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庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇一

1,、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念,，是指國(guó)家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請(qǐng),。

2,、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全,，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量,。

庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守,。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)(2)出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。

(3)開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見,，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn),，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

3,、各單位實(shí)行收支兩條線,，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，如當(dāng)日確有困難,，由開戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況,，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理,。

4,、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”,。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

(一)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試

1,、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的資料,，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度流程圖方法,。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時(shí),，首先應(yīng)注意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行,，其次了解諸如款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無關(guān)的款項(xiàng)收支情況,，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離,，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn),、核對(duì)等等,。

2,、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán),，很可能會(huì)發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況,。例如，在一個(gè)小企業(yè)中,，出納員同時(shí)記應(yīng)收賬款明細(xì)賬,，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查,。

3,、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定,，核對(duì)現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致,，再如核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符等等。

4,、評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,。審計(jì)人員在完成上述程序后，即可對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià),。評(píng)價(jià)時(shí),，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后據(jù)以確定在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序,，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序作重點(diǎn)審查,，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

1,、核對(duì)現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符,，應(yīng)查明原因,，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

2,、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。通常包括對(duì)已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金,、找換金等的盤點(diǎn),，盤點(diǎn)的步驟和方法：

第一、制定庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序,，實(shí)施突擊性檢查，對(duì)審計(jì)過的單位,，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤點(diǎn),，應(yīng)選擇審計(jì)期間任意時(shí)間(自定)或選擇結(jié)束審計(jì)之前，給對(duì)方出其不意，以達(dá)到審計(jì)目的,。再者,，審計(jì)前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會(huì)計(jì)人員是否都在場(chǎng)，否則另?yè)駮r(shí)機(jī),，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假,，阻撓審計(jì)的機(jī)會(huì),。

第二,、確定盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng),。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時(shí)進(jìn)行,。在清點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上,，對(duì)其使用的辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn),，在盤點(diǎn)中不放過任何疑點(diǎn),。

第三、在盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，審計(jì)人員和出納人員都不得離開盤點(diǎn)地,，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會(huì)察言觀色,。如在審計(jì)某部門時(shí),，會(huì)計(jì)出納人員一聽說要盤點(diǎn)，盡管嘴上說沒事,，但從他們額頭上浸出的汗珠,，審計(jì)人員毅然斷定絕對(duì)有問題，一口回絕了“你們先回辦公室,，我們整理一下就送過去的”要求,，在審計(jì)人員說服教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬元的“小金庫(kù)”,。

第四,、在審計(jì)期間,，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行多次突擊盤點(diǎn)。有時(shí)一次盤點(diǎn),，達(dá)不到預(yù)期效果,，其主要原因是被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移,，當(dāng)?shù)谝淮伪P點(diǎn)后,，被審計(jì)單位認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險(xiǎn)柜內(nèi),，這時(shí)再去盤點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)問題,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇二

現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物,，屬于廣義的概念；在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念,，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念,，是僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,，包括庫(kù)存人民幣和外幣。在我國(guó)的會(huì)計(jì)核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念,。

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金,，能夠隨時(shí)購(gòu)買材料、物資等各種物品,，是有通用性的,、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此,，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收支的管理,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度,，確保現(xiàn)金的完好無損?，F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：

根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：

（1）職工工資、津貼

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎(jiǎng)金,。

（4）各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等,。

（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開支,。

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外,，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額,。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定,，企業(yè)日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小,、日?，F(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近以及交通是否便利等實(shí)際情況來核定,。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支,，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天,，但最多不得超過15天的需要量,。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守,。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,。在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開戶銀行提出申請(qǐng),，經(jīng)開戶銀行核定后進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整,。

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),，可以從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付,，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付,，即不得坐支現(xiàn)金,。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開會(huì)銀行報(bào)告其坐支現(xiàn)金情況,。

（1）不得挪用現(xiàn)金和不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫(kù),。

（2）不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶,。

（3）不得私設(shè)小金庫(kù),，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬,，不得保留賬外現(xiàn)金。

（4）不準(zhǔn)私人借用公款,。

（5）單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金,。

（6）不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,。

（7）不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位,、個(gè)人收入或主持現(xiàn)金等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符。

開戶銀行有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況進(jìn)行檢查,，對(duì)違反規(guī)定的,，開戶銀行可進(jìn)行相應(yīng)的罰款和處罰。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇三

也就是崗位分工制度,。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限,，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員,、專用簽章的保管人員,、會(huì)計(jì)人員、稽核人員,、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度,。如可從以下方面體現(xiàn)：

（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸,。

（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管,。

（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等,。

2,、庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

（1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍,。

1）職工工資,、獎(jiǎng)金、津貼,；

2）各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出,；

3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬,；

4）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款,；

5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6）票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出,；

7）向股東支付紅利,；

8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

（2）明確各種報(bào)銷憑證,，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法,。

（3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),，做到賬款相符,；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

1,、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算,。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算,?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式,，有時(shí)也使用多欄式,。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí),，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,，較少的，可以滿頁(yè)打印,。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算,。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。

2,、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算,。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù),、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符,。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算,。

1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,。當(dāng)日送存困難的,，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

2,、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,，不得坐支現(xiàn)金收入,。

3,、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途,，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫(kù)存現(xiàn)金支票,，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金,。

4,、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

5,、各單位購(gòu)買國(guó)家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等,。

庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì),，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符,。

1,、出納人員的日常盤點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金,，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

2,、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn),。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核,、檢查性盤點(diǎn),。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理,、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題,，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”,，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力,。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配,。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶,。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,，并采取有償使用現(xiàn)金的原則,，以確保現(xiàn)金的集中核算,，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率,。

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整,。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量,。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況,。

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用,、防潮,、防水、通風(fēng)較好的房間,，房間應(yīng)有鐵欄桿,、防盜門。

1,、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器,。

2,、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼,。保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,，不得隨意找人修理或修配鑰匙,。

3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,，保持清潔,，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,，由出納人員負(fù)責(zé),。

4、出納員到銀行存取現(xiàn)金,，須有保安員護(hù)送,，并安排專車接送。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇四

第1條目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊,、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,，特制定本辦法,。

第2條適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理,、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。

第3條現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,，由專職出納負(fù)責(zé),。

2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作,。

第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額,。

第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng),，主辦的銀行核定,。

第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守,。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任,。

第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由,，經(jīng)會(huì)計(jì)人員,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，向主辦的銀行提出申請(qǐng),，由主辦的銀行重新核定,。

第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額,，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,，并做好保管工作,。

第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納,。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng),、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。

第12條超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行,。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行,。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付,。

第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),，不得隨意存放,。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮,、防水,、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿,、防盜門,。

第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),，不得放在辦公桌內(nèi)過夜,。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露,，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼,。

第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第16條紙幣和鑄幣,，應(yīng)實(shí)行分類保管,。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管,。

第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔,。如因潮濕霉?fàn)€,、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé),。

第18條出納向銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬,，做到按日清理,、按月結(jié)賬、賬賬相符,、賬實(shí)相符,。

1.按日清理,，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬,，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符,。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下,。

(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符,，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”,、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬,。

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn),。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫(kù)存限額。

第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、出納,、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符,。

第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金,，確保賬賬相符、賬實(shí)相符,。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理,。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,，出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任,。

第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋,。

第25條本辦法自年月日起開始實(shí)施,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇五

為保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率,，正確及時(shí)反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況,，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作,、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬,，不得無故拖延,。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定,，初定為20000元,。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤帳,，做到賬實(shí)相符。

(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù),，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。

(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬,，打印對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理,，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證,。

(二)收款開具收據(jù),，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶,，一聯(lián)留存,，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入,，都要入賬,。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行,。

(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式,。

(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支,。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章,，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢,。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付,、延付;款項(xiàng)支付后,，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門,，以免重復(fù)付款,。

(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜,。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì),，如有差異，應(yīng)查明原因,，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整,。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù),，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳,、報(bào)賬。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇六

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢,。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì),、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對(duì)。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失,、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對(duì)收入、支出,、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束,。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符,、帳實(shí)相符,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇七

第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付,。

第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支,。

第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日,、11日,、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào),。

第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;

2.服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;

3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用,。

第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱,其明細(xì)如下:

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:

(1)汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油,、過橋費(fèi),、寄車費(fèi)等;

(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);

(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;

(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼,、交際津貼,、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失,。

2.服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:

(1)汽車諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油,、機(jī)油、過橋費(fèi),、寄車費(fèi)等;

(2)旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);

(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);

(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪,、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金,、加給及值班費(fèi)等);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者,。

3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:

(1)汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);

(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi);

(3)運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;

(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;

(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;

(7)電話費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話;

(8)電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);

(9)電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;

(10)自來水費(fèi):用自來水所支付的費(fèi)用;

(11)修理費(fèi):汽車修理及保養(yǎng)等;

(12)人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;

(13)報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;

(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;

(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);

(16)租金支出:房屋的租金;

(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;

(18)其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類科目的費(fèi)用,。

第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類報(bào)支,不得相互混淆,。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。

2.總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。

3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金,、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具,、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證,。

4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng),。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付,。

第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析,。

第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:

(1)本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營(yíng)業(yè)費(fèi)用×(1±本月營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);

(2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);

(3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×(1±本月營(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) ×20%),。

第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇八

1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管,。

3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行,。

4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收,、坐支現(xiàn)金,。

5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款,。

7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù),、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù),。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一,、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算,。

10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷,。

11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

12 一切現(xiàn)金收,、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收,、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管,。

14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇九

公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍,。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(1)員工工資,津貼;

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金;

(4)各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;

(6)結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開支;

(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金,。

出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取,。

公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款,、取款和結(jié)算,。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理,。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制,、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶,。

公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,。

公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理,。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取,。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額,。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理,、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。

支付個(gè)人的臨時(shí)工工資,、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人,、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章,。

出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。

庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜,。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出,。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇十

為了保障倉(cāng)庫(kù)成品保管安全,，提高成品倉(cāng)庫(kù)工作效率,，制定本制度。

公司成品倉(cāng)庫(kù)的出入庫(kù)管理,。

3.1儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)成品倉(cāng)庫(kù)的管理工作;

3.2儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)成品倉(cāng)庫(kù)的日常工作,。

4.1產(chǎn)品入庫(kù)

4.1.1產(chǎn)品必須經(jīng)檢驗(yàn)合格后才能入庫(kù),，入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)車間填寫《產(chǎn)品入庫(kù)單》(品名、型號(hào),、規(guī)格,、數(shù)量、批號(hào)),，《產(chǎn)品入庫(kù)單》上必須有生產(chǎn)車間的簽字，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)《產(chǎn)品入庫(kù)單》上的內(nèi)容,，與實(shí)際產(chǎn)品進(jìn)行核對(duì),，相符后將產(chǎn)品入庫(kù),?！懂a(chǎn)品入庫(kù)單》一式三聯(lián)，由生產(chǎn)車間,、儲(chǔ)運(yùn)部和銷售管理部各保留一聯(lián),。

4.1.2產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員必須及時(shí)將電腦中的入庫(kù)單進(jìn)行審核;同時(shí)按要求做好產(chǎn)品庫(kù)存卡片(入庫(kù)后二小時(shí)完成),。

4.1.3退貨產(chǎn)品按《退貨產(chǎn)品處理規(guī)定》辦理,。

4.2產(chǎn)品出庫(kù)

4.2.1儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)銷售管理部下達(dá)的《送貨通知單》進(jìn)行產(chǎn)品出庫(kù)的工作。

4.2.2產(chǎn)品出庫(kù)必須符合包裝整潔,、完整,、標(biāo)識(shí)齊全(特批產(chǎn)品除外)，同一品種不允許不同批號(hào)拼箱,，同一品種供同一家客戶按同一批號(hào)發(fā)貨(最多不超過二個(gè)批號(hào)),。

4.2.3儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)銷售管理部下達(dá)的《銷售出庫(kù)單》和《銷售需求單》上翻包裝通知進(jìn)行翻包裝，涉及到需要重新灌裝和重新封口的產(chǎn)品,，由儲(chǔ)運(yùn)部開具《翻包裝作業(yè)單》交給生產(chǎn)車間,，由生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)完成這種類型的翻包裝工作，此時(shí)的《翻包裝作業(yè)單》由生產(chǎn)車間保留,。翻包裝產(chǎn)品必須符合出廠產(chǎn)品要求,。

4.2.4拼箱產(chǎn)品根據(jù)銷管部下達(dá)的出庫(kù)通知單，按《拼箱,、開箱原則》辦理,。

4.2.5產(chǎn)品出庫(kù)時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員應(yīng)及時(shí)更新《庫(kù)存卡》的記錄,，同時(shí)將出庫(kù)信息及時(shí)輸入信息系統(tǒng),，保證記錄和輸入的準(zhǔn)確性，并將出庫(kù)記錄進(jìn)行審核,。當(dāng)天入庫(kù)的記錄和輸入工作必須在當(dāng)天完成,。

4.2.6產(chǎn)品出庫(kù)裝車時(shí),，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員應(yīng)提交《銷管出庫(kù)單》(清單的內(nèi)容、品名,、型號(hào),、規(guī)格、數(shù)量,、批號(hào),、發(fā)往客戶等)給貨車司機(jī)，由貨車司機(jī)監(jiān)督裝車貨物是否與銷管出庫(kù)單所列相符,，并簽字確認(rèn),。

4.2.7客戶如需發(fā)貨清單隨貨，儲(chǔ)運(yùn)部必須按要求將《銷管出庫(kù)單》放入箱內(nèi),，并在箱外標(biāo)明,，以供客戶收貨、驗(yàn)貨,。

4.2.8貨物中攜帶資料和樣品的,，必須隨箱放入清單，在箱外標(biāo)明,，以便客戶及時(shí)查收,。

4.3庫(kù)存管理

4.3.1儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員必須做好成品倉(cāng)庫(kù)的防火、防盜,、防潮,、防鼠等防護(hù)工作和檢查工作。

4.3.2產(chǎn)品按分類,、規(guī)格,、型號(hào)、按序擺放整齊,，并做好標(biāo)識(shí),，產(chǎn)品堆放遵循先進(jìn)先出的原則，便于出庫(kù),。

4.3.3儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員每月月底對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn),，保證帳、物,、卡一致,，如有差錯(cuò)立即上報(bào)并查明原因

4.3.4儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員查視庫(kù)存產(chǎn)品，對(duì)6個(gè)月以上未動(dòng)銷的,，及時(shí)轉(zhuǎn)到滯銷庫(kù)(當(dāng)月紅字顯示),，并對(duì)滯銷產(chǎn)品進(jìn)行處理。

4.3.5距到保質(zhì)期1/3時(shí)間之內(nèi)的產(chǎn)品不允許直接發(fā)貨,，報(bào)技術(shù)質(zhì)量部審定,。

4.3.6按財(cái)務(wù)要求做好每月的收付存報(bào)表,。