為了保障事情或工作順利,、圓滿進(jìn)行,，就不得不需要事先制定方案，方案是在案前得出的方法計(jì)劃。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢,？以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了，希望能夠幫助到大家,。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案五篇文章篇一

(一)自學(xué)企業(yè)管理提升系列叢書《采購管理輔導(dǎo)手冊(cè)》;

(二)今年底前請(qǐng)___采購管理人員來培訓(xùn)或到___單位參觀學(xué)習(xí),。

(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關(guān)的資料、表單,。

(四)上半年完善相關(guān)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系,。

(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規(guī)范化管理。

(六)按年度計(jì)劃完成相關(guān)制度的編寫和修改審核并申請(qǐng)公司發(fā)布施行,。

(一)20__年1月份完善了各部門報(bào)送月度物資需求計(jì)劃流程,。

(二)20__年3月份制定以下制度并進(jìn)行了內(nèi)部征求意見：《基建期物資供應(yīng)商管理辦法(試行)》、《基建期物資保管保養(yǎng)管理程序(試行)》,、《基建期危險(xiǎn)化學(xué)品管理控制程序(試行)》

(三)20__年4月對(duì)《采購物資招標(biāo)流程》進(jìn)行修訂,。

(四)20__年4月到____企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。

(五)20__年4月___部內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部物資采購專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),。

(六)按6s管理要求規(guī)范采購檔案規(guī)范化管理,。

取得經(jīng)驗(yàn)：

(一)采購風(fēng)險(xiǎn)的控制，比如預(yù)付款都能控制在__%以下,，減少企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),。

(二)內(nèi)控制度相對(duì)健全,，所有物資采購都按照審批權(quán)限和程序。

(三)供應(yīng)商選擇,，建立健全的供應(yīng)商管理體系,，目前采購物資暫不出現(xiàn)質(zhì)量或售后服務(wù)問題。

(四)對(duì)市場調(diào)查研究較為深入,，對(duì)擬采購物資的行業(yè)都進(jìn)行市場調(diào)查,，寫出調(diào)查比選報(bào)告，為實(shí)施采購提供決策依據(jù),。

存在不足：

(一)需繼續(xù)完善__部各項(xiàng)規(guī)章制度,，建立健全的制度體系。

(二)信息化手段利用率不高,。信息技術(shù)給我們企業(yè)的管理提升提供了切實(shí)有效的手段,。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實(shí)現(xiàn)信息共享,、操作規(guī)范,、實(shí)時(shí)監(jiān)控、快捷高效,。但從現(xiàn)階段我們采購管理工作的實(shí)際看,，采購信息系統(tǒng)的建設(shè)相對(duì)滯后。

(三)采購人員專業(yè)不足,。對(duì)于采購員專業(yè)能力不足,，都是半路出家，人員素質(zhì)不高,，梯隊(duì)建設(shè)不足,，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。

準(zhǔn)確把握采購管理發(fā)展方向,，建立集中,、高效、透明的采購管理體系,。

(一)針對(duì)不足需要有健全的制度,，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，為下一步工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。

(二)充分利用信息化手段,。采購管理發(fā)展的每一個(gè)階段都伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，或者說,，信息技術(shù)的發(fā)展都促進(jìn)了采購管理水平的提升,。信息透明、高效了，我們的采購工作才能變得透明,、高效,。

(三)向供應(yīng)鏈管理轉(zhuǎn)變。現(xiàn)代采購管理,，不僅要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行管理,，也要對(duì)提供這些產(chǎn)品的供應(yīng)商進(jìn)行長期持續(xù)的管理，同時(shí)還要對(duì)物流,、倉儲(chǔ)等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理,。

(四)加強(qiáng)懲防體系建設(shè)。通過完善采購管理體制,，建立多部門相互制約機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)陽光采購、透明采購,，不僅能規(guī)范采購行為,，降低采購成本，也能有效防止腐敗,，避免采購干部走上歧途,，確保制度上實(shí)現(xiàn)反腐倡廉。

(五)內(nèi)部人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí),，提升管理能力。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案五篇文章篇二

根據(jù)《x局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》規(guī)定,，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分,，2018年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。

本次評(píng)價(jià)工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作,。

在單位層面,，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià),。

在業(yè)務(wù)層面,，對(duì)為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果,、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo),、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià),。

對(duì)單位層面的控制是否有效為主線,，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等,；對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn),。

2.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng),，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理,。

3.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效,，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理,。

4.被評(píng)價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告,。

5.被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。

6.被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等,。

1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排,，自行開展。內(nèi)控評(píng)價(jià)股室制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案,，提交局長辦公會(huì)審議,，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表,。各相關(guān)股室接到自我評(píng)價(jià)表后,，按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評(píng)價(jià)工作小組,，制定工作實(shí)施方案,，組織本部門進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)內(nèi)控工作小組匯總,，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核,，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

2.內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià),，由教體局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談,、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),，研究分析內(nèi)部控制缺陷,，對(duì)各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核,、分類匯總,，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議,，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。

3,、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測試工作后,，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,。

本次評(píng)價(jià)工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2018年11月13日至2018年12月1日,，獨(dú)立評(píng)價(jià)現(xiàn)場測試階段預(yù)計(jì)從2018年12月4日至2019年1月26日,，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的分析和審定預(yù)計(jì)從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2019年2月22日至2019年3月2日,，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的匯報(bào),、審批、反饋和出具報(bào)告預(yù)計(jì)從2019年3月5日至2019年3月15日,。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案五篇文章篇三

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,，以及長嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理,，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：

繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動(dòng)員大會(huì),，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后,，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施,、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制工作方案,、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

1,、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的,、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù),、健康發(fā)展,，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序,。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)

（2）安全性――資產(chǎn)安全

（3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí),、完整

（4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果

（5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

（1）全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無用,。

（2）重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè),、規(guī)模,、性質(zhì)、所處地域,、組織形式等不同,，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn),，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率,。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力,，權(quán)力分配合理,，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì)影響效率,，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù),，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營效率,。

（4）適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模,、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。內(nèi)部控制不能拷貝,，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn),，拿過來不一定能用,。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段,、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等,，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng),。

（5）成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則,。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則,。

3,、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi),。

（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí),、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部,、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出,，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn),；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制,。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購制度以后,，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,，重購輕管現(xiàn)象比較普遍,。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度,，購z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片,，責(zé)任不明確等,，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3.財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬,、算賬,、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策,、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。票據(jù)管理不到位,。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入,，挪用公款問題,；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷,，容易導(dǎo)致收入不入賬,、私設(shè)“小金庫”等問題。

4.崗位設(shè)z不夠合理

由于多種原因,，一些單位崗位安排不盡合理,，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象,。記賬人員,、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,，存在出納兼復(fù)核,、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞,。

5.預(yù)算控制比較薄弱

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支,、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求,。其次是預(yù)算剛性不夠,，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng),，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,，資金使用缺乏預(yù)見性,，削弱了預(yù)算的約束控制力。

1.內(nèi)部控制觀念淡薄,。

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提,。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng),，重發(fā)展,、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事,。

2.內(nèi)部控制制度不完善。

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的,，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差,；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行,，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,，導(dǎo)致有章不循、違章不究,，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用,。

3.信息與溝通銜接不夠。

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后,，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠,，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬,、賬物不符的問題,，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要,。

管理人員競爭意識(shí)差,，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求,。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠,。

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門,，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法,、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查,。缺少有效的外部監(jiān)督,，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上,，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力,，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響,，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果,。