范文為教學中作為模范的文章,，也常常用來指寫作的模板,。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考,。相信許多人會覺得范文很難寫,？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫,，我們一起來看一看吧。

出納的賬務處理篇一

一,、財政局下?lián)芄べY,、預撥經(jīng)費、遺囑補助,、轉移支付工資,、村干部工資、死亡撫恤,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還,、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等,。

收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預算支出

貸：與上級往來 貸：國庫存款

二,、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門專款（民政,、勞保,、林業(yè)、計生及其他）,。

收到撥款時 借：國庫存款 撥出?？顣r借：暫存款

貸：暫存款 貸：國庫存款

三、向財政局借款

收到借款時 借：國庫存款 撥付單位賬戶時借：暫付款

貸：與上級往來 貸：國庫存款

四,、利息收入的賬務處理

收銀行計付利息時借：國庫存款 支付支票工本費,、手續(xù)費等支出時借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款

年末將利息收入余額轉入單位賬戶

借：暫存款

貸：國庫存款（開出轉賬支票）

五、年末結賬時（損益類科目）借：與上級往來

貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入 借：預算結余

貸：預算結余 貸：一般預算支出

年末結賬后一般只有與上級往來,、暫存款,、暫付款、預算周轉金科目有余額,。

單位會計賬務處理

一,、單位會計收到總預算會計撥來工資、預撥經(jīng)費,、遺囑補助,、轉移支付工資、村干部工資,、死亡撫恤,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資,、村級公用經(jīng)費等,。收到總預算撥款時 借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費—財政撥款 實際支出時

借：經(jīng)費支出

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

二、單位接收財政局借款

收到總預算撥款時借：銀行存款 支出款項時借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

三,、利息收入的處理

收到銀行計付利息時借：銀行存款 貸：其他收入

收到總預算會計和專項資金會計轉來利息收入（余額）借：銀行存款

貸：其他收入

發(fā)生賬戶管理費,、手續(xù)費等支出時借：其他支出

貸：銀行存款

四,、購買、處置固定資產(chǎn)

1,、購買固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 貸：固定基金

2,、處置固定資產(chǎn)時借：銀行存款（實際收到款項）

貸：暫存款（實際收到款項）

借：固定基金（原賬面數(shù)）

貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）

3、向財政局繳款,、撥回時借：暫存款 借：銀行存款

貸：銀行存款 貸：其他收入

五,、年終結賬

借：撥入經(jīng)費（其他收入）借：結余

貸：結余 貸：經(jīng)費支出（其他支出）結賬后，超支部分轉入暫付款,，結余部分消化以前赤字,。注意：一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應賬務處理,。

如：標準化財政所建設,。

收到財政局預撥資金，記入借款時 總預算會計賬務處理

借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：與上級往來 貸：國庫存款

單位會計賬務處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：銀行存款 財政局通知列支時

總預算會計賬務處理借：一般預算支出

貸：暫付款—標準化財政所建設 單位會計賬務處理 借：暫存款—標準化財政所建設

貸：撥入經(jīng)費

借：經(jīng)費支出

貸：暫付款—標準化財政所建設

預付工程款業(yè)務

預付時 收到施工方正式發(fā)票入帳時 借：暫付款 借：經(jīng)費支出

貸：銀行存款 貸：暫付款

銀行存款（差額）專項資金會計賬務處理

一,、專項資金賬戶接到總預算會計撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè),、計生及其他）時

收到總預算會計撥來專款時 實際發(fā)生專項資金支出時

借：銀行存款 借：?？钪С? 貸：撥入?？?貸：銀行存款

2、年終結賬

借：撥入?？?借：結余

貸：結余 貸：?？钪С? 下年初將結余轉入撥入專款 借：結余 貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?/p>

出納的賬務處理篇二

每個財務人員都應該了解此流程,，更應該了解相關的財務軟件，只要憑證制作正確,，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等,。首先來了解財務流程是非常有必要的。

每個財務人員都應該了解此流程,，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理,，你應該知道如何使用軟件和如何設 置，只要憑證制作正確,，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等,。首先來了解財務流程是非常有必要的,。

一、大致環(huán)節(jié)：

1,、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬,。

3,、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4,、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬,。

6,、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表,。

如果企業(yè)的規(guī)模小,，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬,，直接將逐筆業(yè)務登記總賬,。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬 中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去,。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,，十天，十五天,，或是一個月編制一次科目匯總表,。如果業(yè)務相當大。也可以 一天一編的,。

二,、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你 在做）,，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證 登記明細賬,。

2,、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加,，有城建稅,，教育費附加等，有稅務決定,。

3,、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄,。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤,。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加,，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅,，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關,，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方 法,，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,，固定資產(chǎn)，應收賬款,，應收票據(jù),，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料,，資本公積,，未分配 利潤,，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,，主營業(yè)務成 本，投資收益,，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表,。

（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的 數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6,、注意問題：

a,、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行,。

b,、月末結現(xiàn)金，銀行賬,，一定要賬證相符,，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀 行賬余額調節(jié)表,，注意分析未達款項,。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅,。另外,，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應收,，應付，其 他應收,。

三,、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表,。而利潤分配表只需要在年末編制,，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,，不同地區(qū)不同省要求不同,。在四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的。（管理,，財務,，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額,，結帳方法采用表結法下,，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,，在負債表上視同存貨,。)你要看你在利潤表有的東西，只要 你的賬上有你就結轉利潤,，這樣不容易錯,，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1,、增值稅,，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2,、月末認證（進項稅）,；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%,，福利費為14%,，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%,，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè),、事業(yè)單位、社會團體,，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）,。

4、三險一金：住房公積金,，養(yǎng)老保險金,，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5,、流通企業(yè)運輸費,，裝卸費，合理損耗,，檢驗費均計入營業(yè)費用,，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會 經(jīng)費,更不必計提后再調整,。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金,，如有特殊情況方可,。

8,、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費,，伙食補助費,，郵電費，行李運費,，雜費

9,、出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處 理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2,、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用

貸：應付福利費

4,、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應付款——工會經(jīng)費

5,、計提職工教 育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資 貸：現(xiàn)金

應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7,、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附 加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅

8,、計提教育費附加

借：主營業(yè)務稅金 及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一,、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取,。

二、負責支票,、匯票,、發(fā)票、收據(jù)管理,。

三,、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負責保管財務章,。

四,、負責報銷差旅費的工作。

1,、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名,，交由財務審核,，確認無誤后，由出納發(fā)款,。

2,、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名,，然 后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷,，再經(jīng)會計審核后,，由出納給予報銷。

五,、員工工資的發(fā)放,。a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn) 金收付的,，要當面點清金額,，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收,，由責任人負責,。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”,。多 付或少付金額，由責任人負責,。

3,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”,。

4,、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實 相符,。做好現(xiàn)金結報單,，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處,。

5,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù),。特殊情況需審批,。

6、員工外出借款無論金額多少,，都須總經(jīng)理簽字,，批準并用借支單借款。若無批準借款,，引起糾紛,，由責任人自負。

b 銀行賬處理

1,、登記銀行日記賬時先分清賬戶,，避免張冠李戴,。開匯兌手續(xù)。

2,、每日結出各賬戶存款余額,，以便總經(jīng)理及財務會 計了解公司資金運作情況，以調度資金,。每日下班之前填制結報單,。

3、保管好各種空白支票,，不得隨意亂放,。

4、公司賬務章平時由出納保管,。

c報銷審核

1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字,。若無，應補,。

2,、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改,。若有,，問明原因或不予報銷。

3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）,。

4,、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,，應重填。

5,、大,、小金額是否相符,。若不相符，應更正重填,。

6,、報銷內容是否屬合理的報銷,。若不屬,，應拒絕報銷，有特殊原因,，應經(jīng)審批,。

7、支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字,。若無,，不予報銷

出納的賬務處理篇三

1、工業(yè)會計

工業(yè)企業(yè)如何建

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3工業(yè)企業(yè)應繳納的稅費包括哪賬 些http:///ysbbs/?tid=11633

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建筑安裝企業(yè)：如何核算工程成本http:///ysbbs/?tid=11787施工企業(yè)如何確定成本計算對,？

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理

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法

例

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法

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理

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則 例 理 】

理

理

出納的賬務處理篇四

江蘇仕達律師事務所會計賬務處理程序調研報告

賬務處理程序也稱會計核算組織程序,，是指對會計數(shù)據(jù)的記錄,、歸類、匯總,、陳報的步驟和方法,。即從原始憑證的整理、匯總,，記賬憑證的填制,、匯總，日記賬,、明細分類賬的登記,，到會計報表的編制的步驟和方法,。賬務處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。

一,、江蘇仕達律師事務所的會計賬務處理的基本情況

江蘇仕達律師事務所是坐落在昆山,，是一所專業(yè)從事法律服務的律師事務所，在江蘇仕達律師事務所已經(jīng)實習了半年了,，在這半年里我在所里也了解了會計賬務處理程序,。因為律師事務所和企業(yè)相比而言，業(yè)務不是很多,，賬務處理也相對簡單的多,。雖然現(xiàn)在電算化相當普及，但是由于我們自身的特殊性,，我們采用的做賬方式是手工做賬,。手工做賬看似簡單，但是賬務處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益,。

二,、江蘇仕達律師事務所賬務處理程序存在一些問題

1、賬務處理程序的選擇和設計存在的問題

會計賬務處理程序有多種形式,，各單位應采用何種賬務處理程序,，由各單位自主選用或設計。我所采用的是日記總賬賬務處理程序,，日記總賬賬務處理程序是將日記賬和總分類賬結合起來，設置一本聯(lián)合的賬簿,，稱為日記總賬,，并將所有經(jīng)濟業(yè)務都登記在日記總賬上。其缺點就是所有科目都設在一張賬頁內,，導致賬頁過長,，不便于記賬和查閱。

2,、手工處理賬務方面存在的問題

如今是信息科技的時代,，手工做賬和會計電算化相比而言，會計電算化在企業(yè)中運用的越來越普及,，且其高效性和便捷性更是被重視,。它能夠及時準確的處理發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，并且能夠集中的處理問題,，且隨著規(guī)模的不斷擴大,，其優(yōu)點越來越明顯。在過去手工操作記賬的情況下,，大量的會計信息靠手工記錄,、整理和綜合,，企業(yè)的決策者往往不能及時、準確地得到會計信息,，無法及時作事前控制,，不能及時進行預測和決策，影

響了企業(yè)的經(jīng)營效益,。實現(xiàn)電算化后,，實行互聯(lián)網(wǎng)的財務管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會計信息資料可以得到及時的記錄,、匯總,、分析，并通過信息網(wǎng)絡系統(tǒng)進行準確傳遞,，充分利用,。做到事前、事中,、事后的監(jiān)督控制,，從而提高企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)濟管理水平。

3,、會計崗位安排設計的不合理性

內部會計控制原則的內部牽制原則堅持要求不相容職務相互分離,確保不同部門與崗位之間權責分明,、相互制約、互相監(jiān)督,。相信大家都知道,，只有合理的分工，才會創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益,。另外基于會計工作的特殊性,，必須要做到崗位分離。出納與記賬人員未分離,，由一人擔任多職,，長此以往必定會出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。

三,、針對上述提出的問題,，提出一下幾點建議：

1、為保證會計工作的有序進行,，首先得選擇合理的會計賬務程序

選擇科學,，合理的會計賬務處理程序是組織會計工作，進行會計核算的前提,。雖然在實際工作中有不同的會計賬務處理程序,，但是它們都應符合以下三個要求：

(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點，即在設計會計賬務處理程序時，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小,，經(jīng)濟業(yè)務性質和簡繁程度,，同時，還要有利于會計工作的分工協(xié)作和內部控制,。

(2)要能夠正確,，及時和完整地提供本單位的各方面會計信息，在保證會計信息質量的前提下,，滿足本單位各部門,，人員和社會各有關相關行業(yè)的信息需要。

(3)適當?shù)臅嬞~務處理程序還應當力求簡化,，減少不必要的環(huán)節(jié),，節(jié)約人力，物力和財力,，不斷地提高會計工作的效率,。

記賬憑證賬務處理程序簡單明了，易于理解,，總分類賬可以較詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況,。該財務處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務量較少的單位記賬憑證賬務處理程序,。記賬憑證賬務處理程序是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項,，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序,。它是基本的賬務處理程序,，其一般程序是；

①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證,；

②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,，編制記賬憑證；

③根據(jù)收款憑證,、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據(jù)原始憑證,、匯總原始憑證和記賬憑證,，登記各種明細分類賬；

⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬,；

⑥期末,，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符,；

⑦期末,，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。

2,、為了更高效的辦事效率,，會計電算化顯得尤為重要

用會計電算化取代手工記賬。將原始會計數(shù)據(jù)輸入計算機內,，大量的數(shù)據(jù)計算,、歸集、分類,、儲存,、整理、分析等工作可由計算機自動完成,，而且直接登賬,、編表，大大降低了會計人員的勞動強度,，改善了會計工作條件,。而且提高了會計工作質量，促進會計工作規(guī)范化,。

在知識經(jīng)濟時代,，隨著計算機及網(wǎng)絡技術的不斷發(fā)展，會計電算化對會計數(shù)據(jù)提出了一系列規(guī)范要求,，數(shù)據(jù)在輸入處理過程中運用多種功能檢驗,、排錯，并能及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤,，在很大程度上解決了會計手工操作中不統(tǒng)一,、不規(guī)范、容易出錯等諸多問題,，杜絕了過去會計人員因工作忙記賬不及時,、錯行、串行,、隨意涂改,、會計資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會計工作的質量,。

3,、設計合理的崗位分工，確保會計工作的安全性

基于事務所屬于服務行業(yè),，和工業(yè)企業(yè)相比,，業(yè)務沒有太復雜，但是基本的崗位設置還是必須的,，只有合理的安排和分工,，才能確保企業(yè)利益不受威脅,。同時，作為財務人員,，加強自身的道德建設也是刻不容緩的事情,！

會審092 高敏 090415268

出納的賬務處理篇五

食堂基本業(yè)務的會計賬務處理

1、收到學生交納伙食費,，ic卡充值資金,，教師搭餐費

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學校撥來的營養(yǎng)改善計劃專項補助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計劃補助收入

3,、學校食堂出納把當天收的師生伙食費存入食堂生活戶,，根據(jù)存款存根作會計分錄：

借：銀行存款

貸：現(xiàn) 金

4、食堂采購員向財務室借備用金,，用于本周食堂各種物資采購,，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計分錄：

借：其他應收款——— 王某

貸：銀行存款

5,、采購員采購回來,，根據(jù)相關發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：

①借：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調料

———其他

貸：其他應收款——某某

現(xiàn)金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）

6,、食堂保管員負責人填寫出庫單,，交領料人去倉庫領料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領料人發(fā)貨,，會計根據(jù)出庫單作會計分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調料

——其他

貸：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調料

———其他

7,、期末學生畢業(yè)結算退回學生伙食費，作會計分錄

借：伙食收入—學生伙食收入

貸,；現(xiàn)金

8,、學校向某超市賒購大米、食油,、菜類,，并驗收入庫，期末結帳,，作會計分錄：

借：庫存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應付款——某超市

9,、收到銀行存款利息，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10,、支付食堂人員工資,、社會保障費、水電費,、維修費等，作會計分錄：

借：伙食支出———人員工資及補貼 ———社會保障費 ———水電費

———維修費

貸：現(xiàn)金

11,、收到某超市的催款通知書,，財務人員辦好財務相關手續(xù)后，付款給對方，作會計分錄：

借：其他應付款———某超市 貸：銀行存款

12,、出納銀行提現(xiàn),，準備用于食堂零星開支，作會計分錄：

借：現(xiàn)金

貸： 銀行存款

13,、食堂購置冰箱一臺,，作會計分錄：

①借：其他支出 ———設備購置

貸：銀行存款

②借：固定資產(chǎn)———冰箱

貸：非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14、臨時人員維修食堂門窗,，支付維修人員勞務費,，作會計分錄： 借：其他支出———勞務費 貸：現(xiàn)金

15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,，作期末結余會計分錄：

①借：伙食費收入———學生伙食收入 ———教師伙食收入

———營養(yǎng)改善計劃補助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結余②借：伙食結余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補貼

———社會保障費 ———水電費 ———維修費 其他支出———勞務費 ———設備購置