范文為教學(xué)中作為模范的文章,，也常常用來指寫作的模板,。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，歡迎大家分享閱讀。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇一

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的弊病和缺陷

首先,，會(huì)計(jì)制度缺乏完善性。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言,，多數(shù)企業(yè)管理者已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于自身的重要價(jià)值,。但是截至目前，仍有某些小型企業(yè)并沒有構(gòu)建全方位的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,，因而忽視了最根本的會(huì)計(jì)管理,。由于欠缺完善的制度，導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制會(huì)計(jì)流程,，長(zhǎng)期以來就會(huì)削弱企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,。從會(huì)計(jì)控制的角度來講，目前仍有較多中小企業(yè)欠缺明確的機(jī)制,，這種現(xiàn)狀在本質(zhì)上削弱了會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ),，因而容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理的漏洞和弊病。

其次,，內(nèi)部控制并不具備牢固基礎(chǔ),。企業(yè)在建立內(nèi)控機(jī)制的過程中，通常忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,。然而實(shí)質(zhì)上,，會(huì)計(jì)管理應(yīng)當(dāng)構(gòu)成其他層面管理的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)管理包含了很多流程和環(huán)節(jié),，與之相應(yīng)的管理制度也體現(xiàn)了較強(qiáng)復(fù)雜性,。從管理者角度來看,，某些企業(yè)管理者并不具備必要的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)管理也持有敷衍的心態(tài),。這種狀況下,，會(huì)計(jì)制度經(jīng)常就會(huì)停留于表面。某些情況下,，會(huì)計(jì)人員即便發(fā)現(xiàn)了會(huì)計(jì)管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視,。

第三,，企業(yè)并沒能完善預(yù)算控制。在會(huì)計(jì)制度中,，預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)構(gòu)成核心部分,，完善會(huì)計(jì)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于確保預(yù)算的完善性。對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)算而言,，應(yīng)當(dāng)保證預(yù)算信息的透明與公開,，在此基礎(chǔ)上才能為企業(yè)贏取更高的經(jīng)濟(jì)效益。從現(xiàn)狀來看,，很多企業(yè)無法完善會(huì)計(jì)管理的根源就在于缺乏預(yù)算控制,。例如：會(huì)計(jì)人員通常忽視了對(duì)預(yù)算目標(biāo)的詳細(xì)審核;一旦預(yù)算出現(xiàn)問題，也通常歸因于客觀因素給預(yù)算造成的影響,。實(shí)際上,，這種做法欠缺全面性，因而在本質(zhì)上阻礙了會(huì)計(jì)管理的全面提高,。

二,、探求完善措施

(一)構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)的長(zhǎng)效機(jī)制

從會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的角度來講，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理有必要體現(xiàn)長(zhǎng)效性,，為此企業(yè)需要擬定明確的會(huì)計(jì)管理制度,。通過完善會(huì)計(jì)制度，才能在根源上杜絕會(huì)計(jì)工作中的各項(xiàng)誤差,，確保會(huì)計(jì)工作的精確性與優(yōu)質(zhì)性,。同時(shí)，企業(yè)如果擁有了明確的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,，那么也有助于防控營(yíng)私舞弊或嚴(yán)重失職的不良現(xiàn)象發(fā)生,。在企業(yè)的內(nèi)部，會(huì)計(jì)人員以及其他部門人員有必要密切配合,，同時(shí)做好互相監(jiān)督,。在明確權(quán)責(zé)的前提下，合理劃分各部門人員的職責(zé),。企業(yè)在遇到資產(chǎn)重組或者重大投資的事項(xiàng)時(shí),，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)提供必要的保障,，確保會(huì)計(jì)活動(dòng)具有精確性。

(二)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制的過程中,，有必要重視最基本的會(huì)計(jì)監(jiān)督?，F(xiàn)代式的會(huì)計(jì)管理包含了很多環(huán)節(jié)，對(duì)于各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)運(yùn)行都有必要予以實(shí)時(shí)性的監(jiān)督,。在會(huì)計(jì)運(yùn)行中,，相關(guān)人員要做好全方位的檢查監(jiān)督，確保糾正會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)中的誤差,。這是因?yàn)?，企業(yè)會(huì)計(jì)工作不能缺少檢查與監(jiān)督，通過監(jiān)督檢查的方式才能真正發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)的漏洞與誤區(qū),，從而實(shí)現(xiàn)及時(shí)的糾正,。從會(huì)計(jì)管理角度來講，企業(yè)會(huì)計(jì)人員有必要依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度來嚴(yán)格監(jiān)管;一旦發(fā)現(xiàn)不合法的會(huì)計(jì)行為,，則要立即予以禁止,。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于不規(guī)范的會(huì)計(jì)預(yù)算與核算行為也應(yīng)當(dāng)予以必要的懲戒,，完善全方位的會(huì)計(jì)活動(dòng)監(jiān)督,。

(三)確保人員素質(zhì)的提升

企業(yè)不僅需要擬定會(huì)計(jì)管理制度，還需要全面進(jìn)行落實(shí),。由此可見,，會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)和水準(zhǔn)直接決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)管理是否完善。進(jìn)入轉(zhuǎn)型期后,，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)隊(duì)伍也具有了管理性色彩,，而不再局限于單純的會(huì)計(jì)核算。作為現(xiàn)代企業(yè),，需要給予會(huì)計(jì)人員定期的培訓(xùn),，確保會(huì)計(jì)人員掌握新近的會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格依照現(xiàn)行法規(guī)來執(zhí)行企業(yè)的會(huì)計(jì)管理,。會(huì)計(jì)人員自身也有必要重視素質(zhì)提高,，致力于知識(shí)結(jié)構(gòu)的完善。

三,、結(jié)論

會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)的基本制度,，企業(yè)只有做好全方位的會(huì)計(jì)管理，才能杜絕會(huì)計(jì)工作的缺陷與誤差?，F(xiàn)代化企業(yè)如果缺乏完善和健全的內(nèi)控制度,，那么就很難保證會(huì)計(jì)工作的實(shí)效性。近些年來,，多數(shù)企業(yè)逐漸意識(shí)到會(huì)計(jì)制度在完善內(nèi)部控制中的必要性,，因而也開始嘗試運(yùn)用新時(shí)期的會(huì)計(jì)制度,。然而截至目前，企業(yè)在完善會(huì)計(jì)制度的實(shí)踐中并沒有達(dá)到完善,，仍有待長(zhǎng)期的改進(jìn),。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)制，企業(yè)有必要從根源入手,，構(gòu)建長(zhǎng)期性的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,。在未來實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員還需要摸索經(jīng)驗(yàn),，進(jìn)而服務(wù)于內(nèi)部會(huì)計(jì)綜合水平的全面提高,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇二

1、目的：落實(shí)安全會(huì)議資料,、形式和會(huì)議職責(zé)人要求，確保各項(xiàng)安全生產(chǎn)工作的落實(shí)

2,、范圍：班組以上部門

3,、職責(zé)者：班組長(zhǎng)以上人員

4、程序：

4.1為了及時(shí)了解,、掌握各時(shí)期的安全生產(chǎn)狀況,，加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，用心明白,、主動(dòng)地做好預(yù)防措施,，確保安全生產(chǎn)，務(wù)必認(rèn)真貫徹安全生產(chǎn)會(huì)議制度,。

4.2會(huì)議資料以安全生產(chǎn)為主,，具體包括以下幾方面：

4.2.1了解前段時(shí)間、前一班的安全,、生產(chǎn),、工藝狀況，存在的問題和注意事項(xiàng),，布置下一步安全,、生產(chǎn)和工藝操作等工作。

4.2.2學(xué)習(xí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),、安全規(guī)章制度,、安全操作規(guī)程等知識(shí)，傳達(dá)上級(jí)部門的有關(guān)通知,、文件精神,。

4.2.3通報(bào)違章違紀(jì)、先進(jìn)事跡,。不良現(xiàn)象和不安全行為,。

4.3會(huì)議形式和會(huì)議職責(zé)人

4.3.1班前,、班后會(huì)由班長(zhǎng)或車間主任(部門主管)負(fù)責(zé)召開，在每一天空上班前15分鐘開始,，時(shí)間一般5—10分鐘,，地點(diǎn)由各車間部門自定。在各班組交接班記錄中進(jìn)行記錄,。

4.3.2部,、車間(部門)級(jí)安全會(huì)議要求每月一次，由部長(zhǎng),、車間主任(部門主管)負(fù)責(zé)召開,，時(shí)間不限，地點(diǎn)由召集人決定,。并在部,、車間(部門)安全記錄中進(jìn)行會(huì)議記錄。

4.3.3公司級(jí)安全生產(chǎn)會(huì)議,，由付總經(jīng)理決定,，每月至少一次，由安全部負(fù)責(zé)記錄,。

4.3.4各專業(yè)性安全會(huì)議由各主管職能科室領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),，根據(jù)需要召集有關(guān)人員召開，由召集人負(fù)責(zé)記錄,。

4.3.5緊急會(huì)議視狀況由部門領(lǐng)導(dǎo)決定召開,。

4.4會(huì)議召集者在開會(huì)之前，應(yīng)做好有關(guān)資料準(zhǔn)備工作,，會(huì)議上要討論研究解決的問題應(yīng)列出,，重要會(huì)議會(huì)后要下發(fā)會(huì)議紀(jì)要。

4.5通知參加會(huì)議人員時(shí),，要把會(huì)議主要資料,、開始時(shí)間、大約需要多長(zhǎng)時(shí)間,、會(huì)議地點(diǎn)交代清楚,。

4.6被通知需要參加會(huì)議的人員，都應(yīng)按時(shí)參加會(huì)議,，做到善始善終,，確實(shí)不能參加的要在開會(huì)之前和召集人說明狀況，并得到允許,。

4.7會(huì)議上決定的狀況各部門和職責(zé)人,，務(wù)必不折不扣的認(rèn)真執(zhí)行，及時(shí)完成,。

4.8對(duì)未經(jīng)允許擅自不參加或遲到,、早退的人員,，會(huì)議召集人有權(quán)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇三

內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,。筆者就有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度演進(jìn)和我國(guó)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行必要的研究。

一,、內(nèi)部控制制度概念的演進(jìn)過程

第一階段:產(chǎn)生階段,。內(nèi)部控制的最初形式是內(nèi)部牽制，即為維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全性,、完整性,，保證會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的正確性，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合理性,、合法性而建立起來的業(yè)務(wù)分管責(zé)任制,。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運(yùn)用，內(nèi)部牽制范圍得到擴(kuò)大,，逐步發(fā)展到經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)的建立和貫徹,，經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)和評(píng)價(jià)等諸多領(lǐng)域。

第二階段:20世紀(jì)50年代至20世紀(jì)80年代發(fā)展階段,。1949年，美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)表了<內(nèi)部控制一調(diào)整組織的各種要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立審立的重要性>的研究報(bào)告,，第一次正式提出了內(nèi)部控制的定義,，即“內(nèi)部控制包括企業(yè)內(nèi)部采用的機(jī)構(gòu)計(jì)劃和所有有關(guān)的調(diào)整方法和措施，旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn),，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,，提高經(jīng)濟(jì)效益促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針?！边@里對(duì)內(nèi)部控制的定義就已不限于會(huì)計(jì)與財(cái)會(huì)部門的有關(guān)功能,。

第三階段:20世紀(jì)80年代至今，完善階段,。1988年,，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布了第55號(hào)準(zhǔn)則<財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮>，改變了用內(nèi)部控制目標(biāo)來定義內(nèi)部控制的方法,，采取按照內(nèi)部控制組成成分的方法來進(jìn)行,。這個(gè)公告不再區(qū)別會(huì)計(jì)控制與管理控制，也不再是站在企業(yè)的角度來定義,，而是站在審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的立場(chǎng)來定義內(nèi)部控制,，提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念，即為現(xiàn)實(shí)企業(yè)既定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策和程序,，它包括控制環(huán)境,、會(huì)計(jì)制度,、控制政策與程序三個(gè)組成要素。這是內(nèi)部控制概念的一次重大發(fā)展,，既適應(yīng)了當(dāng)時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求,，也促進(jìn)了審計(jì)的進(jìn)步。

1993年,，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)提出并通過的coso報(bào)告中將內(nèi)部控制分成為五個(gè)部分,，即:控制環(huán)境;管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);會(huì)計(jì)信息與交流系統(tǒng);控制活動(dòng)和監(jiān)督。這是在1988年定義上的沿襲和發(fā)展,，這也是現(xiàn)代內(nèi)部控制概念,。1996年，美國(guó)第78號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則也采用了這一定義,，即“內(nèi)部控制是受本單位董事會(huì),、高級(jí)管理階層、政府管理門和其他有關(guān)人員影響,，旨在為取得經(jīng)營(yíng)效果和效率,、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程,?！边@是迄今為止對(duì)內(nèi)部控制概念最完善的定義。論文寫作,，現(xiàn)代企業(yè),。

綜上所述，內(nèi)部控制制度是指企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)管理部門的有關(guān)人員,，在處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系,，相互制約的一種管理體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施,，內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理,，設(shè)計(jì)合理的、有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工,，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序,。

按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面:(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù),，主要是指財(cái)會(huì)部門為了防止侵吞財(cái)物和其他違法行為的發(fā)生,，以及保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。(2)內(nèi)部管理控制,。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn),、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門,、各層次,、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平,，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和有關(guān)方針,、政策的貫徹執(zhí)行。

二,、我國(guó)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

自20世紀(jì)90年代起,，我國(guó)政府開始加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范力度，制定和頒發(fā)了一系列有關(guān)法律法規(guī),、規(guī)范,。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。然而,，對(duì)我國(guó)來講全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制還剛剛開始，會(huì)計(jì)信息失真,、經(jīng)營(yíng)失敗及不守法經(jīng)營(yíng)等在很大程度上都?xì)w結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失靈,。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。

總體來將,，我國(guó)企業(yè)普遍認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，但對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠;側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理,，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié),、各崗位的牽制;側(cè)重于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào);側(cè)重于內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí),，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高;側(cè)重于對(duì)貨幣、實(shí)物的控制,，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等,。主要問題可以概括為兩個(gè)方面:

(一)控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹,。它涵蓋對(duì)建立,、加強(qiáng)或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行,、操守,、價(jià)值觀、素質(zhì)和能力,，管理人員的管理哲學(xué),、經(jīng)營(yíng)觀念，企業(yè)各種規(guī)章制度,、信息溝通體系,、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制等,。我國(guó)企業(yè)在這方面的問題非常嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在:

1,、企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱,。大多企業(yè)未制訂完善的、成文的內(nèi)控制度,，這一事實(shí)反映出至少有相當(dāng)一部分企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義,。即使已經(jīng)制訂出相應(yīng)內(nèi)控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上-給人看”的表面文章上,，制度的落實(shí)方面問題很多,。

2、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,。不少企業(yè)仍然沿襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的機(jī)構(gòu)設(shè)置,，企業(yè)普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多,、工作效率低下的問題,。另外，企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中,，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要的交流,，信息溝通不靈敏,，協(xié)調(diào)性差。

3,、企業(yè)制度不健全,。一是企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。例如廠長(zhǎng)(經(jīng)理)繳納的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額只是象征性的,，對(duì)他們無法構(gòu)成壓力,。多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能負(fù)起自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的責(zé)任來,，一旦出了問題仍由國(guó)家來承擔(dān)損失,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可能基于利己動(dòng)機(jī)而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿足這種欲望,，有些經(jīng)營(yíng)者不會(huì)重視內(nèi)控的建設(shè),，甚至有意忽略或阻撓，反過來又加重了企業(yè)制度的不健全,，形成惡性循環(huán),。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善,。雇傭人員沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考核，有許多是憑關(guān)系擠入企業(yè);對(duì)職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練,、待遇,、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度;未根據(jù)不同情況對(duì)職工進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。企業(yè)職工的勝任能力和正直性值得環(huán)疑，即使有良好的內(nèi)控也會(huì)因執(zhí)行者的能力不強(qiáng)或道德敗壞而達(dá)不到應(yīng)有的效果,。三是企業(yè)制度不全面,，沒有針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度,，顧此失彼現(xiàn)象嚴(yán)重,。

4、管理者素質(zhì)較低,。許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低,，普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，企業(yè)亦未對(duì)這些管理者進(jìn)行管理培訓(xùn),。這樣低素質(zhì)的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務(wù)的素質(zhì),，也因他們的能力所限而無法真正地管理好企業(yè)。論文寫作,，現(xiàn)代企業(yè),。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。

5,、企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念,、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合,。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信,，忠于職守,、樂于助人、刻苦鉆研,、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將員工的思想觀念,、思維方式,、行為方式進(jìn)行統(tǒng)一和融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合,，企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng),，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范,，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。

(二)企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)不對(duì)稱,，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力

企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,，而我國(guó)的內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。作為承擔(dān)內(nèi)部控制主要部門的財(cái)會(huì),、審計(jì)部門存在嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對(duì)稱現(xiàn)象,。

1、內(nèi)審部門形同虛設(shè),。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分,，是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要,。但是,，在我國(guó)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)并沒能真正履行其應(yīng)有的職能,，其存在問題主要有:

(1)組建的非自愿性,。眾所周知，我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)主要是在行政干預(yù)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,，帶有很濃厚的行政命令色彩,，而這種過多依靠行政干預(yù)建立起來的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難受到企業(yè)重視。被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員大多是從財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)來的或由財(cái)會(huì)部門兼任或是從其他部門調(diào)來,，有的未經(jīng)過專門培訓(xùn),，缺乏審計(jì)專業(yè)知識(shí)，內(nèi)審部門成為企業(yè)安置干部的一個(gè)部門,，這種情況下組建起來的內(nèi)部審計(jì)很難發(fā)揮其應(yīng)有作用,。

(2)獨(dú)立性不夠。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制,，本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督,，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。而目前對(duì)內(nèi)審部門是界定在“在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”。這說明我國(guó)內(nèi)部審計(jì)只是服務(wù)于企業(yè)負(fù)責(zé)人,。這就造成內(nèi)部審計(jì)既不能監(jiān)督上司,，也不能監(jiān)督同級(jí)，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部各職能部門都是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的,，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為尤其是重大行為大多是在廠長(zhǎng)經(jīng)理的授權(quán)下進(jìn)行的,，是廠長(zhǎng)經(jīng)理意志的直接體現(xiàn),。在這種情況下內(nèi)部審計(jì)又如何開展工作呢?基于以上兩點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)無法在地位上實(shí)現(xiàn)超然獨(dú)立,，其工作范圍大大受限,，也很難贏得威信。

(3)重審計(jì)監(jiān)督,，輕服務(wù)建設(shè),。內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，其生存和發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù),。而實(shí)際中內(nèi)部審計(jì)卻忽視了防錯(cuò)防弊這一職能，過分強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)糾弊,，在各種正式的文件規(guī)定中,，強(qiáng)調(diào)“監(jiān)督”的多，提倡“服務(wù)”的少;強(qiáng)調(diào)“事后監(jiān)督”的多,，提倡“事前,、事中監(jiān)督”的少。這種過分強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督的指導(dǎo)思想是我國(guó)審計(jì)認(rèn)識(shí)上的一大誤區(qū),，也是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要思想因素,。

(4)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)和作用不甚理解。企業(yè)管理人員經(jīng)常將“內(nèi)審監(jiān)督”,，與“會(huì)計(jì)監(jiān)督”混淆不清,，使人們產(chǎn)生“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒什么意義”的想法。由于指導(dǎo)思想上的誤區(qū),，多數(shù)審計(jì)人員未能擺正自己的位置,。有些人將自己等同于廠長(zhǎng)經(jīng)理的行為工具，處處依廠長(zhǎng)經(jīng)理的旨意行事,，有些則由于工作不好開展而心灰意冷或充當(dāng)好人,，使內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。

2,、責(zé)權(quán)不對(duì)等,。權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任對(duì)等是內(nèi)部控制的基本原則之一,。而目前有關(guān)法規(guī)中明確內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)既代表國(guó)家執(zhí)行行政監(jiān)督職責(zé),，又要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供服務(wù),。這種理論上的雙向服務(wù)機(jī)制將內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和義務(wù)確定得大于其實(shí)際的功能和擁有的權(quán)力,，只能把內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)置于一個(gè)兩難的境地。

三,、強(qiáng)化我國(guó)內(nèi)部控制制度的思考

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程,，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項(xiàng)制度建設(shè),，其客觀的成份越多,，科學(xué)性就越強(qiáng)。內(nèi)部控制建設(shè)也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持理論與實(shí)際緊密結(jié)合的原則,，制定出能針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)控制度來,，而不可能千企業(yè)內(nèi)部控制制度范文篇一律。

(一)規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu),，形成有法必依,、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制

實(shí)施內(nèi)部控制,，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu),。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍,，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,，明確股東會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé),，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職,、各負(fù)其責(zé),、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡,。

1,、實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是完善內(nèi)部控制的重要手段。財(cái)務(wù)總監(jiān)首先通過對(duì)單位會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制,，掌握會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行,，對(duì)于單位重大的交易、資產(chǎn)變動(dòng)等擁有審批權(quán);其次通過主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計(jì),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問題并采取相應(yīng)措施,。盡管實(shí)際工作中因個(gè)別經(jīng)理素質(zhì)差異和財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個(gè)人意志指使者,，但只要明確控制責(zé)任,，且有相制衡的代表不同利益集團(tuán)的控制主體存在，是會(huì)收到很好成效的,。

2,、構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系,，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次:第一個(gè)層次是在企業(yè)一線“供,、產(chǎn),、銷”，全過程中融入相互牽制,、相互制約的制度,，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí),，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核,，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制,，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督,，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查,，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線,。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng),、工作能力全面的人擔(dān)任此職,，并納入程序化、規(guī)范化管理,，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人,。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì),、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ),，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過內(nèi)部常規(guī)稽核,、離任審計(jì),、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段,，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制,，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。

以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行“防,、堵,、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，將具有重要的作用。

3,、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的控制,，把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處,。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生,，行為主體全是“人”。只有上下一致,，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想,、動(dòng)機(jī)和行為,，才能把內(nèi)部控制工作做好。具體講,，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外,，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作:

第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況,。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員,、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī),，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析,，著重了解他們是否有賭博、炒股,、經(jīng)商,、與社會(huì)劣跡人員往來和追求 超常消費(fèi)等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因,，以便采取措施加以防范和控制,。

第二，對(duì)內(nèi)部控制人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀(jì)政紀(jì),、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)自我約束能力,，自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī),，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法,、廉潔自律;加強(qiáng)繼續(xù)教育,，要特別重視對(duì)那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高其工作能力,，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯(cuò)誤,。

(二)以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵(lì)”作為引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法

1,、在存在雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中,，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對(duì)稱”,。企業(yè)所有者希望通過經(jīng)營(yíng)獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,，卻不能直接進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng),，只能通過會(huì)計(jì)信息“間接”控制;經(jīng)營(yíng)者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程和會(huì)計(jì)信息的生成和報(bào)告方式。因此,，決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾,，只有通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營(yíng)者共處的均衡點(diǎn),，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個(gè)基本目的

2,、“約束+激勵(lì)”是引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法,。財(cái)政,、稅務(wù)、銀行,、審計(jì)等社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，在工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力,，對(duì)企業(yè)的威懾力不夠,。

3、對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督,、公正職能未予以充分重視,，審計(jì)未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)?；?。對(duì)查出問題的處罰，往往就事不就人,，重人情而輕規(guī)定,，執(zhí)法的剛性被扭曲。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇四

會(huì)議制度

一,、局務(wù)會(huì)議

(一)會(huì)議資料：

1,、貫徹落實(shí)國(guó)家、自治區(qū),、市民政工作方針,、政策、任務(wù)和要求,。

2,、討論和布置重要工作。

3、討論研究民政系統(tǒng)重大改革措施,。

(二)局務(wù)會(huì)議由局長(zhǎng),、副局長(zhǎng)和局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)同志組成。

(三)會(huì)議由局長(zhǎng)或委托副局長(zhǎng)召集并主持,，議題由局長(zhǎng),、副局長(zhǎng)提出。

(四)局務(wù)會(huì)議一般每月召開兩次,，遇有特殊狀況可隨時(shí)召開,。

二、局長(zhǎng)辦公會(huì)議

(一)會(huì)議資料

1,、討論決定民政局工作中的重大問題,。

2、研究貫徹落實(shí)自治區(qū),、市民政部門及縣委、縣政府交辦的各項(xiàng)工作,。

4,、討論決定各科室及基層單位請(qǐng)示的重大事項(xiàng)。

5,、討論局長(zhǎng),、副局長(zhǎng)認(rèn)為需要提交會(huì)議討論的其他事項(xiàng)。

(二)出席人員：局長(zhǎng),、副局長(zhǎng);列席人員由局長(zhǎng)確定,。

(三)會(huì)議由局長(zhǎng)或委托副局長(zhǎng)召集，議題由局長(zhǎng),、副局長(zhǎng)提出,。

(四)局長(zhǎng)辦公會(huì)議實(shí)行例會(huì)制度，沒有特殊狀況,，一般每月召開一次,。

三、支部會(huì)議

(一)會(huì)議資料

1,、傳達(dá)貫徹黨的路線,、方針、政策及重大會(huì)議精神,。

2,、研究確定黨的用心分子培養(yǎng)對(duì)象、發(fā)展目標(biāo),，并考核預(yù)備黨員及轉(zhuǎn)正,。

3、糾正解決黨員隊(duì)伍中存在的問題和處理意見。

(二)出席人員：支部全體成員,。

(三)會(huì)議由支部書記或委托副書記召集主持,，議題由支部書記、副書記和委員提出,。

(四)支部會(huì)議一般每季度召開一次,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇五

會(huì)議管理制度

一、目的

為規(guī)范公司各項(xiàng)會(huì)議及各類培訓(xùn)流程,，統(tǒng)一會(huì)議管理模式,，減少會(huì)議數(shù)量、縮短會(huì)議時(shí)間,，提高會(huì)議質(zhì)量,，特制定本制度。

二,、職責(zé)

(一)行政管理部負(fù)責(zé)會(huì)議管理,，所有重要會(huì)議要在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到綜合部登記備案。

(二)會(huì)務(wù)工作主要由行政管理部承辦;其他部門主辦或召集的會(huì)議,，行政管理部應(yīng)予協(xié)助,。

(三)除其他部門主辦的會(huì)議資料各自存檔外，會(huì)議資料由行政管理部整理,、分發(fā),、立卷、存檔,。

三,、會(huì)議分類

(一)、公司部門周會(huì)制度

1,、主持與記錄：各部門助理記錄,，由部門主管主持

2、召開時(shí)間：每周一上午10:00,。特殊原因需要延期召開的由部門主管提前通知,。

3、參加人員：部門主管,、部門員工

由于出差等特殊原因不能參加例會(huì)的,，應(yīng)提前向部門主管請(qǐng)假。

4,、會(huì)議資料：該部門上周工作總結(jié),、本周工作計(jì)劃。

(二),、公司員工周會(huì)制度

1,、主持與記錄：由人力資源部召集，總經(jīng)理主持，行政專員進(jìn)行會(huì)議記錄,?？偨?jīng)理未列席會(huì)議時(shí)，由副總經(jīng)理主持,。

2,、召開時(shí)間：每周五下午4點(diǎn)。特殊原因需要延期召開時(shí)由行政專員提前通知,。

3,、參加人員：為公司全體員工。由于出差等特殊原因不能參加例會(huì)的,，應(yīng)提前向人力資源部請(qǐng)假,。

4、會(huì)議資料：

(1)公司日常運(yùn)作狀況的總結(jié),。

(2)各部門匯報(bào)上周工作任務(wù)完成狀況,，著重介紹在任務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

(3)全體與會(huì)人員就工作中所遇到的問題進(jìn)行發(fā)言,。

(三),、公司工作述職會(huì)議制度

1、主持與記錄：工作述職會(huì)議由人力資源部負(fù)責(zé)召集,，總經(jīng)理主持,，行政專員進(jìn)行會(huì)議記錄,。

2,、召開時(shí)間：每年召開兩次，分別在年中和年末召開,，具體時(shí)間由人力資源部安排,。

3、參加人員：公司全體員工,。由于出差等特殊原因不能參加例會(huì)的,，應(yīng)提前向人力資源部請(qǐng)假。

4,、會(huì)議資料：各與會(huì)人員各自總結(jié),、匯報(bào)半年來的工作狀況，如工作具體資料,、工作任務(wù)執(zhí)行狀況及所取得的業(yè)績(jī)或成效等,。

(四)、其他會(huì)議

1,、公司年終總結(jié)表彰大會(huì)

總結(jié)全年工作狀況,，布署下一年度工作任務(wù)，表彰獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)群眾及個(gè)人。此項(xiàng)會(huì)議由行政管理部具體組織實(shí)施,。

2,、各專題會(huì)議

相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際工作需要不定期地召開。會(huì)議的資料主要是針對(duì)運(yùn)營(yíng)管理,、招商工作,、企劃工作、物業(yè)管理工作,、預(yù)算管理及合約事宜等專項(xiàng)工作進(jìn)行討論,、布署和總結(jié)。

3,、員工發(fā)起的會(huì)議

公司員工能夠發(fā)起必須級(jí)別的會(huì)議,，員工對(duì)公司的某一制度，或者工作中出現(xiàn)的問題提出解決方案,，需要多個(gè)部門協(xié)同時(shí),，能夠提請(qǐng)適當(dāng)級(jí)別的會(huì)議。由行政管理部門將會(huì)議納入臨時(shí)會(huì)議的范圍,，并由主經(jīng)理批準(zhǔn),。

四、會(huì)議召開

(一)會(huì)議安排：

1,、凡涉及到多個(gè)部門人員參加的會(huì)議或由于階段工作需要臨時(shí)召開的會(huì)議,，會(huì)議召集部門應(yīng)在召開前1-2天將總經(jīng)理批準(zhǔn)后的會(huì)議通知單報(bào)行政管理部，由行政管理部進(jìn)行統(tǒng)一安排,，方可召開,。

2、行政管理部每月統(tǒng)一編制例會(huì)會(huì)議計(jì)劃,，與月排班表同時(shí)公布,。

3、凡公司已列入會(huì)議計(jì)劃的會(huì)議,，如需改期,，或遇特殊狀況需臨時(shí)安排其它會(huì)議，組織部門應(yīng)提前2天報(bào)總經(jīng)理審批并報(bào)請(qǐng)行政管理部調(diào)整會(huì)議計(jì)劃,，未經(jīng)行政管理部調(diào)整的,，任何人(部門)不得隨意調(diào)整正常會(huì)議計(jì)劃。

4,、各部門工作例會(huì)務(wù)必服從公司的統(tǒng)一安排,，各部門小會(huì)不得安排在公司例會(huì)同期召開，應(yīng)堅(jiān)持小會(huì)服從大會(huì),，局部服從整體的原則,。

5,、會(huì)議一經(jīng)確定，與會(huì)人員應(yīng)預(yù)先做好各項(xiàng)工作安排,，原則上不可請(qǐng)假缺席或遲到,，遇特殊狀況須提前向總經(jīng)理請(qǐng)假，獲得批準(zhǔn)后方可指派專人代為參加,，會(huì)后應(yīng)主動(dòng)詢問會(huì)議資料及交辦事項(xiàng),，確保會(huì)議布署的各項(xiàng)工作按時(shí)保質(zhì)完成并對(duì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

(二),、會(huì)議的準(zhǔn)備：

1,、公司有專項(xiàng)主題的會(huì)議或需有投影設(shè)備演示說明的會(huì)議，應(yīng)由行政管理部提前做好投影設(shè)備連接調(diào)試工作;

2,、會(huì)議之前,，行政管理部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)會(huì)議會(huì)標(biāo)的制作和設(shè)置，并根據(jù)會(huì)議級(jí)別或性質(zhì)準(zhǔn)備好會(huì)議飲用水或其他招待用品;

3,、個(gè)性重大會(huì)議,，應(yīng)由行政管理部專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，具體包括以下資料：

3,。1會(huì)議議程安排(應(yīng)提前報(bào)交公司領(lǐng)導(dǎo)或主要參會(huì)者);

3,。2會(huì)議資料準(zhǔn)備(如需分發(fā)應(yīng)在入場(chǎng)前登記分發(fā));

3。3會(huì)議場(chǎng)所布置;

3,。4會(huì)議服務(wù)人員的安排;

3,。5會(huì)議簽到;

3。6會(huì)后事項(xiàng)安排,。

3,。7會(huì)議需要留存資料的應(yīng)提前通知相關(guān)部門做好拍照、攝像工作,。

(三),、會(huì)議召開及傳達(dá)：

1,、應(yīng)明確公司會(huì)議的目的,，公司會(huì)議的目的是解決問題提高效率，因此會(huì)議應(yīng)明確主題,，不開無邊際的會(huì)議,。

2、參會(huì)人員在會(huì)前應(yīng)明確會(huì)議要研究的議題以便準(zhǔn)備好相關(guān)文件材料,。

3,、與會(huì)者的發(fā)言要言簡(jiǎn)意駭，一般發(fā)言不可過長(zhǎng),，會(huì)議組織者或主持人在開會(huì)前就應(yīng)就每個(gè)人的發(fā)言時(shí)間予以統(tǒng)計(jì)和控制,，時(shí)間到后,，無特殊狀況不予延長(zhǎng)。每次開會(huì)中就應(yīng)強(qiáng)調(diào)發(fā)言的時(shí)間要求,。

4,、重要會(huì)議決議或記錄未正式公布前，與會(huì)者不得提前透露會(huì)議資料,。

5,、與會(huì)人員務(wù)必用正式的會(huì)議記錄本做詳細(xì)的會(huì)議記錄，以便于會(huì)后向部門員工準(zhǔn)確傳達(dá)會(huì)議精神,，落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù),，行政管理部將不定期抽查與會(huì)人員的會(huì)議記錄。

6,、公司會(huì)議的會(huì)議紀(jì)要由行政管理部專人負(fù)責(zé)整理并由公司領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā),，會(huì)議紀(jì)要應(yīng)分發(fā)給與會(huì)人員，必要時(shí),，分發(fā)給相關(guān)部門,。其它會(huì)議由召集部門責(zé)成專人負(fù)責(zé)記錄整理，由主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)并編號(hào)存檔。

7、會(huì)議結(jié)束后行政管理部或其它會(huì)議組織部門負(fù)責(zé)將問題進(jìn)行匯總,、分類,，并將會(huì)議中對(duì)各部門工作的要求進(jìn)行整理、分類,、下發(fā)。公司會(huì)議決定事項(xiàng)的督辦、檢查和追蹤由行政管理部專人負(fù)責(zé),，根據(jù)規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)逐項(xiàng)跟進(jìn)，并在下一次例會(huì)前將各部門完成狀況報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),。

(四),、會(huì)議紀(jì)律

1、要嚴(yán)格遵守會(huì)議的開始時(shí)間,，提前3分鐘到達(dá)會(huì)議現(xiàn)場(chǎng),。不得缺席、遲到,、早退,，會(huì)議記錄人員登記到會(huì)狀況。遲到則贊助10元,，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加。如需請(qǐng)假需經(jīng)會(huì)議召集人批準(zhǔn),。無故缺席者,，贊助50元,。

2、管理級(jí)別以上人員共同參加的為中層會(huì)議,，中層會(huì)議應(yīng)至少提前一天通知,。遲到的則繳納100元贊助費(fèi)，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加,。

3、決策層人員共同參加的為高層會(huì)議應(yīng)至少提前一天通知,。參會(huì)人務(wù)必到場(chǎng),，遲到的則繳納500元贊助費(fèi)，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加,。

4、所有參會(huì)人員在開會(huì)期間應(yīng)將手機(jī)等通訊設(shè)備設(shè)置為無聲或震動(dòng)狀態(tài),。會(huì)議期間,，所有與會(huì)人員不得看報(bào)紙雜志、聽音樂,、接聽手機(jī)等做與會(huì)議無關(guān)的動(dòng)作,。發(fā)現(xiàn)有以上狀況者，一次贊助10元,，成長(zhǎng)10次,。

5、會(huì)議需要表決時(shí),，原則上采取少數(shù)服從多數(shù)的方法,，特殊狀況可集中，一經(jīng)會(huì)議決議之事,，應(yīng)按期完成,。管理級(jí)別未能兌現(xiàn)承諾的每次贊助100元。對(duì)于需要在會(huì)議上討論的問題,，提前與會(huì)議發(fā)起人溝通,，以便于及時(shí)通知所有參會(huì)人，在提出問題的時(shí)候就應(yīng)同時(shí)提交對(duì)該問題的解決方案,。

第三十三條附則：

本制度由行政管理部負(fù)責(zé)解釋,，如有未盡事宜,，將按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇六

內(nèi)部控制制度(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控制度”)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié),、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用,。內(nèi)部控制制度的建立,、健全及實(shí)施情況的好壞,，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此,，應(yīng)建立和完善內(nèi)控制度并強(qiáng)化其實(shí)施,。

一、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則

1,、相互牽制原則,。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成,。在橫向關(guān)系上,，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié),，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督,，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán),、執(zhí)行,、記錄、保管,、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制,。

2、協(xié)調(diào)配合原則,。各部門或人員必須相互配合,，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接,，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性,。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則,，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法,，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量,、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù),。

3、程序定位原則,。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位,，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程,，明確檢查標(biāo)準(zhǔn),，責(zé)、權(quán),、利統(tǒng)一,。形成事事有人管,、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn),、工作有檢查,，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感,，提高工作效率,。

4、成本效益原則,。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益,，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5,、層次效益原則,。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象,。以高效,、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員),，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限,，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性,。

二,、企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

1、結(jié)構(gòu)控制,。內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行,，有賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,，使得客觀上需要明確股東會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé),，以保障有關(guān)各方的合法權(quán)益,。董事會(huì)維護(hù)出資人

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇七

在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代下，特別是我國(guó)加入wto以后,，我國(guó)企業(yè)將直接面對(duì)外國(guó)企業(yè)特別是跨國(guó)公司的挑戰(zhàn),，對(duì)外貿(mào)易越來越頻繁，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越多,，加之企業(yè)經(jīng)營(yíng)改制中存在的不完善的運(yùn)作,，企業(yè)的壓力越來越大，面臨的危機(jī)越來越嚴(yán)峻。因此一個(gè)企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟(jì)潮流中生存,、競(jìng)爭(zhēng),、發(fā)展就必須提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力,，而建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制制度,，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵所在,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次,、各環(huán)節(jié)整體科學(xué)高效的管理控制制度的有機(jī)體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng),。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序,、高效的運(yùn)行，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，及時(shí)防止和糾正錯(cuò)誤與弊端，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息的及時(shí)準(zhǔn)確,。它是通過企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的科學(xué)高效的相互制約的行為規(guī)范。

一,、科學(xué)合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度,，首先必須確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的貫徹執(zhí)行,，并使之有機(jī)地結(jié)合起來,，形成一個(gè)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理循環(huán)。就制定內(nèi)控制度而言,，我認(rèn)為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的設(shè)計(jì)理念上就應(yīng)該高度樹立制定內(nèi)控制度的觀點(diǎn)和意識(shí),，注意從建章建制向整體框架的構(gòu)建與認(rèn)真實(shí)施轉(zhuǎn)變，做事應(yīng)兼顧國(guó)家,、集體,、個(gè)人的利益，積極主動(dòng),、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫ㄓ行蚋咝У膬?nèi)部控制制度體系,。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制制度就越重要,。企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工,、在每項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)上都必須按內(nèi)控制度辦事，使企業(yè)的內(nèi)控制度真正起到確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整,、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,、防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯(cuò)誤，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作有序,、科學(xué),、高效。企業(yè)可采用業(yè)務(wù)循環(huán)法,，將企業(yè)整個(gè)交易循環(huán)事項(xiàng)的過程,，劃分為銷售和收入的循環(huán)、采購(gòu)和付款的循環(huán),、生產(chǎn)過程的循環(huán),、籌資和投資的循環(huán)、貨幣資金的循環(huán)五個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié),，并據(jù)此制定各環(huán)節(jié)的科學(xué),、規(guī)范、合理的內(nèi)部控制制度,。

二,、企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則

企業(yè)建立內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整,，保證會(huì)計(jì)信息的正確,、合法，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效,、經(jīng)濟(jì),，保證企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)順暢而又相互制約，最終有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的競(jìng)爭(zhēng)能力,。企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性。一般而言,，設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制最基本的原則就是實(shí)事求是,，因企制宜，兼顧靈活,。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的,。

(一)、相互牽制原則

(二),、成本效益原則

(三),、崗位責(zé)任原則

(四)、協(xié)調(diào)配合原則

(五),、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則

總之,，建立現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制必須實(shí)事求是，因企制宜,，不能照搬書本,，一味追求控制,，而不管企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的內(nèi)部控制從設(shè)計(jì)的角度來看,，應(yīng)能達(dá)到一個(gè)基本目標(biāo),。

三、企業(yè)制定內(nèi)部控制制度從五個(gè)方面著力

1,、人員素質(zhì)控制是關(guān)鍵,。人是內(nèi)控制度的主體，首先企業(yè)高層的管理人員,，應(yīng)該具備很高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),，否則制定科學(xué)合理,、嚴(yán)謹(jǐn)有序的內(nèi)控制度就成為一句空話,。而制定了內(nèi)控制度就需要具有相應(yīng)素質(zhì)的員工來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)不符合要求,，控制措施就會(huì)失效,。所以企業(yè)應(yīng)按照不同崗位的要求，招聘不同學(xué)歷和專業(yè)技能的人才競(jìng)聘上崗,，科學(xué)合理地安排,，使每個(gè)職員所擔(dān)任的職務(wù)與其所具備的素質(zhì)、能力相稱,，使其最大限度的發(fā)揮自身的積極性和能動(dòng)性,，把所擔(dān)任的工作做到最好。

內(nèi)部控制不是目的,，而是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段,，因此就高層管理者的控制而言，首先是其應(yīng)德才兼?zhèn)?，其次是要設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)好各部門,、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部的民主監(jiān)督機(jī)制和控制檢查制度,，防止經(jīng)營(yíng)者侵犯國(guó)家利益,、或非法牟取私利。

2,、組織控制要科學(xué),。首先是不相容職務(wù)分離,，即經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行者要分離,，執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離,。要注重把握①在決策層內(nèi)部要有明確的透明度,、合理的權(quán)利分割與牽制,。特別應(yīng)充分發(fā)揮董事會(huì)必要的集中決策，集體領(lǐng)導(dǎo),，形成即相互支持與協(xié)助，又相應(yīng)提醒與制約的優(yōu)勢(shì),，落實(shí)監(jiān)事會(huì)與職工代表大會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督檢查作用,。②決策過程中應(yīng)有的科學(xué)程序以及決策與管理體系中應(yīng)有的結(jié)構(gòu)層次。

3,、業(yè)務(wù)程序及信息質(zhì)量控制要完整,。企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科學(xué)高效有序的運(yùn)行，就必須科學(xué)合理的規(guī)定內(nèi)部業(yè)務(wù)程序,?？刂频囊笫牵唇M織控制的要求和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則進(jìn)行分工,，授予各機(jī)構(gòu)及各層次管理人員相應(yīng)的審批權(quán),，強(qiáng)調(diào)任何機(jī)構(gòu)人員不經(jīng)合法授權(quán)不得行使審批權(quán)，也不得越權(quán)審批,，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按照會(huì)計(jì)控制的要求及時(shí),、正確、全面的反映和記錄,，并復(fù)核記錄內(nèi)容,，保證會(huì)計(jì)信息的正確及時(shí)完整。會(huì)計(jì)信息是企業(yè)中最重要的信息,，因此,，建立和和健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，是完善會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì),、信息質(zhì)量控制的主要方面,。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)法規(guī)。

4,、資產(chǎn)保護(hù)控制要靈活,。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用，對(duì)不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施,。

(1)貨幣資金的控制,。(2)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的控制,。(3)債權(quán)性資產(chǎn)的控制。(4)預(yù)算控制預(yù)算控制,。

5,、內(nèi)部審計(jì)控制制度要嚴(yán)密。內(nèi)部審計(jì)制度是單位內(nèi)部設(shè)置得專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職人員,，通過經(jīng)常和定期的審查活動(dòng),，做到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理,，提高效益的目的,。因此，各企業(yè)單位應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)控,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè),，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

四,、下面通過兩個(gè)典型案例——巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和海爾集團(tuán)成功的經(jīng)驗(yàn)來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用,。

(一)巨人集團(tuán)案例

巨人集團(tuán)曾經(jīng)是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的佼佼者,，一度在市場(chǎng)上叱咤風(fēng)云,，該企業(yè)以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場(chǎng)上沉落了,。這樣一家資產(chǎn)好幾億,，年產(chǎn)值號(hào)稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn)，究其原因,，管理當(dāng)局的決策失誤是很重要的一個(gè)方面,。

巨人集團(tuán)總裁史玉柱在檢討失敗時(shí)曾坦言:巨人的董事會(huì)是空的，決策是一個(gè)人說了算,。決策權(quán)過度集中在少數(shù)高層決策人手中,，尤其是一人手中，負(fù)面效果同樣突出,。特別是這個(gè)決策人兼具有所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán),，而其他人很難干預(yù)其決策，危險(xiǎn)更大,。

總結(jié)巨人集團(tuán)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，其計(jì)劃過程失控也是主要原因，主要表現(xiàn)在:計(jì)劃動(dòng)因不明確;計(jì)劃非理性,，試圖超越規(guī)范;過程失控,，如計(jì)劃制定較為粗放，計(jì)劃執(zhí)行過程中缺乏必要的反饋與檢討,，計(jì)劃柔性不足,，在市場(chǎng)狀況即企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化時(shí)缺乏對(duì)策,，企業(yè)原有經(jīng)營(yíng)管理模式及經(jīng)營(yíng)管理層的經(jīng)營(yíng)理念與計(jì)劃不匹配，人才的壓力也是導(dǎo)致計(jì)劃失控的原因之一等,。

(二)青島海爾集團(tuán)案例

在1984年海爾集團(tuán)曾一度虧損147萬元，瀕臨破產(chǎn)倒閉,，可是經(jīng)過了20xx年的奮斗,，到20xx年海爾集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全球營(yíng)業(yè)額超過600億元人民幣。目前,，海爾集團(tuán)在49個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有18000多個(gè)營(yíng)銷點(diǎn),，產(chǎn)品銷往87個(gè)國(guó)家和地區(qū)。海爾是中國(guó)家電行業(yè)唯一一家五大產(chǎn)品全部通過is09001國(guó)際質(zhì)保體系認(rèn)證和國(guó)內(nèi)首家通過is014001認(rèn)證的家電企業(yè),，也是中國(guó)第一個(gè)列入美國(guó)ul認(rèn)證名錄的企業(yè),，并通過了歐盟en45001認(rèn)證，是中國(guó)第一家產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)就可以獲得國(guó)際認(rèn)證的企業(yè),。20xx年5月海爾集團(tuán)還被美國(guó)著名的科爾尼管理咨詢公司和美國(guó)<財(cái)富>雜志社評(píng)為全球“最佳營(yíng)運(yùn)公司”,。海爾集團(tuán)能夠在這么短的時(shí)間里取得如此的成就，其成功的經(jīng)驗(yàn)是很多的,，但是其中很重要的一個(gè)因素是海爾集團(tuán)有非常健全的內(nèi)部控制制度,，而內(nèi)部控制中的環(huán)境控制起到了重要的作用。

首先,，海爾集團(tuán)的管理當(dāng)局重視基礎(chǔ)管理,，有不斷地組織變革的思想，注意把市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部,，注重學(xué)習(xí)美國(guó)式的開放創(chuàng)新,、個(gè)性舒展與日本的吃苦耐勞、團(tuán)隊(duì)精神,，并將其與中國(guó)的傳統(tǒng)思想創(chuàng)造性地結(jié)合起來,，逐步形成了獨(dú)具魅力的海爾管理體系，如實(shí)行oec賬表化管理,，做到“日事日畢,，日清日高，事事有人管,，人人都管事,，管人憑業(yè)績(jī)，管事憑考核;堅(jiān)持管理高質(zhì)量,，不做表面文章,，注重管理實(shí)效，以法治廠,，無一例外”,。

其次,，人事政策合理和有效。在企業(yè)的內(nèi)部控制中人的因素是至關(guān)重要的,。海爾集團(tuán)通過實(shí)踐,，制定出了合理的員工聘用機(jī)制、考核機(jī)制,、激勵(lì)機(jī)制等,。其用人的原則是:充分發(fā)揮人的潛能，讓每個(gè)人不僅能感受到來自內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力,，而且能將壓力轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)力,。海爾實(shí)行管理人員公開招聘，競(jìng)爭(zhēng)上崗;對(duì)于在崗的干部每月考評(píng)一次,，根據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行選拔上崗或淘汰降職;而工資的發(fā)放則分檔進(jìn)行,，計(jì)效聯(lián)酬等方法。

第三,，有合理的組織結(jié)構(gòu)及明確的職責(zé)劃分方法,。海爾的管理當(dāng)局認(rèn)為合理的組織結(jié)構(gòu)能夠保證企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的有效進(jìn)行。海爾集團(tuán)從1984年開始,，經(jīng)歷了幾次重大的機(jī)構(gòu)調(diào)整,，從直線職能式管理經(jīng)過矩陣結(jié)構(gòu)管理到“市場(chǎng)鏈”管理，最終形成了責(zé)權(quán)明確的四個(gè)層次的管理體系,，各個(gè)層次各負(fù)其責(zé),，形成了各部門、各單位之間相互聯(lián)系,，相互制約的內(nèi)部控制體系。

通過以上兩個(gè)典型案例可以看出,，巨人集團(tuán)失敗的原因很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的失控,，尤其是控制環(huán)境中企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)方式的失誤造成的;而海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)也在于企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、文化理念及先進(jìn)的管理方法等,。

我國(guó)的內(nèi)部控制思想較國(guó)外起步晚,，這也導(dǎo)致我國(guó)近年來公司丑聞更是頻頻曝光。從早期的“鄭百文”,，“銀廣夏”,，“麥科特”，“藍(lán)田股份”,，“東方電子”等上市公司會(huì)計(jì)造假,，到20xx年，伊利股份董事長(zhǎng)被拘留,，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席和金正數(shù)碼及深圳石化董事長(zhǎng)被捕,，開開公司高層人員攜款潛逃,。反省以上事件，問題無不出在公司的管理經(jīng)營(yíng)上,，而內(nèi)部控制不利,，是非常重要的一個(gè)原因。

總之,，目前我國(guó)很多企業(yè)控制環(huán)境的現(xiàn)狀是不容樂觀的,。存在的主要問題有:

第一，公司治理結(jié)構(gòu)不完善,。

第二,，不注重人力資源的有效利用，缺乏良好的人力資源政策,，不能激發(fā)員工的積極性,。

第三，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限不明確,。機(jī)構(gòu)臃腫,，人浮于事的現(xiàn)象嚴(yán)重。

第四,，對(duì)企業(yè)的監(jiān)督不力,。如上所述，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),，未能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用,，而債權(quán)人對(duì)企業(yè)的監(jiān)控作用也很小等，因此造成一些企業(yè)看似有健全的內(nèi)部控制制度,，但是對(duì)企業(yè)效益的提高卻很難發(fā)揮作用,。

五、內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí),、完整,。主要的控制方法包括:(1)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，就是通過建立完善的復(fù)式記賬會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),，保證企業(yè)遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，從而提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息;(2)內(nèi)部審計(jì)控制,，這不僅是內(nèi)部控制的有效手段,，也是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的重要措施,。在資產(chǎn)安全控制和經(jīng)營(yíng)績(jī)效控制中,，也廣泛采用內(nèi)部審計(jì)控制方式(以下略)，因此應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的重要作用,。

資產(chǎn)安全控制

資產(chǎn)安全控制的目標(biāo)是維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全,、完整,。主要控制方法有:(1)限制接觸控制，就是指嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸,，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸,、處置資產(chǎn)。主要適用于現(xiàn)金等變現(xiàn)資產(chǎn),，以及各種存貨資產(chǎn),。(2)定期盤點(diǎn)控制，是指對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)清查,，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),。如果賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理,。

經(jīng)營(yíng)績(jī)效控制

經(jīng)營(yíng)績(jī)效控制的主要目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率與效益?？刂品椒ㄖ饕?(1)授權(quán)批準(zhǔn)控制,，即對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),，必須經(jīng)過批準(zhǔn)才能進(jìn)行,，否則就不能進(jìn)行。這樣可以保證單位既定方針的執(zhí)行和濫用職權(quán),。(2)獎(jiǎng)懲激勵(lì)控制,，就是通過獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的手段來激勵(lì)和約束被控制者，使其更好地為實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)服務(wù),。其手段可以通過合理的薪金制度,、職務(wù)晉升制度等加以實(shí)施。(3)全面預(yù)算控制,。預(yù)算管理由 預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制,、預(yù)算分析和預(yù)算考核等一系列具有順序的環(huán)節(jié)組成。一個(gè)現(xiàn)代企業(yè),，如果想要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，就需要實(shí)行全面預(yù)算體系,，推行預(yù)算管

綜上所述,，科學(xué)和合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的顯示需要，企業(yè)內(nèi)部控制制度隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展,。理想企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成需要:吸收國(guó)內(nèi)外最新研究成果,，認(rèn)真總結(jié)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，通過剖析典型企業(yè)的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用理論分析和案例研究的方法,，探求企業(yè)內(nèi)部控制制度的一般性規(guī)律,，指導(dǎo)企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度。為進(jìn)一步建立和完善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度規(guī)范提供科學(xué)的依據(jù),。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇八

為使培訓(xùn)工作能有效的開展,，必須擁有一支高效、專業(yè),、勇于創(chuàng)新的培訓(xùn)人員團(tuán)隊(duì),。建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的講師隊(duì)伍，是公司建設(shè)學(xué)習(xí)與發(fā)展型組織進(jìn)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),。關(guān)于講師的職責(zé),、管理和激勵(lì)等，依據(jù)本制度執(zhí)行,。

一,、講師的職責(zé)

1、擔(dān)任講師,，總結(jié)和分享專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，是每一位員工的榮譽(yù)。各級(jí)管理人員及技術(shù)專家均有承擔(dān)講師的義務(wù),。

2,、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實(shí)際需求，開發(fā),、實(shí)施和更新各類管理培訓(xùn)課程及技術(shù)培訓(xùn)課程,。

3、對(duì)公司或部門的培訓(xùn)活動(dòng)的有效組織和順利開展負(fù)責(zé),。負(fù)責(zé)所授訓(xùn)學(xué)員的考勤,、考核、測(cè)試,、閱卷,、評(píng)估;

4、負(fù)責(zé)編寫與完善相關(guān)培訓(xùn)教材,、教案(含ppt文件)與考題,，并在第二次培訓(xùn)時(shí)更新,。

5,、負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果評(píng)估、總結(jié),，對(duì)培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進(jìn)建議,，協(xié)助人力資源部培訓(xùn)主管完善公司培訓(xùn)體系,、培訓(xùn)計(jì)劃的任務(wù)達(dá)成。

二,、講師隊(duì)伍的來源與構(gòu)成分工

1,、講師的來源：一是各級(jí)管理者，各級(jí)管理者皆擔(dān)負(fù)培養(yǎng)員工的責(zé)任,，是內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師的主要承擔(dān)者;二是業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子,，各部門的業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)部培訓(xùn)講師。

2,、講師隊(duì)伍的構(gòu)成：公司講師隊(duì)伍由助理講師,、講師、高級(jí)講師構(gòu)成,。

(1)助理講師：主要開發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等;

(2)講 師：主要開發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程,，包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等;

(3)高級(jí)講師：主要開發(fā)和講授公司統(tǒng)一組織的培訓(xùn)課程，包括新員工入司培訓(xùn),、各類管理培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)等,。

三、講師的管理

1,、講師候選人的推薦

(1)助理講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,，在主講的專業(yè)領(lǐng)域有一年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，曾在部門講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)20個(gè)課時(shí)以上;

(2)講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,，主講的專業(yè)領(lǐng)域有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn),，曾在公司講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10個(gè)課時(shí)以上;

(3)高級(jí)講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講專業(yè)領(lǐng)域有四年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn),，曾有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)30個(gè)課時(shí)以上;

2,、助理講師、講師,、高級(jí)講師的任職資格

助理講師：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和責(zé)任感,，普通話流利，思路清晰,，良好的演講與表達(dá)能力;

(2) 具有良好的溝通,、理解、創(chuàng)新,、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有所講授課程相關(guān)的知識(shí)結(jié)構(gòu)和一年以上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，熟練運(yùn)用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

(4) 具有組織實(shí)施培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10課時(shí)以上的工作經(jīng)驗(yàn);

(5) 已能夠開發(fā)或再開發(fā)一門以上的專業(yè)培訓(xùn)課件。

(6) 技術(shù)類助理講師具備實(shí)地操作與講解的能力,。

講師 ：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的較強(qiáng)愿望和責(zé)任感，普通話流利，良好的演講與表達(dá)能力,，思路清晰;

(2) 具有優(yōu)秀的溝通,、理解、創(chuàng)新,、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有豐富的與講授領(lǐng)域相關(guān)的專業(yè)理論知識(shí)和兩年以上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，熟練運(yùn)用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

(4) 具有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)20課時(shí)以上的工作經(jīng)驗(yàn)，并具有良級(jí)以上的10次授課記錄;

(5) 已能夠結(jié)合具體工作和企業(yè)發(fā)展情況深入開發(fā)或再開發(fā)兩門以上專業(yè)培訓(xùn)課件,。

(6) 技術(shù)類講師具備較強(qiáng)的實(shí)地操作及課堂講解的能力,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇九

一、問題的提出

內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分,，是企業(yè)為履行職能,、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程,，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度,。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對(duì)交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn),、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行控制,、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營(yíng)保管職務(wù)分離。由于近幾年來,，在世界范圍內(nèi),，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)，如“巴林銀行”,、“安然事件”等,，這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國(guó)內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)做假事件,，引起了中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制課題研究的重視,。一年前成立的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，不久前在北京召開了全體會(huì)議,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論,，此舉意味著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。

二,、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強(qiáng)

盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范,，但是在具體實(shí)施過程中并沒有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南,，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作,。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制,，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生,。

法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)主體,。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個(gè)問題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運(yùn)行過程中,，董事會(huì)的作用相對(duì)弱化,。

(二)企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象

在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍,，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如,，因?yàn)闆]有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對(duì)建立約束自己的制度積極性并不高,。另外,，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔(dān)的，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長(zhǎng)遠(yuǎn)的,、隱蔽的，這也導(dǎo)致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動(dòng)力不足,。

(三)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差,，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈,，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越高,，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看,，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄,，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高,，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策,，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失,。

三、建立,、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

(一)完善法人治理結(jié)構(gòu),，強(qiáng)化董事會(huì)的核心地位

由于國(guó)有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu),，經(jīng)理層集控制權(quán),、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無異于紙上談兵,。解決的對(duì)策是理順現(xiàn)有的管理體制,，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策,、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督,、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工,、各司其職,、各負(fù)其責(zé)、互相制衡,、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制,。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān),，才會(huì)有動(dòng)力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮,。

董事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立,、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因?yàn)閷?duì)于董事會(huì)來說,，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運(yùn)行,，完成各項(xiàng)目標(biāo)，保證企業(yè)各項(xiàng)政策及董事會(huì)決議得以貫徹執(zhí)行,，解決會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱,，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì)責(zé)無旁貸,。

(二)堅(jiān)持以人為本,，提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人,，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外,。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，人才顯得尤為重要,，特別是提高中高層管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用,。

對(duì)于管理人員的任用,，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制,。代理制是指企業(yè)對(duì)決策的執(zhí)行層人員實(shí)行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理,。對(duì)于企業(yè)來說,，可以采取一套切實(shí)可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營(yíng)與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，可以對(duì)代理人實(shí)行靈活的激勵(lì)與制衡措施,。

財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任,，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié),。(1)積極推行基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制,。通過競(jìng)聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位,，制訂基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法,。專門成立考評(píng)小組，對(duì)他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核,，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對(duì)他們的評(píng)價(jià),。基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)委派方全權(quán)負(fù)責(zé),?；鶎迂?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個(gè)委派期,。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為,，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下,。(2)加強(qiáng)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的管理,。要對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，努力提高整體素質(zhì),，以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。制訂一些合理的獎(jiǎng)懲措施,，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員工作熱情,、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。

(三)加強(qiáng)預(yù)算管理,，做好預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分,。它是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，通過業(yè)務(wù),、資金,、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算,、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,，通過比較,、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的方面采取改進(jìn)措施,，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行懲處,，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性,。

(四)找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到效益—成本原則的制約,，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度,。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié),。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮的因素:哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jī);哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn),、避免和減少差錯(cuò)和舞弊,、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生,，企業(yè)必須建立,、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn),，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù),，這是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn),、銷售,、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn),、分析和管理的相關(guān)機(jī)制,，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如,，隨著企業(yè)投資的增加,，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制,，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn),，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù),，防止資金使用隨意支付,，杜絕各種浪費(fèi)行為,。

(五)重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立有效激勵(lì)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分,。內(nèi)部審計(jì)既是控制系統(tǒng)的一部分,，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制,。

1,、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，并且是一項(xiàng)高層次,、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,。審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)、高技能,。從目前來看,，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高,，因此有必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量,。一方面，要優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu),，充實(shí)審計(jì)力量,，開展各種形式的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì);另一方面,，要制訂一套操作性強(qiáng)的考核獎(jiǎng)懲制度,，努力提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。

2,、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變,。從目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能來看，還主要立足于基層單位財(cái)務(wù)收支審計(jì),、基建專項(xiàng)審計(jì)等,，而對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評(píng)價(jià)方面投入的精力較少，因而,，舞弊行為,、違規(guī)違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，因此,，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計(jì),，探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大內(nèi)部審計(jì)力度和延伸度,，賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力,，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

四、幾點(diǎn)思考

(一)內(nèi)部控制定位

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨,，其內(nèi)部涉及到法律,、經(jīng)濟(jì)、利益調(diào)整等,，是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程,。從我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向,，沒有上升到強(qiáng)制規(guī)范的法律層面,。在我國(guó)目前人們法律意識(shí)不強(qiáng)、現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念缺乏,、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下,，未來我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性,。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體工作中加以運(yùn)用,。

(二)內(nèi)部控制的制定模式

目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定,。這種政出多門,、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則模式,，由國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主導(dǎo)制定,，使其具有權(quán)威性。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施

最近,，財(cái)政部副部長(zhǎng),、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行,，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂,，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)。從我國(guó)內(nèi)部控制近幾年來的實(shí)踐可以看出,，發(fā)生大案要案的企業(yè),，實(shí)際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì),，但就是未能得到有效執(zhí)行,。由此可見，切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制,，是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，制度化管理將顯得越來越重要。在企業(yè)管理中,，制度化管理是最靠得住的,，它具有穩(wěn)定性、連續(xù)性,。它不會(huì)因企業(yè)領(lǐng)到的變更而變更,，也不會(huì)因領(lǐng)導(dǎo)的看法和注意力的變化而變化。下面就如何加強(qiáng)制度化管理提幾點(diǎn)建議:

1,、必須維護(hù)公司規(guī)章制度的尊嚴(yán),。公司的規(guī)章制度的公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過長(zhǎng)期的探索的理論

總結(jié)，是任何部門,、仍員工必須遵循的行為準(zhǔn)則,。制度面前人人平等，任何部門任何員工沒有超越公司制度的特權(quán),。公司的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)(包括在公司任職的公司領(lǐng)導(dǎo)的親戚朋友)必須帶頭遵守和執(zhí)行公司的規(guī)章制度,，自覺維護(hù)公司制度的尊嚴(yán)。那種把領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志置于公司制度之上,，仗權(quán)違章,、仗勢(shì)違章、依仗關(guān)系違章的現(xiàn)象,，是極不正常的,，也是決不允許存在的。

2,、必須逐步完善公司的制度體系,。目前，公司的制度體系的框架已經(jīng)初步形成,，在公司的發(fā)展中發(fā)揮著重大的作用,，但隨著公司規(guī)模的不斷壯大，公司的規(guī)章制度也要逐步更新和完善,，使它適應(yīng)公司不斷發(fā)展壯大的需要,，使它更規(guī)范明確，具有普遍的約束力,。

3,、必須嚴(yán)肅規(guī)章，尊章行使,。經(jīng)驗(yàn)表明,，法令行則國(guó)治國(guó)興，法令馳則國(guó)亂國(guó)衰,。

個(gè)企業(yè)也是如此,，企業(yè)管理必須制度化、規(guī)范化、程序化,，對(duì)任何違紀(jì)違章的現(xiàn)象,，都要按照制度嚴(yán)肅處理，決不手軟,。任何制度只有落實(shí)到日常工作和生活中,，不折不扣的執(zhí)行下去才能顯示出制度的作用，否則,，再完善的制度也是空的,。

4、加強(qiáng)制度的學(xué)習(xí),。制度出臺(tái)后,，要讓全公司的員工都明白制度所規(guī)定的要求和制度與工作的關(guān)系，提高大家遵守制度的自覺性,。特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),，更要樹立制度化管理的新觀念，了解制度規(guī)定的辦事原則和程序,，增強(qiáng)按制度辦,、按程序辦、按原則辦事的思想意識(shí),，堅(jiān)決糾正重權(quán)輕制度,、以權(quán)壓制度的思想和行為。

一,、管理職能

1,、行政部是公司規(guī)章制度的綜合管理部門，其職責(zé)是:(1)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門建立健全各種規(guī)章制度,。(2)負(fù)責(zé)公司各種規(guī)章制度的分類編號(hào)。(3)負(fù)責(zé)主辦或會(huì)簽頒發(fā)及廢止有關(guān)規(guī)章制度或文件,。(4)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各種規(guī)章制度之間的相互銜接關(guān)系,，并在內(nèi)容上不斷完善。(5)負(fù)責(zé)編制規(guī)章制度年度修編計(jì)劃,，并組織實(shí)施,。(6)有權(quán)代表公司解釋有關(guān)規(guī)章制度。

2,、有關(guān)職能部室是公司本專業(yè)規(guī)章制度的歸口管理部門,，其主要職責(zé)是:(1)負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司有關(guān)規(guī)章制度修編計(jì)劃。(2)負(fù)責(zé)審核有關(guān)本專業(yè)的規(guī)章制度及會(huì)審,、會(huì)簽其他部門有關(guān)規(guī)章制度,。(3)負(fù)責(zé)草擬頒發(fā)或廢止有關(guān)規(guī)章制度或文件,。(4)有權(quán)監(jiān)督所屬部門及職工對(duì)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,。

二,、管理內(nèi)容與要求

1,、規(guī)程制度的制定或修編(1)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備運(yùn)行,、檢修的每項(xiàng)工作，都應(yīng)有相應(yīng)的規(guī)程制度,，使每個(gè)生產(chǎn)工作人員有章可循,。新增設(shè)備及重大設(shè)備的改進(jìn)等項(xiàng)目，都應(yīng)在試運(yùn)前制定相應(yīng)的規(guī)程或措施,，并組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)考試,，否則不應(yīng)投入運(yùn)行。(2)規(guī)程制度修訂時(shí),，應(yīng)廣泛搜集和研究有關(guān)資料,，進(jìn)行必要的分析和論證，凡是修訂的規(guī)程制度必須符合國(guó)家及專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的要求,，符合生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,。(3)所有規(guī)程制度的編寫,，應(yīng)做到“符合實(shí)際，指導(dǎo)生產(chǎn)”,，達(dá)到“有章可循,，有據(jù)可查”的目的，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備的完善和管理水平的提高,，隨時(shí)補(bǔ)充修訂。(4)編寫或修編的規(guī)程制度要語句簡(jiǎn)練,，措辭得當(dāng),，簡(jiǎn)明易懂。(5)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)程制度應(yīng)在每年10-11月份,，根據(jù)一年實(shí)際執(zhí)行情況,，由設(shè)備管理部及有關(guān)部室組織全面審查一次，并做出必要的修改補(bǔ)充意見,，經(jīng)行政部匯總上報(bào)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行,，每三年進(jìn)行一次復(fù)審，視情況分別予以確認(rèn),，修編或廢止,。(6)編制或修編規(guī)程制度的依據(jù):a、電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī),、部頒典型規(guī)程及上級(jí)有關(guān)部門指示,、通知等;b、制造廠家的設(shè)備資料;c,、本公司及兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn);d,、上級(jí)有關(guān)事故通報(bào)，本公司及外單位的事故教訓(xùn);e,、推廣應(yīng)用的新技術(shù);f,、有關(guān)人員對(duì)規(guī)程制度的正確意見和建議;g、規(guī)程制度在執(zhí)行中對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的解決辦法和措施,。

2,、管理制度的編制或修編(1)管理制度(包括規(guī)定、辦法等)在編制或修編前,，應(yīng)廣泛搜集上級(jí)有關(guān)的法令,、法規(guī)、政策,、條例等資料,，結(jié)合本公司實(shí)際進(jìn)行分析研究，做到上級(jí)規(guī)定在本公司制度中具體化,。(2)公司管理制度定期修編工作由行政部負(fù)責(zé)組織,，歸口職能部門負(fù)責(zé)修編具體工作。(3)為適應(yīng)生產(chǎn),、管理,、服務(wù)的需要，需要補(bǔ)充和完善的制度,，由歸口職能部門負(fù)責(zé)提出并編制,，報(bào)行政部備案，以便再版時(shí)修編,。(4)管理制度每年10月份進(jìn)行一次審查,，每2-3年進(jìn)行一次復(fù)審，分別予以確認(rèn),、修訂或廢止,。對(duì)不適應(yīng)的制度內(nèi)容應(yīng)及時(shí)修改和補(bǔ)充，原已有的制度,，在執(zhí)行中若發(fā)現(xiàn)不夠完善或部分條文需作修改時(shí),，按修改部分予以頒發(fā)，不得將原合理的制度廢止,。若需要重新修編原有制度,，由歸口職能部門提出，經(jīng)批準(zhǔn)后,，須將原制度予以廢止,，不得同時(shí)存在兩個(gè)及以上同類型制度，以免造成執(zhí)行困難,。

三,、規(guī)章制度的審批與頒布1、生產(chǎn)規(guī)程制度的審批與頒布(1)各項(xiàng)規(guī)程制度的編寫或修訂應(yīng)在廣泛征求群眾意見的基礎(chǔ)上,，寫出初稿,，由編修部門組織技術(shù)熟練、書寫表達(dá)能力較強(qiáng)的技術(shù)人員和部門領(lǐng)導(dǎo)人員參加,，采用集體討論修改,，最后個(gè)別審閱的辦法進(jìn)行審核。(2)將初稿送交歸口部門,，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審,。(3)由分管的副總工程師負(fù)責(zé)復(fù)審，由公司分管生產(chǎn)技術(shù)的總工程師(或副總經(jīng)理)批準(zhǔn),。2,、其他管理制度的審批與頒布管理制度經(jīng)職能部門編修起草后，可采取組織有關(guān)部室會(huì)簽,，集體討論,，最后領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的辦法頒布執(zhí)行,。一般專業(yè)性的管理制度，可由有關(guān)部門或人員進(jìn)行審核審定,，由分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)頒布執(zhí)行,。涉及面較廣，政策性較強(qiáng)的管理制度,，可召集有關(guān)部室,、公司或?qū)I(yè)人員會(huì)議進(jìn)行討論審核，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定,，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布執(zhí)行,。

四、規(guī)章制度的印刷及發(fā)放1,、規(guī)程及管理制度必須經(jīng)審批后方可交付印刷,，印刷件的幅面格式應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)要求。2,、所有規(guī)程制度的發(fā)放應(yīng)編號(hào)有序,，由檔案室負(fù)責(zé)管理，承辦部門具體發(fā)放,。3,、人員調(diào)離本公司時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回所有的規(guī)程,、制度,，外單位索取規(guī)程、制度時(shí),，由行政部檔案室按有關(guān)規(guī)定辦理,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十一

一、總則

第一條按照公司經(jīng)營(yíng)理念和管理模式,，遵照國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度,，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司全體員工(試用工和臨時(shí)工除外),。本制度所指工資,，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎(jiǎng)金和風(fēng)險(xiǎn)收入,。

二,、工資結(jié)構(gòu)

第三條員工工資由固定工資、績(jī)效工資兩部分組成,。

第四條工資包括:基本工資,、崗位工資、技能工資、職務(wù)津貼,、工齡工資,、住房補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼,、交通補(bǔ)貼,。

第五條固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷,、學(xué)歷、技能等因素確定的,、相對(duì)固定的工作報(bào)酬,。固定工資在工資總額中占40%。

第六條績(jī)效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn),、工作績(jī)效及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)確定的,、不固定的工資報(bào)酬，每月調(diào)整一次,?？?jī)效工資在工資總額中占0-60%。

第七條員工工資總額由各部門經(jīng)理,、項(xiàng)目經(jīng)理擬定后報(bào)總經(jīng)理審批,。部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月對(duì)員工進(jìn)行考核,，確定績(jī)效工資發(fā)放比例并報(bào)人力資源部審核,、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。

第八條員工工資扣除項(xiàng)目包括:個(gè)人所得稅,、缺勤,、扣款(含貸款、借款,、罰款等),、代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣通訊費(fèi)等,。

三,、工資系列

第九條公司根據(jù)不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層,、職能管理,、項(xiàng)目管理、生產(chǎn),、營(yíng)銷五類工資系列,。

第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

第十一條職能管理工資系列適用于從事行政,、財(cái)務(wù),、人事、質(zhì)管,、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工,。

第十二條項(xiàng)目管理工資系列適用于各項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部成員。

第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調(diào)試,、焊接,、接線等生產(chǎn)工作的員工。

第十四條營(yíng)銷工資系列適用于銷售部銷售人員(各項(xiàng)目部銷售人員可參照?qǐng)?zhí)行),。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十二

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理,、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用,，根據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》,，結(jié)合本公司實(shí)際,，制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定,，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果,、管理人員責(zé)任評(píng)價(jià)、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)

第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部,，作為公司董事會(huì)審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo),、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,，公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,。內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律,、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對(duì)本公司及所屬控股,、參股公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并定期報(bào)告工作

第四條 公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法,、獨(dú)立、客觀,、公正”的原則,，公司應(yīng)保證其工作合理、合法,、有效,，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性,，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行,。通過系統(tǒng)化,、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià),、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度,。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引,，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化,。

第六條 公司各部門,、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第七條 監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個(gè)人的干擾,。

第八條 公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)定期報(bào)告工作并接受董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo),、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作,。

第九條 公司內(nèi)部審計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任,。審計(jì)負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門;不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)性工作;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)評(píng)價(jià)其上一年度負(fù)責(zé)審計(jì)過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計(jì)事項(xiàng),，

第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員,，審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計(jì)活動(dòng)所需的相關(guān)專業(yè)知識(shí),、經(jīng)驗(yàn)和技能,。具有一定的政治素養(yǎng),、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守,、客觀公正,、堅(jiān)持原則、廉潔奉公,、保守秘密,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、泄露秘密,、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計(jì)工作水平和專業(yè)勝任能力,。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識(shí)，特別要對(duì)可能影響公司目標(biāo),、營(yíng)運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕,。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行,。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利益沖突時(shí),，應(yīng)該主動(dòng)申請(qǐng)回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請(qǐng),。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán),，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕,、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù),，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第十五條 審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間,，可通過參加專業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類培訓(xùn),、會(huì)議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性,。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定,，履行以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程;

(二)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

(三)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);

(四)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

(五)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

(含主要干部的離任審計(jì));

(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì);

(七)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)決算,、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià);

(八)組織對(duì)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì),、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計(jì);

(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng),。

第十七條 為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),，董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：

(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象;

(二)根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì);

(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類事項(xiàng),，包括：

1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資,、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議等; 必要時(shí)召開本公司,、部門,、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

3. 參與重要合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)查,、評(píng)估,、論證、決策,、審查,、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議;

(四)在履行職責(zé)時(shí),，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí),、完整的計(jì)劃、預(yù)算,、決算,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料,、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、會(huì)議紀(jì)要,、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料,，并對(duì)其審查,。

(五)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接,、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄,，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1,、規(guī)章制度,、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

2,、憑證,、賬冊(cè)、報(bào)表,、對(duì)賬記錄,、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料;

3,、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄,、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4,、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)記錄,、工程預(yù)決算資料;

5,、行政管理、人力資源管理,、檔案管理等文件資料;

6,、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

(六)在履行職責(zé)時(shí),，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要,，對(duì)審計(jì)對(duì)象

或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個(gè)人開展調(diào)查和詢問,，取得相關(guān)證明材料;

(七)在履行職責(zé)過程中,，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定,，提出糾正,、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：

1,、阻撓,、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法,、違規(guī)行為

3,、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為

4,、轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表,，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料;

5,、截留、挪用公司或客戶資金,，轉(zhuǎn)移,、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;

6,、其他違法違規(guī),，侵害客戶和公司利益的行為,。

二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限：

(一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查;

(二)盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等;

(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見,，對(duì)有關(guān)審計(jì)事 項(xiàng)寫出書面說明材料,。

(四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿,、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保 全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(子公司)和個(gè)人追究責(zé)任;

(六)對(duì)被審部門(子公司)提出改進(jìn)管理的建議;

(七)責(zé)令被審部門(子公司)限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門(子公司)或個(gè)人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn);

(八)可以隨時(shí)調(diào)閱公司,、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,。

第十八條 公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合,，不得拒絕,、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé),，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容,、程序和方法

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì),、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì),、結(jié)算審計(jì)等,，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù),、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容,。

第二十條 公司內(nèi)部審計(jì)種類包括:

1、財(cái)務(wù)審計(jì):對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,、財(cái)務(wù)收支的合法性,、真實(shí)性,、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

2,、內(nèi)控審計(jì):對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性,、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié),、對(duì)外投資,、購(gòu)買和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)交易,、募集資金使用,、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。

3,、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè),、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃,、合同簽訂,、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制,、概預(yù)算,、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4,、合同審計(jì):對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同,、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況,、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同,，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查,。

5、責(zé)任審計(jì):對(duì)公司高級(jí)管理人員,、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì),。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任,、離職前進(jìn)行審計(jì)。

6,、專項(xiàng)審計(jì):對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果,。

包括:

6.1管理審計(jì):對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性,、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì),。

6.2效益審計(jì):在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì),。

6.3審計(jì)調(diào)查:對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查,。

6.4職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。

7,、公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì):對(duì)公司的內(nèi)部控制,、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),，并提交公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

8,、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù),、資料,，包括：

(一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證,、報(bào)表;

(二)全部業(yè)務(wù)合同,、協(xié)議、契約;

(三)全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單;

(四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明,、投資的股權(quán)證明;

(五)要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函;

(六)與客戶往來的重要文件;

(七)重要經(jīng)營(yíng)投資決策過程記錄;

(八)其他相關(guān)的資料,。

必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕,。被審部門(子 公司)有意隱匿,、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置,。

第二十二條 公司內(nèi)部審計(jì)方式:

1,、報(bào)送審計(jì):被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查,。

2,、就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件,。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于:

1,、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì);

2、對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng),、概預(yù)算,、決算、開工,、竣工審計(jì);

3,、對(duì)重要經(jīng)營(yíng)崗位的責(zé)任,、離任審計(jì),，包括接受審計(jì)委員會(huì)的委托對(duì)高級(jí)管理人員審計(jì)以及接受總裁的委托對(duì)高管以下人員進(jìn)行計(jì);

4、合同審計(jì);

5,、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性,、效益性審計(jì);

6,、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性,、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);

7,、年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì);

8、對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性,、效益性審計(jì);

9,、聯(lián)營(yíng)、合營(yíng),、子公司和項(xiàng)目投入資金,、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);

10、配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)公司,、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì);

11、接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng);

12,、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃,、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料;

13,、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況,。

第二十四條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃,，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施,。

第二十五條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》,，董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布,，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定,、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施,、報(bào)告提交,、后續(xù)審計(jì)等。具體如下：

1,、審計(jì)計(jì)劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要,，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃,，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn),。

2、審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃,，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排,，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

3,、組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案,，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工,，進(jìn)行審前準(zhǔn)備,。

4、 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案,，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位,，說明審計(jì)內(nèi)容、種類,、方式,、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì),，而不需送達(dá)審計(jì)通知書,。

5、實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證,、賬表,、文件、資料,、檢查現(xiàn)金,、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì),。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范,、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。

6,、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章,。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí),，必要時(shí)重新取證,。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期,。

7,、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告,，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批,。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。

8,、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定,，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督,，整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì),。

9、如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù),、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議,，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理,。復(fù)審或者申訴期間,，不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行,。

10,、內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題,，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì),。

第二十六條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施審核、觀察,、詢問,、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法,，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、突擊審計(jì),、常規(guī)審計(jì),、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第二十七條 監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段,，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場(chǎng)手段,，充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率,，降低審計(jì)成本,。

第二十八條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)質(zhì)量,，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),。

第五章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)

現(xiàn),、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展,。

第三十條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià),，

檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和

效果,。

第三十一條 公司可組織其他部門或人員,，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開展定期檢查,，進(jìn)行內(nèi)部評(píng)

價(jià),。

第三十二條 公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)

構(gòu)對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià),。

第六章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為,，提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范:

第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),，要嚴(yán)格遵守國(guó)家內(nèi)部審計(jì)法規(guī),、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國(guó)家利益,、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng),。

第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立,、客觀,、公正和正直、勤勉,。

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權(quán),，不得弄虛作假,，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客,、送禮,。

第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷,。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù),，不做任何違反誠(chéng)信和有損公司利益的事情。

第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定,，在履行職責(zé)時(shí),，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。

第三十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng); 不得隱瞞事實(shí)真-相,。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力,，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計(jì)任務(wù),，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。

第四十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力,，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系,。

第七章 內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究

第四十二條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究;對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員,，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理,。

第四十三條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓,、妨礙審計(jì)的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰,，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰;公司對(duì)拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰,。

第四十四條 對(duì)違反本制度,，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,，移送司法7機(jī)關(guān)依法處理,。

1、轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄或者拒絕,、拖延提供賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;

2,、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;

3,、弄虛作假,、隱瞞事實(shí)真-相的;

4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

5,、打擊,、報(bào)復(fù)、誹謗,、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的,。

第四十五條 內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊、弄虛作假,、泄露秘密,，造成損失和不良影響的,，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行從嚴(yán)處理。

第四十六條 審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的,，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:

1,、利用職權(quán)謀取私利的;

2、弄虛作假,、徇私舞弊,，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

3、泄露公司商業(yè)機(jī)密的,。

第四十七條 對(duì)揭發(fā),、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員,，監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì),。

第八章 審計(jì)檔案管理

第四十八條 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度,，并完善審計(jì)操作規(guī)范,、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄,。

第四十九條 審計(jì)檔案管理范圍:

1,、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案;

2,、審計(jì)報(bào)告及其附件;

3,、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

4,、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

5,、審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

6,、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

7,、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

8,、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

9,、其他應(yīng)保存的資料。

第五十條 審計(jì)檔案管理按照國(guó)家審計(jì)檔案管理的規(guī)定,，參照公司檔案管理辦法,、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章 附 則

第五十一條 本制度由公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第五十二條 本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十三

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》,、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,，特制定本制度,。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督,，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營(yíng)管理,，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的,。

第三條 公司所屬各事業(yè)部,、全資、控股子公司,、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。

第二章 任務(wù),、范圍與依據(jù)

第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：

確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,，強(qiáng)化企業(yè)管理,，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：

(一) 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二) 財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性,、合法性;

(三) 對(duì)全資、控股子公司,、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)(年度審計(jì)每年進(jìn)行一次,，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查;

(四) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì);

(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;

(六) 與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況;長(zhǎng)短期投資,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查;

(七) 檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;

(八) 對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù));

(九) 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;

(十) 對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性,、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì);

(十一) 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查;

(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。

第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

(一) 國(guó)家法律,、法規(guī),、政策。

(二) 公司規(guī)章制度,，董事會(huì)決議,。

(三) 公司經(jīng)營(yíng)方計(jì),、計(jì)劃、目標(biāo),。

(四) 經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度,、責(zé)任狀及合同。

(五) 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施,。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

(一) 召開本公司,、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

(二) 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì);

(三) 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算、決算,、月度報(bào)表和有關(guān)文件,、資料等;

(四) 審核憑證、賬表,、決算,，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件資料;

(五) 參加有關(guān)會(huì)議;

(六) 對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(七) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，做出臨時(shí)制止決定;

(八) 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(九) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見;

(十) 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定,，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映;

(十一) 對(duì)公司下屬全資,、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn),。

(十二) 參與與制定,、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第八條 根據(jù)公司具體情況,，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外),。

第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定,，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定,，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作,。

第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況,。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見,、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見,。

第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議,，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出,。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定,。

第四章 審計(jì)種類和方式

第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類

(一) 財(cái)務(wù)收支審計(jì),。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性,、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

(二) 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處,。

(三) 專項(xiàng)審計(jì),。包括：

1、 管理審計(jì),。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì);

2,、 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性,、合理性進(jìn)行審計(jì)。

3,、 任期審計(jì),。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

4,、 審計(jì)調(diào)查,。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查,。

第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員,，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。同時(shí),，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),，忠于職守、堅(jiān)持原則,、客觀公正,、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄露秘密、玩忽職守,。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度,。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的,，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足,，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,。

第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí),，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意,，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員,。

第六章 審計(jì)檔案管理

第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔,、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé),。

第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：

(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

(二)審計(jì)報(bào)告及其附件;

(三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

(五)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

(六)審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告;

(七)申訴,、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料,。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行,。如借閱審計(jì)檔案,，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年,。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會(huì)通過后即生效,。

第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十四

第一章總則

第一條,、為加強(qiáng)公司各項(xiàng)事務(wù)的管理,，理順公司內(nèi)部關(guān)系，采用橫向聯(lián)系,、縱向整合,、豎向協(xié)作等經(jīng)營(yíng)方式，真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人經(jīng)濟(jì)提高創(chuàng)收,，公司經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不斷發(fā)展壯大,，并使公司的各項(xiàng)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化,，依據(jù)相關(guān)法律,、法規(guī)及公司章程特制定本管理制度。

第二條,、公司全體股東及員工必須遵守公司章程及管理制度的規(guī)定和決定,、紀(jì)律。

第三條,、本制度所指各項(xiàng)管理包括公司管理,、財(cái)務(wù)管理、合同管理,、物業(yè)管理,、勞資管理、工程項(xiàng)目管理,。

第二章:公司管理;

公司管理包括檔案管理、印鑒管理,、文印管理,、公司財(cái)產(chǎn)及辦公用品管理、報(bào)刊及郵發(fā)管理等,。

第四條,、檔案管理:

1、歸檔范圍:公司規(guī)劃、年度計(jì)劃,、統(tǒng)計(jì)資料,、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集,、財(cái)務(wù)審計(jì),、勞動(dòng)工資、人事檔案,、會(huì)議紀(jì)錄,、決議;聘任書、協(xié)議合同,、項(xiàng)目管理方案,、通知、通告等具有參考價(jià)值的文件資料,。

2,、檔案管理:指定專人負(fù)責(zé)管理、明確責(zé)任,、保證原始資料及單據(jù)齊全完整;密級(jí)檔案必須保證安全,。

3、檔案的借閱;總經(jīng)理,、副總經(jīng)理借閱非密級(jí)檔案,，可通過管理人員辦理手續(xù)，直接提檔,。公司其他人員借閱檔案時(shí),，必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù),。

4,、借閱的檔案必須愛護(hù)，保持整潔,，嚴(yán)禁涂改,，注意安全和保密，嚴(yán)禁擅自翻印,、抄錄,、轉(zhuǎn)借、遺失,，如確屬工作需用要摘錄或復(fù)制的,，密極檔案必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，一般檔案必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可摘錄復(fù)制,。

5,、公司所聘員工的相關(guān)技術(shù)職稱及各類證書，屬公司無形資產(chǎn),，由公司統(tǒng)一管理,，未經(jīng)同意，任何個(gè)人或公司負(fù)責(zé)保管人員,，不得以任何方式或借口,，外借其他經(jīng)濟(jì)組織和團(tuán)體使用，對(duì)已與公司解除勞動(dòng)合同的離聘人員,，向公司索要證書的,，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由本人賠付公司為此證件支出的培訓(xùn)費(fèi),、工資等相關(guān)費(fèi)用及本人在工作期間領(lǐng)用的用具用品等,，若當(dāng)事人在工作期間曾因工作失誤給公司造成損失的，公司有權(quán)要求其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,，對(duì)拒不進(jìn)行賠償,，而又情節(jié)惡劣的，公司有權(quán)向人民法院提起訴訟,，要求當(dāng)事人承擔(dān)民事賠償責(zé)任,。

第五條、印鑒管理

1,、公司印鑒由辦公室和業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)部門分別保管。

2,、印鑒的使用一律經(jīng)公司總經(jīng)理許可,，主管副總經(jīng)理簽字允許后方可加蓋，如違反此項(xiàng)規(guī)定,，造成后果由直接責(zé)任人員負(fù)責(zé),。

3、公司所有需要加蓋印鑒的介紹信,、說明及對(duì)外開出的任何公文,，應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)登記，以備查詢,、存檔,。

第六條、文印管理

1,、文印由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

2、確需到公司以外去打印的文件,、資料須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，由具體打印人員將原件、廢件全部收回交辦公室集中處理,，嚴(yán)防泄密,，如違反此規(guī)定造成的后果，由直接責(zé)任人負(fù)責(zé),。

第七條,、公司財(cái)產(chǎn)及辦公用品管理

1、公司庫房由材料設(shè)備股負(fù)責(zé)管理,。

2,、庫存、入庫材料設(shè)備做好防盜,、防火,、防潮、防銹蝕,，并應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),、分類、排放,。

3,、公司各股室辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)。

4,、各股室應(yīng)按實(shí)際需用量領(lǐng)取,，不得私用、浪費(fèi),。

5,、各股室配備的電腦等高檔辦公用品的采購(gòu)、更換必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，指定專人負(fù)責(zé),。

6、辦公電腦使用人員要保持用品干凈,、整潔;因使用不當(dāng)造成損壞的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,，如違反以上規(guī)定造成工作延誤或損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

第八條,、公司資質(zhì)及職能股室

1,、公司所屬業(yè)務(wù)股、辦公室,、資料室面向市場(chǎng),，均實(shí)行有償服務(wù)。

2,、公司所屬機(jī)械設(shè)備,、場(chǎng)地面向市場(chǎng),，均實(shí)行有償服務(wù)。

3,、公司允許有信譽(yù)的單位或個(gè)人掛靠,，但須收取1-3%的管理費(fèi)用，所發(fā)生的稅金,、人工工資,、質(zhì)量、安全保證金等相關(guān)費(fèi)用均由掛靠人負(fù)擔(dān),。但介紹人或推薦人應(yīng)對(duì)信譽(yù)戶進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,，否則造成的損失由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。

4,、凡有要求陪標(biāo),、標(biāo)書制作、工程資料等服務(wù)的單位必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可,。并收取費(fèi)用,，費(fèi)用額以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)

第九條、報(bào)刊及郵發(fā)管理報(bào)刊征訂,、文件郵發(fā)由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一征訂,，但必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三章:財(cái)務(wù)管理

第十條,、公司一切財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合<會(huì)計(jì)法><企業(yè)財(cái)、務(wù)通則>和<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>的要求,，具體會(huì)計(jì)核算遵照<股份有限公司會(huì)計(jì)制度>執(zhí)行,。

第十一條、本財(cái)務(wù)管理內(nèi)容屬公司<內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度>各股室,、2項(xiàng)目部,、廠及各職能人員應(yīng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

第十二條,、公司資金管理的原則是:合理使用,、降低風(fēng)險(xiǎn)、加速周轉(zhuǎn),、提高效益,、減少壓占。

第十三條,、為保證庫存現(xiàn)金的安全合理,，公司下屬各部門應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，一般不超過20xx-5000元,，備用金的支取必須經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,，方可辦理,。備用金的支取必須注明用途、金額,。

第十四條,、任何部門和個(gè)人,，一律不得以任何借口坐支或挪用營(yíng)業(yè)收入款,，否則公司將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、章程,、制度的規(guī)定予以罰款,，情節(jié)嚴(yán)重的將由公司提起訴訟，依法索賠,。

第十五條,、各項(xiàng)目部、廠應(yīng)經(jīng)常和客戶保持聯(lián)系,，按期進(jìn)行帳款催收,，由主管副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。

第十六條,、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行年度可行性分析,，以便為固定資產(chǎn)的增減提供準(zhǔn)確依據(jù)。

第十七條,、支票管理嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;持票人應(yīng)妥善保管,，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。支票印鑒應(yīng)由專人分別保管,。

第十八條,、信貸管理由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

第十九條,、根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,，按時(shí)繳納各種稅金及員工“兩金”、職工醫(yī)療保險(xiǎn)等,。

第二十條,、參加工程的決算會(huì)議。

第四章:合同管理第二十一條,、為加強(qiáng)公司內(nèi)部合同意識(shí),，強(qiáng)化法制觀念要求股東及員工極積學(xué)心<合同法><建筑法><招投標(biāo)法>等一系列法律法規(guī)。

第二十二條,、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同履行的實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行分析,、記錄、總結(jié),。為合同的完善提供依據(jù),。

第二十三條,、業(yè)務(wù)部門對(duì)合同的文本應(yīng)逐字逐句進(jìn)行推敲研究，力求杜絕漏洞;杜絕含有模糊不清,、模棱兩可的條款詞句,。避免造成不必要的損失。

第二十四條,、施工合同由業(yè)務(wù)部門(預(yù)算股)統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管,。

第二十五條、公司內(nèi)部項(xiàng)目承包合同由辦公室負(fù)責(zé)保管,。

第二十六條,、物業(yè)管理部門簽訂的合同，由物業(yè)部門負(fù)責(zé)保管,，但應(yīng)轉(zhuǎn)辦公室留存一份,，以便存檔。

第二十七條,、材料設(shè)備部門簽訂的采購(gòu)合同由材料設(shè)備部門負(fù)責(zé)保管,，并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)股一份作為記帳憑證。

第二十八條,、預(yù)制廠簽訂的供銷合同由預(yù)制廠設(shè)專人負(fù)責(zé)保管,，并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)股一份以備查存。

第五章物業(yè)管理

第二十九條,、本物業(yè)管理是指公司所屬財(cái)產(chǎn),、房屋、樓院及配套設(shè)施,、設(shè)備,、場(chǎng)地管理。物業(yè)管理部門要及時(shí)進(jìn)行維修,、養(yǎng)護(hù),、管理，維護(hù)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序,。

第三十條,、物業(yè)管理部要與業(yè)主依法簽訂物業(yè)管理合同，必須明確雙方的權(quán)利,、義務(wù)及服務(wù)內(nèi)容,，合同要求詳盡、實(shí)用,。

第三十一條,、物業(yè)管理部門應(yīng)就本公司的物業(yè)管理范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)、設(shè)施設(shè)備等建立臺(tái)帳，做到有序管理,。

第三十二條,、物業(yè)管理應(yīng)設(shè)立專門銀行帳戶、帳表,、合同,，獨(dú)立核算帳目，分別設(shè)立會(huì)計(jì),、出納做到錢帳分離,，嚴(yán)禁一人統(tǒng)收統(tǒng)管。

第三十三條,、物業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)物業(yè)合同的履行和管理工作開展情況,，及時(shí)進(jìn)行了解、掌握,，按月、季度向主管副總經(jīng)理匯報(bào),。

第三十四條,、及時(shí)掌握匯總業(yè)主、市場(chǎng)反饋信息,，為物業(yè)管理工作的完善和提高,，提供詳實(shí)可行的原始資料。第六章勞務(wù)和工資管理(一)員工的聘用

第三十五條,、公司及各項(xiàng)目部,、預(yù)制廠用員工應(yīng)本著精簡(jiǎn)的原則，可聘可不聘的堅(jiān)決不聘,，無才無德的堅(jiān)決不聘,，有才無德的堅(jiān)決不聘，真正做到按需錄用,，擇才錄用,，任人唯賢。

第三十六條,、公司所聘管理人員必須遵守國(guó)家法律和法規(guī)政策,，做到依法辦事。

第三十七條,、公司所聘人員必須遵守本公司章程,、改制方案和公司制定的管理辦法。

第三十八條,、公司聘用人員嚴(yán)禁私自對(duì)外提供專業(yè)服務(wù),。

第三十九條、公司所聘人員不得使用公司財(cái)產(chǎn)、用具,、圖片,、圖書、資料,、檔案等領(lǐng)人情,。

第四十條、公司聘用的員工,，一律與公司簽定聘用合同,。

(二)工資及獎(jiǎng)金

第四十一條、公司管理人員實(shí)行年薪制和效益分配制,，勞務(wù)人員實(shí)行計(jì)件制,、計(jì)時(shí)制、計(jì)工制,。

第四十二條,、公司聘用的人員，凡實(shí)行年薪制的“兩金”按比例上繳,，實(shí)行計(jì)件制,、計(jì)時(shí)制人員，按考勤自然天數(shù)計(jì)繳,。

第四十三條,、公司員工年度工資及獎(jiǎng)金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂,。

第四十四條,、公司執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施的工資系列。

第四十五條,、員工的獎(jiǎng)金由公司根據(jù)實(shí)際效益按有關(guān)規(guī)定提取,、發(fā)放。

第四十六條,、特殊情況下工資支付參照<勞動(dòng)法>有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，標(biāo)準(zhǔn)為員工的基本工資。

(三)辭職,、辭退,、開除

第四十七條、公司有權(quán)辭退不合格的員工,，員工有辭職的自由,。但必須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。

第四十八條,、員工與公司簽訂聘用合同后,，雙方都必須嚴(yán)格履行勞動(dòng)合同。員工不得隨便辭職，用人單位不準(zhǔn)無故辭退員工,。

第四十九條,、合同期內(nèi)員工辭職的，必須提前10日向公司提出書面辭職報(bào)告,，否則,，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應(yīng)付賠償責(zé)任,。

第五十條,、員工未經(jīng)批準(zhǔn)而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的,，應(yīng)付賠償責(zé)任,。

第五十一條、員工必須服從公司安排,，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘,、辭退,。

第五十二條、員工辭職,、被辭退、被開除或終止聘用,，在離開公司以前,，必須交還公司的一切財(cái)務(wù)、文件及業(yè)務(wù)資料,，并移交業(yè)務(wù)渠道,。否則，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的應(yīng)付賠償責(zé)任,。

(四)獎(jiǎng)懲制度

第五十三條,、為了對(duì)公司發(fā)展有特殊貢獻(xiàn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，以及對(duì)不良行為者給予懲處,，進(jìn)而促使全體員工努力工作,，奮發(fā)向上，特制定本制度,。

第五十四條,、本制度適用于公司全體員工。

第五十五條,、本公司獎(jiǎng)勵(lì)辦法如下(具體辦法由董事會(huì)臨時(shí)決定):1]嘉獎(jiǎng)2]記功3]授予榮譽(yù)稱號(hào)

第五十六條,、有下列事跡之一的員工給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)公司股東或員工承攬到工程。納入公司管理的，按工程結(jié)算扣除前期費(fèi)用后的總價(jià)給予1%的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì),，但承攬人必須配合公司進(jìn)行進(jìn)度款及最終尾款的催收工作;不納入公司管理,，而以公司名義自已承建的工程，公司給予大力支持,，但要視工程實(shí)際情況須收取1-3%的管理費(fèi),，承建者的工資、獎(jiǎng)金,、福利及承建者本人所需繳納的“三金”(三金指職工醫(yī)療保險(xiǎn)及大病醫(yī)療,、職工養(yǎng)老金、職工失業(yè)金)等所有費(fèi)用將由本人承擔(dān),，公司不再負(fù)擔(dān),。超額完成公司利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)效益顯著者;積極向公司提出合理化建議,，被采納者;敢于制止,、揭發(fā)各種損害公司利益行為的;維護(hù)公司利益和榮譽(yù)、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn),，防止安全事故發(fā)生或挽回經(jīng)濟(jì)損失的;5維護(hù)公司的規(guī)章制度,，對(duì)各種違紀(jì)行為敢于制止、批評(píng),、揭發(fā)的;對(duì)社會(huì)作了貢獻(xiàn),，使公司獲得良好的社會(huì)信譽(yù)的;以上未注明具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法、種類的,，其獎(jiǎng)勵(lì)辦法,、種類視績(jī)效程度而定。

第五十七條,、員工有下列行為之一,，經(jīng)批評(píng)教育不改的，視情節(jié)輕重,，分別給予扣除工資獎(jiǎng)金,、辭退、開除,、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任等處分:1,、違反國(guó)家法律、法規(guī),、政策和公司規(guī)章制度,，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的;2、違反勞動(dòng)紀(jì)律,，經(jīng)常遲到,、早退,、曠工、消極怠工,，沒有完成工作任務(wù)的;3,、不服從工作安排和調(diào)動(dòng)、指揮或無理取鬧,，影響生產(chǎn)秩序,、工作秩序的;4、拒不執(zhí)行董事會(huì)決議及總經(jīng)理,、部門領(lǐng)導(dǎo)決定,，干擾工作的;5、工作不負(fù)責(zé)任,，損壞設(shè)備,、工具，浪費(fèi)原材料造成損失的;6,、玩忽職守,，違章操作或違章指揮，造成事故或經(jīng)濟(jì)損失的;7,、濫用職權(quán),，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揮霍浪費(fèi)公司資財(cái),，損公肥己,，造成經(jīng)濟(jì)損失的;8、財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持財(cái)經(jīng)制度,，喪失原則,，造成經(jīng)濟(jì)損失的;9、挑動(dòng)是非,，破壞團(tuán)結(jié)，損壞他人名譽(yù)或領(lǐng)導(dǎo)威信,，影響惡劣的;10,、泄露公司秘密 ，給公司造成損失或不良影響的;11,、把公司客戶介紹給他人或向客戶索取回扣,、介紹費(fèi)的;12、散布謠言,，損害公司聲譽(yù)的;13,、私自挪用公司資金的;14、有其他違章違紀(jì)行為,，董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為應(yīng)予以處罰的,。員工有上述行為,，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)賠償損失;情節(jié)嚴(yán)重,，觸犯刑律的,，提交司法部門依法處理。第七章工程項(xiàng)目管理制度

第五十八條,、工程項(xiàng)目管理執(zhí)行的原則以現(xiàn)場(chǎng)文明施工為外在要求,，以質(zhì)量、工期,、安全,、效益為中心內(nèi)容，以抓好施工現(xiàn)場(chǎng)管理,，營(yíng)造良好企業(yè)形象為重點(diǎn),，以強(qiáng)化項(xiàng)目成本核算為手段，內(nèi)抓現(xiàn)場(chǎng),，外抓市場(chǎng),，調(diào)整結(jié)構(gòu)，提高效益,。

第五十九條,、工程項(xiàng)目管理系指項(xiàng)目的施工階段即從施工的準(zhǔn)備階段開始至竣工驗(yàn)收及竣工后全過程的管理，其基本內(nèi)涵是:以項(xiàng)目工程為核算單位,，以個(gè)人經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)為基礎(chǔ),，以項(xiàng)目的施工安全、工期,、質(zhì)量,、成本的全過程管理為內(nèi)容，按管理層和勞務(wù)層分離的形式,，以經(jīng)濟(jì)手段的項(xiàng)目責(zé)任制6的合同管理,，使每一個(gè)項(xiàng)目由不獨(dú)立的單純生產(chǎn)體，轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)體,。

第六十條,、項(xiàng)目經(jīng)理的產(chǎn)生項(xiàng)目經(jīng)理通過招標(biāo)選聘、自薦選舉,、論辯考評(píng),、公司擇優(yōu)聘任產(chǎn)生，其身份是受公司法人代表委托就某一項(xiàng)工程進(jìn)行管理,，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),，項(xiàng)目經(jīng)理受法定代表人委托，進(jìn)行項(xiàng)目管理,，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)利,，項(xiàng)目經(jīng)理在工程管理過程中違規(guī)管理;不勝任或造成損失,，公司有權(quán)解除其項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù);情節(jié)嚴(yán)重的有權(quán)要求其承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任或向人民法院提起訴訟。項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部的產(chǎn)生與組建時(shí)間以單項(xiàng)工程周期的壽命為計(jì)算單元,。

第六十一條,、項(xiàng)目班子人員的組成按照公司人事管理的規(guī)定，原則上由項(xiàng)目經(jīng)理提名在全公司中優(yōu)化招聘組建,，勞務(wù)和其他人員面向社會(huì)招聘,，成立項(xiàng)目管理班子。項(xiàng)目部管理人員執(zhí)行年薪制和效益分配制,，勞務(wù)人員實(shí)行計(jì)件制,、計(jì)時(shí)制,、計(jì)工制，按多勞多得的分配原則執(zhí)行，對(duì)不服從生產(chǎn)安排,，不遵守勞動(dòng)紀(jì)律,，有破壞阻礙生產(chǎn)者,，可勸退或辭退,，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失者，依法索賠,。

第六十二條,、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)法規(guī),、政策和公司決策以及公司各項(xiàng)規(guī)章制度,、辦法，自覺維護(hù)企業(yè)的利益和股東的利益,，確保公司制定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成,。

2、在項(xiàng)目管理中,，嚴(yán)禁工程整體對(duì)外發(fā)包,，對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量,、安全,、成本和現(xiàn)場(chǎng)管理全面負(fù)責(zé)。

3,、組織編制工程項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)，包括工程進(jìn)度計(jì)劃及施工方案,，制定安全生產(chǎn)及保證質(zhì)量措施并組織實(shí)施,。

4、科學(xué)組織和管理進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工地的人,、財(cái)務(wù)等資源,，作好人,、物、設(shè)備的調(diào)備,，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問題,，保證履行與公司簽定的項(xiàng)目責(zé)任合同，提高綜合經(jīng)濟(jì)效益,。

5,、組織制定項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理人員的職責(zé)權(quán)限和各項(xiàng)規(guī)章制度，搞好與公司機(jī)關(guān)各職能部門業(yè)務(wù)聯(lián)系和經(jīng)濟(jì)往來,，定期向總經(jīng)理報(bào)告工作,。

6、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)財(cái)務(wù),、預(yù)算管理，實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用公款，與建設(shè)單位結(jié)算的各項(xiàng)費(fèi)用一律通過公司財(cái)務(wù),、帳戶,，方可使用，推行各種形式的項(xiàng)目責(zé)任制,，正確處理公司,、項(xiàng)目部、股東三者之間的利益關(guān)系,。

7,、項(xiàng)目經(jīng)理及成員，必須按時(shí)參加公司組織的各種學(xué)習(xí)活動(dòng)和會(huì)議,。

第六十三條,、項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限

1、組閣權(quán):確定與工期相適應(yīng)的管理組織,，可根據(jù)公司有關(guān)人事規(guī)定自聘或辭退管理人員,、后勤人員。

2,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán):全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng),，包括配合建設(shè)單位。

3,、勞動(dòng)用工權(quán):自行解決勞務(wù)人員的選用,，只能簽定以完成某項(xiàng)項(xiàng)目施工任務(wù)為期限的計(jì)件工、計(jì)時(shí)工的使用合同書,。不得私自簽訂中長(zhǎng)期合同工,，勞務(wù)合同依據(jù)<勞動(dòng)法>應(yīng)簽定勞動(dòng)保護(hù),、待遇、報(bào)酬,、安全等內(nèi)容,。

4、內(nèi)部分配權(quán):按照多勞多得的分配原則,，項(xiàng)目班子成員執(zhí)行年薪制,、效益分配制，招雇的勞務(wù),、施工人員可自主分配和嘉獎(jiǎng),。

5、拒絕攤派權(quán):對(duì)公司經(jīng)理和有關(guān)部門違反合同行為的攤派,，有權(quán)拒絕,。

6、材料采購(gòu)權(quán):項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目所需材料享有采購(gòu)權(quán),，采購(gòu)的材料應(yīng)從價(jià)格,、質(zhì)量、產(chǎn)地上,，增加透明度,，禁止積壓各種庫存材料。

第六十四條,、施工階段項(xiàng)目班子的基本職責(zé)

1,、責(zé)任范圍、內(nèi)容:項(xiàng)目工程質(zhì)量,、工期安全,、效益為項(xiàng)目經(jīng)理的主要責(zé)任內(nèi)容，亦為基本職責(zé),，各項(xiàng)職責(zé)范圍內(nèi)容的目標(biāo)值以合同契約形式與公司法人簽定,。

2、以項(xiàng)目成本指標(biāo)控制為基本責(zé)任,，項(xiàng)目班子對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)行施工準(zhǔn)備到竣工移交全過程,，全方位管理，項(xiàng)目班子具體管理職責(zé)為:⑴審查圖紙,，自編施工預(yù)算,，學(xué)習(xí)掌握合同內(nèi)容及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。⑵編制施工組織設(shè)計(jì),，工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)方案,，工程成本降低計(jì)劃，并報(bào)公司審批后執(zhí)行。⑶完成現(xiàn)場(chǎng)的三通一平,，規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)的平面布置，現(xiàn)場(chǎng)條件的創(chuàng)造,，進(jìn)場(chǎng)材料,，構(gòu)配件現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，現(xiàn)場(chǎng)保管,，使用控制,，耗用考核等。施工現(xiàn)場(chǎng)企業(yè)文化宣傳標(biāo)牌制作和設(shè)計(jì),。⑷工程施工的組織實(shí)施,，包括對(duì)進(jìn)場(chǎng)的勞務(wù)進(jìn)行施工技術(shù)、生產(chǎn)進(jìn)度,、生產(chǎn)安全,、文明施工的文字交底和隨時(shí)進(jìn)行檢查記錄。⑸負(fù)責(zé)工程變更簽證,，建立工程變更臺(tái)帳,，催收工程進(jìn)度款。⑹按成本降低計(jì)劃,，按月,、年度向公司財(cái)務(wù)股上報(bào)成本報(bào)表及竣工工程成本經(jīng)濟(jì)分析。⑺按要求填報(bào)計(jì)劃,、統(tǒng)計(jì)等各類報(bào)表,，填寫施工日志，積累技術(shù)檔案資料,，做竣工圖及該工程的施工總結(jié)(裝訂紙張均為a4),。⑻辦理竣工移交，包括竣工后與建設(shè)單位辦理驗(yàn)收,，移交手續(xù),，竣工結(jié)算、收款包括5%尾款及一年內(nèi)的保修和費(fèi)用承擔(dān),。

第六十五條,、項(xiàng)目班子的組織機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成

1、項(xiàng)目管理層生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)管理盡量做到層次少,，人員精干得力,，提倡一職多崗。

2,、管理上根據(jù)公司總經(jīng)理的安排和企業(yè)的管理制度,，項(xiàng)目經(jīng)理接受公司直接領(lǐng)導(dǎo)。

3、在經(jīng)濟(jì)往來上,，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)理與項(xiàng)目經(jīng)理簽定的合同,，公司機(jī)關(guān)職能股室服務(wù)于與各項(xiàng)目部。

4,、在業(yè)務(wù)管理上,，作為公司的一級(jí)管理層，受公司職能股室的指導(dǎo),，一切統(tǒng)計(jì)報(bào)表包括技術(shù),、安全、質(zhì)量,、預(yù)算及各種資料,，都要按系統(tǒng)管理的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)報(bào)公司查驗(yàn)存檔,。

第六十六條,、項(xiàng)目經(jīng)理的控制目標(biāo)

1、質(zhì)量——工程質(zhì)量以檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù),，必須達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn),。

2、工期——執(zhí)行工程承包合同中的工期規(guī)定,。

3,、安全——按照政策規(guī)定，杜絕重大傷亡事故,，若造成重大傷亡事故,，費(fèi)用由項(xiàng)目班子負(fù)責(zé)承擔(dān)。

4,、總成本——按70%有權(quán)支出且能調(diào)節(jié)和自行控制成本費(fèi)用,，如有公安、市容,、環(huán)衛(wèi),、質(zhì)檢部門及公司質(zhì)檢安全等罰款，計(jì)入工程成本,，由項(xiàng)目班子負(fù)責(zé)承擔(dān),。

第六十七條、項(xiàng)目班子的解體

1,、工程竣工后,，項(xiàng)目班子應(yīng)迅速解體，重新招標(biāo)或聘用時(shí),，必須按規(guī)定三個(gè)月內(nèi)做到人走帳清,、物盡,，不留任何問題時(shí)方能重新上任，否則不予安排新的工作,，工資停發(fā),。

2、公司所配備的機(jī)械和設(shè)備必須運(yùn)轉(zhuǎn)正常,，交回公司時(shí)保證完好率達(dá)到95%,。

3、材料采購(gòu),，財(cái)務(wù)管理，必須建立三角監(jiān)督關(guān)系,。

第六十八條,、公司與各項(xiàng)目部必須簽定統(tǒng)一的工程項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任合同書，范本如下:

工程項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任合同書

甲方:敦煌市建筑安裝有限責(zé)任公司

乙方:根據(jù)敦煌市建筑安裝有限責(zé)任公司與簽訂的建設(shè)工程合同,，為完成項(xiàng)目施工建設(shè)任務(wù),，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃成本控制額元，公司與項(xiàng)目部經(jīng)充分協(xié)商,，簽訂本合同,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十五

團(tuán)隊(duì)管理：

實(shí)行項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各職能負(fù)責(zé)人對(duì)總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),。(職能部包括組織實(shí)踐部,、外聯(lián)部、財(cái)務(wù)部,、后勤部)

團(tuán)隊(duì)制度：

1,、團(tuán)隊(duì)成員均為自愿加入項(xiàng)目小組，熱愛公益事業(yè);

2,、團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)以積極,、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度完成工作任務(wù);

3,、活動(dòng)期間,，團(tuán)隊(duì)成員以團(tuán)隊(duì)利益為核心開展工作，統(tǒng)一著裝,，統(tǒng)一就餐,，團(tuán)結(jié)協(xié)作;

4、項(xiàng)目實(shí)施期間,，團(tuán)隊(duì)成員若不能參加,，需請(qǐng)假，說明原因,，并且記錄備案;

5,、團(tuán)隊(duì)成員對(duì)活動(dòng)中涉及到的個(gè)人隱私信息負(fù)有保密義務(wù);

6、每日晚間召開例會(huì)(總結(jié)當(dāng)天活動(dòng)，布置第二天的工作),，團(tuán)隊(duì)成員無特殊原因不得缺席

7,、維護(hù)團(tuán)隊(duì)和合作單位的名譽(yù)，不得以團(tuán)隊(duì)和合作單位的名義進(jìn)行任何違法活動(dòng)和商業(yè)行為;

8,、團(tuán)隊(duì)內(nèi)部出現(xiàn)重大分歧,，采取民主決策，三分之二以上(含三分之二)票數(shù)的決策有效;若經(jīng)三次表決,，仍為達(dá)到要求票數(shù),，請(qǐng)指導(dǎo)老師裁決;

9、遵守國(guó)家法律法規(guī),，遵守相關(guān)合作單位的規(guī)章制度,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十六

一、日常管理制度(工作紀(jì)律)

1,、嚴(yán)禁遲到,、早退現(xiàn)象，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點(diǎn)名,，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動(dòng)離職處理。

2,、嚴(yán)禁脫崗,、串崗現(xiàn)象，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點(diǎn)名,，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動(dòng)離職處理。

3,、嚴(yán)禁散播公司負(fù)面消息,，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名,，當(dāng)月違規(guī)兩次,，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動(dòng)離職處理,。

4,、工作期間保持電話暢通，不允許拒接或停機(jī),，每發(fā)現(xiàn)一次,，5元樂捐。

5,、工作期間保持辦公場(chǎng)所環(huán)境衛(wèi)生,，倉庫整潔。

6,、嚴(yán)禁賺取差價(jià),，發(fā)現(xiàn)一次，100罰款,，情節(jié)嚴(yán)重者,，開除處理。

7,、嚴(yán)禁賣私貨、截留贈(zèng)品,，發(fā)現(xiàn)一次,，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者,，開除處理,。

8、不得讓客戶把貨款打入個(gè)人賬戶,，發(fā)現(xiàn)一次,，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者,，開除處理,。

9、工作期間不允許大聲爭(zhēng)執(zhí),，注意公共場(chǎng)合情緒的控制,，每發(fā)現(xiàn)一次，5元樂捐,。

10,、嚴(yán)格遵守公司管理制度，服從領(lǐng)導(dǎo)安排,，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次,，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動(dòng)離職處理。

二,、日常業(yè)務(wù)管理制度

1,、客戶資料管理

a全面搜集各片區(qū)資料(店名、電話,、地址,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào));根據(jù)銷量及規(guī)模建立客戶類別(月進(jìn)貨額在1000/月以上歸為a類;月進(jìn)貨額在500元/月以上，1000元一下,，歸為b類;月進(jìn)貨額在500元/月一下,，歸為c類客戶)。

b,、逐步建立客戶商品信息檔案,，實(shí)現(xiàn)a類客戶單店商品信息管理。

2,、片區(qū)路線及周期管理

a,、建立每片區(qū)客戶路線拜訪表，每線路至少20家客戶,，每天必須完全拜訪,，及時(shí)完善本線路中的新客戶資料。

b,、根據(jù)片區(qū)客戶數(shù)量,，合理制度客戶拜訪周期。根據(jù)客戶分類,，合理分配客戶拜訪時(shí)間,。

c、每天回公司后遞交拜訪線路圖,，每天下市場(chǎng)前領(lǐng)取新拜訪線路圖,。

d、每天早上9點(diǎn)之前必須裝車完畢出車,，每天認(rèn)真填寫及遞交車輛庫存表,。

3、業(yè)績(jī)量化管理

a,、每天業(yè)務(wù)人員回公司后填寫<片區(qū)銷量進(jìn)度表>及<單品銷量進(jìn)度表>,。

b、每天業(yè)務(wù)人員遞交拜訪線路圖后,，由內(nèi)勤統(tǒng)計(jì)填寫<流通市場(chǎng)進(jìn)度表>,。

c、每天倉庫人員量化需換單,，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)人員欠條的回收,。

d,、每天流通主管根據(jù)銷量進(jìn)度表及市場(chǎng)進(jìn)度表的實(shí)際狀況，合理調(diào)度各片區(qū)人員工作,。

4,、促銷活動(dòng)的管理

a、每月底前5天制定出流通部下月促銷政策,。

b,、每片區(qū)需要的促銷活動(dòng)(特價(jià)、陳列獎(jiǎng),、促銷設(shè)備及贈(zèng)品),，片區(qū)業(yè)務(wù)人員要提前填寫申請(qǐng)單(記案)后方可執(zhí)行。

c,、業(yè)務(wù)人員對(duì)所在片區(qū)的促銷活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)和監(jiān)督,，公司不定時(shí)對(duì)所有促銷活動(dòng)進(jìn)行抽查。

5,、欠條管理

公司流通市場(chǎng)全部以現(xiàn)金交易,，特殊客戶欠款時(shí)要與公司申請(qǐng)，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進(jìn)行簽字,，并有效管理,、收回。

規(guī)定如下:

(1)如果直接用銷售清單做欠條,，要在清單空白處寫明欠條字樣。

(2)欠條應(yīng)明確一下內(nèi)容:客戶名稱,、電話,、地址、聯(lián)系人簽字或加蓋公章,。

(3)回公司到財(cái)務(wù)按照欠款數(shù)額給財(cái)務(wù)打欠條,，客戶欠條由業(yè)務(wù)保存。

(4)欠款后續(xù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回,。

6,、市場(chǎng)問題反饋

a、每片區(qū)每周兩次市場(chǎng)問題反饋(記案或手機(jī)短信),。

b,、業(yè)務(wù)員做好市場(chǎng)反饋問題記錄(市場(chǎng)問題反饋記錄表)。

三,、業(yè)務(wù)工作流程管理

1,、認(rèn)真填寫裝車表，下午下班前準(zhǔn)時(shí)把補(bǔ)貨計(jì)劃交給倉管,。

2,、按照出車線路進(jìn)行計(jì)劃拜訪,，進(jìn)店后與負(fù)責(zé)人禮貌性打招呼后，首先司機(jī)檢查服務(wù)卡是否存在,，及時(shí)更新與張貼,，對(duì)店招及陳列進(jìn)行拍照記案，填寫路線表(時(shí)間及銷售),，新客戶在路線表下面(再好的產(chǎn)品沒有陳列面不會(huì)有好的銷量),，檢查實(shí)際庫存(倉庫與排面)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行上貨及填寫補(bǔ)貨計(jì)劃(填寫補(bǔ)貨計(jì)劃時(shí)一定要全面,，客戶可以不要,，但自己不能不寫)。檢查竟品信息,，了解竟品活動(dòng)政策,。

3、根據(jù)客戶現(xiàn)有庫存交流補(bǔ)貨計(jì)劃,，季節(jié)性產(chǎn)品推廣,、新產(chǎn)品推薦(交流時(shí)適當(dāng)靈活運(yùn)用公司產(chǎn)品政策)，補(bǔ)貨要全面,、合理,，避免電話要貨等情況，所有交流的重點(diǎn)是在給客戶一個(gè)補(bǔ)貨的理由,，交流的方式要用能打動(dòng)自己的方式(要自信,、現(xiàn)實(shí)、每句話要讓客戶聽著很舒服,，避免吹捧,，排擠竟品)。對(duì)于新客戶,，一定不要貪多,，量少品多，對(duì)于客戶不感興趣的不要強(qiáng)推,，避免引起客戶反感,，介紹產(chǎn)品一定要全面，多借助公司產(chǎn)品手冊(cè)或樣品筐,。

4,、認(rèn)真填寫銷貨清單、贈(zèng)品,、品嘗要標(biāo)注,，市區(qū)流通要寫清具體地址(東西南北縱橫寫明);三區(qū)流通要標(biāo)明區(qū)域、鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道或村,。九縣流通要標(biāo)明縣城,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道。

5,、公司流通市場(chǎng)全部以現(xiàn)金交易,，特殊客戶欠款時(shí)要向公司申請(qǐng)，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進(jìn)行簽字,，并有效管理,、回收。

6,、根據(jù)客戶規(guī)模,、銷量進(jìn)行客戶等級(jí)登記，根據(jù)客戶等級(jí)進(jìn)行有效管理(包括客戶的拜訪周期,、促銷活動(dòng)),。

7、客戶拜訪完畢后,，車上認(rèn)真填寫裝車表中的出庫明細(xì),，與次日路線中a、b類客戶進(jìn)行電話溝通,，了解缺貨及補(bǔ)貨信息,，并進(jìn)行登記。

8,、一天拜訪結(jié)束時(shí),，根據(jù)賣貨量，次日拜訪路線打客戶的補(bǔ)貨信息進(jìn)行合理制作裝車計(jì)劃,，交于倉管,。總結(jié)當(dāng)日市場(chǎng)狀況,，提升自身工作能力。

流通中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):

a,、有效利用時(shí)間(準(zhǔn)時(shí)出車,、準(zhǔn)時(shí)交補(bǔ)貨清單，合理安排工作時(shí)間),。

b,、認(rèn)真填寫裝車表(避免不必要的庫存差異)。

c,、養(yǎng)成拍店照,、填寫鋪貨記錄、認(rèn)真填寫銷貨清單的習(xí)慣,。

d,、培養(yǎng)與客戶電話溝通的能力,，讓補(bǔ)貨更具體合理性。

e,、制定合理的拜訪路線及周期,。

四、業(yè)務(wù)司機(jī)

1,、崗位內(nèi)容

做好車輛行駛,，檢查及保養(yǎng)工作，配合業(yè)務(wù)員做好所在區(qū)域的銷售及送貨工作,，每天對(duì)車輛例行檢查,，不允許病車上路，保證貨物及人員安全,。

2,、崗位職責(zé)

(1)認(rèn)真完成每天的出車任務(wù)。

(2)出車前必須認(rèn)真做好車輛檢查,，車容整潔,、車況良好、不見齊全,、制動(dòng)有效,，不允許病車上路。如有部件損壞和不安全因素隱患,，應(yīng)及時(shí)處理直到修復(fù),，確保安全運(yùn)輸。

(3)車輛的年檢,、保養(yǎng),、清潔、停放及辦理保養(yǎng)等車務(wù)手續(xù)由駕駛員提醒,，并有專人負(fù)責(zé)辦理,。

(4)鋪貨期間用尋找合理的停車位停放并鎖好車門保證車輛的安全，嚴(yán)格按照規(guī)則停車,。

(5)做好公司服務(wù)卡張貼工作,，進(jìn)店檢查店內(nèi)是否張貼告示服務(wù)卡。

(6)配合業(yè)務(wù)人員做好排面整理及裝卸貨工作,。

3,、獎(jiǎng)勵(lì)

(1)駕駛員每月100元車輛維護(hù)費(fèi)

(2)人為或技術(shù)性造成車輛損壞的由駕駛員自行維修

(3)車輛正常保養(yǎng)維護(hù)由公司維修