為了確保我們的努力取得實效,，就不得不需要事先制定方案,，方案是書面計劃,，具有內(nèi)容條理清楚,、步驟清晰的特點。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢,？以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容,，希望對大家有所幫助。

內(nèi)部控制工作實施方案篇一

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》,、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,，開展內(nèi)部控制測試評價工作。

按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向,、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍,。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求,。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報告。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,， 20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險評估、控制活動,、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風(fēng)險,。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理,、人力資源,、投資,、資金營運、采購業(yè)務(wù),、擔(dān)保業(yè)務(wù),、財務(wù)報告、合同管理,、信息披露,、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等,。

按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查,，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試,。

本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險評估,、控制活動、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認(rèn)，依次確定重要業(yè)務(wù)流程,、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財務(wù)報表,，最后確認(rèn)重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。

20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負(fù)責(zé),，審計部牽頭,，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作,，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進(jìn)行監(jiān)督和審查,。

內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向,、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法,，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。

內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問,、現(xiàn)場測試,、專題討論、實地查驗,、比較分析等方法,，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進(jìn)行填寫,，在匯總測試工作底稿后,，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷,，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》,。

20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進(jìn)行,。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改,，并在年度測試時進(jìn)行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性,。

在每次測試評價工作展開前,，由內(nèi)部控制測試評價工作組負(fù)責(zé)編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標(biāo),、測試范圍,、測試內(nèi)容、測試期間,、測試依據(jù),、測試質(zhì)量控制等要求。

1,、制定測試評價工作計劃,，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn),。

完成時間：20xx年8月,、20xx年1月

責(zé)任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作,，編制測試評價工作底稿,，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,，同時提出整改建議,。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

3,、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施,，調(diào)整并優(yōu)化流程,，新增或修訂制度。整改完成后,，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果,。

完成時間：20xx年9月,、20xx年3月

責(zé)任人：董事長劉建文

4、根據(jù)整改結(jié)果,，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議,。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

5,、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

二0xx年三月二十日

內(nèi)部控制工作實施方案篇二

為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會【20xx】24號)文件要求,，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力,，加強廉政風(fēng)險防范,，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措,。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措,。要深化行政體制的改革,，堅持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué),、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系,。

實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地,，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系,，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè),。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制,。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果,，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點,。

實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化,、固化,、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督,，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財政規(guī)范化,、科學(xué)化,、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財政工作必須深化改革,，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序,，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風(fēng)險控制,。

實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄,、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時,、可靠、完整,。

實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平,、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則,。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事,、管人的作用,。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程、健全制度,、實施措施,、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心,，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo),、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制,，推動國有林場健康長效發(fā)展,。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動,。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務(wù)信息真實完整,，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運用內(nèi)部控制的原理和方法,，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長效機制,。

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案,，廣泛動員,、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.20xx年7月,，由我單位場長牽頭,，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見,，明確職責(zé)分工,，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作,。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù),，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。

建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu),。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責(zé)分工,，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴(yán)格落實,，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風(fēng)險,。

首先要針對意見反饋或訪談記錄,、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險,，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特

點查找風(fēng)險點,，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估,。

對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級,，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風(fēng)險點,、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。

明確各個部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲,，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題,，完善應(yīng)對措施,，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價,。

充分利用廉政風(fēng)險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況,，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作,，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。

每年至少開展一次自我評價,，并提交自我評價報告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報告進(jìn)行研究,，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改,。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗,，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督,、評價,。

(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下,，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等,，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強監(jiān)督檢查

區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評價,。

內(nèi)部控制工作實施方案篇三

根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”）,，召開了內(nèi)控建設(shè)項目啟動大會,。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，在公司各部門,、各企業(yè)的積極參與和配合下,，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議,。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范,，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處,，特制定本方案,。

20xx年5月，通過調(diào)研與分析,，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司,，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面,，確定對公司治理,、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個層次進(jìn)行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異,，找出缺陷并提出整改建議,。

通過對重點子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求,，并經(jīng)過與各單位,、部門研究分析,，達(dá)成共識，現(xiàn)確認(rèn)公司層面內(nèi)控缺陷為10個,，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個,，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷,。所有的缺陷中,，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個,。

針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議,，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。

1,、整改范圍

公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司,，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析,，并進(jìn)行整改,；非重點子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改,。

2,、整改責(zé)任人

公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作,。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作,，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責(zé)任。

3,、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題,，由公司本部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實施工作,。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù),，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作,，共同完成共性問題整改工作,。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范,，總結(jié)經(jīng)驗,，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作,，完成整改工作。

（3）對于公司本部存在的個性問題,，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,，進(jìn)行缺陷整改。

（4）對于子公司存在的個性問題,，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)行缺陷整改,。

（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點,，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報告,。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改,。

（6）為了提高內(nèi)部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng),。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時,，需要明確協(xié)同辦公流程實現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現(xiàn)控制的流程,，需要編寫流程說明與編制流程圖,。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人需

核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理,，是否可以有效執(zhí)行,。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。

4,、內(nèi)控手冊建立

為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果,，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針,、政策，匯總公司的相關(guān)制度,、規(guī)定,，并詳細(xì)定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。

公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄,、內(nèi)容,、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊,，風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯成冊,。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控部,、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn),，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問,，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手冊,。

5,、整改工作的有效監(jiān)控

為確保整改實施進(jìn)度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組,，每周對各公司,、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告,，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報,。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助,。

6,、整改成果的驗收

公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負(fù)責(zé)分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風(fēng)險部每周檢查整改進(jìn)展,，并對照內(nèi)控缺陷清單,，確認(rèn)是否有效整改。有效整改的評價標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行,；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行,；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰,，可以指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù),，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日,。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況,。

內(nèi)部控制工作實施方案篇四

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求,，為了保障合規(guī),、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作,，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案,。

內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司,、子公司。

1,、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會,、監(jiān)事會,、審計委員會、總經(jīng)理)

2,、內(nèi)控評價工作小組

(經(jīng)營管理部、審計部,、董事會辦公室及其他職能部門)

預(yù)計在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評價,。

1、中期評價,，查找缺陷

(1)內(nèi)控評價小組前期工作：

a,、內(nèi)控評價實施過程

a、從企業(yè)層面控制了解,、分析內(nèi)部控制風(fēng)險,；

1

b、識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分,。

b,、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源,、社會責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿,。

(2)內(nèi)控評價工作內(nèi)容

a,、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評價,，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋,，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部控制,，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險評估表》的填寫,；

b、全面梳理各單位內(nèi)部控制手冊,，比照各單位管理制度及實際業(yè)務(wù),，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正；

c,、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險,，補充完善流程圖、風(fēng)險清單,、風(fēng)險矩陣,；

d、對各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試,，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》,，評價人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷,、《內(nèi)控評價報告(中期)》。

b,、該階段形成以下工作底稿：

a,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表；

b,、流程圖,、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單,；

c,、內(nèi)部控制評價工作底稿。

2,、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》,；

(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：

a、各單位自評缺陷：評價人員初步判斷,，報單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表》中反映，報內(nèi)控評價小組,；

b,、內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后,，評價小組討論形成初步意見,，報缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)；

c,、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷,，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn),；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷,，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷,，若內(nèi)控評價小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷,，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定,。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷,，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進(jìn)行追蹤,，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn),。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況

內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度,，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月,，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù),，確保缺陷已消除,。

4、期末評價,，出具評價報告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價：

(1)期中測試運行有效的內(nèi)部控制,，到期末仍未發(fā)生變化，根據(jù)實際確定是否需補充樣本進(jìn)行測試,；

(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制,。

內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批,。

出具內(nèi)控評價報告后,，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年,，1年以后交公司檔案室,，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行,。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內(nèi)部控制工作實施方案篇五

摘要:近年來,，隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《內(nèi)部控制審計指引》的頒布，我國內(nèi)部控制制度實踐和理論都得到有效的發(fā)展,。會計內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成部分,，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,，從會計系統(tǒng),、內(nèi)控機制等方面提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，以期對實際工作提供有益的幫助,。關(guān)鍵詞:會計內(nèi)部控制控制機制管理機制

隨著社會的發(fā)展，時代的變革,，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下,，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長,，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全,。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,，會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)

目前市場發(fā)展迅速,，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上,，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購,，擴大經(jīng)營范圍,，增設(shè)管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題,，導(dǎo)致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失,。

(二)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,，會計信息失真

通過對各企業(yè)會計提供的資料進(jìn)行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在不完善,、不規(guī)范的`現(xiàn)象,。特別是近幾年來，會計憑證填制,、審核不嚴(yán),，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束,，票據(jù)管理不嚴(yán),；銀行賬戶開設(shè)、使用,、撤銷沒有授權(quán)制度,，存在賬外賬，私設(shè)小金庫,；為了少數(shù)股東利益,，上市公司粉飾報表，導(dǎo)致會計信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn),。

(三)會計管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活,，便采取擴大經(jīng)營范圍,，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證,，導(dǎo)致偏離主業(yè),，盲目擴張,，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn),。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善,，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時,，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作,，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多,，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失,。

(四)崗位設(shè)置不科學(xué),，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置,，在設(shè)置崗位時,，沒有對崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真,、正確的履行好自己的職責(zé)，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用,，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為,，對于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行,，而是濫用職權(quán)，中飽私囊,，徇私舞弊,，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。

會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平,。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口,，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：

(一)建立科學(xué),、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制

建立一個科學(xué),、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要,。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實的描述和記錄,，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢,，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì),，在會計報表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué),、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準(zhǔn)確,，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。

(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制

對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進(jìn)行健全和完善,，挑選出不相容的職務(wù),，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行,，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置,，對每一個領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方,，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限,，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實施,，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性,、真實性以及完整性做出貢獻(xiàn)。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

這一改進(jìn)措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者,，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生,。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,，要求審批人在進(jìn)行審批時，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來執(zhí)行,，不能越權(quán),，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象,，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù),，此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實,。

企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視,，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化,，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能力,，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序,，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量,，推動企業(yè)發(fā)展,。

內(nèi)部控制工作實施方案篇六

根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價階段,。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求,，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展,，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、應(yīng)用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本工作方案。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點,，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性,，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導(dǎo),，審計部負(fù)責(zé)具體實施,，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標(biāo)要同時占20xx年合并財務(wù)報表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求,，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司,。

1、評價原則：

本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性,、重要性,、客觀性”三項原則。

全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行情況,。

重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上,，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域,。

客觀性：評價工作應(yīng)從獨立客觀的角度出發(fā),，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處,，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。

2,、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù),，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié),、資金營運管理,、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié),、成本與存貨流程,、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務(wù)報表及關(guān)賬流程,。

評價工作將通過調(diào)查問卷,、個別訪談、穿行測試,、抽樣檢查等方式進(jìn)行,，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿,。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時,，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（1）是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。

（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動,。

（3）相關(guān)控制活動是如何運行的,。

（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。

（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。

綜合考慮以上因素后,，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷,、重要缺陷及一般缺陷,，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行是否有效。

3,、內(nèi)部控制評價報告

現(xiàn)場評價工作結(jié)束后,，由審計部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料,，起草內(nèi)部控制評價報告,，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務(wù)報告一同對外報出,。

內(nèi)部控制工作實施方案篇七

根據(jù)省財政廳,、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求,，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益,，回報社會，惠及職工,。按照“全面啟動,、分批實施、務(wù)求實效”的原則,，以全面測試,、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點,，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員,、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于20xx年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底,，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》,、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一,、規(guī)范,、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系,；制定評價標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理,、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目管理,、合同管理,、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面,。

按照《安徽省財政廳,、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20xx〕212號）的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng),，梳理、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度,，細(xì)化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程,，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系,。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束,、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則,，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證,，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高經(jīng)營效率和管理水平,，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。

2,、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項,。

(2)重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(3)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率,。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,，建立動態(tài)調(diào)整機制,，防止制度缺失和流程缺陷,。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制,。

3,、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策、企業(yè)文化等,。

(2)風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。

(3)控制活動,。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。

(4)信息與溝通,。即及時、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫(yī)院內(nèi)部,、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

4、以價值管理為主線,，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點,，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系,。

5,、按照管理制度化、制度流程化,、流程信息化的要求,，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng),，實現(xiàn)控制措施在線運行,。

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機制有效運行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系,，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息,；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任,；各層級,、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé),。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)見附圖：

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面,，分別是決策、管理,、執(zhí)行,、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會,、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門,；監(jiān)督層面是單位審計部門,。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,；審議年度內(nèi)控評估報告,；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案,；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案,；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項,。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任,是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo),、決策、部署和指揮,。

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責(zé)：

1)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo),、政策、制度,、工作范圍,；

2)負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3)負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改,；

4) 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項,。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展,。

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工,；

2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接,、溝通,、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖,、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性,；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題,、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作,。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門,，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估,。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助,，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜,。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作,，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項資料,；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施,，協(xié)助內(nèi)控問題記錄,，提出整改建議或方法等；

3. 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改,，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等,；

4. 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作,。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶,，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持,，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作,。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù),、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照省衛(wèi)計委通知要求,，計劃于20xx年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作,。

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳,、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20xx〕212號）要求,，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn),，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20xx年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

（1）前期準(zhǔn)備(20xx.5-6月)

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組,，召開啟動會議,，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段(20xx.7-8月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式,，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析,，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20xx.9-10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上,，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,。

（4）內(nèi)控實施階段（20xx.11-20xx.10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié),，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè),、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法,，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告,。

（5）內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx.11-12月）

針對自查、檢查結(jié)果,，整改完善內(nèi)控體系建設(shè),。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進(jìn),，學(xué)習(xí)先進(jìn)單位經(jīng)驗,，提高管理標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化流程操作,，完善制度規(guī)章,，改進(jìn)控制措施，實現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡,、促進(jìn)管理提升,，形成年度內(nèi)控評價報告。領(lǐng)導(dǎo)小組將結(jié)合年度內(nèi)控評價報告,，部署下一年度內(nèi)部控制體系建設(shè)任務(wù),。