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公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇一

（一）在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表,、預(yù)算工作,；

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資,、財(cái)務(wù)規(guī)劃,、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；

（三）制定和管理稅收政策,、物業(yè)收費(fèi)方案及程序,；

（四）組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支、提高效益,；

（五）監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議,。

（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定；

（二）審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,，辦理收入,、成本、資金等會(huì)計(jì)核算,，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格發(fā)票管理,。并定期檢查發(fā)票使用情況；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥,、庫(kù)管,、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算,；

（四）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,，即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作,；

（五）保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件,、印章,；

（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦,、核對(duì)總帳,、明細(xì)賬、登記帳簿,、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表,；

（七）協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理；

（八）對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,；

（九）按時(shí)報(bào)稅、交稅,。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作,；

（十）編制應(yīng)收、應(yīng)付,、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表,，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì)；

（十一）樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

（一）遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度,；

（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作,，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算,；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤,；

（三）費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字,、部門部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人,、審核人簽字手續(xù),，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用,，做到有據(jù)可依,；

（四）按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表,；

（五）及時(shí)辦理訂貨匯款,、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理,，編制記賬憑證,、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額,；

（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用,；

（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找,；

（八）樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害,。

（一）熟知商品的品名,、特性、功能外觀,，做到眼勤,、手勤、筆勤,，心中有數(shù),；

（二）保管商品、賬目清晰,、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫(kù)存商品,、低值易耗品必須做到賬物相符；

（三）商品入庫(kù),、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝,、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào),；

（四）經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù),、分門別類管理、定期盤點(diǎn),、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房；

（五）商品擺放井然有序,，做到一目了然,，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整，提出建議,；

（六）嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù),，賬、物,、表三對(duì)清,，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦,。

（一）嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià),；

（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃,、促銷政策,、獎(jiǎng)勵(lì),、返點(diǎn)、廠家資源的掌握,、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,，落實(shí)到人；

（三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,，控制降低采購(gòu)成本,，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng)，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單）,；

（四）綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源,，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況，在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主,；

（五）樹立公司形象,，保證公司不受到侵害。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇二

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求,，制定本規(guī)定,。

除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,，《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）,，也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè),、私營(yíng)企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司,；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金,。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋,、屋頂,、梁、柱,、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）,、外墻面,、樓梯間、走廊通道,、門廳,、樓內(nèi)車庫(kù)等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金,。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱、加壓水泵,、電梯,、公用天線、供電干線,、共用照明,、暖氣干線、消防設(shè)施,、住宅區(qū)的道路,、路燈、溝渠,、池,、井、室外停車場(chǎng),、游泳池,、各類球場(chǎng)等。

第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理,。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),，專款專用,，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房,、商業(yè)用房,、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,，并按照國(guó)家法律,、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）,。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限,、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房,。

第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金,；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修,、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。

第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。()營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi),、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等,。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用,，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用,。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等,。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料,、輔助材料、燃料和動(dòng)力,、構(gòu)配件,、零件、低值易耗品,、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資,、資金及職工福利費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi),、取暖費(fèi),、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi),、交通運(yùn)輸費(fèi),、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi),、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等,。

第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi),，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本,。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用,。

第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用,。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，計(jì)入管理費(fèi)用,。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回去已核銷的壞帳,，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失,，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費(fèi)用,。

第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。

第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修,、管理和服務(wù)所取得的收入,，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入,。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池,、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入,。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,，對(duì)房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益,、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入,。

第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額,。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入,、材料物資銷售收入,、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋,、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入,。

第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出,。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出,。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行,。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇三

為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，保護(hù)資金的安全,、完整，提高資金使用效益,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1,、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。結(jié)合我局實(shí)際,，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé),、收支分線,、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核,，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可報(bào)銷,，否則，出納一律杜絕報(bào)銷,。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制,、執(zhí)行,、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，組織,、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,。

3、財(cái)務(wù)人員的分工,。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié),，及時(shí)編制收,、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符,，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開保管,，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,，審核出納員編制的收,、付款憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù),。

1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開支,。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,，不得隨意坐支，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2、銀行存款管理,。

（1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,。

（2）建立健全銀行存款日記帳,，及時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，保證帳實(shí)相符,。

（3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對(duì)支票登記,、領(lǐng)用,、簽發(fā)、核對(duì),、清查等,，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任,。

3,、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映其形成,，回收及增減變動(dòng)情況，月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單,。

4,、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月,、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),，采取必要的催收措施,，加快資金周轉(zhuǎn)。

5,、壞帳損失的確認(rèn),、審批、財(cái)務(wù)處理,。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,，嚴(yán)格審批程序,，特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款，對(duì)于壞帳的處理方法,，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理,。

辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),，對(duì)遺失,、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因,，明確責(zé)任,，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢,、調(diào)撥和變賣,，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1,、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào),。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示,、報(bào)告,，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā),。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示,、報(bào)告,，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。

2,、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排,。

（1）項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍,，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案,，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額,、執(zhí)行單位,。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,。

（2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案,；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,，在項(xiàng)目執(zhí)行前,，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表,，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致,，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款,。

（3）專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行,。

3,、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù),、監(jiān)察,、審計(jì)配合，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,、檢查,，對(duì)存在的問題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改,。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目,、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

1,、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市,、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核,、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款,。

2,、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）

（1）根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位,，并下發(fā)任務(wù)書,。施工單位在開工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批,。

（2）開工后,，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款,。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表,，由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字,、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款,，手續(xù)不全者,，出納一律杜絕支付。

（3）工程竣工后,，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),，工程結(jié)余等上繳手續(xù),。

具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,，然后?？顚Ｓ茫允盏种?，略有節(jié)余的原則,。

1、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,，按每月工資總額的2.5%計(jì)提,。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問病號(hào)等,。慰問病號(hào)一次不超過(guò)200元,，上級(jí)部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),，黨群具體組織看望,，不得多次看望，重復(fù)報(bào)銷,。

2,、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳,，單獨(dú)核算,。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提，上交局40%,，單位留用60%,，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)：

按工資總額的1.5%計(jì)提,，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),，繼續(xù)教育，由各單位控制使用,。

經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持“厲行節(jié)約，嚴(yán)格支出”的原則,，首先確保人員經(jīng)費(fèi),，優(yōu)先安排好水、電,、通訊和交通等各項(xiàng)開支,，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下：

1,、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

2,、招待費(fèi)、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

3、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi),、長(zhǎng)途補(bǔ)助,、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

4,、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行,。

5、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行,。

6,、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。

7,、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行,。

8、獨(dú)生子女費(fèi),、書抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半,；計(jì)劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半,。

9,、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半,。

以上管理辦法,，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行,。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇四

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,，審核下屬公司制度的制訂,，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因,，報(bào)總經(jīng)理,。

第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況,，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度,，定期參加工作會(huì)議,，匯報(bào)工作，解決問題,。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況,。

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1、下屬公司如需添置,、外借,、出售、捐贈(zèng),、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò),，方可執(zhí)行。

2,、對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

第十二條本規(guī)定適用于公司,。

第十三條報(bào)表種類

1、旬報(bào)

2,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、報(bào)表分析

3,、內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

第十四條上報(bào)時(shí)間

1,、旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況,。遇節(jié)假日順延。

2,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào),。

3,、各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十五條報(bào)表要求

1,、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí),、完整。

2,、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí),。

3、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的,、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明,。

4,、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十六條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1,、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況,，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

2、對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng),，并按分級(jí)管理?xiàng)l例,，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇五

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),，提高政府資金使用效益,，經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財(cái)務(wù)管理制度》如下：

出差人員須先填寫出差申報(bào)單，申報(bào)單內(nèi)容：申請(qǐng)人姓名,、出差時(shí)間,、天數(shù)、是否住宿,、住宿天數(shù)及出差事由,，必須填寫完整，不可漏項(xiàng),，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫內(nèi)容必須與申報(bào)單相符,，車費(fèi),、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定,。

用車人員須先填寫用車申請(qǐng)單,，注明用車時(shí)間、事由,、路途起點(diǎn)和終點(diǎn),、乘車人數(shù)及車費(fèi)金額，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可用車,，申請(qǐng)單交于車主。車主報(bào)銷車費(fèi),，須填寫用車費(fèi),，后附用車申請(qǐng)單和相應(yīng)車票。

辦公用品購(gòu)置實(shí)行分類管理：

（1）筆,、墨,、紙張等小件常用辦公用品由財(cái)政所小批量采購(gòu)，專人負(fù)責(zé)登記管理,，部門申請(qǐng)領(lǐng)用,。

（2）電腦用紙由財(cái)政所批量采購(gòu)，專人管理,，實(shí)行進(jìn)庫(kù),、出庫(kù)記帳制，領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名,。

（3）大型會(huì)議（如人代會(huì)）需用辦公用品,，由大會(huì)指定人員和財(cái)政所實(shí)行專項(xiàng)采購(gòu),，單獨(dú)辦理。

（4）部門或工作人員需購(gòu)上述以外辦公用品,，須填寫辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可自行購(gòu)置或委托財(cái)政所購(gòu)置,。年終,，政府組織人員對(duì)庫(kù)存辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查,。

財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置辦公用品,，須先填寫辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單，并列出清單,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可采購(gòu)。發(fā)票報(bào)銷,，須后附購(gòu)置申請(qǐng)單并有辦公用品專門管理人員驗(yàn)收簽名,。

本著厲行節(jié)約的原則，各部門打印材料必須在本部門的電腦上進(jìn)行,，黨委,、政府需打印材料，指定部門打印,，不得推諉,。材料需多份，不能油印的,，一般不允許復(fù)印,。確需在外打、復(fù)印的,，經(jīng)辦人須先在財(cái)政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請(qǐng)單,，財(cái)政所對(duì)材料復(fù)印申請(qǐng)單進(jìn)行編號(hào)，申請(qǐng)單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，憑單方可外出打,、復(fù)印材料。材料打,、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行,，打印單位見單打印,，按單結(jié)算,。在打、復(fù)印費(fèi)報(bào)銷時(shí),，發(fā)票后附記帳單和申請(qǐng)單,，方可核準(zhǔn)報(bào)銷,。

（1）上下級(jí)來(lái)人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可外出招待用餐。

（2）實(shí)行對(duì)口接待,。部門來(lái)人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,，村組來(lái)人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。

（3）實(shí)行餐前開單,，飯后簽字,。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報(bào)單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可安排,。用餐結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在菜單上簽名,。嚴(yán)禁先就餐后開單,，特殊情況，事后必須立即補(bǔ)開,，并向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因,。村、組干部來(lái)人辦事,，實(shí)行快餐券就餐制度,，自行就餐?？h直單位,、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來(lái)人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?？h級(jí)及縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部來(lái)人控制在15元/人（含煙酒）,。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定，一般控制在15元/人以內(nèi)（含煙酒）,。

（4）在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購(gòu),，專人管理，實(shí)行進(jìn)庫(kù),、出庫(kù)記帳,，領(lǐng)用者簽單，并注明酒類,、數(shù)量,，政府年終組織人員對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)、清查,。

（5）招待費(fèi)報(bào)銷,，發(fā)票后必須附就餐申報(bào)單和菜單,。

（6）上級(jí)來(lái)人公務(wù)用煙，一律需先請(qǐng)示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),，嚴(yán)禁發(fā)整包煙,。

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容

憑證的名稱：填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名,、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章,、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價(jià)和金額。

（2）從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位的公章,，從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章,。對(duì)外開出的原始憑證,，必須加蓋公章。

（3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫金額必須相符,，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明,。支付款項(xiàng)的原始憑證,，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（4）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改,、挖補(bǔ),。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章,。原始憑證金額有錯(cuò)誤的就當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正,。

（5）所有的報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字,、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，然后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,，方可報(bào)銷,。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇六

1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人,、證明人或驗(yàn)收人,、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

2,、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過(guò)后辦理，壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,。

3,、記帳憑證編制要及時(shí)，會(huì)計(jì)科目使用正確,，摘要簡(jiǎn)明,、清晰，金額與原始憑證一致,。

4,、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,，無(wú)挫支,、私存、挪用情況,，違者停崗,。

5、借支時(shí)需開借條,，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報(bào)帳時(shí),，憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷,。

6、印鑒要分管,，互相制約,，保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失,。

1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,，啟用表內(nèi)容填寫齊全,。

2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè),、過(guò)此頁(yè)金額,；正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額,；錯(cuò)誤更改合規(guī)定,，跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷,。

3,、現(xiàn)金,、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié),，余額不出紅字,，帳實(shí)相符。

4,、通行費(fèi),、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí),、足額上解,。

5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，并做好銀行存款的核對(duì)工作,，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

1,、按省局規(guī)定的格式,、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),，內(nèi)容完整,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符,，違者按曠工一天處理,。

2、月,、年度報(bào)表做到有分析,、建設(shè)；年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,，報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,，內(nèi)容填寫齊全,。

3、不能提前趕編報(bào)表,，表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,，表與表之間對(duì)應(yīng)一致。

1,、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,，票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無(wú)故拖延,，違者按事假一天處理,，影響工作的停崗。

2,、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào),、旬報(bào)、月報(bào),。數(shù)字準(zhǔn)確,、內(nèi)容齊全,，符合省局有關(guān)要求,。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),，帳表相符,。

3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,，月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),，違者按曠工一天處理。

4,、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表,、臺(tái)帳相符，造成損失的,，負(fù)責(zé)賠償,。

1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入,，庫(kù)存菜票,、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,，造成損失的,，負(fù)責(zé)賠償。

2,、每隔一周,，食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購(gòu)菜單，匯報(bào)食堂收入,。食堂備用金兩千元,，用于食堂開支，違者按事假一天處理,。

3,、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可計(jì)入客飯收入,，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

4,、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)室,、辦公室和食堂人員參與,，清點(diǎn)存貨，匯總開支與收入,，食堂帳要求收支平衡,。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范本篇七

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本,、費(fèi)用管理,，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則,，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè),。

第三條成本,、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本,、費(fèi)用的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,，挖掘降低成本,、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效,。

第四條在成本,、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策,、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,，使計(jì)劃管理,、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,，正確核算各單位成本、費(fèi)用,。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé),?？倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,，準(zhǔn)確核算成本,、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé),。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作,。總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本,、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本,、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理,。

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本,、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行,。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍,。

第八條各所屬企業(yè)的制造成本,，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限,，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算,。

企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本,、定額成本代替實(shí)際成本,，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,，要按規(guī)定的成本計(jì)算期,，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配,。

第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,，確定分?jǐn)倲?shù)額,。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,，列入遞延資產(chǎn),，按實(shí)際受益期攤銷,，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查,。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,，預(yù)提期短的，年終決算不留余額,，預(yù)提期長(zhǎng),，跨年度使用、需保留余額的,，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的,，可列出品名,，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用,。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的,，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％,。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié),、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期,，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量,、收入、消耗和支出,，起訖日期必須一致,。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆,，影響成本,、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

一,、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本,；

二、制造成本與期間費(fèi)用,；

三,、各類期間費(fèi)用之間的界限；

四,、本期成本與下期成本,；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本,；

六,、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本,。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),，不得變動(dòng),。

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本,、公用計(jì)劃和具體措施,，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成,。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行,?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核,。

第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。