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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇一

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè),；會計內(nèi)控制度；建立和完善

房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部控制一般分為財產(chǎn)物資控制,、會計信息控制,、經(jīng)費(fèi)收支控制三部分，其旨在保障財產(chǎn)物質(zhì)的安全,，實現(xiàn)財產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用,，以降低企業(yè)會計風(fēng)險，確保資金安全,，提高對資金的使用效率,，實現(xiàn)企業(yè)良性,、健康的發(fā)展?？陀^來講,，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：1,、安全,、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系；2,、真實,、可靠的會計信息；3,、高效、經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)活動,；4,、全面、完善的自律機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上保障會計信息控制目標(biāo)實施的規(guī)范性,、目的性、效率性,、效果性,，以為管理層提供更為全面、真實,、及時的會計信息,，確保企業(yè)會計收支的安全性和效益性，全面體現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的作用和價值,。

建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則,、全面性原則、重要性原則,、有效性原則,、制衡性原則、適應(yīng)性原則,、成本效益原則等,，都是從全局層面，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際和客觀的市場環(huán)境而定的,。

其一,，合法性原則。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求,，遵循相應(yīng)的法律,、法規(guī)要求,，要是行之有效、行之可行的,；

其二,，全面性原則。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),、各個方面,，滲透到財務(wù)活動決策、執(zhí)行,、監(jiān)督,、反饋每一個細(xì)節(jié)，是全過程的,、全面的,、動態(tài)的；

其三,，重要性原則,。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點(diǎn),，既要樹立全局觀念,，全面監(jiān)管，又要有針對性,，有層次,，有秩序。對于重要的,、高風(fēng)險性的環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)管,，嚴(yán)格的控制，以盡可能的規(guī)避風(fēng)險和防范風(fēng)險,。

其四,，有效性原則。要求內(nèi)控制度應(yīng)建立一定的目標(biāo)要求,，是為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率,，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康、良性發(fā)展服務(wù)的,。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求,，嚴(yán)格的按照制度規(guī)范操作，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行,，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo),，提升內(nèi)部控制的有效性。

其五，制衡性原則,。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置,、崗位的設(shè)立、財務(wù)活動中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實,，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù),，相互之間科學(xué)、合理配置,，既要符合內(nèi)控的基本要求,，同時還要相互協(xié)調(diào)、相互作用,、相互制約,、相互監(jiān)督。崗位要求明確,、權(quán)責(zé)分明,，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢,，強(qiáng)調(diào)自身職能性,。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責(zé)的部分還應(yīng)當(dāng)保留權(quán)威性和獨(dú)立性,，要保障監(jiān)督,、檢查的公平性,、客觀性,。

其六，適應(yīng)性原則,。內(nèi)控制度的建設(shè)要符合企業(yè)發(fā)展要求,，體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律、特點(diǎn),、風(fēng)險狀況,，要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進(jìn)和完善,。

其七,，成本效益原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化,，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,，在最終目標(biāo)和要求上應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性,、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上,，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。

目前,，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效,，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分,，是企業(yè)在應(yīng)對市場環(huán)境變化下重點(diǎn)改革內(nèi)容,。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：

一是,，受外部環(huán)境的影響,。社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的全球化,、多元化,、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn),。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大,。而且基于房地產(chǎn)行業(yè)本身資金消耗大、風(fēng)險系數(shù)高,、控制難度大等特點(diǎn),，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤,，無法從根本上保障其科學(xué)性,、準(zhǔn)確性和合理性。

二是,，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷,。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達(dá)國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷,。一方面,，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行科學(xué)制定,，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一,、固化，缺乏系統(tǒng)性,、流程化和執(zhí)行力,。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性,。另一方面,，會計內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分,，還未與企業(yè)發(fā)展達(dá)到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一,。

三是,，內(nèi)控環(huán)境的影響。

1,、房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大,，缺乏操作性強(qiáng)、規(guī)范化特點(diǎn)的法律法規(guī),。

2,、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體系的構(gòu)建、內(nèi)部制度的建立,，不夠健全,、完善，缺乏實際可行性和效率性,。

3,、房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強(qiáng)，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高,。

關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善,，首先，需要建立和改進(jìn)資金風(fēng)險防范機(jī)制,，從經(jīng)濟(jì),、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責(zé)權(quán),，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步的改進(jìn)和完善財務(wù)管理制度,。

1、提高管控力度,。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程,、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管,，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置,，既增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風(fēng)險,。

2,、建立完善的會計內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實際和戰(zhàn)略目標(biāo),，提高財務(wù)杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用,。

3、建立風(fēng)險評估體系,，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際和總體計劃,，采用科學(xué)、合理的方法規(guī)避風(fēng)險,、控制風(fēng)險和防范風(fēng)險,。總的來說，就是增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平,，使企業(yè)在面臨外來風(fēng)險和壓力的過程中,，能夠找準(zhǔn)方向，及時的采取有效措施加以處理和防范,。

其次,，提高內(nèi)部審計工作力度。

1,、構(gòu)建科學(xué),、合理的管理制度，增強(qiáng)管理過程的系統(tǒng)性,、規(guī)范性和可操作性,，以提高內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性、權(quán)威性,。

2,、嚴(yán)格的按照審核標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)劃對會計工作進(jìn)行監(jiān)督和審計，保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和全面性,。

3,、加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì),，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強(qiáng)的審計隊伍的需求,。

4、結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標(biāo),，使會計內(nèi)控制度的建立能切實的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展,，增強(qiáng)其實用性、功能性和有效性,。

最后,，對企業(yè)成本進(jìn)行有效的控制。

1,、實施對經(jīng)營管理全面,、全過程的成本管理，開展細(xì)分化,、層次化的管理,，增強(qiáng)對成本的管控力度，提高成本利用率,。

2,、加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴(yán)格的按照制度要求,，進(jìn)行規(guī)范,、合理管理,，合理的調(diào)配資源，以增強(qiáng)管理效果,，降低成本消耗,，提升經(jīng)營效益。

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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇二

在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程中,，經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展背景下，企業(yè)的經(jīng)營與管理的缺陷也逐漸呈現(xiàn)出來,。本文主要從企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)現(xiàn)狀入手,，闡述了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義，總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化措施,。旨在全面推動我國企業(yè)的發(fā)展,，實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)水平的提升。

企業(yè),；內(nèi)控制度,；建設(shè)現(xiàn)狀；優(yōu)化策略

在社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下,，企業(yè)面臨的市場競爭也逐漸加劇,。想要確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就必須要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),。明確內(nèi)控問題,，健全內(nèi)部控制制度,，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力、綜合實力的提升,，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展,。

企業(yè)內(nèi)控制度指的是，企業(yè)依據(jù)自身的實際情況,，制定出經(jīng)營目標(biāo),，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的調(diào)節(jié)與控制，最大程度降低各類影響企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面效應(yīng),，確保企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn),。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，企業(yè)的價值是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤為參考依據(jù),，以企業(yè)的未來利益為目的,。通過健全內(nèi)部控制制度，能夠為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航,，全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率,，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)意義凸顯出來。在多元化時代背景下,，企業(yè)的內(nèi)控制度不單單是財務(wù)控制,，還將運(yùn)營、生產(chǎn),、銷售,、籌資等環(huán)節(jié)也融入其中。在實際工作中,，通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè),，能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，將企業(yè)的社會價值凸顯出來,。

（一）缺乏完全治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是以完全的治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),，這就要求企業(yè)法人要結(jié)合企業(yè)實際情況，完善治理結(jié)構(gòu),。在實際工作中,，極個別企業(yè)依舊難以將內(nèi)控制度落實到位，因為無法發(fā)揮內(nèi)控制度該有的作用,。盡管部分外運(yùn)企業(yè)整改了傳統(tǒng)制度,，并逐步形成了以董事會為主，經(jīng)理,、監(jiān)事,、股東為輔的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。但在實際的工作中,，這類治理結(jié)構(gòu)無法實現(xiàn)企業(yè)權(quán)利均衡,，難以建立有效的治理結(jié)構(gòu),，也影響著企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量。

（二）內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)

極個別外運(yùn)企業(yè)未能落實內(nèi)部財務(wù)控制工作,，在所需物質(zhì)采購工作中,，未能依據(jù)相關(guān)規(guī)定開展采購工作，主要表現(xiàn)為：(1)未能建立健全內(nèi)部控制制度,，在企業(yè)的發(fā)展中普遍存在重經(jīng)營（業(yè)務(wù)）,，輕管理的現(xiàn)象。(2)在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險處理中,，采取的是事后控制方式,，處理效果不強(qiáng)。與此同時,，企業(yè)在管理上也集中事后管控,，使得一些違法亂紀(jì)現(xiàn)象普遍存在，進(jìn)而難以落實企業(yè)成本控制,。

（三）企業(yè)內(nèi)控認(rèn)知不足

外運(yùn)企業(yè)雖說健全了內(nèi)控制度,，但在實際應(yīng)用中還存在著很多誤區(qū)。主要表現(xiàn)為：第一,，極個別企業(yè)管理人員未能健全內(nèi)控制度,，認(rèn)為當(dāng)前管理制度能夠避免財務(wù)風(fēng)險，甚至認(rèn)為內(nèi)控制度的建設(shè)會影響企業(yè)的經(jīng)營效率,。第二,，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控力度最大，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展越有利,。這類觀念會導(dǎo)致企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,，影響著企業(yè)的生產(chǎn)效率，難以與外部市場環(huán)境形成有效銜接,。第三,，為了控制而健全內(nèi)控制度，在內(nèi)控制度建設(shè)中沒有結(jié)合企業(yè)實際情況,，錯誤認(rèn)為內(nèi)控就是將權(quán)利集中,，進(jìn)而難以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識

不管是在企業(yè)經(jīng)營,，還是企業(yè)管理工作中,，內(nèi)控制度均發(fā)揮著十分重要的作用。企業(yè)實施內(nèi)控工作,，是以企業(yè)管理者為核心,，對管理者的各項經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)營行為開展客觀管理。由此可見,，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)可內(nèi)控工作的作用,，強(qiáng)化自身的內(nèi)控意識,，才能夠確保企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)效率與建設(shè)質(zhì)量,。不僅如此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門還要不斷強(qiáng)化工作人員的內(nèi)控意識,，加強(qiáng)內(nèi)控文化宣傳,，營造良好的內(nèi)控氛圍。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)

想要提升外運(yùn)企業(yè)的競爭力,、凝聚力,，就必須要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，并融入內(nèi)控文化體系,，以此確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質(zhì),，管理層的言行舉止與處事方式,，與企業(yè)文化有著密切的關(guān)系，也是企業(yè)文化內(nèi)涵,、文化形式凸顯的有效途徑,。(2)強(qiáng)化團(tuán)隊協(xié)作精神，只有企業(yè)員工上下同心協(xié)力,，強(qiáng)化不同部門之間的協(xié)作能力,，才能夠以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展為需求，實現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的提升,。浙江外運(yùn)企業(yè)在文化建設(shè)上比較優(yōu)秀,，由于需要融入內(nèi)控文化，對企業(yè)文化提出了更高的要求,。這就要求浙江外運(yùn)企業(yè)塑造更加優(yōu)秀的企業(yè)文化,，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，促使企業(yè)內(nèi)的員工能夠在優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化背景下,，實現(xiàn)員工思維方式,、工作行為的引導(dǎo)，進(jìn)而提升企業(yè)管理效率,。

（三）提升內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

在重視內(nèi)控制度的建設(shè)工作中,，還需要必須要組建專門的內(nèi)控部門，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)過硬,、綜合素質(zhì)國強(qiáng)的內(nèi)控人員,，全面提升企業(yè)的內(nèi)控力度，確保內(nèi)控工作發(fā)揮其該有的作用,。不僅如此,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還需要選取一些管理能力強(qiáng)的人員加入內(nèi)控部門,，強(qiáng)化各類法律、法規(guī),、規(guī)章制度的了解,，全面落實企業(yè)各項規(guī)章制度，以此解決各類問題,。定期開展培訓(xùn)工作,，采取講座、考試,、再修等方式,，不斷強(qiáng)化內(nèi)控人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，結(jié)合市場變化,，及時更新內(nèi)控觀念,，以此提升企業(yè)的管理水平，促使外運(yùn)企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）健全企業(yè)預(yù)算管理制度

從本質(zhì)上而言,，預(yù)算工作能夠?qū)⑵髽I(yè)的內(nèi)控作用發(fā)揮出來，并強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理水平,。因此,，在實際工作中，外運(yùn)企業(yè)必須要健全預(yù)算編制工作流程,，預(yù)算特定期限內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動,，采取季度、年度,、月度等控制措施,，逐步建立有效的預(yù)算反饋機(jī)制，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整,。不僅如此,，企業(yè)還需要完善評價、監(jiān)督機(jī)制,，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力,，并建立網(wǎng)絡(luò)化的內(nèi)控系統(tǒng)。通過系統(tǒng)強(qiáng)化各個部門工作的在線監(jiān)控,，及時發(fā)現(xiàn)其中的隱患,，并采取最佳解決措施，以此提升外運(yùn)企業(yè)的管理效率,。為了確保領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)崟r掌握企業(yè)的管理現(xiàn)狀,，內(nèi)控部門需要定期上報工作進(jìn)展，針對各類缺陷要及時采取解決措施，同時內(nèi)控部門還要強(qiáng)化與財務(wù)部門之間的聯(lián)系,，深入分析外界經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等級,，合理劃分其等級，并制定出對應(yīng)的解決措施,，以此提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理能力,。

（五）建立健全企業(yè)內(nèi)控體系

首先，需要提升管理層,、各個部門的內(nèi)控意識,，使得企業(yè)能夠與內(nèi)控部門保持統(tǒng)一觀念,，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)控水平,，強(qiáng)化內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行力度。其次,，加大企業(yè)員工內(nèi)控意識培訓(xùn)工作,，最大限度將內(nèi)控制度的執(zhí)行力凸顯出來。最后,，強(qiáng)化內(nèi)控部門與財務(wù)部門之間的聯(lián)系,，依據(jù)實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現(xiàn)象出現(xiàn),。通過健全內(nèi)控體系,，能夠為外運(yùn)企業(yè)的內(nèi)控工作開展提供理論支持，使得內(nèi)控工作有據(jù)可依,，在工作人員存在問題的情況下,，能夠有責(zé)可問，有跡可循,，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)控水平,，強(qiáng)化外運(yùn)企業(yè)的管理工作。需要注意的是,，為了確保內(nèi)控制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮其該有的作用,，必須要將監(jiān)督體系融入其中，加大各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度,，全面提升企業(yè)員工的思想認(rèn)知水平,，進(jìn)而推動內(nèi)控建設(shè)工作的順利開展。

綜上所述,，在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的當(dāng)前,，外運(yùn)企業(yè)只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位,。外運(yùn)企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實際情況,，加強(qiáng)生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的約束，全面提升企業(yè)的競爭力,，進(jìn)而推動外運(yùn)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展,。

[1]王佳琪。hbl股份有限公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制改進(jìn)研究[d],。沈陽工業(yè)大學(xué),，20xx(10)：111-105.

[2]陸一波。xjy集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究[d],。南京大學(xué),，20xx(16)：205-207.

[3]屈小杰。內(nèi)控視角下高校財務(wù)報銷行為的演化博弈研究[d],。江蘇科技大學(xué),，20xx(15)：1111-1114.

[4]廖翔。中小企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善[d],。福建師范大學(xué),，20xx(10)：101-105.

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇三

一、總則：方針目標(biāo)管理是現(xiàn)代管理的科學(xué)辦法之一,。

二,、制訂方針目標(biāo)的依據(jù)

第一條：國家的方針政策，國家的政治經(jīng)濟(jì)形勢,，上級主管部門下達(dá)的產(chǎn)品品種,、質(zhì)量產(chǎn)量、利潤等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和其它要求,。

三,、方針目標(biāo)編制的程序

第二條：在每年初，由工廠各分管廠長,、工程師提出下年度工廠目標(biāo)設(shè)想,，廠務(wù)會集討論，構(gòu)成工廠方針目標(biāo)指導(dǎo)思想,，并由廠長下達(dá)指令,。

四、方針目標(biāo)的執(zhí)行

第三條：方針目標(biāo)展開必須要堅持以數(shù)據(jù)說話的原則,，目標(biāo)值盡可能定量化,。其資料般包括品種、質(zhì)量,、生產(chǎn)潛力,、科研技改、企業(yè)管理,、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),、安全環(huán)保,、禮貌生產(chǎn)思想交流工作、職工福利等,。

五,、方針目標(biāo)的實施

第四條：為確保工廠方針目標(biāo)的實現(xiàn)，工廠每年將組織兩次分階段pdca循環(huán),，階段pdca循環(huán)計劃由三辦會同有關(guān)部門根據(jù)工廠年度方針目標(biāo)安排的進(jìn)度和廠長的令制訂,。

六、方針目標(biāo)的檢查診斷與考核

第五條：方針目標(biāo)管理設(shè)立一個綜合部門,，分設(shè)一至三個主要?dú)w口部門,。歸口部務(wù)必認(rèn)真做好工廠方針目標(biāo)的組織、實施,、協(xié)調(diào),、檢查和考核工作。

考核分類：

甲級：按目標(biāo)進(jìn)度要求實施,，且效果較好成績顯著,。

乙級：基本按目標(biāo)進(jìn)度要求實施,、效果一般,。

丙級：沒有到達(dá)目標(biāo)進(jìn)度要求、效果較差且主要由主觀努力不夠所致,。

獎懲措施：

第六條：對方針目標(biāo)進(jìn)行診斷評價,，對甲級目標(biāo)視其難易、效果好壞等給予表彰獎勵,，列入年終評選的重要條件,；對只達(dá)丙級目標(biāo)的要追究職責(zé)，認(rèn)真分析原因,，幫忙糾正,，并根據(jù)實際狀況給予經(jīng)濟(jì)懲罰。

第七條：各部門的方針目標(biāo)應(yīng)按計劃要求進(jìn)行定期的檢查診斷,，對存在的問題按職能分解落實,。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇四

新修訂的《會計法》，第一次把建立健全單位內(nèi)部控制制度的要求,，作為會計監(jiān)督“三位一體”（單位內(nèi)部監(jiān)督,、社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督）的基礎(chǔ)和核心，寫入了規(guī)范會計行為的根本大法,。認(rèn)真學(xué)習(xí),、貫徹《會計法》中關(guān)于內(nèi)控制度和會計監(jiān)督方面的強(qiáng)制性要求，對于建立,、健全農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度,，切實加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的會計監(jiān)督,，逐步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,，具有重大的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)的歷史意義,。

農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)，大多是在農(nóng)墾（農(nóng)場）局的基礎(chǔ)上改制后建立起來的,。經(jīng)過幾年來的實踐,，它在發(fā)揮農(nóng)墾企業(yè)的總體優(yōu)勢，增強(qiáng)農(nóng)墾企業(yè)的綜合競爭能力,，提高農(nóng)墾企業(yè)艱苦奮斗,、開拓進(jìn)取的企業(yè)形象，以及促進(jìn)理順體制,、轉(zhuǎn)移機(jī)制,、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力等方面，都發(fā)揮了很大的作用,。尤其是一批經(jīng)過國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán),，在改制后已逐步形成了以資本為紐帶的母、子公司關(guān)系,，能夠按照《公司法》和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，逐步健全集團(tuán)總公司的法人治理結(jié)構(gòu)。各地從實際出發(fā),，致力于建立集團(tuán)總公司的內(nèi)部控制制度,，為發(fā)揮單位內(nèi)部會計監(jiān)督的作用，提供有利的條件,。

從近幾年來的實踐看,，各地農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部控制制度的建立和內(nèi)部會計監(jiān)督職能的發(fā)揮上，都取得一定的成效,，為規(guī)范會計行為,，保證財務(wù)會計報告的真實性、完整性,，顯現(xiàn)其應(yīng)有的作用,。但是，與新《會計法》和公司法人治理機(jī)構(gòu)的要求相比,，還存在著不少的薄弱環(huán)節(jié),；與適應(yīng)加入wto后的國際競爭的挑戰(zhàn)相比，還有相當(dāng)大的差距,。主要表現(xiàn)在：

一是組織機(jī)構(gòu)不全,，權(quán)責(zé)還難以做到各就其位、各司其職,、相互制約那樣地分明,。股東會,、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層,，本應(yīng)分別履行公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)職能,、決策職能、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經(jīng)營職能,，從而形成權(quán)責(zé)分明,、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的組織機(jī)構(gòu),。

二是政企依然難分,，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確。農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)大多保留著農(nóng)墾局的政府管理職能,，“兩塊牌子,，一套班子”，繼續(xù)履行地域性的社區(qū)穩(wěn)定職能,，承擔(dān)了社區(qū)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的義務(wù),。要實現(xiàn)集團(tuán)公司財富最大化的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，與穩(wěn)定目標(biāo)之間經(jīng)常發(fā)生矛盾,。不穩(wěn)定則難發(fā)展,，影響了重點(diǎn)目標(biāo)的實現(xiàn)。

三是法人層次太多,，容易造成失控,。在農(nóng)墾系統(tǒng)，從集團(tuán)總公司,，到最基層的企業(yè)，有的多達(dá)六個層次,。由于層次過多,，跨度太大，所以容易失控,，使大量的投資資金難以控制,，給國有資產(chǎn)造成了重大的損失。

四是內(nèi)控制度不全,，會計監(jiān)督不嚴(yán),。各地農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)雖不同程度地陸續(xù)建立了內(nèi)控制度，但與健全和健康地運(yùn)行尚有差距,。從組織機(jī)構(gòu)控制,、授權(quán)批準(zhǔn)控制，到預(yù)算控制,、風(fēng)險控制,、報告制度控制,，在許多重要環(huán)節(jié)上，還沒有真正形成相互分離,、相互聯(lián)系,、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制,；重大對外投資,、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性。

五是考核不盡科學(xué),，獎懲未能對應(yīng),。集團(tuán)對子公司經(jīng)理、子公司對其全資企業(yè)廠長的經(jīng)濟(jì)績效的考核,，還缺乏一套比較科學(xué)合理的指標(biāo)考核體系,。容易出現(xiàn)能獎不能罰，負(fù)盈不負(fù)虧的不對應(yīng)問題,；容易出現(xiàn)盈利時強(qiáng)調(diào)個人作用,，虧損時強(qiáng)調(diào)客觀原因的現(xiàn)象。

針對上述現(xiàn)象,，根據(jù)新《會計法》的要求,，結(jié)合農(nóng)墾集團(tuán)的特點(diǎn)，就建立健全農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度,，切實加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的會計監(jiān)督,，提出如下措施建議。

1,、要加強(qiáng)學(xué)習(xí),，統(tǒng)一思想，提高貫徹新《會計法》的自覺性,。

作為《會計法》規(guī)定的會計責(zé)任主體的農(nóng)墾系統(tǒng)的各單位負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)班子,，必須進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)會計法和財會知識，充分認(rèn)識作為責(zé)任主體的緊迫性和必要性,，提高帶頭貫徹執(zhí)行《會計法》的自覺性,。在學(xué)習(xí)、貫徹過程中,，要突破部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識中的誤區(qū),，克服思想上的障礙，進(jìn)一步解放思想,，更新觀念,。例如：有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，只要我不授意,、指使,、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員違法辦理會計事項就行了，工作這樣忙,，那有時間系統(tǒng)學(xué)習(xí),；也有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，我授意,、指使會計人員向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告,，也是為了本單位的利益，而不是為了個人利益,，等等,。凡此種種，都是錯誤的認(rèn)識,。只有通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí),，才能充分認(rèn)識單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任；只有通過全面的反思,，才能充分認(rèn)識會計信息失真對投資人,、債權(quán)人、政府和單位自身各方面的危害性,。從而,，就能主動致力于提高會計信息質(zhì)量，保證財務(wù)會計報告真實,、完整的自覺性,，通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工,、任用人員,、健全制度、加強(qiáng)內(nèi)控,、考核獎懲等一系列措施,，確保會計法的各項規(guī)定得到具體落實。

2,、要理順體制，轉(zhuǎn)換機(jī)制,，提高建立健全集團(tuán)內(nèi)控制度的科學(xué)性和可操作性,。

在農(nóng)墾局改制為農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)公司后，在繼續(xù)代理社區(qū)穩(wěn)定的政府職能的條件下,，可先進(jìn)行政企分設(shè),、政府職能與企業(yè)職能分離，為進(jìn)一步實現(xiàn)政企分開創(chuàng)造條件,。凡屬于行使政府職能這一塊的人員經(jīng)費(fèi)和用于醫(yī)院,、學(xué)校,、社區(qū)基礎(chǔ)性設(shè)施和社區(qū)穩(wěn)定的必要資金，象上海農(nóng)墾那樣,，由財政局核定撥款,，交農(nóng)墾局專款專用,，為集團(tuán)公司減輕社會負(fù)擔(dān),。在此基礎(chǔ)上，按照摸清家底,、清產(chǎn)核資后的集團(tuán)公司國有凈資產(chǎn),，經(jīng)財政、國貿(mào)部門授權(quán)后經(jīng)營,；集團(tuán)總公司與其全資,、控股子公司之間，子公司與其全資,、控股企業(yè)之間,，形成以資本為紐帶的出資人制度，集團(tuán)總公司擁有對被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán),、重大投資的決策權(quán),、財務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托權(quán)和內(nèi)部審計權(quán)等,；同時，可比照江蘇農(nóng)墾,，由集團(tuán)公司作為企業(yè)所得稅的納稅主體,，并比照試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)，繼續(xù)享受企業(yè)所得稅先征后返的政策,，用于彌補(bǔ)國有權(quán)益的不足,；此外，還可象部分省市那樣,，經(jīng)房地局,、國資和財政部門批準(zhǔn)，向農(nóng)墾集團(tuán)公司注入土地使用權(quán),，以降低資產(chǎn)負(fù)債率,，同時核銷歷史遺留的不實資產(chǎn)，以利于農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)輕裝上陣,，集中精力搞經(jīng)濟(jì),、抓發(fā)展。

在理順體制的基礎(chǔ)上，要按照“有所為,、有所不為”的原則,，要求子公司進(jìn)一步加大企業(yè)改制、轉(zhuǎn)制的力度,，減少管理層次,，解決法人層次過多、搞經(jīng)營善管理的能人過少,、注冊資本總量小于實收資本,、容易流失國有資產(chǎn)，以及債多,、人多,、出血點(diǎn)多等問題，真正按照市場的需要轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,。

此外,，要按照科學(xué)性、合法性,、可操作性的原則,，在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，借鑒國際上成功的先進(jìn)做法,，根據(jù)不相容職務(wù)相分離,、不相容職能相分開的內(nèi)控制度的要求，建立,、健全集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度,；并提出子公司、企業(yè)建立內(nèi)控制度的指導(dǎo)意見,，形成集團(tuán)總公司內(nèi)部,、子公司內(nèi)部、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會計監(jiān)督體系,，為保證會計信息真實,、完整，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通,，實現(xiàn)集團(tuán)總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù),。

3、要突出重點(diǎn),，兼顧一般,，加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、檢查的力度,。

當(dāng)前，先要按照集團(tuán)總公司本部（即母公司）的功能定位，完善組織結(jié)構(gòu),，形成股東會,、董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層各司其職,、各負(fù)其責(zé)、有效制衡的結(jié)構(gòu)體系,。國有獨(dú)資的集團(tuán)公司,，可通過招商引資、轉(zhuǎn)讓股權(quán),，由地方財政局,、國有資產(chǎn)管理部門派出股東代表和董事人選、監(jiān)事會主席等方式,，解決股東會與董事會合一,，董事會中無外系統(tǒng)代表和獨(dú)立董事，監(jiān)事會對同級董事,、經(jīng)理層的經(jīng)濟(jì)行為不監(jiān)督等問題,。然后，要建立完善議事規(guī)則,，明確“三會”和經(jīng)理層的各自權(quán)限,、職責(zé)。根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求,，明確集團(tuán)公司及所屬子公司,、企業(yè)各職能部門的權(quán)限范圍和相應(yīng)的職責(zé)，以及相互協(xié)調(diào)配合的具體要求,。對于重大的對外投資決策,、籌資用資、貸款,、資本支出,，以及重大資產(chǎn)重組、債務(wù)重組和資本經(jīng)營,、資產(chǎn)經(jīng)營等重大事項,，需經(jīng)特別授權(quán)。對于集團(tuán)的內(nèi)部審計制度,，著眼于制度執(zhí)行情況的檢查,、考核和經(jīng)濟(jì)效益的審計。對于子公司內(nèi)部控制制度建立,、健全和執(zhí)行情況,，重點(diǎn)放在執(zhí)行情況的檢查、督導(dǎo)，在實踐中逐步完善,。如果制度訂得齊全,，而實際又不執(zhí)行，也是徒有虛名,。

4,、要加強(qiáng)考核，兌現(xiàn)獎懲,，嚴(yán)格實行內(nèi)部會計監(jiān)督,。

在考核中，要實行定性分析與定量分析相結(jié)合,，以定量指標(biāo)為主,；發(fā)展速度指標(biāo)和運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)相結(jié)合，以運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)為主,；非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相結(jié)合,，以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主。要建立風(fēng)險控制制度和重大事項報告制度,，避免因發(fā)生重大失誤而使國有資產(chǎn)遭受重大損失（因為即使實行獎懲對應(yīng)的控制制度和風(fēng)險抵押承包方式,，實際上個人也難以承擔(dān)重大損失）。在兌現(xiàn)獎勵時,，要留出風(fēng)險留抵金,，待任期終結(jié)審計確認(rèn)績效后，才能予以全部兌現(xiàn),。還要建立經(jīng)營者離任審計制度和管理審計制度,，及時釋放風(fēng)險，防止問題累積,。

此外,，還要切實加強(qiáng)會計監(jiān)督，從財務(wù),、審計,、監(jiān)督部門的人員配備、素質(zhì),，到會計監(jiān)督的職能分工,、階段性重點(diǎn)的確定，單位負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu),、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé),，都要通盤考慮和—一加以明確。當(dāng)前,，首先要認(rèn)真地對照《會計法》的要求進(jìn)行自查,，并對發(fā)現(xiàn)的問題和差距進(jìn)行整改,；其次，要加強(qiáng)對子公司,、企業(yè)的會計行為的監(jiān)督,、指導(dǎo)。整改和監(jiān)督,、指導(dǎo)的重點(diǎn)要放在會計基礎(chǔ)工作上，從憑證的填制,、取得,、審核，到登帳,、結(jié)帳,、編制財務(wù)會計報告等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口,。其中原始憑證的審核和記帳憑證的編制是核算流程中的監(jiān)督重點(diǎn),；同時要注重完善內(nèi)部稽核、帳目核對,、財產(chǎn)清查,、會計檔案管理等制度的監(jiān)督。

總之,，只要我們充分發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部會計監(jiān)督的自律性的基礎(chǔ)作用,，同時重視發(fā)揮社會審計監(jiān)督的鑒證性作用，并自覺接受政府部門的監(jiān)督,，就一定能促進(jìn)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)健康地發(fā)展,。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇五

恒泰長財證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“恒泰長財”）作為廣東精藝金屬股份有限公司（以下簡稱“精藝股份”或“公司”）持續(xù)督導(dǎo)的保薦機(jī)構(gòu)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（20xx年修訂）、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（20xx年修訂）,、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了審慎核查,，具體情況如下：

一,、保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行的核查工作

恒泰長財指派擔(dān)任精藝股份持續(xù)督導(dǎo)工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運(yùn)行情況等有關(guān)事項與精藝股份董事、監(jiān)事,、高級管理人員以及內(nèi)部審計部等相關(guān)部門進(jìn)行了溝通,，查閱了精藝股份股東大會、董事會,、監(jiān)事會,、董事會各專門委員會會議的相關(guān)資料,、公司章程、三會議事規(guī)則,、投資者管理制度,、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等,，從公司內(nèi)部控制環(huán)境,、內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制實施情況等多方面對公司內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性和有效性進(jìn)行了核查,，并對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》進(jìn)行了逐項核查。

二,、公司內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,，董事會認(rèn)為,，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)

日,，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素,。

三,、公司內(nèi)部控制評價工作情況

（一）內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域,。

1,、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司,、廣東精藝銷售有限公司,、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司,。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%,，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99.51%。

2,、納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項有：組織架構(gòu),、企業(yè)文化，人力資源,、制度建設(shè),、資金活動、資產(chǎn)管理,、銷售管理,、財務(wù)報告,、信息披露管理、子公司管理,、關(guān)聯(lián)交易,、對外擔(dān)保、期貨套保,、風(fēng)險投資等業(yè)務(wù),。

（1）組織架構(gòu)

公司建立了以股東大會、董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體,、規(guī)范運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織職能機(jī)構(gòu)和二級產(chǎn)業(yè)管理模式,，建立了相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級負(fù)責(zé)制度,，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則,，形成了相互制衡機(jī)制，保證了董事會及經(jīng)營管理層指令的貫徹執(zhí)行,，保障了公司運(yùn)營的規(guī)范有序運(yùn)行,。

（2）企業(yè)文化

隨著經(jīng)營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化,、包容的環(huán)境,，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”為企業(yè)愿望,，秉承“尊重知識,、認(rèn)同價值、責(zé)任分清,、利益共享”的核心價值觀,，堅持以人為本，科學(xué)發(fā)展,，實現(xiàn)了公司持續(xù),、穩(wěn)健、和諧發(fā)展,。

（3）人力資源

公司建立和實施了較科學(xué)的聘用,、培訓(xùn)、教育,、考核,、獎懲、晉升,、淘汰等人事管理制度,，對人員引進(jìn),、勞動合同訂立、考勤管理,、薪酬結(jié)構(gòu),、績效獎懲等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，形成了有效的激勵機(jī)制,。

（4）制度建設(shè)

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,，結(jié)合公司實際情況及需要,，20xx年度公司制定了《風(fēng)險投資管理制度》、《股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細(xì)則》,、《限制性股票激勵計劃實施考核管理辦法》,，進(jìn)一步修訂了《公司章程》,、《股東大會議事規(guī)則》等內(nèi)部控制管理制度。

（5）資金活動

針對資金管理工作,，公司及各重要業(yè)務(wù)子公司均建立了完善的管理制度,，包括資金使用審批、對外投資,、貨幣資金管理等方面,。公司嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性,、效率性,、安全性的原則，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持,。

（6）資產(chǎn)管理

公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》,，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記,、管理,、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進(jìn)行了明確規(guī)定。公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的登記,、管理及記錄,，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，保護(hù)固定資產(chǎn)安全,。

（7）銷售業(yè)務(wù)

各銷售機(jī)構(gòu)在管理層的指導(dǎo)下,，對行業(yè)和市場進(jìn)行深入的研究和預(yù)測，在此基礎(chǔ)上,，按照公司項目發(fā)展戰(zhàn)略和總體運(yùn)營目標(biāo),，制定、調(diào)整銷售計劃和銷售策略,，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,。

（8）財務(wù)報告

公司財務(wù)部門直接負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告,，嚴(yán)格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作，確保公司財務(wù)報告真實,、準(zhǔn)確,、完整。

針對公司年度財務(wù)報告,，公司按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,，并在審計基礎(chǔ)上由會計師事務(wù)所出具審計報告，保證公司財務(wù)報告不存在重大差錯,。同時,，對于財務(wù)報告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行,，在此過程中對相關(guān)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行及時的登記監(jiān)督,，保證公司財務(wù)信息不會提前泄露。

（9）信息披露

公司根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》,、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定,，并結(jié)合自身實際情況制定了《信息披露管理辦法》、

《投資者關(guān)系管理辦法》,、《內(nèi)幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》,、《重大信息內(nèi)部報告制度》,、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《獨(dú)立董事年度報告工作制度》等制度規(guī)定,，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集,、處理和傳遞程序、傳遞范圍,，做好對信息的合理篩選,、核對、分析,、整合,，確保信息的及時、有效,。利用eas,、erp系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺,，使得各管理層級,、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速,、順暢,，溝通更便捷,、有效。

（10）子公司管理

為加強(qiáng)子公司的管理,，確保子公司規(guī)范,、高效、有序的運(yùn)作,，促進(jìn)子公司健康發(fā)展,，提升公司整體資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,，根據(jù)我國《公司法》,、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律,、行政法規(guī),、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》等的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，制定了《子公司管理制度》。截止20xx年12月31日,，公司共有四家全資子公司,。按制度要求，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事,、監(jiān)事,、高級管理人員，加強(qiáng)對其財務(wù)工作監(jiān)督,，重大信息溝通和日常工作監(jiān)管等方式對控股子公司及參股公司進(jìn)行監(jiān)控,，上述控股子公司不存在違反法律法規(guī)的情形。