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內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的篇一
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制較為完整,、合理及有效，能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要,，能夠較好地保證公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、合法性、完整性,，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物資的安全,、完整，能夠嚴(yán)格按照法律,、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,，真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、及時(shí)地報(bào)送及披露信息。公司內(nèi)部控制制度自制定以來(lái),，各項(xiàng)制度得到了有效的實(shí)施,。當(dāng)然，這些內(nèi)部控制制度雖已初步形成完善的體系,，但隨著公司不斷發(fā)展的需要,，公司的內(nèi)控制度還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實(shí)際中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施,。
公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況與《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符,。
2、公司內(nèi)部審計(jì)部門及人員配備齊全到位,，保證了公司內(nèi)部控制重點(diǎn)活動(dòng)的執(zhí)行及監(jiān)督充分有效。
3,、__年,，公司未有違反深圳證券交易所《內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制制度的情形發(fā)生。
綜上所述,，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為,，公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)全面、真實(shí),、準(zhǔn)確,，反映了公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況。
完善的內(nèi)部控制體系能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重,。隨著國(guó)家一系列政策的出臺(tái),，鐵路投資迅速增長(zhǎng)，同時(shí)鐵路運(yùn)輸企業(yè)也迎來(lái)了更多新的風(fēng)險(xiǎn),。雖然,，在多年的實(shí)踐工作中，鐵路運(yùn)輸企業(yè)已逐漸建立了較為有效的內(nèi)部控制制度體系,，但是從整體上來(lái)看,，還存在一些問(wèn)題，制約著我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,。
一,、鐵路內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題。第一,，缺乏全面性和系統(tǒng)性,。系統(tǒng)的內(nèi)部控制能使各部門、各崗位結(jié)合起來(lái),，相互協(xié)調(diào)地朝共同的目標(biāo)努力,。目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)各部門的制度缺乏系統(tǒng)性,、銜接性,，導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法從整體上發(fā)揮作用;第二，設(shè)計(jì)的安排缺乏階段性特點(diǎn),。相對(duì)于鐵路總公司而言,，鐵路基層站段具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)和財(cái)權(quán)，而現(xiàn)有的制度設(shè)計(jì)在劃分業(yè)務(wù)流程時(shí),，未考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)和復(fù)雜程度,，導(dǎo)致內(nèi)控設(shè)計(jì)不合理，實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)很多問(wèn)題;第三,，缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估且職責(zé)未有效分配,。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，未與各部門在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制方面進(jìn)行意見(jiàn)交換,，也未將相應(yīng)的控制責(zé)任有效分配到相應(yīng)的部門或崗位,，單純依靠財(cái)政部門制定的內(nèi)部控制體系，沒(méi)有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職工的支持,、參與,，責(zé)任落實(shí)不到位。
(二)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問(wèn)題,。一方面由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺乏系統(tǒng)性,，內(nèi)部控制工作集中在財(cái)務(wù)部門,，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)工作人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，各部門缺乏重要的協(xié)作意識(shí),，使內(nèi)部控制不能順利執(zhí)行;另一方面由于招聘渠道較窄,，鐵路運(yùn)輸企業(yè)不僅缺少高級(jí)專業(yè)人才，專業(yè)人才也較少,，同時(shí)有些不具備專業(yè)資格的工作人員,。專業(yè)人才的缺少不利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善與執(zhí)行，也阻礙了鐵路的快速發(fā)展,。
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)缺乏,。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性的認(rèn)識(shí)不足，只注重安全,、運(yùn)輸和日常事務(wù)的處理,，而企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)被忽視，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)意識(shí)缺乏,，沒(méi)有制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不足，致使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中不重視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,，內(nèi)部控制失去意義,。
(四)缺乏有效的績(jī)效考評(píng)體系?？?jī)效考評(píng)是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià),，其目的在于監(jiān)督和完善內(nèi)部控制。一個(gè)有效可行的評(píng)價(jià)體系首先要得到領(lǐng)導(dǎo)和員工的認(rèn)可,，才能順利實(shí)施,。原來(lái)鐵路運(yùn)輸企業(yè)考評(píng)制度的制定是通過(guò)職工代表大會(huì)的舉手表決，出于各種原因,，表決者表達(dá)的并不完全是自己的真實(shí)意愿,，導(dǎo)致考評(píng)制度在執(zhí)行時(shí)受到阻礙。此外,，鐵路運(yùn)輸企業(yè)采用的考評(píng)制度是原先鐵道部統(tǒng)一制定的,，這與企業(yè)、部門的現(xiàn)實(shí)績(jī)效以及過(guò)去的考評(píng)辦法之間缺乏連續(xù)性和統(tǒng)一性,，從而影響績(jī)效評(píng)估的效果,。
(五)內(nèi)部監(jiān)督體系不完善。在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中,，會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題,，例如資金問(wèn)題,、合同問(wèn)題等,，完善的審計(jì)制度能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目工程中存在的各種問(wèn)題，但目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)的監(jiān)督體系不夠完善，缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督;另一方面審計(jì)效果跟審計(jì)人員的素質(zhì)有關(guān),。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員配備不足,，且審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)督,。雖然有些部門已經(jīng)采取措施進(jìn)行整改,，但是效果不是很顯著，且參差不齊,。
二,、改善鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的建議
(一)改善內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，注重系統(tǒng)性,、階段性設(shè)計(jì),，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是一個(gè)全員參與的過(guò)程,，因此鐵路運(yùn)輸企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)要將全員組織起來(lái)，內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)由高層領(lǐng)導(dǎo)者帶領(lǐng)，各部門負(fù)責(zé)人,、專業(yè)咨詢?nèi)藛T以及優(yōu)秀的員工都應(yīng)參與進(jìn)來(lái),，保證各部門、各崗位之間的關(guān)鍵信息能及時(shí)反饋到內(nèi)部控制建設(shè)團(tuán)隊(duì),，形成全面,、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;另一方面,，在系統(tǒng)性的基礎(chǔ)上,，為了保障內(nèi)部控制工作的階段性，可將其分為幾個(gè)階段進(jìn)行,，使內(nèi)部控制工作有章可循,。
構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理,、分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程,，能夠降低企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的幾率,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制應(yīng)全面考慮整體風(fēng)險(xiǎn),，識(shí)別不同層面的不同風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo),，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,。
(二)優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行,，保障內(nèi)部控制順利實(shí)施,。優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行，首先要提高領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)宣傳，使管理者和員工清楚認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的作用和目標(biāo),，明白自身參與對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行的作用,，從而加強(qiáng)其責(zé)任感，自覺(jué)參與到內(nèi)部控制工作中去,。例如,，通過(guò)將企業(yè)文化教育和內(nèi)部控制理念結(jié)合起來(lái)，使內(nèi)部控制理念同企業(yè)文化一樣成為員工的導(dǎo)向,，為內(nèi)部控制執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境;另一方面要通過(guò)制定有效的人力資源政策,，吸收更多高級(jí)專業(yè)人才，為內(nèi)部控制提供保障,。拓寬招聘渠道,，除了現(xiàn)場(chǎng)招聘，可以采用網(wǎng)絡(luò)招聘,，針對(duì)不同的崗位分別招聘應(yīng)屆畢業(yè)生和有經(jīng)驗(yàn)的工作人員,。這樣，在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時(shí)效率會(huì)更高,。
(三)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,，最可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的分析,，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析和應(yīng)對(duì)系統(tǒng),。針對(duì)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，最直接的誘發(fā)原因主要包括建設(shè)過(guò)程中前期投入規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不明,，造成投資損失;運(yùn)輸過(guò)程中控制不力導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真,，增加支出。建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),，減少人為控制,，加強(qiáng)制度控制，在管理的過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)控制,，建立良性的資金流轉(zhuǎn)模式,，從而有效地控制資金和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到財(cái)務(wù)控制的目標(biāo),，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展,。
(四)建立有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，是通過(guò)納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的,。通過(guò)建立內(nèi)部控制的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的評(píng)估,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，并針對(duì)這些問(wèn)題識(shí)別內(nèi)部執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)此環(huán)節(jié)的控制,，優(yōu)化控制,。
(五)完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度,。監(jiān)督是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保障,，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可以通過(guò)檢測(cè)控制政策和程序的執(zhí)行情況，監(jiān)督內(nèi)部控制的不斷完善,。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)完善內(nèi)部控制具有關(guān)鍵作用,，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)重視審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和機(jī)構(gòu)健全性，合理提高審計(jì)工作的報(bào)告級(jí)次,，招聘優(yōu)秀的審計(jì)人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì),，為保證其獨(dú)立有效地履行審計(jì)職責(zé)，企業(yè)還應(yīng)授予審計(jì)部門相應(yīng)的權(quán)利,，使審計(jì)部門能有一定的獨(dú)立性和權(quán)威性,，以減少審計(jì)工作的阻力，使審計(jì)充分發(fā)揮作用,。此外,，還應(yīng)定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)技能和方法的培訓(xùn)，使審計(jì)人員充分掌握專業(yè)知識(shí),，做好審計(jì)工作,。
三、結(jié)語(yǔ)
完善的內(nèi)部控制是鐵路運(yùn)輸企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)并提高經(jīng)營(yíng)效率的保證,。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)深入分析內(nèi)部控制的有效性,，針對(duì)性地設(shè)計(jì)有效的內(nèi)控框架，并在實(shí)施過(guò)程中不斷檢驗(yàn)和改善內(nèi)部控制,，使內(nèi)部控制能發(fā)揮其作用,，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的快速發(fā)展。
我公司按照總公司相關(guān)要求,，結(jié)合自身工作特點(diǎn),，精心組織，妥善布置,，對(duì)照《內(nèi)控管理手冊(cè)》進(jìn)行了認(rèn)真核對(duì),，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一,、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開(kāi)展自查工作,，下發(fā)內(nèi)控自查通知,，通過(guò)訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查,。
上半年共修改流程5個(gè),，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程,、內(nèi)部工程施工管理流程,、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車輛修理管理流程;增加流程2個(gè),，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程,、外部工程驗(yàn)收管理流程。
二,、自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及原因分析
(一)反舞弊程序與控制方面
通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)部分員工對(duì)反舞弊問(wèn)題的認(rèn)知度不夠;目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問(wèn)題,。
(二)財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問(wèn)題,。
2,、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。
3,、發(fā)票管理未按規(guī)定保管
4,、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中,，由總公司統(tǒng)一計(jì)算,、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼(按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇)沒(méi)有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通,，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒(méi)有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件,，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
(三)物資采購(gòu)及庫(kù)存管理方面
通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)在材料采購(gòu)驗(yàn)收上還存在問(wèn)題,，如：只對(duì)招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備材料驗(yàn)收,，而零采的沒(méi)有驗(yàn)收過(guò)程，導(dǎo)致部分采購(gòu)材料不符合要求,。究其原因是過(guò)去對(duì)零采物資重視不夠,，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜,，驗(yàn)收比較困難,。
(四)人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清,，職責(zé)交叉的情況,。由于人員變動(dòng)，分工等原因,，造成了這種情況,。
2、培訓(xùn)方面,，有些部門存在流程不清晰,，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn),，時(shí)間緊，來(lái)不及審批等原因,。
3,、業(yè)績(jī)考核方面，有的部門走過(guò)場(chǎng),，考核就是一個(gè)形式,，沒(méi)有深入到實(shí)際工作中，沒(méi)有起到考核的激勵(lì)作用,。
三,、整改措施
(一)反舞弊程序與控制方面
1.加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)
險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn),，利用專題會(huì),、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳,，使員工了解什么是舞弊,，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
2.設(shè)置專號(hào)可錄音舉報(bào)電話,，在工作時(shí)間之外采用自動(dòng)錄音接聽(tīng),，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽(tīng)舉報(bào)相關(guān)信息,，保證每一件信訪舉報(bào)都得到有效處置,。
3.新建信訪專用電子舉報(bào)郵箱，對(duì)電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整,，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督,。
(二) 財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金,。
2.為了發(fā)票使用安全建議購(gòu)買保險(xiǎn)柜,。
(三)人力資源管理方面
1、對(duì)職責(zé)不清的部門,，修改崗位說(shuō)明書,，做到職責(zé)清晰,。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程,，對(duì)時(shí)候?qū)徟牟块T進(jìn)行考核扣分,，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
3,、業(yè)績(jī)考核方面,，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識(shí)到績(jī)效考核的作用和意義，讓績(jī)效考核工作成為激勵(lì)員工的一個(gè)工具,，從而更好的管理日常的工作,。
根據(jù)縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，我所對(duì)照檢查標(biāo)準(zhǔn),，切實(shí)把財(cái)務(wù)管理和實(shí)際情況相結(jié)合,，本著實(shí)事求是的原則進(jìn)行了全面自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一,、領(lǐng)導(dǎo)高度重視,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)綜合管理水平
領(lǐng)導(dǎo)高度重視財(cái)務(wù)管理工作，為了提高我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,，年初制訂了工作目標(biāo),。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作規(guī)程，明確崗位職責(zé),，使財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度進(jìn)一步得到落實(shí),，通過(guò)考核來(lái)促進(jìn)基礎(chǔ)管理。并積極組織財(cái)務(wù)管理人員參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn),，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)工作水平,。我所現(xiàn)設(shè)有總預(yù)算會(huì)計(jì)一人、負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行;統(tǒng)管會(huì)計(jì)一人,、負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算;出納一人,、負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)銀行存款的存取業(yè)務(wù)。
二,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,、規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為
1、按規(guī)定設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu),，由具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系,，嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,。按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé),。鄉(xiāng)政府所有支出票據(jù)及專款支出必須有鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字才能核銷;所內(nèi)支出票據(jù)必須有所長(zhǎng)簽字才能報(bào)銷。
2,、按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶,，銀行留存印鑒由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管。
我所現(xiàn)開(kāi)設(shè)有三個(gè)銀行賬戶
核算預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算內(nèi)人員工資發(fā)放;
核算鄉(xiāng)政府所有財(cái)務(wù)及各種?？钪С?
核算鄉(xiāng)政府預(yù)算外收支,。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí),、完整,，編制與報(bào)送及時(shí)、準(zhǔn)確,。
4,、制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管,、使用,、核銷等具體的管理規(guī)定，票款相符;無(wú)轉(zhuǎn)讓,、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況,，無(wú)偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)情況,。
5,、部門預(yù)算編制完整、真實(shí),，無(wú)超預(yù)算,、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況;預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的追加項(xiàng)目真實(shí)，無(wú)虛報(bào)項(xiàng)目追加預(yù)算指標(biāo)套取財(cái)政資金行為,。
6,、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理財(cái)務(wù)，無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為,，無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象,。
三、通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)工作中還存在一定的不足
(一)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)需進(jìn)一步提高
隨著電算化在財(cái)務(wù)工作的應(yīng)用,，在規(guī)范和方便財(cái)務(wù)工作的同時(shí),，也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，提高業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平成為我們亟待解決的問(wèn)題,。
(二)財(cái)務(wù)管理力度需進(jìn)一步加強(qiáng)還存在管理工作上的松懈,，各項(xiàng)制度的執(zhí)行力方面有待加強(qiáng)，沒(méi)有形成真正意義上的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制,。
四,、今后工作努力的方向及措施
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度。
嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮(zhèn)一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度,，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,。
(二)提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
不斷提高財(cái)務(wù)工作水平,，繼續(xù)通過(guò)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流等多種方式提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平,，使之適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的要求。
此次自查工作中我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，科學(xué)合理地安排好自查工作,，以《會(huì)計(jì)法》及其實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)繩，以我鄉(xiāng)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和辦法為依據(jù)進(jìn)行全面自查,，通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)核算,，分析、預(yù)算工作的重要性,，今后我們要依托信息化,，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督,，深化服務(wù)內(nèi)涵,，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。
一,、相關(guān)概述
當(dāng)前,，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革以及政治體制改革不斷深化的大背景下，包括鐵路企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)管理者越來(lái)越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在強(qiáng)化企業(yè)科學(xué)化管理中所扮演的重要角色,。鐵路企業(yè)作為一類較為特殊的運(yùn)輸行業(yè),，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,，并確保國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，且有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),，落實(shí)崗位責(zé)任,，對(duì)于鐵路企業(yè)改善自身經(jīng)營(yíng)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作,，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)系統(tǒng),。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部管理控制中的一種重要控制方式貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，涉及的范圍大到整個(gè)企業(yè),，小到某個(gè)部門的某項(xiàng)具體業(yè)務(wù),，是一種通過(guò)開(kāi)展系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的傳遞,，達(dá)到對(duì)企業(yè)管理控制和業(yè)務(wù)控制的綜合控制方式。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容包含了可靠的內(nèi)部憑證制度,，健全的賬簿制度,，合理的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)程序，科學(xué)的預(yù)算制度,，定期盤點(diǎn)制度以及嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度等,。
二、鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性分析
鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有必要性,，體現(xiàn)為能夠在很大程度上減少企業(yè)在生產(chǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi),，對(duì)于完善鐵路企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義,。鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,，會(huì)計(jì)工作貫穿于鐵路企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不僅能夠有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,，更能夠管控管理漏洞,，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。
同時(shí),，鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也是保障會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)完整的必要基礎(chǔ),，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，各個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理機(jī)制,，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個(gè)的財(cái)務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，逐步落實(shí)到?jīng)Q策,、執(zhí)行,、監(jiān)督,、反饋等方面，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財(cái)務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約,，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用,。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí),，并有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),，落實(shí)崗位責(zé)任。
三,、強(qiáng)化鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建議措施
(1)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范,，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)講,，會(huì)計(jì)核算工作是其主要的受控對(duì)象,，內(nèi)部控制的核心也是會(huì)計(jì)控制,。為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督,，應(yīng)當(dāng)減少企業(yè)會(huì)計(jì)核算的隨意性，這也是企業(yè)管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要前提條件,。進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性,，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中實(shí)施不相容職務(wù)分離,。在進(jìn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員的設(shè)置上以及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告,、會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求,，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎(jiǎng)懲制度,，切實(shí)加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,。
(2)進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的主體,，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率和效果,。對(duì)于鐵路企業(yè)來(lái)講，不但要提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平,，還應(yīng)當(dāng)使得企業(yè)會(huì)計(jì)人員了解和把握鐵路行業(yè)自身特點(diǎn)以及所面臨的形勢(shì),，熟悉行業(yè)生產(chǎn)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識(shí),，拓展,、提升、更新自身職業(yè)技能和知識(shí),，并逐步建立完善鐵路企業(yè)人才管理機(jī)制,，為鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施提供必要的保障,。
(3)進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路企業(yè)管理者的自控意識(shí),。鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，很重要的一方面取決于職工自控意識(shí)的高低,，其中,，企業(yè)管理者的自控意識(shí)和行為又起著決定性的作用。一些企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性意識(shí)不到位,，思想上不重視,，這常常會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性,。按照規(guī)定,，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé),。基于此,，鐵路企業(yè)在制定自身內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的過(guò)程中,，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保鐵路企業(yè)內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求,，推動(dòng)鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的健康實(shí)施,。
(4)強(qiáng)化鐵路企業(yè)審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量,。對(duì)于鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)講,，審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑,，能夠增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性,。缺少必要的審計(jì)監(jiān)督很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督缺失，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮作用,。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計(jì)崗位,，建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度,，對(duì)企業(yè)的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、記賬憑證,、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況,。依靠?jī)?nèi)部審計(jì)消除管理中的失誤和缺陷,，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，糾正管理中的偏差，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的健康運(yùn)行,。
(5)對(duì)鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查,，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果,。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行定期清查核對(duì)，可以確定各會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)是否賬實(shí)相符,，以便查明不符的原因,，及時(shí)制定完善措施，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整,，從而達(dá)到把資產(chǎn)定期清查作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種強(qiáng)化手段的目的,。鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大,，資產(chǎn)種類繁多，要想把資產(chǎn)清查這項(xiàng)工作堅(jiān)持做好,，就需要將它形成一種制度,，明確資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序等,，從而保證資產(chǎn)清查制度可以真正得以落實(shí)和執(zhí)行,，而不僅僅是紙上談兵。
鐵路企業(yè)隨著資產(chǎn)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大,，所面臨的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增強(qiáng),，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義就顯得更為重大。強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠有效規(guī)范鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)行為,，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的舞弊行為，有效保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整,，同時(shí)確保國(guó)家相關(guān)法規(guī)制度的貫徹落實(shí),。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，制定強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有力措施,，并嚴(yán)格貫徹落實(shí),，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的保障。
