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資金內(nèi)控管理制度篇一

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益,，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé),，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金,、參與經(jīng)營投資決算,、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度,。

第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔,，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端,。

2.合理分管,，實(shí)行賬物分管、錢賬分管,、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核,，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確,，各部門和人員要職責(zé)分明,，以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。

5.憑證控制,，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,，直到會計資料歸檔。

6.例行核對,，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄,，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證,、賬賬,、賬表、賬物及賬款核對一致,。

第二章 財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制,。

1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算,。月份提前一周,，年度提前一個月編報財務(wù)部,。

2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算,。月份提前一周,，年度提前一個月編報財務(wù)部。?

3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支,，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條 建立定額備用金制度,。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部 ××元

經(jīng)銷部 ××元

綜合部 ××元

工程部 ××元

辦公室 ××元

2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法,。

(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支,，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”,，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項支出高于1 000元的,，不能在備用金中支付,，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,，有經(jīng)辦人、驗收人,、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時,，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù),。

(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷,，不得跨月,。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷,，不得掛賬。

第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款,。

1. 2 000元以上支出,，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2. 2 000元以下辦公支出,，由財務(wù)部審核批準(zhǔn),。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi),，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,，由財務(wù)部審核批準(zhǔn),，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則,。

第三章 貨幣資金內(nèi)部控制

第八條 建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,，不得保管憑證及其他賬目,。

第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍,。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費(fèi),、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項,。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金,。

第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理,。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管,，不得由一人包辦,。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記,。

第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證,。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律,。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額,。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符,。

第四章 對外投資內(nèi)部控制

第十五條 長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項進(jìn)行可行性研究,，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施,。財務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況,。

2.健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,，數(shù)量,、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下,。

3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄,，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況,。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,，并記錄其名稱、面值,、證券編號,、數(shù)量、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購入成本、收取的股息或利息等,。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少一次清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),，并做出相應(yīng)處理,。

第十六條 短期投資,。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理,。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理,。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行,。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時,，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧,。如虧損較大,，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

第十七條 對外大額存款,。

1.對外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理,。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時入賬,。

第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理,。

第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”,，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作,。

第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管,，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。

第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單,、訂貨單,、運(yùn)貨單。

第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督,。

第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換,、修理和補(bǔ)件等三包事項,，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

第六章 購貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理。

第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單,。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面,。

第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價格低、數(shù)量清,、供貨及時,、運(yùn)輸方便等。

第二十八條 采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章,。

第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購,，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條 到貨驗收付款后,，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單,、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,、報銷及在途物資的情況。

第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),。

第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。

第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理,，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗,、折舊費(fèi)的計算,、費(fèi)用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本,。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限,。

第三十七條 對期間費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、財務(wù)費(fèi)用,、營業(yè)費(fèi)用,、銷售費(fèi)用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章 存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,，必須做到賬、卡,、物和資金的一致,。

第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè),，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量,、計價,、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

第四十條 對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條 存貨計價方法,。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,，采用加權(quán)平均法計價。

2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的,，采用計劃價格計價,，期末分?jǐn)們r格差異。

第四十二條 低值易耗品,，采用一次攤銷,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用,，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷,。

第九章 工資與人事內(nèi)部控制

第四十三條 職工的聘用、解聘,、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù),。

第四十四條 工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十五條 對職工的責(zé)任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款,。

第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利,，按職工類別,、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本,、制造費(fèi)用,、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章 收入利潤內(nèi)部控制

第四十八條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入,、運(yùn)輸收入,、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬,，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本,、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤,。

第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤,。

第五十條 按規(guī)定計算投資收益,，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計算要合規(guī),、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是,。

第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法,、合理，收支項目的數(shù)額要真實(shí),、正確,，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配,。

第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤等彌補(bǔ),。

第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十四條 實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制,。

1.財產(chǎn)主管部門,，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,、建設(shè)和購置,、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

2.財產(chǎn)使用部門,，是指占有,、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修,。

3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部,，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次,。

第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交工程部進(jìn)行可行性研究后,，提出購建報告。

2.審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同,。

4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款,。

5.驗收使用：由工程部組織驗收,，交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告,，以訂貨,、驗收單、工程合同,、完工交接單,、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn),，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢,。

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見,，交工程部審核,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理,。

第十二章 分析和考核

第五十七條 本公司和所屬企業(yè),，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部,，實(shí)行分部核算,。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入,、控制成本,、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法,。

第十三章 內(nèi)部審計

第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員,，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

第六十條 公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計,。

第六十一條 如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計,。

第十四章 附 則

第六十二條 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),，于公布之日起實(shí)行。

第六十三條 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部,。

資金內(nèi)控管理制度篇二

**集團(tuán)公司本著“以德修身,，以才經(jīng)營,，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨,，奉行“質(zhì)量第一,，信譽(yù)第一”的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù),。為滿足本公司發(fā)展需要,，特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則

**集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展,，取決于每一位員工的綜合素質(zhì),、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則,。

(1) 恪盡職守,，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù),。

(2) 奉行"奉獻(xiàn)精品,、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨,。

(3) 聽從上級的工作批示和指導(dǎo),。對工作職務(wù)報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報,。上下級之間誠意相待,，彼此尊重。

(4) 正確,、有效,、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法,。遇到問題不推卸責(zé)任,，共同建立互信互助的團(tuán)隊合作關(guān)系。

(5) 嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定,、辦事程序,，絕不泄露公司的機(jī)密。

(6) 鉆研業(yè)務(wù)知識的技能,，開發(fā)自身的潛力,，表現(xiàn)出主動參與、積極進(jìn)取的精神,。

(7) 愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品,。

(8) 注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè),、辦公等區(qū)域的清潔和秩序,。

(9) 掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀,，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10) 在工作時間之內(nèi),，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作,。

(11) 牢記自已代表公司，在任何時間,、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù),。

實(shí)施細(xì)則

1.1 凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.

1.2 凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.

2.1 聘用關(guān)系

2.1.1 本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域,、戶口等區(qū)別,。

2.1.2

新員工聘用設(shè)有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月,。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意,，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用,，或?qū)⒃囉闷谘娱L,，以作進(jìn)一步觀察，但延長期最多不超過十二個月,。在試用期內(nèi),，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關(guān)系,。

2.1.3有下列情形之一者,，不得聘用為本公司員工：

(1) 曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;

(2) 被剝奪公民權(quán)利者;

(3) 通緝在案未撤銷者;

(4) 受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;

(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;

(6) 患有精神病或傳染病或吸用毒品者;

(7) 未滿16周歲者;

(8) 政府法規(guī)定的其他情形者,。

2.1.4 有下列情形之一者,，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi),。

(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同,，致本公司誤信造成損失者;

(2) 違反勞動合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;

(3) 營私舞弊，收受賄賂,，嚴(yán)重失職,，對公司造成損害者;

(4) 對本公司各級管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;

(5) 故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù),、經(jīng)營機(jī)密者;

(6) 無故曠工3日以上,，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;

(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;

(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5 有下列情形之一的,，本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：

(1) 員工有病或非因工負(fù)傷,，醫(yī)療期滿不能從事原工作，或不能從事公司另行安排的工作的;

(2) 員工不能勝任工作,，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后,，仍不能勝任工作的;

2.1.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要,，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位,，員工對此不得拒絕。

2.2 勞動合同

依據(jù)勞動法,，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策,，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù),。

勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種,。

勞動合同期滿，合同即行終止,。員工與公司雙方同意續(xù)約的,，雙方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在,，即視為原合同續(xù)延1年,。

2.3 工作時間

員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天,，每天八小時,。

2.4 培訓(xùn)

進(jìn)入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn)：

(1) 公司的規(guī)章制度,、安全生產(chǎn),、培訓(xùn);

(2) 崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);

(3) 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);

(4) iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn),。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案,。對培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證,，員工必須持證上崗,。

2.5 調(diào)職

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能,，可安排員工調(diào)動職位,。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管,、經(jīng)理的同意,。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職,。

2.6 離職

員工申請辭職的,，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序,，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果,。

2.7 員工檔案

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案,。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu),。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的,，公司可終止聘用關(guān)系。

2.8 人事記錄

2.8.1 員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1) 住址和電話號碼;

(2) 婚姻狀況;

(3) 小孩誕生及家庭人員的變化;

(4) 身份證號碼,。

2.8.2 公司上崗證：

(1) 簽發(fā)：

員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證,。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回,。

(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的,，應(yīng)及時通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證,，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用,。

2.8.3 鑰匙

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制,，不得借與他人,，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告,。

2.8.4 公物

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物,，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門,，若有遺失或損壞,，應(yīng)照價賠償。

2.9 薪酬政策

公司實(shí)行考核工資制度,，效益與工資掛勾,，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的____%時,，員工發(fā)______元,，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費(fèi),，到年終按考核實(shí)績結(jié)算,。個人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳,。

3.0 發(fā)薪日

公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資,。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄,。

3.1 加班費(fèi)

公司按法定假的__天假(春節(jié)__天,、元旦__天、五一節(jié)__天、國慶節(jié)__天)發(fā)放加班人員的加班

費(fèi),。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)____元,。除此以外的加班計入考核工資。

4.1 法定假

員工每年可享受有薪法定假__天:

元旦 __天,、春節(jié) __天,、勞動節(jié)__天、國慶節(jié) __天

4.2 公司假

每年有__天的有薪公司假,。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期,。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起,，以使員工有寬裕的時間安排活動。

員工在享受公司假無故超假的,，將作為曠工處理,。

4.3 病假

4.3.1

員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理,，以便安排工作,。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單,，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),，企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制,。

4.3.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇,，如下計算：

(1) 工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;

(2) 工作年限滿__年,，不滿__年,，發(fā)本人基本工資的____%;

(3) 工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%;

計算公式： 月薪______%__病假天數(shù)__比例

4.3.3 長病假

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%.

4.4 工傷假

工傷主要指員工在工作時間,、地點(diǎn)且因公(包括在社會上見義勇為,、搶險救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘,、死亡,。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給,。

4.5 事假

4.5.1 員工在用完公司假后,，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假,。

4.5.2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天,。超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3 員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除,。

4.5.4 員工因違反制度而被暫時停職,、停工的，按事假處理,。

4.5.5 試用期內(nèi)的員工,，一般不得請事假。

4.5.6 事假的審批權(quán)限：

請假__天,，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天,，由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的，逐級上報,，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.6.績效評估

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度,，對工作績效,、專業(yè)技能、工作態(tài)度,、計劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等,，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定,。每年的績效評估在__月份實(shí)施,。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通,，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效,。

4.7 考績標(biāo)準(zhǔn)

a、杰出,，工作成績優(yōu)異卓越,，對公司作出較大貢獻(xiàn)。

b,、優(yōu)秀,，全面完成工作，成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn),。

c,、勝任， 工作完成合乎要求,，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),。

d、需改善,，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面,，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格,，工作差等,，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評估,，可結(jié)合年終考核,、評選同步進(jìn)行。

4.8 紀(jì)律規(guī)定

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范,，違反公司制度,，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分,。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失,。

(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守,、崗位;

(2) 工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);

(3) 無理拒絕的工作安排,、指令;

(4) 收受任何種類的賄賂;

(5) 利用職權(quán)貪污,，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;

(6) 偽造和涂改公司的任何報告或記錄;

(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù),、記錄或物品;

(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;

(9) 弄虛作假,，違反公司的管理規(guī)定;

(10)散布謠言，致使同事,、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽職守,，使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利;

(12)違反安全規(guī)定,，或其行為危害他人安全;

(13)擅自出借公司的場地,、物品、設(shè)施;

(14)在工作時間內(nèi)干私活;

(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";

(16)利用職務(wù)營私舞弊,，損公利已;

(17)偷盜公司的財款,、資源;

(18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件,、數(shù)據(jù)等;

(19)侮辱,、恐嚇、毆打同事,、主管等;

(20)在公司賭博,、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;

(21)其他違反公司政策、程序,、規(guī)定的不良行為,。

4.9、安全與健康

4.9.1 本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有關(guān)安全,、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作,，建立整潔有序及安全衛(wèi)生的工作環(huán)境;

4.9.2 員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序,、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生,，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害,。

4.9.3 生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時,，應(yīng)立即報告，不得擅自修理,。

4.9.4 不得在滅火器,、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通,。

4.9.5 員工應(yīng)遵守通規(guī)則,，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶,。

4.9.6 在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙,，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙,。

4.9.7 員工應(yīng)保管好個人財物,，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8 任何意外事故或自然災(zāi)害的處理,，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布,。

4.9.9 員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理,。

備注

(1) 本細(xì)則規(guī)則未盡事宜,，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2) 國務(wù)院,、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時,，以前者為準(zhǔn)。

(3) 本細(xì)則的解釋,、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé),。

附錄：

使用電話須知

1、電話鈴響起時,，迅接電話,，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話,，妥善處理,。

2,、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容,，避免重復(fù),。

3、工作時間盡量避免打私人電話,。如有必須處理的私事,，盡可能放在午餐時間。

4,、通話態(tài)度和氣熱情,，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩,。

5,、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下,，要做好電話記錄(來電者姓名,、回電號碼、單位,、事項),，并及時交企劃部處理。

6,、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用,，電話費(fèi)由部門承擔(dān),。打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費(fèi)

資金內(nèi)控管理制度篇三

第一章總 則

第一條 為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理,，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性,，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險,，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》,、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則,，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會,、監(jiān)事會,、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

(一)遵守國家法律、法規(guī),、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;

(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;

(三)保障公司資產(chǎn)的安全;

(四)確保公司信息披露的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整和公平,。

第三條 職責(zé)：

(一)董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定,、實(shí)施和完善,、并定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估;

(二)總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定,、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況;

(三)公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定,、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查,。

第二章 主要內(nèi)容

第四條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制,、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制,、電子信息系統(tǒng)控制,、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容,。

第五條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制,。

(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度,，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行,。各級授權(quán)基本適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機(jī)制,，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán),。

1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),，以下事項須由股東大會討論：

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事,、監(jiān)事，決定有關(guān)董事,、監(jiān)事的報酬事項;

(3)審議批準(zhǔn)董事會的報告;

(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告;

(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(8)對發(fā)行公司債券作出決議;

(9)對公司合并、分立,、解散,、清算或者變更公司形式作出決議;

(10)修改本章程;

(11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;

(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項;

(13)審議公司在一年內(nèi)購買,、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項;

(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項;

(15)審議股權(quán)激勵計劃;

(16)審議法律,、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項,。

上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機(jī)構(gòu)和個人代為行使,。

2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu),，對股東大會負(fù)責(zé),。董事會行使下列職權(quán)：

(1) 召集股東大會，并向股東大會報告工作;

(2) 執(zhí)行股東大會的決議;

(3) 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(4) 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(5) 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(6) 制訂公司增加或者減少注冊資本,、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;

(7) 擬訂公司重大收購,、收購本公司股票或者合并、分立,、解散及變更公司形式的方案;

(8) 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn),、資產(chǎn)抵押,、對外擔(dān)保事項、委托理財,、關(guān)聯(lián)交易等事項;

(9) 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理,、董事會秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員,，并決定其報酬事項和獎懲事項;

(11)制訂公司的基本管理制度;

(12)制訂公司章程的修改方案;

(13)管理公司信息披露事項;

(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;

(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;

(16)法律、行政法規(guī),、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán),。

董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議,。

3,、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：

(1)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;

(2)檢查公司財務(wù);

(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,，對違反法律,、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事,、高級管理人員提出罷免的建議;

(4)當(dāng)董事,、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事,、高級管理人員予以糾正;

(5)提議召開臨時股東大會,，在董事會不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會;

(6)向股東大會提出提案;

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定,，對董事,、高級管理人員提起訴訟;

(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時,，可以聘請會計師事務(wù)所,、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān),。

(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán),。

4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作,，對董事會負(fù)責(zé),，可以行使下列職權(quán)：

(1) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,，組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報告工作;

(2) 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;

(3) 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;

(4) 擬訂公司的基本管理制度;

(5) 制定公司的具體規(guī)章;

(6) 提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師,、總會計師等;

(7) 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;

(8) 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn),、對外投資(含委托理財、委托貸款等),、租入或租出資產(chǎn),、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等),。

(9) 簽發(fā)公司日常行政,、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。

(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán),。

同時《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理,、總經(jīng)濟(jì)師,、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé),，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件,、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理,、總經(jīng)濟(jì)師,、總會計師的職責(zé)和分工。

5,、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求,，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部,、財務(wù)部,、審計部、項目發(fā)展部,、工程管理部,、合約管理部、設(shè)計管理部,、市場營銷部,、工業(yè)地產(chǎn)部,、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部,、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門,，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn),。各部門均有明確的部門職責(zé),、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置,。

6,、子公司控制：公司對所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo),、監(jiān)督及支持,。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進(jìn)行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等,，公司對各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、資金調(diào)配、人員編制,、職員錄用,、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理,，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中,。

(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假,、加班,、辭退、培訓(xùn),、退休,、晉升、薪酬計算與發(fā)放,、社會保險繳納等勞動人事制度,，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第六條 業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容,，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章,、操作流程和崗位手冊,，以及針對各個風(fēng)險點(diǎn)制定必要控制程序等,。公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善,，主要包括工程管理類,、項目發(fā)展類,、公司辦公類等。

第七條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制,，主要包括：

(一)依據(jù)《會計法》,、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》,、《財務(wù)通則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度,、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,，并針對各風(fēng)險控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé),，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任,。

(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度,、財務(wù)收支審批制度,、費(fèi)用報銷管理辦法等控制制度。

(三)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度,，嚴(yán)格會計資料的調(diào)閱手續(xù),，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密,。

(四)針對印鑒使用管理,、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理,、財產(chǎn)管理,、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證,、負(fù)債承諾及或有事項管理,、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序,。

會計系統(tǒng)控制由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善,。

第八條 集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則,。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外,，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：

(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分

(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制

(三)電腦程序及資料的存取控制

(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制

(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制

(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置,、使用及維護(hù)的控制

(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制

第九條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,，主要包括：

(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式,、內(nèi)容,、時限等制定相應(yīng)的控制程序。

(二)建立信息披露責(zé)任制度,，將信息披露的責(zé)任明確到人,，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準(zhǔn)確,、完整地對外披露,。

信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第十條 審計部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,、評價內(nèi)部控制有效性,、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

(一)審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé),，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,。

(二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計,、法律,、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

(三)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免,，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過,。

(四)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項目：

1,、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性,、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。

2,、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,、評估的程序和方法。

3,、對檢查,、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

(五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃,，據(jù)以檢查,、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿,、收集相關(guān)資料,，出具內(nèi)部控制審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報告,，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估,。上述工作底稿,、內(nèi)部控制審計報告、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年,。

(六)審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告,，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項,、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容,。

第三章 內(nèi)部控制效果的評估

第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估,，以協(xié)助董事會,、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi),、外環(huán)境的變化,，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第十二條 公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制,，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核,。

第十三條 審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：

(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素,?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德,、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn),、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等,。

(二)風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,，主要包括核準(zhǔn),、驗證、調(diào)節(jié),、復(fù)核,、定期盤點(diǎn)、記錄核對,、職能分工,、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算,、與前期效果的比較等內(nèi)容,。

(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息,，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞,。

(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好,，風(fēng)險評估是否及時,、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng),、確實(shí),，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督,。

第十四條 審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容,，制定具體的評估項目(參見附件)。

第十五條 審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告,。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見,。

第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制,。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn),。

第十七條 董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議,。

第四章 附則

第十八條 本制度由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋