂行為，而是一種賭博行為,。有不良嗜好的人,，特別是賭博、打架,、經(jīng)常出入高檔場所,、吸毒，是我們必須關(guān)注的對象,。

（4）社會關(guān)系,。個人取得貸款后，其償還款項的來源一般是他的收入或通過其他途徑獲得的資金,，其他途徑獲得的資金無非就是從金融機構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款,。

5、資產(chǎn)規(guī)模,、負(fù)債情況,。

資產(chǎn)規(guī)模，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款,、保險單、車輛,、房產(chǎn),、其它經(jīng)營項目。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟實力之外,，還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實，如果一個借款人所述收入豐厚,，但財富積累的去向不明,、資產(chǎn)規(guī)模小，那么其對于收入的描述可信程度較低,。

負(fù)債情況,，主要了解有沒有銀行負(fù)債、有沒有擔(dān)保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款,、有沒有向親朋好友借款等,。如果借款人負(fù)債超過收入，應(yīng)核實是否有其他收入,，深入了解借款人的還款來源,。

6,、人品道德。

一個不注重道德約束的人,，信用方面也會大打折扣,。愛好習(xí)慣也和人品息息相關(guān)，往往不良嗜好會與不良的人品聯(lián)系在一起,。

我們調(diào)查主要從其家庭責(zé)任方面,、對父母、配偶,、子女的責(zé)任,特別是一項貸款,，能否獲得配偶的支持，也是判斷一個人家庭責(zé)任,、人品的一個重要指標(biāo),。已婚者，隱瞞父母,，比較正常,；未婚者，隱瞞父母,，則可能會存在風(fēng)險,。

7、家庭情況,。

家庭情況,，有時會影響借款人的還款能力、還款意愿,。良好的家庭氛圍,，在借款人還款能力和還款意愿出現(xiàn)問題時，其家庭可能會對其施加壓力或幫其償還款項,。主要詢問客戶父母的工作或瞻養(yǎng)負(fù)擔(dān)情況,、子女現(xiàn)時教育或工作情況、配偶的工作情況等,。

針對我公司不同產(chǎn)品的特點,，各產(chǎn)品需側(cè)重的貸前調(diào)查要點。

１,、打工一族,。

打工一族，相對于經(jīng)營者來說,，調(diào)查相對簡單,，主要是核實其工作和住址真實性，還有單位的性質(zhì)和規(guī)模。對于高端客戶群,，主要是調(diào)查工作部門,、工作職位及工作性質(zhì)；非高端客戶,，主要是調(diào)查工作單位規(guī)模,、工作部門及工作職位。

（１）高端客戶類群：調(diào)查要點：

1,、政府部門,、事業(yè)單位或國企工作者，我們主要是核實其工作的部門,、工作職位,、及工作的真實性，還要重點核實是否編制內(nèi)員工,。

2,、全國500強、廣東省100強或較大型公司工作者,，我們主要是核實其工作的部門,、工作職位、及工作的真實性,。

（２）非高端客戶類群：調(diào)查要點：主要是核實其工作職位及工作的真實性,、工作單位規(guī)模和基本經(jīng)營狀況。

2,、三農(nóng)經(jīng)營者,。

經(jīng)營管理情況：承包地真實性、養(yǎng)殖或種植規(guī)模,、養(yǎng)殖設(shè)備,、養(yǎng)殖或種植的種類、養(yǎng)殖或種植數(shù)量,、長成情況,、價格情況、生產(chǎn)周期,、周期產(chǎn)量,、周期收入、飼料的庫存,、及工棚的居住情況、電的照明情況,；外出務(wù)工收入,，如有，是從事那方面工作，收入多少,。

3,、抵押貸款。

要防范假證抵押和出租房產(chǎn)抵押,。假證抵押,，主要是房產(chǎn)證和實際的房產(chǎn)不符，這方面的風(fēng)險主要存在于一些散樓,，因為其地址的真實性,、準(zhǔn)確性較難判斷。出租房產(chǎn)抵押,，主要是房產(chǎn)已出租給他人居住,，由于租賃權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)，我們必須明確房產(chǎn)出租的年限,。抵押貸款,，我們也要盡職盡責(zé)、詳細(xì)調(diào)查,，防止無效抵押,。

4、經(jīng)營者,。

經(jīng)營的真實性,。對于經(jīng)營比較規(guī)范的企業(yè)，可通過營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、稅務(wù)登記證、加工廠的牌照,、轉(zhuǎn)讓協(xié)議,、租賃合同等等來核實；對于一些非正式登記的企業(yè)（如在一個地方經(jīng)營多年,，但沒有辦理營業(yè)執(zhí)照,，或者生意是從別人手中轉(zhuǎn)讓過來，沒有更改營業(yè)執(zhí)照,，再或者是在大型批發(fā)市場里辦理的集體營業(yè)執(zhí)照等）,，應(yīng)根據(jù)實際情況采用更靈活的方法來核實，如通過查看商鋪的產(chǎn)權(quán)或租賃合同（通常由老板簽署而非員工）,，其他還有諸如代理合同,、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、收發(fā)貨的簽字人,、借款人對生意的熟悉程度等等,，通過這些相互印證核實經(jīng)營的真實性,。

經(jīng)營管理情況：通過與企業(yè)主要經(jīng)營者的直接會談，建立對其經(jīng)營素質(zhì)和誠信度的感性認(rèn)識,，通過實地調(diào)查經(jīng)營場所,，可以了解借款人的業(yè)務(wù)品種、生產(chǎn)組織能力,、工藝流程,、技術(shù)裝備水平、產(chǎn)供銷情況,、設(shè)備性能及利用率,、員工精神狀態(tài)等情況，掌握企業(yè)運行及管理方面的信息,。

調(diào)查要點:

1,、廠房規(guī)模及質(zhì)量、工作環(huán)境,、固定資產(chǎn)情況,。廠房的結(jié)構(gòu)、寬敞程度,、新舊情況,，了解廠房的規(guī)模及質(zhì)量。

（1）檢查工作臺面的是否有序,、物料的擺放是否凌亂,、半成品和成品的擺放情況。

（2）檢查固定資產(chǎn),，設(shè)備的新舊程度,、開機率、產(chǎn)能產(chǎn)量,、機器產(chǎn)能產(chǎn)量是否支持借款人所述的銷售額,。

2、員工人數(shù)及工資情況,、生產(chǎn)操作程序及安全指引情況,、消防知識教育情況及措施。

（1）現(xiàn)場工人數(shù)量,，向借款人了解工人的工資情況,、發(fā)放日期，可以要求其出示工資發(fā)放登記簿核實,；如有條件,，可以向工人了解工資的發(fā)放情況。

（2）觀察工人生產(chǎn)程序,，精神狀態(tài),，觀察制作臺面員工的滿座率,。

（3）觀察廠房電線情況，是否交叉亂拉,；是否有消防瓶，如有,，擺放是否合理,，是否有消防警示標(biāo)志；注意男員工是否在工作中抽煙等,。

3,、廠房租賃情況、水電費使用及繳交情況,、稅收繳交,。提供廠房租賃合同，水電費單據(jù)和稅收繳交單據(jù),，了解廠房周圍的環(huán)境,，有沒有已經(jīng)開發(fā)完整，是否存在違章建筑情況,，續(xù)租是否方便,；水電費使用是否正常，特別是錯峰用電情況,，拉閘限電頻率對企業(yè)的影響程度,；稅收的繳交是否正常，是否存在嚴(yán)重偷稅漏稅情況,。

4,、原材料的購進(jìn)方式及價格情況和庫存情況、產(chǎn)品的質(zhì)量,、產(chǎn)品的價格,、產(chǎn)品的銷路及庫存情況、貨款的回收周期及回收情況,、市場環(huán)境情況等,。原材料、產(chǎn)品及貨款是我們調(diào)查的重點,。

（1）原材料的購進(jìn)方式及價格情況和庫存情況,。了解原材料是全部現(xiàn)金購入、還是一部分現(xiàn)金購入,，最重要是了解客戶原材料賒賬即應(yīng)付款方面,，多久時間才付款給對方，是了解客戶現(xiàn)金流和信用的一個重要方面,；了解原材料的進(jìn)貨地點,；了解原材料最近的價格,，較之前的變動情況，以及未來幾個月走勢,。這些,，如有必要，可以要求借款人提供相應(yīng)的單據(jù)進(jìn)行核實,。察看原材料庫存多少,、擺放整齊與否等。

（2）產(chǎn)品的質(zhì)量,、產(chǎn)品的價格,、產(chǎn)品的銷售及庫存情況。通過觸摸產(chǎn)品,、向客戶請教,，了解產(chǎn)品質(zhì)量、了解客戶是經(jīng)營那種檔次的產(chǎn)品,；了解產(chǎn)品的價格,、成本（原材料成本、人工成本的大約組成）,、產(chǎn)品是內(nèi)銷還是外銷,、外銷利潤和內(nèi)銷利潤的比較、外銷產(chǎn)品時,，匯率對企業(yè)利潤的影響,；察看產(chǎn)品庫存多少、包裝是否安全穩(wěn)固和高檔等,。

（3）貨款的回收周期及回收情況,、市場環(huán)境情況。向借款人了解貨款的回收情況,，是現(xiàn)銷現(xiàn)收,，還是先收一定比例的現(xiàn)金，余款在多長時間內(nèi)回收,；現(xiàn)時貨款還有多少沒有回收,，回收難度如何。向借款人了解市場行情,，了解該行業(yè)目前的利潤率,，了解外銷和內(nèi)銷形式；了解企業(yè)的經(jīng)營年限,，經(jīng)營階段,，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。我們通過有意識的,、較詳細(xì)的交談,，逐步了解借款人的生產(chǎn),、管理、銷售的經(jīng)營模式和經(jīng)營理念,、了解市場環(huán)境情況,、進(jìn)而了解整體的經(jīng)營狀況。

5,、收入與負(fù)債的核實

由于大部分中小企業(yè)發(fā)展都是靠自有資本,，在原始積累的基礎(chǔ)上通過家族管理的方式經(jīng)營,，因此不可避免的,，企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)制度管理方面存在缺陷,。這就使信貸人員調(diào)查時難以獲得企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù),，這里有兩個方法：

一是收集企業(yè)銀行對賬單,，剔除內(nèi)部往來款和培育流水的賬戶,，匯總得到的往往比較真實,。

二是可以采取抽查的方式,，抽取企業(yè)日常的進(jìn)出庫單據(jù),、購原材料發(fā)票、銷貨明細(xì)帳等結(jié)算企業(yè)的現(xiàn)金流量,，但是這種方法往往工作量要相對大一些,。

（批發(fā)業(yè)較低、零售業(yè)較高）

資料的收集應(yīng)該遵從有效性,、完整性,、簡便性的原則。

有效性—提交資料真實,、有效

※

復(fù)印件是否有原件可供核對（簽約時無法提供房產(chǎn)證原件核對的個案較多）,。 ※

高端客戶收入證明：優(yōu)質(zhì)企業(yè)中擔(dān)任司機、保安,、非正式員工等職員不屬于高端客戶,。 ※

勞動合同、房產(chǎn)抵押合同,、單位租賃合同是否在有效期內(nèi),，即將到期租賃合同的風(fēng)險（搬遷、租金上漲的影響）,。

※

交租單據(jù)是否為最新一期,，是否欠租。

資料完整性,、簡便性——提交資料符合政策要求

※

相關(guān)經(jīng)營證書：食品流通許可證,、衛(wèi)生許可證、道路運輸許可證,、工程項目的審批文件,、相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)證書等等,。

※

銀行流水：客戶有多個銀行流水，應(yīng)先對流水結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,，是否存在賬戶間互相轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出培育流水的情況,，該類型流水無參考意義，不需要提供,，如果客戶有多個賬戶,，只需提供1-2個能真實反映其收入情況的賬戶，對公流水只需提供能反映其經(jīng)營收入的賬戶,，對私流水只需提供交易最活躍,、結(jié)余較多的賬戶。

※

納稅憑證：提供去年年度和最新三期憑

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十一

(一)公司簡況

1,、名稱,、住所、通訊方式,、法定代表人,、主營業(yè)務(wù)、注冊資本

2,、公司當(dāng)前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu),，公司實際控制人簡介

(二)公司歷史沿革事實概況

(三)歷次驗資、審計和評估

(四)業(yè)務(wù)主要項目

1,、公司主營業(yè)務(wù)

2,、主要項目描述

3、主要項目的實施對主營業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)

(五)業(yè)務(wù)---------行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),、資質(zhì)和許可證

(六)業(yè)務(wù)-------獎勵,、認(rèn)證和評級

(七)業(yè)務(wù)------主要競爭對手的業(yè)務(wù)狀況

(八)業(yè)務(wù)-------風(fēng)險和對策

(九)主要財產(chǎn)

(十)股東和實際控制人及其演變

(十一)公司的對外投資

(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖

(十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務(wù)人員及演變

(十四)員工激勵機制

(十五)股東會和董事會決議

(十六)重大規(guī)章制度

(十七)公司內(nèi)部組織機構(gòu)及職能

(十八)重大合同

(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭

(二十)重大資產(chǎn)收購,、處置和重組

(二十一)最近三年主要財務(wù)數(shù)據(jù)

(二十二)稅務(wù)及財政補貼

(二十三)質(zhì)量控制,、安全和環(huán)保

(二十四)重大債務(wù)

(二十五)重大風(fēng)險提示

(二十六)本次重大交易需要獲得的審批

(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化

(注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補充材料)

xx律師事務(wù)所

律師：xxx

年 月 日

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十二

律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購,、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓,、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市,、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當(dāng)中,。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前,，所花費的盡職調(diào)查費用高達(dá)1億美元,。

什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點來講，就是在雙方達(dá)成交易之前,，一方委托律師對交易雙方背景,、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考,。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當(dāng)然,，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險,。因此,，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié),。買方聘請律師進(jìn)行盡職調(diào)查,，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵,、風(fēng)險和不完美之處,，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對于賣方而言,，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是,，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡,，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟,，賣方會有心理顧慮,；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻,。所以,，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮,，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處,，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍,，如此才真正顯示出律師的作用,；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理,，避免成為交易殺手,。

（二）怎么寫

1、封面

盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面,，以表示莊重,。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。

2,、前言

主要分為如下五個部分進(jìn)行陳述：

委托來源,、委托事項和具體要求；

調(diào)查手段和調(diào)查工作概要,；

出具報告的前提,；

報告使用方法和用途；

導(dǎo)入語,。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣本：

【范本：法律盡職調(diào)查報告的前言部分寫作方法】

〖注：以下說明委托來源,、委托事項和具體要求〗

根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，本所接受××銀行的委托,，作為整體處置××公司（下稱“主債務(wù)人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”）,，出具本盡職調(diào)查報告,。

〖注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗

為出具本法律意見書，本所律師審閱了××銀行提供的與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件,，走訪了相關(guān)的政府部門,，并就有關(guān)事實向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明,。

〖注：以下說明出具報告的前提〗

本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致,，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的,，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述,；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對本項債權(quán)的合法成立,、存續(xù),、數(shù)額等有重大影響的事實。

本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論,，但鑒于各個法律從業(yè)者對特定事實的認(rèn)定和對法律的理解不可避免地存在差異,，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異,。本法律意見書所認(rèn)定的事實以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷,，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實、法律關(guān)系,、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn),、保證或承諾。使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出,。

本所在此同意,，××銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外,，不得被任何人用于其他任何目的和用途,。

〖注：以下為正文導(dǎo)入語〗

本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,，出具盡職調(diào)查報告如下：

3,、正文

以一份某企業(yè)并購項目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報告為例，正文由如下部分組成：

并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序,、資格,、條件、方式等是否符合當(dāng)時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序,，是否符合當(dāng)時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準(zhǔn),。此外,，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙,，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等,。

關(guān)者。具體包括但不限于控股股東,、控股子公司,、實際控制人、債權(quán)人,、債務(wù)人,、消費者、監(jiān)管部門等,。同時視乎客戶的委托要求,，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因為道德風(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營,、法律,、財務(wù)等風(fēng)險。當(dāng)然,，鑒于中國目前的信用體系并不完善,，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先,，權(quán)屬查證,。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn),、設(shè)備等,，無形財產(chǎn)如商標(biāo)、專利,、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等,，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得,，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙,；其次，權(quán)利限制,。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押,、質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛,；第三,，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題,。經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈,、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議,、管理咨詢協(xié)議,、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況,；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定,、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓,、銷售,、特許經(jīng)營、委托代理,、以及獨立銷售商的名單,；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況,；主要競爭者的名單,；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件,；有關(guān)廣告,、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等,。

債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn),，所以往往是陷阱所在,。因此，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查其合法性和有效性,；在調(diào)查將要履行,、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時,，核查其是否存在潛在的風(fēng)險,；在調(diào)查企業(yè)對外或有負(fù)債情況時，應(yīng)著重對抵押,、質(zhì)押,、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查。此外,，對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù),、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量,、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實,。

環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書,。

產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。

財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一,。但是,，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式,，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況,。因此，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查,，這類調(diào)查一般是委托會計師事務(wù)所進(jìn)行的,，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入,；產(chǎn)品銷售成本,；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況,；原始財務(wù)報表,；經(jīng)過審計的財務(wù)報表；采用新的會計準(zhǔn)則與原有會計準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響,；會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響,，等等,。

人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料,；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件,；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議,；競業(yè)禁止協(xié)議,；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排,，如退休金,、股票期權(quán)、獎金,、利益分享,、保險、喪失勞動能力補助,、儲蓄,、離職、節(jié)假日,、度假和因病離職的待遇等,；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況,，等等,。

保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單,，險種主要是一般責(zé)任保險,、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險,、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險,，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè),、工傷保險等,。

訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件,，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實,。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長,、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟,、仲裁及行政處罰案件。

優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠,、財政補貼,，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠,、財政補貼的情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法,、合規(guī),、真實、有效予以特別關(guān)注,，在某些情形下,，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

地方政策鑒于我國地域情況差別很大,，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的,，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等,，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響,，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此,，在盡職調(diào)查報告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要,。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府,、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定,，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策,、財政補貼政策,、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護(hù),、安全衛(wèi)生等,；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序,、審批條件和各類許可證等,。

上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當(dāng)事人未來的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響,，這些影響就是“去脈”,，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈,，進(jìn)而對從政策,、產(chǎn)業(yè)、行業(yè),、財務(wù),、法律,、人員等等諸多方面的風(fēng)險,、收益進(jìn)行整體評估,。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。

4,、尾部

格式如下：

盡職調(diào)查報告至少包括以下哪些內(nèi)容篇十三

一,、投入資本說明

二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系

三,、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系

四,、資產(chǎn)狀況

1、截止xx年x月x日財務(wù)狀況

2,、貨幣資金

3,、應(yīng)收貨款

4、預(yù)付賬款

5,、其它應(yīng)收款

6,、存貨

7、長期投資

8,、固定資產(chǎn)及在建工程

9,、無形資產(chǎn)

10、長期待攤費用

五,、現(xiàn)金流量

1,、各年現(xiàn)金流量簡表

2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

3,、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

4,、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

5、關(guān)注事項

六,、經(jīng)營結(jié)果

1,、xx-xx年度經(jīng)營結(jié)果一覽

2、關(guān)注事項

七,、贏利能力分析

1,、贏利能力指標(biāo)

2、銷售毛利率分析

3,、銷售凈利率分析

4,、收入構(gòu)成分析

5、主要產(chǎn)品贏利分析

6,、贏利能力評價

7,、關(guān)注事項

八、成本費用

1,、成本

2,、費用

3、成本費用應(yīng)關(guān)注的事項

九,、債項

十,、稅項

十一,、關(guān)聯(lián)交易

十二、抵押擔(dān)保,、或有事項及重大財務(wù)事項

十三,、主要業(yè)務(wù)循環(huán)

采購：主要原料：年均采購量、價格,、主要供應(yīng)商,、結(jié)算政策

銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量,、價格,、結(jié)算政策

十四、未來資金測算,、盈利測算

十五,、主要合同

十六、關(guān)注事項及風(fēng)險分析

十七,、總體評價

1,、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價

2、關(guān)于價值評價應(yīng)考慮的因素

3,、應(yīng)關(guān)注的事項

4,、綜合評估

財務(wù)盡職調(diào)查的工作內(nèi)容

財務(wù)盡職調(diào)查的工作內(nèi)容可以用“查找缺陷”一詞來簡單概括。與目標(biāo)訴求相對應(yīng),，分為兩個層次,，即為查找目標(biāo)企業(yè)致命的財務(wù)缺陷和其他現(xiàn)實或潛在的財務(wù)缺陷。注冊會計師需要根據(jù)調(diào)查個案的差異,，靈活把握工作重心,，但其共性化內(nèi)容通常包括以下幾個方面。持續(xù)經(jīng)營方面：經(jīng)營性現(xiàn)金流是了解目標(biāo)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營狀況最為原生態(tài)的指標(biāo),，與可人為操作的會計利潤相比,，更能真實反映目標(biāo)企業(yè)的生存狀態(tài)。此外,，可結(jié)合目標(biāo)企業(yè)接受購并的動機,，考察其持續(xù)經(jīng)營方面所面臨的困境。

內(nèi)部控制方面：取得并閱讀目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)控文件,，通過穿行測試和遵從性測試,，了解并評價內(nèi)控設(shè)計的合理性，執(zhí)行的有效性,。

財務(wù)方面：了解目標(biāo)公司的會計政策,、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資信程度、資產(chǎn)質(zhì)量,、盈利能力及遺留成本等情況,。視內(nèi)控狀況考慮對目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)資料的采信程度，但對重要項目的調(diào)查程序必須實施到位,，如：貸款卡查詢程序、股票期貨等高風(fēng)險投資的函證程序,、重大資產(chǎn)權(quán)屬驗證程序,。對目標(biāo)企業(yè)已作提示的抵押、擔(dān)保,、或有事項,、未決訴訟等事項，要追蹤后續(xù)發(fā)展情況,。對未作提示的風(fēng)險事項,，更要作為調(diào)查工作的重中之重。此外,，重視財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)的配比分析,，也能為發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險找到切入點。

稅務(wù)方面：了解目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行稅負(fù)構(gòu)成,、稅收待遇,，納稅及扣繳義務(wù)的履行情況。對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè),，了解優(yōu)惠期結(jié)束后的負(fù)擔(dān)情況,；對未全面履行納稅義務(wù)企業(yè)，定量評析其稅務(wù)風(fēng)險,。根據(jù)目標(biāo)企業(yè)性質(zhì),、行業(yè)特點，把握調(diào)查重點,。

財務(wù)預(yù)測方面：財務(wù)盡職調(diào)查所做的預(yù)測必須是全面財務(wù)預(yù)測,，一般包括：收入、投資規(guī)模,、資金需要,、重大會計政策變動等內(nèi)容，最終體現(xiàn)在現(xiàn)金流量預(yù)測和盈利能力預(yù)測上,。注冊會計師必須把預(yù)測置于行業(yè)前景,、政策導(dǎo)向、利率,、匯率,、稅制變化等宏觀經(jīng)濟趨勢下評估。此外，對預(yù)測涉及的基本事實,，必須保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度,，慎之又慎地反復(fù)核實。