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財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法規(guī)定篇一

第一條 總則

1,、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。

2,、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理

1,、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會計(jì)機(jī)構(gòu),。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理,，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金,，做好與倉庫部的對賬工作,。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬,。制定成本管理制度,，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,，持證上崗,。

3、原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作,，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

4、財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員;實(shí)行定崗,、定人、定責(zé)制度,。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款,、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入,、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案的管理工作。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報(bào)銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4,、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,。月末與總賬相核對,。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償,。

5,、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),。出差回來后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,。要做到上一張借條不清下一張借條不借,，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

(二) 銀行存款管理

1,、會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類,。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同,、收到條,、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。

2,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)商,、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案,。

3,、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,，每年最少一次發(fā)函或派人核對,，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理,。對發(fā)生的應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù),。

4,、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理,。

5,、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理

1,、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),。主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材,、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品,、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等;其他類,。

2,、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);

3,、原材料的購入價(jià)格包括：買價(jià),、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等,。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本,。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,，超定額庫存。

1,、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票,、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

2、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號,、數(shù)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn),，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格,、型號。

3,、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。

4,、對于貨以到發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單,。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

(六) 材料出庫管理

1,、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料,，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí),、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，成本會計(jì)一聯(lián),、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批,，月底報(bào)總經(jīng)理審批。

2,、月末成本會計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間,、倉庫與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對賬，并核對相符,。

3,、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫,、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

4,、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計(jì)專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行,。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔,。

5,、倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料,、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬,、暫收貨臺賬,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

(七) 低值易耗品的管理

1,、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌,、椅,、檔案櫥等)、各種工具等,，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償原則。

2,、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理，建立完善的退貨,、返修審批制度,。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查,，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨,，要分類填制盤盈,、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料要及時(shí)查明原因,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理

1,、公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2,、企業(yè)需要外加工材料時(shí),，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會計(jì)開具外出加工材料通知單,，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù),、倉庫,、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對,。

3,、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會計(jì)。

4,、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜,。

5,、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫單價(jià),。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

7,、氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理,。

8,、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用,，由工作負(fù)責(zé)人簽批,。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途,、經(jīng)辦人,、地址、及歸還日期,。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù),。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四) 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格,、型號下發(fā)工作批號,。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗,，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗,，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七) 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出,、沖賬手續(xù)。

第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表,、會計(jì)科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購進(jìn)貨物,，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算,，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù),。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,，開票、制單,、保管,、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票,。

第六條 會計(jì)檔案管理

(一) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔,。

(二) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員調(diào)動工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整,。

(四)會計(jì)檔案的保管年限：1,、會計(jì)憑證類 15年

2、現(xiàn)金,、銀行存款賬簿 20年

3,、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年

6,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算) 永久

7、會計(jì)移交清冊 15年

8,、會計(jì)檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度,，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本,，特制定本制度,。

第二條 部門職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍,、額度,，對費(fèi)用申請單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核,，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報(bào)銷或付款。

2,、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi),、差旅費(fèi)的申請及報(bào)銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用,、員工費(fèi)用,、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法,。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi),、辦公用品費(fèi)、房屋租金,、水電雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi),、工作餐費(fèi),、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、驗(yàn)車費(fèi)等,。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請審批和報(bào)銷審批。

1,、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

2,、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-2000元(含2000元),，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣2000-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

3,、技術(shù)部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

4,、2,、后勤部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程

1,、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請,，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批,。

2,、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款,。

3、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《出差申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、車輛稅金,、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批,。

第五條 費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證,，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理,。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,，并附真實(shí),、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途,、原因和發(fā)生的時(shí)間)，如有費(fèi)用申請,，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》,。

3、報(bào)銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷,。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證,，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷,。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名,。

5,、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定,，報(bào)銷憑證是否真實(shí),、合法,、完整,，內(nèi)容是否真實(shí),、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確,、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,，憑證缺失,、填寫錯誤等不符處,，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核,。

第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi),、住宿費(fèi),、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類,。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線,、乘坐工具,、各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目,，報(bào)銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。

3,、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目,。報(bào)銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財(cái)務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算,。

第七條 原材料采購報(bào)銷

1,、原材料采購需先填寫采購計(jì)劃或借款單，報(bào)請總經(jīng)理簽批后,，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗(yàn)收入庫,，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購及維修費(fèi)用報(bào)銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時(shí),，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員,，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉庫管理員簽字,，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)審核無誤,，出納辦理付款或結(jié)算,。

2、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷,。

第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單,。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià),、里程、金額,，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字,、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財(cái)務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算,。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單,，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址,、產(chǎn)品數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額,、運(yùn)輸單位名稱,、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字后,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報(bào)銷

1,、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

2,、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷,。

第十一條 報(bào)銷管理

1,、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn),，或填報(bào)單據(jù)不符,、金額不符、重復(fù)報(bào)銷,，一律退回不予報(bào)銷,。

2、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,，杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào),。

3,、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報(bào)銷單,，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi),。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫程序

1、物資到公司后,，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進(jìn)行核對、清點(diǎn),，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗(yàn)合格后,，方可入庫。

2,、對入庫物資核對,、清點(diǎn)后，采購人員及時(shí)填寫入庫單,，經(jīng)倉庫管理員簽字,，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬,，采購人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證,。

3、技術(shù)部因工作需要,，按照入庫程序辦理入庫登記,，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù),。

4,、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資,，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗(yàn)收,，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫單》。

第二條 物資保管

1,、物資入庫后,，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類,、分區(qū)存放,，做到“二齊、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊,、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū),、分庫,。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時(shí)盤點(diǎn),，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長,。

3、庫存信息要及時(shí)呈報(bào),。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表,、季度報(bào)表、年度報(bào)表;須對數(shù)量,、文字,、表格仔細(xì)核對，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條 物資出庫程序

1,、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字,、字據(jù)不清或被涂改的,，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2,、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則,。

3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內(nèi)物資情況,，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),，倉庫管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》,，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計(jì)劃,。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資,，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時(shí)的不良行為,。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新,。

6,、出庫時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二,、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,，特殊情況除外,。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫并辦理退庫手續(xù),。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫,、綜合庫,、服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

1,、倉庫通道出入口要保持暢通,，倉庫內(nèi)要及時(shí)清理，保持整潔,。

2,、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法規(guī)定篇二

總則

一,、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,，更好的貫徹《會計(jì)法》，正確行使會計(jì)人員的職權(quán),，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度。

二,、公司的財(cái)務(wù)管理工作,，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,。

三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計(jì),、出納（銷售會計(jì)）,。

四,、財(cái)務(wù)部的職能是：

（一）向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé),；

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的

財(cái)務(wù)管理制度

和公司規(guī)章制度,，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù),、會計(jì)核算管理制度,，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算,、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本,、利潤、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,，定期檢查、監(jiān)督,、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施,；規(guī)定,，及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整的填制憑證,、等記賬薄、對賬和報(bào)賬等日常會計(jì)核算,、分析和考核工作,；

（六）負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的,、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金,；

（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),，正確的計(jì)提折舊，會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,，并提出日常采購,、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,，厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi),；

（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,，費(fèi)用控制合理化,；

（九）定期編制年、季,、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，會同有關(guān)部門,，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,，提出改進(jìn)意見和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向,；

（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握,、領(lǐng)會有關(guān)財(cái)政稅收政策,，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款,；

（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核工作,，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理工作,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,；

（十三）注重會計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動會計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程,；

（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一,、工作

崗位職責(zé)

一,、主辦會計(jì)職責(zé)

（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定,、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,，嚴(yán)格控制成本,；

（三）負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的填制、審核,、編號,、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對好保管工作,；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；

（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款,、發(fā)票的催要工作,，正確核算各項(xiàng)往來款；

（七）參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn),，對盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因,，分別不同情況,，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；

（八）正確計(jì)算產(chǎn)品成本,，正確歸集,、分配開發(fā)成本,、費(fèi)用,，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；

（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制,、分析、解釋和匯報(bào)工作,；

（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票,；

（十一）對會計(jì)資料按月進(jìn)行整理,、裝訂，并妥善保管,；

（十二）其他與會計(jì)處理有關(guān)的事宜,。

二．出納崗位職責(zé)

（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),；

（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí),、序時(shí)登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并填報(bào)資金日報(bào)表,；

（三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金,；

（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù),；

（五）積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作；

（六）負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計(jì)量,、收發(fā),、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作,，及時(shí)登記實(shí)物出入賬,，做到賬實(shí)相符；

（七）配合會計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作,；

（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作,；

（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜,。

二,、會計(jì)工作的管理

一、公司的會計(jì)工作必須遵守國家的有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,。會計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

二,、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三,、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目名稱,、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,，開設(shè)總分類賬,、明細(xì)賬及日記賬、

四,、會計(jì)人員對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。對不真實(shí),、不合法的原始憑證不予受理,；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充,。

五,、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量,、金額,、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計(jì)科目及對應(yīng)關(guān)系正確,，連續(xù)編號,，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全,。

六,、月底終了，各種記賬憑證,，應(yīng)連同所附的原始憑證,，按照編號順序，折疊整齊,，加具封面,，裝訂成冊。

七,、會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證等記賬薄,，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明,、內(nèi)容完整,、字跡清晰、登帳及時(shí),，按月結(jié)出余額,。

八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

九,、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會計(jì)報(bào)表,，報(bào)送的會計(jì)報(bào)表包括：1。資產(chǎn)負(fù)債表2。損益表3,。納稅申報(bào)表4,。個人所得稅申報(bào)表5。企業(yè)所得稅申報(bào)表,。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表,、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表,、銷售成本明細(xì)表,、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),，計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整、說明清楚,。

十,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,。

三、收入管理

一,、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng)期損益,。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理,。

二、實(shí)現(xiàn)是收入,、按實(shí)際價(jià)款記賬,，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本,、稅金、費(fèi)用,。

三,、收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù),，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù),。

四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開戶銀行,，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。

五、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,，如發(fā)生拒付,、拖欠等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因,，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收,、清理。

四,、支出及費(fèi)用報(bào)銷管理

一,、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度,，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查,、會計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷,。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制,。

二、報(bào)批時(shí)間每星期三,、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付,。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

三,、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票,、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,，否則不予報(bào)銷,。

四、廣告款,、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,，并查驗(yàn)相關(guān)合同。

五,、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購申請單一同采購,，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷；

六,、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,；

（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥,；

（三）公司員工出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1,、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

①．部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

②,。一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

2,、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）,；省外每人30元/日。

七,、電話費(fèi)報(bào)銷制度

（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼,；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出不補(bǔ),；

（三）核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,，助理級100元/月，一般職員50元/月,，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定,。

八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,，誰負(fù)責(zé)”的原則,，如發(fā)生錯付、多付的情況,，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任,。

五、發(fā)票管理

一,、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,，是會計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理,，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票,、收據(jù)編號的連續(xù)性,，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致,。

二．在收取各項(xiàng)收款時(shí),，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三,、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用,。

四、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé),、定期檢查,，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五,、使用發(fā)票時(shí),，開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確,、字跡清晰,、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,，不得涂改發(fā)票,。

六、發(fā)票不得拆本實(shí)用,，不得分聯(lián)使用低,、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,，并注明作廢標(biāo)識,，不得隨便撕毀或遺失。

六,、貨幣資金管理

一,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金,，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為__元/天,，最高不炒鍋5000元/天,，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn),，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

二、出納支付現(xiàn)金,，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批,、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真,、仔細(xì),，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

三,、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé),，不得簽發(fā)空白支票,，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管,、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,，防止空白支票的遺失和被盜,。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,，由會計(jì)人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次,，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

五,、會計(jì)人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六,、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字,。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽,。

七,、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，靜會計(jì)審核,；交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）,。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

九,、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法規(guī)定篇三

第一章總則

1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高工會經(jīng)費(fèi)的合理,、有效的使用，使工會在學(xué)校改革,、穩(wěn)定,、和諧、發(fā)展的大局中,，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能,。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校工會實(shí)際，特制定本制度,。

2.學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持依法理財(cái),、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理,、合法,、安全有效，保障校工會的各項(xiàng)活動正常開展,。

3.工會財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金,、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,，合理配置資源,，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費(fèi)的合理,，合法和有效性。

4.學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則,，堅(jiān)持民主管理原則,，堅(jiān)持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則,，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則,。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

5.工會財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會主席“一支筆”審批制,，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策,，重大投資事項(xiàng)需工會委員會討論，同意后報(bào)請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后,，方能執(zhí)行,。

6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨(dú)立會計(jì)帳戶，擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,，原則上應(yīng)持證上崗,，會計(jì)、出納,、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,，認(rèn)真履行工會財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第三章工會預(yù)算管理

7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,，任務(wù)及重大活動,、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理,、全面的編制工會年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。

8.工會應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則,，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)約的原則,。

9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。

10.工會財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算,。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),，須經(jīng)工會委員會集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。

第四章工會收入管理

11.會費(fèi)收入,，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費(fèi),，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入帳，工會用來開展各項(xiàng)工會會員活動項(xiàng)目,，不得用于其他,。

12.上級補(bǔ)助收入，是上級工會拔入的指定項(xiàng)目收入,，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項(xiàng)目內(nèi)容,。

13.行政補(bǔ)助收入,，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款,，包括基建、維修,、幫困,、教師暑期休養(yǎng)活動等項(xiàng)目，做到?？顚Ｓ?。

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入,。如：投資收益,，捐贈收入、利息收入等等,，其他各項(xiàng)收入必須符合國家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會支出管理

15.會員活動費(fèi),，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼,，會費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余,。

16.職工活動費(fèi)是工會開展教育,、文體、宣傳等活動費(fèi)用,，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收,。

17.工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會職能,，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,，主要由工會干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會,、經(jīng)審會等各項(xiàng)會議費(fèi),，工會干部探望病人,，幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心,、照顧落實(shí)到位,，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出,，是指工會其他活動的支出,。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫存現(xiàn)金,，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對,，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票,。在支付現(xiàn)金時(shí),，必須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時(shí),，如確需要備用現(xiàn)金時(shí),，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù),。

22.在領(lǐng)用支票時(shí),，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期,、收款單位,、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,。

第七章財(cái)務(wù)稽核管理

23.學(xué)校工會財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會計(jì),、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付。對于重大開支項(xiàng)目,，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章,。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限,，并由領(lǐng)用支票人簽章,。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存,。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,，要保守保險(xiǎn)柜密碼的'秘密,，保管好鑰匙，不得任意交他人,。

5）保管有關(guān)印章,，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管,，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管,。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對,。對于末到賬款,，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

8）出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計(jì)檔案保管工作,。

會計(jì)職責(zé)：

1）制定本單位的各項(xiàng)會計(jì)制度,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財(cái)務(wù)收,、支計(jì)劃,、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道,，合理使用資金,。

2）定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收,、管,、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，日清月結(jié),，按照報(bào)賬。

3）會計(jì)人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要,、金額,、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯,，退回出納人員重新填制。

4）會計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表）,，同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符,。

5）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí),，出觀眾人員必須在場,，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。

6）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對,。如余額不符,，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù),、決算計(jì)劃,。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報(bào)告工會財(cái)務(wù)狀況,、提供相關(guān)會計(jì)資料,。

24.經(jīng)審員每季對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。

25.會計(jì),、出納分工明確,，各負(fù)其責(zé)，工會主席財(cái)務(wù)印章專人保管,。

26.工會主席應(yīng)對報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性,、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任,。

第八章財(cái)務(wù)檔案管理

27.加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,，會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬薄和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料,，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動,，經(jīng)過會計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會計(jì)檔案范圍。

28.會計(jì)人員應(yīng)對本單位的各種會計(jì)憑證,，會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計(jì)資料,、定期收集,、審查核對、整理成卷,、編制目錄,、裝訂成冊、并送校檔案室保管,、保管年限為15年,，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會會計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,，如需要復(fù)印,，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

30.工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查,，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。

31.工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,。

32.健全工會主席離任審計(jì)制度,。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會。

34.如有不明確之處,，以上級教育工會財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn),。

35.本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法規(guī)定篇四

第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合,，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離,、錢帳分離,、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員,、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約,。

第三條財(cái)務(wù)公章由會計(jì)科科長保管,，校長私章、財(cái)務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管,。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）,、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證,，由會計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購置,，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記,。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致,。由持章人審核后蓋章,，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任,。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記,，月末釘在最后一張記帳憑證后面,，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金,、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后,，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù),，在記帳憑證上要注明原始憑證字號,。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符,。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證,，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",。

第十一條會計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長報(bào)告,。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù),。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存,；到期前應(yīng)向處長報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存,。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行,、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況,。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯,，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿,。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理,，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄,。

第十七條會計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn),。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計(jì)科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會檔案管理辦法》,，及時(shí)整理,、裝訂各類憑證,、帳簿、會計(jì)報(bào)表等資料,，并檢查有無缺損,，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意,，任何人不得隨意查閱會計(jì)檔案,；如需查閱已歸檔的會計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,，并確保會計(jì)資料的完整性,。

第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法規(guī)定篇五

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

第二條 我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué),；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條 我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理,；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，保證資產(chǎn)安全完整,；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

第二章 財(cái)務(wù)管理

第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第五條 學(xué)校財(cái)會人員的任職條件、工作職責(zé),、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù),、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計(jì)法律制度執(zhí)行,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證,，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動,。

第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則,，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算,，定期公開賬務(wù),。

第三章 預(yù)算管理

第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策,、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡,，保證重點(diǎn),，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算,。

第九條 學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資,、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi),，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入,，另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制,。

支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財(cái)力可能，分輕重緩急,，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制,。

第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行,。

第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí),、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。

第四章 收入管理

第十二條 學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資,、福利,、離退休經(jīng)費(fèi),、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入,，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi),。

（三）上級補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入,。

（四）其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈收入等,。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存,。

第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,，不得隱瞞,、滯留、截留,、挪用和坐支,。

第五章 支出管理

第十五條 學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),，保證?？顚Ｓ谩?/p>

第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出,、商品和服務(wù)支出,、對個人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

工資福利支出主要包括基本工資,、津貼、獎金,、社會保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等,。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi),、水電費(fèi),、郵電費(fèi)、交通費(fèi),、差旅費(fèi),、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、福利費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi),、零星維修費(fèi),、專用材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等,。

對個人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi),、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi),、醫(yī)療費(fèi),、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等,。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi),、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi),、圖書資料購置費(fèi),、大型修繕支出等。

第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,，建立健全支出管理制度,。

第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,，基本支出,、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出,。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。

第十九條 學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù),。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度,。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn),，否則不予辦理支出。

第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律,、法規(guī),，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納,，不得少繳或者不繳,。認(rèn)真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),。在運(yùn)用會計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行分類核算,，不得增,、刪會計(jì)科目，不得自擬會計(jì)科目或串科目核算支出目,。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定,。

第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性,。

第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí),、使用正確,，不得使用虛假票據(jù)。

第六章 結(jié)算管理

第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計(jì)年度使用,。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理,，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、在建工程,、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上,，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺賬,，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn),。

第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理,。

第八章 負(fù)債管理

第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理,，并按規(guī)定辦理結(jié)算,。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行,。

第九章 核算程序

第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》,、《中小學(xué)校會計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

第三十條 報(bào)賬規(guī)定

（一）報(bào)賬程序 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人,、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生,，分管財(cái)務(wù)校長審批,，單位價(jià)值2000元以上由校長審批。

（二）報(bào)賬手續(xù) 加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為,，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性,，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性,。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類，否則不予審核入賬,。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬,。做到日清月結(jié),。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表,。每月終了應(yīng)及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),，做到賬實(shí)相符,。

（三）票據(jù)要求

1,、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù),。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名,、數(shù)量,、單價(jià)、金額,，不能只寫大類,。

3、要素齊全：包括日期,、發(fā)票單位名稱,、數(shù)量、單價(jià),、金額，填制人簽名,，填制單位公章,。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批,。

5,、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6,、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用,，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬,。

（四）其他 各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性,、合法性、合規(guī)性,。符合各項(xiàng)法規(guī)制度,，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1,、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明,。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單,、菜單,。交通費(fèi)支出附用車通知單。

2,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計(jì)憑證,，辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷,，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé),。

第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”,，校長對所有的財(cái)務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級及上級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督,。如實(shí)提供會計(jì)資料和有關(guān)情況,，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

第三十三條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見,，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng),。

第十一章 會計(jì)檔案和會計(jì)交接

第三十四條 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表,、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料。

第三十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,，進(jìn)行定期歸集,，審查，核定,，整理立卷,，編制目錄，裝訂成冊,，確定專人妥善保管,，以防止丟失損壞。

第三十六條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時(shí),，必須辦理交接手續(xù),，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交,。

第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊,，一式三份，分別由移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份,。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責(zé)任,，接管人可以繼續(xù)使用,。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù),。

1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出,、公用支出占事業(yè)支出的比率,，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.生均事業(yè)支出,、生均公用支出,，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平,。計(jì)算公式為：

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率,，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度,。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%