報告的目的是向讀者提供有用的信息,，幫助他們做出決策或采取行動,。報告應(yīng)該從整體到細(xì)節(jié)，逐步展開,，使讀者能夠循序漸進(jìn)地理解,。祝愿大家在寫報告的過程中取得良好的成果，為學(xué)術(shù)和工作做出積極貢獻(xiàn),。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇一

本年度財政預(yù)算為×元,，比上年增加×元,。其中,，基本支出×元，比上年增加%,，項目支出×元,，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是,。

1.財政補(bǔ)助收入情況,。

財政補(bǔ)助收入全年共撥入×元，其中：基本支出全年共撥入×元,，項目支出全年共撥入×元,。

上級補(bǔ)助收入×元，其他收入×元,。

2.事業(yè)支出情況,。

事業(yè)支出全年共支出×元，其中：基本支出全年共支出×元(工資福利支出×元,，商品和服務(wù)支出×元,，對個人和家庭的補(bǔ)助支出×元)，項目支出全年共支出×元(工資福利支出×元,，商品和服務(wù)支出×元,，對個人和家庭的補(bǔ)助支出×元)。在所有支出中,，其中費(fèi),、費(fèi)、費(fèi)開支較大,，主要原因是,。

上級補(bǔ)助支出×元，主要用于方面,。其他支出×元,，主要用于方面。

3.年終決算情況,。

本年度單位共收入×元,，共支出×元，年末事業(yè)結(jié)余為×元,，其中基本結(jié)余×元,，項目結(jié)余×元，上年結(jié)余為×元,，今年比上年多(少)結(jié)余×元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作,。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項,，這部分借款如不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出,，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過年終財務(wù)分析,，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理,、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼,，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,，則每月從工資中扣還一部分,，直至把借款清完。

2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,。

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多,，規(guī)格不一,。在這一管理上,，很多人長期不重視,，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理,，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度,，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作,。

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等,。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件,，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間,，加班加點(diǎn),，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表,。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告,，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,，做出正確的評價,，通過年終財務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,，提高管理水平,，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇二

與企業(yè)具有不同關(guān)系的使用者在進(jìn)行財務(wù)報告分析的時候關(guān)注的內(nèi)容特點(diǎn)不同,。對于內(nèi)部直接關(guān)系者而言,，股東關(guān)心企業(yè)未來收益能力和風(fēng)險,，員工注重企業(yè)未來的發(fā)展前景和報酬水平，企業(yè)管理者則可以說是企業(yè)的方方面面都關(guān)心。外部直接關(guān)系者關(guān)注內(nèi)容比較具體,，債權(quán)人關(guān)注企業(yè)的償債能力和盈利能力,，供應(yīng)商關(guān)注企業(yè)支付能力的強(qiáng)弱和企業(yè)的獲利能力,，顧客則關(guān)注企業(yè)的連續(xù)供應(yīng)能力和發(fā)展前景,。對外部間接關(guān)系者而言，政府總是有所側(cè)重的關(guān)心某些方面,，社會公眾關(guān)注內(nèi)容比較零散,，競爭對手則試圖挖掘出企業(yè)的任何有利于打敗他們的競爭者的信息,。

要做到有效解讀財務(wù)報告，不能僅僅局限于財務(wù)會計報表，盡管財務(wù)會計報表是進(jìn)行財務(wù)分析的`基礎(chǔ),，而應(yīng)該同時從企業(yè)所受的宏觀因素的影響、行業(yè)因素的影響和企業(yè)自身這一微觀因素兩方面進(jìn)行分析,。影響企業(yè)的宏觀因素有很多,，包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素和心理因素等，其中重要的影響因素經(jīng)濟(jì)因素又包括經(jīng)濟(jì)周期,、宏觀政策(財政政策和貨幣政策),、國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境等,。

行業(yè)因素的影響主要體現(xiàn)為行業(yè)的類型和行業(yè)的生命周期，同時可以為財務(wù)報告的使用者提供橫向?qū)Ρ?，有助于其做出正確決策,。對企業(yè)因素的分析則包括企業(yè)基本素質(zhì)分析和財務(wù)報表分析,，企業(yè)基本素質(zhì)分析是通過通過明確企業(yè)最重要的利潤點(diǎn)和最主要的風(fēng)險點(diǎn)，對企業(yè)的潛在盈利能力做出定性分析,，而財務(wù)報表分析則是對財務(wù)狀況進(jìn)行的定量的現(xiàn)狀分析和預(yù)測。

通過以上的介紹我們不難看出,，會計財務(wù)報告在分析之前,，一定要做很多的準(zhǔn)備工作,，而且這些準(zhǔn)備工作要與準(zhǔn)確，不能夠有任何的問題,，同時還要及時在發(fā)現(xiàn)會計信息中所披露的問題,，這才是財務(wù)報告分析的重點(diǎn),。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇三

一,、基本情況,。

1、歷史沿革,。

公司實收資本為萬元,，其中：萬元，占93.43%;萬元,，占5.75%;萬元,，占0.82%,。

2,、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,，公司按照精簡,、高效，保證信息暢通,、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé),。

(1)、財務(wù)部職能(略),。

(2),、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人,、財務(wù)處處長x人,、財務(wù)處副處長x人,、成本價格處副處長x人、會計員x人,。

(3),、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略),。

二,、主要會計政策,、稅收政策,。

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會計年度1月x日—12月x日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2,、主要稅收政策。

(1),、主要稅種、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度,。

(一)財務(wù)管理制度(略),。

(二)內(nèi)部控制制度。

1,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金,。

2,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。

3、物資管理制度,。

4,、產(chǎn)成品管理制度,。

5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定,。

1、資產(chǎn)項目分析,。

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。

預(yù)計回收額x萬元,。

(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。

預(yù)計回收額x萬元,。

(4),、“預(yù)付賬款”(無),。

(5),、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。

原材料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。

(6),、“長期債權(quán)投資”(無)。

(7),、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元,。

(8),、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元,、房屋建筑物原值x萬元,、土地x萬元,，凈值分別為xx萬元、xx萬元,、xx萬元,、x萬元,，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元,，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

六月末累計折舊為x萬元,，其中機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元,、x萬元,。

(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),，減少在建工程x萬元,。

(10),、“無形資產(chǎn)”(無)。

(11),、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”(無),。

(12),、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化,。

(13),、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。

(14),、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化,。

(15),、質(zhì)押、抵押,、司法凍結(jié)情況本年無變化,。

(1),、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機(jī)器設(shè)備(價值為x萬元)為抵押物,。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款(金額為x萬元)為抵押物,。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元,。

(2),、“長期借款”分析長期借款共計x萬元,，主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報告;省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號文;x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等,。

(3),、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元,，期末1x萬元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元,，三年以上x萬元,。

(4),、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元,，兩年以上三年以下x萬元,，三年以上x萬元,。

(5),、“預(yù)收賬款”分析(無)。

(6),、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元,、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元,，城建稅x萬元;本年應(yīng)交增值稅x萬元,、城建稅x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元;本年已交增值稅x萬元,、城建稅4萬元,、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元,、城建稅x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元,、土地使用稅x萬元,。

一,，總體評述,。

(一)總體財務(wù)績效水平,。

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平,。

項目。

公司評價,。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:,。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.

未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的.融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表,。

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

當(dāng)期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

主營業(yè)務(wù)收入,。

主營業(yè)務(wù)成本,。

營業(yè)費(fèi)用,。

主營業(yè)務(wù)利潤。

其他業(yè)務(wù)利潤,。

管理費(fèi)用,。

財務(wù)費(fèi)用。

營業(yè)利潤,。

營業(yè)外收支凈。

利潤總額,。

所得稅,。

凈利潤,。

毛利率(%),。

凈利率(%),。

成本費(fèi)用利潤率(%)。

凈收益營運(yùn)指數(shù),。

(1)利潤構(gòu)成情況,。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況,。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價,。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。

(2)收益質(zhì)量評價,。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇四

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，資本市場得到了前所未有的發(fā)展,，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要工具,，財務(wù)報告分析已經(jīng)成為財務(wù)管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務(wù)信息的一種手段,。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，我國的資本市場得到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇,，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇,，使得人們對于財務(wù)報告的分析看的越來越重，因此本文就重點(diǎn)闡述財務(wù)報告分析的內(nèi)容以及作用,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇五

前不久，我們以小組形式完成了,，我們第一份財務(wù)報告分析,。分析內(nèi)容是對企業(yè)所在行業(yè)分析,，資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析，垂直分析,，和指標(biāo)分析,。因為這是我們第一次做這樣的分析,，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進(jìn)步,。

財務(wù)報告分析是指財務(wù)報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法,，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟(jì)實體，通過對財務(wù)報告提供的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況,，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略,、主要產(chǎn)品的市場,、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,、企業(yè)人力資源,、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的`盈利能力、經(jīng)營效率,、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力,，并對企業(yè)作出綜合分析與評價,，預(yù)測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù),。

在做財務(wù)報告分析的時候，我發(fā)現(xiàn),，想要做出一份好的財務(wù)報告分析,，是一件很困難的事情,。首先,，要有很專業(yè)的財務(wù)知識，對于各種指標(biāo)都非常熟悉,，要知道每個指標(biāo)的計算公式，還有個指標(biāo)所代表的含義,；其次,，是要有豐富的信息,，不僅要了解企業(yè)本身的運(yùn)營狀況，還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景,，企業(yè)在行業(yè)中所占的位置,，甚至還要了解政府政策對行業(yè)的影響,。而卻以上提到的信息,，必須是真實可靠的。因為財務(wù)報告分析,，實際上是對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)計,，也就是說,，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據(jù),，才能使我們的財務(wù)報告分析有可信性,。因為不同的人,，對于企業(yè)財務(wù)報告分析的目的不同，所以財務(wù)報告分析的側(cè)重點(diǎn)也不同,。例如：

投資者的分析主要是為尋求投資機(jī)會獲得更高投資收益而進(jìn)行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責(zé)任的履行情況而進(jìn)行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價,。其分析的重點(diǎn)是企業(yè)的盈利能力,、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。

債權(quán)人的分析主要是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進(jìn)行的信用分析,。信用分析的重點(diǎn)是償債能力,、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力,。

企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃,、管理與控制,，利用財務(wù)報告進(jìn)行經(jīng)營分析,。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力,、償債能力,、經(jīng)營效率,、發(fā)展能力,、社會存在價值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況,。

綜上所述,，財務(wù)報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的,。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運(yùn)營狀況,，才能做出正確的判斷。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇六

今年以來,，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,，經(jīng)營出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑,，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展,。具體看,，主要財務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

一,、匯編企業(yè)戶數(shù),。

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶,，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶,，較上年37戶增加1戶,。

二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況,。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元,，下降16.93%。其中：

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元,，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元,，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元,，##機(jī)床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元,。

(二)主營業(yè)務(wù)收入,。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元,，較上年同期155331萬元增加3280萬元,，增長0.02%,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元,，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元,，較上年同期1406萬元減少788萬元,，下降56.10%,。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元,，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元,，較上年同期15579萬元減少2363萬元,，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機(jī)床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,，較上年同期14556萬元減少1771萬元,，下降12.17%,。

增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,，較上年同期15萬元增加80萬元,，增長5.35倍,。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元,，較上年同期3142萬元增加1154萬元,，增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元,，較上年同期552萬元增加196萬元,，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元,，增長14.52%。相反,，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品,、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%,。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元,，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍,。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元,，較上年同期15萬元增加81萬元,，增長5.25倍,。

##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元,，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元,，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元,，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元,，增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元,，增長1.05倍,。

增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元,，較上年同期28元增加19萬元,，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元,，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元,，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元,，較上年同期1211元增加547萬元,，增長45.23%,。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,，較上年同期105元增加41萬元,，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元,，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元,，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%,。

(三)利潤總額。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元,，較上年同期1560萬元增加4387萬元,，增長2.81倍,。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元,，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高,，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元,，增長542.18倍,，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元,，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,，列全市第三。

另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元,，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,，較上年同期虧損1684萬元,，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,，較上年同期虧損6萬元,，減虧6萬元,，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元,，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶,，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元,，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元,。

4戶企業(yè)扭虧為盈,，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元,，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元,，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元,，增利1.05倍。

(四)上交稅金,。

市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元,，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元,，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機(jī)床廠上交138萬元,，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元,。

上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,，##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機(jī)床廠上交18萬元,。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元,，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元,，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機(jī)器廠上交349萬元,，##高壓閥門有限公司上交331萬元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元,。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元,，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元,。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元,。

三,，企業(yè)經(jīng)營情況分析。

從以上指標(biāo)完成情況可以看出,，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看,，成本費(fèi)用較上年同期有所增長,，應(yīng)收帳款加大,，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張,，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,，虧損戶數(shù)增加,，虧損面加大，虧損額急劇上升,。具體分析,，主要有以下幾個方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,，市場占有率低,。

##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中,，生產(chǎn)型企業(yè)27戶,，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,，原來生產(chǎn)任務(wù)正常,，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,，現(xiàn)均因市場前景不好,，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五,、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后,，產(chǎn)品老化,，冗員較多,，資金匱乏,，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法,、死套路。工資水平低,，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,，職工身份已經(jīng)置換,，但人員負(fù)擔(dān)仍過重,，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%,，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%,，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價,、銷售成本增高,、銷量下降的嚴(yán)重問題,。

(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運(yùn)能力差,。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元,，負(fù)債總計411074萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動比率0.76,，速動比率0.56,，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱,。

19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元,，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動資產(chǎn)占61.71%,。流動比率高達(dá)0.78,，速動比率0.6,，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證,，造成流動資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造,。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,，存貨積壓,，貨款難以及時回籠,，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次,。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款,，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%,，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。

(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,，盈利能力減弱,。

##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下,，仍然出現(xiàn)大面積的虧損,，企業(yè)利潤下降幅度較大,，虧損企業(yè)增多,，盈利的企業(yè)屈指可數(shù),。市級企業(yè)29戶虧損,，虧損總額達(dá)2809萬元,，虧損面50.88%,。

19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶,、虧損總額1249萬元,，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元,，列市級虧損第一,。另外,，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元,，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元,，##水泵總廠虧損186萬元,，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元,。盈利企業(yè)盈利能力減弱,，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元,，較上年盈利401萬元,，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元,，較上年盈利25萬元，減少12萬元,，下降11.71%,。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平,。

37戶集體企業(yè)中,，虧損企業(yè)22戶,，虧損總額1559萬元,，虧損面達(dá)到59.46%,。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元,，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元,，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元,，##利富服飾有限公司虧損123萬元,。

盈利企業(yè)盈利額減少,，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元,，減利430萬元,，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元,，較上年同期盈利47萬元,，減利27萬元,，下降56.78%,。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小,、產(chǎn)品單一,、資金匱乏,、抵御風(fēng)險的能力較弱,，受市場影響更加劇烈,。

(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升,。

本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元,，下降0.02%,。就市級國有及國有控股企業(yè)來看,，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元,，較上年65966萬元減少5122萬元,，下降0.08%,。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%,。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%,。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響,，企業(yè)人工成本的增加,，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大,。

本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元,，增長18.51%。其中：管理費(fèi)用增長15.50%,，銷售費(fèi)用增長27.37%,，財務(wù)費(fèi)用增長22.5%,。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費(fèi)用,，但基本沒有下降的空間,。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗,、內(nèi)養(yǎng),，工資支出明顯減少,，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造,，辦公費(fèi),、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動不大,，甚至減少,。

面對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理,，提高生產(chǎn)效率,，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣,。

(五)外部因素影響。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇七

本人擔(dān)任長沙國龍酒店財務(wù)部經(jīng)理已有4年多,，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個鍛煉自己,、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務(wù)部門是酒店的核心部門,，財務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：

一,、主要工作：

1、制定并貫徹實施酒店財務(wù)管理制定及采購物資管理制定,，從制定上堵塞漏洞，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)各崗位的規(guī)章制度,。

2,、組織財務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結(jié)合,，每月進(jìn)行調(diào)價、盤點(diǎn)等自查與監(jiān)督工作,，從各項單據(jù)票據(jù)的審核,、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起,，遵循酒店財務(wù)報賬流程，加強(qiáng)財務(wù)工作的規(guī)范性,，爭取酒店利潤空間的化。

二,、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。

財務(wù)部一直人手較少,，但在我們高效,、有序的組織下,，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳,、記帳工作,。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作,，一年來,，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求,。

1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng),，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,，規(guī)范了會計核算,，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時,、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實,、準(zhǔn)確、合法,。

2,、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度,。

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,，以實現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一,，避免了孤立,、僵化,、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算,。預(yù)算分解的過程中,，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢,，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程,，說到底是逐級的過程,。在執(zhí)行過程中,，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù),，因此,，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效,，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策,，全面有效配置資源上發(fā)揮作用,。

3,、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍,。

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,，只有具備扎實的理論基礎(chǔ),，才能指導(dǎo)實踐,?！八嚩嗖粔荷怼保虼?，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識,，提升把握政策的水平,，增強(qiáng)團(tuán)隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,，并運(yùn)用于工作實踐,。

三,、需加強(qiáng)的工作：

1,、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題,，我們意識到財務(wù)工作中還是存在管理漏洞,，需要完善和落實,，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù),、賬務(wù)處理的及時性及加強(qiáng)酒店各項收入的監(jiān)督等,。

2、堅持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算,，重點(diǎn)抓成本費(fèi)用的控制,，合理,、高效的支配酒店的每一分錢財,。爭取利潤的化,。

3,、不斷加強(qiáng)財務(wù)各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí),，及時了解,、掌握國家頒發(fā)的稅法政策,、法律法規(guī),。

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財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇八

本企業(yè)進(jìn)行了為期六年的運(yùn)營,，在此期間,，本企業(yè)曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下,，又重新回歸到正常運(yùn)營情況之下,，雖然在此期間也產(chǎn)生了很多問題，譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象等問題,，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進(jìn)行了糾正,，使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下，能夠進(jìn)行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個方面即銷售、財務(wù),、成本,、杜邦等方面進(jìn)行分析本企業(yè)的財務(wù)分析,。

圖1,。

本企業(yè)從第六年正式進(jìn)入盈利狀態(tài),，前五年一直處于虧損狀態(tài),，如圖1所示,，本企業(yè)從第一年開始,，收益一直為負(fù),，尤其是第三年收益負(fù)值最大,，造成此結(jié)果的原因是因為考慮不夠周全導(dǎo)致開銷過大，而訂單接收數(shù)目有限，而每年的權(quán)益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌,，權(quán)益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。

圖2,。

本企業(yè)為c企業(yè),，圖2中包含c企業(yè)即本企業(yè)六年運(yùn)營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右,，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右,，其中最主要的原因是廣告的投入量加大,，而占有了一定的市場,。而相較于其他企業(yè)而言，由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,，才導(dǎo)致市場占有率的不均衡,，對于這種情況的解決辦法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量,，從而更好地占有市場。

圖3,。

的財政問題，因此接下來要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項費(fèi)用的支出情況,。

圖

4

圖

5

圖6。

圖7,。

圖

8

圖9。

本企業(yè)的綜合性費(fèi)用包括直接成本,、廣告費(fèi),、管理費(fèi)、經(jīng)營費(fèi),、折舊、利息,、產(chǎn)品開發(fā),、軟資產(chǎn)開發(fā)等,，根據(jù)圖4—圖9，c企業(yè)的直接成本呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢,，而c企業(yè)的廣告費(fèi)由于第二年的錯誤判斷導(dǎo)致費(fèi)用的之間增加,，而其他所需費(fèi)用不夠用,，直接結(jié)果就是無法支付像管理費(fèi)等其他費(fèi)用,，則導(dǎo)致必須向銀行進(jìn)行貸款等，這樣就導(dǎo)致了利息的增加，而由于生產(chǎn)線的落后，生產(chǎn)的成品有限,，資金周轉(zhuǎn)不開，對于這樣一個結(jié)果,，我們應(yīng)當(dāng)更好地做好預(yù)算,，不應(yīng)該在不了解情況的狀況下急于拿下區(qū)域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。

圖

10,。

圖11,。

將圖11和圖10進(jìn)行分析，可以看出c企業(yè)的直接成本趨于穩(wěn)定狀態(tài),，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成,，而第六年的后半個年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營的狀態(tài),，而廣告費(fèi)用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無法進(jìn)行下去，所以只得接下來進(jìn)行短期貸款來填補(bǔ)這部分未賺的的利潤,，第三年則進(jìn)行了新生產(chǎn)線的投入,，這種新型生產(chǎn)線的投入量大,，直到可以使用花費(fèi)的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進(jìn)行貸款活動,，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出,，以供資金的周轉(zhuǎn),。

圖12,。

圖13,。

圖

14,。

圖15,。

圖16,。

企業(yè)的財務(wù)分析主要從收益力,、成長力、安定力,、活動力四個方面進(jìn)行分析,，收益力：從橫向上分析，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定,，起伏太大，從縱向上分析,，本企業(yè)的收益力中存在著嚴(yán)重的問題，直到第六年問題才得以解決,，呈現(xiàn)向好的方面發(fā)展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業(yè)的收入成長率和利潤成長率在第三年出現(xiàn)明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進(jìn)行解決,，但是直到第六年仍然存在著一定的問題,，從縱向上分析，在企業(yè)的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產(chǎn)成長率,，這也就是說在企業(yè)的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費(fèi)生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問題,，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導(dǎo)致沒有凈資產(chǎn)成長率,，所以企業(yè)還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言,，總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題,，真正賺得到利潤則要進(jìn)行生產(chǎn)線的改進(jìn)問題以及新產(chǎn)品的開發(fā)還有市場準(zhǔn)入的投資等問題上，從縱向上分析,，最主要的問題還是總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說在企業(yè)的安定力方面最主要的問題就是總資產(chǎn)的.負(fù)債情況嚴(yán)重;活動力：從橫向上分析,，本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢，周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高,，從縱向上分析,，周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個可以繼續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢項,，這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最佳辦法之一。

圖17(第一年杜邦分析),。

圖18(第二年杜邦分析),。

圖19(第三年杜邦分析)。

圖20(第四年杜邦分析),。

圖21(第五年杜邦分析)。

圖22(第六年杜邦分析),。

圖23(第四年a企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對比圖),。

根據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值,，而相較于其他企業(yè)而言,，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵原因,，從而直接影響其他比率的結(jié)果,。據(jù)圖可以知道,，本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問題,，也就是說本企業(yè)的權(quán)益存在著問題,，而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好,，則直接影響今年的權(quán)益，隨后就會影響企業(yè)的利潤以及負(fù)債情況,。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低，但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程,，這是本企業(yè)的優(yōu)勢,。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢,，但這對于本企業(yè)而言是相對于其他企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)從開始經(jīng)營到第六年結(jié)束期間,，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值,，其他情況一直處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)一直徘徊不前,，并沒有什么大的突破,，而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高，這就是本企業(yè)最大的資金問題,，也就是說本企業(yè)的流動資金有一定的局限性,。

總結(jié)。

作為c企業(yè)的財務(wù)總監(jiān),，我認(rèn)為本企業(yè)存在的問題有很多,，雖然我們只經(jīng)營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題,，我認(rèn)為在財務(wù)這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺陷,，也說明在經(jīng)營企業(yè)方面財務(wù)是至關(guān)重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮,，這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負(fù)也就是說企業(yè)宣布破產(chǎn),，最緊要關(guān)頭本企業(yè)的ceo通過她的營銷策略成功將企業(yè)扭轉(zhuǎn)，從而企業(yè)瀕臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn),，接下來的兩年時間里全企業(yè)成員進(jìn)行了詳細(xì)的預(yù)算,，雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲，但是第六年的時候企業(yè)終于開始盈利,，有種起死回生的感覺,，但是那一刻的我們是欣慰的激動的,。作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我并沒有很好地進(jìn)行預(yù)算,，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損,，期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進(jìn)行借貸(譬如,，貸款、短期貸款,、長期貸款),，所以企業(yè)的大部分利潤都交給銀行進(jìn)行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議,，或許本企業(yè)根本無法運(yùn)營下去,，多次資金出現(xiàn)問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩(wěn)的進(jìn)入可以重新盈利的局面,。

作為c企業(yè)的一份子，我很樂意融入這樣的集體中,，雖然中途因為各種原因出現(xiàn)了爭吵,，但是最后大家還是團(tuán)結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過難關(guān)，或許接下來在經(jīng)營幾年,，我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能,，但是我們認(rèn)為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進(jìn)行采納的過程,，我認(rèn)為我們企業(yè)還是會有收益并不會輕易面臨破產(chǎn),。

最后,，很高興學(xué)校給了我們這樣一次實踐的機(jī)會,，也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒有倒閉,，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學(xué)到了很多東西,，這對于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助,，最后要謝謝老師給予的意見，我們應(yīng)多做這樣的實踐,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇九

我們對于財務(wù)報告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程,，財務(wù)報告分析的發(fā)源地是美國,，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析,，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司制的形成,，不斷有投資者,、債權(quán)人對公司的規(guī)模等進(jìn)行分析,，進(jìn)而人們開始意識到財務(wù)報告分析的重要性,。20世紀(jì)中后期財務(wù)報告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一,，使得財務(wù)報告分析成為一種獨(dú)立的學(xué)科,。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司經(jīng)營模式的多樣化，企業(yè)的財務(wù)報告分析也變的多樣性,。

財務(wù)報告是對于企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面規(guī)范的體現(xiàn),，對于企業(yè)的財務(wù)報告分析出了要依據(jù)企業(yè)對外公布的財務(wù)報告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會計資料,、財務(wù)情況說明書,、統(tǒng)計資料等,。因此財務(wù)報告分析的意義主要有：通過財務(wù)報告分析可以了解企業(yè)的過去以及現(xiàn)在,。財務(wù)報告分析是對企業(yè)的過去財務(wù)以及現(xiàn)在財務(wù)的分析,，通過報表可以及時的得出企業(yè)的發(fā)展歷程;通過財務(wù)報告分析可以及時的對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)測,。財務(wù)報告就是將企業(yè)的各項分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來進(jìn)行綜合的分析,，以此確定企業(yè)的財務(wù)發(fā)展情況;財務(wù)報告分析還可以及時的了解企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)而得知企業(yè)的財務(wù)贏利、經(jīng)營效率等,，同時還可以推測出企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿统砷L能力,。

企業(yè)的經(jīng)營者主要是受到委托者對企業(yè)的法人財產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理進(jìn)行的分析管理,。對于企業(yè)的經(jīng)營管理者他們?yōu)榱诵旭傋约旱穆氊?zé)他們必須要及時的關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)作情況,、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況?？梢哉f企業(yè)的經(jīng)營者對于財務(wù)的報告分析要從綜合的全面的進(jìn)行分析,，以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營情況,。

企業(yè)的經(jīng)營者可以說是對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財務(wù)狀況了解最多的分析主體，它對于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道,，可以說財務(wù)報告分析對于經(jīng)營者具有重要的作用,，他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營者全面的把握企業(yè)的發(fā)展,，做出適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)措施,。

企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業(yè)的投資者對于財務(wù)報告分析具有積極地作用,，他們十分的看重企業(yè)的財務(wù)報告分析,，因為企業(yè)的財務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益,，投資者對于企業(yè)的投資報酬等的關(guān)注可以看出他們對于財務(wù)報告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況,，因為企業(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ),?？傊ㄟ^財務(wù)報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務(wù)報告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù),，在進(jìn)行財務(wù)報告分析中投資者側(cè)重于對于企業(yè)贏利性和成長性的分析。

債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系,，債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的,，但是在企業(yè)的經(jīng)營中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益,，他們對于企業(yè)的利益不能實情的告訴債權(quán)人,，因為存在著這些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對于財務(wù)報告的分析,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十

1、資產(chǎn)負(fù)債表(資產(chǎn)部分)主要項目趨勢分析,。

(1),、方大集團(tuán)2010年資產(chǎn)規(guī)模有所擴(kuò)大增加數(shù)額達(dá)到508347146.7,，增長速度為25.53%,，其中流動資產(chǎn)的增長速度為35.49%，固定資產(chǎn)的增速有所下降為-7.77%,，表明公司的增長主要源于流動資產(chǎn)增長,。

(2)從方大集團(tuán)的流動資產(chǎn)部分的比較分析可以看出2010年集團(tuán)流動資產(chǎn)的增加446974552.1,，增長速度為35.49%,。主要原因是由于貨幣資金增加280656989.6，增長速度為55.43%,。出此之外應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項,、存貨分別增加63020322.03、15871007.92,、5410328.76,、81314837.95增長速度分別為15.89%,、96.24%、26.70%,。

(3)2010年方大集團(tuán)固定資產(chǎn)增加額為-18695336.8，增長速度為-7.77%,，在建工程增加額為38434423.62，增速為67.71%,，無形資產(chǎn)增加額為36061264.23,，增長速度31.49%,。

(1)、2010年方大集團(tuán)流動負(fù)債總體變化大,，其增加額為122099631.3,，增加速度為14.14%,。但是從流動負(fù)債個項目可以看出應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬均有較大增長,，其增加額分別為36059523.03,、96385902.48、9463795.07,，增長速度分別為59.87%,、32.5%、67.37%,。而預(yù)付款項,、應(yīng)交稅費(fèi),、其他應(yīng)收款卻分別減少了34663606.92，8506131.92,，3693149.99,，減少幅度分別為71.75%,、39.52%,、14.55%?？梢钥闯龇酱蠹瘓F(tuán)流動負(fù)債的增長速度小于流動資產(chǎn)的增長速度，這有利于改善集團(tuán)的償債能力,。

(2)2010年方大集團(tuán)的非流動負(fù)債增長幅度與流動負(fù)債增長幅度相近,，差距不大。

(1)2010年方大集團(tuán)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動資產(chǎn)的比重2009年為54.78%,，2010年為63.24%,，略有上升;固定資產(chǎn)比重2009年為17.48%，2010年為12.08%呈下降趨勢;無形資產(chǎn)比重2009年為5.29%,，2010年為5.75%略有上升,。其流動資產(chǎn)比重較大，說明方大集團(tuán)資產(chǎn)流動性和變現(xiàn)能力較強(qiáng),，具有一定的償債能力和承擔(dān)風(fēng)險的.能力,。

(2),、2010年方大集團(tuán)應(yīng)收賬款比重下降,，說明集團(tuán)加大收款力度減少應(yīng)收賬款的占用;2010年方大集團(tuán)存貨比重略微上升：2010年方大集團(tuán)的無形資產(chǎn)比重2009年為5.29%,，2010年比重為5.75%略有上升。

(3)方大集團(tuán)的股東權(quán)益比重2009年為48.18%,，2010年比重為54.96%,，上升了6.78%,。其上升的原因主要是資本公積和未分配利潤得增加,。資本公積2009年比重為5.44%，2010年比重為16.80%,，資本公積的比重上升意味著集團(tuán)抵御風(fēng)險的能力加強(qiáng);未分配利潤2009年比重為6.91%,，2010年比重為7.69%,。盈余公積2009年的比重為0.901%，2010年比重為0.896%,。

如上表可2009年和2010流動資產(chǎn)的比重分別為54.78%和63.24%;2009年和2010年流動負(fù)債的比重分別為50.01%和43.37%,。這兩年方大集團(tuán)的流動資產(chǎn)都大于流動負(fù)債,，說明這兩年來方大集團(tuán)基本選擇穩(wěn)健型對稱結(jié)構(gòu),，表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較小,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十一

1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性，完全確立了行業(yè)地位,，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待，并在很長一段時間無人能超越,。

2.華為的產(chǎn)品門類非常全,，并且在每個方向都有很強(qiáng)的競爭能力,，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展，讓其他對手無懈可擊,，越來越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢,。

3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商可能會為改善其財務(wù)狀況,，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,，在此背景下,，能夠取得2千多億銷售收入,，116億的凈利難能可貴。

4.行業(yè)競爭加劇,，各個國家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成,。

5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),，已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，這個行業(yè)屬資本密集,、技術(shù)密集,、人才密集,，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),，把其他競爭對手甩在身后,。

6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,，同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,，以保持自己的競爭能力,。

7.華為的國際銷售戰(zhàn)略，同時也是人民幣升值的受害者,，在20_年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元,。

8.總的看來,，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,，長期來看,，生存不易,，行業(yè)決定命運(yùn)，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,，不相信華為能活這么長時間,，但無論如何，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。

輪值ceo制度,。

面對外界的不同觀點(diǎn),，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,，公司命運(yùn)輪替,，如何能適應(yīng)快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法,。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時間來檢驗的,。

傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會是資本力量的代表,，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,，使他們在公司治理中決策偏向保守,。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制，是普適的,。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人,，知識淵博，視野開闊,，心胸寬履,，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,，這對擁有資源,，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實用的,。

華為是一個以技術(shù)為中心的企業(yè),，除了知識與客戶的認(rèn)同，一無所有,。由于技術(shù)的多變性,，市場的波動性，華為采用了一個小團(tuán)隊來行使ceo職能,。相對于要求其個人要日理萬機(jī),，目光犀利，方向清晰要更加有力一些,，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些,。華為的董事會明確不以股東利益化為目標(biāo)，也不以其利益相關(guān)者(員工,、政府,、供應(yīng)商)利益化為原則，而堅持以客戶利益為核心的價值觀,，驅(qū)動員工努力奮斗,。在此基礎(chǔ)上,，構(gòu)筑華為的生存,。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,，讓他們在一定的邊界內(nèi)，有權(quán)利面對多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度,。

銷售總收入達(dá)20_億人民幣，同比增長11.7%,，凈利潤116億人民幣,，經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮,，消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長,，整體出貨量接近1.5億臺,。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長57.1%,，全年銷售收入達(dá)92億人民幣,。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,，同比增長5.5%,，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣，同比增長14.9%,?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入,，達(dá)237億人民幣,，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷售收入的11.6%,。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務(wù)增長，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。

基本面分析,。

1.20_年全球經(jīng)濟(jì)低迷，部分地區(qū)政局動蕩,、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響,。

2.運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位,、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,，在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,，幫助310多家運(yùn)營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù),。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,，成立it產(chǎn)品線，收購華為賽門鐵克,，加強(qiáng)了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,，企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升。

行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點(diǎn),，零等待,、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素,。云計算將得到更廠泛的應(yīng)用,，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年,，移動寬帶用戶將超過50億,，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及,，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分,。

4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力,，滿足用戶對極致體驗的追求,，促進(jìn)個人、企業(yè),、機(jī)構(gòu)和社會之間相互聯(lián)結(jié),，為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇,、激發(fā)出無限可能,。

5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時，也面臨著很多挑戰(zhàn),。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒有緩解的跡象，通貨膨脹,、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險,。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅,、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生,，增加了未來全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗,。

20_年的業(yè)務(wù),。

解決方案迎接信息洪峰。

順應(yīng)移動寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展，華為率先發(fā)布,。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,，幫助電信運(yùn)營商積極應(yīng)對海量信息時代的到來，把握新的機(jī)遇,。

驅(qū)動創(chuàng)新,。

華為整合成立了“20_實驗室”,。作為公司創(chuàng)新,、研究和平臺開發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石,。

云計算“化云為雨”

華為構(gòu)筑了基于云的it解決方案能力,，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用,。目前,，我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個云計算數(shù)據(jù)中心。

專業(yè)服務(wù),。

發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案,，助力運(yùn)營商實現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個國家對1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù),，幫助客戶卓越運(yùn)營,。

智能手機(jī)成就卓越體驗。

華為20_年發(fā)布系列明星智能手機(jī),，致力于滿足用戶對體驗的極致追求,。全年，華為智能手機(jī)銷售量約20_萬部,。

匯聚全球優(yōu)勢資源,。

華為在全球范圍建設(shè)能力中心，整合全球優(yōu)勢資源,，以更有效地服務(wù)客戶,。

提升ict解決方案能力。

華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司),，該項收購將有助于增強(qiáng)公司端到端的ict解決方案能力,。

華為的戰(zhàn)略選擇。

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,，華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸,，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應(yīng)用,，給世界帶來高效,、綠色,、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開放合作,，致力于為電信運(yùn)營商、企業(yè)和消費(fèi)者提供ict解決方案,、產(chǎn)品和服務(wù),，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值,，豐富人們的溝通和生活,，提高工作效率。

運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營商提供統(tǒng)一平臺,、統(tǒng)一體驗,、具有良好彈性的，ngle解決方案,，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,，幫助運(yùn)營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運(yùn)營,，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex),。同時，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營商深度戰(zhàn)略協(xié)同,，應(yīng)對無縫演進(jìn),、用戶感知、運(yùn)營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),，助力客戶商業(yè)卓越,。

消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心，通過運(yùn)營商,、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費(fèi)者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應(yīng)用體驗,。同時,，華為根據(jù)電信運(yùn)營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,，幫助電信運(yùn)營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功,。

企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè),、金融,、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,，幫助企業(yè)提升通信,、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率，降低經(jīng)營成本,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十二

1987年,，招商銀行作為中國第一家由企業(yè)創(chuàng)辦的商業(yè)銀行，以及中國政府推動金融改革的試點(diǎn)銀行,，在中國改革開放的最前沿----深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立,。2002年，招商銀行在上海證券交易所上市;2006年,，在香港聯(lián)合交易所上市,。成立二十多來,，招商銀行秉承“因您而變”的經(jīng)營服務(wù)理念,，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，由一個只有資本金1億元人民幣,、1個網(wǎng)點(diǎn),、30余名員工的小銀行，發(fā)展成為資本凈額1170.55億元人民幣,、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)700余家,、員工3.7萬余人的中國第六大商業(yè)銀行，躋身全球前100家大銀行之列,，并逐漸形成了自己的經(jīng)營特色和優(yōu)勢,。2009年以來，招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產(chǎn)收益率全球銀行之首;榮膺英國《金融時報》“全球品牌100強(qiáng)”第81位,、品牌價值增幅全球第一名,，《福布斯》“全球最具聲望大企業(yè)600強(qiáng)”第24位，以及《華爾街日報》(亞洲版)“中國最受尊敬企業(yè)前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》,、《亞洲銀行家》等國內(nèi)外權(quán)威媒體和機(jī)構(gòu)授予的“中國最佳零售銀行”,、“中國最佳私人銀行”、“中國最佳托管新星”等,。2009年6月末,，招商銀行資產(chǎn)總額達(dá)19727.68億元人民幣。截至2011年10月末,，招商銀行在中國大陸的93個城市設(shè)有32家一級分行,、50家二級分行、12家直屬支行及760多家支行,，2家分行級專營機(jī)構(gòu)(信用卡中心和小企業(yè)信貸中心),，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行),，1622家自助銀行,，1500多臺離行式自助設(shè)備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國際金融有限公司兩家全資子公司,，及一家分行;在美國設(shè)有紐約分行和代表處;在英國設(shè)有倫敦代表處,。8月3日，招商銀行與西藏自治區(qū)財政廳簽訂轉(zhuǎn)讓西藏自治區(qū)信托投資公司產(chǎn)權(quán)協(xié)議,，收購財政廳持有的西藏信托60.5%的股份,。

二、財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,。

1,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1。

資產(chǎn)是指一企業(yè)透過交易或非交易事項所獲得之經(jīng)濟(jì)資源,，能以貨幣衡量,，并預(yù)。

1

(1)貸款結(jié)構(gòu),。

在招商銀行貸款的貸款總額中,，企業(yè)貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款,，同比略有下降;票據(jù)貼現(xiàn)占很小部分,，同比下降。

新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度,，并控制向房地產(chǎn),、地方政府融資平臺、“兩高一?！钡葒抑攸c(diǎn)調(diào)控行業(yè)的貸款投放,，企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國內(nèi)同業(yè)第五位,，其主要結(jié)構(gòu)如下：

招商銀行零售貸款結(jié)構(gòu)表,。

力度，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu),，同時取得了較好的投資績效,。22、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,。

客戶存款是招商銀行負(fù)債的主要方面,，也是其資金來源的主要渠道。在2012年上半年競爭日趨激烈的情況下,，客戶存款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長,。截至2012年6月30日,，本集團(tuán)客戶存款總額為24,564.36億元，比2011年末增長10.65%,。本期客戶存款占比下降了6.21個百分點(diǎn),，同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項和拆入資金占比有較大上升?；钇诖婵钫伎蛻舸婵羁傤~的比例為53.50%,，較2011年末下降1.08個百分點(diǎn)，定期存款占客戶存款總額的比例上升,。這減緩了銀行的還款壓力,，有助于提高銀行的安全性和流動性。

(2)應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款占總資產(chǎn)百分比變動主要為公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)增長所,。

致。

(二)利潤表結(jié)構(gòu)分析,。

招商銀行利潤表,。

2012年1-6月，利息凈收入同比增長22.19%,，主要原因包括：一是生息資產(chǎn)規(guī)模增長較快;二是受上年加息翹尾因素影響,，資產(chǎn)重定價水平提升,，生息資產(chǎn)收益率提高;三是風(fēng)險定價水平提升,。非利息收入同比增幅30.35%。,，與今年上半年商業(yè)銀行非利息收入同比增加21.5%的行業(yè)趨勢一致,。尤其是其他凈收入同比增長72.07%，主要受票據(jù)價差收益增長影響,。

本期經(jīng)營活動的現(xiàn)金流有大幅變動,。在現(xiàn)金流入方面，變動幅度最大的是同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項凈增加額和同業(yè)拆入資金及賣出回購金融資產(chǎn)款凈增加額;其次是收取利息,、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加,，得益于業(yè)務(wù)的擴(kuò)張;存款增加幅度也較大。在現(xiàn)金流出方面,，存放同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)款項凈增加額大幅上漲;支付利息,、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增幅也較大，這主要是因為存款增加;支付的所得稅費(fèi)及其他各項稅費(fèi)也有較大增加,，因為營業(yè)收入的增長和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,。

2、投資活動,。

投資活動產(chǎn)生的凈流出有非常大幅度的增長,，但投資流入和流出的變化并不大,。可見,，招商銀行的投資戰(zhàn)略保持穩(wěn)健,。

3、融資活動,。

籌資流入的增加主要源于發(fā)放長期債券;籌資流出主要變動受償還已到期債務(wù)支付的現(xiàn)金的影響,。從現(xiàn)金流量表看，公司的融資處于快速擴(kuò)大的狀況,，需要注意財務(wù)風(fēng)險,。

三、總體經(jīng)營情況評述,。

2012年1-6月,，面對復(fù)雜多變的外部形勢，如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行放緩,，貨幣政策微調(diào),，房地產(chǎn)市場持續(xù)降溫等，招商銀行克服各種不利因素,，進(jìn)一步深入推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型,，實現(xiàn)了盈利的平穩(wěn)增長。

盈利平穩(wěn)增長，但增幅逐步放緩,。2012年上半年,，實現(xiàn)歸屬于本行股東凈利潤233.77億元，同比增加47.77億元,，增幅25.68%，實現(xiàn)平穩(wěn)增長,，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個百分點(diǎn),。年化后歸屬于本行股東的平均總資產(chǎn)收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產(chǎn)收益率(roae)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高,。

比年初增加5,277.30億元,，增幅18.88%。同期,，股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)211084億元,，同比增長27.3%?？梢?，資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長是整個銀行業(yè)發(fā)展的趨勢。資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定,，撥備覆蓋水平提高,。截至2012年6月末,，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%,，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%,，比年初提高3.90個百分點(diǎn)。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十三

中小企業(yè)由于本身的經(jīng)營專業(yè)性較差,，在投資上很難進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)行判斷,，進(jìn)行無效投資。當(dāng)前我國中小企業(yè)通常在前期的發(fā)展策劃上不具有較強(qiáng)的經(jīng)營可行性,，企業(yè)管理者管理效率過低,，經(jīng)營項目參差不齊，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的資源無端浪費(fèi),。

摘要：中小企業(yè)財務(wù)管理一直是企業(yè)會計學(xué)重點(diǎn)研究領(lǐng)域,，從應(yīng)然角度來說，中小企業(yè)管理有其自身的發(fā)展特點(diǎn)以及優(yōu)勢,，同時,，在當(dāng)下中小企業(yè)管理又存在一定的問題。

必須在中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,，認(rèn)真總結(jié)中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題,，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的建議與對策。

從一定程度上來說,，中小企業(yè)的財務(wù)管理在現(xiàn)階段的管理專門化程度更高,。

也就是說，中小企業(yè)的財務(wù)管理無論從形式上還是從內(nèi)容上都具有更加專業(yè)的管理體制,。

首先,，中小企業(yè)財務(wù)管理的會計人員更加具有相關(guān)的專業(yè)知識與專業(yè)技能，從一定程度上來說,，財務(wù)管理人員的素質(zhì)以及水平的高低在一定程度上決定著這個企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。

從當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的人員上來看,，其會計人員主體的素質(zhì)與水平逐漸上升到相應(yīng)的層面,，這在一定程度上使得中小企業(yè)財務(wù)管理更加專業(yè)化以及精細(xì)化。

其次,，中小企業(yè)財務(wù)管理的其他相關(guān)部門與財務(wù)管理部門的配合更加緊密,。

這在一定程度上使得中小企業(yè)財務(wù)管理更加專業(yè)化以及專門化，并且具有更加高效率工作的趨勢,。

實際上在中小企業(yè)管理工作過程中,，中小企業(yè)的部門與部門之間的配合與協(xié)作往往比較重要，其部門之間的合作程度往往在一定程度上決定了其整個企業(yè)的財務(wù)管理的效率,。

正是在這個意義上,，中小企業(yè)財務(wù)管理的專門化程度也越來越高,。

2.財務(wù)管理辦公軟件更加專業(yè)化。

財務(wù)管理辦公軟件指的是在中小企業(yè)財務(wù)管理過程中,，中小企業(yè)的財務(wù)管理部門經(jīng)常用到的,，以及運(yùn)用的對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況可以實現(xiàn)高效率計算以及整合的軟件。

財務(wù)管理軟件是企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷推動之下而產(chǎn)生的,，從一定程度上來說,，企業(yè)的財務(wù)管理軟件的專業(yè)化程度越來越能決定著企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)化水平。

從應(yīng)然意義上來說,，企業(yè)的財務(wù)管理水平就現(xiàn)在而言越來越取決于企業(yè)對于財務(wù)管理軟件的應(yīng)用水平以及其技術(shù)的開發(fā)水平,，實際上只有企業(yè)逐漸重視財務(wù)管理軟件的開發(fā)與運(yùn)用，企業(yè)的財務(wù)管理水平才能逐步提高,，在這個意義上,，企業(yè)的專業(yè)化水平才能得以逐步彰顯。

從實然意義上來講,，世界上任何一家企業(yè)在當(dāng)今世界都越來越離不開對企業(yè)管理辦公軟件的運(yùn)用,，每一家企業(yè)在其運(yùn)作過程中，往往都十分注意相關(guān)的技術(shù)研究水平以及技術(shù)研究進(jìn)度,。

正是在此認(rèn)識基礎(chǔ)上,，中小企業(yè)在其財務(wù)管理方面，也逐漸產(chǎn)生了發(fā)展其財務(wù)管理軟件以及財務(wù)管理軟件的應(yīng)用水平的意識,，使其更加能夠適應(yīng)社會的發(fā)展,。

實際上，財務(wù)管理軟件在中小企業(yè)的大范圍運(yùn)用,，在一定程度上使得中小企業(yè)的各方面的管理更加便捷化,，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理水平以及其他管理水平更加高效率以及高水平。

3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越來越重視財務(wù)管理工作在中小企業(yè)發(fā)展的前期階段,，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的關(guān)注度不高,。

往往中小企業(yè)的管理者總是把中小企業(yè)的財務(wù)管理放在并不重要的位置上，以至于財務(wù)管理工作不能得到應(yīng)有的發(fā)展與提高,。

實際上,，財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展的任何階段都應(yīng)該予以充分的重視以及足夠的發(fā)展的信任。

首先,，在現(xiàn)階段來看,，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的重視程度得到了前所未有的重視，也就是說,，中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展水平的高低在一定程度上確確實實與領(lǐng)導(dǎo)的重視程度有著更為深刻的關(guān)系,。

領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的信任度在一定程度上使得中小企業(yè)財務(wù)管理工作的效率以及專業(yè)化水準(zhǔn)更加得到提升。

其次,，正是因為中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的重視,，在一定程度上使得中小企業(yè)在其發(fā)展過程中,，逐漸形成了屬于其自身的特色的發(fā)展路徑。

這在一定程度上使得中小企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展自成體系,，逐漸形成了其自身的發(fā)展體系,。

最后，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越來越重視到了財務(wù)管理部門與其他部門之間的協(xié)作與合作關(guān)系,，這在一定程度上,，使得中小企業(yè)財務(wù)管理部門與其他部門的關(guān)系更加緊密，其配合度越來越高,，形成了中小企業(yè)財務(wù)管理部門與其他部門的有機(jī)結(jié)合以及高效配合,，有利于中小企業(yè)管理部門之間協(xié)調(diào)配合的高效展開。

1.市場抗風(fēng)險能力較低,。

財務(wù)管理部門與企業(yè)的其他部門一樣也是企業(yè)的實務(wù)部門,，在企業(yè)的任何實務(wù)部門之間都存在著一個抗風(fēng)險能力的問題。

實際上財務(wù)管理部門的抗風(fēng)險能力,，指的是企業(yè)在自身發(fā)展過程中能夠抵抗財務(wù)管理技術(shù)的提高以及相關(guān)的市場風(fēng)險的能力,。

從當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，其市場抗風(fēng)險能力較低,，主要有以下幾個原因：其一,、中小企業(yè)本身的實力比較薄弱。

從一定程度上來說,，中小企業(yè)的實力指的是,，其自身的財力、物力人力情況以及整個企業(yè)的市場競爭力情況,。

必須認(rèn)識到,，企業(yè)本身實力較弱，是中小企業(yè)普遍存在的一種情況,，任何中小企業(yè)由于其各方面的綜合原因,，其企業(yè)自身實力往往不能夠達(dá)到應(yīng)對市場風(fēng)險的程度。

其二,、有的中小企業(yè)對財務(wù)管理技術(shù)發(fā)展的重視程度不夠,，在現(xiàn)代社會，往往來說,，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在社會發(fā)展中的作用越來越大，企業(yè)在自身發(fā)展過程中越來越能夠體會到企業(yè)發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展之間的關(guān)系的緊密程度,。

往往來說,，中小企業(yè)財務(wù)管理抗風(fēng)險能力過低，所導(dǎo)致的后果就是中小企業(yè)財務(wù)管理水平的較低,，不利于中小企業(yè)財務(wù)管理的進(jìn)一步精確化以及專業(yè)化,。

財務(wù)管理文化指的.是在中小企業(yè)財務(wù)管理過程中逐步形成的,、屬于企業(yè)內(nèi)部的一種專門的財務(wù)管理軟文化。

從市場營銷學(xué)上來說,，一個企業(yè)在其發(fā)展過程中需要一定的企業(yè)軟文化,，那么一個企業(yè)部門實際上在其發(fā)展與強(qiáng)大的過程中也需要一定的軟文化進(jìn)行支持。

首先,，中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏一定的部門軟文化在一定程度上是因為中小企業(yè)的發(fā)展歷史較短,，其沒有形成相當(dāng)?shù)氖袌鼋?jīng)驗來組成屬于其自身的財務(wù)管理文化。

在一定程度上使得中小企業(yè)財務(wù)管理文化沒有形成相當(dāng)?shù)奈幕?guī)模,。

中小企業(yè)在財務(wù)管理方面,，應(yīng)該更加重視其財務(wù)管理文化的建立，實際上只有企業(yè)文化管理文化建立起來,，一個企業(yè)的核心競爭力才能更加凸顯,。

在當(dāng)下的中小企業(yè)財務(wù)管理之中顯著缺乏的就是財務(wù)管理文化，沒有形成屬于其自身的財務(wù)管理文化實際上也就使得財務(wù)管理工作缺乏文化軟實力的支持,。

3.缺乏與同行業(yè)之間的經(jīng)驗交流,。

中小企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展過程中，沒有形成屬于其自身的文化交流系統(tǒng),。

從市場競爭的本質(zhì)來看,，任何市場競爭者實際上都是在一定的與同行業(yè)競爭者之間的不斷地相互學(xué)習(xí)的過程中來進(jìn)行的，而與同行業(yè)之間的經(jīng)驗交流在一定程度上也決定了一個市場競爭者的競爭態(tài)勢,。

首先,，在當(dāng)前的中小企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)管理部門與財務(wù)管理部門之間缺乏應(yīng)有的溝通與交流,，也就是說,，財務(wù)管理部門之間相互學(xué)習(xí)經(jīng)驗以及教訓(xùn)的氛圍沒有形成。

從一定程度上來說,，任何企業(yè)的市場競爭者之間要想形成一定的企業(yè)競爭文化都必須注意與其他部門之間的一種文化交流與文化合作,，只有在相互的文化交流與文化合作的基礎(chǔ)上，才能使得企業(yè)的核心競爭力更加彰顯,。

1.增強(qiáng)其市場抗風(fēng)險能力,。

增強(qiáng)市場抗風(fēng)險能力，這是對中小企業(yè)本身來說,，也是對中小企業(yè)財務(wù)管理部門而言,。

中小企業(yè)財務(wù)管理部門實際上只有在實際的市場競爭中能夠把其自身的市場抗風(fēng)險能力提高上來，才能實際上真正增強(qiáng)其自身的實力,。

這就需要中小企業(yè)財務(wù)管理部門做到以下幾點(diǎn)：其一,、重視相關(guān)財務(wù)管理軟件的技術(shù)升級以及技術(shù)研發(fā)。

前已述及，在當(dāng)前的中小企業(yè)市場,，對于財務(wù)管理軟件的運(yùn)用已經(jīng)達(dá)到了一定的程度與規(guī)模,，中小企業(yè)的財務(wù)管理越來越面臨著對于財務(wù)管理軟件的升級與改造，實際上只有中小企業(yè)能夠正確認(rèn)識財務(wù)管理軟件對于中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性才能真正樹立起研發(fā)以及加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)軟件的信心,。

其二,、高度重視財務(wù)管理的信息安全工作。

從很大程度上來講,，一個企業(yè)在市場競爭中擁有多大的市場競爭能力以及市場抗風(fēng)險能力實際上在很大程度上與信息安全管理工作密不可分,，從這個角度來說，企業(yè)只有增強(qiáng)自身的信息安全意識以及信息安全保護(hù)能力才能在很大程度上使得企業(yè)財務(wù)管理工作的安全防護(hù)系統(tǒng)更加完善,。

實際上在當(dāng)前的市場競爭中,，信息安全尤其是財務(wù)信息安全在很大程度上已經(jīng)成為市場核心競爭力之一，也是市場競爭的不可缺少的因素,。

前已述及,，在當(dāng)前的中小企業(yè)之間以及其內(nèi)部都沒有形成屬于中小企業(yè)自身的財務(wù)管理文化，這在一定程度上是因為中小企業(yè)本身就不重視財務(wù)管理文化的建立以及部門文化的營造,。

另一方面也是因為企業(yè)缺乏營造財務(wù)管理文化的意識,。

首先，中小企業(yè)應(yīng)該為財務(wù)管理文化的營造設(shè)計出具體的實施方案,，并對其實施方案進(jìn)行一定程度的評估,。

可以考慮讓實施方案試行一段時間，并在試行期間進(jìn)行一定的評估,，逐漸建立起相應(yīng)的企業(yè)管理文化的范圍,。

任何情況下，一個企業(yè)的部門都需要一定的部門文化來引領(lǐng)這個企業(yè)的發(fā)展,。

不能依靠部門文化來帶動起亞發(fā)展的企業(yè),，往往來說都是不能具有良好的市場競爭力的文化。

所以從這個角度來說,，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視財務(wù)管理文化的營造以及創(chuàng)建,，這樣企業(yè)的財務(wù)管理工作才能更加順利進(jìn)行與發(fā)展。

3.加強(qiáng)與同行業(yè)部門之間的交流,。

如上所述,，任何企業(yè)的部門只有加強(qiáng)與同行業(yè)部門之間的經(jīng)驗交流與教訓(xùn)交流才能在更大程度上使得其市場競爭力增強(qiáng)。

在當(dāng)前的中小企業(yè)財務(wù)管理工作中,，中小企業(yè)之間顯然缺乏財務(wù)管理部門與財務(wù)管理部門之間的溝通與交流,，每一個財務(wù)管理部門都是孤立發(fā)展的，也是獨(dú)自發(fā)展的,。

沒有形成相應(yīng)的市場交流氛圍與市場交流空間,。

首先，中小企業(yè)的財務(wù)管理部門之間應(yīng)該提升相互交流的意識,，逐漸培育相互學(xué)習(xí)的態(tài)度,。

從市場學(xué)上來說，任何市場競爭者都是在不斷地與其他競爭者之間的交流中實現(xiàn)自身的文化發(fā)展與文化塑造的,，只有市場競爭者之間能夠真正形成相互交流的態(tài)勢與相互交流的氛圍,，才能在更大程度上實現(xiàn)市場競爭者之間的良性競爭與良性發(fā)展。

其次,，財務(wù)管理有經(jīng)驗豐富的,，也有經(jīng)驗薄弱的，這本身就是市場競爭下的正常的表現(xiàn),，財務(wù)管理工作,，必須依靠經(jīng)驗與教訓(xùn)的不斷總結(jié)，以及其相互交流才能在一定程度上實現(xiàn)財務(wù)管理工作的提升,，同時,，這也是提高中小企業(yè)整體的市場競爭力的重要手段。

四,、結(jié)語,。

中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，必須結(jié)合中小企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)以及發(fā)展現(xiàn)狀,。

明確中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn),，知悉中小企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀，找出中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在的顯著問題,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十四

提單是用以說明海上運(yùn)輸合同的訂立和貨物已由承運(yùn)人或裝船,，并由承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單據(jù)。提單的分類有許多種,，按運(yùn)輸方式可分為海運(yùn)直達(dá),、海上聯(lián)運(yùn)、海陸?？斩嗍铰?lián)運(yùn)提單,，按貨物是否裝船劃分為已裝船提單和收貨待運(yùn)提單，按提單上所到收貨人又可分為記名提單,、不記名提單和指示提單,，另外，按提單是否有批注,，可分為清潔提單和不清潔提單,。此外，還有其他的分類,。

提單多是由國際海運(yùn)公司制訂,，其格式、內(nèi)容不盡相同。本書所運(yùn)用的提單格式是我國現(xiàn)行通用的海運(yùn)提單,，它是由中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司(簡稱中遠(yuǎn))制訂的,。

提單分為正反兩面。正面主要記載船名,、航次,、承運(yùn)人、托運(yùn)人,、收貨人,、起運(yùn)地、目的地,、貨名及貨物外表狀況等,，是有關(guān)本批貨物運(yùn)輸?shù)氖马?背面主要規(guī)定承運(yùn)人與托運(yùn)人雙方的權(quán)利義務(wù)。以中遠(yuǎn)公司提單條款為例,，簡單介紹一下提單條款(以背面為主)主要內(nèi)容,。

(二)承運(yùn)人與托運(yùn)人。

這是提單正面的主要內(nèi)容,。在中遠(yuǎn)公司的提單條款中,，承運(yùn)人就是中遠(yuǎn)公司,，而托運(yùn)人則是運(yùn)輸合同的另一當(dāng)事人,，必須在提單上注明，而對于按不記名的指示交付的提單,，意味著按托運(yùn)人的指示交付,。

(三)管轄權(quán)(以后均為提單背面內(nèi)容)。

指處理提單糾紛的法院,。提單一般都規(guī)定此項條款,，規(guī)定一切由提單引起的糾紛由船東所在地國家法院行使管轄權(quán)以保護(hù)本國利益。中遠(yuǎn)公司提單也采取這種做法(參見本書所列的提單格式),。

(四)首要條款,。

又稱為法律適用條款，即在提單中表明該提單運(yùn)用某一國家的法律,，或適用有關(guān)的國際公約,，如海牙規(guī)則、維斯比規(guī)則等,。一般來說,，這一條款是受到尊重的,，但是有的國家法律規(guī)定這一條款無約束力。如美國1936年海上貨物運(yùn)輸法規(guī)定,，運(yùn)往美國或從美國運(yùn)出的貨物的提單上盡管有首要條款,，但仍要遵守該法規(guī)定。遇有這種情況時,，提單的當(dāng)事人各方一定要加以注意。

(五)承運(yùn)人責(zé)任,。

中遠(yuǎn)公司提單規(guī)定有關(guān)承運(yùn)人責(zé)任運(yùn)用海牙規(guī)則,。而我國海商法對承運(yùn)人責(zé)任有獨(dú)特的規(guī)定,，它適當(dāng)加重了承運(yùn)人的責(zé)任,，這樣既承認(rèn)《海牙規(guī)則》和《維斯比規(guī)則》占主導(dǎo)地位的現(xiàn)實，又充分吸收了《漢堡規(guī)則》的一些改進(jìn),，符合國際海運(yùn)發(fā)展的趨勢,。如果提單在其首要條款中規(guī)定適用本國法律，若中遠(yuǎn)提單做此規(guī)定,，就可以運(yùn)用我國海商法對承運(yùn)人責(zé)任的規(guī)定,。

(六)責(zé)任期間。

這一條款規(guī)定承運(yùn)人的責(zé)任期間從何時開始至何時為止,。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的責(zé)任期間從裝上船到卸離船即站到站或船航到船航條款，這與海牙規(guī)則一致,。

(七)裝貨,、訂貨和交貨。

這一條款一般規(guī)定貨方應(yīng)以船舶所能裝卸的速度盡快晝夜無間斷地提供或提取貨物,。貨方應(yīng)對違反這一規(guī)定所引起的包括滯期費(fèi)在內(nèi)的所有損失承擔(dān)賠償責(zé)任,。這是一條關(guān)于班輪運(yùn)輸?shù)臏谪浀囊?guī)定，值得予以注意,。

(八)賠償責(zé)任限額,。

提單這一條款規(guī)定承運(yùn)人對貨物的損失或損壞的賠償責(zé)任的每件或每計費(fèi)單位的限額,，但如果承運(yùn)人接受貨物前，托運(yùn)人書面申報的貨價高于限額并已填入提單并按規(guī)定提取運(yùn)費(fèi)時,，應(yīng)按申報價值計算,。值得注意的是，如果提單在其法律運(yùn)用條款中規(guī)定適用某一國家的法律或者規(guī)定運(yùn)用國際公約時,，則按此國內(nèi)法或國際公約適用限額,。

(九)索賠通知及時效條款。

索賠通知是收貨人在接收貨物時,，就貨物短少或殘損狀況向承運(yùn)人提出的通知,，是索賠的程序，中遠(yuǎn)提單增強(qiáng)負(fù)面11條對不同狀況索賠通知的時間做了規(guī)定,。訴訟時效是按運(yùn)輸合同就貨物運(yùn)輸?shù)膿p害賠償提出訴訟的期限,。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的時效為一年。這些都與海牙規(guī)則一致,。

(十)共同海損和新杰遜條款,。

一般提單均規(guī)定共同海損按1974年約克安特衛(wèi)普共同海損理算規(guī)則辦理，我國提單則根據(jù)1975年中國貿(mào)促會共同海損理算規(guī)則進(jìn)行理算,。

新杰遜條款是針對同一航運(yùn)公司的兩艘船舶之間的救助費(fèi)用而言的,，條款規(guī)定救助費(fèi)用應(yīng)視為救助工作是由第三者的船舶所救的一樣應(yīng)由被救船舶全額支付。具體內(nèi)容參見中遠(yuǎn)提單條款,。

(十一)雙方有責(zé)碰撞條款,。

這一條款主要是為了保護(hù)承運(yùn)人的利益，規(guī)定貨方應(yīng)從取得的賠償款中將按碰撞者責(zé)任應(yīng)分?jǐn)偟谋敬d貨物損失的余額,，退還給載貨船東,，以符合貨運(yùn)合同的規(guī)定。

(十二)提單的修改,。

1992年我國頒布了《海商法》,，對我國海洋航運(yùn)事業(yè)影響深遠(yuǎn)，在提單方面也不例外,。因此法律條文的一些不同規(guī)定使提單必須做出修改,，如賠償限額的提高、關(guān)于貨物交付損壞的通知時間等,，因此,，在對提單條款格式進(jìn)行修改的基礎(chǔ)上簽發(fā)提單之時，一定要注意到是否符合《海商法》的規(guī)定,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十五

20__年_月_日我懷著激動地情緒來到公司上班,，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍十分的好,。第一天我們了解公司的基本狀況,，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證,，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進(jìn)項發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月務(wù)必抵扣,，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效,。然后根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限(次月的1-5日)。

將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅,。最后在15號之前報國稅和地稅,，之后就開始做賬務(wù)處理。

經(jīng)過差不多2個多月的學(xué)習(xí),，我基本上學(xué)會了公司的整個流程,。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來,，我們開始粘貼原始憑證,，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看,、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀,。由于我們公司用的是速達(dá)財務(wù)軟件,，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細(xì)賬和總賬,，然后透過速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,。

一、實習(xí)會計流程,。

(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實,、合法的憑證，其中的憑證務(wù)必是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入,，費(fèi)用,，其取得的憑證務(wù)必是貼合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進(jìn)行分類,、歸集,、整理并粘貼。

(二)關(guān)于申報納稅：我們透過粘貼好的原始憑證進(jìn)行憑證錄入審核后進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬,，記賬,。透過收入我們能夠填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收,，按照其企業(yè)不同的基本狀況的如實填寫納稅申報表,。每月的15日之前務(wù)必將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進(jìn)行抄稅,，或者取得進(jìn)項稅票也要同時到國稅去認(rèn)證才能抵扣銷項稅款,。透過這些數(shù)據(jù)如實填寫一般人納稅人申報表,。

(三)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們透過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程,，辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關(guān)規(guī)定,。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行,，流程和所需證件,。每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進(jìn)行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成,。

(四)關(guān)于個人：還有在公司應(yīng)注重同事之間,，客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴,，不能隨意透露顧客的商業(yè)機(jī)密,。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理,，更好的為他人服務(wù),。

二、有關(guān)會計實務(wù)工作改革的幾點(diǎn)意見,。

會計管理作為國民經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要組成部分,，其在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的來臨,、管理方式的變化,，會計工作的重點(diǎn)應(yīng)日益從信息加工演化為對知識、信息的分析,、決定和運(yùn)用上來,，會計實務(wù)工作方面的改革勢在必行。

(一)不斷擴(kuò)大會計職業(yè)范圍,。在知識經(jīng)濟(jì)時代,，會計工作的基點(diǎn)已經(jīng)不是僅僅滿足于過去的信息(計算機(jī)能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項任務(wù))，而是將信息控制,、未來預(yù)測作為工作的重點(diǎn),。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務(wù)管理,、經(jīng)營計劃制訂,、財務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍,。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼,，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟(jì)時代應(yīng)有的作用,。

(二)不斷更新會計知識體系,。在知識經(jīng)濟(jì)時代,，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資,，員工也期望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上,。另外，經(jīng)濟(jì)各部門之間的聯(lián)系更為緊密,，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟(jì)部門以外的其他領(lǐng)域,，如政治、文化,、環(huán)境等等,，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪,。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革,，不斷增長和更新知識。

(三)不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用,。在知識經(jīng)濟(jì)時代,，財務(wù)信息的收集、分析和處理,，資本的籌集,、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計,、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都務(wù)必依靠健全的信息技術(shù)才能順利進(jìn)行,，隨著經(jīng)濟(jì)信息化的出現(xiàn),，會計軟件運(yùn)用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式,，使得會計處理數(shù)據(jù)變得精確化,、簡單化、國際化,。而稅控方面也越來越嚴(yán)謹(jǐn),，軟件系統(tǒng)便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(wǎng),、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)成為會計人員的常用工具,，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的不斷普及與深入,，及其本身技術(shù),、知識更新的不斷加快，必將進(jìn)一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構(gòu)的要求,。

(四)實習(xí)心得,。

一,、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質(zhì),，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度,。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對其從業(yè)人員,，必須要有很高的素質(zhì)要求,。

二、作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作,，要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法,，正確使用每一個公式,。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的,。所以我們必須要加強(qiáng)自己對數(shù)字的敏感度,，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補(bǔ)漏洞。

三,、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力,。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息,，對上要匯報會計信息,，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系,。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法,，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì),。記住一句話叫做事高三級,，做人低三分。

四,、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人,，也要注下面是我透過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理,。

五,、在知識經(jīng)濟(jì)時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”,，教師不僅僅僅是傳授專業(yè)知識,，更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識結(jié)構(gòu)和潛力結(jié)構(gòu),，拓寬知識背景和潛力基礎(chǔ)的原則,，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事,、做學(xué)問”,。一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí),，就會落后,，會計人員將不斷回歸教育，“活到老,、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈?。在知識經(jīng)濟(jì)時代，知識將不斷創(chuàng)新,，“不創(chuàng)新,，就滅亡”，就會計教育而言,，一方面,，它要求培養(yǎng)的人才有獨(dú)立思維的潛力、分析和解決問題的潛力,、自我認(rèn)識和評價的潛力等;另一方面就是要不斷地進(jìn)行自我充電,，讓自己具備更堅實的理論知識，相信知識能給自己帶來財富,，帶來機(jī)遇,，注重知識更新的動態(tài)。畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個舞臺以及告別學(xué)生主角的一個橋梁,。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識,，能不能把我們學(xué)到的知識應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會的基本體現(xiàn),。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵,。

畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè),，進(jìn)一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認(rèn)識企業(yè)會計的實際運(yùn)營過程,，熟悉和掌握市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的會計運(yùn)營規(guī)律,，個性是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運(yùn)營、活動過程中存在的問題和改革的難點(diǎn)問題,，并透過撰寫實習(xí)報告,，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的潛力，并為撰寫實習(xí)報告做好準(zhǔn)備,。在兩個多月的實習(xí)時間里,，我在我的實習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計狀況和問題,，現(xiàn)作出以上報告,。

本次實習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和好處可見一斑,。首先,，我能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識應(yīng)用于實際的工作中，理論和實際是不可分的,，在實踐中我的知識得到了鞏固,，教學(xué)潛力也得到了鍛煉;其次，本次實習(xí)開闊了我的視野,，使我對此刻的企業(yè)會計,，工作生活有所了解，我對會計分錄,、記帳,、會計報表的應(yīng)用也有了進(jìn)一步的掌握;此外，我還結(jié)交了許多朋友,、師兄,，我們在一齊相互交流，相互促進(jìn),。因為我明白只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì),、經(jīng)驗、方法,。為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ),。

以上就是我的畢業(yè)實習(xí)報告書。在這次的社會實踐中,，我明白了很多事情,，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易,，工作的辛苦,，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了,。為了適應(yīng)社會,，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己,，在實踐中鍛煉自己,，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十六

由于高校在加強(qiáng)財務(wù)管理的同時忽略了往來款管理，在往來賬款核算和管理方面存在不少問題，嚴(yán)重制約了高校的進(jìn)一步發(fā)展,。往來款流動性強(qiáng)弱直接影響高校的資金周轉(zhuǎn),、會計信息的質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的決策,，影響單位的形象,，加強(qiáng)高校往來款管理勢在必行。本文在分析往來款存在問題的基礎(chǔ)上有針對性地提出解決問題的對策,。

經(jīng)辦人員只重視事情的結(jié)果,，只要款項能夠借出事情能夠做好就認(rèn)為萬事大吉;財務(wù)人員只重視收入和支出的核算，忽視了往來款項的管理造成大量應(yīng)收未收應(yīng)付未付;有些領(lǐng)導(dǎo)由于管理的“攤子”大,，工作繁忙,，無暇顧及細(xì)節(jié)，只重視業(yè)務(wù)工作,，不關(guān)注往來管理,，對個人借支款項審批控制不嚴(yán)，又缺乏責(zé)任追究機(jī)制;同時往來賬款中的呆賬壞賬的處理缺乏足夠的重視,，忽視了呆壞賬占用大量資金給學(xué)校帶來的消極影響,。

部分高校財務(wù)管理制度不夠健全，內(nèi)部控制制度不夠完善,，沒有建立往來款項的管理制度和催收責(zé)任制,，造成了借款控制不嚴(yán)沒有預(yù)算約束、借款隨意性大;同時前賬不清,、后又借,，后任不問、不清理前任的賬,，逐年掛賬形成呆死賬,。

往來款項分類不恰當(dāng)，科目設(shè)置不合理和規(guī)范,，造成同一單位多頭設(shè)戶,，每年結(jié)轉(zhuǎn)新帳只進(jìn)行粗線條結(jié)轉(zhuǎn)，甚至往來款以經(jīng)辦人員設(shè)明細(xì)帳,，造成會計核算混亂,。

內(nèi)審人員非專業(yè)配備或素質(zhì)低下，同時領(lǐng)導(dǎo)的不重視對財務(wù)的內(nèi)審流于形式,，使財務(wù)內(nèi)控處于無人監(jiān)督的境地。

有的學(xué)校忽視會計人員的素質(zhì),，沒有堅持持證上崗的原則,，會計人員綜合素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，平時只限于單純的做帳,，對單位往來款項的真實狀況未認(rèn)真清理分析,，也未及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，造成核算不準(zhǔn)確,、匯報不及時,、管理能力低下。

高校領(lǐng)導(dǎo)和各經(jīng)濟(jì)管理部門必須重視往來款項的管理,，一方面樹立正確的往來賬款管理觀念,，增強(qiáng)師生員工責(zé)任意識，將責(zé)任人對往來款項的被動管理轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X行為,，另一方面加強(qiáng)校內(nèi)各部門之間的相互協(xié)調(diào),、配合，形成往來賬款管理體系,。財務(wù)部門要及時與業(yè)務(wù)部門溝通財務(wù)信息,，定期清理往來款項，有必要還可以對大額或重大項目的往來款進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓_,。

(1)建立健全往來款有效的管理制度,。應(yīng)該制定一系列的規(guī)章制度，建立健全《往來款管理規(guī)定》,、《財務(wù)審批程序》,、《財務(wù)崗位責(zé)任制》等制度，明確職責(zé)分工制度,、往來款借支范圍,、往來款工作流程及還款時限、往來款核算的責(zé)任主體,，建立備用金領(lǐng)用和報銷制度以及借款審批制度等,，增強(qiáng)財務(wù)經(jīng)辦人、借款人,、審批人的責(zé)任心,，用以完善審批手續(xù)和借款程序，杜絕不合規(guī)定的往來款借支,，基本保障學(xué)校教育事業(yè)的順利完成,。

(2)建立往來款清查函證制度。

對個人公務(wù)借款限定報帳時間,，超過一定時間示能報帳,，可借助內(nèi)審部門共同出具催收通知單。對外單位的往來款每年至少進(jìn)行一次函證,，超過3年未結(jié)清的要報校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理,。

(3)建立往來款經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，明確各單位負(fù)責(zé)人為本單位往來款的責(zé)任人，負(fù)有催收義務(wù)和責(zé)任,，往來款管理狀況作為各部門負(fù)責(zé)人年度考核的一個指標(biāo),。對于惡意借款不歸還的要進(jìn)行扣發(fā)工資或處分等強(qiáng)硬措施進(jìn)行管理。

正確設(shè)置會計科目,，規(guī)范往來款明細(xì)帳設(shè)置,，規(guī)范往來款沖銷制度，嚴(yán)格調(diào)帳手續(xù),，提高會計核算的準(zhǔn)確,、及時和完整性。要做好財務(wù)信息的利用工作,，定期進(jìn)行應(yīng)收款進(jìn)行了分類管理,，定期與內(nèi)部部門進(jìn)行往來進(jìn)行清理，定期編報報表進(jìn)行往來款公開,，形成工作制度產(chǎn)生約束力,。

明確“誰經(jīng)辦誰催收”的原則，進(jìn)一步明確經(jīng)辦人是往來款催收的第一責(zé)任人,，在經(jīng)辦人升職,、調(diào)離或辭退時要將往來款管理狀況做為一個考核條件，進(jìn)一步加強(qiáng)管理,。

可探索實行由內(nèi)審部門牽頭的部門單位之間進(jìn)行往來款互審,，以加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，對查出的問題要依法管理違法必究,，以維護(hù)財經(jīng)律的嚴(yán)肅性。

以上提到的是帳面上有掛帳的往來款的管理,，而對于一些已經(jīng)簽訂合同應(yīng)該收取的款項和學(xué)生欠費(fèi)的“隱性”往來款,，則要區(qū)別對待加強(qiáng)管理。已經(jīng)簽訂合同明確收款時間的,，財務(wù)部門要配合經(jīng)辦部門實行合同款催收制度,，也就是在合同收款時間前半個月以書面的收款通知單形式告知付款單位按時付款。現(xiàn)階段學(xué)生欠費(fèi)是各高校的一大心病,，有的高校長年學(xué)費(fèi)欠費(fèi)率高達(dá)15%以上,，嚴(yán)重制約了學(xué)校的發(fā)展，要制定學(xué)費(fèi)收繳管理制度,，將學(xué)費(fèi)收繳情況與輔導(dǎo)員等相關(guān)人員的績效掛鉤,，根據(jù)本系的學(xué)生收繳情況給予一定物質(zhì)獎勵;同時與一些大綱外的考試考核結(jié)合起來，在學(xué)生學(xué)費(fèi)未繳清的情況下不予辦理,，給那些惡意欠費(fèi)的學(xué)生以震攝力,。

目前高校所使用的財務(wù)軟件基本上是天大天財或上海財大的財務(wù)軟件,，在其較完善的功能上建議增加一個往來款提示功能，也就是對超過還款期限的往來款系統(tǒng)會自動彈出一個提示窗口,，提示往來款的初始借款時間、金額,、已經(jīng)預(yù)付的時間等,，便于及時分析有針對性的加以管理。

在加強(qiáng)財務(wù)人員理論學(xué)習(xí)的同時更要注重實踐能力的鍛煉,，加強(qiáng)計算機(jī)操作能力培養(yǎng),，運(yùn)用現(xiàn)代管理手段提升財務(wù)管理水平。要加強(qiáng)反腐倡廉教育,，端正服務(wù)思想,。要建立激勵機(jī)制，對于成績突出的要給予物質(zhì)和精神上的獎勵,，以調(diào)動廣大財務(wù)人員的積極性,。

信息具有時效性，信息傳遞不及時,、不到位都會嚴(yán)重影響工作效果,。因此，財務(wù)人員應(yīng)定期向往來款相關(guān)人員傳遞與其有關(guān)的應(yīng)收,、應(yīng)付余額,、賬齡、風(fēng)險分析等資料,，并與其進(jìn)行往來賬款清理進(jìn)度及計劃方面的交流;同時要定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報往來賬款中存在的問題并提供風(fēng)險分析報告及解決方案,，便于領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策。財務(wù)部門,、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流,，相互配合，上傳下達(dá),，共同做好往來賬款的管理工作,。

往來款管理是一項發(fā)生頻繁、結(jié)算繁瑣,、群眾性很強(qiáng)的工作,，做起來確有很大難度。往來款的管理控制是一個系統(tǒng)的工程,，需要高校內(nèi)部各部門之間應(yīng)相互協(xié)調(diào),、相互配合、相互監(jiān)督,，形成一個往來款管理控制的組織體系,，對往來款進(jìn)行事前,、事中和事后控制，力求將往來款控制在較合理的水平,，保證學(xué)校資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。高校往來款中存在的問題通過加強(qiáng)高校財務(wù)管理予以規(guī)范的同時，政府主管部門相應(yīng)要制定相關(guān)規(guī)章制度以明確有關(guān)高教債權(quán)債務(wù)管理制度,、規(guī)范高校舉債權(quán)限和規(guī)模,、債權(quán)債務(wù)核銷等相關(guān)事宜。相信隨著財務(wù)管理制度,、信用制度的建立和完善,，再加上高校內(nèi)部的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制,，高校往來賬的管理將不再是難題,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十七

物流財務(wù)管理方法是指物流企業(yè)在財務(wù)管理中所使用的各種業(yè)務(wù)手段，包括物流財務(wù)預(yù)測,、物流財務(wù)決策,、物流財務(wù)預(yù)算、物流財務(wù)控制,、物流財務(wù)分析,、物流財務(wù)檢查等。以下是關(guān)于物流財務(wù)管理的全面分析,，希望大家認(rèn)真閱讀!

物流財務(wù)預(yù)測

物流企業(yè)財務(wù)預(yù)測是根據(jù)物流企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料,，考慮物流企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件，對物流企業(yè)未來的財務(wù)活動和成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算,，為物流業(yè)務(wù)決策提供可靠的依據(jù),。一般包括以下幾個步驟：

(1)物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測。這是物流財務(wù)預(yù)測的起點(diǎn),，物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測本身不是財務(wù)管理的職能,，但它是物流財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)，物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測完成后,，才能開始物流財務(wù)預(yù)測,。

(2)估計需要的資產(chǎn)。資產(chǎn)通常是物流業(yè)務(wù)量的函數(shù),，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系,，根據(jù)該函數(shù)關(guān)系，可以預(yù)測所需資產(chǎn)的總量,。

(3)估計物流業(yè)務(wù)收入,、費(fèi)用和留存收益。物流收入和費(fèi)用與物流業(yè)務(wù)量之間也存在一定的函數(shù)關(guān)系,，因此可以根據(jù)物流業(yè)務(wù)量來估計物流業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用,，并確定凈利潤,，凈利潤和利潤分配情況共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。

(4)估計所需融資,。根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)總量,，減去已有的資金來源、負(fù)債的增長和內(nèi)部提供的留存收益,，得出所需的外部融資數(shù)額,。

物流財務(wù)預(yù)測方法有兩種，

一是物流業(yè)務(wù)量百分比法,。物流業(yè)務(wù)量百分比法是根據(jù)物流業(yè)務(wù)量與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測物流企業(yè)融資需求量的一種方法,。利用物流業(yè)務(wù)量百分比法進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時,，首先要假設(shè)收入,、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與物流收入之間的固定比例,，然后根據(jù)預(yù)計物流業(yè)務(wù)量和相應(yīng)比例，預(yù)計資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益,，再確定所需的融資數(shù)額。

二是線性回歸分析法,。線性回歸分析法是假設(shè)資金需要量與物流業(yè)務(wù)量之間存在線性關(guān)系,，然后根據(jù)一系列的歷史資料，用回歸直線方程確定參數(shù),，預(yù)測資金需要量的一種方法,。

物流財務(wù)管理

物流財務(wù)管理方法是指物流企業(yè)在財務(wù)管理中所使用的各種業(yè)務(wù)手段，包括物流財務(wù)預(yù)測,、物流財務(wù)決策,、物流財務(wù)預(yù)算、物流財務(wù)控制,、物流財務(wù)分析,、物流財務(wù)檢查等。這些方法互相配合,，緊密聯(lián)系,，構(gòu)成了物流企業(yè)財務(wù)管理體系。

物流財務(wù)決策是指物流企業(yè)財務(wù)人員在物流財務(wù)目標(biāo)的總體要求下,，對兩個或兩個以上的備選方案進(jìn)行比較分析,，從中選擇一個最優(yōu)方案的過程。物流財務(wù)決策的步驟,，包括明確物流業(yè)務(wù)問題,、確定物流財務(wù)決策目標(biāo),、擬定備選方案、對備選方案做出評價,、選擇備選最優(yōu)方案,、對物流財務(wù)決策方案的實施和跟蹤反饋。

物流財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映物流企業(yè)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計物流財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱,。具體說包括現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容,。編制物流財務(wù)預(yù)算是物流財務(wù)管理的一項重要工作,。

物流財務(wù)預(yù)算需要以物流財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，受物流財務(wù)預(yù)測的質(zhì)量制約,，在對未來的規(guī)劃方面它比物流財務(wù)預(yù)測更具體,，更具有實際意義。物流財務(wù)預(yù)算編制方法包括：

(1)固定預(yù)算和彈性預(yù)算,。

固定預(yù)算是指在某一預(yù)算期內(nèi)編制物流財務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費(fèi)用和利潤,，都只是在一個預(yù)定的物流業(yè)務(wù)量水平基礎(chǔ)上確定的，是依賴一種業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算,。這種預(yù)算適合對物流業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè),。彈性預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的,，能適應(yīng)多種情況的預(yù)算,。彈性預(yù)算的特點(diǎn)，是按預(yù)算期內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)可預(yù)見的多種物流業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額,，從而擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍,，便于預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整，并按成本的不同形態(tài)分類列示,，便于在預(yù)算期終了時,，將實際指標(biāo)與實際物流業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對比，使預(yù)算執(zhí)行情況的'評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上,，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用,。

(2)增量預(yù)算和零基預(yù)算。

增量預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn),，結(jié)合預(yù)算期物流業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時,，對所有的預(yù)算支出均以零為基底,，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費(fèi)用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小,，從而確定預(yù)算成本的一種方法,。

(3)定期預(yù)算和滾動預(yù)算。

定期預(yù)算是指物流財務(wù)預(yù)算的編制時間是定期的,。滾動預(yù)算是指預(yù)算的編制時間是連續(xù)不斷的,，始終保持一定的期限。滾動預(yù)算與定期預(yù)算相比,，其優(yōu)點(diǎn)是：可以保持預(yù)算的連續(xù)性與完整性,，使有關(guān)人員能從動態(tài)的預(yù)算中把握物流企業(yè)的未來，了解物流企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標(biāo);可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,，結(jié)合各種新的變化信息,，不斷調(diào)整或修訂預(yù)算，從而使預(yù)算與實際情況更接近,，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用,。

物流財務(wù)控制是在物流財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定的手段,，對物流財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以實現(xiàn)物流財務(wù)預(yù)算的指標(biāo),，提高經(jīng)濟(jì)效益,。實行物流財務(wù)控制是落實物流財務(wù)預(yù)算任務(wù)、保證物流財務(wù)預(yù)算實現(xiàn)的有效措施,。物流財務(wù)控制一般經(jīng)過以下幾個步驟：制定物流財務(wù)控制目標(biāo),，分解落實責(zé)任;實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差;分析執(zhí)行誤差,，搞好考核獎懲,。

物流財務(wù)控制中最常使用的方法，為物流存貨管理的經(jīng)濟(jì)批量法,。指通過研究物品的訂購費(fèi)用,、保管費(fèi)用與訂購次數(shù)、訂購量之間的關(guān)系,，對訂購費(fèi)用與保管費(fèi)用進(jìn)行最優(yōu)化決策,，從而確定訂貨批量、定貨次數(shù),、訂貨間隔期和庫存量,，實現(xiàn)對存貨的控制。物流存貨管理的abc分析法,，是按成本比重高低將各成本項目分為a,、b、c三類，對不同類別的成本采取不同的控制方法,。這種方法符合"抓住關(guān)鍵少數(shù)",、"突出重點(diǎn)"的原則，是一種比較經(jīng)濟(jì)合理的方法,，既適用于單一品種各項成本的控制,，又可以用于多品種成本的控制，亦可用于某項成本的具體內(nèi)容分類控制,。價值密度分析法是指通過對物品的每一重量單位的價值大小進(jìn)行分析,，來確定在物品的流動過程中，最適用,、最經(jīng)濟(jì)運(yùn)輸方式的一種方法,。

物流財務(wù)分析有事前、事中和事后分析,。在物流財務(wù)預(yù)測,、決策和預(yù)算編制過程中進(jìn)行的財務(wù)分析，稱為事前財務(wù)分析,，其目的在于科學(xué)確定各項財務(wù)活動的具體目標(biāo)和評選物流財務(wù)活動方案;在物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程中進(jìn)行的分析,，稱為事中分析，其目的在于物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況及實際脫離預(yù)算的原因,，以便采取措施保證預(yù)算的實現(xiàn);在物流財務(wù)活動期結(jié)束以后進(jìn)行的分析稱為事后分析,，其目的在于確定預(yù)算實際脫離的程度和原因，以便總結(jié)經(jīng)驗,，提高物流財務(wù)預(yù)算管理水平,。

(1)比率分析法。是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率,，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法,。

(2)比較分析法。是通過某項財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法,。

(3)趨勢分析法。是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料,，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比,，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

物流財務(wù)檢查可在物流財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中進(jìn)行,，也可在物流財務(wù)預(yù)算結(jié)束后進(jìn)行,。在物流財務(wù)檢查中，要了解物流財務(wù)預(yù)算,、核算的情況,，揭露物流財務(wù)活動中存在的問題,，并查明原因，分清責(zé)任,，促進(jìn)物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和加強(qiáng)物流業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作,。要搞好物流財務(wù)檢查，檢查人員要認(rèn)真閱讀財務(wù)憑證,、賬目和報表,，并提出處理辦法和改進(jìn)意見。物流財務(wù)工作是做好物流工作的重要組成部分,，用現(xiàn)代財務(wù)管理理論,，結(jié)合物流業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的實際情況，對物流業(yè)中涉及到的財務(wù)問題進(jìn)行管理,，完全能夠管好,，使企業(yè)增加效益。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十八

摘要：在企業(yè)單位經(jīng)營過程中,，財務(wù)報告是全面反映企業(yè)經(jīng)營水平的重要文件,。在財務(wù)部門制定完財務(wù)報告以后，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行認(rèn)真分析,，研究財務(wù)報告中的主要數(shù)據(jù),，并以此作為制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要依據(jù)?；谶@一認(rèn)識，我們要認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)報告分析的重要性,，要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對財務(wù)報告的作用有足夠的重視,，根據(jù)企業(yè)的實際需要加大對財務(wù)報告的分析力度,，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實習(xí)需要，為企業(yè)經(jīng)營管理政策的制定提供可靠的依據(jù),，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平,，提高企業(yè)的整體經(jīng)營效益,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇十九

分析結(jié)果表明,，紫金礦業(yè)公司主要盈利指標(biāo)均有不同幅度的下降。其中總資產(chǎn)報酬率下降了7.90%,，銷售毛利率下降了6.94%，凈資產(chǎn)收益率下降了10.79%。表明公司的盈利能力有一定幅度的下滑,。

2.企業(yè)營運(yùn)能力分析,。

由上表可見，紫金礦業(yè)公司20總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較年有小幅下降,，下降了0.07次;應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率增加了0.38次，反映了企業(yè)在銷售商品及時收回款項這一方面有所變差;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年上升了0.07次,，也是做得好的方面;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比減少了0.91次,，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映固定資產(chǎn)利用率的重要指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這一指標(biāo),，加以改善;企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較去年減少了6次,，這是企業(yè)本年存貨積壓所致。綜合各項指標(biāo)來分析,，紫金礦業(yè)公司2013年營運(yùn)能力有所提高,。

3.企業(yè)償債能力。

短期償債能力,。

(1)一般來說,，流動比率應(yīng)達(dá)到2:1以上。該指標(biāo)越高,，表示企業(yè)的償付能力越強(qiáng),，企業(yè)所面臨的短期流動性風(fēng)險越小，債權(quán)人安全程度越高,。

長期償債能力,。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)，是反映企業(yè)償債能力的重要指標(biāo),，這個指標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持在一定的幅度內(nèi)最好,，當(dāng)該指標(biāo)超過100時，反映企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債,，面臨破產(chǎn)的危險,。紫金礦業(yè)公司的2013年資產(chǎn)負(fù)債率為50.54，較20的50.14有所上升,，但這一指標(biāo)值相對來說較低,，長期償債能力風(fēng)險較小。

4.同行業(yè)比較,。

從上表中可以看出,，紫金礦業(yè)公司的凈資產(chǎn)收益率在同行業(yè)公司中處于18家上市公司中第7位，其盈利能力與同行業(yè)大規(guī)模公司相比,，具有一定的優(yōu)勢,。

紫金礦業(yè)公司的銷售毛利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)處于同行業(yè)的中游水平，主要原因是紫金礦業(yè)公司的營業(yè)利潤中絕大部分來自主營業(yè)務(wù)收入,，報告年度黃金價格下降,，紫金礦業(yè)公司生產(chǎn)的黃金的銷量不可觀。

紫金礦業(yè)公司的每股收益,，位于中等偏后水平,。

紫金礦業(yè)公司的存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也處于中上游的水平,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率則處于先進(jìn)水平,。綜合考慮，紫金礦業(yè)公司的營運(yùn)能力處于較先進(jìn)的水平,。

紫金礦業(yè)公司流動比率處于行業(yè)領(lǐng)先水平,，反映與同行業(yè)相比，其短期償債能力處于先進(jìn)水平;資產(chǎn)負(fù)債率是上表中五個企業(yè)中較低的,，反映其財務(wù)風(fēng)險也是較低的,，反映其較強(qiáng)的償債能力。

從上表分析可知,，紫金礦業(yè)公司的營業(yè)利潤同比增長率處于行業(yè)中游水平,，總的來說，紫金礦業(yè)公司的發(fā)展能力在同行業(yè)中比較占優(yōu)勢,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇二十

近兩年基層審計部門組織開展了部分行政村的審計,縣委,、縣政府并出臺了關(guān)于加強(qiáng)村級審計等有關(guān)文件,擬加強(qiáng)對村級的監(jiān)督和管理。但村級財務(wù)和縣級審計機(jī)關(guān)開展村級審計的過程中仍存在很多問題,需予以規(guī)范引導(dǎo),促進(jìn)村務(wù)公開,、民主理財,為新農(nóng)村建設(shè)掃清運(yùn)行發(fā)展中種種障礙,。

第一,財務(wù)統(tǒng)管不全面,不能實施全方位的監(jiān)督。目前,村級財務(wù)雖然實行由財政局單獨(dú)設(shè)置的部門代理記賬,但“代賬制”僅是對上級撥付的村級補(bǔ)助和專項資金進(jìn)行賬務(wù)統(tǒng)管,村級集體資產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)仍由村里管轄或無人管轄,財政統(tǒng)管體制不能對村里賬務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理,。造成了村級財務(wù)兩套賬,有時代管部門還擠占代管的村級資金。

第二,部分政策制度規(guī)定不合理,為村級帶來財務(wù)負(fù)擔(dān),。村級辦公費(fèi)用主要靠轉(zhuǎn)移支付,大部分辦公費(fèi)用均用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣級各部門統(tǒng)一布置的支出,行政村實際可用經(jīng)費(fèi)有限,。造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)擠占等浪費(fèi)村級公務(wù)費(fèi)用現(xiàn)象的發(fā)生,。

第三,會計基礎(chǔ)性工作薄弱,班子交接交權(quán)不交錢,。受負(fù)責(zé)人認(rèn)識或財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等各方面條件的限制,村集體自行管理的財務(wù)處理具有一定程度的隨意性,有的村賬簿設(shè)置不齊全、賬務(wù)處理不規(guī)范,。小村合大村后,新的行政村未對合并前的各自然村的集體資產(chǎn),、負(fù)債進(jìn)行統(tǒng)管或漏登記有關(guān)固定資產(chǎn),造成凈資產(chǎn)的不實,不利于管理。

第四,財務(wù)管理制度不健全完善,村務(wù)公開不規(guī)范,、民主理財形同虛設(shè),。在所調(diào)查的村中,雖都有上墻財務(wù)管理制度和關(guān)于村務(wù)公開,、民主理財?shù)挠嘘P(guān)規(guī)定,但制定內(nèi)容不全面或籠統(tǒng)不具體。進(jìn)而導(dǎo)致設(shè)置的村務(wù)公開欄成了擺設(shè),公開內(nèi)容不全面,、不規(guī)范,村民不能詳盡如實地了解村級財務(wù)事務(wù),民主理財則成為向往的目標(biāo)模式,。

第五,集體經(jīng)濟(jì)薄弱,限制社會事業(yè)的發(fā)展。碭山縣處于安徽省北部,蘇魯豫皖四省交界點(diǎn),家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制下,各村很少還保留集體資產(chǎn),幾乎不存在集體經(jīng)濟(jì),。村里文體,、基礎(chǔ)建設(shè)等社會事業(yè)的發(fā)展則依賴于村民集資或上級撥款,建設(shè)社會主義新農(nóng)村,經(jīng)濟(jì)援助當(dāng)然是杯水車薪,而村民集資又受村民經(jīng)濟(jì)狀況、村民意識和村干部辦事作風(fēng)等影響,?！坝惺聼o錢辦,有錢辦不好”往往限制了社會事業(yè)的'發(fā)展。

第一,審計主體權(quán)行使的依據(jù),。村級管理者與全體村民的受托代-理關(guān)系,闡釋了村級審計應(yīng)屬于內(nèi)部審計或委托審計的范疇,國家審計機(jī)關(guān)開展村級審計似乎缺乏明確的法律和理論依據(jù),。但從另一方面來說,既然建設(shè)“生產(chǎn)發(fā)展,生活寬裕,鄉(xiāng)風(fēng)文明,村容整潔,管理民主”的社會主義新農(nóng)村,是我們努力的方向和目標(biāo),在生產(chǎn)尚未如此發(fā)展、經(jīng)濟(jì)尚未如此發(fā)達(dá),、村民民主文明意識尚需提高的現(xiàn)階段,完全按照理想的模式予以管理是不可行的,作為政府委派專門的機(jī)構(gòu)予以監(jiān)督和引導(dǎo)卻是必不可少的,為國家審計機(jī)關(guān)村級審計主體權(quán)的行使提供了根據(jù),。

第二,審計優(yōu)勢。首先是專業(yè)優(yōu)勢,。相對來說審計人員具有財務(wù),、基建等審計工作經(jīng)驗,具有較高的專業(yè)勝任能力。其次是資源優(yōu)勢,。審計人員掌握著大量的本地經(jīng)濟(jì)和政策管理信息,比較了解各專項資金來源途徑,、使用要求,能夠從政策和發(fā)展實際中開展工作,提出的意見更具有可行性、有用性,。再次是服務(wù)意識,。隨著理念的創(chuàng)新,審計人員應(yīng)具有較高的宏觀和服務(wù)意識。審計人員綜合素質(zhì)的提高,更能滿足開展村級審計工作的需要,。

第三,審計困境,。首先,基層審計機(jī)關(guān)本身就存在力量小和任務(wù)重的矛盾, 存在著審計經(jīng)費(fèi)的限制問題,而如果把村級審計再納入審計機(jī)關(guān)工作的范疇,審計資源的局限將難以保正審計工作的質(zhì)量和效果。其次,村級審計,要求審計人員深入到農(nóng)戶或田間村頭開展調(diào)查,查實,、查深,、查透,并對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會實際進(jìn)行分析研究,提出促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展的管理建議和經(jīng)濟(jì)措施。因此,農(nóng)業(yè)管理部門應(yīng)發(fā)揮較好的指導(dǎo)作用,。

第一,明確體制,委派專門機(jī)構(gòu)實施農(nóng)村監(jiān)管或發(fā)展研究,。審計機(jī)關(guān)的村級審計,可以在一定程度上發(fā)現(xiàn)管理中存在的共性問題。問題的整改或發(fā)展措施的制定和落實,則需由政府委派農(nóng)業(yè)或一個部門具體負(fù)責(zé),對農(nóng)業(yè),、農(nóng)村進(jìn)行日常管理和財務(wù)審計監(jiān)督,幫助促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文明和諧社會的構(gòu)建,、各項上級政策的貫徹落實。

第二,完善制度,促進(jìn)自治,。村級財務(wù)牽涉到行政村的千家萬戶,在管理上應(yīng)完善村規(guī)民約,、村務(wù)公開,、民主理財、公開責(zé)任追究,、民主管理,、民主決策、民主監(jiān)督,、民主評議,、財務(wù)審計等制度的內(nèi)容、形式,、程序,、措施,使農(nóng)村財務(wù)公開和民主管理各項工作邁向規(guī)范化、制度化,。

第三,清理核實村級資產(chǎn),遏制不良債務(wù),。認(rèn)真搞好村級集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記工作,對集體資產(chǎn)進(jìn)行評估,切實解決農(nóng)村各業(yè)承包基數(shù)不合理、低價承包的問題,以防集體資產(chǎn)流失,。并有針對性地提出減債措施,積極穩(wěn)妥地處理好已經(jīng)形成的債權(quán)債務(wù)問題,。

第四,重視抓好村干部的教育培訓(xùn),提高帶領(lǐng)群眾致富奔小康的能動性和能力。村級財務(wù)管理,村干部是第一責(zé)任人,他們的政治,、業(yè)務(wù)素質(zhì)高低直接決定了村級財務(wù)管理工作的好壞,、集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快慢,農(nóng)業(yè)主管和政府有關(guān)部門要定期開展對村干部的政治、科技,、財經(jīng)法紀(jì)等有關(guān)方面的培訓(xùn),。調(diào)查過程發(fā)現(xiàn),政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較高的村干部在帶領(lǐng)搞好集體經(jīng)濟(jì),、發(fā)展社會事業(yè),、遵守財經(jīng)法紀(jì)方面成就相對突出。

第五,運(yùn)用群眾的力量,完善基層民主,。村里要想搞好發(fā)展,光靠政府的力量是有限的,必須凝心聚力,發(fā)揮村民代表大會在民主選舉和重大事務(wù)決定中的作用,選拔出政治素質(zhì)好,、思想過硬、有創(chuàng)新意識的班子,來帶領(lǐng)群眾搞發(fā)展,、管事務(wù),協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系,。

財務(wù)報告分析與財務(wù)管理篇二十一

本論文主要通過分析金融業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據(jù)當(dāng)前我國金融業(yè)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)管理中所涉及的不同領(lǐng)域及出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn),，從財務(wù)管理的核心角度出發(fā),，密切結(jié)合金融業(yè)企業(yè)的財務(wù)核算方式與業(yè)務(wù)特征，對金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的主要側(cè)重方面及具體的管理技巧予以分析,，通過本文的分析與探討,，來了解金融企業(yè)在財務(wù)管理方面的綜合技巧,，從而學(xué)習(xí)財務(wù)管理的分析及處理能力,，提升自己在財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)素養(yǎng),。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的進(jìn)一步加快，金融全球化的環(huán)境變得更加成熟,，尤其是對于國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展來說,，金融業(yè)起著越來越重要的作用，金融業(yè)的規(guī)模和發(fā)展水平正在成為衡量一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志,。因此,，對金融行業(yè)的風(fēng)險，尤其是金融業(yè)上市公司的風(fēng)險進(jìn)行研究就顯得尤為必要,，財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)風(fēng)險之一,，對其進(jìn)行評價研究也就更具有現(xiàn)實的意義。

出自 m.sevw.cn

金融業(yè)企業(yè)所從事的主要活動有：存款的提取與吸收;貨幣的回籠與發(fā)行;債券,、股票的交易與發(fā)行;貸款的回收與發(fā)放;國際信托,、匯兌及保險等業(yè)務(wù)。金融業(yè)的財務(wù)管理的定義如下：將貨幣作為管理過程中的核心計量方式,，按照特定的管理方法,，對金融業(yè)企業(yè)的經(jīng)營行為予以連續(xù)、系統(tǒng),、全面地進(jìn)行控制與管理,，并向金融企業(yè)的利害關(guān)系人提供所需的相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息及財務(wù)信息的管理系統(tǒng)。

當(dāng)前我國財務(wù)管理信息的主要使用者包括：1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門,，例如稅收,、財政、統(tǒng)計等國家政府財務(wù)管理部門及中國保監(jiān)會,、中國證監(jiān)會,、中國銀監(jiān)會等金融企業(yè)監(jiān)管部門，這些部門均需要利用財務(wù)管理信息對國家金融產(chǎn)業(yè)予以嚴(yán)格的調(diào)控和監(jiān)管,，并對其所從事的各項金融業(yè)務(wù)予以監(jiān)督;2.不直接干涉企業(yè)經(jīng)營管理狀況且置身于企業(yè)外部的債權(quán)人,、投資人等，他們需要利用財務(wù)管理信息對金融業(yè)履行受托管理資產(chǎn)責(zé)任的狀況進(jìn)行評估和考核;3.金融產(chǎn)業(yè)的有關(guān)管理部門,，他們需要利用企業(yè)財務(wù)管理信息對企業(yè)的經(jīng)營狀況予以了解,，從而更好地對相關(guān)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行計劃、監(jiān)控,、預(yù)測,、考核、控制,、決策,，最終實現(xiàn)提升企業(yè)形象，擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍,，提升企業(yè)經(jīng)營效益的目標(biāo);4.其他與金融企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的利益機(jī)構(gòu),，例如企業(yè)的用品及設(shè)備供應(yīng)商,、金融企業(yè)的社會民眾團(tuán)體及職工公會等，他們需要通過企業(yè)的財務(wù)管理信息對該企業(yè)的信用狀況,、發(fā)展前景及是否履行對社會公眾的承諾予以了解和評估,。

由于金融企業(yè)本身業(yè)務(wù)發(fā)展及其資金流動的特征，金融企業(yè)財務(wù)管理除具有按照貨幣計量單位統(tǒng)計,，基于其發(fā)展?fàn)顩r的成本計算,、按照其資本權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求所確定的費(fèi)用及收入、其財務(wù)管理過程中所必須的大量判斷及評估等通常金融企業(yè)所具備的財務(wù)管理特征職位,，還具備以下獨(dú)特的特征：

金融產(chǎn)業(yè)是指將資產(chǎn)融通作為其核心業(yè)務(wù)的企業(yè),，在其所進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動中，必須同相關(guān)政府機(jī)構(gòu),、事業(yè)單位,、其他多個企業(yè)進(jìn)行來往，同時還會涉及到大量社會公眾的實際利益,，此外,，金融產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)流通數(shù)額非常巨大。所以,，金融產(chǎn)業(yè)財務(wù)管理的好與壞,，將會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持久性、穩(wěn)定性,，甚至當(dāng)?shù)厣鐣姷纳畹姆€(wěn)定性起到直接的影響,。因此，金融產(chǎn)業(yè)財務(wù)管理工作表現(xiàn)出了顯著的政策性特征,，各個金融業(yè)工作人員在進(jìn)行其財務(wù)管理的工作時,，務(wù)必要對當(dāng)前國家的各項經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法律法規(guī)予以嚴(yán)格貫徹落實,，并對相關(guān)人事單位之間的經(jīng)濟(jì)利益予以良好協(xié)調(diào),。

2.2金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的財務(wù)核算業(yè)務(wù)與企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)密切相關(guān)，這兩者經(jīng)常是同時發(fā)生,，具備一定的統(tǒng)一性,。

以金融業(yè)企業(yè)中的存儲款業(yè)務(wù)為案例，客戶提交其存款單據(jù),，金融機(jī)構(gòu)相關(guān)工作人員對其單據(jù)進(jìn)行審核,，并對審核過的單據(jù)予以登帳、傳遞,、處理等過程,，該過程不但是金融產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的過程，還是完成財務(wù)管理核算的過程，在上述業(yè)務(wù)活動結(jié)束之后,，其財務(wù)管理工作也基本予以完成,。而上述特征在企業(yè)行業(yè)的財務(wù)管理中并不多見。

在大量非金融類產(chǎn)業(yè)開展其業(yè)務(wù)活動的過程中,，除了存在資金的流通及周轉(zhuǎn)之外，還會產(chǎn)生大量的物資周轉(zhuǎn),。而金融產(chǎn)業(yè)則不同,，金融產(chǎn)業(yè)的核心業(yè)務(wù)便是資金的周轉(zhuǎn)與流通，所以,，在大量資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的過程中,，企業(yè)本身并不會出現(xiàn)大量的物資流動。與金融產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)特征相結(jié)合,，金融業(yè)財務(wù)管理人員會在其財務(wù)的處理程序,、憑證編制、科目設(shè)置等層面均與其他行業(yè)有所不同,。

以銀行為例,，其財務(wù)管理科目的設(shè)置，必須可以對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動予以清晰地反映,，因此,，其設(shè)置的科目表單中有大量與外匯買賣、貸款,、存款等業(yè)務(wù)相關(guān)的科目,，而在其進(jìn)行科目明細(xì)的核算工作時，要針對科目的類型及特征,，分布設(shè)置幾種不同的分類賬戶,，此外，在核算流程過程中,，銀行所采用的明細(xì)核算與綜合核算的賬務(wù)流程體系也與其他行業(yè)有著顯著的差異,。

金融業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)定對社會穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定具有極其重要的影響,。而金融業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)工作及其業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，對金融企業(yè)本身及整個社會的健康穩(wěn)定有著重要意義,，此外,，金融產(chǎn)業(yè)擁有巨大的資金貨幣流動，極其容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象,。針對當(dāng)前金融業(yè)的特征,，其財務(wù)管理體系的制定需要對內(nèi)部監(jiān)控予以特別注重。例如，在銀行的財務(wù)記錄工作中,，需要對資金,、賬務(wù)、帳表,、憑證,、記賬、結(jié)賬,、現(xiàn)金的收入與支出登記等多種事務(wù)予以嚴(yán)格監(jiān)控,，同時要對內(nèi)外對賬業(yè)務(wù)、賬務(wù)的核對及核算業(yè)務(wù)予以嚴(yán)格管理,。采取這些管理及監(jiān)控措施,，均是為了確保金融業(yè)財務(wù)管理工作的準(zhǔn)確無誤。

若要實現(xiàn)金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)目標(biāo),，首先必須對影響金融業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的各種因素予以充分考慮和具體分析,，金融企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)不但受到其企業(yè)本身的決策及管理因素所影響，還會受到企業(yè)外部因素的影響,，所以,，要想確立企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，必須要將其余企業(yè)的戰(zhàn)略決策,、管理措施,、企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)活動等多個方面予以有機(jī)結(jié)合,。