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超市的財務管理制度篇一
1. 所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出,。
2. 所有現金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據，都要及時入帳,，不得將銷售單據收入,、罰款收入、租金,、應收電費,、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理,，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金,。
4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用,。
5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人,。
6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業(yè)款當天及時送存銀行,。交存現金應由財務部兩人以上同往,，保安護送。出納根據記帳憑證,，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現金日記帳,，做到日清月結。
8. 節(jié)假日,，公休期間,，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。,。
9. 出納應該每日盤點庫存節(jié)余現金,，填制現金盤點表，由會計復核監(jiān)盤,，保證帳款相符,，發(fā)現差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公,，短款由出納和會計復核查明原因,，追究責任并由責任人賠償。
10. 因公業(yè)務需要借用現金的,，借款人應當填寫“借款單”,，經其所在部門經理,、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部,。一次性借100(含100)元以下,，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理,、店長,、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理,，一次性借款在200元以上—5000元以下,，
由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批,，出納憑以上簽字辦理。
11. 現金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證,，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準,，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實,，數字準確不得涂改,。
12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品,、業(yè)務招待,、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款,。
13. 購買物品,、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現,。
14. 現金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時,，應當向審批人提交申請，注明款項的用途,、金額,、并附相關證明或單據。
(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批,，對不合規(guī)定的現金支付申請,，審批人應當拒絕批準。
(3) 支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核,，復核其批準范圍,、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確,，復核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4) 辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請,，按規(guī)定辦理支付，及時登記現金日記帳,。
15.財務部門對原借款未結清,，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù),。
16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回,。
17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔,。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內,，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務,，并處以長款相同金額的罰款,，短款補交，并處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷,、誤刷,，20元以內的均按20元予以處罰,，多刷、誤刷超過20元的,，按實際多刷,、誤刷金額予以處罰。pos系統等設備故障造成的,，報經收銀組組長核實批準后,，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作,。
三. 費用管理及貨款結算制度：
1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據,，寫明事由,、金額、經辦人;
3. 辦公費,、電話費,、日常零星開支(除車輛、房費,、水電費,，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4. 貨款結算,，20xx元以內由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批,，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批,。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔,，節(jié)約部分用于獎勵,。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部,，總部根據情況核銷,，節(jié)約部分用于獎勵。
6. 購入經營用器材,、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,，否則，財務部一律不予報銷或掛帳,。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付,。
四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作，顧客購買儲值卡,，付款后出納開具收款收據;
2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號,、收據號、面值)不得隨意充值;
3. 機房充完值后,，必須在收據上加蓋“值已充”戳記,，避免重復充值。
4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務,，總臺協助顧客查詢充值金額;
5. 每個營業(yè)日結束,，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務,，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查,，發(fā)現問題及時報告店長及財務中心;
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例,，不得不返或據為己有;
7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金,。
8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求,，機房扣減本次返點積分,，并打印單據,。返現須填寫返點表、卡號,、卡主姓名,、身份證號、本次返點積分,、返點比例,、返點金額、顧客必須簽名認可;
9. 會計進行復核無誤后,，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款),。
10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任,。
五. 團購管理制度：
1. 綜合業(yè)務部負責團購,、接待、洽談,，并及時建立團購客戶檔案;
2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3. 一次性提貨的團購,，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購,，在財務室全額交款,。
4. 所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經過收銀臺,。
5. 團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準,，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6. 團購需要制作提貨卡的,，綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱,、數量、金額,、限定期限,、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章,，經辦人章,。財務部收款后，在正面加蓋財務章,、出納員章,，核對清點后交給顧客。
7. 團購優(yōu)惠的,，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據,，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8. 財務部必須做好團購記錄工作,，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。
六,、聯營戶申報特價商品管理制度：
1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報,、謊報特價的聯營戶,，一經查實，以后一律不予批準特價,。
2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3. 申報特價商品按月實行申報,。
4. 對于申報特價的商品,，必須標明商品名稱、條碼,、單價,、數量。
5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準,，店長審批,、財務進行監(jiān)督。
6. 對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數量,。
7. 公司統一組織的促銷活動,，公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責：
1. 嚴格審核原始憑證,，保證每項業(yè)務入帳的正確性,，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮、挖,、擦,、涂改
3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確,、規(guī)范登記總帳與明細分類帳,。
4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確,。
5. 按照權責發(fā)生制正確確認收入,，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應商對帳,，如有不符,，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符,，帳帳相符
7. 按月編制財務報表,，準確反映企業(yè)經營情況,。
8. 協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,，管理發(fā)票開具,、使用。
9. 監(jiān)督考核費用報銷
10. 對每月應收款項制作成統計表,，交于出納收取或扣回,。
11. 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈,、盤虧及時查明原因,，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈,、盤虧帳務處理,。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點,，解決實銷月結供應商商品盤損問題,。
超市的財務管理制度篇二
為了加強財務管理，理順規(guī)范公司工作關系,，明確財務收支審批權限和工作權限,，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規(guī)定,，特制定如下規(guī)定及辦法,，以供參考執(zhí)行。
財務開支審批簽報程序的規(guī)定
公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同,、計劃,、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計劃,，費用開支有預算”的原則下具體實施,。公司所有對外簽訂的合同、預算,、報告等必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂,，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責,，并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任,。因此，請各部門嚴格執(zhí)行把關,，避免給公司造成損失,。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支?，F按職務和管理權限制定以下審批簽報程序;
一,、 總經理
1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人,。在國家法律,、法規(guī)、財務制度范圍內和公司法人代表授權下,，統一審批重大財務收支款項,。組織各項經營活動，完成確定的經營目標,，聽取和采納財務部門的合理化建議,，接受財政、稅務,、審計機關的監(jiān)督,，并對公司的經濟行為承擔法律責任。
2,、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”,，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批,。
3,、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時,，需暫緩辦理,。如遇特急事項，必須及時辦理的,，應由總經理授權人審簽并報知,，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽,。
二,、 部門經理
1、在總經理授權后方可行使審批簽報權,。
2,、正確作出本部門的各項開支計劃,，并報總經理及財務部門審批備案。
3,、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支,。
三,、 業(yè)務經辦人應在上報審批簽報前,，將審批的相關報告,、表冊和其他手續(xù)單據準備精準,，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規(guī)定
資本性資金開支主要包括：固定資產的購建,、改良和大修理費用的支出,。根據“費用開支有預算”的原則,，工程部根據相關資產的購建,、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書,，上報總經理及財務部審查簽批,，根據審批情況,，對外聯系簽訂工程購建及資產修理合同,。支付工程款時，根據合同規(guī)定和工程進度及質量,，按審批順序簽批,，到財務部領款支付,。工程款的支付，應嚴格按照
工程預算執(zhí)行,，如需追加,，工程部應提出書面報告及預算并報總經理審批。審批后按前述程序支付款項,。工程部應在每月27日前,，詳細填報各項工程名稱、工程單位,、工程量,、工期、本期預算資金開支額,、結算期和追加預算金額等上報財務部,，在經財務部報總經理審批下達后，嚴格執(zhí)行,。
經營性資金開支的管理規(guī)定
本公司經營形式主要分為：經銷,、代銷、聯營三種，這其中代銷,、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的,，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執(zhí)行,。所以本著加強公司資金管理和資金周轉,，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業(yè)信譽和聲望,，現制定本管理規(guī)定,，各部門應嚴格執(zhí)行。
一,、財務部是統管公司全部資金的職能部門,，在財務總監(jiān)的領導下，負責資金的籌措與調度,，管理好,、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經濟效益,。
一,、 所有經濟合同及協議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況,。
二,、 財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳,，隨時掌握資金結算情況,，防止出現呆賬、壞賬和死賬,。
三,、 采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時,，須經采購副總審批并報總經理和財務總監(jiān)后,，方可執(zhí)行辦理相關業(yè)務。
四,、 本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款,、貨到付款、賬期,、壓批,、月結。業(yè)務部應對經銷商品設專人負責,，并對該商品的進,、銷、存進行監(jiān)控和管理,，尤其是對經銷商品中的預付,、現款和賬期15天以內的商品采購進行監(jiān)控與管理，出現問題時應及時逐級上報,，并形成處理結果予以執(zhí)行,。
五、 每月25日至月底,，采購部,、業(yè)務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部,。其中：1,、采購部、業(yè)務部所屬各部應將下月需支付的經銷,、代銷,、聯營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2,、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報,。
六、 財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審核,，在報總經理審批后,，做出具體計劃和預算執(zhí)行數額，各部門應嚴格控制和執(zhí)行,。
七,、 財務部的商品貨款結算的具體管理規(guī)定如下：
1、 經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務部監(jiān)督執(zhí)行,。
(1) 預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支,，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填寫“貨款結算審批單”,，按審批權限簽批,，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款,。在商品入庫后,，采購人員應及時到財務部辦理結算手續(xù)，同時打印結算單,，并注銷支票等結算手續(xù),。
(2) 貨到付款的結算：采購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結算審批單”的簽批,，然后持供貨發(fā)票,、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單,，同時支付廠商貨款。
(3) 賬期,、壓批,、月結等商品貨款的結算：
a、 采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬,，與此同時應查明該廠商商
品銷售情況,，對滯銷商品提出處理意見。
b,、 財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤后,，加蓋個人人名章，交采
購部辦理相關審批手續(xù),。
c,、 采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進,、銷,、存等資料填明，填寫時,，字跡
工整,，不得有涂改、描畫,、錯位等,。如出現，財務部有權拒收不符合規(guī)定的審批單,。
d,、 采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續(xù)交結算中心。結算中心根據供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協議支付貨款,。
銷,、聯營商品貨款的結算，財務部根據采購部的資金開支計劃,，具體實施結算業(yè)務,。
(4) 財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據付款結算表,，到財務部提取結算單,，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續(xù)后,，于次日交財務部結算中心,。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協議直接支付貨款
2,、 不論何種結算方式,，在財務部對賬時,，如出現基礎信息、稅率,、進價,、進貨數量、負毛利,、負庫存等問題，采購部應在2日內更改,，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決,。
3,、 采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷,、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附,，財務部有權責成采購人員在5日內核實。
4、 財務部貨款結算的具體時間為：
(1) 經銷商品根據資金開支計劃,，在兼顧企業(yè)信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付,，但在每月25日到次月10日之間屬于財務結賬期,，可能出現結算速度緩慢的情況,，因此,，采購人員應同供應廠商協商以防發(fā)生誤解。
(2) 代銷,、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。
經營管理費用開支范圍的規(guī)定
經營管理費用開支范圍的規(guī)定：
一、 辦公室負責審批的費用開支項目：
1,、 所有機動車輛日常維修,、保養(yǎng)和所需各種燃料,。
2、 機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅,、費,、保險、駕駛員體檢,、機動車輛的大修理等費用,。
3、 所有報刊,、雜志的征訂費用,、郵電費。
4,、 各類會議所發(fā)生的費用,，以及差旅費。
5、 檔案管理所發(fā)生的相關費用,。
6,、 其他相關費用的開支。
二,、 人事部負責審批的費用開支項目：
1,、 支付的各種工資、獎金及相關費用,。
2,、 公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支,。
3,、 辦理勞動、人事調動,、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關費用,。
4、 各類社會保險金,、醫(yī)療保險等的支出費用,、員工牌證的制作費用。
5,、 公司員工工裝的訂制費用,。
6、 其他相關費用的開支,。
三,、 企劃部負責審批的費用開支項目：
1、 各類廣告費,、公司形象宣傳所涉及的費用開支,。
2、 企業(yè)優(yōu)惠卡片,、pop等的制作費用,。
3、 公司內部各種報表,、傳票訂作費用,。
4、 其他相關費用的開支,。
四,、 電腦部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類計算機,、電子監(jiān)控設施開支費用,、軟件費用,。
2、 計算機網絡日常維修和保養(yǎng)費用,。
3,、 計算機軟件開發(fā)費用。
4,、 電子監(jiān)控設備的維修與保養(yǎng)費用,。
5、 購置計算機,、電子監(jiān)控設備相關備件配件的開支,。
6、 其他相關費用的開支,。
五,、 財務部負責審批的費用開支項目：
1、 與稅務,、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支,。
2、 財務專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用,。
3,、 企業(yè)各種資產(車輛除外)相關稅、費,、保險等費用的開支,。
4、 其他有關費用的開支,。
六,、 采購部負責審批的費用開支項目：
1、 在采購過程中發(fā)生的會務費,、差旅費等費用的開支,。
2,、 經銷商品經營過程發(fā)生的運輸,、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等,。
3,、 在進行市場調研分析過程中發(fā)生的費用支出。
4,、 集團外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關費用支出,。
5、 業(yè)務部在接洽衛(wèi)檢,、商檢,、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出,。
七,、 營運部負責審批的費用開支項目：
1、 各類商品所發(fā)生的運輸費,、裝卸費,、倉儲費的開支。
2,、 賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務設施耗材,、耗品的開支。
3,、 店內營運器材的日常維修費用的開支,。
4、 前臺部,、物流部相關費用的開支,。
5、 其他相關費用的開支,。
八,、 行政部負責審批的費用開支項目：
1、 各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支,。
2,、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費,。
3,、 各種復印耗材的購置及相關復印、打印,、曬圖等費用的開支,。
4、 配置各類通訊工具,、維修及話費的開支費用,。
5、 接待過往來客所發(fā)生的相關費用,。
6,、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支,。
7,、 防損部工作所發(fā)生的相關開支。
8,、 后勤工作所涉及的各項費用開支,。
九,、 工程部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類經營性固定資產與維修費用的開支,。
2,、 公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。
3,、 水,、電、燃氣,、電梯,、空調、排水,、排污,、冷庫冷柜等設備的運營、供應,、維護,、配置等日常費用的開支。
4,、 與綠化,、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯系所發(fā)生的相關費用,。
5,、 其他相關費用開支。
經營管理費用開支管理規(guī)定
費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的,。每月月底前,，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批,，下發(fā)各部嚴格執(zhí)行,。各
部門費用開支詳見前述開支范圍。另外,，各部門應制定專人對預算的填列上報和執(zhí)行進行管理,。
現就專項費用的管理予以規(guī)定：
一、 差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：
根據《財務通則》并結合公司的實際情況,，本著既保證出差人員生活與工作的需要,，又節(jié)省開支的原則,，特制定本管理辦法：
1,、公司董事長、董事,、總經理,、副總經理,、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準,，在本著節(jié)省開支原則的前提下,，實行實報實銷，不計算補助,。
2,、 部門經理、財務主管因工出差,，異地往來可乘坐火車硬座(臥),、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費,、補助,、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理,、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天
3,、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座,、長途客車,，其它費用(包括：住宿費、補助,、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則,，具體標準為：100元/天。
4,、公司員工出差需要乘飛機時,，需報總經理批準;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低,。
5,、 出差借款審批程序：
(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時,，依次經過部門經理,、分
管副總經理、財務總監(jiān)審簽后,，到財務部辦理借款,。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽,。
(2) 實行備用金制度的部門,，借款人報銷時，由財務部付訖現金,，借款滾動使用,。
(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起,，在十日內到財務部
辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則,，財務部有權在借款人工資中扣除,。
6、 出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后,，先交財務部負責報銷業(yè)務的會計處驗審,，然后按財務開支審批程序簽批，最后到財務部負責報銷業(yè)務的會計處報銷,。
二,、 行政部調用辦公用品的管理規(guī)定：
行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預算執(zhí)行的重要部門,，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理,，而且于每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支,，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規(guī)定辦理相關手續(xù)
1,、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續(xù),，即：在調用時,，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批后,，到賣場提調,。
2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”后組織人員協助行政部提調,。在行政部將商品提調完畢后,，到財務部辦理結算手續(xù)，然后財務部通知電腦部做出提調手續(xù),，并通知營運部,。
3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務部,，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理,。
其他相關財務管理制度的規(guī)定
一、 現金管理：
應嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》,，加強對現金收入,、付出和結存的監(jiān)督檢查，確?，F金的安全完整及合理使用,，任何人、任何部門不得擴大現金的使用范圍。凡超過現金使用范圍和規(guī)定標準(100元以上),，必須實行轉賬結算,。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金,。
二,、 支票管理：
(1) 嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發(fā)支票前,，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面
結存余額，防止簽發(fā)空頭支票,。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期,、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額,，并進行認真登記,，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管
好支票,，如果已經簽發(fā)的現金支票遺失,，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
已經簽發(fā)的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協助防范,。因遺失
支票造成的經濟損失,，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。
(2) 采購業(yè)務借用支票,，按采購資金撥付審批程序簽批,。借用支票者，要及時到財務部
辦理歸還手續(xù),，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否,，都必
須到財務部核銷)。若到期未歸還者,，再借用支票時,，無論任何原因，財務部有權拒
絕開出支票,，直至辦完原領支票的歸還手續(xù),。
(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票,。作廢的支票應加蓋“作
廢”戳記,，與存根一并交還財務部。
(4) 財務部要加強對支票的監(jiān)管和控制,，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬,，月
終編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因,，并在月內及時查清業(yè)務的負責人和責任人,，責令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù),。
二、 異地結算管理：
公司異地結算主要以電匯方式進行結算,，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款,，還應到集團財務審計處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后,，財務部辦理付款手續(xù),。
三、 業(yè)務招待費及出租車費的報銷：
業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用,，要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準,。對因業(yè)務需要，在外招待的,，必須先由經辦部門寫出申請,，如情況特殊，無法先寫申請的,，回來后要寫出報告,，由總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷,。市內出租車費,，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的,，要寫出書面情況報送總經理和財務總監(jiān)審批后,，方可報銷。
四,、 財務部要加強對原始發(fā)票的審核,、監(jiān)督、控制,，保證原始發(fā)票的真實性,、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票,，拒絕受理并及時報告領導,。用于購置材料輔料、低值易耗品,、辦公用品以及修理配件等,，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下,，經批準可使用普通發(fā)票,。
原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號,、單價、數量,、金額等方面,。在審核中對手續(xù)不全、內容不真實,、數據不準確或超過標準規(guī)定限額的原始單據,，財務部不予受理,，對偽造,、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告?，F金收付必須當面點清,，認真識別真?zhèn)危潞蟀l(fā)現差錯的由經辦人負責,。
五,、 清欠管理：
1、 因購銷業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生形成的債權或債務,，其業(yè)務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作,，債權清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業(yè)務部共同商定,。
2,、 在規(guī)定的清理時間內，業(yè)務部門沒有及時清理債權債務的,，財務部的分管人員應下達債權債務通知書,，督促業(yè)務部門及時清理。
3,、 財務部要建立債權債務的核對制度,，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存余額通知業(yè)務部門和業(yè)務經辦人，由業(yè)務部門的經辦人負責同其他業(yè)務單位進行核對賬目,，必要時財務部配合其共同核對賬目,，防止債權債務不清、金額不符,，給企業(yè)造成損失,。
4、 業(yè)務部門沒有按規(guī)定清理債權債務的,，一方面,，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務部門負責人,、經辦人的責任,，情節(jié)嚴重者將嚴肅處理。
六,、 其他管理：
1,、 不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人,、責任人的責任,，并進行嚴肅處理。
2,、 貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責,，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難,、打擊報復,。
3、 各部門要認真執(zhí)行本規(guī)定,，加強財會基礎工作建設,，完善管理制度，堵塞漏洞,，提高財會工作的管理水平,。
4、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行,，未盡事宜財務部提出修訂意見,，報總經理批準后執(zhí)行。
年 月 日
超市的財務管理制度篇三
為加強我鄉(xiāng)財務管理,，規(guī)范合理使用資金,，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規(guī)和制度的有關要求,，特制定以下財務管理制度：
一,、支出管理制度
嚴肅財經紀律，堅守原則底線,。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度,，所有開支構成的發(fā)票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途，再由部門負責人,、分管領導復核簽字確認,，經鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。
二,、專項資金的管理,。
凡有主管部門下撥的專項資金,，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關資料,，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據收集歸檔,。
三、差旅費管理制度
對經批準因公出差,、參加短期培訓或進修人員,，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修,、自學,、函授的一切費用自理。
四,、接待費用管理規(guī)定
上級來人因工作需要安排就餐的,，須經鄉(xiāng)長批準,，實行對口接待,，由黨政辦公室按規(guī)定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐,。就餐單必須詳細,，有標準、數量,、陪餐人簽字,。
五、政府采購管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購工作,，嚴格遵照市政府有關文件執(zhí)行。
六,、財務章及銀行支出票據的管理
為嚴格支出的內部審核,，會計服務中心對印章按規(guī)定分開管理,，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責，會計負責管理財務公章;銀行支出票據由出納具體負責管理,。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集,、整理,、歸檔，由專人負責管理,。
超市的財務管理制度篇四
一,、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發(fā)展需要,。對具有反復,、長期使用的財產，應當注意保養(yǎng)維修,，延長使用期,。
二、向領導提出合理化建議,，有計劃地充實與更新教學設備,，根據需要與可能不斷添置各類財產。
三,、養(yǎng)成幼兒愛護公物的的良好習慣,，抵制各種侵犯公共財產的行為，減少和避免財產的損失,，維護
財產的安全,，損壞公物要賠償。
四,、加強財產管理,，貫徹“統一領導，分工管理,，層層負責,，合理調配，管理結合,，物盡其用”的原
則,。遵守制度,，責任到人，對低值易耗品,，幼兒園也要加強管理,。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行
辦法》管理幼兒園各類財產。
五,、每年按時進行財產清查,，做到、帳實相符,，對盤盈虧的,，查明原因，按規(guī)定入帳,。對損壞的財產
應查明原因分清責任,，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后,，再做妥善處理,。
六、財產管理人員,，調動或調離,，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后,，向接辦人員逐一交待
清楚,，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監(jiān)交,。
超市的財務管理制度篇五
財務預算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制,，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,，結合集團企業(yè)實際情況而制定,。
預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標,。
企業(yè)財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格,、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法,、預算編制管理制度,、零基準預算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產、貿易,、教育等集團企業(yè)財務預算管理,。
第一條為實現集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置,，明確集團經營責任,，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度,。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司,。
第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案,。
第四條總部財務部負責預算日常事務,，組織實施各項預算工作。
第五條所有涉及集團經營活動,、資金支出的事項均應納入年度預算內容,。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。
第六條年度預算是集團開展業(yè)務經營活動的依據,，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額,，但不是其實際執(zhí)行依據,。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條年度預算編制與審批程序：
1,、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,，以明確年度預算相關事項。
2,、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算,，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。
3,、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算,，并與預算編制主體溝通、協調,。
4,、總部財務部審核調整所有預算,，匯總整理年度預算草案,，提交總經辦審批,，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案,。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時,，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現,，而作的準備項目,。如需動用預算準備，需經總經辦批準,。
第十條如因經營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算,，需經總經辦批準,。
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現,，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定,，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算,、現金流量預算、整車采購預算,、配件采購預算,、精品采購預算、資本支出預算,、廣告市場預算,、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算,、培訓預算,、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算,、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,，由預算申請人以書面形式申請,，如裝修、搬遷等,。
第十二條各部門在預算申報時,，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出,、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算,。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過,，及因此對業(yè)務產生影響或造成損失,，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1,、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門,。
2、歸控部門應在2個工作日,，即22日下班前將審核后預算提交給財務部,。
3、財務審核應在2個工作日,，即24日下班前完成,。
4、月度預算會議應在月底或月初召開,，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行,。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門,。
后一審核環(huán)節(jié)有權增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務部指定,，通常是對該事項具有控制能力,、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算,，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓、招聘事項--行政人事部,，廣告市場--市場部,。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié),。預算責任人如需授權他人代行其預算責任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員,，并報財務部備案,。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集,、預算時間控制,、預算溝通協調、預算執(zhí)行分析,、預算結果反饋等等,。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務書面確認或郵件確認后,，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲,，則由財務部重新確認預算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延,。
第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,，按時提交或審核預算。未經許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核,，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理,。如因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔,。并由該預算責任人承擔預算管理責任,。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤,，應報總部財務部備案,。總部財務部確定后,，應追究其預算管理責任,。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初,，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人),，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析,、預算違規(guī)通報等等,。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部,，由總部財務部提交會議討論,。各分公司應參照總部規(guī)定,，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經理(主管),，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議,。
超市的財務管理制度篇六
第一章：財務收支管理制度
第一條：村級財務做到收有憑，付有據,，各項收支必須要實事求是,，不得避實求虛，要具有真實性,、合理性,、合法性。
第二條：各項收支憑據要及時記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。
第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開支,，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債,，確保資金正常運轉,。
第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收,、應付未付各種款項,，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事,，預借差旅費及墊付各種費用,，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續(xù),，不得拖欠,。
第六條：市、區(qū),、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用,，不得克扣截留,，巧立明目、弄虛作假,，挪作其他開支,。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員,、組長會議認定后,，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民,。
第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,，事先有預算，事后有結算,，要實行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。
第八條：不得用團體公款發(fā)紅包,、贈送重金禮品，干部下村督查工作時,，必須要到農戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
第九條：村內爭取項目資金,，嚴格禁止村內為他人供給方便,，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡,，進行存入和支出現金,，套取國家團體資金為個人所有。
第二章：財務審批制度
第十條：嚴格實行一支筆審批,。村內各項財務開支發(fā)票經過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。
第十一條：500元內(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任,、支部書記會簽;20__元以上由村兩委團體研究討論審批,。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意,，由村兩委申報,，蹲點領導審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支,。
第十三條：村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村,，本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。
第十四條：對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應拒絕審批報銷,。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農經管理站為主體，統一記賬,、統一制度,、統一審核、統一供給財務,，公開資料,，統一建檔，分村核算,，搞好村級年終收益結算及報表工作,。
第十六條：村團體資產所有權、使用權,、審批權實行“三權”不變的原則,，確保團體資產不平調、不挪用,、不侵占,。
第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實性,、合理性,、合法性，手續(xù)齊全,，先由民主理財小組成員審核,，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關手續(xù),。
第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正,。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制,，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強化管理,，進行資金撥付制正常運轉。
第四章：財務人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作,，但有的村報賬員和出納進行分設,，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,，按章辦事,。
第二十一條：村級報賬員負責村內財務收支、往來結算,、各項統計報表,、記好村內現金日記賬，將村內各項收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核,，提高業(yè)務素質和財務管理水平,。
第二十三條：財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責,、廉潔奉公,，全心全意為人民服務，做好本職工作,。
第二十四條：村級報賬員嚴格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景,。
第二十五條：財務人員不得弄虛作假，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬,，違者要進行嚴肅處理,，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。
第五章：現金管理制度
第二十六條：村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款),、收入,、支出,，其他干部不得插手管理現金(銀行存款)。
第二十七條：庫存現金不得白條抵庫,，不準私設小金庫和賬外賬,，更不準坐支現金，不準公款私存,，不準超過規(guī)定庫存限額1000元,。
第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。,、
第二十九條：村報賬員做到收入,、支出一事一記，登好現金日記賬,，日清月結，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額,，雙方簽字。
第三十條：各項收據手續(xù)不健全,、資料不清,、字跡模糊、票據不規(guī)范,、開支不合理的,，要堅持原則，出納有權拒付,。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作,。
第三十二條：村級財務監(jiān)督管理工作,，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,，對財務收支有知情權,、審核權、決策權,。
第三十二條：民主理財小組成員應定期召開理財會議,，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布,。
第三十三條：民主理財小組在監(jiān)督中,，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
第七章：財務公開制度
第三十四條：村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料,，每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度),，公開資料要真實全面,。
第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。
第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正,。
第八章：財務收支預算制度
第三十七條：村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,，以收定支，合理使用現金,，勤儉節(jié)儉的原則,，確保村內資金正常運轉。
第三十八條：編制收支預算計劃,，經村兩委研究決定,，經過村民代表大會并報主管部門審核。
第三十九條：嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃,，量財而出,，合理使用資金，做到增收節(jié)支,，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負,。
第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意,，并報主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算,。必須?？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布,，理解群眾監(jiān)督,，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,，只能預算償還債務,。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,，會議費開支預算不得超過村內補助收入,、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支,，講究經濟實效,。
第九章：票據管理制度
第四十三條：村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用,。
第四十四條：購買物資要開具發(fā)票,，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,，發(fā)票經審批簽字才能報銷。
第四十五條：村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據,，否則拒付。
第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章,，到鄉(xiāng)經管站開具收款收據,。
第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管,，并辦理有關交接手續(xù),。、
第十章：財務審計制度
第四十八條：對村,、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經營管理站財務監(jiān)督管理,，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕,。
第四十九條：在審計過程中,，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞,，除處以罰款外，并追究職責,。
第五十條：經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計后,，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后,，如有異議,，在15天內向主審單位提出復議。否則,，按審計結論執(zhí)行,。
第五十一條：在審計當中發(fā)現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關司法部門進行處理,。
超市的財務管理制度篇七
第一條 為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作,。根據中華人民共和國《會計法》,、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針,、政策規(guī)定,，特制定本財務管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織,。
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統一委派代理,，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務,，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任,，農經站會計人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇,。
第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權,、使用權,、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。
第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日,。
第七條 財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況,、票證使用情況和財務收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料,，并按月反饋,、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總,、編報工作;(4)監(jiān)督財務支出,，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記,、核算和管理工作;(6)協助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作,。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務工作,，包括建立個體私營企業(yè)臺帳,、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項,、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對,、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據,，負責現金、存款的收付存業(yè)務,，逐筆做好現金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作,。
第八條 村財會人員調動或離職時,，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前,，會計人員不得離職。
第九條 收入管理
l,、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加,、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金,、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費,，如排灌油電費、畜禽防疫費,、農民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產和資源對外發(fā)包,、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。
2,、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款,、返還村級農業(yè)稅附力口,、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入厙,，存入各村專戶,。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費,，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算、專款專用制度,。凡當時籌款當即使用的款項,，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農經站統一專戶存儲,，然后依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%,、農業(yè)稅的10%,，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支,。
3、村級核算收入范圍的資金,，必須按標準組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占,、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款,，不準加重農民負擔。
第十條 支出管理
1,、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃,。年初本著量入為出、略有結余的原則,，編制好年度資金使用計劃,，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務發(fā)生,。
2、堅決壓縮村級非生產性支出,。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統一核準發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,，按盱發(fā)[)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干,、定額補貼的辦法,。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任,、報帳員,、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取,。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補,、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,，一般村黨支部書記月補50元,，村委會主任月補40元，村會計,、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法,。總人口在1000人以上的村限額1000元,，總人口在1500到xx人以內的村限額1500元,，總人口在xx人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法,。每村每年辦公費控制在xx元以內,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村,，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額,。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支,，需動用勞力,，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡,，或結轉下年度,。
第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳,，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時,、準確地核算現金收入,、支出和結存，做到日清月結,，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶,，嚴禁公款私存和私設小金庫,。
第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內,，實行領用,、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借,，每月終了或用完,，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借,。零星款項以外的收支結算,，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務,。
第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的，要經村民主理財,、議事組和村民代表會討論通過,，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后,，方可借取。
第十五條 村級使用的收入票據,，嚴格按照“統一供應,，按月(季)繳驗，票款一致,，以舊換新”的原則管理,，采取領銷、報結辦法,，實行縣,、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控,。
第十六條 村級使用的收支票據,，必須是省市統一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳,。
第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄,，領,、發(fā)票據經手人必須在登記簿上簽字,。
第十八條 村級使用票據，必須規(guī)范有序,，嚴格按照票據序號和內容連續(xù)填寫,，不得跳頁、隔號或隔本使用,，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后,， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管),。
第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”,，實行帶票、帶單,、帶據(入庫資金有效證件)結報,，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條,、村級財務審核審批,，由村委會主任審核，村黨支部書記審批,。入帳票據必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數量,、金額,、內容摘要，由經辦人簽字蓋章,。
第二十一條 明確審批權,，限，嚴格控制開支,。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目,，必須經村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目,，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批,。
第二十二條 村級集體資產包括集體房屋,、建筑物,、機器,、設備、工具,、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料,，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇,，采取無價進帳,、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產,，必須建立健全總帳,、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包,、租賃,、拍賣和抵押、入股,、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用,。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見,，經村黨支部,、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約、協議,，實行公開,、公正、公平方式發(fā)包,，加強管理,，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產,、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務,。
第二十四條 村集體資產的購置、維護,、報廢必須認真履行申報,、評價,、核準等手續(xù)程序。購置,、維護,、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決,，上報業(yè)務主管部門核準后,，方可實施。
第二十五條 村級財務實行按月民主理財
1,、民主選舉產生村民主理財,、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產生村民主理財,、議事組。其成員要通政策,、懂財務,、身體健康、辦事公正,、關心集體,、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任,，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財、議事組成員,。村民主理財,、議事組人數視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。
2、民主理財,、議事組每屆任期三年,，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員,。對不能正常參加理財議事活動,，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退,、補選,。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統一調整),，村里的每筆收支事項,，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準,，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后,，方可入帳,。 當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據入帳,， 因特殊情況，無法取據入帳的,，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記,，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后,，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名,，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案,。
第二十六條 村級財務實行定期審計
1,、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份,，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行,。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據,，逐筆清點登記,，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份,，理財組,、村會計各執(zhí)一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,，由理財,、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據,，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,，公布審計結果。
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月,。每年1月10日,、4月10日、7月10日,、10月10日為上一季度的村務公開日,。
第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實施情況,，農村政策,、村級財務收支、集體資產變動,、各種物資發(fā)放,、債權債務變動明細，稅費征繳明細,、財務預決算執(zhí)行情況,、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信,，準確無誤,。
第二十九條 村務公開形式,，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行,。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任,、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,，形成一式三份書面材料，村委會,、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農經站一份存檔,。
第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪,、督查制度,。每期公布結束后,，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑,，村民主理財議事組要廣泛征求,、收集、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查,、記錄,，及時處理遺留問題,， 以確保提高村務公開的質量和效果。
第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料,，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等,，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。
第三十二條 村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂,、分級管理,、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,，必須統一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔,，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火,、防盜、防潮,、防蛀,、防霉變。
第三十三條 會計檔案移交,，應編制交接手續(xù),，署明應移交的會計檔案名稱、卷號,、冊數,、起止年度、檔案編號,、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會計檔案查閱,，應到保管人員處填寫查閱單,，經負責人批準后，于現場查閱,、復制,，不得涂改、轉借或帶到異地使用,。
第三十五條 違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農經部門,，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰;構成違紀的,，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的,，依法追究刑事責任。
1,、未按照規(guī)定設置會計帳簿,、或私設會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證的;
3,、未按照規(guī)定管理現金和集體資產的;
4、未經審批或越權審批有關票據的;
5,、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財,、村務公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳,、會審,、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案,，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;
8,、未按照有關規(guī)定委派、聘用農村會計人員的,。
第三十六條 違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的,，由審核審批人,、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠,，同時追究有關責任人的責任;對偽造,、變造、隱匿,、故意銷毀會計憑證,、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的,，依法追究刑事責任,。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任,，村集體概不承擔債務,。
第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包,、租賃,、拍賣,、抵寸甲、維護,、報廢集體資產的,，屬于無效行為;造成損失、浪費的,，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的,，依法追究刑事責任。
第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋,、修改,。
第四十條 本制度自公布之日起實施。
超市的財務管理制度篇八
1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經方針,、政策,、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”,，維護財政法規(guī),、財經紀律，保護國有資產的安全,。
2.編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃,，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳,、算帳、報帳工作,。
3.堅持“量入而出,、收支平衡”原則，精打細算,，厲行節(jié)約,，合理分配，提高資金使用效率,。
4.學校的經濟活動由單位法人代表負責,，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。
5.學校財務工作系指學校行政及工會的工作,，學校財務人員在上級財務部門的領導下,，統一處理各項財務工作。
6.根據財務監(jiān)督制度的需要,，設置會計,、出納財產管理員崗位。
7.會計人員要做好學校財務預,、決算工作,，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符,、帳帳相符,、帳表相符、表表相符,，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責,。
8.學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據,、保險箱,。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責,。
9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作,。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整,。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務,，不做假帳，不設帳外帳,，不設小金庫,。
10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供,、傳閱,、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料,。
11.認真執(zhí)行財產管理制度,，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品,，執(zhí)行政府采購制度,。
12.在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者,、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經工作管理者,、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。
13.不遵守財務制度,，工作失職,，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處,。
超市的財務管理制度篇九
為了使學校財務管理工作制度化,，規(guī)范化，財務工作有據可查,，有章可循,，根據相關的法律法規(guī)和上級有關財務管理制度,，結合我校實際，特制訂本財務管理制度,。
(一)管理原則
學校財務管理實行集中管理原則,，全學區(qū)的財務收支，在校長領導下,，按照財務制度,，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配制度由中心校統一下撥,，村組負責人管理使用,，同時要向中心校財務室報帳,，接受其管理和監(jiān)督,。
(二)財務收支管理體制
1,、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進,，一個口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學,，嚴禁輔張浪費,，將有限的資金用在刀刃上。
2,、實行實記入帳制,，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據,，收入不入帳,，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據,，使用無效票據和多支多報,。
3,、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準,，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。
4,、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度,，堅持報銷標準，控制出差人次數,，出差人員須經學校派遣方可出差,，否則不予報銷費用。
5,、學校財務收支應有計劃,，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉,，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展,。
6,、實行帳款分離,，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。
(三)現金管理
1、學校現金實行銀行開戶管理,，任何收入必須堅持先入行后支出,，杜絕坐收坐支,。
2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元,，否則若因現金被盜,，后果自負,。
3、學校出納必須按時收好學校一切經費并及時入庫,，按學校規(guī)定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款,。
4,、學校職工原則上不得借用學校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回,，否則由出納自行負責,。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,，后果自負,。
(四)支出票據的使用和管理
教職工福利,，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條,，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助,，由經辦人開條,，校長審核，會計制單后,，校長簽字發(fā)放,。對外收費、購物,、乘車,、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據,，務工開支必須使用稅務票據,。堅持報銷票據要素齊全,，所有支出票據須有經辦人簽字,，校長審核后方能報銷。
(五)購物管理
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道,、質量,、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀,，桌凳,，校服，教輔資料等大宗物品,。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料,，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備,，教學設備設施,，金額500元以下，由分管人員安排,，經請示校長同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行,。學校購置的一切物品發(fā)票,，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷,。
(六)財務監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督,，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見,，督促學校糾正,。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳,，交校長審閱后,，定時在校務公開欄公布,，期初財務收支計劃，期末財務決算,，提交全體教師會或教代會審議,。
(七)學校建設和資產管理
學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程,，在保證質量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細算,，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督,。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好,，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失,。
超市的財務管理制度篇十
一,、財務管理
1、財會人員和理財小組要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針,、政策,，維護 財經紀律，正確進行財務監(jiān)督,。
2,、凡經相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理,、保險等費用,，必須請示學校校長方可給付。
3,、學校經費的支出,，以發(fā)票或食堂采購憑證為準，每張票據必須有經手人說明用途,、分管財務領導證明,，才可報校長審批，在出納處報帳,。
4,、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準,。
5,、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金余額情況。
6,、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況,，接受咨詢,。
二、學校物資采購,、保管,、領用
1、學校物資購,、管,、用實行登記制，由學校分教務,、總務,、政教、幼兒園線負責登記工作,。
2,、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批,。
3,、采購人員須預先支取現金的,，須出具借條,，采購完報賬后換回借條。
4,、假期財產保管由值班人員負責,，按相關制度追究責任。
5,、學校物資不得外借校外人員,，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的,，必須校長批準,，出具借用條據，并在規(guī)定時間內歸還,，有損壞的按1.5倍價格賠償,。
三、班級財產維修承包辦法班級財產由班主任管理,，損壞由學校負責維修,，但視情況追究班主任責任。
四,、借款,、用電、就餐等規(guī)定
1,、教師個人借款500元以上,，須由校長審批,。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2,、教職員工校內用電嚴格按表收費,，電表由學校購買安裝，用戶使用保管,，遺失或人為損壞由用戶負責,。用戶調動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3,、學校為學校教職工提供工作餐,，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費,。
4,、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標準收取保育費,，不收伙食費,，就讀小學按標準收取一切費用。
五,、財務后勤領導小組
超市的財務管理制度篇十一
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務管理,，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》,、《中小學校財務制度》，結合我縣實際,，制定本辦法,。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中,、九年一貫制學校,、普通小學、特殊教育學校,，高級中學等也可參照執(zhí)行,。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī),、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系,，國家,、群眾和個人三者利益的關系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算,，實行國庫集中收付,、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行核算和監(jiān)督,。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政,、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求,，組織預算編制工作,，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金,。每年新學期開學前,，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查,，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況,。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織,、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案,，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃,，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監(jiān)督,，對農村中小學校的預算執(zhí)行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。
農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策,，在校長的領導下,，組織學校教務,、總務,、財務和教師代表研究、確定預算建設草案,，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,，按要求定期報送預算執(zhí)行狀況報表,。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算,、國庫集中支付,、政府采購、收支兩條線管理,。建立健全中小學校預算編制制度,，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付,。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點,，以學校(教學點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經費,，各中學和村小(教學點)實行報帳制,，但學校的資金所有權、使用權,、財務自主權不變,。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶,，核算學校的財務收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計,、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員,，財務核算點分別為各中小學校設立帳本,。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳,，并辦理學校的會計核算,、資金收付、會計報表,、檔案管理等財會業(yè)務,。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組,，負責對學校每月收支匯總表進行初審,，校長終審。學校對會計原始資料的真實性,、合法性,、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,，學校財務人員要持續(xù)相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求,，中小學校務必編制完全的部門預算,，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算,。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律,、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》,、《教育法》和《義務教育法》,，堅持“量入為出，收支平衡,，保證重點,，公開透明”的原則，不得編赤字預算,。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算,、支出預算、政府采購預算,。收入預算包括財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內,、外收入全部納入預算,，統籌思考。本著量入為出的原則,，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資、公用經費,、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。
第十三條預算執(zhí)行
各中小學校在預算執(zhí)行過程中,，應視資金的用途,，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃,，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整
中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時,，可由中小學校提出預算調整申請,。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性,、調整的金額等,。預算調整務必貼合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的,，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途,。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時務必使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理,，納入財政專戶儲存,。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學收入,、其它收入等。
中小學校代收的課本費,、作業(yè)本費等不屬于學校收入,，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算,，代收費收入應與學生結算,，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出,，務必按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執(zhí)行,。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費,、項目經費的使用,，保證專款專用,。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用,，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出、項目支出,、勤工儉學支出,、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等,。
人員支出主要包括基本工資,、津貼、獎金,、社會保障繳費和其他人員支出等,。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費,、撫恤和生活補助費,、醫(yī)療費、住房補貼,、助學金和其他補助支出等幾項,。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費、水電費,、郵電費,、取暖費、交通費,、差旅費,、會議費,、培訓費,、福利費,、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費,、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費,、交通工具購置費,、圖書資料購置費、其他專項支出等。
超市的財務管理制度篇十二
為了加強農村財務管理，進一步規(guī)范村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》,、《村集體經濟組織會計制度》及省,、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關文件精神，結合我鎮(zhèn)實際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級財務管理相關制度,。
一,、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑,，付有據,，各項收支一定要實事求是,，不得避實求虛，要具有真實性,、合理性,、合法性,。
2、各項收支憑據要及時記賬,，要素齊全,，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。
3、村內年度結算為12月30日,，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項,，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。
4、村級應合法組織本級收入,，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶,。收入包括：
(1)上級轉移支付用于補助村級開支不足的資金;
(2)村級統一經營收入、發(fā)包收入,、企業(yè)上交收入;
(3)資產設施租賃收入;
(4)對內,、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產收入;
(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;
(8)救災,、救濟,、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入,。
5,、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是稅務發(fā)票或農村財務管理辦公室統一印制的報賬單,、證明單,、領條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬,，嚴禁無據付款,。
6、村級各項財務支出均需按規(guī)定程序審批后,，由村報賬員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬,。
(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);
(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經辦人,、證明人,、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書,、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據加蓋理財小組章后，經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后,，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章,，有經辦人、證明人,、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書,、主任會簽)。
7,、村干部年度工資經村支兩委集體評議,，經黨委、政府審批才能發(fā)放,。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付,。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時,，可以適當增加,。
8、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放,。
9、市,、鎮(zhèn)撥給村級救災資金的管理,。救災資金只得用于受災村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留、巧立明目,、弄虛作假,、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊,，通過黨員,、組長會議認定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災村民,。
10,、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事中有監(jiān)督,，事后有結算,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。
二,、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批,。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。
2,、審批權限：
(1)200元內(含200元)由村主任審批,。
(2)200元至1000元(含1000元)經駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽,。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后,，經駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽,。
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意,，由村支兩委申報,，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支,。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農村財務管理辦公室組織實施,，統一記賬、統一制度,、統一審核,，統一建檔，分村核算,，搞好村級年終收益結算及報表工作,。
2、村集體資產堅持“四權”不變的原則,，即所有權,、使用權、審批權不變，債權債務關系不變,。確保集體資產不平調,、不挪用、不侵占,。
3,、村級各項收入、支出憑據要有真實性,、合理性,、合法性。必須手續(xù)齊全,，先由民主理財小組成員審核,，再按審批程序審批后，按期由村報賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關手續(xù),。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正。
5,、村級財務要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理,，進行資金撥付制正常運轉,。
四、財務人員管理制度
1,、村級報賬員兼任出納工作,，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,，按章辦事,。
2、村級報賬員負責村內財務收支,、往來結算,、各項統計報表、記好村內現金日記賬,，將村內各項收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓和考核,，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4,、財務人員嚴格遵守財政紀律,，認真負責、廉潔奉公,，全心全意為人民服務,，做好本職工作。
5,、財務人員不得弄虛作假,，偽造、變造,、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料,，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理,，情節(jié)嚴重的要追究法律責任,。
五、民主理財制度
1,、民主理財小組應由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作,。
2、村級財務監(jiān)督管理工作,，應堅持民主理財的原則,，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權,、審核權,、決策權。
3,、民主理財小組成員應定期召開理財會議,，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布,。
4,、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
六,、財務公開制度
1,、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公布,，公開內容要真實全面,。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主,，公開欄設在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3,、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查,。
4、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。
超市的財務管理制度篇十三
為了加強村財務管理，進一步規(guī)范村級財務行為,，根據《中華人民共和國會計法》,、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關文件精神,，結合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況重新修訂我村級財務管理相關制度,。
一、財務收支管理制度
1,、村級財務做到收有憑,，付有據，各項收支一定要實事求是,，不得避實求虛,，要具有真實性、合理性,、合法性,。
2、各項收支憑據要及時記賬,，要素齊全,，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。
3、村內年度結算為12月30日,，在年終結算時確保當年應收未收,、應付未付各種款項,，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4,、村級應合法組織本級收入,，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級轉移支付用于補助村級開支不足的資金;
(2)村級統一經營收入,、發(fā)包收入,、企業(yè)上交收入;
(3)資產設施租賃收入;
(4)對內、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產收入;
(7)上級部門及單位的補助收入,、專項撥款及投入的資金;
(8)救災,、救濟、扶貧款;
(9)各種代收,、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入,。
5、村級支出實行報賬制管理,，支出單據原則上是稅務發(fā)票或農村財務管理辦公室統一印制的報賬單,、證明單、領條等,，不得以不規(guī)范的憑證入賬,，嚴禁無據付款。
6,、村級各項財務支出均需按規(guī)定程序審批后,，由村報賬員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。
(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人,、證明人和村主要負責人簽字);
(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書,、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據加蓋理財小組章后,，經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章,，有經辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書,、主任會簽)。
7,、村干部年度工資經村支兩委集體評議,，經黨委、政府審批才能發(fā)放,。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付,。但村內資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加,。
8,、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。
9,、市、鎮(zhèn)撥給村級救災資金的管理,。救災資金只得用于受災村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委嚴格做到專款專用,，不得克扣截留,、巧立明目、弄虛作假,、挪作其他開支,。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員,、組長會議認定后,，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災村民。
10,、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,，事先有預算，事中有監(jiān)督,，事后有結算,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。
二,、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批,。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。
2,、審批權限：
(1)200元內(含200元)由村主任審批,。
(2)200元至1000元(含1000元)經駐村干部和片長審核后由村主任,、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后,，經駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任,、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產等重大開支,，應由村民代表大會或村理財小組討論同意,，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核,，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支。
三,、村賬鄉(xiāng)代管制度
1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬,、統一制度,、統一審核，統一建檔,，分村核算,，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2,、村集體資產堅持“四權”不變的原則,，即所有權、使用權,、審批權不變,，債權債務關系不變。確保集體資產不平調,、不挪用,、不侵占。
3,、村級各項收入,、支出憑據要有真實性、合理性,、合法性,。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核,，再按審批程序審批后,，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4,、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正,。
5、村級財務要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制,，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強化管理，進行資金撥付制正常運轉,。
四,、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作,，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事,。
2,、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算,、各項統計報表,、記好村內現金日記賬，將村內各項收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓和考核,，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4,、財務人員嚴格遵守財政紀律,，認真負責、廉潔奉公,，全心全意為人民服務,，做好本職工作。
5,、財務人員不得弄虛作假,，偽造,、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料,，不得設立賬外賬,，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任,。
五,、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表,、黨員代表3―5人組成,，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2,、村級財務監(jiān)督管理工作,，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,，對財務收支有知情權,、審核權、決策權,。
3,、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議,，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布,。
4、民主理財小組在監(jiān)督中,，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理,。
六、財務公開制度
1,、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料,，每季度進行財務收支公布，公開內容要真實全面,。
2,、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。
3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查,。
4,、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
超市的財務管理制度篇十四
一,、總則
1,、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2,、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益,，制定本制度;
財務管理細則
一,、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付,，由相關事業(yè)部總經理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權,。
2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政,、稅務,、審計等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實、及時,、準確,、完整。
二,、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1,、對崗位設置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔、培訓和考核財會人員,。
2,、貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經濟效益,。
4、其他相關工作,。
(二)財務主管職責
1,、負責管理公司的日常財務工作。
2,、負責對本部門內部的機構設置,、人員配備、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。
3、負責對本部門財務人員的管理,、教育,、培訓和考核。
4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等。
5,、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度,，加強財務管理。
6,、參與公司各項資本經營活動的預測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督,、檢查,。
7、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協助財務經理對成本費用進行控制,、分析及考核。
10,、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。
11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。
12、完成領導交辦的其他工作,。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數字準確,、賬目清楚、處理及時;
2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作,。
(四)出納職責
1,、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證,。
2,、嚴格執(zhí)行現金管理制度,，不得坐支現金，不得白條抵庫,。
3,、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對,，保證帳實相符,。
三、現金管理制度
1,、所有現金收支由公司出納負責,。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,，帳實相符,。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行,。
4,、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務部門,、出納,、會計各留存一聯。
5,、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單,，經總經理簽字批準,，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。
6,、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收,、付訖章,，防止重復報銷。
四,、支票管理
1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負責。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結出余額;每工作日結束后,。
3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯,。
4,、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人,、部門經理,、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。
6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五,、印鑒的保管
1,、銀行印鑒必須分人保管。
2,、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管,。
六、現金,、銀行存款的盤查
1,、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對,。
3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。
