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公司財(cái)務(wù)部管理制度篇一

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬,。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。

3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用,，必須在同一時(shí)期入賬。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě),。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單、出庫(kù)單,、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證明單,、調(diào)撥單,、收款收據(jù)、借條等,。

2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來(lái)執(zhí)行,。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,，并按分類核算的要求，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集,、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn),、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式,，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯(cuò)誤處理,。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷(xiāo),，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬,。

如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬,；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額,。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、在結(jié)賬時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄,。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符、賬實(shí)相符,，具體內(nèi)容如下所述,。

1、賬證核對(duì),，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。

賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),，以保證賬證相符。

2,、賬賬核對(duì),，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì),。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)。

3,、賬實(shí)核對(duì),，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),，要求每月核對(duì)一次。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇二

為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)管制度》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律,、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況,，特制定本管理辦法,。

本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。

1,、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé),，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)在專門(mén)地點(diǎn)保管,。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉,、防蛀,、防火、防盜等條件,。

2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司,，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,、嚴(yán)防毀損,、丟失和泄密,。

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告,、財(cái)務(wù)分析,、財(cái)務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料,，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù),，具體包括：

1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,，記賬憑證,，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證,。

2,、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬,，日記賬,，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿,，其他會(huì)計(jì)賬簿,。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度,、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表,、附表,、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4,、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票,、支票,、銀行匯票等。

5,、其他類：財(cái)務(wù)預(yù)算及分析材料,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單,、會(huì)計(jì)政策,、管理制度,、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。

1,、每年形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊(cè),，憑證用綿紙封口并蓋章,，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),。

2、會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)檔案的裝訂包括會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料的裝訂,，裝訂要符合國(guó)家會(huì)計(jì)檔案要求，內(nèi)容齊全,，便于查閱,。

3、會(huì)計(jì)檔案的保管：會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管,，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管1年，期滿后應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編造清冊(cè)移交本公司檔案部門(mén)保管,。

4,、檔案部門(mén)接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝,，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理,，以分清責(zé)任。

1,、會(huì)計(jì)檔案為本公司提供利用,，原則上不得外借。如有特殊需要,，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管)批準(zhǔn)方可借閱。

2,、公司以外的部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì)計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù),。集團(tuán)總部部門(mén)因工作需要須借閱各分子公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù),。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊(cè),，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿,，將借閱人姓名、單位,、日期,、數(shù)量、內(nèi)容,、歸期等情況登記清楚,。(詳見(jiàn)附表)

4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà),、標(biāo)記,，不得拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換,、攜帶外出或復(fù)制原件,。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件,。

5,、借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回,，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù),。6、

所有內(nèi)外部會(huì)計(jì)檔案借閱,，一律須被借閱單位財(cái)務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財(cái)務(wù)部,。

1,、會(huì)計(jì)憑證保管15年。

2,、會(huì)計(jì)賬簿保存15年,，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3,、會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年,，其中年度決算表永久保存。

4,、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年,。

5、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),，永久保存。具體保管期限詳見(jiàn)附表“會(huì)計(jì)檔案保管期限”。

1,、會(huì)計(jì)檔案保管期限滿,，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定,、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查,，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀,。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷,，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止,。

2、銷(xiāo)毀檔案前,，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì),；各單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)銷(xiāo),。

3,、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章,，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份,，一份報(bào)公司負(fù)責(zé)人,，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者,，予以獎(jiǎng)勵(lì),。對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理者，視情節(jié)輕重,，予以行政處罰,，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

1,、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行,，以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

2、本管理制度未盡事宜,，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。

3,、本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇三

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù),，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法,。

第二條國(guó)家機(jī)關(guān),、社會(huì)團(tuán)體,、企業(yè),、事業(yè)單位,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織(以下簡(jiǎn)稱各單位),，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案,。

第三條各級(jí)人民財(cái)政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,。

第四條各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔,、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,、有序存放,、方便查閱,，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

第五條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),。具體包括：

(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,，記賬憑證,，匯總憑證,，其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,，明細(xì)賬,，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿,，其他會(huì)計(jì)賬簿,。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表,、附注及文字說(shuō)明,，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，銀行對(duì)賬單,，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

第六條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè),，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后,，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管,；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝,。個(gè)別需要拆封重新整理的,，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任,。

第七條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出,。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù),，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà),、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱,、復(fù)制登記制度,。

第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年、10年,、15年,、25年5類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限,，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

第九條本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行,。各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：

(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱,、卷號(hào)、冊(cè)數(shù),、起止年度和檔案編號(hào),、應(yīng)保管期限、已保管期限,、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容,。

(二)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

(三)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo),。國(guó)家機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén),、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo),。財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo),。

(四)監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人,。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明,。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀,。

第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

具備采用磁帶,、磁盤(pán),、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的,，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定,，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案,。

第十三條單位因撤銷(xiāo),、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的,；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,；單位分立后原單位解散的,，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管,。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

第十七條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位,，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào),、冊(cè)數(shù),、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限,、已保管期限等內(nèi)容,。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章,。

第十八條我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境,。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。

第十九條預(yù)算,、計(jì)劃、制度等文件材料,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定,，不適用本辦法。

第二十條各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府部門(mén)、檔案管理部門(mén)，國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén),，中國(guó)人民解放軍總后勤部,，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū),。本部門(mén)的具體情況,，制定實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部和國(guó)家檔案局備案,。

第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財(cái)政部,、國(guó)家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇四

為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，合作社的全部財(cái)務(wù)工作,、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會(huì)計(jì)核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén),。

4,、合作社在財(cái)務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、做到賬證相符、賬表相符,。

5,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度,，沒(méi)有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理。

6,、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,。

四,、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,。要求更正、補(bǔ)充,。

2,、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正,。

五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1,、會(huì)計(jì)主管崗位

(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究,、布置、檢查,、總結(jié),。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái),，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃,、并組織實(shí)現(xiàn),。

(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

(7)稽核,，編制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢,。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,、要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票。

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度,。

第一條收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),，最遲不得超過(guò)一個(gè)月,。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě),。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

1、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票,。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購(gòu)置,。

2、電話費(fèi),。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音,、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4,、車(chē)輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車(chē)輛修好結(jié)束后,，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單,，定期與維修廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng),。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5,、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費(fèi),。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē),、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù),，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

7,、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表,、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷(xiāo),。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),。

8,、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì),，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng),。

9,、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費(fèi),。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

第四條往來(lái)款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi),，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天,。前次借款未還的，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,，及時(shí)催還到期借款。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用,。

第五條政府采購(gòu)

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支,。所有物品采購(gòu),、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記,、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳,、卡、物相符,。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書(shū)等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén),、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù),。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理,。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇五

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒(méi)有專職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理,。

第四條公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部主任,、經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬,、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇六

為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案工作制度,，更好地為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財(cái)務(wù)核算資料的安全完整,，特制定本辦法,。

本制度適用于集團(tuán)各職能部門(mén)及各子公司。

3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財(cái)務(wù)核算檔案的使用與保管工作,，必須保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整,。

3.2因保管需要，財(cái)務(wù)部需定期將財(cái)務(wù)檔案移交總裁辦檔案室,，檔案室要保證財(cái)務(wù)檔案的安全,，并隨時(shí)保證財(cái)務(wù)部門(mén)的查詢語(yǔ)調(diào)檔。

4.1會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔,、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理工作,。

4.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部各子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的財(cái)務(wù)核算資料,，必須按照會(huì)計(jì)歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè),。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案,，在會(huì)計(jì)年度終了,，可暫由低柜架擺放，超過(guò)一年以上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放到高柜架擺放,。三年以上的會(huì)計(jì)檔案,，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫(kù)保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù),。

4.3檔案部門(mén)對(duì)接收保管的會(huì)計(jì)檔案,，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保管，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的裝訂,，個(gè)別需要拆封重新整理的,，應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任,。檔案管理人員必須對(duì)所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理,，做到妥善保管、存放有序,、查找方便,，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放,，嚴(yán)防毀損、散失和泄密,。

4.4會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出,，如有特殊需要,，必須經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè),，由財(cái)務(wù)部門(mén)派專人攜帶隨同辦理,，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借,。

4.5各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久,、定期二類,。定期保管期限分為3年、5年,、10年,、15年、25年5種,。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

4.6會(huì)計(jì)檔案保管期滿,，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位會(huì)計(jì)檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)同意后方可實(shí)施銷(xiāo)毀。

4.7監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字蓋章,，并將銷(xiāo)毀情況向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告,。

4.8會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年,；其中涉及外事的會(huì)計(jì)憑證永久保存,。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會(huì)計(jì)賬簿：日記賬,、明細(xì)賬,、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年,，涉及外事的會(huì)計(jì)帳簿永久保存,。

4.8.4會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括文字分析保存期5年,，年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久保存。

4.8.5會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期15年,；會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)保管期25年,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇七

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7,、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

8、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

10、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn),，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì),。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo);

崗位職責(zé)

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù),；

2、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表,；

3,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺要賠償損失,；

4、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳,；

7,、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度,、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,；

8,、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳,、分類帳的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總帳,；

9、對(duì)其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),；

10,、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚；

11,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案；

12,、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳,；

13、及時(shí),、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳；

14,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案；

15,、進(jìn)行成本費(fèi)用控制,、核算、考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

16,、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議,；

17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

一,、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票;

(2)公司自制的支出證明單,。

2,、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,，包括客戶名稱(填寫(xiě)鄭州鑫泉貨運(yùn)服務(wù)有限公司),、服務(wù)項(xiàng)目,、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章,、日期,。

(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,，填寫(xiě)此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo),，票據(jù)非常多的情況,，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改,。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

一,、目的

1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

1,、報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人,、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）,、財(cái)務(wù)部

1,、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由使用人提出申請(qǐng),，填寫(xiě)采購(gòu)單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),，交由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu),。

2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,，由部門(mén)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi),；不住會(huì)的,，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3,、凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性,、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4,、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由、時(shí)間,、人數(shù),、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5,、工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6,、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi)）,、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；

一,、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的`差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

第一章總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度,。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三,、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算,，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果,。

第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,，依法繳納稅收。

第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,，核算分析和考核等工作,。

第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處,。

第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號(hào),、內(nèi)容、科目,、金額,、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，做出處理,。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。

1,、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致,，移交人員必須限期查清,，若查不清，由移交人賠償,。

2,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,。如有短缺，必須查清原因,，并在移交清單中注明,，由移交人負(fù)責(zé)。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚,。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交,，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5,、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,、支票,。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),，出納有權(quán)拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫(xiě)必須一致),、繳款內(nèi)容、繳款人簽名,、出納簽名等;

4,、不準(zhǔn)私事借支公款;

5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼,，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn)：

1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2、每日業(yè)務(wù)終了,，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),，至少每月一次，做到帳帳相符,。

4,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈,、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理,。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),。原因不明則由過(guò)失人賠償。

二,、銀行存款管理制度

1,、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬,。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,，應(yīng)立即核對(duì)查明原因,，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符,。

4、每月初,，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì),。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開(kāi)設(shè)賬戶,。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6,、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí),，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫(xiě)要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,，根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第一條各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯(cuò)用,。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容,，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記,，注明用途,。

第四條各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收,。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管,。

第一條申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”,，申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

第二條備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書(shū)面報(bào)告,，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn),，對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,，由責(zé)任人賠償;

一、人工費(fèi)用管理

第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資,、各種獎(jiǎng)金、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出,。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到,、曠工,、病假、事假等如實(shí)記錄,。(其中,，公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批,。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資,。考勤人員每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼,。

第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到,、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。

第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù),。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費(fèi)用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修,，須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,，報(bào)經(jīng)理審批。

第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行,。

第三條水電，租賃費(fèi)等,，根據(jù)合同價(jià)款,，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第七章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

第一條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理,、合法,、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),，不得隨意填寫(xiě),。

第三條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù),，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字,，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo),。

第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象,。

第五條對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇八

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司，同時(shí)也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第四條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè),、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

第五條本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè),，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

第六條本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè),。

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán),。

第八條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。

第九條母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃,、有組織、有目的的管理,、監(jiān)督和控制,，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

第十條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員,，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員,。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國(guó)家繳納稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí),、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任,。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧,。

第十五條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法,，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全,，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失,。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

第十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理,、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

第十九條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部,、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤(pán)點(diǎn)制度,，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有手續(xù),，定期有檢查盤(pán)存,。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi),。

第二十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國(guó)務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理,，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn),，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳,、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定,，實(shí)行層層報(bào)批制度,，不得越級(jí)批準(zhǔn)。

母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理,，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯,、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨,、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙,，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十四條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批,、控制,、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為,。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí),，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度,。

第二十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理,，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理,，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益,；對(duì)虧損的項(xiàng)目,，要進(jìn)行整頓；對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路,，長(zhǎng)期虧損,、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計(jì)入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理,。

第二十八條母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”,。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

第二十九條母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅,。

第三十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資,、獎(jiǎng)金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配,。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資,、資金分配的考核、檢查制度,。

第三十二條母公司是子公司的投資者,。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則,，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),，并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。

母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

１,、子公司任意公積金和公益金的提?。?/p>

２,、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本,；

４,、子公司上交母公司利潤(rùn)。

第三十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督,，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為,。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條母公司要幫助,、督促子公司的財(cái)務(wù)部門(mén),，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí),，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理,。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整,。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng),、獎(jiǎng)勵(lì),，并加以推廣；對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的,，要對(duì)其進(jìn)行整頓,、限期改正；對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報(bào)。

第三十六條為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā),、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排,。

第三十七條為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開(kāi)銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶。

第三十八條母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計(jì)劃,、事中有控制、事后有考核,，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查,，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。

第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃,，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支,、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),，把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中,。

第四十條各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況,，制定具體實(shí)施辦法,，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。

第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行,。

第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇九

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成,。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定

第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十二條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證,。

第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

第三十三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的,；

（三）偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)部管理制度篇十

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等）,。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年,、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門(mén),、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上,，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé),，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1,、職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4,、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5,、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1,、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi),。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款,，不得余款不報(bào),，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1,、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途,、金額,，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,，寫(xiě)明用途,，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

5,、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）,。

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門(mén),，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

3,、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票,，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

4,、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5,、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋,，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。

第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門(mén)總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出,，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析,、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致,。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,，并據(jù)此入帳,。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。