在經(jīng)濟(jì)運行的嚴(yán)密監(jiān)管軌道上,，審計工作宛如精準(zhǔn)的探測器,，發(fā)揮著關(guān)鍵作用。每一次審計行動的落地,，都離不開周全的實施方案,。它是行動指南,，從精準(zhǔn)鎖定審計目標(biāo)的高瞻遠(yuǎn)矚，到精細(xì)規(guī)劃審計流程的步步為營,；以專業(yè)保障精準(zhǔn),，憑嚴(yán)謹(jǐn)護(hù)航發(fā)展。接下來小編給大家?guī)韺徲媽嵤┓桨改０宸段?篇,。

審計實施方案1

一,、組織機構(gòu)

1、機構(gòu)框圖

2,、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系

二,、方法內(nèi)容措施

1、審計工作制度

2,、審計工作進(jìn)度計劃

3,、審計工作流程

4、項目組人員（含項目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)

5,、審計工作的內(nèi)容,、方法和措施

6、有針對政府投資特點應(yīng)采取的重點控制方法和措施……

審計實施方案

一,、組織機構(gòu)：

1,、機構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項目的規(guī)模,、特點,，委托的具體內(nèi)容（事前、事中,、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容,、工作方法,、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組,。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律,、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn),、正確掌握政策界限和委托部門的要求,，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時對所有項目組人員強調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律,，認(rèn)真按時寫好工作日記,。

a、采用如下組織形式

b,、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點,，確定人員組成及分工；一般組成：

組長1人,；負(fù)責(zé)組織,、協(xié)調(diào)、指揮,；

專業(yè)小組長若干人,；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào),、實施,，針對具體問題定方法、定原則,、定標(biāo)準(zhǔn),；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量,、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術(shù)問題,；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作,，收集形成審核證據(jù),，編制審核工作底稿。

2,、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

a,、確定項目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé),、審計工作制度指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個項目組的工作計劃安排,，任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件,。

①項目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同,，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員,，按專業(yè)分配審計任務(wù),，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項目組其它人員的審核結(jié)論,，協(xié)調(diào)與建設(shè)方,、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系,、組織三方核對,，出具相關(guān)審計報告并簽章，負(fù)責(zé)審計資料的整理并歸檔,。

②項目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項目負(fù)責(zé)人工作，實施具體的審計工作,，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的.單位工程造價結(jié)算審定單,。

二、方法內(nèi)容措施1,、審計工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》,、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核,、互核,，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序,。做到：

a,、廉----不接受承包方的吃、請,、娛樂,；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動,；【財務(wù)審計實施方案】

b,、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理,、業(yè)主,、設(shè)計人員，勤于測量工程量,、觀察施工做法,；

c、準(zhǔn)----計算,、測量準(zhǔn)確,，對政策,、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面,、準(zhǔn)確,；

d、公----公平,、公正,、公開執(zhí)業(yè)。2,、審計工作進(jìn)度計劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計劃：①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi),，20個工作日完成全部工作，其中初審資料,、現(xiàn)場堪量8個工作日,，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日,。

②工作規(guī)模在1000萬元以上,，25個工作日完成全部工作，其中初審資料,、現(xiàn)場堪量8個工作日,，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日,。

3,、審計工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖

審計實施方案2

一、審計依據(jù)：

公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》,、《合同評審程序》,、《合同管理規(guī)定》。

二,、審計目的：

對采購合同的簽署,、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查,，并做出客觀評價,，提出建議，揭示其中存在的`控制風(fēng)險,，并提出可行的建議和改善措施,。

三、審計內(nèi)容：

1,、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善,。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃,、實際采購是否得到良好的遵循,，采購合同管理是否得到有效控制。

3,、結(jié)合合同履行情況,，審計采購合同審批的真實合理性。

4,、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計,。

四、審計程序：

（一）審計準(zhǔn)備工作：

1,、與生管部門相關(guān)人員溝通,，了解情況。

2,、梳理公司合同管理（包括審批,、存檔、臺帳管理等）的流程,、實際操作管理模式,，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性,。

（二）現(xiàn)場審計工作：

1、采購合同內(nèi)容抽樣審計

（1）抽取固定資產(chǎn),、原主料,、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草,、審核,、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求,。

（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致,，如存在差異，差異是否合理,；檢查格式合同的版本,、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄,。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足,、不詳、條款缺陷,、不妥或不具操作性,，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

2,、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進(jìn)展情況,，檢查合同中關(guān)于采購、付款,、驗收是否得到執(zhí)行,。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰,、完整,，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬,，有無超出合同約定的款項支付,，是否由未經(jīng)審核的合同。

3,、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應(yīng)商分類,，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管,。

（2）編制審計底稿

（3）現(xiàn)場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

五,、審計范圍：

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

六,、審計工作進(jìn)度及審計預(yù)算：

8月23日,，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；

8月24日,，與生管部門相關(guān)人員溝通,，并準(zhǔn)備審計資料；

8月25日,，進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計,，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié),；

8月27號,，作出審核結(jié)論并出具審計報告。

七,、審計人員分工：

審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料,；審計專員***起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔,；內(nèi)審負(fù)責(zé)人****復(fù)核并出具審計報告,。

審計實施方案3

審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》,，年工作計劃安排,，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,。

事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預(yù)算,，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,，完整、準(zhǔn)確編制單位決算,，真實反映單位財務(wù)狀況,；2、依法組織收入,，努力節(jié)約支出,；3、建立健全財務(wù)制度,，加強經(jīng)濟(jì)核算,，實施績效評價，提高資金使用效益,；4,、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn),，防止資產(chǎn)流失,；5、加強對單位經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財務(wù)風(fēng)險,。因此，審計要圍繞五大任務(wù),，安排實施審計,，發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能作用。

一,、審計目標(biāo)

通過對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入,、支出,、結(jié)余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況,；設(shè)備物資的采購及管理情況,；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理,、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題,，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全,，維護(hù)人民群眾利益,。

二,、審計范圍、對象

審計范圍：201年1月至201年12月,，單位的收入,、支出、結(jié)余,，職工待遇發(fā)放,，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)

費收取等情況,。必要時,，追溯到以前年度。

審計對象：某單位及所屬單位,。必要時,，可延伸相關(guān)單位和個人。

三,、審計內(nèi)容,、重點及審計應(yīng)對措施

（一）審計重點：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性,、效益性情況,；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán),、固定資產(chǎn),、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實性、合規(guī)合法性情況,；重大經(jīng)濟(jì)事項決策情況,，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購,、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況,；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性,、效益性情況,；單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)的情況。

（二）審計內(nèi)容和方法

1,、財務(wù)收支審計

（1）收入審計,。審查各項收入的真實性、合法性,、合規(guī)性,。具體是：

①檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實,？有無虛列收入,？

②收費項目是否經(jīng)財政,、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,？有無擅自增加收費項目,、提高收費標(biāo)準(zhǔn)行為？收費票據(jù)是否合法,？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費或作廢收據(jù)）收費,？依據(jù)《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

③各種收入是否按規(guī)定及時,、足額入賬,？有無坐支行為？有無隱瞞收入,，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題,？

方法步驟：

a檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具,、結(jié)存制度,；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性,，是否存在漏稅行為,。

b提取單位總賬、明細(xì)賬,，檢查有關(guān)會計科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳,、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計算機進(jìn)行對比,，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證,。如存在問題，進(jìn)行審計查詢,。

c列表清理該單位在審計期的收入項目,、金額；測算各種收入占總收入的比重,，比較增幅,。

d檢查執(zhí)收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目,、收費標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行情況進(jìn)行核對。

e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄,，檢查執(zhí)收單位和部門的收費票據(jù)的領(lǐng)購,、保管、使用情況,。

f根據(jù)審計信息科和收費組長的檢查記錄,，抽查本部和分部的收費員收費,、繳存、監(jiān)管情況,。

（2）支出審計,。主要檢查相關(guān)支出的真實性、合法性,、效益性,。具體是：

①單位職工工資、獎金,、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定,。②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬,？

③審計期賬面實際支出項目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報表一致,，有無虛增支出行為,？

④有無虛開套取現(xiàn)金私分,、送禮,、行賄,、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為,？

方法步驟：

a檢查現(xiàn)金日記賬,，是否逐筆登記,，日清月結(jié),，摘要是否準(zhǔn)確,，對重要性進(jìn)行評估,，檢查原始憑證。

b提取會計賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù),，編制審計期預(yù)算內(nèi)外支出總表,，摸清單位支出規(guī)模并與報表數(shù)核對。將結(jié)果與年末決算報表比對,。

c查閱單位審計期內(nèi)原始憑證,，審查工資、獎金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況,。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的.）支出票據(jù),，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人,、報銷人,、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項的附件齊全情況（有無付款合同,、有無驗收報告,、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟(jì)交易事項,、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況,。四是會計科目處理正確情況,。

d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車費用,、會議費,、招待費的支出規(guī)模。（必要時列表統(tǒng)計或取證）,。

e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是?？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用,、擠占行為）,。二是專項資金支出項目的決策、報批,、實施,、驗收、結(jié)算,、付款等各個程序的手續(xù)完備,、資料齊全、程序合法的情況,。三是建立專賬的情況,。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

2,、資產(chǎn)（包括貨幣資金,、固定資產(chǎn)、材料等）審計

審查資產(chǎn)的真實性,、安全性,、完整性。檢查有無貪污挪用公款,、設(shè)立小金庫行為,？有無違規(guī)侵占國家財產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為,？

（1）貨幣資金審計

檢查資金的安全性,。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理,；有無出租,、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定,？二是現(xiàn)金的管理,、使用是否遵守《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出,、結(jié)余是否真實、正確,？

方法步驟：

①結(jié)合現(xiàn)金日記賬,，突擊盤點庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象,；有則應(yīng)登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)

審計實施方案4

為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果,，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生,、文明素質(zhì),，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作,，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神,，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際,，現(xiàn)就我局推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

一,、指導(dǎo)思想

圍繞打造宜賓城市副中心的定位,，堅持“政府組織,、地方負(fù)責(zé)、部門協(xié)調(diào),、群眾動手,、科學(xué)治理、社會監(jiān)督,、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合,、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進(jìn),、逐項達(dá)標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn),，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源,，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能,，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平,，努力打造生態(tài)宜居,、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市,，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào),、可持續(xù)發(fā)展,。

二、創(chuàng)建目標(biāo)

20xx年11月底前,，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢,，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年,，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估,；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名,。

三,、實施步驟

（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》,，針對工作的重點和難點,，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作,，力爭20xx年10月底前達(dá)到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》,。

（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案,，全面推進(jìn)愛國衛(wèi)生組織管理,，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生,，環(huán)境美化,，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生,，傳染病防治,，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）,。接受省愛衛(wèi)會專家及市,、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的'技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見,，逐項整改提高,，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢,。

四,、重點工作

1、改造單位公廁,，新增洗手臺,，安裝抽水馬桶，增加正身鏡,，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔,，環(huán)境舒適,。

2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持,。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境,，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊,，地面清潔無雜物,，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化,、香化,、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境,，要求及時保潔,，垃圾及時清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除,。

3,、全面落實“綠美亮工程”。

（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點,，走廊,、會議室，單位門前擺盆花或盆栽,。

（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合,，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化,、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn),，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。

（3）亮化工程：辦公樓采光度較好,公共場所如廁所,、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈,。

4、全面實施“建栽清工程”。

（1）建：建文化（休閑）場所,，成立員工活動室,。

（2）栽：栽花草，單位走廊,，會議室擺放盆花,。

（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角,、清亂扔亂放,。

五、保障措施

(一)提高認(rèn)識,，加強領(lǐng)導(dǎo),。愛國衛(wèi)生月活動是促進(jìn)愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機,，單位全體職工務(wù)必要高度重視,，做到嚴(yán)密組織，精心策劃,，重點突出,，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處,。

(二)廣泛宣傳,，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢,，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動,，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式,，革除“隨地吐痰,、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為,。

(三)全面動員,，全民參與。全體職工要精心組織,，廣泛動員,，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范,，帶頭參與環(huán)境整治工作,。

審計實施方案5

首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會,。幾年來,，我公司對幾百個基建項目進(jìn)行了審計,，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì),、高效率,、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計,、咨詢服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念,，嚴(yán)格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則,，正確評價貴中心基建項目的理情況,，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù),、結(jié)算審核報告,；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù),。

我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金,，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定,，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)?，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求,，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況,，編制服務(wù)實施初步工作方案,。

一、審計,、咨詢目的

(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算,、結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為,，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議,，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象,，使項目順利建成,。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核,，充分保障基建行為的合法,、合規(guī)性，并充分維護(hù)國家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益,。

(二)經(jīng)濟(jì)性：通過對建設(shè)項目審核,，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,，節(jié)約基建資金，提高投資效益,；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概,，確保建筑安裝投資,、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的.問題,，以節(jié)約建設(shè)資金,，提高國有建設(shè)資金的使用效益。

(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督,，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性,，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核,，保證建設(shè)資金合理,、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗,，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度,，促進(jìn)和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢,。

二,、審計、咨詢依據(jù)

(一)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》

(二)《國有建設(shè)單位會計制度》

(三)《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》

(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》

(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)

(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》

(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》

(九)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》

(十)《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

(十一)《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算,、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算,、結(jié)算、決算審核暫行辦法》,；

(十三)工程招標(biāo)文件,、標(biāo)底、投標(biāo)書,、評標(biāo)報告,、中標(biāo)通知(十四)工程施工合同、設(shè)計合同,、監(jiān)理合同,、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單

(十五)工程施工圖紙

(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn),、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范

(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件,、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書(十八)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息

(十九)其他法律法規(guī)

(二十)委托單位對于該項目審計的要求

三,、審計,、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點

按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求,，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：

1,、維修工程概(預(yù))算審計,；

2、維修工程結(jié)算審計,；

3,、工程造價咨詢。

要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標(biāo),，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解,，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更,、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素,，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響,；對于建材價格不穩(wěn)定,、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素,，主要通過設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款,，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險,。本次審計,、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：

建設(shè)項目管理審核,，咨詢：

1．檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況,；

2．核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標(biāo)管理,，是否實行項目法人制,、合同制、監(jiān)理制和施工安全,、質(zhì)量監(jiān)督備案,；

3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；

4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集,、整理和存檔情況,，檢查送審資料完整性、合法性,；

5．了解工程項目的組織管理模式,，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

6．在實施過程中,，針對建設(shè)項目管理,，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理,，提供及時、全面的咨詢服務(wù),，力爭達(dá)到“事前控制’’的效果,。

建設(shè)項目工程概、預(yù)算,、結(jié)算審核與咨詢：

1．檢查項目概,、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo),，審核工程造價控制的合理性,；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù),；

2．審核已完成項目結(jié)算書的合法性,、正確性，計算,、審核已完成項目建安投資的各項組成,，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要,，提供咨詢服務(wù),；

3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進(jìn)行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況,；

4．其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù),。

根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：

(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計

基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主,，重點審計以下內(nèi)容：

1．重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書,、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算,，審核項目立項程序是否合規(guī),，審批手續(xù)是否完備、合法,；審核建設(shè)項目前期征地,、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全,。重點審計設(shè)計,、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程，以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料,、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目,。

3．審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性,、真實性,；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利,、質(zhì)量、工期,、結(jié)算方式,、撥付款辦法、獎罰,、保修及時效等是否全面,。

審計實施方案6

審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃,、落實工作方案,、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量,、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”,。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行,，迄今已逾一年,。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一,，從總體來看,，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制,、調(diào)整,、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn),，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高,、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì),、質(zhì)量管理,、控制水平等影響,，編制不及時,、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素,，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究,。

一、審計實施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題

（一）編制時間滯后,。隨著新舊準(zhǔn)則更替,，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議,，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以,，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求,，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定,，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項,。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型,，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案,，使得審理工作受到阻滯和影響。

（二）編制過程隨意性大,。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上,，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度,，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù),、標(biāo)準(zhǔn)、重點,，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定,，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā),，對調(diào)查了解過程進(jìn)行完整,、精確、明細(xì)的分工,，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo),、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù),、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在,，表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。

（三）編制內(nèi)容針對性不強,。盡管自20xx年以來,，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況,，評估被審計單位存在重要問題的可能性,，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案,，并且做到審計分工和時限細(xì)化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行,。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看,，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強,、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決,，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡,，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點,，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊,，欠缺針對性和操作性。

（四）對審計實施的指導(dǎo)性不足,。在審計實施方案的執(zhí)行過程中,，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進(jìn)行強調(diào),，甚至把實施方案擱置或形式化,，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計,，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題,，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通,，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍,、審查深度,、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論,。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯,。

二、影響審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析

由于上述問題的存在,，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”,、“怎么審”、“審到何種程度”,、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識,，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均,、控制缺位比較普遍,，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散,，集約效果差,，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用,，并進(jìn)而損及審計項目執(zhí)行的秩序,、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的,，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認(rèn)識和管理水平,，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。

（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯,?！秾徲嫏C關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的.形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容,、程序和調(diào)整,、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定,，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用,。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細(xì)的規(guī)定,，同時,，從順應(yīng)審計實踐進(jìn)一步改進(jìn)審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人審定,，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定,，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo),、審計組組長,、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外,，其他調(diào)整事項由審計組自行實施,。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議,、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案,，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負(fù)責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負(fù)責(zé)人,，并且其中的“重要審計項目”尚沒有明確定義,，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此,，審計實施方案的編制,、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制,、執(zhí)行,、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案,，但是這也只能是指引性的建議,，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講,，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案,。

（二）審計組對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求,。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認(rèn)識還不夠到位,。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān),，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項,，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任,，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間,，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識,。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范,。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高,，目標(biāo)分散、組織失序,、溝通不暢等問題普遍存在,，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆,、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細(xì)化管理模式尚未建立,。

（三）現(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一,，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大,，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情,、案件移送,、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果,、輕管理”的問題導(dǎo)向模式,，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力,。

三,、提高審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的建議

審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此,，改進(jìn)實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo),、內(nèi)容、步驟,、方法展開審計,，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用,。

（一）在認(rèn)識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位,。如果將編制,、調(diào)整審計實施方案形式化,、模版化,，那么勢必會把實施方案作為一項工作負(fù)擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面,。但事實上,，它不僅不是負(fù)擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源,。對于團(tuán)隊管理來說,，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑,、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的,。因此，可以采取組織審計組管理評析,、典型案例交流座談,、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認(rèn)識,，明確高質(zhì)量的實施方案與人員,、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求,，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性,。

（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo),。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式,，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系,，一方面通過充分細(xì)致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性,，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況,、新問題,，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工,，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍,，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理,，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展,，評估其工作質(zhì)量,，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進(jìn)實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn),，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果,。

（三）在規(guī)范層面，著力研究進(jìn)一步細(xì)化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑,?？梢宰陨隙旅鞔_界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南,，構(gòu)建和完善審計實施方案編制,、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制,。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評,，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核,，進(jìn)一步增強全體審計人員樹立“依法,、規(guī)范、程序,、嚴(yán)謹(jǐn),、細(xì)致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識,。