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公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇一

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度,。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。

同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員,。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

11,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí)；

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符,。

(一)現(xiàn)金管理

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符；

3,、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,，超額部分存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

超過還款期限從當(dāng)月工資扣還,，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款,。

6、憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核,、總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

(二)支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；

各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由總經(jīng)理,、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā),。

借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。

支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

3,、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位,。

4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用,，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5,、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對存款余額。

6,、所開出支票必須封填收款單位名稱,，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1,、所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

如果董事長不在公司,，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見,；

2,、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須董事長批準(zhǔn),；

3,、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；

4,、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

5,、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。

如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

6,、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

7,、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度,，審核人,、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),，保證貨幣資金的安全,。

對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>

8,、報(bào)銷人營私舞弊,、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷,，對已經(jīng)報(bào)銷的,，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款,，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理,。

9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫,、粘貼規(guī)范,，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等,，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款,，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。

10,、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽名是否齊全,，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷,，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理,，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人,，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,，由領(lǐng)用人簽字；

(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

(三)發(fā)票啟用前,，應(yīng)先清點(diǎn),，如有缺聯(lián)、少份,、缺號,、錯(cuò)號等問題，應(yīng)整本退回；

(四)填開發(fā)票時(shí),，應(yīng)按順序號,，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章,，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí),、完整，包括客戶名稱,、項(xiàng)目,、數(shù)量、單位,、金額,，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣

(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,，嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開,、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,；

(六)開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,；

(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失,；如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理

(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名,。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù),；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù),；金額大小寫須完全一致(不得涂改),；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由,。

(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

(四)差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》,，并注明出差隨同人員、事由,、地點(diǎn),、天數(shù)、時(shí)間,、所需資金,，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的,，這次出差不予借款

2,、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn),、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷,，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù),、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；

3,、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷,，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；

4,、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部,，由會計(jì)審核借款金額,，出納開收據(jù)沖抵借款

5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定,。

(五)電話費(fèi)的報(bào)銷

1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定,；

2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷,。

(六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),，可以乘坐出租車,，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn),、外出工作內(nèi)容,。

市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定,。

(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購,，填寫購買辦公用品借款單,，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程,，行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi),，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商,。

(八)招待費(fèi)報(bào)銷

1,、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算,。

2,、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請,，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待,。

3、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”,，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間,、地點(diǎn)、對方人員,、己方陪同人員等信息,。

4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)

(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

1,、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排,。

2,、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間,、所需經(jīng)費(fèi),，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

3,、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用,。

(十)費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,，不得隨意涂改,；

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好),；

3,、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼,；

4,、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),，應(yīng)盡量張貼在一塊,，并按金額大小排列；

5,、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí),，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；

6,、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫,，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7,、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn),；

8,、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單,；

9,、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn),、人物事件等資料,，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

10,、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下,、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼,；若票據(jù)較少,，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向)；若票據(jù)較多,，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼,。

11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi),，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),，無理由跨年度的單據(jù)。

(一)現(xiàn)金收款管理

1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》,。

4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接,，不得以任何形式私自坐支公款,。

5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會會計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理,。

6.會計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單,、欠款金額、欠款時(shí)間,、預(yù)處理方式等,。

(二)月結(jié)收款管理對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺帳,，列出明細(xì),，月結(jié)時(shí)間之前一周由會計(jì)向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠,。

2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人,，員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù),。

對于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記,；對于已收到的款項(xiàng),，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。

②有關(guān)人員收到的貨款,，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，不得私自坐支公款。

③如所收款項(xiàng)屬打折收取的,，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可,，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),，會計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,，進(jìn)入欠款處理流程。

(三)采購付款管理

1.采購部必須根據(jù)多途徑,，少環(huán)節(jié),，貨比三家，適時(shí),、適質(zhì),、適量,、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較,。

2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案,，并建立有效的采購分析檔案。

采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù),，防止出現(xiàn)差錯(cuò),。

采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料,，采購部應(yīng)對供貨市場,，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量,、價(jià)格,、數(shù)量、運(yùn)輸資料,、進(jìn)銷數(shù)據(jù),、原物料庫存,、原物料耗用情況等作出定期分析,，并及時(shí)提交原物料的市場行情,、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人),。

3.一批原物料驗(yàn)收完畢,，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財(cái)會部做為付款憑證,。

付款憑證有：采購申請單,、合同、驗(yàn)收單,、發(fā)票,；

4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式,。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方,，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況,，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同,，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證,。

在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約,。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財(cái)會部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄,，直至該合同履行完畢,。

5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回,，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。

6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證,、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核,。

要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票,，同會計(jì)審核請款手續(xù)。

7.所有手續(xù)合格后,，出納付款,。

8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款,，特殊情況由董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行,。

(四)其他付款管理

1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,。

每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表,，經(jīng)會計(jì),、總經(jīng)理、董事長簽字同意后,，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放,。

2.需交納的各項(xiàng)稅，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會計(jì)審核,，董事長批準(zhǔn)后繳納。

3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn),、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn),。

4.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字,、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。

5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí),，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同,，且金額不得超出付款申請表金額。

發(fā)票必須有效,、填寫齊全,、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí),，必須更換發(fā)票,，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。

6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證,，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的,，財(cái)務(wù)人員不予受理,。

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料,，整理裝訂后按順序立卷登記。

2,、會計(jì)檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

3,、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人,、移交人、接收人簽字或蓋章,。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇二

為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作,。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理,。

負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行,。負(fù)責(zé)編制公司年度,、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核工作,。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理工作,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系,。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,。

3,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況,。

4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計(jì)信息,。

5,、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會計(jì)賬冊檔案。

6,、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資,、職工福利的發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,，進(jìn)行成本控制管理,。

8,、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策,，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作,。

9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),，做好各項(xiàng)審計(jì)工作,。

10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作,。

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計(jì)流程

4.7.收入審計(jì)流程

4.8.貨幣資金審計(jì)流程

4.9.成本審計(jì)流程

4.10.利潤審計(jì)流程

4.11納稅申報(bào)流程

5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1,、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算,，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱,、簽發(fā)日期,、支付用途及數(shù)額。做到票面,、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致,。

3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),，必須看清楚資金,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā),。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用,。

4,、為了掌握銀行存儲情況,，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡,，加強(qiáng)資金調(diào)度,。

5.3.會計(jì)檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購,、開具和保管業(yè)務(wù)。

2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡稱,；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名,。

3,、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，并加蓋財(cái)務(wù)章,，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4,、對于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶,。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇三

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的.發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督,。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營,，管理,，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家,，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金,，公益金，并向投資者分配利益,。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定,。

(一)貨幣資金管理制度,。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線,；做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全,。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對,，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度,。

(三)往來賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,，催收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款，要上門催收,。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因，列出清冊,。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(四)會計(jì)報(bào)表制度,。會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí),，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明,。

為了規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí),、實(shí)整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定,，特制定本制度。

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、會計(jì)、出納。

(二)會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。

(三)健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離、相互制約,；財(cái)產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。

(四)建立稽核制度,。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

(五)從事會計(jì)工作的人員,、必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

(六)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強(qiáng)會計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇四

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系,。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動,，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì),。因此，概括說來,，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動,，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門,、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動及資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全,、增值,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、監(jiān)督、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動,，對財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

1,、思維的高度

格局影響思維的高度,。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度,，工作開展就會有局限性,。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé),。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得財(cái)務(wù)太沒水平了,。

3,、細(xì)節(jié)決定成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,，做任何事情都要有復(fù)核的意識,。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的,。

4,、應(yīng)對能力

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的,，有時(shí)候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5,、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說,，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn),，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司,、股東們的勝任的,，一定要懂得一些常識。

6,、以所有者的身份考慮問題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題,。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者,，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會損失公司的利益,，非常重要。

7,、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失,，有時(shí)候這種損失是不可估量的,，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí),。

8,、要懂得資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,，不懂得借力,，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門,，信息非常廣,，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績效,，從而得到改善,；另要與銀行、供應(yīng)商,、客戶,、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇五

（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度,。

（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國家稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失,。

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金,；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。

（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

（三）本公司和所屬企業(yè),，通過負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還,。長期負(fù)債,，包括長期借款、應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款,、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。

（一）貨幣資金日常收付管理

在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù),。會計(jì)不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過經(jīng)辦會計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng),，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。

（二）現(xiàn)金管理

所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行,；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途,。

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,，個(gè)人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi),、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),。

庫存現(xiàn)金限額為2000元,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

1,、總則

⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項(xiàng)目副總審簽屬實(shí),。再報(bào)總經(jīng)理審批,。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）,。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,，報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。

⑶公司經(jīng)理,、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓單行為。

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算,。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付,。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇六

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本,、費(fèi)用管理的基本任務(wù),，是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本,、費(fèi)用的潛力,，努力降耗增效。

第四條在成本,、費(fèi)用管理中,，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,，實(shí)行成本,、費(fèi)用管理責(zé)任制,，使計(jì)劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,，正確核算各單位成本,、費(fèi)用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,，各公司總經(jīng)理對本單位成本,、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本,、費(fèi)用,，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作,?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，制定各自成本,、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本,、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行,。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍,。

第八條各所屬企業(yè)的制造成本,，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限,，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

企業(yè)不得以計(jì)劃成本,、估計(jì)成本,、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過程中對產(chǎn)成品,、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本,。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

第九條一次支付,、分期攤銷的費(fèi)用,，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額,。受益期不超過一年的費(fèi)用,，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用,，列入遞延資產(chǎn),，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷,。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計(jì)決算中說明,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的,，年終決算不留余額,，預(yù)提期長，跨年度使用,、需保留余額的,，應(yīng)在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查,。

第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的,，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本,、費(fèi)用,。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％,。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,，一律以月為成本計(jì)算期,，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入,、消耗和支出,，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限,，不得相互混淆,，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性,。

一,、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；

二,、制造成本與期間費(fèi)用,；

三、各類期間費(fèi)用之間的界限,；

四,、本期成本與下期成本；

五,、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本,；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本,。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),，不得變動,。

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本,、公用計(jì)劃和具體措施,，對成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成,。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行,?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核,。

第十七條各單位財(cái)會部門的成本管理責(zé)任,。,；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算,；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃,；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測,、控制和分析。

第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇七

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條做好會計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算,；擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等；

②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在2000元以上,，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表,，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)、管理費(fèi),、通訊費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi),、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用,。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi),、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒收入、罰款收入,，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失,、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金,、違約金等,。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤,，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損,；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取,。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提,，主要用於公司的職工集體福利支出,。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤,。

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表,。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書,。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等,。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因,，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng),；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng),。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié),、評價(jià)和考核,，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能,，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率,、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率；

②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率,、成本費(fèi)用利潤率。

第四十六條會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機(jī),、ups電源等。會計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行,。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改,、調(diào)試,，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對,，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。

第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前,，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法,。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對,。保持手工帳與微機(jī)帳一致,。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管,，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用,。

第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇八

第一條本制度遵循“明確,、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致,、公開”的原則,，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用,、合理花費(fèi),，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,，確保工作順利開展,。

第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督,。

第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版）,，以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣,。

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購,。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報(bào)帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員,。經(jīng)班長批準(zhǔn)后,，先自行墊付購買，報(bào)帳時(shí)登記,。

第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行,。

第七條采購結(jié)束后,，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚,，注明物品名稱,、數(shù)量、單價(jià),、總額,、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中,，以此記錄,。

第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長,，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留,。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購,。采購過后,，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

公司財(cái)務(wù)管理制度流程細(xì)則篇九

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革,、轉(zhuǎn)換機(jī)制,，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確,、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者,、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,，以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,，特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營,、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制,。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu),，配備必要的財(cái)會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,。

第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,，代表總公司行使對各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措,、調(diào)撥和管理,，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算,、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法,。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行,。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,，財(cái)務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán),。

第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,，在辦理各種財(cái)會業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案,。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會人員的作用,，努力為財(cái)會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性,，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資,、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見,。

第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理、分級核算,。各企業(yè)的任務(wù),，由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委,、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計(jì)劃,、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,，下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人,、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,，對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán),。

第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,，它包括總公司撥給的流動資金,、企業(yè)自有流動資金,、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款,。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資,、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款,、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理,。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算,。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬元以上(含500萬元)的,，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),。

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn),，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理,。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,，提高資產(chǎn)收益率,，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個(gè)重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時(shí),，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,，減少盲目性，做到科學(xué)決策,。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn),。

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算,，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,，納入本單位會計(jì)核算,。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,，或者私設(shè)“小金庫”,，搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),，編制相應(yīng)的年度銷售,。利潤和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,，不互相攀比,。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國家會計(jì)制度規(guī)定,，建立科學(xué)完整的成本核算體系,，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目,、計(jì)算方法,、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破,。如確有必要改變和突破的,，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營,、依法納稅的意識,，增強(qiáng)法制觀念。

第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,，即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司,。

第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配,。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,，提取法定公積金，提取公益金和公司留利,。

第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取,；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,，其余自主決定使用,。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí),、及時(shí)地編制,、報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表,。

第二十五條根據(jù)重要性原則,，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明,。

第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料,。

第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。