在當下社會,，接觸并使用報告的人越來越多,，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的,。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？以下是我為大家搜集的報告范文,，僅供參考，一起來看看吧

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇一

目錄

正文

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

5,、股本變動及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因,、獨董述職報告)

1、公司治理的目的,、核心

2,、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由,、進展、影響及整改情況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8,、履行社會責任報告情況

9,、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策,、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律、法規(guī)的影響分析

5,、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

1,、公司行業(yè)市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實,、圖文并茂,、生動形象

1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

2、財務(wù)指標計算,、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現(xiàn)金流量指標

3,、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

1,、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日,、評估方法的選擇、評估價值,、有無溢價跌價,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策,、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事,、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更,、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5,、應(yīng)收賬款項目分析

6,、存貨項目分析

7、其他

1,、存在的問題

2,、建議措施

3、結(jié)論性意見

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二

xx年度,，隨著政府收支科目改革的不斷深入,，全國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費用為重點,，抓好單位財務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下,，依靠全體財務(wù)人員共同努力,，以求真務(wù)實的工作作風，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績,，現(xiàn)就xx年終財務(wù)分析如下：

本年度財政預(yù)算為×××元,，比上年增加×××元。其中,，基本支出×××元,，比上年增加%，項目支出×××元,，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 ,。

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元,，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元,，其他收入×××元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元,，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元,，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中,，其中費,、費、費開支較大,，主要原因是,。

上級補助支出×××元，主要用于方面,。其他支出×××元,，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元,，共支出×××元,，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元,，項目結(jié)余×××元,，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…,。

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項,，這部分借款如不及時進行清理,，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理,、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算,。若仍不能進行清還,，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完,。

2.加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多，規(guī)格不一,。在這一管理上,，很多人長期不重視，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想,。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對,，確保帳實相符,。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,，加強收支管理,，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度,，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化,。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達到了節(jié)約支出的目的,。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計報表等,。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導了解情況,，掌握政策,，指導臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項工作,，放棄周末和假期的休息時間，加班加點,，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表,。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究,，做出正確的評價,，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,，揭示出存在的問題,，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平,，也為領(lǐng)導的決策提供了依據(jù),。

××財務(wù)科

xx年xx月xx日

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇三

(單位：萬元)

注：扣除去年同期凈收益374萬元后

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截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元,。

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元,，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元,，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元,，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元,，工程施工6617萬元,，其他應(yīng)收款1135萬元,。

(2)長期投資：x2億元,，x1.08億元，x3496萬元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬元,。

(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元,。

(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元。

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金,、其他貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成,，共計5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計3.08億元,，不僅有較好的投資回報，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

截至20xx年3月31日,，公司負債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,，長期借款5500萬元,，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元,。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財務(wù)風險不大。

目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡,。

扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元,，下降幅度為19%,。其主要原因為：

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元,，增長幅度為4.1%,，系增加所致。

(2)x126萬元,，同比增加3萬元,，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元，下降幅度為88%,，原因是：一,、本期開工項目同比減少;二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同,。

通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬元,，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元,，增長幅度為28%,。

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元,，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：

(1)營業(yè)成本993萬元,，同比增加102萬元,，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元,。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%,。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少,，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元,，下降幅度為57%,。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元,，增長幅度為58%,。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,，同比減少15萬元，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用,。

本期管理費用883萬元,，同比增加425萬元，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎金515萬元,，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用,，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元,。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元,。

(2)工資附加費78萬元,，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異,。

(3)董事會經(jīng)費21萬元,，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元,，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元,。本期對暫未收到的收入采用個別認定法,，不予計提壞賬準備。因此,，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元,。

本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商,，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。

本期財務(wù)費用1204萬元,，同比增加680萬元,，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元，增幅為117%,。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

扣除影響后,，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元,，下降幅度79%,。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬元,，下降幅度為34%。

②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn),，取決于國債買賣,、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。

本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元,。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元,。

按20xx年3月31日的收盤價計算,，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元,，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

本期營業(yè)外支出凈額18萬元,，同比增加了24萬元,，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加,、投資收益減少所致,。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響,。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是,，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響,，只是費用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財務(wù)費用會相應(yīng)減少,。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素,。若國債價格不恢復,，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。

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本期收入,、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除因素和x項目的影響,，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項目分析如下：

(1)收入3661萬元，完成預(yù)算25%,。

(2)收入126萬元,，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元,，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,，完成預(yù)算57%,，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%,，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計提414萬元跌價準備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金,，屬于時間性差異。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時間性差異。否則,，將形成本年目標利潤的缺口,。

本期成本、費用共計3484萬元,，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項目分析如下：

(1)成本993萬元,，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：

①人員經(jīng)費197萬元,，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%,。

③日常維護費33萬元,，占預(yù)算13%,。

④專項維護費196萬元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施,。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬元,，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。

(3)管理費用883萬元,，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項費用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。

本期凈利潤605萬元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預(yù)算9.6%,。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析,。

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本期收入126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上,。)

同比增長了14%,，總收入同比只增長2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上,。

建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析,，找出下降原因。

國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價值是確定的,，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以,，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準,。

國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān),。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能,，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究,，制定出應(yīng)對措施。

鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標,，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目),，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：

(1)本年完工,，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元,。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價1400萬元，合同工期14個月,，可考慮本年進度按900萬元計算,，預(yù)計工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后,，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元,，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,。

20xx年工程利潤預(yù)算為20xx.72萬元(不含x項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元,。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時,，也應(yīng)適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目,。

從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進度8%,。

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元,。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響,。

在本年管理費用預(yù)算中,，期間性較大的費用項目有:考核獎,、中介機構(gòu)服務(wù)費,、董事會經(jīng)費、壞賬準備等,，扣除這些費用項目的影響后,，本期管理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當期利潤的影響程度,。

本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：x項目和x項目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響,，原計劃于年初開工的x項目預(yù)計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長,。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇四

引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果,、不足之處)

目錄

正文

一,、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的資料)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的資料)

5、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨董),、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因,、獨董述職報告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的,、核心

2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度,、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰狀況(事由,、進展、影響及整改狀況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8,、履行社會職責報告狀況

9,、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三,、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,，能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策,、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù),、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排行

2,、市場占有率

要求：客觀真實,、圖文并茂,、生動形象

五,、公司競爭潛力及成長潛力分析

1,、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理,、人才,、成本,、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等

六,、財務(wù)分析(核心)

1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)

2,、財務(wù)指標計算,、分析

償債潛力指標

盈利潛力指標

管理效率指標

現(xiàn)金流量指標

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七,、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日,、評估方法的選取,、評估價值,、有無溢價跌價,、交易時光、收或者付款方式,、定價政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時光,、收或者付款方式,、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務(wù)顧問、獨立董事,、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾,、變更,、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項目分析

6,、存貨項目分析

7,、其他

八,、結(jié)論及推薦

1,、存在的問題

2、推薦措施

3,、結(jié)論性意見

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇五

一,，總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,，我們認為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負債表

1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。就應(yīng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重,，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占%,。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應(yīng)加強貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大,，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般,。

2,。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少%,，長期負債減少%，股東權(quán)益增長%,。

流動負債的下降幅度為%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%，%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的潛力比去年有所提高,?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低,。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。

2,。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元,。與去年同期相比增長%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大,。

3。成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,，占成本費用總額%,。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,，降低%。

4,。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。

本期公司利潤總額增長率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5,。經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%,，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%,，%，%,，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風險的指標,。本期公司凈收益營運指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,，其中，主營收入增長率為%,，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為%,。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用增長率為%,。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務(wù)費用增長率為%,。說明公司財務(wù)費用率有所下降,，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標。該指標越大,，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0,。59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

三，財務(wù)績效評價

(一)償債潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52。79,，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強,，在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都十分小,。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標,。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58,。18,，較上年同期提高24,。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標,。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96,。39,，較上年同期提高36。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視,，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65,。38，較上年同期提高92,。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢,。在成長潛力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇六

××××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制,，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元,，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益,。

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元,。其中,，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%,。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%,。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%,。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降28.87%,。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點,，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元,。

2.費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元,?？鄢@三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元,。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3.資金運用情況

年末,，全部資金占用額為×××萬元,，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%,。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析,，各項資金占用比例嚴重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作,。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元,。

(2)減少因素：①由于費用水平比上

年提高0.82%,，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。

1.資金占用增長過快,，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭,，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性,。同時,，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,，嚴防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。

××市商業(yè)局財會處

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇七

會計這道門,，是別人指點我進去的,。當初高考填志愿時,，本想報物理學方面的專業(yè),，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會變得很無趣了,。

大學期間比較勤奮,，喜歡讀書,，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,，一是錢,，一是義氣,，會計管錢就更應(yīng)該講義氣,。

搞得后來差點沒畢業(yè),，最后橫了心,、發(fā)了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍,，這才體會會計些許真昧,，對會計有所感覺,。

那段自學的時光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的,，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗,。工作就不同了,，工作中的時間不屬于自己,，每天都固定重復,，時間意識已然遲鈍,，懵然中時光如梭,。但我的同學其實并不這樣認為,，他覺得大學里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙,。它最不偏私,，給所有的人都是24小時,，它也最偏私，給所有的人都不是24小時,。你要頑強和它爭,，你若對它越小氣，它就對你越慷慨,。但你若對它開玩笑,，它就對你很認真了,。

由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,，我在大學多呆了近一年,，不大愿意去工作,。覺得工作是你不得不做的事,，玩耍是你不一定要做的事,。都是事,，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同,?！安坏貌弧笔窍拗?，令人緊張,、乏味,，“不一定”有選擇,，讓人輕松、愉悅,。

是的,，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,，但不是自由。自由是人先稍微試用,，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn),。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性,。財務(wù)會計年度工作總結(jié)體會這些后,，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié),，有所提高。不愧對今天的人,，明天會對你微笑,，丟失了今天的人，明天會給你煩惱,。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時,，我也不忘對自己的時間精心安排,，想法抽空來學習。

在工作中,，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言,。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì),。

志是進步階梯,。有志,，才能在工作中刻苦鉆研,、提升自己——會計原理不難,，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,，日新月異,，需要持續(xù)學習跟進。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣,，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余,，避免失誤,。

對待日常工作事務(wù)要熱心、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學的理論,。由于工作中會涉及到許多秘密,，所以言語要謹慎,，敏感的話題連邊都不要沾,。泄露秘密的重要動機之一,，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動機,。

會計原理很簡單,，但正因為簡單，限制較少,，它的外延就顯得大,，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理,，這就決不簡單,。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理,。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負債是應(yīng)盡的責任,，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌,、爭爭吵吵,。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益),、責任、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知,，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計對這三項精確計量,，我們只是定性思量。每個人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩,，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任,，這雖然沒有法律上的效力,，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了,。

這只是資產(chǎn)負債表的三大項目,，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目,，時間是投資,，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折,，頭腦是流動資金,，知識是經(jīng)營者的銀行,。在這些方面,，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢,，中間的部分就不盡人意了,。

理想和夢想混淆著我,。我知道理想含理智,，夢想無邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里,。對于我來說,，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性,，但認識自己是非常困難的,。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場便是高手,，那段為練就精湛技藝,，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣,，實踐卻沒力氣,。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛,，一展翅膀就吃虧,。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念,。只能大致描述：生活的理想,，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅，體會那“靜生悟,，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻,，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致,，欣賞那“蘭已幽,，竹已修，山崇水流,，引群少同游,，坐詠春風得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ),，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時,，看到的一切就很現(xiàn)實了,。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后,，我又回到了原點。雖然是原點,，但包含的內(nèi)容更豐富,、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。

今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度,，我覺得這很困難,，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏),，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我,，感覺壓倒邏輯,。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力,，無可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了,，當然有的,，那就是兩件無法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事,，要么有豐富的實踐經(jīng)驗,，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能,，能見微知著,，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸,。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立,，這是一個質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口,，就能步入會計另一層次,，我一直為此努力。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇八

（一）資產(chǎn)

截至12月底,，我院資產(chǎn)達到 ,，比年初增長 %。其中：流動資產(chǎn) 萬元,， %為貨幣資金,， %為應(yīng)收類款項， %為藥品等庫存物資,；固定資產(chǎn)達到 萬元， %為房屋建筑物,、 %為在建工程,、 %為醫(yī)療設(shè)備,。

（二）負債

截至12月底，我院負債下降到 萬元,，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元,。目前,，我院有貸款 萬元,，均為一年期流動貸款,，其中： 銀行 萬元，利率為 4%,。目前，應(yīng)付賬款余額為 萬元,，比年初增加 %,。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬元,，其中：醫(yī)療收入 萬元，同比增長 %,，財政收入 萬元,，其他收入 萬元,。

醫(yī)療收入中,，藥品性收入同比增長 %,；檢查性收入同比增長 %；勞務(wù)性收入同比增長 %,；其他收入同比增長 %,。勞務(wù)性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下,。

注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥,。檢查性收入指檢查,、化驗收入。勞務(wù)性收入指治療,、診察,、手術(shù),、護理收入,。其他收入指上述收入之外的收入,。

全年,，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %,，比上一年度增長 %,，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。

材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度下降 %,，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格,。

（四）支出

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長 %，比醫(yī)療收入增長幅度低 %,。從增長額度看,，最明顯的依次如下

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬元

其中：衛(wèi)生材料費增加 萬元,。

績效工資增加 萬元

維修費增加 萬元

其他工資福利支出增加 萬元

基本工資增加 萬元

我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%,，其中5項是人員及相關(guān)經(jīng)費類,。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費,、衛(wèi)生材料費,，分別占增長額度的48%和46%,。

（一）資金運作日趨合理

為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款,，使銀行存款額,、貸款額均有所下降,；為進一步轉(zhuǎn)移貸款風險,，在不影響醫(yī)院信

譽的前提下，年末應(yīng)付類款項余額比年初增長了 %,；為簡化出納工作、減少資金浮游量,，已注銷銀行賬戶 個,。

（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展

醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %,，接近上年年 %的增長幅度。

（三）節(jié)能降耗局部成效

全年水費同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。

（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長科學

20xx年以來業(yè)務(wù)成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。

（五）收入結(jié)構(gòu)相對合理

勞務(wù)性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高

人均可支配收入同比增長 %,，社會保障費用同比增長 %。

（一）資金運作仍需更為科學

截至12月底,，貸款有 萬元,，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元,，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項

（三）開拓發(fā)展空間尚存

適度的舉債經(jīng)營，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大,，目前，我院資產(chǎn)負債率為 %,，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間,。

（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大

全年醫(yī)療收入 萬元,，與我市同級別醫(yī)院相比,，均無明顯優(yōu)勢,。

（五）市場占有率有待提高

?？品矫?， 有縣級醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競爭者,，我院技術(shù)品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢,，但群眾知曉率不高。

（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力

（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾

醫(yī)療結(jié)余所剩無幾,，雖呈持續(xù)增長趨勢,，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。

（八）住院收入增長速度低于門診

（九）各項收入增長幅度參差不齊

20xx年，勞務(wù)性收入與其他性收入增長幅度僅 %,，增長幅度相對滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高,。

（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度

（十一）水電費持續(xù)上升

20xx年水電費為 萬元,，同比增長 萬元。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長 %。衛(wèi)生材料費中氧氣費,、化驗材料,、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高,。

四,、改進意見

針對上述12各問題提出改進意見,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇九

1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元,，占93.43%,； 萬元，占5.75%,； 萬元,，占0.82%,。

2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財務(wù)部職能及各崗位職責

（1） 財務(wù)部職能

(2)財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人,，副總兼財務(wù)部部長x人,、財務(wù)處處長x人,、財務(wù)處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人,。

(3) 財務(wù)部各崗位職責

1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提,；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認,；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2,、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一） 財務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ,；賬號：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元。

（4）“預(yù)付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。

（6）“長期債權(quán)投資”（無）

（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十

1,、 歷史沿革 ,。 公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元,，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元，占0.82%,。 2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù),。

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。

2,、主要稅收政策

(1),、主要稅種、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2),、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

(一)財務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3,、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5,、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、資產(chǎn)項目分析

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2),、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元,。

(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十一

1,、 歷史沿革 ,。 公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元,，占0.82%,。

2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財務(wù)部職能及各崗位職責

(1),、 財務(wù)部職能(略)

(2),、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人,，副總兼財務(wù)部部長x人,、財務(wù)處處長x人,、財務(wù)處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人,。

(3),、 財務(wù)部各崗位職責(略)

1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。

2,、 主要稅收政策

(1),、 主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

(一) 財務(wù)管理制度(略)

(二) 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3,、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1、 資產(chǎn)項目分析

(1),、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元。

(3),、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。

(4)、 “預(yù)付賬款”(無)

(5),、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元。

(6),、 “長期債權(quán)投資”(無)

(7),、 “長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十二

我認為財務(wù)工作是簡單的事情重復做,，從小事做起，從細心做起,，不斷總結(jié)經(jīng)驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據(jù),，粘貼票據(jù)等最基礎(chǔ)的工作做起,，已經(jīng)付了的單據(jù)都要在其上面蓋好“現(xiàn)金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證,，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù),，及時記賬,，及時記錄記賬明細,，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據(jù)要有個人簽字,。記賬過程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具體科目,，不明白的向趙姐請教,，同時也查詢以前的憑證,。

2.記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現(xiàn)金和銀行存款,，及時登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。剛開::始登錄現(xiàn)金和銀行存款日記賬時會出現(xiàn)不同程度的錯誤,，如借方寫成貸方,，貸方寫成借方,，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫,，在出現(xiàn)錯誤和問題的時候我及時改正,，并做好工作心得,。記賬時一定不能分心,，認真做好分析，在填寫每一筆業(yè)務(wù)的時候都要認真,、細心,，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下,，怎樣修改也從趙姐那學到一些經(jīng)驗。年初和月初記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時,，我也從xx年的賬本上學到了不少經(jīng)驗。

現(xiàn)金日記賬要記錄好每筆發(fā)生的業(yè)務(wù),，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業(yè)務(wù),，每筆業(yè)務(wù)要根據(jù)發(fā)生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行,，也是主要業(yè)務(wù)的發(fā)生行,。建行營業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務(wù),。每行每季度都會有銀行利息單,。

日清月結(jié)是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求,。

3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務(wù)收付存報表,、每月的流水賬明細,。

(1)財務(wù)收付存報表：每月根據(jù)審核無誤的記賬憑證,，做好財務(wù)收付存報表,。此報表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準,。一般情況下我都在前一周的周末做好,，并根據(jù)審核無誤記賬憑證和現(xiàn)金,、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印,。剛開始因為對此項工作不是很熟悉,，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應(yīng)的調(diào)整,，主要是預(yù)付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動,。經(jīng)過一月的調(diào)整后,，這項錯誤基本很少出現(xiàn)了,。每周一,，將報表傳給王經(jīng)理審閱,。在此之前經(jīng)常會漏寫記賬、審核,、核準人的名字,，不過如今發(fā)郵件之前我都會仔細的核對,，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。

(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務(wù)收付存報表和現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬的前提下,，根據(jù)記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致,。此項工作越來越熟悉，而且越做越快,。

4.其它細節(jié)方面的工作

(1)票據(jù)：目前主要開的單據(jù)有現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票,、電匯,、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高,，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯誤填寫都要加蓋“作廢”章,。

(2)支票方面：剛開始在票據(jù)填寫和加蓋公章時，經(jīng)常出現(xiàn)錯誤,，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫,，填寫不規(guī)范等問題,。經(jīng)過一個多月的熟悉,，規(guī)范此方面的工作,。同時，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務(wù),。

(3)電匯：貨款主要通過電匯付出,，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱,、賬號、匯入行名稱,、以及傳真,。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫,。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)賬支票和每月發(fā)放工資時的入賬,。

(2)稅務(wù)：對于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認識,。

(3)關(guān)于增值稅發(fā)票的開據(jù)：此項工作有一點小小的了解,。

(1)每周固定的會議記錄：根據(jù)每周一的例會,，盡快整理好會議紀要,，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理,，此工作當天完成,。

(2)相關(guān)人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作,。

(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業(yè)執(zhí)照,、組織機構(gòu)年審,、工商年檢等等。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十三

(一)集團利潤額增減變動分析

1. 水平分析

2. 結(jié)構(gòu)分析

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1,、 生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：

2、 一季度ay分公司利潤增減變動分析：

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：

(三)銷售收入的賒銷情況分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

(二)各項費用完成情況分析

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析

(二)現(xiàn)金流量分析

(一)獲利能力分析

(二)短期償債能力分析

(三)長期償債能力分析

(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率

(二)借款增加，獲利能力降低,，償債風險加大

§2重點關(guān)注

現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭,。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下,，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?

§3問題重點綜述

由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下,，銷售毛利率下降,，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加,，不良及風險應(yīng)收款項比例加大;經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支出;負債及應(yīng)付款項、利息增加,，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產(chǎn)還較正常,，資產(chǎn)負債率稍高,，也算正常，目前短期還債能力較強,。

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元,，比上年同期減少了55.16萬元,，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元,，二是由于所得稅稅率增長,，繳納所得稅同比增加4.65萬元,，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元,，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,，下降26%,。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元,。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少,，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元,，增長率43.67%,。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長53%,，銷售運費、工資,、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長,。銷售費用、管理費用,、財務(wù)費用,，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快,，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元,，銷售毛利較上年增加162.12萬元,，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元,，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,，增長57%。

2,、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價

從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%,，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降,，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致,。目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在,。

②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素,，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響,。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元,，下降27.36%,。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元,、20.89萬元,，補貼收入增加17萬元,，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致,。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元,，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,，減幅38.15%,。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。其銷售收入同比增加2312..68萬元,，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,，成本,、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元,，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,，47.61%。

2,、一季度ay分公司利潤增減變動分析：

⑴ay分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元,，下降12.91%,。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元,、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元,，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元,，增長38.95%;萬元,，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元,，減幅19%;期間費用21.53萬元,，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%,。

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元,。出口nsb,、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元,，增長42.9%,，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元,，完成年度計劃的19.9%,，同比增加649.7萬元，增長44.6%,。

分公司pex材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比,，增加287.5萬元,，增長了38.95%,。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售,、國內(nèi)銷售,、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%,。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額,、成本總額的影響也最大,。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠)，增長55.97%;

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價,，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響,，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3,、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元,。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元,，應(yīng)收賬款增長了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,，占7.66%,，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元,，占賒銷總額的92.34%,。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元,，其不良及風險賒銷款872.53萬元,，占其賒銷收入的43%,。(不良應(yīng)收款占28%，風險應(yīng)收款占16%)

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

萬元,，較上年同期2438.07萬元增長57%,。其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元,，占成本總額的57.9%,，同比增加1603.44萬元，增長71%,，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元,，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元,，同比698.72萬元,，增加295.08萬元，增長42.23%,，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,，同比上年增長0.22%

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%,。

② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因,。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加,。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬元,。其原因是pex不合格70米,，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標準張降級,。

⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元,。主要是不良,、拉閘停電損失,。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點,，成本增加6.2萬元,。主要是試驗調(diào)整,。

⑷0.50fc比計劃成本高4.5萬元,，因為2月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級。

(二)各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元,，總費用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元,，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元,。銷售費用變動的原因：一是運費,、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元,、21.5萬元,、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%,、110.75%,、66.56%,。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成,、運輸費和包裝材料等費用相應(yīng)的增加,，同時廣告會務(wù)費,、交際應(yīng)酬費,、差旅費等方面的開支也有一定的增加,，但辦公費比上年有所下降,。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元,，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,，增長4%,。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元,，增長34.%,。水電費增加7.9萬元，增長62.98%,，其他項增加8.7萬元,，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費,、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

⑶財務(wù)費用分析

一季度財務(wù)費用支出228.6萬元,，同比增加92萬元,，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元,，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元,，增長55%;匯兌損失65.2萬元,，同比31.4萬元增加33.82萬元,，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的主要原因。

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：

1,、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元,，增長102%;

2,、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;

3,、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;

4,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元,，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元,，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%,。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元,，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報,，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期,。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。

(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1,、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出,。

2,、現(xiàn)金購銷比率92%,，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常,，無積壓庫存,。

3,、銷售收入回籠率91%,，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%,，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風險偏大,。

(一) 獲利能力分析

長期資產(chǎn)報酬率2.1%,，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%,，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢,。

(二) 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%,，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加,，用于流動的資金同比增長很快,，企業(yè)短期償債能力很強;現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%,。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營,。

(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%,，增長7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%,，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低,，說明財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加,，長期償債能力較上年同期在下降,。

(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%,，而其成本增長37.61%;ay分公司收入增長5.9%,，而成本增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。

(二)負債增加,，獲利能力降低,，償債風險加大。

1,、對外負債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應(yīng)收款,、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升,。其應(yīng)收賬款嚴重高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍,，表明其對外融資(短期借款,、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款)占用,。

2、賒銷收入占全部收入的比重大,，造成營運資金緊張,，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處,、發(fā)展部不良或風險應(yīng)收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%,。銷售收回的現(xiàn)金流量少,，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負擔,。

3,、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化,、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,，同時由于負債增大,，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降,，極易產(chǎn)生財務(wù)危機,。

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因,，向管理,、生產(chǎn)要利潤。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大,，為有效控制財務(wù)風險，建議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時,，適度從緊控制賒銷比例,。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域,，應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注,。

(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風險,。應(yīng)合理利用資金,，時刻重視現(xiàn)金流量,，降低財務(wù)風險。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十四

(一) 總體財務(wù)績效水平

【公司基本面分析:1,、公司簡介 ,，2、宏觀經(jīng)濟分析 (1),、國際經(jīng)濟形勢分析 (2),、國內(nèi)經(jīng)濟形勢分析 (3),、行業(yè)狀況分析 (4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢分析 (5),、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢分析.

報表及總體評價 :企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的總體評價 】

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權(quán)益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.

2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(一) 償債能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十五

公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表

一,、總況(合并報表)

(一)截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元,，少數(shù)股東權(quán)益 萬元,，所有者權(quán)益 萬元;

(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元,，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元,。

(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元,。

(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元,。

(五)主要財務(wù)指標情況:

1、資產(chǎn)負債率 %;

2,、流動比率 %;

3、總資產(chǎn)報酬率 %;

4,、凈資產(chǎn)收益率 %;

5、國有資產(chǎn)保值增值率 %

6,、其他比率 %。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

1,、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比,，增加(減少)了*公司、*公司 戶,。增加(減少)原因是:

2,、由于會計政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為,，導致合并報表發(fā)生較大變化,，具體為: 。

一,、公司經(jīng)營情況

截至報告期,，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,，凈利潤 萬元,。

公司xx年度營業(yè)收入,、凈利潤構(gòu)成情況表

單位:萬元

(一)公司本部經(jīng)營情況

1,、收入情況(大幅增長、減少,、持平)

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元,，完成預(yù)算指標 %，同比增長(減少) %,。

1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主,，共取得收入 萬元,，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元,。增加(減少)的主要原因是 ,。

2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬元,，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 ,。

3)xx年度公司本部其他收入為 和 ,，共取得收入 萬元,，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。

2,、成本情況

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元,，同比增長 %,，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 ,。(多因素分析法進行分析)

3,、管理費用情況

xx年度公司本部管理費用支出 萬元,，比xx年增加(減少) 萬元,。主要原因是 ,。(多因素分析法進行分析)

4、財務(wù)費用情況

xx年財務(wù)費用 萬元,，比xx年度增加(減少) 萬元,，主要原因是 ,。

5,、投資收益情況

1) xx年度公司投資收益 萬元,，主要構(gòu)成情況為:

2) xx年度實際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細表

6,、納稅情況

說明:

7、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元,。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元,，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元,。

(二)控股公司經(jīng)營情況

1、*公司

*公司合并營業(yè)收入 萬元,，凈利潤 萬元,，分別完成預(yù)算指標的 %和 %。

原因分析:*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),，年度凈利潤同比有較大下降,，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元,。

2、*公司

*公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點發(fā)展 主業(yè),，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標。

全年銷售收入 萬元,，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元,，占總收入 %，同比增長 %,。公司成本費用合計 萬元,，同比增長 %，低于收入增長率,，比預(yù)算減少支出 萬元;

公司經(jīng)營凈利潤 萬元,，同比增長 %,，超額完成年度預(yù)算的 %。

3,、*公司

(三)公司財務(wù)狀況

截至xx年末,，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元,，少數(shù)股東權(quán)益 萬元,，所有者權(quán)益 萬元。

公司財務(wù)狀況比較表 單位:萬元

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元,，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少) 元,，預(yù)付賬款增加(減少) 萬元,，貨幣資金增加(減少) 萬元,、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元,、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

2,、負債總額比年初凈增加(減少) 元,，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等,。

公司資產(chǎn),、負債大量增加,，主要受*公司報表的影響,。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元,，其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元,、長期投資增加(減少) 萬元,。負債總額增加(減少) 萬元,，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元,，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明),。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元,，國有資產(chǎn)保值增值率為 %,。

xx年度公司所有者權(quán)益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額,、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元,，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明),。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元,。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。

(一)或有負債情況

1,、對外擔保情況

公司本部對外擔保情況表

單位:萬元

2、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、子公司清理情況

1,、新增對*公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有有限責任公司 %股權(quán),，扣除投資成本和歷年累計增值,，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。

3,、完成*公司清算工作

有限責任公司成立于 年 月,，注冊資本 萬元，公司投資 萬元,，占股 %,。 年 月*公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組,，對公司資產(chǎn)進行清算審計,。

根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配,。xx年 月,，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn)

萬元;按照原始出資額 萬元,，扣除清理收回資金 萬元及*公司 年月交回的費 萬元,，該項投資實際損失約 萬元。

4,、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年 月, 對*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復，*公司于xx年 月辦理減資手續(xù),，注冊資本由原 萬元減至 萬元,，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。

(三)應(yīng)收款項追回情況

1,、經(jīng)董事會批準,， 年 月公司以 原因借給*公司 萬元。截至xx年 月,，全部(部分)收回借款 萬元,，除本金外，xx年取得利息收入 萬元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會 年 月 日決定,，在(地址)進行基本建設(shè),。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米,。

2,、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(文號)。該項目總概算為 萬元,，建筑面積 平方米,。

3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證,，并于 年 月 日開工,。總投資額目前情況為: ,。

(五)其他情況

1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務(wù)所出具,，審計報告意見類型為 ,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十六

一、實現(xiàn)利潤分析 2

1,、利潤總額 2

2,、營業(yè)利潤 3

3,、投資收益 4

4、營業(yè)外利潤 4

5,、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力 5

6,、利潤真實性判斷 6

二、成本分析 7

1,、總成本構(gòu)成情況 7

2,、總成本變化情況 8

3、銷售費用合理性評價 9

4,、管理費用合理性評價 10

5,、財務(wù)費用變化情況 11

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11

1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況 11

2,、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點 12

3、資產(chǎn)增減變化情況 13

4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價 15

5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況 15

四、資本構(gòu)成分析 16

1,、資本構(gòu)成情況 16

2,、負債增減變化情況 17

3、所有者權(quán)益增減變化情況 18

五,、償債能力分析 19

1,、短期償債能力 19

2、還本付息能力 19

3,、增加負債的可行性 20

六,、盈利能力分析 20

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析 20

2,、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力 21

3,、凈資產(chǎn)收益率 21

4、資產(chǎn)報酬率 22

5,、成本費用利潤率 23

七,、營運能力分析 23

1、存貨 23

2,、應(yīng)收賬款 24

3,、應(yīng)付賬款 25

4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期 26

5,、流動資產(chǎn) 26

6,、總資產(chǎn) 27

八、發(fā)展能力分析 28

1、增長性 28

九,、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 30

1,、投融資活動協(xié)調(diào)情況 30

2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30

3,、整體協(xié)調(diào)情況 32

十,、經(jīng)營風險分析 33

1、經(jīng)營風險 33

十一,、現(xiàn)金流量分析 34

1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35

3,、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性 36

4,、現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性 37

5、現(xiàn)金流量變化情況 37

6,、現(xiàn)金流動充足性 38

7,、現(xiàn)金流動有效性 38

8、自由現(xiàn)金流量 39

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1,、利潤總額

萬科20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升,，上升17.72%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù),，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠,。

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2、營業(yè)利潤

20xx年營業(yè)利潤為14,715.97萬元,，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加,，增加37.83%。

營業(yè)利潤變動因素(費用)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

營業(yè)成本 135,226.95

管理費用 6,445.33

財務(wù)費用 2,868.42

銷售費用 4,574.36

營業(yè)稅金及附加 274.18

合計:

14,162.29 0.00

相抵總計: 149,389.24

營業(yè)利潤變動因素(收入)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

公允價值變動收益 458,771.51

營業(yè)收入 145,730.10

投資收益 2,067.70

合計: 606,569.31 0.00

相抵總計 606,569.31

3,、投資收益

20xx年投資收益為2,090.27萬元,，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%,。

投資收益變化

名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)

投資收益 2,090.27 22.57 -254.65

4,、營業(yè)外利潤

20xx年營業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利,，但是盈利水平有所下降,，下降64.95%。

營業(yè)外利潤變化

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

營業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

營業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00

營業(yè)外利潤 910.38 2,597. 191.58

5,、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力

根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進行分析后可以看出,，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元,，增長46.55%,。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元,，比20xx年的269,580.36增加50.16%,。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長,，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降,。

營業(yè)利潤變化

20xx年 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率

營業(yè)收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

營業(yè)成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

營業(yè)利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

營業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6,、利潤真實性判斷

從報表數(shù)據(jù)來看，公司20xx年營業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入,，收入質(zhì)量是可靠的,。扣除新增應(yīng)收賬款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元,。

總之,，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加,，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好,。

公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。

1,、總成本構(gòu)成情況

20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元,，其中:營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%,，銷售費用為12,141.38萬元,，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元,，占成本總額的4.21%,，財務(wù)費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元,，占成總額的0.65%,，資產(chǎn)減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%,。

成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)

日期 20xx年 20xx年

成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

營業(yè)成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

財務(wù)費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

營業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2,、總成本變化情況

萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加,，增加47.54%,。

20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加,，增加50.16%,。

成本構(gòu)成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比% 數(shù)值(萬元) 百分比%

營業(yè)收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

營業(yè)成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

營業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

財務(wù)費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3、銷售費用合理性評價

20xx年銷售費用為12,141.38萬元,，與20xx年的7,567.02相比有較大增加,，增加60.45%,。營業(yè)費用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果,。

4,、管理費用合理性評價

20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加,，增加52.30%,。20xx年管理費用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大,。管理費用與營業(yè)收入同步增長,，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理,。

5,、財務(wù)費用變化情況

20xx年財務(wù)費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加,，增加64.14%,。

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況

萬科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬元,，其中流動資產(chǎn)為282,2.09萬元,，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款,、貨幣資金等環(huán)節(jié),，分別占公司流動資產(chǎn)合計的40.13%、31.05%和19.21%,。非流動資產(chǎn)為109,581.00萬元,，主要分布在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程,，分別占公司非流動資產(chǎn)的66.30%,、16.68%、6.73%,。

萬科資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)

總資產(chǎn) 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流動資產(chǎn) 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

長期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定資產(chǎn)凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

無形及遞延資產(chǎn) 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2,、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點

公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的45.05%,，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價值帶來較大影響,，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的,、應(yīng)當收回的資產(chǎn)數(shù)額較大,，約占公司流動資產(chǎn)的34.96%，應(yīng)當加強應(yīng)收款項管理,，關(guān)注應(yīng)收款項的質(zhì)量,。

從資產(chǎn)構(gòu)成來看,，公司流動資產(chǎn)所占比例較高，流動資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用,。從資產(chǎn)構(gòu)成來看,，公司長期投資所占比例較大，屬集團控股型企業(yè),，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要,。

流動資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)

流動資產(chǎn) 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

應(yīng)收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他應(yīng)收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00% 0.00 0.00%

應(yīng)收票據(jù) 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3,、資產(chǎn)增減變化情況

20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬元,，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%,。

萬科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

無形資產(chǎn) 5,586.20

其他應(yīng)收款 759.47

遞延所得稅資產(chǎn) 655.63

其他流動資產(chǎn)

長期待攤費用 151.24

在建工程 1,488.73

預(yù)付款 60.48

應(yīng)收票據(jù) 385.87

長期股權(quán)投資 3,763.29

貨幣資金 4,004.05

固定資產(chǎn)凈額 11,456.32

合計: 21,565.28 6,746.00

相抵總計: 14,819.28

4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價

從資產(chǎn)各項目與營業(yè)收入的比例關(guān)系來看，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理,。存貨所占比例過高,。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時間不長。

根據(jù)報表分析得出20xx年與20xx年相比,，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長,。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動資產(chǎn)增長慢于營業(yè)收入,，增加的同時資金占用沒有增加,，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善,。

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況

主要資產(chǎn)項目變動情況表

日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率

流動資產(chǎn) 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定資產(chǎn) 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

貨幣性資產(chǎn) 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

1,、資本構(gòu)成情況

萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元,，資本金為34,500.00萬元，所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，資產(chǎn)負債率為0.78%,。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元,，占負債和權(quán)益總額的0.77%,，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元,，付息負債合計占資金來源總額的0.26%,。

公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大，約占流動負債的41.91%,。

資本構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)

資產(chǎn)總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有權(quán)益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2,、負債增減變化情況

20xx年負債總額為304,623.88萬元,，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%,。具體來說,，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規(guī)模有較大幅度增加,，負債壓力有較大幅度的提高,。

20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

其他應(yīng)付賬款 5,185.03

應(yīng)交稅費 1,401.10

預(yù)收賬款 23,943.45

其他流動負債

應(yīng)付職工薪酬福利 591.70

應(yīng)付票據(jù) 4,129.57

應(yīng)付賬款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合計: 44,314.13 6,586.13

3、所有者權(quán)益增減變化情況

20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，與20xx年的91,971.78相比有一定下降,，下降5.23%。以下項目變動使所有者權(quán)益增減,。

所有者權(quán)益變動變化表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

資本金 11,500.00

資本公積金 11,415.33

少數(shù)股東權(quán)益

盈余公積金 641.27

未分配利潤 6,591.58

增減合計 18,732.85 11,415.33

1,、短期償債能力

從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張,，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94,，與20xx年的1.05相比有較大下降,，下降了0.11。

2,、還本付息能力

從短期來看,，公司經(jīng)營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款,。從盈利情況來看,，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看,，盈利能力較強,，利息支付有保證。

償債能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

流動比例 0.94 1.05

速動比例 0.52 0.69

利息保障倍數(shù) 3.13 3.97

資產(chǎn)負債率 1. 1.00

3,、增加負債的可行性

從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來看,，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%,，公司的財務(wù)風險系數(shù)為1.47,。從公司當期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看,，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加,，負債經(jīng)營可行。

1,、業(yè)務(wù)盈利能力分析

萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%,，資產(chǎn)報酬率為6.06%,，凈資產(chǎn)收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%,。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬元,，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%,。

2,、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力

萬科20xx年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高,，提高0.80個百分點,。20xx年對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,，提高32.00個百分點,。對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。

3,、凈資產(chǎn)收益率

20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高,，提高0.70個百分點,。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風險是較大的,。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤為12,997.92萬元,，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%,。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%,。凈利潤下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度,，致使凈資產(chǎn)收益率提高。

4,、資產(chǎn)報酬率

20xx年總資產(chǎn)報酬率為6.06%,，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬元,，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長,，增長29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元,，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長,，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度,，致使總資產(chǎn)報酬率提高,。

5,、成本費用利潤率

20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低,，降低0.97個百分點,。20xx年成本費用投入經(jīng)濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低,，降低13.63個百分點,。20xx年成本費用投入經(jīng)濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長,，增長17.72%,。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長,，增長50.37%,。實現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經(jīng)濟效益下降,。

盈利能力指標表(%)

項目名稱 20xx年 20xx年

營業(yè)毛利率 11.76 13.88

營業(yè)利潤率 3.21 3.41

成本費用利潤率 3.50 4.48

資產(chǎn)報酬率 4.13 4.46

凈資產(chǎn)收益率 14.91 14.21

1,、存貨

萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天,。20xx年比20xx年縮短11.81天,。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長,，增長31.98%,。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長,，增長50.16%,。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。收入和存貨均在增長,，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理,。

2,、應(yīng)收賬款

萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天,。20xx年比20xx年縮短3.21天,。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長,，增長40.72%,。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%,。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度,，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司收帳政策合理,，市場銷售狀況良好,。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時，使盈利水平提高,。

3,、應(yīng)付賬款

萬科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天,，20xx年比20xx年縮短1.29天,。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長,，增長47.59%,。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長,，增長50.16%,。平均應(yīng)付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。

4,、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期

萬科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天,，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業(yè)周期為163.35天,，20xx年為178.38天,，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨,、應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降,，營運能力有所提高,。

營運能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 75.65 84.01

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 77.61 80.82

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74. 75.37

營業(yè)周期 163.35 178.38

5、流動資產(chǎn)

萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天,，20xx年為257.94天,，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產(chǎn)為278,469.50萬元,，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長,，增長24.15%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長,，增長46.55%,。平均流動資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。

6,、總資產(chǎn)

萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快,，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天,。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長,，增長27.32%,。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長,，增長46.55%,。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時,，使營業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴張,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高,。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表

項目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 297.26 342.15

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 52.52 59.61

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 218.52 257.94

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 89.27 103.00

1、增長性

萬科20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元,，從這三期變化情況來看,，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化,。

萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元,，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定,，沒有較大變化,。

萬科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看,，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定,，沒有較大變化。

發(fā)展趨勢表

日期 20xx年 20xx年

項目資本 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%

凈利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

營業(yè)收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

1,、投融資活動協(xié)調(diào)情況

從長期投資和融資情況來看,，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬元的資金缺口,，需要占用企業(yè)流動資金,。

營運資本增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%

營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定資產(chǎn) 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他長期資產(chǎn) 0.00 n/a% 0.00 n/a%

2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力

從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展正常,，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金,，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。

從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看,，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展,，能夠為企業(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口,，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力,。

經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%

存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他應(yīng)收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他經(jīng)營性資產(chǎn) 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

經(jīng)營性負責增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%

應(yīng)付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他應(yīng)付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他經(jīng)營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3、整體協(xié)調(diào)情況

從兩期的比較來看,，企業(yè)營運資本由上一期的12,979.49萬元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?7,599.98萬元,，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經(jīng)營活動來提供,，而企業(yè)的經(jīng)營活動也需要資金,，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化,，經(jīng)營活動資金沒有保證,，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展帶來不利影響,。

1,、經(jīng)營風險

萬科20xx年盈虧平衡點的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損,。營業(yè)安全水平為25.00%,，表示公司當期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利,。從營業(yè)安全水平來看,，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經(jīng)營業(yè)務(wù)的安全水平較高,。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力,，但營業(yè)安全水平并不太高,。

經(jīng)營風險指標表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率(%) 數(shù)值(萬元) 增長率(%)

盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

營業(yè)安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

經(jīng)營風險系數(shù) 2.67 0.13% 2.37 0.00%

財務(wù)風險系數(shù) 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流入為1,755,948.84萬元,，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長,，增長81.01%。20xx年經(jīng)營現(xiàn)金收益率為0.04%,，與20xx年的0.01%相比成倍增長,，增長3.00倍。此項分析無法進行，因為吸收投資收到的現(xiàn)金為0,，取得投資收益所收到的現(xiàn)金為0,，n/a

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元,，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長,，增長77.34%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表

項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)

現(xiàn)金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

資產(chǎn)購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%

償還債務(wù) 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3,、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性

20xx年最大的現(xiàn)金流入項目依次是:銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

20xx年最大的現(xiàn)金流出項目依次是:購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十七

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益。

本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元,。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%,。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%,。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%,。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點,，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元,。

2.費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元,?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3.資金運用情況

年末,，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%,。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%，比上年上升了8.65%,。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作,。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元,。

(2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。

1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動回收人員積極性,。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,，嚴防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十八

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處,、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下,，全縣信用社干部職工加強信貸支農(nóng)工作,，提高經(jīng)營管理水平，努力增收節(jié)支,，提高經(jīng)營效益,，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財務(wù)活動情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元，較上年同期增加x萬元,，增長%,，較年初增加x萬元，增長%,，其中活期存款x萬元,，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元,，比上年同期增長%,，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元,，增長%,，財務(wù)分析報告模板。

截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元,，較年初增加x萬元,，增%,，較上年同期增加xx萬元，增長%,，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元,，分別占貸款總額的貸xx萬元,，較上年同期加xx元，增長%,，農(nóng)業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%,。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元,。存貸比例%,。

表內(nèi)總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元,，遞減%,，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少x.x萬元,，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬元,，較上年同期增加xx萬元，增長.%,，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少x.x萬元,，遞減x.%）,，其他貸款利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元,，遞減.%）,。二是金融機構(gòu)往來利息收入.x萬元，較上年同期減少x.x元,，遞減.%,，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元,，遞減.,，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元,，增長.%,。

表內(nèi)總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元,，增長.%,，其中一是利息支出.x萬元,，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機構(gòu)往來利息支出x萬元,，較上年同期減少x.x萬元,，遞減.%;三是營業(yè)費用xx元，較上年同期減少x萬元,，遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元,，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元,，呆帳準備金.x萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元,，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元,，較上年同期增加x.x萬元,，增長%。

通過以上分析看出,，我社上半年虧損x元,，較上年同期增加x萬元。

x,、進一步推行農(nóng)戶小額貸款,，深入扎實開展“五個一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動。

x,、積極開展按季收息工作,，努力盤活不良貸款。 x,、加大組織存款力度,，有效增加低成本存款。

x,、加強財務(wù)管理工作,，以“增收節(jié)支、勤儉辦社,、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導,，為完成全年任務(wù)達下堅實基礎(chǔ)

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇十九

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響,，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴重，經(jīng)營出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟效益下滑,，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標完成情況如下：

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶,，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶,，較上年37戶增加1戶,。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元,，下降16.93%。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元,，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元,，列全市第一,。##機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元,，甘肅蘭阿煤

業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元,，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元,，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元,，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元,。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;增加值19579萬元,，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元,，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元,，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責任公司完成2905萬元,。

(二)主營業(yè)務(wù)收入

##年,，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元,，增長0.02%,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元,，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元,，較上年同期1406萬元減少788萬元,，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元,，較上年同期2940萬元減少654萬元,，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元,，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元,，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,，較上年同期14556萬元減少1771萬元,，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠,，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元,，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元,，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反,，一些有規(guī)模,、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責任公司增長0.04%,。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元,，增長0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,，較上年同期5萬元增加187萬元,，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元,，較上年同期15萬元增加81萬元,，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元,，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元,，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元,，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元,，較上年同期527萬元增加603萬元,，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元,，增長1.05倍,。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元,，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元,，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元,，較上年同期427元增加214萬元,，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元,，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元,，較上年同期326元增加87萬元,，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責任公司下降22.50%,。

(三)利潤總額

##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元,，增長2.81倍,。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元,，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍,。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元,。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高,，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元,，增長542.18倍,，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,，列全市第三,。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元,，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元,，減虧1684萬元,，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元,，減虧6萬元,，增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元,，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,，增長1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元,，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元,，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元,。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元,，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,，較上年同期虧損9萬元,，減虧9萬元，增利6.78倍,。##恒源商貿(mào)有限責任公司盈利0.1萬元,，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元,，增利1.05倍,。

(四)上交稅金

市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元,，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元,，##真空設(shè)備有限責任公司上交655萬元,，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元,，##煤炭有限責任公司上交120萬元,。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責任公司上交61萬元,，##機床廠上交18萬元,。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元,，##棉紡織有限責任公司上交380萬元,，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元,，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元,。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元,，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元,，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交11萬元,。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二十

1、全年共實現(xiàn)收入:19548450 ,，其中元月份11天及1,、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ,，其中餐510萬,，占27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬,，占44.2%,，月均75萬、客房532萬,，占28.3%,，月均48.4萬。

2,、附表(1)

3,、備注:(1)20xx年度實際稅負:1218024，其中部分由sn及福興公司支付

(2)部門管理費用為部門簽免之應(yīng)酬部分,，其中餐飲免費早餐

部分327000

(3)應(yīng)分攤管理費用為后勤工資,、租金、電水費,、應(yīng)酬費,、廣告費

等平均33%分攤。

(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

1,、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)

2,、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負

即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%,，費用:34.2%

管理費用:17.3%，稅收:6.5%

附表(3)

1,、附表(7) 餐飲部

備注:(1)中餐指數(shù)受幾次價格調(diào)整及“宴會價格”影響,，整體與“定價原

則持平……………….

(2)食品部分受客房免費早餐及ktv小菜等調(diào)拔影響不具有多少參考價

值(早餐8/份，素菜3/碟,，葷菜5/碟)

(3)海鮮毛利超過“預(yù)期訂價毛利…………………………………

海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響,，整體與定價一致，

其中飲料,，啤酒毛利較高(50%——70%),，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下,。

(5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常,，已沒有再上調(diào)

價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足于支付其部門

費用及應(yīng)分攤的公共費用 —— 實際虧損!

解決辦法:1,、挖掘及鞏固客源,。2、減少浪費,。3,、降低進貨成本。

a:全年度共發(fā)生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬

b:全年度共發(fā)生電水費支出: 1028191 月均: 93472

c:全年度共發(fā)生燃油支出: 404847 月均: 36804

d:全年度共發(fā)生電話費支出: 150668 月均: 13647

e:全年度共發(fā)生維修費支出: 987939 月均: 8976

f:全年度共發(fā)生pa用品支出: 67242 月均: 6113

g:全年度共發(fā)生布草洗滌費: 94092 月均: 8554

h:全年度共發(fā)生租金: 1940000 月均: 176000

i:全年度共發(fā)生印刷品,、辦公用品,、清潔洗滌用品及其它物料用品:

279246 月均:25386

j:全年度其發(fā)生廣告費: 98121 月均:8920

k:全年度其發(fā)生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常范圍)

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二十一

一,總體評述

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權(quán)益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.

2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二十二

第一部分：創(chuàng)業(yè)設(shè)計思想

如今城市人口增加很快，房價一漲再漲,，且需求量也很大,，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大，盈利樂觀,，特注冊了一家出租和轉(zhuǎn)賣二手房公司,。

無錫市藍天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊資金100萬，具有二級開發(fā)資質(zhì),。無錫藍天地產(chǎn)地處無錫新區(qū)，是一家以轉(zhuǎn)賣二手房為基礎(chǔ),，以出租二手房為主業(yè)的民營企業(yè),。

第二部分：財務(wù)分析

一、籌資分析

公司注冊資本100萬元,，其中計劃吸引兩家以內(nèi)投資公司,，我們團隊會制定詳細的項目可行性分析報告，使投資商能夠看到盈利空間,，這樣我們就能說服投資商給我公司注資,，計劃吸引風險投40萬元,，每家投資公司的投資在25萬以下，用于初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元,，這包括我們以前賺取的10萬元,，父母投資30萬元，以及通過親戚朋友借的20萬元,。另外,，根據(jù)具體情況，我們將適時地采用其他的融資方式,。 資金成本計算：

向朋友借款還息按照銀行貸款利率算,。因為房產(chǎn)開發(fā)至少要一年左右，還加上銷售房子時間至少要兩年,。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%

還款利息：本金x 利率x時間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元

本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元

公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元,，向銀行貸款1萬元，(年利率為6.65%,，辦續(xù)費用率2%,，公司所得稅率為30%)

k=[ i * (1-t)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)

= 5.05%

這個資金成本還是比較小的，公司盈利后會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉(zhuǎn)成本,。

公司注冊資本100萬,。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：

二、內(nèi)部投資分析

公司初期共籌資100萬,，其中公司籌資60萬,，風險投資40萬。從第二年起,，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負債比,。

1、 資產(chǎn)總構(gòu)成

固定資產(chǎn)：資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬),，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料,、直接人工、制造費用及其它各類期間費用等,，明細如下：

流動資產(chǎn)：如下：

公司通過轉(zhuǎn)買賣目前有二手房20套,，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳,，五套一室一廳,。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計：1500 * 12 * 10=180000元;

兩室兩廳每套每月20xx月,，共計：20xx * 12 * 5=120xx0元;

一室一廳每套每月1000,，共計：1000 * 12 *5=60000。

共計：120xx0+6000+180000=360000元,。

另外還轉(zhuǎn)賣二手房每年能獲利1330000元左右,。

2,、應(yīng)收賬款的制定：

我們知道應(yīng)收賬款是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，也是一項風險較大的資產(chǎn),。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機制,，對加快貨款回收、防范財務(wù)風險,、提高經(jīng)營效益具有重要意義,。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位的話會給企業(yè)帶來致命的危機，增加企業(yè)的相應(yīng)成本,，造成企業(yè)的流動性風險,。

分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天，計劃將信用期延長至60天,，公司等風險投資的收益率為10%,，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻40000元

60天信用期限與30天相比,，收益成本情況分析如下：

(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000

(2)應(yīng)收賬款占用資金機會成本的增加：

應(yīng)收賬款機會成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本

應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

30天信用期的機會成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000

60天信用期的機會成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500

增加的機會成本=2 500-1 000=1 500

(3)收賬費用和壞賬損失增加：

增加的收賬費用=4 000-3 000=1 000

增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000

(4)延長信用期的稅前利潤增加額：

增加的收益-增加的成本費用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500

因此將信用期間定位60天左右

三,、盈虧分析

1、財務(wù)假設(shè)

1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動器,，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設(shè)備,，新建生產(chǎn)線100萬元。

2)人員工資以每年10%速度增長,。

4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取,。

5)銷售費用按銷售收入的5%提取。

6)假設(shè)公司當年現(xiàn)金收入為總收入的60%,，剩余40%下年收回,。

7)按稅后利潤10%提取盈余公積金，25%分配紅利,。

8)銀行借款利率6.65%,。

9)行業(yè)折現(xiàn)率12%

公司初期會采購一些生產(chǎn)設(shè)備和招聘人才，包括建筑人才,、管理人才,、銷售人才、財務(wù)管理人才以及售后服務(wù)人才等,。這些都是公司初期首先要解決的一些問題,。費用列表如下：

在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告。廣告分為三個部分,，分別是通過各大知名電視臺,、網(wǎng)絡(luò)平臺,、還有一個就是在一些路口樹立廣告牌,，預(yù)計費用如下表：

表6 廣告費固定成本費 單位：萬元

2,、現(xiàn)金流量表

2.1投資回收期

靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時間價值的情況下，收回投資需要2.20xx年,，投資方案可行,。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年

動態(tài)回收期：通過凈現(xiàn)金流量計算，動態(tài)投資回收期為2.41年,，投資方案可行性好,。收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當年現(xiàn)值)。 動態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年

3,、項目可行性分析

3.1凈現(xiàn)值分析

凈現(xiàn)值是反映投資項目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動態(tài)指標,，其計算公式為：

npv?

t

ncf (1?k)?t

式中：npv為凈現(xiàn)值;ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量;k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%,。 當npv>0時,，該項目可行;當npv≤0時，該項目不可行,。 根據(jù)以上公式得出npv=5.09萬元>0,，所以該項目是可行的。

3.2內(nèi)部收益率分析

內(nèi)部收益率(irr)是項目凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項目可行;反之,，則不可行,。內(nèi)部收益率滿足以下公式：

npv?

?t

ncf(1?irr)?t

計算項目的irr：irr=39.79%>12%，故項目可行,。

4,、年度利潤表

四、理論分配方案

根據(jù)對公司未來幾年發(fā)展情況的預(yù)測,，公司營業(yè)收入能夠達到迅速的增長,，而費用支出增長穩(wěn)定，所以公司的利潤增長比較快,。

公司會拿出凈利潤的25%來分配給股東,，15%支付工人工資，50%會用來維持公司的正常運轉(zhuǎn),，另外10%用于其他,。

其中分配給股東的有股息和紅利兩種：

股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息,。股息出自于公司的稅后利潤,，按股東的入股額分配。普通股股息的有無與多少依公司的盈利水平,、股利政策,、債權(quán)債務(wù)和國家的稅收、金融政策而定;優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取。股息一般是以股票面額的百分率來表示的,，如1000元面額的股票,，股息若定為20%，則可分得200元的股息,。股息每一季度支付一次,，也可以半年或一年支付一次。

紅利是股利中的另一部分,，普通股股東才能享有,，亦有公司稅后留利部分中支付。紅利的有無與多少,，主要以公司盈利情況和章程而定,。在中國的股份有限公司中，股利的分配大致有兩種形式,，一種是只計紅利,，不計股息，紅利率不封頂,。另一種是以不高于銀行1年期的儲蓄存款利率為事先確定的固定利率計算股息,，紅利的有無與多少，由公司董事會決議,。紅利一般在次年年初發(fā)放,，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放。

負債分配,。即股份有限公司債券或應(yīng)付票據(jù)作為股利分配給股東,。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出，而且確立了股東對公司享有的狡立債權(quán),，通過全權(quán)獲得債息,，使股東的收益增加。

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二十三

一,、 總體評述：

（一）公司財務(wù)業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù),，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長,。

（二）各經(jīng)濟指標完成情況

本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標,。

二,、財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表（附后）

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤20xx039.24元,，利潤總額20xx217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額20xx217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元,。

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析

本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.

4.利潤增長因素分析.

本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底,，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。

三,財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告畢業(yè)設(shè)計篇二十四

xx科源工程技術(shù)咨詢有限公司(以下簡稱：本公司),，由甘肅科源電力集團公司全資控股;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;于20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的620xx0000016417(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人：劉海強;公司類型：一人有限公司(法人);注冊地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號金雨大廈11樓;經(jīng)營范圍：承擔各類土木工程,、建筑工程,、電路管道和設(shè)備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備(進口機電設(shè)備除外)材料采購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業(yè)務(wù)。

● 總收入為人民幣756.64萬元,，比去年同期增長32.28%,，其中一季度1月收入107.39萬元，2月收入511.74萬元,，3月收入xx0.5萬元,。

● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%,，其中1月標書費收入為28.62萬元,，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元,。

● 代理費收入為人民幣701.58萬元,，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為78.77萬元,，2月代理費收入507.10萬元,，3月代理費收入為115.70萬元。

● 經(jīng)營盈利為人民幣240.82萬元,，比去年同期增加174%;經(jīng)營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%,。

● 凈利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%,，其中1月凈利為 2月凈利為29.24萬元,，3月凈利為29.24萬元

人民幣元(特別說明的除外) 未經(jīng)審計 經(jīng)審計

20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產(chǎn)

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

應(yīng)收票據(jù),、賬款 - -

預(yù)付款項 - -

應(yīng)收利息、股利 - -

其他應(yīng)收款

存貨

非流動資產(chǎn)

無形資產(chǎn) - -

固定資產(chǎn)

累計折舊

在建工程 - -

遞延所得稅資產(chǎn) - -

土地使用權(quán) - -

預(yù)付款項,、按金及其它資產(chǎn)

資產(chǎn)總額

10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 xx2.94

權(quán)益 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 本公司權(quán)益持有人應(yīng)占權(quán)益 實收資本 500.00 360.00

資本公積 - -

盈余公積 8.56 -

未分配利潤 990.74 508.33

歸屬母公司權(quán)益 - -

權(quán)益總額 1499.29

負債

非流動負債

20xx

長期應(yīng)付款 - -

預(yù)計負債 - -

遞延所得稅負債 - -

- -

流動負債

預(yù)收款項 - -

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費

一年內(nèi)到期的非流動負債 - -

其他應(yīng)付款

負債總額 14000.15

權(quán)益及負債總額 868.33 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 xx9.32 xx751.83 4756.29 4896.63

主要財務(wù)狀況分析

● 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”增加107.84萬元,，主要系20xx年中收到的投標保證

金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉(zhuǎn)為長期投標保證金,，沒有退還,，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;

● 一季度“其他應(yīng)收款”共計4574.38萬元，主要系應(yīng)收集團往來款,，較上年同期減少950.86,，主要系在1月份收回部分集團往來款;

● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要,、提升公

司資質(zhì)及品牌形象,，再經(jīng)董事會批準后，增資140萬元,，注冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈余公積”提取8.56萬元,，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會批準會后提取;

● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元,，主要系公司上年經(jīng)營情況較好,，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現(xiàn)凈利潤較20xx年實現(xiàn)的凈利潤明顯增加;

● 一季度“應(yīng)付職工薪酬”增加7.89萬元,，主要系社會物價上漲,，隨之人工成本增加，屬合理增加范圍;

● 一季度“應(yīng)交稅費”較去年同期增加100.08萬元,，主要系收入較去年增加167.65萬元,，稅費隨之增加，屬合理增加范圍;

● 一季度“其他應(yīng)付款”較去年同期增加8995.54萬元,，主要系投標保證金大幅增加,，

這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”大幅增加及資產(chǎn)負債率過高的主要原因，應(yīng)及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回,，否則會造成公司負債過高,，資金占用壓力較大;

主要財務(wù)指標變化分析

●資產(chǎn)負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬,，而資產(chǎn)增加幅度相對較小;

●成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比重降低15.4%,，主要系公司在一季度提升業(yè)務(wù)量、增加收入的同時,，對費用進行了更加嚴格的管控

●總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%,，主要系公司一

季度貨幣資金持有量較同期大幅增加

●凈資產(chǎn)收益率增加6.06%，主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大,，而權(quán)益總額變化較去年同期變化幅度較小,。

●銷售增長率較去年同期增加4.15%,，主要系公司一季度招標業(yè)務(wù)較去年大幅增加，收入增長明顯,。

人民幣萬元(特別說明除外)未經(jīng)審計經(jīng)審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預(yù)審費收入

其他成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用(5.38)經(jīng)營盈利 經(jīng)營利潤率 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開支期內(nèi)盈利 凈利潤率 附注：

a) 經(jīng)營利潤率=經(jīng)營盈利 / 收入凈額

b) 凈利潤率=凈利潤 / 收入凈額

c) 資產(chǎn)負債率=負債總額 / 資產(chǎn)總額

d) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)總收入 / 平均資產(chǎn)總額

e) 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 平均權(quán)益總額

● 一季度公司因業(yè)務(wù)需要(中央投資代理資質(zhì)升級,，按國家規(guī)定，注冊資本最低500萬),，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬,，資本由360萬增加到500萬;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;

● 一季度提取盈余公積8.56萬元

● 完成一季度各月憑證制作及裝訂

● 及時,、準確上報一季度各月報表及各月績效看板

● 編制20xx年集團公司本部及咨詢公司預(yù)算報表

● 匯總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預(yù)算報表

● 開具20xx年第一批非物資招標采購,、第二批非物資(服務(wù))等項目發(fā)票

● 配合招標部確認各項保證金的錄入

● 編制并錄入咨詢公司2020xx年報及年報輔助模板，審核并修改其他公司年報及輔助模板

● 協(xié)助省公司完成國網(wǎng)公司對甘肅公司20xx年報會審工作;編制甘肅公司20xx年

清產(chǎn)核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表,，分析相關(guān)指標差異原因，進行文字說明,。

本季度財務(wù)工作中,，無需亟待解決的問題。

● 鑒于國網(wǎng)公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題,，咨詢公司將在以后各月月

報中增加現(xiàn)金流量表,，并進行分析，加強公司財務(wù)人員對報表的重視度,，提高公司財務(wù)人員對報表間勾稽關(guān)系的能力,。

● 鑒于國網(wǎng)公司及國家發(fā)改委今年對招標類企業(yè)標書費價格進行了規(guī)范管理(每

包標書費統(tǒng)一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少,，那么公司在今年后三個季度節(jié)約成本,，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務(wù),。

● 鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標保證金),，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金,，尋找新的利潤增長點,，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢。

一季度整體財務(wù)表現(xiàn)較好,，各項經(jīng)營指標基本完成,，雖然資產(chǎn)負債率過高，但絕大部分負債轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金,，加上公司有完善的貨幣資金管理制度,，開設(shè)投標保證金專戶，所以對經(jīng)營情況影響不大;五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好,，為20xx年后續(xù)經(jīng)營費用的發(fā)生,，預(yù)留空間較大,。

一季度我們的核心業(yè)務(wù)取得穩(wěn)健增長，雖然受標書費降價影響,，但整體收入情況還是較同期有大幅增加,，代理費收入實現(xiàn)2位數(shù)增長，這充分說明公司在受政策的不利影響下,，逐步轉(zhuǎn)型,，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場競爭力,。

費用方面,，一季度在收入穩(wěn)步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加,，屬合理增加范圍),，說明公司在充分落實中央提出的“勤儉節(jié)約”精神，開源節(jié)流,，該花的少花,，不該花的一分不花的同時，狠抓國網(wǎng)公司提出“三集五大”中的財務(wù)管理集約化,，對費用實行嚴格的審批制度,，層層抓落實，一級抓一級,，領(lǐng)導帶頭抓的管理辦法,，為公司利潤的穩(wěn)步、快速增長提供強有力的后勤保障,。

總體看來,，公司一季度財務(wù)情況較好，在集團領(lǐng)導的支持與幫助下,，在各部門配合下,，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實,，取得了較好的成績,。但是，

未來三個季度任務(wù)依然很重,，尤其是標書費降價后,，壓力會更大，公司我們財務(wù)人員將變壓力為動力,，做好20xx年工作計劃,，積極進取，開拓創(chuàng)新,，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用,，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!