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企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇一

2,、集團(tuán)資金實(shí)行“集中管理,、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則,，以確保資金供需平衡,。

2.1,、“集中管理”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部統(tǒng)一管理資金的收入,、支出。

2.2,、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃,，實(shí)行資金審批原則,，對(duì)資金需求進(jìn)行總體,、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面,，保證公司經(jīng)營資金的需要,。

2.3,、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金,，需要支付資金使用費(fèi)。

3,、集團(tuán)公司,、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度,，同時(shí)對(duì)本制度的制定,、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé),。

資金運(yùn)營部職責(zé)

1,、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng),。

2,、適時(shí)進(jìn)行低成本融資,。

3,、對(duì)集團(tuán)及所屬各單位的資金收,、支,、存情況,、貸款還款情況,，做到日清日結(jié),。

4,、每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況,、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告,。

5、對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督,、管理和考核,。

6、合理進(jìn)行資本運(yùn)作,，提高資金運(yùn)用效率,。

庫存現(xiàn)金管理

1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣,，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管,。

2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外,，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)（銷售回款在高達(dá)開具收款單）后收款,，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行,。

3,、公司“收據(jù)”由各公司會(huì)計(jì)主管保管,，并進(jìn)行編號(hào)；出納領(lǐng)用,，開具收據(jù)后,，將收據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)保管,。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,。

4,、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù),，從備用金中支付。出納付款時(shí)應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整,，對(duì)手續(xù)不齊全的，不得付款,。

5,、現(xiàn)金收入,、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)金付訖“章,。

6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載,，并編制“資金日?qǐng)?bào)表”,；出納應(yīng)對(duì)每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會(huì)計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤,，保證帳款相符,。

7、現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放,，不得以白條抵庫,，挪用公款。每日余額不得超過30000元的備用金定額,。

8、 一切現(xiàn)金往來,，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑,。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

銀行存款管理

1,、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶,、儲(chǔ)蓄卡中的貨幣資金,，各公司的。銀行存款必須由專人管理,。

2,、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款,，如有特殊情況,，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請(qǐng)開設(shè)用于客戶匯款的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡,。

3、儲(chǔ)蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號(hào)和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅,，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理,，主辦會(huì)計(jì)對(duì)卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控,。

4,、不得出租,、出借帳戶,，為他人套取現(xiàn)金,。

5,、銀行收入單據(jù)須及時(shí)拿回,，并把貨款收入金額,，客戶名稱及時(shí)告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理,。

6,、銀行付出須經(jīng)審批,，符合“財(cái)務(wù)報(bào)銷,、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù),。

7,、對(duì)于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。

8,、銀行存款日記帳（目前由資金日?qǐng)?bào)表替代）由出納登記,，逐日逐筆記載收付情況,，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金,、銀行存款會(huì)計(jì)憑證,，在次日上班前移交會(huì)計(jì),，辦好交接手續(xù),。

9、每月月末應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì),，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，連同對(duì)帳單移交會(huì)計(jì)審核,，若有不符，應(yīng)查明原因,。

10,、印鑒法人專用章&財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)主管）保管,。若財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）有事需外出，需交接給財(cái)務(wù)總監(jiān),，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。

11,、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租,、出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。對(duì)目前公司有此類情形的，有三個(gè)月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷,。

12,、 公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶,，包括基本存款賬戶,、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,。

13、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

14,、公司收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外,，都必須當(dāng)日解繳銀行；一切支出,，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定,，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

15,、公司支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金,。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

16,、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入,、支出,。

17、公司針對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù),，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限,，建立規(guī)范,、合理的審批程序,。

18、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員短暫離崗時(shí)，由其電話,、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn),。經(jīng)由審批人電話通知的款項(xiàng)，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù),，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù),。

19,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付,，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，不準(zhǔn)改變收款單位。

20,、會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕辦理,。

21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式,，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證,，交付銀行辦理付款手續(xù)。

22,、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時(shí)，應(yīng)及時(shí)交本單位的經(jīng)辦人審核,，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款,。

23,、按順序逐日逐筆正確、及時(shí)地編制“資金日?qǐng)?bào)表 ”,。

24、銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次,，月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇二

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金,，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金,。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2,、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定,。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處,，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，并編制現(xiàn)金日記賬,，做到日清日結(jié),，賬實(shí)相符,，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查,。

3,、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,，每日需編制銀行存款日記賬,，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管,。

（二）資金支出管理

1,、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門,。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部,。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,，以便根據(jù)有關(guān)合同,、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同,、協(xié)議的（或無有效合同,、協(xié)議）,，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理,。

2,、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付,，嚴(yán)禁“無票”支出,，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3,、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付,。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付,，需至少提前一天申請(qǐng),，3萬元以內(nèi)的資金支付,，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)）,，以便財(cái)務(wù)部備款,。

3,、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出

a,、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請(qǐng)人填寫借款單,，部門負(fù)責(zé)人簽字,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批,。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù),，向借支人支付款項(xiàng),。

b,、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含)以下,，通過現(xiàn)金方式支付,；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）,。

（2）,、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a,、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行,，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù),，進(jìn)行款項(xiàng)支付,。

b,、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付,；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上,，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）,、商品采購貨款和大額行政采購支出

a,、由采購人員填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后,，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付,。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款,，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款,，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單,，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1,、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況,。

2,、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況,，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后,，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù),。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下,，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后,，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3,、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn),，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同）,，銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后,，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng),，任何人員不得侵占、挪用,。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇三

第一章總 則

第一條：為了加強(qiáng)貨幣資金的管理,，確保貨幣資金的安全,，根據(jù)公司管理的要求并 參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度,。

第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。

第三條：公司設(shè)立出納崗位,，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、銀行存款的收入,、支出和保管等日常業(yè)務(wù),， 并進(jìn)行核算,、檢查與監(jiān)督,，保管銀行銀行票據(jù),，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定,。

第四條：根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本要求,，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第五條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一 致,，如有差異，在查清差異原因后,，追究責(zé)任,。

第二章現(xiàn)金管理

第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍

1、支付給職工的個(gè)人工資,、津貼,、獎(jiǎng)金、福利,、補(bǔ)助,、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng)；

2,、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人用于購買物資和勞動(dòng)報(bào)酬；

3,、各種勞保,、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；

5、結(jié)算起點(diǎn)（2000 元）以下的,，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；

6,、公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出,。

第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元,，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財(cái) 務(wù)部,。

根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金,，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行,；由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日16 時(shí)前報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi),，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的,，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第八條：公司現(xiàn)金的收支管理

1,、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理,。出納員請(qǐng)假時(shí),，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時(shí)負(fù)責(zé)出納工作,。

2,、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項(xiàng)所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入,，必須交財(cái)務(wù)部入賬,，不得自行保管和挪用,，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行,，不得坐支,。

3、取送款在 20000 元以上,，必須安排專車或派人護(hù)送。

4,、每筆現(xiàn)金收入,、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明,。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項(xiàng)簽批手續(xù)、簽章是否齊全,，對(duì)違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理,；對(duì)內(nèi)容不全,，手續(xù)不完備,、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證,，應(yīng)予返回,，補(bǔ)辦手續(xù),。如遇偽造或涂改,，虛報(bào),、冒領(lǐng)等不法行為,，應(yīng)當(dāng)日?qǐng)?bào)告公司總經(jīng)理處理。對(duì)符合要求的憑證收付款后,，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記,。

在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾方面：

經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意,； 財(cái)務(wù)部出納審核,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意,；

總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),。

5、公司經(jīng)營過程中,，所有涉及現(xiàn)金的收入,，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”

給交款方,。

6,、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”， “現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀,，如因某種原因需作廢時(shí)，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會(huì)計(jì)處定期繳銷時(shí)備查。

7,、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金,，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現(xiàn)金，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄,，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理,。

8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況,，應(yīng)及時(shí)查找并請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，不得擅自處理,。

第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)

1,、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記,，賬目要日清月結(jié),，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票,，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶,，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

3,、每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,，并編制“現(xiàn)金收付月報(bào)表”由出納人員以及會(huì)計(jì)人員雙方簽字，以確保帳帳相符,。

4,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查,，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

5,、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險(xiǎn)箱”中,。

第三章 銀行存款管理

第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法

1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外,，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

2,、公司發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng),，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3,、公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證,、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后,，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù),。

4,、銀行出納員每日收到的支票,，必須于當(dāng)日16時(shí)前送存銀行,，以便及時(shí)入賬,。第十一條： 公司銀行存款的登記與清理

1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況,，經(jīng)常核對(duì)銀行對(duì)賬單。 當(dāng)存款不足時(shí),，要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報(bào),，造成款項(xiàng)不能及時(shí)支付,，要追究銀行出納員的責(zé)任。

2,、銀行存款日記賬要分賬號(hào)設(shè)置，逐日逐筆順序登記,，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié),， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對(duì),。做到賬賬相符、賬款相符,， 隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額,。

3、月終,，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì),，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔,。

4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理,。第十二條：銀行帳戶的開立,、使用和撤消

公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉

及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請(qǐng)書”，

交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開立一般存款帳戶,；

企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；

企業(yè)每半年對(duì)銀行帳戶進(jìn)行一次清理,，及時(shí)撤消不需要的帳戶；

為便于存檔,、查找,，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件,、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面,。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件,、資料的復(fù)印件。

公司賬戶不得以各種原因出租,、出借,、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

第十三條：公司財(cái)務(wù)專用章及法人名章的管理

1,、 公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應(yīng)將印章交 由直接主管或跨級(jí)主管保管,，并辦理交接手續(xù),。

2,、公司財(cái)務(wù)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章時(shí),，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,。

3,、公司財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用印章的人員,，不得同時(shí)負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù),。

4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理,。

第四章 網(wǎng)銀管理

第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以 bank internet web 為媒介，將公司以電匯,、支票方 式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付,。

第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請(qǐng)。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程 （職責(zé)與權(quán)限）

1,、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù),，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。

2,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核,，并進(jìn)行支付授權(quán)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人,。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后,，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的,，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn),。

4,、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批,。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理

1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼,。

2、 操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改,。

3、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī),，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用， 出納員負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù),。

4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng),，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙,。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項(xiàng)，視同支付現(xiàn)金,，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定， 按現(xiàn)金的使用范圍支付,。

第五章 銀行票據(jù)

第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用

1,、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票,、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù),。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由出納向開戶銀行購買,，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中,。

2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù),，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次）,，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

3,、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票,、銀行電匯憑證,、銀行匯票申請(qǐng)書” 等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷等管理制度的規(guī)定,，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)

單據(jù)是否完整合法,、金額計(jì)算是否正確,，經(jīng)過審核無誤后方能對(duì)外付款。并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字,。

第二十條：公司支票

公司支票是公司對(duì)外結(jié)算的一種主要方式,，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明,。

1,、公司支票的管理

（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺(tái)賬,，登記購入日期,、種類、起止號(hào)碼,，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。

（2）公司財(cái)務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺(tái)賬,，逐筆登記領(lǐng)用人姓名,、支票號(hào)碼、用途,、金額、收款單位等,，并由領(lǐng)款人簽章,。

出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收,，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；

（3）支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí),，需填寫相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各項(xiàng)制度填寫借款單或資金使用申請(qǐng)單），按程序辦理完簽批手續(xù)后,，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票,，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部登記簽章,。

（4）付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記,；

（5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理,。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額,，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后,，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí),，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任,。

（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期,，收款單位或收款人,，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額,，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票,，屬空白支票）,。財(cái)務(wù)部不得辦理遲期或遠(yuǎn)期支票,。

（7）支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限

一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，如遇特殊情況不能報(bào)賬需延長時(shí),，必須寫出書面原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部備案,。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票,，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則,。

（8）支票金額起點(diǎn)每張 100 元，退款,、找零以及結(jié)清賬戶的支票,，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為 10 天,，自簽發(fā)次日算起,，到期日遇法定假日不順延。

（9）公司收到的轉(zhuǎn)賬支票,，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營業(yè)時(shí)間限制,，必須于第二個(gè)工作日營業(yè)送存銀行,。

（10） 公司支票使用人如丟失支票時(shí),，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù),。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理,。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的,，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，給予處罰。

（11）公司支票到期未用,，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部,，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

（12）公司支票作廢時(shí),，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù),。對(duì)退回的支票,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。

（13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上,。

（14）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理,，每周至少清查一次,，并做到及時(shí)與銀行核對(duì),，以防造成賬目錯(cuò)亂,。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù),，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng),。

2、公司支票的辦理

（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全,，并加蓋銀行預(yù)留印鑒,。

（2）支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：

不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,；不準(zhǔn)出租,、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人；不準(zhǔn)將支票作抵押,；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票,；不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票,。

第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票,、信用證、托收承付等方式結(jié)算時(shí),，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度,， 遵循本制度中對(duì)銀行存款的管理進(jìn)行控制,。

第五章 附 則

第二十二條：本制度的制定,、修改,、解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇四

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定本辦法,。

第二條本資金計(jì)劃僅指資金使用計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的投資,、采購、開發(fā),、基本建設(shè)等,，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的使用狀況,，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃,。

第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,。

第四條本制度適用于公司的各部門。

第二章各部門職責(zé)

第五條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理,，公司各部門都應(yīng)樹立資金使用事前有計(jì)劃、事中有控制的管理思想,，各部門依據(jù)各自分管工作計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用計(jì)劃的審核,、匯總,。

第三章資金計(jì)劃內(nèi)容

第六條資金支出

（一）投資活動(dòng)資金支出

1,、土地：建筑項(xiàng)目部依據(jù)購地支付計(jì)劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計(jì)劃,。

2、房屋建筑物：建筑項(xiàng)目部依據(jù)土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同,，編制資金使用計(jì)劃,。

3,、機(jī)器設(shè)備：商務(wù)部依據(jù)公司設(shè)備采購計(jì)劃和進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃,。

4,、運(yùn)輸設(shè)備：綜合部依據(jù)行政車輛購置計(jì)劃,，編制資金使用計(jì)劃。

（二）籌資活動(dòng)資金支出

互聯(lián)網(wǎng)金融項(xiàng)目組根據(jù)公司長期借款,、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等,，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息，編制籌資活動(dòng)資金使用計(jì)劃,。

（三）經(jīng)營活動(dòng)資金支出

1,、商品采購：商務(wù)部依據(jù)公司商品采購計(jì)劃和進(jìn)度,，編制資金使用計(jì)劃,。

2,、薪酬支出：綜合部負(fù)責(zé)編制職工工資、職工福利費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等薪酬類資金使用計(jì)劃。

3,、管理費(fèi)用支出：綜合部負(fù)責(zé)車輛費(fèi)用,、水費(fèi),、電費(fèi),、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃,，業(yè)務(wù)招待費(fèi),、辦公費(fèi)、郵寄電話費(fèi),、車輛費(fèi)用（除修理費(fèi)）等資金支付計(jì)劃由辦公室負(fù)責(zé)編制,；車輛修理費(fèi)資金支付計(jì)劃由供應(yīng)處負(fù)責(zé)編制；環(huán)保費(fèi)（排污費(fèi)）資金支付計(jì)劃由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)編制,；試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi),、監(jiān)磅費(fèi)等資金支付計(jì)劃由質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)編制。

4,、稅金：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制增值稅,、營業(yè)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加,、水利建設(shè)基金、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、個(gè)人所得稅,、企業(yè)所得稅,、印花稅等稅金類資金使用計(jì)劃。

5,、銷售費(fèi)用：營銷部負(fù)責(zé)編制廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃,，線下運(yùn)營部負(fù)責(zé)編制辦公修理費(fèi),、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、郵寄電話費(fèi),、促銷費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃。

（四）其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,，由歸口資金支付部門根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充編制,，一并上報(bào)。

第四章資金計(jì)劃編制程序

第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理,，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度,，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定,。

第八條公司各部門每月23日前根據(jù)月度工作計(jì)劃編制本部門次月資金使用計(jì)劃并報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

第九條財(cái)務(wù)處每月25日前匯總編制各部門資金使用計(jì)劃,，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審批，并根據(jù)資金使用計(jì)劃合理安排資金,，保證資金收支平衡。

第十條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司次月資金使用的準(zhǔn)則,，財(cái)務(wù)處下達(dá)經(jīng)審批的月度資金收支計(jì)劃至各部門，各部門要嚴(yán)格按照此計(jì)劃執(zhí)行,，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外,，對(duì)不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的超計(jì)劃付款原則上不予支付,。預(yù)算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門申請(qǐng),，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)處方可辦理,。

第五章資金計(jì)劃控制

第十一條財(cái)務(wù)部每月編制資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，并與資金使用計(jì)劃對(duì)比分析,，檢查各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況,，分析偏離計(jì)劃的原因。

第十二條財(cái)務(wù)處根據(jù)每月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況,，對(duì)各單位資金收支計(jì)劃兌現(xiàn)率進(jìn)行檢查,、通報(bào)，對(duì)計(jì)劃兌現(xiàn)率出現(xiàn)重大偏差,，嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流的，給予一定的考核,。

第六章附則

第十三條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂,。

第十四條本制度自20xx年4月10日起發(fā)布執(zhí)行。