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企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇一

2,、集團(tuán)資金實(shí)行“集中管理,、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡,。

2.1,、“集中管理”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部統(tǒng)一管理資金的收入、支出,。

2.2,、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則,，對資金需求進(jìn)行總體,、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面,，保證公司經(jīng)營資金的需要,。

2.3、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司,、控股公司使用集團(tuán)資金,，需要支付資金使用費(fèi)。

3,、集團(tuán)公司,、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定,、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé),。

資金運(yùn)營部職責(zé)

1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng),。

2,、適時進(jìn)行低成本融資。

3,、對集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支,、存情況,、貸款還款情況，做到日清日結(jié),。

4,、每月對集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況,、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告,。

5、對各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督,、管理和考核,。

6、合理進(jìn)行資本運(yùn)作,，提高資金運(yùn)用效率,。

庫存現(xiàn)金管理

1,、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管,。

2,、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)（銷售回款在高達(dá)開具收款單）后收款,，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行,。

3、公司“收據(jù)”由各公司會計(jì)主管保管,，并進(jìn)行編號,；出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后,，將收據(jù)存根聯(lián)交會計(jì)保管,。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4,、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù),，從備用金中支付。出納付款時應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整,，對手續(xù)不齊全的,，不得付款。

5,、現(xiàn)金收入,、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)金付訖“章,。

6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載,，并編制“資金日報(bào)表”,；出納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤,，保證帳款相符,。

7、現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放,，不得以白條抵庫,，挪用公款。每日余額不得超過30000元的備用金定額,。

8,、 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑,。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金,。

銀行存款管理

1、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶,、一般戶,、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的,。銀行存款必須由專人管理,。

2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款,，如有特殊情況,，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用于客戶匯款的個人儲蓄卡,。

3,、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅,，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理,，主辦會計(jì)對卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。

4,、不得出租,、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金,。

5,、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額,，客戶名稱及時告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理,。

6、銀行付出須經(jīng)審批,，符合“財(cái)務(wù)報(bào)銷,、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù),。

7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的,，取款人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。

8,、銀行存款日記帳（目前由資金日報(bào)表替代）由出納登記,，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計(jì)憑證,，在次日上班前移交會計(jì),，辦好交接手續(xù)。

9,、每月月末應(yīng)與銀行對帳單核對,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對帳單移交會計(jì)審核,，若有不符,，應(yīng)查明原因。

10,、印鑒法人專用章&財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)主管）保管。若財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）有事需外出,，需交接給財(cái)務(wù)總監(jiān),，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。

11,、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租,、出借賬戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。對目前公司有此類情形的,，有三個月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。

12,、 公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶,，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶,、臨時存款賬戶,。

13、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

14、公司收入的一切款項(xiàng),，除國家另有規(guī)定的以外,，都必須當(dāng)日解繳銀行；一切支出,，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定,，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

15,、公司支付款項(xiàng)時,，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

16、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理,、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入,、支出。

17,、公司針對銀行存款的收支業(yè)務(wù),，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限,，建立規(guī)范,、合理的審批程序。

18,、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員短暫離崗時，由其電話,、傳真或其指定代理人代為審批,，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項(xiàng),，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù),，未在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù),。

19,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付,，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，不準(zhǔn)改變收款單位,。

20、會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),，有權(quán)且必須拒絕辦理,。

21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式,，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定,，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù),。

22,、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時，應(yīng)及時交本單位的經(jīng)辦人審核,，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款,。

23、按順序逐日逐筆正確,、及時地編制“資金日報(bào)表 ”,。

24、銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次,，月度終了,，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇二

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金,，包括現(xiàn)金,、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定,。

2,、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定,。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處,，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，并編制現(xiàn)金日記賬,，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符,，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查,。

3、銀行存款,、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1,、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中,、反饋的職能部門,。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財(cái)務(wù)部,。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同,、協(xié)議辦理手續(xù),。無合同、協(xié)議的（或無有效合同,、協(xié)議）,，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2,、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付,，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬,。

3,、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時,，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付,，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付,，需至少提前兩天申請,，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財(cái)務(wù)部備款,。

3,、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個人借款支出

a,、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng),，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批,。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng),。

b,、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含)以下，通過現(xiàn)金方式支付,；個人借款為1000元以上,，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）,、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a,、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行,，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付,。

b,、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付,；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付,。

（3）,、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總,、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后,，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b,、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款,，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款,，必須依據(jù)董事長,、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出,。

（二）資金收入管理

1,、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況,。

2,、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金,。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后,，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù),。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下,，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后,，于一個工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處,。

3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a,、至客戶處收現(xiàn),，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé),。

b,、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,。

c,、對于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占,、挪用,。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日報(bào)表,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇三

第一章總 則

第一條：為了加強(qiáng)貨幣資金的管理,，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并 參照會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,，特制定本制度,。

第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。

第三條：公司設(shè)立出納崗位,，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入,、支出和保管等日常業(yè)務(wù),， 并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督,，保管銀行銀行票據(jù),，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 《會計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定。

第四條：根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制制度的基本要求,，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計(jì)稽核,、會計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一 致,，如有差異,，在查清差異原因后，追究責(zé)任,。

第二章現(xiàn)金管理

第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍

1,、支付給職工的個人工資、津貼、獎金,、福利,、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng),；

2,、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報(bào)酬；

3,、各種勞保,、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；

5、結(jié)算起點(diǎn)（2000 元）以下的,，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；

6,、公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出,。

第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財(cái) 務(wù)部,。

根據(jù)核定庫存限額,，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額,，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行,；由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日16 時前報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi),，妥善保管,，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任,。

第八條：公司現(xiàn)金的收支管理

1,、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理,。出納員請假時,，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時負(fù)責(zé)出納工作。

2,、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項(xiàng)所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入,，必須交財(cái)務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用,，更不得私設(shè)“小金庫”,。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。

3,、取送款在 20000 元以上,，必須安排專車或派人護(hù)送。

4,、每筆現(xiàn)金收入,、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明,。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項(xiàng)簽批手續(xù),、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收,、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理,；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備,、數(shù)字有差錯的憑證,，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù),。如遇偽造或涂改,，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為,，應(yīng)當(dāng)日報(bào)告公司總經(jīng)理處理,。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)金付訖”戳記,。

在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾方面：

經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意,； 財(cái)務(wù)部出納審核,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意；

總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),。

5、公司經(jīng)營過程中,，所有涉及現(xiàn)金的收入,，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”

給交款方。

6,、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,， “現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀,，如因某種原因需作廢時,，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計(jì)處定期繳銷時備查,。

7,、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金,，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金,，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理,。

8,、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，不得擅自處理,。

第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)

1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”,，出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié),，做到賬款相符,。不準(zhǔn)用白條等不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

2,、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票,，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶,，不得隨意轉(zhuǎn)交他人,。

3、每月會計(jì)結(jié)帳日后,，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,，并編制“現(xiàn)金收付月報(bào)表”由出納人員以及會計(jì)人員雙方簽字，以確保帳帳相符,。

4,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,。

5,、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險(xiǎn)箱”中。

第三章 銀行存款管理

第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法

1,、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外,，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

2,、公司發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng),，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

3,、公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證,、付款通知單等書面證明,，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計(jì)憑證作為核算依據(jù),。

4,、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時前送存銀行,，以便及時入賬,。第十一條： 公司銀行存款的登記與清理

1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況,，經(jīng)常核對銀行對賬單,。 當(dāng)存款不足時，要及時向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),，以便及時組織資金,。如不及時匯報(bào)，造成款項(xiàng)不能及時支付,，要追究銀行出納員的責(zé)任,。

2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置,，逐日逐筆順序登記,，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié),， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額,、銀行賬戶余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符,、賬款相符,， 隨時督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動態(tài)和余額,。

3,、月終,，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,，并將該歸檔,。

4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理,。第十二條：銀行帳戶的開立,、使用和撤消

公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉

及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”,，

交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批。

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶,；

企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致,；

企業(yè)每半年對銀行帳戶進(jìn)行一次清理，及時撤消不需要的帳戶,；

為便于存檔,、查找，銀行帳戶開立,、撤消的有關(guān)文件,、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要,，出納可保留相關(guān)文件,、資料的復(fù)印件。

公司賬戶不得以各種原因出租,、出借,、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

第十三條：公司財(cái)務(wù)專用章及法人名章的管理

1,、 公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗,，離崗前應(yīng)將印章交 由直接主管或跨級主管保管,，并辦理交接手續(xù)。

2,、公司財(cái)務(wù)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章時,，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

3,、公司財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度,，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用印章的人員，不得同時負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù),。

4,、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理,。

第四章 網(wǎng)銀管理

第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以 bank internet web 為媒介，將公司以電匯,、支票方 式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付,。

第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程 （職責(zé)與權(quán)限）

1,、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù),，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。

2,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核,，并進(jìn)行支付授權(quán)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人,。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后,，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn),。

4,、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批,。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理

1,、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。

2,、 操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改,。

3、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī),，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用,， 出納員負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。

4,、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng),，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項(xiàng),，視同支付現(xiàn)金,，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定， 按現(xiàn)金的使用范圍支付,。

第五章 銀行票據(jù)

第十九條：銀行票據(jù)的購買,、保管及使用

1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票,、銀行轉(zhuǎn)帳支票,、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù),。公司需要使用上述票據(jù)時,，由出納向開戶銀行購買,，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

2,、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù),，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次）,，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上,。

3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票,、銀行電匯憑證,、銀行匯票申請書” 等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷等管理制度的規(guī)定,，審核付款的審批手續(xù)是否齊全,、相關(guān)

單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款,。并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十條：公司支票

公司支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式,，是由公司簽發(fā),、通知銀行付款的一種書面證明。

1,、公司支票的管理

（1）出納管理從銀行購入的空白支票,，并建立臺賬，登記購入日期,、種類,、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡,。

（2）公司財(cái)務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬,，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼,、用途,、金額、收款單位等,，并由領(lǐng)款人簽章,。

出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前,，應(yīng)要求其在支票存根上簽收,，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；

（3）支票的使用人領(lǐng)用支票時,，需填寫相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各項(xiàng)制度填寫借款單或資金使用申請單）,，按程序辦理完簽批手續(xù)后,，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財(cái)務(wù)部登記簽章,。

（4）付出支票后,，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記；

（5）凡公司簽發(fā)的支票,，必須嚴(yán)格管理,。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額,，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票,。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付,，受銀行處罰時,，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任。

（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式,，寫明出票日期,，收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額,，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票,，屬空白支票）。財(cái)務(wù)部不得辦理遲期或遠(yuǎn)期支票,。

（7）支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限

一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬,，如遇特殊情況不能報(bào)賬需延長時，必須寫出書面原因,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部備案,。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票,，執(zhí)行“前賬不清,、后賬不借”的原則。

（8）支票金額起點(diǎn)每張 100 元,，退款,、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制,。支票有效期為 10 天,，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延,。

（9）公司收到的轉(zhuǎn)賬支票,，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營業(yè)時間限制,，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行,。

（10） 公司支票使用人如丟失支票時,，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù),。丟失人要寫出書面檢查,，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟(jì)損失的,，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn),，給予處罰。

（11）公司支票到期未用,，應(yīng)及時退回財(cái)務(wù)部,，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

（12）公司支票作廢時,，應(yīng)及時退回財(cái)務(wù)部,，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷,。

（13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次）,，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

（14）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對支票的管理,，每周至少清查一次,，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂,。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù),，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。

2,、公司支票的辦理

（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全,，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。

（2）支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：

不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,；不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,；不準(zhǔn)將支票作抵押,；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票,；不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票,。

第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時,，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度， 遵循本制度中對銀行存款的管理進(jìn)行控制,。

第五章 附 則

第二十二條：本制度的制定,、修改、解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部,。

第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施,。

企業(yè)內(nèi)部資金管理制度篇四

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全,，提高貨幣資金的使用效率,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定本辦法,。

第二條本資金計(jì)劃僅指資金使用計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的投資,、采購,、開發(fā)、基本建設(shè)等,，預(yù)計(jì)這一時期內(nèi)貨幣資金的使用狀況,，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。

第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。

第四條本制度適用于公司的各部門。

第二章各部門職責(zé)

第五條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理,，公司各部門都應(yīng)樹立資金使用事前有計(jì)劃,、事中有控制的管理思想，各部門依據(jù)各自分管工作計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用計(jì)劃的審核,、匯總。

第三章資金計(jì)劃內(nèi)容

第六條資金支出

（一）投資活動資金支出

1,、土地：建筑項(xiàng)目部依據(jù)購地支付計(jì)劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計(jì)劃,。

2、房屋建筑物：建筑項(xiàng)目部依據(jù)土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同,，編制資金使用計(jì)劃,。

3、機(jī)器設(shè)備：商務(wù)部依據(jù)公司設(shè)備采購計(jì)劃和進(jìn)度,，編制資金使用計(jì)劃,。

4、運(yùn)輸設(shè)備：綜合部依據(jù)行政車輛購置計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃,。

（二）籌資活動資金支出

互聯(lián)網(wǎng)金融項(xiàng)目組根據(jù)公司長期借款,、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等,，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息,，編制籌資活動資金使用計(jì)劃。

（三）經(jīng)營活動資金支出

1,、商品采購：商務(wù)部依據(jù)公司商品采購計(jì)劃和進(jìn)度,，編制資金使用計(jì)劃。

2,、薪酬支出：綜合部負(fù)責(zé)編制職工工資,、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)等薪酬類資金使用計(jì)劃。

3,、管理費(fèi)用支出：綜合部負(fù)責(zé)車輛費(fèi)用,、水費(fèi)、電費(fèi),、取暖費(fèi),、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，業(yè)務(wù)招待費(fèi),、辦公費(fèi),、郵寄電話費(fèi)、車輛費(fèi)用（除修理費(fèi)）等資金支付計(jì)劃由辦公室負(fù)責(zé)編制,；車輛修理費(fèi)資金支付計(jì)劃由供應(yīng)處負(fù)責(zé)編制,；環(huán)保費(fèi)（排污費(fèi)）資金支付計(jì)劃由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)編制；試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi),、監(jiān)磅費(fèi)等資金支付計(jì)劃由質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)編制,。

4、稅金：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制增值稅,、營業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、水利建設(shè)基金,、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、個人所得稅,、企業(yè)所得稅,、印花稅等稅金類資金使用計(jì)劃。

5,、銷售費(fèi)用：營銷部負(fù)責(zé)編制廣告費(fèi),、宣傳費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，線下運(yùn)營部負(fù)責(zé)編制辦公修理費(fèi),、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄電話費(fèi),、促銷費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃。

（四）其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,，由歸口資金支付部門根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充編制,，一并上報(bào)。

第四章資金計(jì)劃編制程序

第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理,，提高資金的使用效率,，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定,。

第八條公司各部門每月23日前根據(jù)月度工作計(jì)劃編制本部門次月資金使用計(jì)劃并報(bào)公司財(cái)務(wù)部,。

第九條財(cái)務(wù)處每月25日前匯總編制各部門資金使用計(jì)劃，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審批,，并根據(jù)資金使用計(jì)劃合理安排資金,，保證資金收支平衡。

第十條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司次月資金使用的準(zhǔn)則,，財(cái)務(wù)處下達(dá)經(jīng)審批的月度資金收支計(jì)劃至各部門,，各部門要嚴(yán)格按照此計(jì)劃執(zhí)行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外,，對不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的超計(jì)劃付款原則上不予支付,。預(yù)算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門申請，公司分管領(lǐng)導(dǎo),、主要負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)處方可辦理。

第五章資金計(jì)劃控制

第十一條財(cái)務(wù)部每月編制資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表,，并與資金使用計(jì)劃對比分析,，檢查各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因,。

第十二條財(cái)務(wù)處根據(jù)每月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況,，對各單位資金收支計(jì)劃兌現(xiàn)率進(jìn)行檢查、通報(bào),，對計(jì)劃兌現(xiàn)率出現(xiàn)重大偏差,，嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流的，給予一定的考核。

第六章附則

第十三條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,、修訂,。

第十四條本制度自20xx年4月10日起發(fā)布執(zhí)行。