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企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇一

一,、內(nèi)部會計管理的弊病和缺陷

首先,，會計制度缺乏完善性,。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，多數(shù)企業(yè)管理者已經(jīng)意識到內(nèi)部會計控制對于自身的重要價值,。但是截至目前,，仍有某些小型企業(yè)并沒有構(gòu)建全方位的內(nèi)部會計制度，因而忽視了最根本的會計管理,。由于欠缺完善的制度,，導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制會計流程,，長期以來就會削弱企業(yè)競爭實力。從會計控制的角度來講,，目前仍有較多中小企業(yè)欠缺明確的機制,，這種現(xiàn)狀在本質(zhì)上削弱了會計管理的基礎(chǔ)，因而容易導(dǎo)致會計管理的漏洞和弊病,。

其次,，內(nèi)部控制并不具備牢固基礎(chǔ)。企業(yè)在建立內(nèi)控機制的過程中,，通常忽視了會計內(nèi)部控制,。然而實質(zhì)上，會計管理應(yīng)當(dāng)構(gòu)成其他層面管理的基礎(chǔ),。會計管理包含了很多流程和環(huán)節(jié),，與之相應(yīng)的管理制度也體現(xiàn)了較強復(fù)雜性。從管理者角度來看,，某些企業(yè)管理者并不具備必要的會計內(nèi)控意識,，對于會計管理也持有敷衍的心態(tài)。這種狀況下,，會計制度經(jīng)常就會停留于表面,。某些情況下，會計人員即便發(fā)現(xiàn)了會計管理的某些弊病,，也沒有給予必要的重視,。

第三，企業(yè)并沒能完善預(yù)算控制,。在會計制度中,，預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)構(gòu)成核心部分，完善會計管理的關(guān)鍵點就在于確保預(yù)算的完善性,。對于會計預(yù)算而言,，應(yīng)當(dāng)保證預(yù)算信息的透明與公開，在此基礎(chǔ)上才能為企業(yè)贏取更高的經(jīng)濟效益,。從現(xiàn)狀來看,，很多企業(yè)無法完善會計管理的根源就在于缺乏預(yù)算控制。例如：會計人員通常忽視了對預(yù)算目標(biāo)的詳細(xì)審核;一旦預(yù)算出現(xiàn)問題,，也通常歸因于客觀因素給預(yù)算造成的影響,。實際上，這種做法欠缺全面性,，因而在本質(zhì)上阻礙了會計管理的全面提高,。

二、探求完善措施

(一)構(gòu)建內(nèi)部會計的長效機制

從會計現(xiàn)代化的角度來講,，內(nèi)部會計管理有必要體現(xiàn)長效性,，為此企業(yè)需要擬定明確的會計管理制度,。通過完善會計制度，才能在根源上杜絕會計工作中的各項誤差,，確保會計工作的精確性與優(yōu)質(zhì)性,。同時，企業(yè)如果擁有了明確的內(nèi)部會計制度,，那么也有助于防控營私舞弊或嚴(yán)重失職的不良現(xiàn)象發(fā)生,。在企業(yè)的內(nèi)部，會計人員以及其他部門人員有必要密切配合,，同時做好互相監(jiān)督,。在明確權(quán)責(zé)的前提下，合理劃分各部門人員的職責(zé),。企業(yè)在遇到資產(chǎn)重組或者重大投資的事項時,，會計人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)提供必要的保障，確保會計活動具有精確性,。

(二)重視內(nèi)部會計監(jiān)督

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控機制的過程中,，有必要重視最基本的會計監(jiān)督。現(xiàn)代式的會計管理包含了很多環(huán)節(jié),，對于各環(huán)節(jié)的會計運行都有必要予以實時性的監(jiān)督,。在會計運行中，相關(guān)人員要做好全方位的檢查監(jiān)督,，確保糾正會計環(huán)節(jié)中的誤差,。這是因為，企業(yè)會計工作不能缺少檢查與監(jiān)督,，通過監(jiān)督檢查的方式才能真正發(fā)現(xiàn)會計環(huán)節(jié)的漏洞與誤區(qū),，從而實現(xiàn)及時的糾正。從會計管理角度來講,，企業(yè)會計人員有必要依照現(xiàn)行的會計制度來嚴(yán)格監(jiān)管;一旦發(fā)現(xiàn)不合法的會計行為,，則要立即予以禁止。同時,，企業(yè)對于不規(guī)范的會計預(yù)算與核算行為也應(yīng)當(dāng)予以必要的懲戒,，完善全方位的會計活動監(jiān)督。

(三)確保人員素質(zhì)的提升

企業(yè)不僅需要擬定會計管理制度,，還需要全面進行落實,。由此可見，會計人員的素養(yǎng)和水準(zhǔn)直接決定了內(nèi)部會計管理是否完善,。進入轉(zhuǎn)型期后,，企業(yè)內(nèi)部的會計隊伍也具有了管理性色彩,，而不再局限于單純的會計核算,。作為現(xiàn)代企業(yè),，需要給予會計人員定期的培訓(xùn)，確保會計人員掌握新近的會計法規(guī),，嚴(yán)格依照現(xiàn)行法規(guī)來執(zhí)行企業(yè)的會計管理,。會計人員自身也有必要重視素質(zhì)提高，致力于知識結(jié)構(gòu)的完善,。

三,、結(jié)論

會計制度構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)的基本制度，企業(yè)只有做好全方位的會計管理,，才能杜絕會計工作的缺陷與誤差?，F(xiàn)代化企業(yè)如果缺乏完善和健全的內(nèi)控制度，那么就很難保證會計工作的實效性,。近些年來,，多數(shù)企業(yè)逐漸意識到會計制度在完善內(nèi)部控制中的必要性，因而也開始嘗試運用新時期的會計制度,。然而截至目前,，企業(yè)在完善會計制度的實踐中并沒有達(dá)到完善，仍有待長期的改進,。完善內(nèi)部會計管理機制,，企業(yè)有必要從根源入手，構(gòu)建長期性的內(nèi)部會計制度,。在未來實踐中,，企業(yè)內(nèi)部會計人員還需要摸索經(jīng)驗，進而服務(wù)于內(nèi)部會計綜合水平的全面提高,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇二

1,、目的：落實安全會議資料、形式和會議職責(zé)人要求,，確保各項安全生產(chǎn)工作的落實

2,、范圍：班組以上部門

3、職責(zé)者：班組長以上人員

4,、程序：

4.1為了及時了解,、掌握各時期的安全生產(chǎn)狀況，加強安全生產(chǎn)管理,，用心明白,、主動地做好預(yù)防措施，確保安全生產(chǎn),，務(wù)必認(rèn)真貫徹安全生產(chǎn)會議制度,。

4.2會議資料以安全生產(chǎn)為主，具體包括以下幾方面：

4.2.1了解前段時間、前一班的安全,、生產(chǎn),、工藝狀況，存在的問題和注意事項,，布置下一步安全,、生產(chǎn)和工藝操作等工作。

4.2.2學(xué)習(xí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),、安全規(guī)章制度,、安全操作規(guī)程等知識，傳達(dá)上級部門的有關(guān)通知,、文件精神,。

4.2.3通報違章違紀(jì)、先進事跡,。不良現(xiàn)象和不安全行為,。

4.3會議形式和會議職責(zé)人

4.3.1班前、班后會由班長或車間主任(部門主管)負(fù)責(zé)召開,，在每一天空上班前15分鐘開始,，時間一般5—10分鐘，地點由各車間部門自定,。在各班組交接班記錄中進行記錄,。

4.3.2部、車間(部門)級安全會議要求每月一次,，由部長,、車間主任(部門主管)負(fù)責(zé)召開，時間不限,，地點由召集人決定,。并在部、車間(部門)安全記錄中進行會議記錄,。

4.3.3公司級安全生產(chǎn)會議,，由付總經(jīng)理決定，每月至少一次,，由安全部負(fù)責(zé)記錄,。

4.3.4各專業(yè)性安全會議由各主管職能科室領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，根據(jù)需要召集有關(guān)人員召開,，由召集人負(fù)責(zé)記錄,。

4.3.5緊急會議視狀況由部門領(lǐng)導(dǎo)決定召開。

4.4會議召集者在開會之前,，應(yīng)做好有關(guān)資料準(zhǔn)備工作,，會議上要討論研究解決的問題應(yīng)列出,，重要會議會后要下發(fā)會議紀(jì)要。

4.5通知參加會議人員時,，要把會議主要資料,、開始時間、大約需要多長時間,、會議地點交代清楚,。

4.6被通知需要參加會議的人員,，都應(yīng)按時參加會議,，做到善始善終，確實不能參加的要在開會之前和召集人說明狀況,，并得到允許,。

4.7會議上決定的狀況各部門和職責(zé)人，務(wù)必不折不扣的認(rèn)真執(zhí)行,，及時完成,。

4.8對未經(jīng)允許擅自不參加或遲到、早退的人員,，會議召集人有權(quán)對其進行經(jīng)濟處罰,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇三

內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,。筆者就有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度演進和我國的內(nèi)部控制制度進行必要的研究,。

一、內(nèi)部控制制度概念的演進過程

第一階段:產(chǎn)生階段,。內(nèi)部控制的最初形式是內(nèi)部牽制,，即為維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、完整性,，保證會計資料及其他有關(guān)資料的正確性,，確保各項財務(wù)收支的合理性、合法性而建立起來的業(yè)務(wù)分管責(zé)任制,。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運用，內(nèi)部牽制范圍得到擴大,，逐步發(fā)展到經(jīng)營決策目標(biāo)的建立和貫徹,，經(jīng)濟效益的實現(xiàn)和評價等諸多領(lǐng)域。

第二階段:20世紀(jì)50年代至20世紀(jì)80年代發(fā)展階段,。1949年,，美國審計程序委員會發(fā)表了<內(nèi)部控制一調(diào)整組織的各種要素及其對管理當(dāng)局和獨立審立的重要性>的研究報告，第一次正式提出了內(nèi)部控制的定義,，即“內(nèi)部控制包括企業(yè)內(nèi)部采用的機構(gòu)計劃和所有有關(guān)的調(diào)整方法和措施,，旨在保護企業(yè)資產(chǎn),，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)濟效益促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針,?！边@里對內(nèi)部控制的定義就已不限于會計與財會部門的有關(guān)功能。

第三階段:20世紀(jì)80年代至今,，完善階段,。1988年，美國審計準(zhǔn)則委員會發(fā)布了第55號準(zhǔn)則<財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮>,，改變了用內(nèi)部控制目標(biāo)來定義內(nèi)部控制的方法,，采取按照內(nèi)部控制組成成分的方法來進行。這個公告不再區(qū)別會計控制與管理控制,，也不再是站在企業(yè)的角度來定義,，而是站在審計人員財務(wù)報表審計的立場來定義內(nèi)部控制，提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念,，即為現(xiàn)實企業(yè)既定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策和程序,，它包括控制環(huán)境、會計制度,、控制政策與程序三個組成要素,。這是內(nèi)部控制概念的一次重大發(fā)展，既適應(yīng)了當(dāng)時企業(yè)經(jīng)營管理的要求,，也促進了審計的進步,。

1993年，美國審計準(zhǔn)則委員會提出并通過的coso報告中將內(nèi)部控制分成為五個部分,，即:控制環(huán)境;管理當(dāng)局的風(fēng)險評價;會計信息與交流系統(tǒng);控制活動和監(jiān)督,。這是在1988年定義上的沿襲和發(fā)展,，這也是現(xiàn)代內(nèi)部控制概念,。1996年，美國第78號審計準(zhǔn)則也采用了這一定義,，即“內(nèi)部控制是受本單位董事會,、高級管理階層,、政府管理門和其他有關(guān)人員影響，旨在為取得經(jīng)營效果和效率,、財務(wù)報告的可靠性,、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程?！边@是迄今為止對內(nèi)部控制概念最完善的定義,。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。

綜上所述,，內(nèi)部控制制度是指企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)和各個管理部門的有關(guān)人員,，在處理生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動時相互聯(lián)系，相互制約的一種管理體系,，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施,，內(nèi)部控制制度的重點是嚴(yán)格會計管理，設(shè)計合理的,、有效的組織機構(gòu)和職務(wù)分工,，實施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。

按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面:(1)內(nèi)部會計控制,。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務(wù),，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護企業(yè)財產(chǎn)的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施,。(2)內(nèi)部管理控制,。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn),、技術(shù),、經(jīng)營、管理的各部門,、各層次,、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平,，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和有關(guān)方針,、政策的貫徹執(zhí)行。

二,、我國內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

自20世紀(jì)90年代起,，我國政府開始加大對企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范力度，制定和頒發(fā)了一系列有關(guān)法律法規(guī),、規(guī)范,。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。然而,，對我國來講全面認(rèn)識內(nèi)部控制還剛剛開始，會計信息失真,、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都?xì)w結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失靈,。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。

總體來將,，我國企業(yè)普遍認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，但對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠;側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理,，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié),、各崗位的牽制;側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制,，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào);側(cè)重于內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高;側(cè)重于對貨幣,、實物的控制,，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等。主要問題可以概括為兩個方面:

(一)控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹,。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素,，包括企業(yè)管理人員的品行,、操守、價值觀,、素質(zhì)和能力,，管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營觀念,，企業(yè)各種規(guī)章制度,、信息溝通體系、業(yè)績評價機制等,。我國企業(yè)在這方面的問題非常嚴(yán)重,，主要表現(xiàn)在:

1、企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識薄弱,。大多企業(yè)未制訂完善的,、成文的內(nèi)控制度，這一事實反映出至少有相當(dāng)一部分企業(yè)尚未認(rèn)識到內(nèi)部控制的意義,。即使已經(jīng)制訂出相應(yīng)內(nèi)控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上,、貼在墻上-給人看”的表面文章上，制度的落實方面問題很多,。

2,、組織機構(gòu)設(shè)置不合理。不少企業(yè)仍然沿襲著計劃經(jīng)濟體制下的機構(gòu)設(shè)置,，企業(yè)普遍存在機構(gòu)臃腫,、管理層次多、工作效率低下的問題,。另外,，企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,，而對橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視,，導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏,，協(xié)調(diào)性差,。

3,、企業(yè)制度不健全。一是企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制,。例如廠長(經(jīng)理)繳納的風(fēng)險數(shù)額只是象征性的,，對他們無法構(gòu)成壓力。多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能負(fù)起自主經(jīng)營,、自負(fù)盈虧的責(zé)任來,，一旦出了問題仍由國家來承擔(dān)損失。企業(yè)經(jīng)營者可能基于利己動機而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍,。為滿足這種欲望,，有些經(jīng)營者不會重視內(nèi)控的建設(shè)，甚至有意忽略或阻撓,，反過來又加重了企業(yè)制度的不健全,，形成惡性循環(huán)。論文寫作,，現(xiàn)代企業(yè),。二是人事政策和實務(wù)不完善。雇傭人員沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考核,，有許多是憑關(guān)系擠入企業(yè);對職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練,、待遇,、業(yè)績考評及晉升的制度;未根據(jù)不同情況對職工進行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。企業(yè)職工的勝任能力和正直性值得環(huán)疑，即使有良好的內(nèi)控也會因執(zhí)行者的能力不強或道德敗壞而達(dá)不到應(yīng)有的效果,。三是企業(yè)制度不全面,，沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度,，顧此失彼現(xiàn)象嚴(yán)重,。

4、管理者素質(zhì)較低,。許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低,，普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，企業(yè)亦未對這些管理者進行管理培訓(xùn),。這樣低素質(zhì)的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務(wù)的素質(zhì),，也因他們的能力所限而無法真正地管理好企業(yè)。論文寫作,，現(xiàn)代企業(yè),。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè),。

5,、企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視,。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合,。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護,。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信，忠于職守,、樂于助人,、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束,。企業(yè)文化是將員工的思想觀念,、思維方式、行為方式進行統(tǒng)一和融合,，使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)達(dá)到有機的結(jié)合,，企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式,、行為方式,。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會成為人們行為規(guī)范,，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題,。

(二)企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)不對稱，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力

企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制,，而我國的內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部會計控制,。作為承擔(dān)內(nèi)部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對稱現(xiàn)象,。

1,、內(nèi)審部門形同虛設(shè)。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分,，是企業(yè)改善經(jīng)營管理,、提高經(jīng)濟效益的自我需要。但是,，在我國,，企業(yè)的內(nèi)部審計并沒能真正履行其應(yīng)有的職能，其存在問題主要有:

(1)組建的非自愿性,。眾所周知,，我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計主要是在行政干預(yù)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，帶有很濃厚的行政命令色彩,，而這種過多依靠行政干預(yù)建立起來的內(nèi)部審計機構(gòu)很難受到企業(yè)重視,。被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)部審計人員大多是從財會部門轉(zhuǎn)來的或由財會部門兼任或是從其他部門調(diào)來，有的未經(jīng)過專門培訓(xùn)，缺乏審計專業(yè)知識,，內(nèi)審部門成為企業(yè)安置干部的一個部門,，這種情況下組建起來的內(nèi)部審計很難發(fā)揮其應(yīng)有作用。

(2)獨立性不夠,。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制,，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨立的,。而目前對內(nèi)審部門是界定在“在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作”,。這說明我國內(nèi)部審計只是服務(wù)于企業(yè)負(fù)責(zé)人,。這就造成內(nèi)部審計既不能監(jiān)督上司，也不能監(jiān)督同級,，因為企業(yè)內(nèi)部各職能部門都是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的,，其各項經(jīng)營行為尤其是重大行為大多是在廠長經(jīng)理的授權(quán)下進行的，是廠長經(jīng)理意志的直接體現(xiàn),。在這種情況下內(nèi)部審計又如何開展工作呢?基于以上兩點,，內(nèi)部審計無法在地位上實現(xiàn)超然獨立，其工作范圍大大受限,，也很難贏得威信,。

(3)重審計監(jiān)督，輕服務(wù)建設(shè),。內(nèi)部審計是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的,，其生存和發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù),。而實際中內(nèi)部審計卻忽視了防錯防弊這一職能,，過分強調(diào)查錯糾弊，在各種正式的文件規(guī)定中,，強調(diào)“監(jiān)督”的多，提倡“服務(wù)”的少;強調(diào)“事后監(jiān)督”的多,，提倡“事前,、事中監(jiān)督”的少。這種過分強調(diào)事后監(jiān)督的指導(dǎo)思想是我國審計認(rèn)識上的一大誤區(qū),，也是阻礙內(nèi)部審計發(fā)揮作用的重要思想因素,。

(4)對內(nèi)部審計工作的性質(zhì)和作用不甚理解。企業(yè)管理人員經(jīng)常將“內(nèi)審監(jiān)督”,，與“會計監(jiān)督”混淆不清,，使人們產(chǎn)生“企業(yè)內(nèi)部審計沒什么意義”的想法。由于指導(dǎo)思想上的誤區(qū),，多數(shù)審計人員未能擺正自己的位置,。有些人將自己等同于廠長經(jīng)理的行為工具,，處處依廠長經(jīng)理的旨意行事，有些則由于工作不好開展而心灰意冷或充當(dāng)好人,，使內(nèi)部審計形同虛設(shè),。

2、責(zé)權(quán)不對等,。權(quán)利,、義務(wù)與責(zé)任對等是內(nèi)部控制的基本原則之一。而目前有關(guān)法規(guī)中明確內(nèi)部控制機構(gòu)既代表國家執(zhí)行行政監(jiān)督職責(zé),，又要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強經(jīng)營管理,、提高經(jīng)濟效益提供服務(wù)。這種理論上的雙向服務(wù)機制將內(nèi)部控制機構(gòu)經(jīng)濟責(zé)任和義務(wù)確定得大于其實際的功能和擁有的權(quán)力,，只能把內(nèi)部控制機構(gòu)置于一個兩難的境地,。

三、強化我國內(nèi)部控制制度的思考

企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程,，涉及企業(yè)的方方面面,，作為一項制度建設(shè)，其客觀的成份越多,，科學(xué)性就越強,。內(nèi)部控制建設(shè)也應(yīng)當(dāng)堅持理論與實際緊密結(jié)合的原則，制定出能針對企業(yè)自身特點的內(nèi)控制度來,，而不可能千企業(yè)內(nèi)部控制制度范文篇一律,。

(一)規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依,、執(zhí)法必嚴(yán),、違法必究的法治機制

實施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu),。從所有者的立場出發(fā),，不但要把企業(yè)經(jīng)營管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象,，明確股東會,、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé),，使決策系統(tǒng),、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé),、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn),、有效制衡。

1、實行財務(wù)總監(jiān)委派制是完善內(nèi)部控制的重要手段,。財務(wù)總監(jiān)首先通過對單位會計部門和會計人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制,，掌握會計系統(tǒng)的運行，對于單位重大的交易,、資產(chǎn)變動等擁有審批權(quán);其次通過主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計,，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和會計方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問題并采取相應(yīng)措施。盡管實際工作中因個別經(jīng)理素質(zhì)差異和財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一,，不乏有受經(jīng)理個人意志指使者,，但只要明確控制責(zé)任，且有相制衡的代表不同利益集團的控制主體存在,，是會收到很好成效的,。

2、構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系,。企業(yè)內(nèi)部控制體系,，具體應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次:第一個層次是在企業(yè)一線“供、產(chǎn),、銷”,，全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,，建立以防為主的監(jiān)控防線,。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù),，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實行雙簽制,，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程,。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上,，對其各個崗位,、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線,。事后監(jiān)督可以在會計部門內(nèi)設(shè)立一個具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位,，配備責(zé)任心強、工作能力全面的人擔(dān)任此職,，并納入程序化、規(guī)范化管理,，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人,。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計,、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ),，成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核,、離任審計,、落實舉報,、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段,，對會計部門實施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線,。

以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵,、查”遞進式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題,，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險,，將具有重要的作用。

3,、加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的控制,，把內(nèi)部控制工作落到實處,。企業(yè)內(nèi)部控制失效,，經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險產(chǎn)生,，行為主體全是“人”,。只有上下一致，及時溝通,，隨時把握相關(guān)人員的思想,、動機和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好,。具體講,，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點工作:

第一,，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況,。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員,、會計人員違法違紀(jì)，必然有其動機,，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析,，著重了解他們是否有賭博、炒股,、經(jīng)商,、與社會劣跡人員往來和追求 超常消費等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因,，以便采取措施加以防范和控制,。

第二，對內(nèi)部控制人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀(jì)政紀(jì),、反腐倡廉等方面的教育，增強自我約束能力,，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī),，遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法,、廉潔自律;加強繼續(xù)教育,，要特別重視對那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，以提高其工作能力,，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤,。

(二)以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵”作為引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法

1,、在存在雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中,，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”。企業(yè)所有者希望通過經(jīng)營獲利使資產(chǎn)增值,，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,，卻不能直接進行管理和經(jīng)營，只能通過會計信息“間接”控制;經(jīng)營者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營的過程和會計信息的生成和報告方式,。因此,，決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協(xié)調(diào),，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點,，才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個基本目的

2、“約束+激勵”是引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法,，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法,。財政、稅務(wù),、銀行,、審計等社會監(jiān)督機構(gòu),，在工作中各行其是,，未能形成綜合監(jiān)督的合力,，對企業(yè)的威懾力不夠。

3,、對審計的獨立監(jiān)督,、公正職能未予以充分重視，審計未形成規(guī)范化,、法制化和經(jīng)?；Σ槌鰡栴}的處罰,，往往就事不就人,，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇四

會議制度

一,、局務(wù)會議

(一)會議資料：

1、貫徹落實國家,、自治區(qū),、市民政工作方針、政策,、任務(wù)和要求,。

2、討論和布置重要工作,。

3,、討論研究民政系統(tǒng)重大改革措施。

(二)局務(wù)會議由局長,、副局長和局機關(guān)各科室負(fù)責(zé)同志組成,。

(三)會議由局長或委托副局長召集并主持，議題由局長,、副局長提出,。

(四)局務(wù)會議一般每月召開兩次，遇有特殊狀況可隨時召開,。

二,、局長辦公會議

(一)會議資料

1、討論決定民政局工作中的重大問題,。

2,、研究貫徹落實自治區(qū)、市民政部門及縣委,、縣政府交辦的各項工作,。

4,、討論決定各科室及基層單位請示的重大事項。

5,、討論局長,、副局長認(rèn)為需要提交會議討論的其他事項。

(二)出席人員：局長,、副局長;列席人員由局長確定,。

(三)會議由局長或委托副局長召集，議題由局長,、副局長提出,。

(四)局長辦公會議實行例會制度，沒有特殊狀況,，一般每月召開一次,。

三、支部會議

(一)會議資料

1,、傳達(dá)貫徹黨的路線,、方針、政策及重大會議精神,。

2,、研究確定黨的用心分子培養(yǎng)對象、發(fā)展目標(biāo),，并考核預(yù)備黨員及轉(zhuǎn)正,。

3、糾正解決黨員隊伍中存在的問題和處理意見,。

(二)出席人員：支部全體成員,。

(三)會議由支部書記或委托副書記召集主持，議題由支部書記,、副書記和委員提出,。

(四)支部會議一般每季度召開一次。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇五

會議管理制度

一,、目的

為規(guī)范公司各項會議及各類培訓(xùn)流程,，統(tǒng)一會議管理模式，減少會議數(shù)量,、縮短會議時間,，提高會議質(zhì)量，特制定本制度,。

二,、職責(zé)

(一)行政管理部負(fù)責(zé)會議管理，所有重要會議要在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到綜合部登記備案,。

(二)會務(wù)工作主要由行政管理部承辦;其他部門主辦或召集的會議,，行政管理部應(yīng)予協(xié)助,。

(三)除其他部門主辦的會議資料各自存檔外，會議資料由行政管理部整理,、分發(fā),、立卷、存檔,。

三,、會議分類

(一)、公司部門周會制度

1,、主持與記錄：各部門助理記錄，由部門主管主持

2,、召開時間：每周一上午10:00,。特殊原因需要延期召開的由部門主管提前通知。

3,、參加人員：部門主管,、部門員工

由于出差等特殊原因不能參加例會的，應(yīng)提前向部門主管請假,。

4,、會議資料：該部門上周工作總結(jié)、本周工作計劃,。

(二),、公司員工周會制度

1、主持與記錄：由人力資源部召集,，總經(jīng)理主持,，行政專員進行會議記錄?？偨?jīng)理未列席會議時,，由副總經(jīng)理主持。

2,、召開時間：每周五下午4點,。特殊原因需要延期召開時由行政專員提前通知。

3,、參加人員：為公司全體員工,。由于出差等特殊原因不能參加例會的，應(yīng)提前向人力資源部請假,。

4,、會議資料：

(1)公司日常運作狀況的總結(jié)。

(2)各部門匯報上周工作任務(wù)完成狀況,，著重介紹在任務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題,。

(3)全體與會人員就工作中所遇到的問題進行發(fā)言,。

(三)、公司工作述職會議制度

1,、主持與記錄：工作述職會議由人力資源部負(fù)責(zé)召集,，總經(jīng)理主持，行政專員進行會議記錄,。

2,、召開時間：每年召開兩次，分別在年中和年末召開,，具體時間由人力資源部安排,。

3、參加人員：公司全體員工,。由于出差等特殊原因不能參加例會的,，應(yīng)提前向人力資源部請假。

4,、會議資料：各與會人員各自總結(jié),、匯報半年來的工作狀況，如工作具體資料,、工作任務(wù)執(zhí)行狀況及所取得的業(yè)績或成效等,。

(四)、其他會議

1,、公司年終總結(jié)表彰大會

總結(jié)全年工作狀況,，布署下一年度工作任務(wù)，表彰獎勵先進群眾及個人,。此項會議由行政管理部具體組織實施,。

2、各專題會議

相關(guān)部門根據(jù)實際工作需要不定期地召開,。會議的資料主要是針對運營管理,、招商工作、企劃工作,、物業(yè)管理工作,、預(yù)算管理及合約事宜等專項工作進行討論、布署和總結(jié),。

3,、員工發(fā)起的會議

公司員工能夠發(fā)起必須級別的會議，員工對公司的某一制度,，或者工作中出現(xiàn)的問題提出解決方案,，需要多個部門協(xié)同時，能夠提請適當(dāng)級別的會議。由行政管理部門將會議納入臨時會議的范圍,，并由主經(jīng)理批準(zhǔn),。

四、會議召開

(一)會議安排：

1,、凡涉及到多個部門人員參加的會議或由于階段工作需要臨時召開的會議,，會議召集部門應(yīng)在召開前1-2天將總經(jīng)理批準(zhǔn)后的會議通知單報行政管理部，由行政管理部進行統(tǒng)一安排,，方可召開,。

2、行政管理部每月統(tǒng)一編制例會會議計劃,，與月排班表同時公布,。

3、凡公司已列入會議計劃的會議,，如需改期,，或遇特殊狀況需臨時安排其它會議，組織部門應(yīng)提前2天報總經(jīng)理審批并報請行政管理部調(diào)整會議計劃,，未經(jīng)行政管理部調(diào)整的，任何人(部門)不得隨意調(diào)整正常會議計劃,。

4,、各部門工作例會務(wù)必服從公司的統(tǒng)一安排,，各部門小會不得安排在公司例會同期召開,，應(yīng)堅持小會服從大會，局部服從整體的原則,。

5,、會議一經(jīng)確定,，與會人員應(yīng)預(yù)先做好各項工作安排，原則上不可請假缺席或遲到,，遇特殊狀況須提前向總經(jīng)理請假,，獲得批準(zhǔn)后方可指派專人代為參加，會后應(yīng)主動詢問會議資料及交辦事項,，確保會議布署的各項工作按時保質(zhì)完成并對工作結(jié)果負(fù)責(zé),。

(二)、會議的準(zhǔn)備：

1,、公司有專項主題的會議或需有投影設(shè)備演示說明的會議,，應(yīng)由行政管理部提前做好投影設(shè)備連接調(diào)試工作;

2、會議之前,，行政管理部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)會議會標(biāo)的制作和設(shè)置,，并根據(jù)會議級別或性質(zhì)準(zhǔn)備好會議飲用水或其他招待用品;

3、個性重大會議，應(yīng)由行政管理部專人負(fù)責(zé)各項準(zhǔn)備工作,，具體包括以下資料：

3,。1會議議程安排(應(yīng)提前報交公司領(lǐng)導(dǎo)或主要參會者);

3。2會議資料準(zhǔn)備(如需分發(fā)應(yīng)在入場前登記分發(fā));

3,。3會議場所布置;

3,。4會議服務(wù)人員的安排;

3。5會議簽到;

3,。6會后事項安排,。

3。7會議需要留存資料的應(yīng)提前通知相關(guān)部門做好拍照,、攝像工作,。

(三),、會議召開及傳達(dá)：

1,、應(yīng)明確公司會議的目的，公司會議的目的是解決問題提高效率,，因此會議應(yīng)明確主題,，不開無邊際的會議,。

2,、參會人員在會前應(yīng)明確會議要研究的議題以便準(zhǔn)備好相關(guān)文件材料,。

3,、與會者的發(fā)言要言簡意駭，一般發(fā)言不可過長,，會議組織者或主持人在開會前就應(yīng)就每個人的發(fā)言時間予以統(tǒng)計和控制，時間到后,，無特殊狀況不予延長,。每次開會中就應(yīng)強調(diào)發(fā)言的時間要求。

4,、重要會議決議或記錄未正式公布前,，與會者不得提前透露會議資料。

5,、與會人員務(wù)必用正式的會議記錄本做詳細(xì)的會議記錄,，以便于會后向部門員工準(zhǔn)確傳達(dá)會議精神，落實各項工作任務(wù)，行政管理部將不定期抽查與會人員的會議記錄,。

6,、公司會議的會議紀(jì)要由行政管理部專人負(fù)責(zé)整理并由公司領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā),，會議紀(jì)要應(yīng)分發(fā)給與會人員,，必要時,，分發(fā)給相關(guān)部門,。其它會議由召集部門責(zé)成專人負(fù)責(zé)記錄整理,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)并編號存檔,。

7、會議結(jié)束后行政管理部或其它會議組織部門負(fù)責(zé)將問題進行匯總,、分類，并將會議中對各部門工作的要求進行整理,、分類,、下發(fā),。公司會議決定事項的督辦,、檢查和追蹤由行政管理部專人負(fù)責(zé),，根據(jù)規(guī)定的時間節(jié)點逐項跟進,，并在下一次例會前將各部門完成狀況報公司領(lǐng)導(dǎo),。

(四),、會議紀(jì)律

1,、要嚴(yán)格遵守會議的開始時間,，提前3分鐘到達(dá)會議現(xiàn)場,。不得缺席,、遲到、早退,，會議記錄人員登記到會狀況,。遲到則贊助10元,，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加。如需請假需經(jīng)會議召集人批準(zhǔn),。無故缺席者，贊助50元,。

2,、管理級別以上人員共同參加的為中層會議,，中層會議應(yīng)至少提前一天通知,。遲到的則繳納100元贊助費,，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加,。

3,、決策層人員共同參加的為高層會議應(yīng)至少提前一天通知。參會人務(wù)必到場,，遲到的則繳納500元贊助費,，遲到每超過一分鐘增加10元,，依次累加。

4,、所有參會人員在開會期間應(yīng)將手機等通訊設(shè)備設(shè)置為無聲或震動狀態(tài)。會議期間,，所有與會人員不得看報紙雜志,、聽音樂,、接聽手機等做與會議無關(guān)的動作,。發(fā)現(xiàn)有以上狀況者,，一次贊助10元,，成長10次,。

5,、會議需要表決時,，原則上采取少數(shù)服從多數(shù)的方法,，特殊狀況可集中，一經(jīng)會議決議之事,，應(yīng)按期完成,。管理級別未能兌現(xiàn)承諾的每次贊助100元,。對于需要在會議上討論的問題，提前與會議發(fā)起人溝通,，以便于及時通知所有參會人,，在提出問題的時候就應(yīng)同時提交對該問題的解決方案,。

第三十三條附則：

本制度由行政管理部負(fù)責(zé)解釋,，如有未盡事宜,，將按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇六

內(nèi)部控制制度(以下簡稱“內(nèi)控制度”)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié),、自我約束的內(nèi)在機制,，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立,、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵,。因此，應(yīng)建立和完善內(nèi)控制度并強化其實施,。

一,、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則

1、相互牽制原則,。企業(yè)每項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成,。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上,，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié),，使下級受上級監(jiān)督,，上級受下級牽制,。對授權(quán),、執(zhí)行,、記錄,、保管,、核對等不兼容職務(wù)要相互分離控制,。

2,、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合,，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步,，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接,，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補充,。貫徹這一原則,，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法,，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào),，從而在保證質(zhì)量,、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù),。

3、程序定位原則,。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位,，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限,，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn),，責(zé),、權(quán),、利統(tǒng)一,。形成事事有人管,、人人有專職,、辦事有標(biāo)準(zhǔn),、工作有檢查,，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感,，提高工作效率。

4,、成本效益原則。實行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益,，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益。

5,、層次效益原則,。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象,。以高效,、有用為出發(fā)點，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員),，明確各個層次的職責(zé)權(quán)限,，強化各相應(yīng)層次的責(zé)任心,，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性,。

二,、企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

1,、結(jié)構(gòu)控制,。內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行,，有賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,，使得客觀上需要明確股東會,、董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，以保障有關(guān)各方的合法權(quán)益,。董事會維護出資人

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇七

在當(dāng)前知識經(jīng)濟的時代下，特別是我國加入wto以后,，我國企業(yè)將直接面對外國企業(yè)特別是跨國公司的挑戰(zhàn),，對外貿(mào)易越來越頻繁,，企業(yè)經(jīng)營所遇到的各種風(fēng)險也越來越多,，加之企業(yè)經(jīng)營改制中存在的不完善的運作,，企業(yè)的壓力越來越大,，面臨的危機越來越嚴(yán)峻,。因此一個企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟潮流中生存、競爭,、發(fā)展就必須提高自身的競爭能力，而建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制制度,，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益,，提高自身競爭能力的關(guān)鍵所在,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次,、各環(huán)節(jié)整體科學(xué)高效的管理控制制度的有機體系,，是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序,、高效的運行,，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,，防范各種經(jīng)營風(fēng)險,，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整,，經(jīng)營運作信息的及時準(zhǔn)確,。它是通過企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎(chǔ)上進行的科學(xué)高效的相互制約的行為規(guī)范,。

一,、科學(xué)合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度,，首先必須確保國家有關(guān)法律,、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的貫徹執(zhí)行，并使之有機地結(jié)合起來,，形成一個科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營管理循環(huán),。就制定內(nèi)控制度而言,，我認(rèn)為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)經(jīng)營的設(shè)計理念上就應(yīng)該高度樹立制定內(nèi)控制度的觀點和意識,，注意從建章建制向整體框架的構(gòu)建與認(rèn)真實施轉(zhuǎn)變,，做事應(yīng)兼顧國家、集體,、個人的利益，積極主動,、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫ㄓ行蚋咝У膬?nèi)部控制制度體系,。經(jīng)濟越發(fā)展,，內(nèi)部控制制度就越重要,。企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工,、在每項業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)上都必須按內(nèi)控制度辦事，使企業(yè)的內(nèi)控制度真正起到確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整,、會計資料的真實完整、防范各種經(jīng)營風(fēng)險,、發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯誤,，確保企業(yè)的經(jīng)營運作有序,、科學(xué),、高效,。企業(yè)可采用業(yè)務(wù)循環(huán)法,，將企業(yè)整個交易循環(huán)事項的過程,，劃分為銷售和收入的循環(huán),、采購和付款的循環(huán),、生產(chǎn)過程的循環(huán),、籌資和投資的循環(huán),、貨幣資金的循環(huán)五個關(guān)鍵性環(huán)節(jié),，并據(jù)此制定各環(huán)節(jié)的科學(xué),、規(guī)范,、合理的內(nèi)部控制制度,。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則

企業(yè)建立內(nèi)部控制是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全,、完整，保證會計信息的正確,、合法,，保證經(jīng)營活動的高效,、經(jīng)濟,，保證企業(yè)內(nèi)部管理活動順暢而又相互制約,，最終有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn),，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟下的競爭能力,。企業(yè)實施的內(nèi)部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性,。一般而言,，設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制最基本的原則就是實事求是,，因企制宜,，兼顧靈活,。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的,。

(一),、相互牽制原則

(二),、成本效益原則

(三),、崗位責(zé)任原則

(四),、協(xié)調(diào)配合原則

(五)、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則

總之,，建立現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制必須實事求是,，因企制宜,，不能照搬書本,，一味追求控制,，而不管企業(yè)的整體經(jīng)濟利益。企業(yè)的內(nèi)部控制從設(shè)計的角度來看,，應(yīng)能達(dá)到一個基本目標(biāo),。

三、企業(yè)制定內(nèi)部控制制度從五個方面著力

1,、人員素質(zhì)控制是關(guān)鍵,。人是內(nèi)控制度的主體,，首先企業(yè)高層的管理人員,，應(yīng)該具備很高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),，否則制定科學(xué)合理,、嚴(yán)謹(jǐn)有序的內(nèi)控制度就成為一句空話。而制定了內(nèi)控制度就需要具有相應(yīng)素質(zhì)的員工來執(zhí)行,，如果人員素質(zhì)不符合要求，控制措施就會失效,。所以企業(yè)應(yīng)按照不同崗位的要求,，招聘不同學(xué)歷和專業(yè)技能的人才競聘上崗,，科學(xué)合理地安排,，使每個職員所擔(dān)任的職務(wù)與其所具備的素質(zhì)、能力相稱,，使其最大限度的發(fā)揮自身的積極性和能動性，把所擔(dān)任的工作做到最好,。

內(nèi)部控制不是目的,，而是實現(xiàn)目標(biāo)的手段,，因此就高層管理者的控制而言，首先是其應(yīng)德才兼?zhèn)?，其次是要設(shè)計和協(xié)調(diào)好各部門,、各環(huán)節(jié)的關(guān)系,，加強內(nèi)部的民主監(jiān)督機制和控制檢查制度,，防止經(jīng)營者侵犯國家利益、或非法牟取私利,。

2、組織控制要科學(xué),。首先是不相容職務(wù)分離,，即經(jīng)營業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行者要分離，執(zhí)行者與記錄者,、監(jiān)督者要分離,。要注重把握①在決策層內(nèi)部要有明確的透明度,、合理的權(quán)利分割與牽制,。特別應(yīng)充分發(fā)揮董事會必要的集中決策,，集體領(lǐng)導(dǎo),，形成即相互支持與協(xié)助,，又相應(yīng)提醒與制約的優(yōu)勢,，落實監(jiān)事會與職工代表大會應(yīng)有的監(jiān)督檢查作用,。②決策過程中應(yīng)有的科學(xué)程序以及決策與管理體系中應(yīng)有的結(jié)構(gòu)層次,。

3、業(yè)務(wù)程序及信息質(zhì)量控制要完整,。企業(yè)為保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)科學(xué)高效有序的運行,，就必須科學(xué)合理的規(guī)定內(nèi)部業(yè)務(wù)程序,?？刂频囊笫?，按組織控制的要求和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則進行分工,，授予各機構(gòu)及各層次管理人員相應(yīng)的審批權(quán),，強調(diào)任何機構(gòu)人員不經(jīng)合法授權(quán)不得行使審批權(quán),，也不得越權(quán)審批，對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按照會計控制的要求及時,、正確,、全面的反映和記錄，并復(fù)核記錄內(nèi)容,，保證會計信息的正確及時完整,。會計信息是企業(yè)中最重要的信息,，因此，建立和和健全會計信息系統(tǒng),，是完善會計制度設(shè)計、信息質(zhì)量控制的主要方面,。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會計制度及有關(guān)法規(guī),。

4,、資產(chǎn)保護控制要靈活,。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護資產(chǎn)安全的作用，對不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施,。

(1)貨幣資金的控制,。(2)實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的控制,。(3)債權(quán)性資產(chǎn)的控制,。(4)預(yù)算控制預(yù)算控制,。

5,、內(nèi)部審計控制制度要嚴(yán)密,。內(nèi)部審計制度是單位內(nèi)部設(shè)置得專職的審計機構(gòu)和專職人員,，通過經(jīng)常和定期的審查活動，做到查錯防弊,，改進管理，提高效益的目的,。因此,，各企業(yè)單位應(yīng)強化監(jiān)控,，加強內(nèi)部審計制度的建設(shè)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用,。

四,、下面通過兩個典型案例——巨人集團失敗的教訓(xùn)和海爾集團成功的經(jīng)驗來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用,。

(一)巨人集團案例

巨人集團曾經(jīng)是我國民營企業(yè)的佼佼者，一度在市場上叱咤風(fēng)云,，該企業(yè)以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場上沉落了,。這樣一家資產(chǎn)好幾億，年產(chǎn)值號稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn),，究其原因,，管理當(dāng)局的決策失誤是很重要的一個方面,。

巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言:巨人的董事會是空的,，決策是一個人說了算,。決策權(quán)過度集中在少數(shù)高層決策人手中，尤其是一人手中,，負(fù)面效果同樣突出。特別是這個決策人兼具有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán),，而其他人很難干預(yù)其決策,，危險更大,。

總結(jié)巨人集團失敗的經(jīng)驗教訓(xùn),，其計劃過程失控也是主要原因,，主要表現(xiàn)在:計劃動因不明確;計劃非理性,，試圖超越規(guī)范;過程失控,，如計劃制定較為粗放,，計劃執(zhí)行過程中缺乏必要的反饋與檢討,，計劃柔性不足,，在市場狀況即企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化時缺乏對策，企業(yè)原有經(jīng)營管理模式及經(jīng)營管理層的經(jīng)營理念與計劃不匹配,，人才的壓力也是導(dǎo)致計劃失控的原因之一等,。

(二)青島海爾集團案例

在1984年海爾集團曾一度虧損147萬元，瀕臨破產(chǎn)倒閉,，可是經(jīng)過了20xx年的奮斗，到20xx年海爾集團實現(xiàn)全球營業(yè)額超過600億元人民幣,。目前,，海爾集團在49個國家和地區(qū)擁有18000多個營銷點,，產(chǎn)品銷往87個國家和地區(qū),。海爾是中國家電行業(yè)唯一一家五大產(chǎn)品全部通過is09001國際質(zhì)保體系認(rèn)證和國內(nèi)首家通過is014001認(rèn)證的家電企業(yè),，也是中國第一個列入美國ul認(rèn)證名錄的企業(yè),，并通過了歐盟en45001認(rèn)證,，是中國第一家產(chǎn)品在國內(nèi)就可以獲得國際認(rèn)證的企業(yè),。20xx年5月海爾集團還被美國著名的科爾尼管理咨詢公司和美國<財富>雜志社評為全球“最佳營運公司”,。海爾集團能夠在這么短的時間里取得如此的成就,，其成功的經(jīng)驗是很多的，但是其中很重要的一個因素是海爾集團有非常健全的內(nèi)部控制制度,，而內(nèi)部控制中的環(huán)境控制起到了重要的作用,。

首先,，海爾集團的管理當(dāng)局重視基礎(chǔ)管理,，有不斷地組織變革的思想，注意把市場競爭機制引入企業(yè)內(nèi)部,，注重學(xué)習(xí)美國式的開放創(chuàng)新、個性舒展與日本的吃苦耐勞,、團隊精神,，并將其與中國的傳統(tǒng)思想創(chuàng)造性地結(jié)合起來，逐步形成了獨具魅力的海爾管理體系,，如實行oec賬表化管理,，做到“日事日畢，日清日高，事事有人管,，人人都管事,，管人憑業(yè)績，管事憑考核;堅持管理高質(zhì)量,，不做表面文章,，注重管理實效，以法治廠,，無一例外”。

其次,，人事政策合理和有效,。在企業(yè)的內(nèi)部控制中人的因素是至關(guān)重要的。海爾集團通過實踐,，制定出了合理的員工聘用機制,、考核機制,、激勵機制等。其用人的原則是:充分發(fā)揮人的潛能,，讓每個人不僅能感受到來自內(nèi)部競爭和市場競爭的壓力，而且能將壓力轉(zhuǎn)化為競爭的動力,。海爾實行管理人員公開招聘，競爭上崗;對于在崗的干部每月考評一次，根據(jù)考評結(jié)果進行選拔上崗或淘汰降職;而工資的發(fā)放則分檔進行,，計效聯(lián)酬等方法,。

第三,，有合理的組織結(jié)構(gòu)及明確的職責(zé)劃分方法,。海爾的管理當(dāng)局認(rèn)為合理的組織結(jié)構(gòu)能夠保證企業(yè)內(nèi)部控制活動的有效進行。海爾集團從1984年開始,，經(jīng)歷了幾次重大的機構(gòu)調(diào)整，從直線職能式管理經(jīng)過矩陣結(jié)構(gòu)管理到“市場鏈”管理,，最終形成了責(zé)權(quán)明確的四個層次的管理體系,，各個層次各負(fù)其責(zé),，形成了各部門、各單位之間相互聯(lián)系,，相互制約的內(nèi)部控制體系。

通過以上兩個典型案例可以看出,，巨人集團失敗的原因很大程度上是因為企業(yè)內(nèi)部控制的失控,，尤其是控制環(huán)境中企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)局的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方式的失誤造成的;而海爾集團的成功經(jīng)驗也在于企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格,、文化理念及先進的管理方法等,。

我國的內(nèi)部控制思想較國外起步晚，這也導(dǎo)致我國近年來公司丑聞更是頻頻曝光,。從早期的“鄭百文”，“銀廣夏”,，“麥科特”,，“藍(lán)田股份”,，“東方電子”等上市公司會計造假，到20xx年,，伊利股份董事長被拘留,，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席和金正數(shù)碼及深圳石化董事長被捕,，開開公司高層人員攜款潛逃,。反省以上事件，問題無不出在公司的管理經(jīng)營上,，而內(nèi)部控制不利，是非常重要的一個原因,。

總之，目前我國很多企業(yè)控制環(huán)境的現(xiàn)狀是不容樂觀的,。存在的主要問題有:

第一,，公司治理結(jié)構(gòu)不完善。

第二,，不注重人力資源的有效利用,，缺乏良好的人力資源政策，不能激發(fā)員工的積極性,。

第三,，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限不明確,。機構(gòu)臃腫，人浮于事的現(xiàn)象嚴(yán)重,。

第四,，對企業(yè)的監(jiān)督不力,。如上所述，很多企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè),，未能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，而債權(quán)人對企業(yè)的監(jiān)控作用也很小等,，因此造成一些企業(yè)看似有健全的內(nèi)部控制制度,，但是對企業(yè)效益的提高卻很難發(fā)揮作用,。

五、內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

會計信息質(zhì)量控制

會計信息質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證單位會計信息真實,、完整。主要的控制方法包括:(1)會計系統(tǒng)控制,，就是通過建立完善的復(fù)式記賬會計核算系統(tǒng)，保證企業(yè)遵守國家統(tǒng)一的會計制度,，從而提供真實,、完整的會計信息;(2)內(nèi)部審計控制,，這不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計信息真實,、完整的重要措施,。在資產(chǎn)安全控制和經(jīng)營績效控制中,，也廣泛采用內(nèi)部審計控制方式(以下略)，因此應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的重要作用,。

資產(chǎn)安全控制

資產(chǎn)安全控制的目標(biāo)是維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,、完整,。主要控制方法有:(1)限制接觸控制,，就是指嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸,、處置資產(chǎn),。主要適用于現(xiàn)金等變現(xiàn)資產(chǎn),，以及各種存貨資產(chǎn),。(2)定期盤點控制，是指對各項財產(chǎn)物資進行定期盤點清查,，進行賬實核對,。如果賬實不符,，應(yīng)查明原因,，及時處理。

經(jīng)營績效控制

經(jīng)營績效控制的主要目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營的效率與效益,?？刂品椒ㄖ饕?(1)授權(quán)批準(zhǔn)控制,，即對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制,。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,，必須經(jīng)過批準(zhǔn)才能進行,，否則就不能進行,。這樣可以保證單位既定方針的執(zhí)行和濫用職權(quán)。(2)獎懲激勵控制,，就是通過獎勵和懲罰的手段來激勵和約束被控制者,，使其更好地為實現(xiàn)其控制目標(biāo)服務(wù)。其手段可以通過合理的薪金制度,、職務(wù)晉升制度等加以實施。(3)全面預(yù)算控制,。預(yù)算管理由 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行,、預(yù)算控制,、預(yù)算分析和預(yù)算考核等一系列具有順序的環(huán)節(jié)組成。一個現(xiàn)代企業(yè),，如果想要提高企業(yè)經(jīng)濟效益,，實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo),，就需要實行全面預(yù)算體系，推行預(yù)算管

綜上所述,，科學(xué)和合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的顯示需要,，企業(yè)內(nèi)部控制制度隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展,。理想企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成需要:吸收國內(nèi)外最新研究成果,，認(rèn)真總結(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗，通過剖析典型企業(yè)的內(nèi)部控制制度,，運用理論分析和案例研究的方法,，探求企業(yè)內(nèi)部控制制度的一般性規(guī)律,，指導(dǎo)企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度。為進一步建立和完善我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度規(guī)范提供科學(xué)的依據(jù),。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇八

為使培訓(xùn)工作能有效的開展,，必須擁有一支高效,、專業(yè)、勇于創(chuàng)新的培訓(xùn)人員團隊,。建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的講師隊伍,，是公司建設(shè)學(xué)習(xí)與發(fā)展型組織進程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),。關(guān)于講師的職責(zé)、管理和激勵等,，依據(jù)本制度執(zhí)行,。

一,、講師的職責(zé)

1、擔(dān)任講師,，總結(jié)和分享專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗,，是每一位員工的榮譽。各級管理人員及技術(shù)專家均有承擔(dān)講師的義務(wù),。

2,、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實際需求,，開發(fā),、實施和更新各類管理培訓(xùn)課程及技術(shù)培訓(xùn)課程。

3,、對公司或部門的培訓(xùn)活動的有效組織和順利開展負(fù)責(zé),。負(fù)責(zé)所授訓(xùn)學(xué)員的考勤、考核,、測試,、閱卷、評估;

4,、負(fù)責(zé)編寫與完善相關(guān)培訓(xùn)教材、教案(含ppt文件)與考題,，并在第二次培訓(xùn)時更新,。

5,、負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果評估、總結(jié),，對培訓(xùn)方法,、課程內(nèi)容等提出改進建議,，協(xié)助人力資源部培訓(xùn)主管完善公司培訓(xùn)體系,、培訓(xùn)計劃的任務(wù)達(dá)成,。

二,、講師隊伍的來源與構(gòu)成分工

1,、講師的來源：一是各級管理者，各級管理者皆擔(dān)負(fù)培養(yǎng)員工的責(zé)任，是內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師的主要承擔(dān)者;二是業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子,，各部門的業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)部培訓(xùn)講師。

2,、講師隊伍的構(gòu)成：公司講師隊伍由助理講師,、講師,、高級講師構(gòu)成,。

(1)助理講師：主要開發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等;

(2)講 師：主要開發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程,，包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等;

(3)高級講師：主要開發(fā)和講授公司統(tǒng)一組織的培訓(xùn)課程,，包括新員工入司培訓(xùn),、各類管理培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)等,。

三,、講師的管理

1、講師候選人的推薦

(1)助理講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,，在主講的專業(yè)領(lǐng)域有一年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn)，曾在部門講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達(dá)20個課時以上;

(2)講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,，主講的專業(yè)領(lǐng)域有兩年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn),，曾在公司講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達(dá)10個課時以上;

(3)高級講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講專業(yè)領(lǐng)域有四年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn),，曾有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達(dá)30個課時以上;

2,、助理講師,、講師,、高級講師的任職資格

助理講師：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和責(zé)任感，普通話流利，思路清晰,，良好的演講與表達(dá)能力;

(2) 具有良好的溝通、理解,、創(chuàng)新,、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有所講授課程相關(guān)的知識結(jié)構(gòu)和一年以上的實踐經(jīng)驗，熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

(4) 具有組織實施培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達(dá)10課時以上的工作經(jīng)驗;

(5) 已能夠開發(fā)或再開發(fā)一門以上的專業(yè)培訓(xùn)課件,。

(6) 技術(shù)類助理講師具備實地操作與講解的能力。

講師 ：

(1) 具有講授培訓(xùn)課程的較強愿望和責(zé)任感,，普通話流利,，良好的演講與表達(dá)能力,，思路清晰;

(2) 具有優(yōu)秀的溝通,、理解,、創(chuàng)新,、收集信息的能力和組織獻(xiàn)身的精神;

(3) 具有豐富的與講授領(lǐng)域相關(guān)的專業(yè)理論知識和兩年以上的實踐經(jīng)驗，熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;

(4) 具有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達(dá)20課時以上的工作經(jīng)驗,，并具有良級以上的10次授課記錄;

(5) 已能夠結(jié)合具體工作和企業(yè)發(fā)展情況深入開發(fā)或再開發(fā)兩門以上專業(yè)培訓(xùn)課件,。

(6) 技術(shù)類講師具備較強的實地操作及課堂講解的能力,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇九

一、問題的提出

內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分,，是企業(yè)為履行職能,、實現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程,，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度,。早期的內(nèi)部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權(quán)與批準(zhǔn),、對資產(chǎn)實行控制,、財務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。由于近幾年來,，在世界范圍內(nèi),，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢,，如“巴林銀行”、“安然事件”等,，這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)銀廣夏,、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學(xué)界對內(nèi)部控制課題研究的重視,。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論,，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進展,。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強

盡管財政部已頒布了多項內(nèi)部控制規(guī)范,，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南,，在實際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進行操作,。內(nèi)部監(jiān)督機制不健全,，從而缺乏有效的內(nèi)部評價機制,，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生,。

法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

受長期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上,，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體,。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會,、監(jiān)事會,，聘任了總經(jīng)理,，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化,。

(二)企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度的動力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象

在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善,，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如,，因為沒有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高,。另外,，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔(dān)的,，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益,，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長遠(yuǎn)的、隱蔽的,，這也導(dǎo)致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動力不足。

(三)風(fēng)險意識差,，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈,，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也越來越高，但是,，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看,，企業(yè)的風(fēng)險意識還比較淡薄,，缺乏風(fēng)險控制的有效機制,。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險意識,，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高,，就有可能錯誤地做出估計和判斷,，導(dǎo)致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失,。

三,、建立,、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

(一)完善法人治理結(jié)構(gòu),，強化董事會的核心地位

由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理,，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán),、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)于一身,，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無異于紙上談兵,。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制,，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán),、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督,、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確,、崗位分工、各司其職,、各負(fù)其責(zé)、互相制衡,、協(xié)調(diào)高效的運行機制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu),，建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會有動力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

董事會應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé),。因為對于董事會來說,，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行,，完成各項目標(biāo)，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行,，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段,，所以董事會責(zé)無旁貸。

(二)堅持以人為本,，提高管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

任何制度的制定,、執(zhí)行和完善都離不開人,，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天,，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,、會計信息質(zhì)量的提高,，有著不可替代的作用,。

對于管理人員的任用,，我們可以實施經(jīng)理人員代理制,。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實施全面管理,。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理,，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施,。

財務(wù)人員對于會計信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任,，因而提高財務(wù)人員的素質(zhì)是保證會計信息質(zhì)量最直接,、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié),。(1)積極推行基層財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制,。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧?wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位,，制訂基層財務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組,，對他們實行定期或不定期的實地考核,，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對他們的評價,?；鶎迂攧?wù)負(fù)責(zé)人對委派方全權(quán)負(fù)責(zé)?；鶎迂攧?wù)負(fù)責(zé)人實行任期兩至三年,，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期,。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為,，可以實行解聘,，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務(wù)人員的管理,。要對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)計與分析,，有計劃地對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì),，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要,。制訂一些合理的獎懲措施,，充分調(diào)動全體財務(wù)人員工作熱情,、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力,。

(三)加強預(yù)算管理,，做好預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分,。它是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向,，通過業(yè)務(wù)、資金,、信息的整合,，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算,、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過比較,、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因,，并對未完成預(yù)算的方面采取改進措施，確保各項預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,。對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵,，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進行懲處,，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性,。

(四)找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點,，健全風(fēng)險評估機制

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計受到效益—成本原則的制約,，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點才能建立有效的內(nèi)部控制制度,。關(guān)鍵控制點是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟活動中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點的選擇應(yīng)考慮的因素:哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績;哪一個控制點能夠反映重要的偏差;哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差;哪一個控制點能夠最為有效,。

內(nèi)部控制的重點是防范風(fēng)險,、避免和減少差錯和舞弊、效率低下,、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立,、健全風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是指分析和辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險,，以便形成確定應(yīng)該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn),、銷售,、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo),，設(shè)定可辨認(rèn),、分析和管理的相關(guān)機制,，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險,。例如,，隨著企業(yè)投資的增加,，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險，應(yīng)加強對建設(shè)資金的管理和控制,，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù),，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為,。

(五)重視內(nèi)部審計工作，建立有效激勵機制

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度的重要組成部分,。內(nèi)部審計既是控制系統(tǒng)的一部分,，又是控制有效性的確認(rèn)者,，是對內(nèi)部控制的再控制,。

1,、內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作,，并且是一項高層次,、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督,。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能,。從目前來看,，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)力量薄弱,，素質(zhì)不高,，因此有必要加強內(nèi)部審計力量,。一方面,，要優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu),，充實審計力量,，開展各種形式的培訓(xùn),，提高審計人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度,，努力提高審計人員的主觀能動性。

2,、要實現(xiàn)審計職能的轉(zhuǎn)變,。從目前企業(yè)內(nèi)部審計的職能來看,，還主要立足于基層單位財務(wù)收支審計,、基建專項審計等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少,，因而,，舞弊行為,、違規(guī)違紀(jì)事件時有發(fā)生,，因此,，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計,，探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，加大?nèi)部審計力度和延伸度,，賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力,，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

四,、幾點思考

(一)內(nèi)部控制定位

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨,，其內(nèi)部涉及到法律,、經(jīng)濟,、利益調(diào)整等,，是一項浩大的系統(tǒng)工程,。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來看,，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向,，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面,。在我國目前人們法律意識不強,、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下,，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面,，使其具有法制性,。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟的實際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運用,。

(二)內(nèi)部控制的制定模式

目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式,，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定,。這種政出多門,、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求,，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來管理,。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則模式,，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主導(dǎo)制定,，使其具有權(quán)威性,。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實施

最近,，財政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主席王軍同志指出,，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行,，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實質(zhì),。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實踐可以看出,，發(fā)生大案要案的企業(yè),，實際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì),，但就是未能得到有效執(zhí)行,。由此可見，切實建立有效的內(nèi)部控制實施機制,，是企業(yè)各項內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，制度化管理將顯得越來越重要,。在企業(yè)管理中,，制度化管理是最靠得住的，它具有穩(wěn)定性,、連續(xù)性。它不會因企業(yè)領(lǐng)到的變更而變更,，也不會因領(lǐng)導(dǎo)的看法和注意力的變化而變化,。下面就如何加強制度化管理提幾點建議:

1、必須維護公司規(guī)章制度的尊嚴(yán),。公司的規(guī)章制度的公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過長期的探索的理論

總結(jié)，是任何部門,、仍員工必須遵循的行為準(zhǔn)則,。制度面前人人平等,，任何部門任何員工沒有超越公司制度的特權(quán),。公司的各級領(lǐng)導(dǎo)(包括在公司任職的公司領(lǐng)導(dǎo)的親戚朋友)必須帶頭遵守和執(zhí)行公司的規(guī)章制度,，自覺維護公司制度的尊嚴(yán),。那種把領(lǐng)導(dǎo)的個人意志置于公司制度之上，仗權(quán)違章,、仗勢違章,、依仗關(guān)系違章的現(xiàn)象，是極不正常的,，也是決不允許存在的。

2,、必須逐步完善公司的制度體系,。目前，公司的制度體系的框架已經(jīng)初步形成,，在公司的發(fā)展中發(fā)揮著重大的作用,，但隨著公司規(guī)模的不斷壯大，公司的規(guī)章制度也要逐步更新和完善,，使它適應(yīng)公司不斷發(fā)展壯大的需要,，使它更規(guī)范明確，具有普遍的約束力,。

3,、必須嚴(yán)肅規(guī)章，尊章行使,。經(jīng)驗表明,，法令行則國治國興，法令馳則國亂國衰。

個企業(yè)也是如此,，企業(yè)管理必須制度化,、規(guī)范化、程序化,，對任何違紀(jì)違章的現(xiàn)象,，都要按照制度嚴(yán)肅處理，決不手軟,。任何制度只有落實到日常工作和生活中,，不折不扣的執(zhí)行下去才能顯示出制度的作用，否則,，再完善的制度也是空的,。

4,、加強制度的學(xué)習(xí),。制度出臺后,，要讓全公司的員工都明白制度所規(guī)定的要求和制度與工作的關(guān)系,，提高大家遵守制度的自覺性,。特別是各級領(lǐng)導(dǎo),，更要樹立制度化管理的新觀念,，了解制度規(guī)定的辦事原則和程序,，增強按制度辦,、按程序辦,、按原則辦事的思想意識,，堅決糾正重權(quán)輕制度,、以權(quán)壓制度的思想和行為。

一,、管理職能

1、行政部是公司規(guī)章制度的綜合管理部門,，其職責(zé)是:(1)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門建立健全各種規(guī)章制度。(2)負(fù)責(zé)公司各種規(guī)章制度的分類編號,。(3)負(fù)責(zé)主辦或會簽頒發(fā)及廢止有關(guān)規(guī)章制度或文件。(4)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各種規(guī)章制度之間的相互銜接關(guān)系,，并在內(nèi)容上不斷完善,。(5)負(fù)責(zé)編制規(guī)章制度年度修編計劃，并組織實施,。(6)有權(quán)代表公司解釋有關(guān)規(guī)章制度。

2,、有關(guān)職能部室是公司本專業(yè)規(guī)章制度的歸口管理部門,，其主要職責(zé)是:(1)負(fù)責(zé)組織實施公司有關(guān)規(guī)章制度修編計劃,。(2)負(fù)責(zé)審核有關(guān)本專業(yè)的規(guī)章制度及會審,、會簽其他部門有關(guān)規(guī)章制度。(3)負(fù)責(zé)草擬頒發(fā)或廢止有關(guān)規(guī)章制度或文件,。(4)有權(quán)監(jiān)督所屬部門及職工對規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,。

二,、管理內(nèi)容與要求

1,、規(guī)程制度的制定或修編(1)現(xiàn)場設(shè)備運行、檢修的每項工作,，都應(yīng)有相應(yīng)的規(guī)程制度,，使每個生產(chǎn)工作人員有章可循,。新增設(shè)備及重大設(shè)備的改進等項目,，都應(yīng)在試運前制定相應(yīng)的規(guī)程或措施，并組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)考試,，否則不應(yīng)投入運行,。(2)規(guī)程制度修訂時,，應(yīng)廣泛搜集和研究有關(guān)資料,，進行必要的分析和論證，凡是修訂的規(guī)程制度必須符合國家及專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的要求,，符合生產(chǎn)現(xiàn)場實際。(3)所有規(guī)程制度的編寫,，應(yīng)做到“符合實際,，指導(dǎo)生產(chǎn)”,，達(dá)到“有章可循,，有據(jù)可查”的目的，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展,，設(shè)備的完善和管理水平的提高,，隨時補充修訂。(4)編寫或修編的規(guī)程制度要語句簡練,，措辭得當(dāng),，簡明易懂,。(5)現(xiàn)場規(guī)程制度應(yīng)在每年10-11月份,，根據(jù)一年實際執(zhí)行情況，由設(shè)備管理部及有關(guān)部室組織全面審查一次,，并做出必要的修改補充意見,，經(jīng)行政部匯總上報由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行,，每三年進行一次復(fù)審,，視情況分別予以確認(rèn),，修編或廢止,。(6)編制或修編規(guī)程制度的依據(jù):a,、電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)、部頒典型規(guī)程及上級有關(guān)部門指示,、通知等;b,、制造廠家的設(shè)備資料;c、本公司及兄弟單位的先進經(jīng)驗;d,、上級有關(guān)事故通報，本公司及外單位的事故教訓(xùn);e,、推廣應(yīng)用的新技術(shù);f,、有關(guān)人員對規(guī)程制度的正確意見和建議;g、規(guī)程制度在執(zhí)行中對發(fā)現(xiàn)問題的解決辦法和措施,。

2,、管理制度的編制或修編(1)管理制度(包括規(guī)定、辦法等)在編制或修編前,，應(yīng)廣泛搜集上級有關(guān)的法令,、法規(guī)、政策,、條例等資料,，結(jié)合本公司實際進行分析研究，做到上級規(guī)定在本公司制度中具體化,。(2)公司管理制度定期修編工作由行政部負(fù)責(zé)組織,，歸口職能部門負(fù)責(zé)修編具體工作。(3)為適應(yīng)生產(chǎn),、管理,、服務(wù)的需要,，需要補充和完善的制度,，由歸口職能部門負(fù)責(zé)提出并編制,，報行政部備案,，以便再版時修編,。(4)管理制度每年10月份進行一次審查,，每2-3年進行一次復(fù)審,，分別予以確認(rèn),、修訂或廢止,。對不適應(yīng)的制度內(nèi)容應(yīng)及時修改和補充，原已有的制度,，在執(zhí)行中若發(fā)現(xiàn)不夠完善或部分條文需作修改時，按修改部分予以頒發(fā),，不得將原合理的制度廢止。若需要重新修編原有制度,，由歸口職能部門提出，經(jīng)批準(zhǔn)后,，須將原制度予以廢止,，不得同時存在兩個及以上同類型制度，以免造成執(zhí)行困難,。

三,、規(guī)章制度的審批與頒布1,、生產(chǎn)規(guī)程制度的審批與頒布(1)各項規(guī)程制度的編寫或修訂應(yīng)在廣泛征求群眾意見的基礎(chǔ)上,，寫出初稿,，由編修部門組織技術(shù)熟練,、書寫表達(dá)能力較強的技術(shù)人員和部門領(lǐng)導(dǎo)人員參加,，采用集體討論修改,，最后個別審閱的辦法進行審核,。(2)將初稿送交歸口部門,，由部門負(fù)責(zé)人進行初審,。(3)由分管的副總工程師負(fù)責(zé)復(fù)審，由公司分管生產(chǎn)技術(shù)的總工程師(或副總經(jīng)理)批準(zhǔn),。2,、其他管理制度的審批與頒布管理制度經(jīng)職能部門編修起草后,，可采取組織有關(guān)部室會簽,，集體討論,，最后領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的辦法頒布執(zhí)行。一般專業(yè)性的管理制度,，可由有關(guān)部門或人員進行審核審定,，由分管該項工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)頒布執(zhí)行。涉及面較廣,，政策性較強的管理制度,，可召集有關(guān)部室,、公司或?qū)I(yè)人員會議進行討論審核,，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布執(zhí)行,。

四,、規(guī)章制度的印刷及發(fā)放1,、規(guī)程及管理制度必須經(jīng)審批后方可交付印刷,，印刷件的幅面格式應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)要求。2,、所有規(guī)程制度的發(fā)放應(yīng)編號有序,，由檔案室負(fù)責(zé)管理,，承辦部門具體發(fā)放。3、人員調(diào)離本公司時,，應(yīng)及時收回所有的規(guī)程,、制度，外單位索取規(guī)程,、制度時,，由行政部檔案室按有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十一

一,、總則

第一條按照公司經(jīng)營理念和管理模式,，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度,，特制定本制度,。

第二條本制度適用于公司全體員工(試用工和臨時工除外),。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資,，不含獎金和風(fēng)險收入。

二,、工資結(jié)構(gòu)

第三條員工工資由固定工資,、績效工資兩部分組成。

第四條工資包括:基本工資,、崗位工資,、技能工資,、職務(wù)津貼、工齡工資,、住房補貼,、誤餐補貼,、交通補貼,。

第五條固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷,、學(xué)歷,、技能等因素確定的、相對固定的工作報酬,。固定工資在工資總額中占40%,。

第六條績效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn),、工作績效及公司經(jīng)營業(yè)績確定的、不固定的工資報酬,，每月調(diào)整一次,?？冃ЧべY在工資總額中占0-60%,。

第七條員工工資總額由各部門經(jīng)理、項目經(jīng)理擬定后報總經(jīng)理審批,。部門經(jīng)理,、項目經(jīng)理每月對員工進行考核,，確定績效工資發(fā)放比例并報人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。

第八條員工工資扣除項目包括:個人所得稅,、缺勤、扣款(含貸款、借款,、罰款等),、代扣社會保險費、代扣通訊費等,。

三,、工資系列

第九條公司根據(jù)不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層,、職能管理,、項目管理、生產(chǎn),、營銷五類工資系列,。

第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理,。

第十一條職能管理工資系列適用于從事行政,、財務(wù)、人事,、質(zhì)管,、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工。

第十二條項目管理工資系列適用于各項目經(jīng)理及項目部成員,。

第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調(diào)試,、焊接、接線等生產(chǎn)工作的員工,。

第十四條營銷工資系列適用于銷售部銷售人員(各項目部銷售人員可參照執(zhí)行),。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十二

第一章 總 則

第一條 為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險,，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行,、改善公司風(fēng)險管理方面的作用,，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī),，法規(guī)和《公司章程》,，結(jié)合本公司實際，制定本制度,。

第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督,，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性,、財務(wù)信息的真實性和完整性,、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價、合同復(fù)查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動

第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部,，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu),，負(fù)責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo),、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施,。內(nèi)部審計人員依照國家法律,、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股,、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督,，審計負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并定期報告工作

第四條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立,、客觀,、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理,、合法,、有效,，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機制,。內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性,，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生,，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行,。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,，評價,、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理,、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果,，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度,。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引,，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化,。

第六條 公司各部門,、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第七條 監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu),，并對董事會負(fù)責(zé)，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾,。

第八條 公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo),、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)人具體組織和實施內(nèi)部審計工作,。

第九條 公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任,。審計負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門;不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負(fù)責(zé)審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項,，

第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員,，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識,、經(jīng)驗和技能,。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計,、忠于職守,、客觀公正、堅持原則,、廉潔奉公,、保守秘密，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄露秘密、玩忽職守,。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力,。

第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識,，特別要對可能影響公司目標(biāo),、營運或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。

第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性,，不得負(fù)責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行,。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避,，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請,。

第十三條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護,，任何部門和個人不得拒絕,、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù),。

第十四條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作,，對審計事項應(yīng)予保密,，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第十五條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間,，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn),、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性,。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條 監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定,，履行以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程;

(二)負(fù)責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;

(三)負(fù)責(zé)對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行審計;

(四)負(fù)責(zé)對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;

(五)負(fù)責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計

(含主要干部的離任審計);

(六)負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;

(七)對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)決算,、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價;

(八)組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì),、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進行責(zé)任審計;

(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項,。

第十七條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：

(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi),，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;

(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;

(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項,，包括：

1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收支預(yù)算,、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等; 必要時召開本公司,、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3. 參與重要合同,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查,、評估、論證,、決策,、審查、監(jiān)督,，并提出相關(guān)意見和建議;

(四)在履行職責(zé)時,，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃,、預(yù)算,、決算、財務(wù)會計資料,、招投標(biāo)資料,、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表,、會議紀(jì)要,、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料,，并對其審查,。

(五)在履行職責(zé)時,，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄,，被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負(fù)責(zé),。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1、規(guī)章制度,、會議紀(jì)要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

2,、憑證,、賬冊、報表,、對賬記錄,、實物等會計資料;

3、客戶檔案,、業(yè)務(wù)操作記錄,、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類合同,、招投標(biāo)活動記錄,、工程預(yù)決算資料;

5、行政管理,、人力資源管理,、檔案管理等文件資料;

6、其他與審計工作相關(guān)的資料,。

(六)在履行職責(zé)時,，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象

或相關(guān)人員進行約見談話,。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問,，取得相關(guān)證明材料;

(七)在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為,，有權(quán)做出制止的決定,，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議,，并報告公司董事會和管理層：

1,、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;

2,、經(jīng)濟活動中的違法,、違規(guī)行為

3、嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為

4,、轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄會計憑證,、賬簿、報表,，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料;

5,、截留、挪用公司或客戶資金,，轉(zhuǎn)移,、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;

6,、其他違法違規(guī),，侵害客戶和公司利益的行為。

二,、審計部還具有以下權(quán)限：

(一)就審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;

(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;

(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見,，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。

(四)制止正在進行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動,。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

(五)建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門(子公司)和個人追究責(zé)任;

(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;

(七)責(zé)令被審部門(子公司)限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門(子公司)或個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn);

(八)可以隨時調(diào)閱公司,、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán),，被審計對象要予以配合,，不得拒絕、阻礙,。公司各內(nèi)部機構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作,。

第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容,、程序和方法

第十九條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計,、經(jīng)濟責(zé)任

審計,、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù),、財務(wù),、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括:

1,、財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃,、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,、財務(wù)收支的合法性、真實性,、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價,。

2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性,、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查,。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資,、購買和出售重要資產(chǎn),、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易,、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項,。

3,、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項,、計劃,、合同簽訂、執(zhí)行情況,、工程項目施工現(xiàn)場控制,、概預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督,。

4,、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同,、承包租賃合同,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督,。公司募集資金投資項目及公司認(rèn)為重大的合同,，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

5,、責(zé)任審計:對公司高級管理人員,、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督,。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計,。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職前進行審計,。

6,、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果,。

包括:

6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性,、合法性、效益性進行審計,。

6.2效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計,。

6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查,。

6.4職工保險福利收繳支付審計。

7,、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制,、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告,。

8,、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計,。

第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù),、資料，包括：

(一)會計賬簿,、憑證,、報表;

(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議,、契約;

(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;

(四)各項資產(chǎn)證明,、投資的股權(quán)證明;

(五)要求對方提供各項債權(quán)的確認(rèn)函;

(六)與客戶往來的重要文件;

(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;

(八)其他相關(guān)的資料。

必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲,，被審部門(子公司)不得拒絕,。被審部門(子 公司)有意隱匿、毀棄,、篡改會計資料以及重要文件的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)該及時向董事會匯報,，按有關(guān)法律法規(guī)處置,。

第二十二條 公司內(nèi)部審計方式:

1、報送審計:被審單位接到審計通知書,，應(yīng)在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查,。

2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件,。

第二十三條 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:

1,、募集資金投資項目審計;

2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)項目的立項,、概預(yù)算,、決算、開工,、竣工審計;

3,、對重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任審計,，包括接受審計委員會的委托對高級管理人員審計以及接受總裁的委托對高管以下人員進行計;

4,、合同審計;

5、對公司財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、財務(wù)收支的真實性、合法性,、效益性審計;

6,、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性,、有效性和執(zhí)行情況審計;

7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;

8,、對公司重要資產(chǎn)的安全性,、效益性審計;

9、聯(lián)營,、合營,、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;

10,、配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所,，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計;

11,、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;

12,、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告,、統(tǒng)計報表等資料;

13,、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,，擬定年度審計計劃,，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實施。

第二十五條 監(jiān)察審計部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細(xì)則》,，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布,，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責(zé)時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時,，其工作程序包括審計計劃制定,、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計實施,、報告提交,、后續(xù)審計等。具體如下：

1,、審計計劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要,，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點,，編制年度審計計劃,，報公司審計委員會批準(zhǔn)。

2,、審計立項:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計計劃,，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后實施,。

3,、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人),，擬定工作程序并進行詳細(xì)分工,，進行審前準(zhǔn)備。

4,、 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案,，同時送達(dá)審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容,、種類,、方式、時間等審計事宜,。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計,，而不需送達(dá)審計通知書。

5,、實施審計:審計人員可采取審查憑證,、賬表、文件,、資料,、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計,。內(nèi)部審計部應(yīng)制定規(guī)范,、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。

6,、審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章,。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實,，必要時重新取證,。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期,。

7,、審計工作組應(yīng)匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計報告,，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批,。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。

8,、被審計對象應(yīng)當(dāng)及時執(zhí)行審計決定,，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督,，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會,。

9、如被審計對象對審計證據(jù),、審計報告和審計決定有異議,，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理,。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計報告,、審計決定的執(zhí)行,。

10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計,，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題,，并將審計結(jié)果報審計委員會。

第二十六條 監(jiān)察審計部應(yīng)通過實施審核,、觀察,、詢問、函證,、檢查和分析性復(fù)核等多種審計方法,，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計,、常規(guī)審計,、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。

第二十七條 監(jiān)察審計部在審計計劃階段,，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段,，充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率,，降低審計成本,。

第二十八條 監(jiān)察審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計質(zhì)量,，實現(xiàn)審計目標(biāo),。

第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實

現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證,、審計人員得到發(fā)展,。

第三十條 監(jiān)察審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，

檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度,，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和

效果,。

第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查,，進行內(nèi)部評

價。

第三十二條 公司董事會,、審計委員會可聘請合格的外部獨立機

構(gòu)對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價,。

第六章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì),，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:

第三十三條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時,，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計規(guī)定,，不得從事?lián)p害國家利益,、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。

第三十四條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時,，要做到獨立,、客觀、公正和正直,、勤勉,。

第三十五條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持頭腦清醒,，保持廉潔;不得濫用職權(quán),，不得弄虛作假,，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客,、送禮,。

第三十六條 內(nèi)部審計人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷,。

第三十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù),，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。

第三十八條 內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定,，在履行職責(zé)時,，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。

第三十九條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項; 不得隱瞞事實真-相,。

第四十條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力,，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案,。

第四十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際關(guān)系溝通能力,，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章 內(nèi)部審計責(zé)任追究

第四十二條 監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員,，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責(zé)任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員,，由公司移法移交司法機關(guān)處理。

第四十三條 監(jiān)察審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避,、阻撓,、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰,。

第四十四條 對違反本制度,，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的,，移送司法7機關(guān)依法處理,。

1、轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄或者拒絕,、拖延提供賬簿、會計報表,、資料和證明材料的;

2,、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾,、抗拒審計檢查的;

3,、弄虛作假,、隱瞞事實真-相的;

4、拒不執(zhí)行審計決定的;

5,、打擊,、報復(fù)、誹謗,、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的,。

第四十五條 內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊、弄虛作假,、泄露秘密,，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人員進行從嚴(yán)處理,。

第四十六條 審計工作人員違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任,，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的,，移送司法機關(guān)依法處理:

1,、利用職權(quán)謀取私利的;

2,、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

3、泄露公司商業(yè)機密的。

第四十七條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為,，提供審計線索的有功人員,，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵,。

第八章 審計檔案管理

第四十八條 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度,，并完善審計操作規(guī)范,、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄,。

第四十九條 審計檔案管理范圍:

1,、審計通知書和審計計劃、方案;

2,、審計報告及其附件;

3,、審計記錄,、審計工作底稿和審計證據(jù);

4,、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;

6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7,、申訴,、申請復(fù)審報告;

8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

9、其他應(yīng)保存的資料,。

第五十條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行,。

第九章 附 則

第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第五十二條 本制度自公司董事會通過之日起施行,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十三

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性,、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè),，維護單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,，提高經(jīng)濟效益為目的,。

第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資,、控股子公司,、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督,。

第二章 任務(wù),、范圍與依據(jù)

第四條 審計工作的任務(wù)是：

確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,，強化企業(yè)管理,，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第五條 內(nèi)部審計的范圍：

(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二) 財務(wù)收支,、經(jīng)濟往來的真實性,、合法性;

(三) 對全資、控股子公司,、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次,，半年進行監(jiān)督檢查;

(四) 經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進行離任審計;

(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;

(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資,、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資,、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;

(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;

(八) 對公司直屬具有財務(wù),、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));

(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;

(十) 對國家稅款的繳納的合理性,、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;

(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;

(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜,。

第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：

(一) 國家法律、法規(guī),、政策,。

(二) 公司規(guī)章制度，董事會決議,。

(三) 公司經(jīng)營方計,、計劃、目標(biāo),。

(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度,、責(zé)任狀及合同。

(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施,。

第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：

(一) 召開本公司、部門,、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;

(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算,、決算,、月度報表和有關(guān)文件、資料等;

(四) 審核憑證,、賬表,、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),，檢測財務(wù)會計軟件,，查閱有關(guān)文件資料;

(五) 參加有關(guān)會議;

(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料;

(七) 對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定;

(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(九) 提出改進管理,、提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;

(十) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議,，并按有關(guān)規(guī)定,，向上級審計機關(guān)反映;

(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn),。

(十二) 參與與制定,、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章 內(nèi)部審計工作程序

第八條 根據(jù)公司具體情況,，擬定審計項目計劃,，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前,，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外),。

第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議,。審計終結(jié),，提出審計報告，征求被審單位的意見,，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位,。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況,。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見,。

第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告,、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出,。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,，必須執(zhí)行審計意見的審計決定,。

第四章 審計種類和方式

第十一條 內(nèi)部審計種類

(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性,、真實性進行監(jiān)督檢查,。

(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行審計查處,。

(三) 專項審計,。包括：

1、 管理審計,。對被審單位管理活動的效率性進行審計;

2,、 效益審計,。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性,、合理性進行審計,。

3、 任期審計,。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計,。

4、 審計調(diào)查,。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查,。

第五章 審計機構(gòu)和人員

第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員,，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作,。同時,，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗,。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守,、堅持原則,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密;不得濫用職權(quán),、徇私舞弊、泄露秘密,、玩忽職守,。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù),。

第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度,。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作,。

第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題,。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,。

第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意,，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員,。

第六章 審計檔案管理

第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔,、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé),。

第十九條 審計檔案管理范圍：

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及其附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;

(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;

(七)申訴,、申請復(fù)審報告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度,、保密管理制度執(zhí)行,。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn),。審計檔案的保管期限為十年,。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十四

第一章總則

第一條,、為加強公司各項事務(wù)的管理，理順公司內(nèi)部關(guān)系,，采用橫向聯(lián)系,、縱向整合、豎向協(xié)作等經(jīng)營方式,，真正實現(xiàn)個人經(jīng)濟提高創(chuàng)收,，公司經(jīng)濟基礎(chǔ)不斷發(fā)展壯大，并使公司的各項管理工作制度化,、標(biāo)準(zhǔn)化,，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程特制定本管理制度,。

第二條,、公司全體股東及員工必須遵守公司章程及管理制度的規(guī)定和決定、紀(jì)律,。

第三條,、本制度所指各項管理包括公司管理、財務(wù)管理,、合同管理,、物業(yè)管理、勞資管理,、工程項目管理,。

第二章:公司管理;

公司管理包括檔案管理,、印鑒管理、文印管理,、公司財產(chǎn)及辦公用品管理,、報刊及郵發(fā)管理等。

第四條,、檔案管理:

1,、歸檔范圍:公司規(guī)劃、年度計劃,、統(tǒng)計資料,、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集,、財務(wù)審計,、勞動工資、人事檔案,、會議紀(jì)錄,、決議;聘任書、協(xié)議合同,、項目管理方案,、通知、通告等具有參考價值的文件資料,。

2,、檔案管理:指定專人負(fù)責(zé)管理、明確責(zé)任,、保證原始資料及單據(jù)齊全完整;密級檔案必須保證安全,。

3、檔案的借閱;總經(jīng)理,、副總經(jīng)理借閱非密級檔案,，可通過管理人員辦理手續(xù),，直接提檔,。公司其他人員借閱檔案時，必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，并辦理借閱手續(xù),。

4、借閱的檔案必須愛護,，保持整潔,，嚴(yán)禁涂改，注意安全和保密,，嚴(yán)禁擅自翻印,、抄錄,、轉(zhuǎn)借、遺失,，如確屬工作需用要摘錄或復(fù)制的,，密極檔案必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，一般檔案必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可摘錄復(fù)制,。

5、公司所聘員工的相關(guān)技術(shù)職稱及各類證書,，屬公司無形資產(chǎn),，由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)同意,，任何個人或公司負(fù)責(zé)保管人員,，不得以任何方式或借口，外借其他經(jīng)濟組織和團體使用,，對已與公司解除勞動合同的離聘人員,，向公司索要證書的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，由本人賠付公司為此證件支出的培訓(xùn)費,、工資等相關(guān)費用及本人在工作期間領(lǐng)用的用具用品等，若當(dāng)事人在工作期間曾因工作失誤給公司造成損失的,，公司有權(quán)要求其進行經(jīng)濟賠償,，對拒不進行賠償，而又情節(jié)惡劣的,，公司有權(quán)向人民法院提起訴訟,，要求當(dāng)事人承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

第五條,、印鑒管理

1,、公司印鑒由辦公室和業(yè)務(wù)、財務(wù)部門分別保管,。

2,、印鑒的使用一律經(jīng)公司總經(jīng)理許可，主管副總經(jīng)理簽字允許后方可加蓋,，如違反此項規(guī)定,，造成后果由直接責(zé)任人員負(fù)責(zé)。

3,、公司所有需要加蓋印鑒的介紹信,、說明及對外開出的任何公文，應(yīng)統(tǒng)一編號登記,，以備查詢,、存檔,。

第六條、文印管理

1,、文印由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

2、確需到公司以外去打印的文件,、資料須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，由具體打印人員將原件、廢件全部收回交辦公室集中處理,，嚴(yán)防泄密,，如違反此規(guī)定造成的后果，由直接責(zé)任人負(fù)責(zé),。

第七條,、公司財產(chǎn)及辦公用品管理

1、公司庫房由材料設(shè)備股負(fù)責(zé)管理,。

2,、庫存、入庫材料設(shè)備做好防盜,、防火,、防潮、防銹蝕,，并應(yīng)統(tǒng)一編號,、分類、排放,。

3,、公司各股室辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。

4,、各股室應(yīng)按實際需用量領(lǐng)取,，不得私用、浪費,。

5,、各股室配備的電腦等高檔辦公用品的采購、更換必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，指定專人負(fù)責(zé),。

6,、辦公電腦使用人員要保持用品干凈,、整潔;因使用不當(dāng)造成損壞的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，如違反以上規(guī)定造成工作延誤或損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé),。

第八條,、公司資質(zhì)及職能股室

1,、公司所屬業(yè)務(wù)股、辦公室,、資料室面向市場,，均實行有償服務(wù)。

2,、公司所屬機械設(shè)備,、場地面向市場，均實行有償服務(wù),。

3,、公司允許有信譽的單位或個人掛靠，但須收取1-3%的管理費用,，所發(fā)生的稅金,、人工工資、質(zhì)量,、安全保證金等相關(guān)費用均由掛靠人負(fù)擔(dān),。但介紹人或推薦人應(yīng)對信譽戶進行詳細(xì)調(diào)查，否則造成的損失由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任,。

4,、凡有要求陪標(biāo)、標(biāo)書制作,、工程資料等服務(wù)的單位必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可,。并收取費用，費用額以市場價為基礎(chǔ)

第九條,、報刊及郵發(fā)管理報刊征訂,、文件郵發(fā)由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一征訂，但必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三章:財務(wù)管理

第十條,、公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合<會計法><企業(yè)財,、務(wù)通則>和<企業(yè)會計準(zhǔn)則>的要求,，具體會計核算遵照<股份有限公司會計制度>執(zhí)行。

第十一條,、本財務(wù)管理內(nèi)容屬公司<內(nèi)部財務(wù)管理制度>各股室,、2項目部、廠及各職能人員應(yīng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行,。

第十二條,、公司資金管理的原則是:合理使用、降低風(fēng)險、加速周轉(zhuǎn),、提高效益,、減少壓占。

第十三條,、為保證庫存現(xiàn)金的安全合理,，公司下屬各部門應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，一般不超過20xx-5000元,，備用金的支取必須經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,，方可辦理。備用金的支取必須注明用途,、金額,。

第十四條、任何部門和個人,，一律不得以任何借口坐支或挪用營業(yè)收入款,，否則公司將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、章程,、制度的規(guī)定予以罰款,，情節(jié)嚴(yán)重的將由公司提起訴訟,，依法索賠。

第十五條、各項目部,、廠應(yīng)經(jīng)常和客戶保持聯(lián)系,，按期進行帳款催收,，由主管副經(jīng)理和財務(wù)部門監(jiān)督,。

第十六條、財務(wù)部門對固定資產(chǎn)應(yīng)進行年度可行性分析,，以便為固定資產(chǎn)的增減提供準(zhǔn)確依據(jù),。

第十七條、支票管理嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;持票人應(yīng)妥善保管,，如丟失將由個人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任,。支票印鑒應(yīng)由專人分別保管。

第十八條,、信貸管理由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

第十九條、根據(jù)國家稅法規(guī)定,，按時繳納各種稅金及員工“兩金”,、職工醫(yī)療保險等。

第二十條,、參加工程的決算會議,。

第四章:合同管理第二十一條,、為加強公司內(nèi)部合同意識，強化法制觀念要求股東及員工極積學(xué)心<合同法><建筑法><招投標(biāo)法>等一系列法律法規(guī),。

第二十二條、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同履行的實際情況及時進行分析,、記錄,、總結(jié)。為合同的完善提供依據(jù),。

第二十三條,、業(yè)務(wù)部門對合同的文本應(yīng)逐字逐句進行推敲研究，力求杜絕漏洞;杜絕含有模糊不清,、模棱兩可的條款詞句,。避免造成不必要的損失。

第二十四條,、施工合同由業(yè)務(wù)部門(預(yù)算股)統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管,。

第二十五條、公司內(nèi)部項目承包合同由辦公室負(fù)責(zé)保管,。

第二十六條,、物業(yè)管理部門簽訂的合同，由物業(yè)部門負(fù)責(zé)保管,，但應(yīng)轉(zhuǎn)辦公室留存一份,，以便存檔。

第二十七條,、材料設(shè)備部門簽訂的采購合同由材料設(shè)備部門負(fù)責(zé)保管,，并轉(zhuǎn)財務(wù)股一份作為記帳憑證。

第二十八條,、預(yù)制廠簽訂的供銷合同由預(yù)制廠設(shè)專人負(fù)責(zé)保管,，并轉(zhuǎn)財務(wù)股一份以備查存。

第五章物業(yè)管理

第二十九條,、本物業(yè)管理是指公司所屬財產(chǎn),、房屋、樓院及配套設(shè)施,、設(shè)備,、場地管理。物業(yè)管理部門要及時進行維修,、養(yǎng)護,、管理，維護物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序,。

第三十條,、物業(yè)管理部要與業(yè)主依法簽訂物業(yè)管理合同,，必須明確雙方的權(quán)利、義務(wù)及服務(wù)內(nèi)容,，合同要求詳盡,、實用。

第三十一條,、物業(yè)管理部門應(yīng)就本公司的物業(yè)管理范圍內(nèi)財產(chǎn),、設(shè)施設(shè)備等建立臺帳，做到有序管理,。

第三十二條,、物業(yè)管理應(yīng)設(shè)立專門銀行帳戶、帳表,、合同,，獨立核算帳目，分別設(shè)立會計,、出納做到錢帳分離,，嚴(yán)禁一人統(tǒng)收統(tǒng)管。

第三十三條,、物業(yè)管理部門應(yīng)對物業(yè)合同的履行和管理工作開展情況,，及時進行了解、掌握,，按月,、季度向主管副總經(jīng)理匯報。

第三十四條,、及時掌握匯總業(yè)主,、市場反饋信息，為物業(yè)管理工作的完善和提高,，提供詳實可行的原始資料,。第六章勞務(wù)和工資管理(一)員工的聘用

第三十五條、公司及各項目部,、預(yù)制廠用員工應(yīng)本著精簡的原則,，可聘可不聘的堅決不聘，無才無德的堅決不聘,，有才無德的堅決不聘,，真正做到按需錄用，擇才錄用,，任人唯賢,。

第三十六條、公司所聘管理人員必須遵守國家法律和法規(guī)政策,，做到依法辦事,。

第三十七條,、公司所聘人員必須遵守本公司章程、改制方案和公司制定的管理辦法,。

第三十八條,、公司聘用人員嚴(yán)禁私自對外提供專業(yè)服務(wù)。

第三十九條,、公司所聘人員不得使用公司財產(chǎn),、用具、圖片,、圖書,、資料,、檔案等領(lǐng)人情,。

第四十條、公司聘用的員工,，一律與公司簽定聘用合同,。

(二)工資及獎金

第四十一條、公司管理人員實行年薪制和效益分配制,，勞務(wù)人員實行計件制,、計時制、計工制,。

第四十二條,、公司聘用的人員，凡實行年薪制的“兩金”按比例上繳,，實行計件制,、計時制人員，按考勤自然天數(shù)計繳,。

第四十三條,、公司員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂,。

第四十四條,、公司執(zhí)行董事會批準(zhǔn)實施的工資系列。

第四十五條,、員工的獎金由公司根據(jù)實際效益按有關(guān)規(guī)定提取,、發(fā)放。

第四十六條,、特殊情況下工資支付參照<勞動法>有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，標(biāo)準(zhǔn)為員工的基本工資。

(三)辭職,、辭退,、開除

第四十七條,、公司有權(quán)辭退不合格的員工，員工有辭職的自由,。但必須按本制度規(guī)定履行手續(xù),。

第四十八條、員工與公司簽訂聘用合同后,，雙方都必須嚴(yán)格履行勞動合同,。員工不得隨便辭職，用人單位不準(zhǔn)無故辭退員工,。

第四十九條,、合同期內(nèi)員工辭職的，必須提前10日向公司提出書面辭職報告,，否則,，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應(yīng)付賠償責(zé)任,。

第五十條,、員工未經(jīng)批準(zhǔn)而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的,，應(yīng)付賠償責(zé)任,。

第五十一條、員工必須服從公司安排,，遵守各項規(guī)章制度,，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘,、辭退,。

第五十二條、員工辭職,、被辭退,、被開除或終止聘用，在離開公司以前,，必須交還公司的一切財務(wù),、文件及業(yè)務(wù)資料，并移交業(yè)務(wù)渠道,。否則,，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的應(yīng)付賠償責(zé)任。

(四)獎懲制度

第五十三條,、為了對公司發(fā)展有特殊貢獻(xiàn)的員工給予獎勵,，以及對不良行為者給予懲處，進而促使全體員工努力工作,，奮發(fā)向上,，特制定本制度,。

第五十四條、本制度適用于公司全體員工,。

第五十五條,、本公司獎勵辦法如下(具體辦法由董事會臨時決定):1]嘉獎2]記功3]授予榮譽稱號

第五十六條、有下列事跡之一的員工給予一次性獎勵公司股東或員工承攬到工程,。納入公司管理的,，按工程結(jié)算扣除前期費用后的總價給予1%的經(jīng)濟獎勵，但承攬人必須配合公司進行進度款及最終尾款的催收工作;不納入公司管理,，而以公司名義自已承建的工程,，公司給予大力支持，但要視工程實際情況須收取1-3%的管理費,，承建者的工資,、獎金、福利及承建者本人所需繳納的“三金”(三金指職工醫(yī)療保險及大病醫(yī)療,、職工養(yǎng)老金,、職工失業(yè)金)等所有費用將由本人承擔(dān),，公司不再負(fù)擔(dān),。超額完成公司利潤計劃指標(biāo)，經(jīng)濟效益顯著者;積極向公司提出合理化建議,，被采納者;敢于制止,、揭發(fā)各種損害公司利益行為的;維護公司利益和榮譽、保護公司財產(chǎn),，防止安全事故發(fā)生或挽回經(jīng)濟損失的;5維護公司的規(guī)章制度,，對各種違紀(jì)行為敢于制止、批評,、揭發(fā)的;對社會作了貢獻(xiàn),，使公司獲得良好的社會信譽的;以上未注明具體獎勵辦法、種類的,，其獎勵辦法,、種類視績效程度而定。

第五十七條,、員工有下列行為之一,，經(jīng)批評教育不改的，視情節(jié)輕重,，分別給予扣除工資獎金,、辭退、開除,、追究經(jīng)濟責(zé)任等處分:1,、違反國家法律,、法規(guī)、政策和公司規(guī)章制度,，造成經(jīng)濟損失或不良影響的;2,、違反勞動紀(jì)律，經(jīng)常遲到,、早退,、曠工、消極怠工,，沒有完成工作任務(wù)的;3,、不服從工作安排和調(diào)動、指揮或無理取鬧,，影響生產(chǎn)秩序,、工作秩序的;4、拒不執(zhí)行董事會決議及總經(jīng)理,、部門領(lǐng)導(dǎo)決定,，干擾工作的;5、工作不負(fù)責(zé)任,，損壞設(shè)備,、工具，浪費原材料造成損失的;6,、玩忽職守,，違章操作或違章指揮，造成事故或經(jīng)濟損失的;7,、濫用職權(quán),，違反財經(jīng)紀(jì)律，揮霍浪費公司資財,，損公肥己,，造成經(jīng)濟損失的;8、財務(wù)人員不堅持財經(jīng)制度,，喪失原則,，造成經(jīng)濟損失的;9、挑動是非,，破壞團結(jié),，損壞他人名譽或領(lǐng)導(dǎo)威信，影響惡劣的;10,、泄露公司秘密 ,，給公司造成損失或不良影響的;11、把公司客戶介紹給他人或向客戶索取回扣、介紹費的;12,、散布謠言,，損害公司聲譽的;13、私自挪用公司資金的;14,、有其他違章違紀(jì)行為,，董事會或經(jīng)理辦公會認(rèn)為應(yīng)予以處罰的。員工有上述行為,，給公司造成經(jīng)濟損失的,，責(zé)任人應(yīng)賠償損失;情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律的,，提交司法部門依法處理,。第七章工程項目管理制度

第五十八條、工程項目管理執(zhí)行的原則以現(xiàn)場文明施工為外在要求,，以質(zhì)量,、工期、安全,、效益為中心內(nèi)容,，以抓好施工現(xiàn)場管理，營造良好企業(yè)形象為重點,，以強化項目成本核算為手段,，內(nèi)抓現(xiàn)場，外抓市場,，調(diào)整結(jié)構(gòu),，提高效益,。

第五十九條,、工程項目管理系指項目的施工階段即從施工的準(zhǔn)備階段開始至竣工驗收及竣工后全過程的管理，其基本內(nèi)涵是:以項目工程為核算單位,，以個人經(jīng)濟負(fù)責(zé)為基礎(chǔ),，以項目的施工安全、工期,、質(zhì)量,、成本的全過程管理為內(nèi)容，按管理層和勞務(wù)層分離的形式,，以經(jīng)濟手段的項目責(zé)任制6的合同管理,，使每一個項目由不獨立的單純生產(chǎn)體，轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部相對獨立的經(jīng)營管理實體,。

第六十條,、項目經(jīng)理的產(chǎn)生項目經(jīng)理通過招標(biāo)選聘、自薦選舉,、論辯考評,、公司擇優(yōu)聘任產(chǎn)生,，其身份是受公司法人代表委托就某一項工程進行管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé),，項目經(jīng)理受法定代表人委托,，進行項目管理，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)利,，項目經(jīng)理在工程管理過程中違規(guī)管理;不勝任或造成損失,，公司有權(quán)解除其項目經(jīng)理職務(wù);情節(jié)嚴(yán)重的有權(quán)要求其承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任或向人民法院提起訴訟。項目經(jīng)理及項目部的產(chǎn)生與組建時間以單項工程周期的壽命為計算單元,。

第六十一條,、項目班子人員的組成按照公司人事管理的規(guī)定，原則上由項目經(jīng)理提名在全公司中優(yōu)化招聘組建,，勞務(wù)和其他人員面向社會招聘,，成立項目管理班子。項目部管理人員執(zhí)行年薪制和效益分配制,，勞務(wù)人員實行計件制,、計時制、計工制,，按多勞多得的分配原則執(zhí)行,，對不服從生產(chǎn)安排，不遵守勞動紀(jì)律,，有破壞阻礙生產(chǎn)者,，可勸退或辭退，給公司造成經(jīng)濟損失者,，依法索賠,。

第六十二條、項目經(jīng)理的職責(zé)

1,、認(rèn)真貫徹國家有關(guān)法規(guī),、政策和公司決策以及公司各項規(guī)章制度、辦法,，自覺維護企業(yè)的利益和股東的利益,，確保公司制定的各項經(jīng)濟指標(biāo)的全面完成。

2,、在項目管理中,，嚴(yán)禁工程整體對外發(fā)包，對工程進度,、質(zhì)量,、安全、成本和現(xiàn)場管理全面負(fù)責(zé)。

3,、組織編制工程項目施工組織設(shè)計,，包括工程進度計劃及施工方案，制定安全生產(chǎn)及保證質(zhì)量措施并組織實施,。

4,、科學(xué)組織和管理進入現(xiàn)場工地的人、財務(wù)等資源,，作好人,、物、設(shè)備的調(diào)備,，及時解決施工中出現(xiàn)的問題,，保證履行與公司簽定的項目責(zé)任合同，提高綜合經(jīng)濟效益,。

5,、組織制定項目內(nèi)部管理人員的職責(zé)權(quán)限和各項規(guī)章制度，搞好與公司機關(guān)各職能部門業(yè)務(wù)聯(lián)系和經(jīng)濟往來,，定期向總經(jīng)理報告工作,。

6、嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,，加強財務(wù),、預(yù)算管理，實行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用公款，與建設(shè)單位結(jié)算的各項費用一律通過公司財務(wù),、帳戶,，方可使用，推行各種形式的項目責(zé)任制,，正確處理公司,、項目部、股東三者之間的利益關(guān)系,。

7、項目經(jīng)理及成員,，必須按時參加公司組織的各種學(xué)習(xí)活動和會議,。

第六十三條、項目經(jīng)理的權(quán)限

1,、組閣權(quán):確定與工期相適應(yīng)的管理組織,，可根據(jù)公司有關(guān)人事規(guī)定自聘或辭退管理人員、后勤人員。

2,、生產(chǎn)經(jīng)營權(quán):全權(quán)負(fù)責(zé)項目施工生產(chǎn)的經(jīng)營,，包括配合建設(shè)單位。

3,、勞動用工權(quán):自行解決勞務(wù)人員的選用,，只能簽定以完成某項項目施工任務(wù)為期限的計件工、計時工的使用合同書,。不得私自簽訂中長期合同工,，勞務(wù)合同依據(jù)<勞動法>應(yīng)簽定勞動保護、待遇,、報酬,、安全等內(nèi)容。

4,、內(nèi)部分配權(quán):按照多勞多得的分配原則,，項目班子成員執(zhí)行年薪制、效益分配制,，招雇的勞務(wù),、施工人員可自主分配和嘉獎。

5,、拒絕攤派權(quán):對公司經(jīng)理和有關(guān)部門違反合同行為的攤派,，有權(quán)拒絕。

6,、材料采購權(quán):項目經(jīng)理對項目所需材料享有采購權(quán),，采購的材料應(yīng)從價格、質(zhì)量,、產(chǎn)地上,，增加透明度，禁止積壓各種庫存材料,。

第六十四條,、施工階段項目班子的基本職責(zé)

1、責(zé)任范圍,、內(nèi)容:項目工程質(zhì)量,、工期安全、效益為項目經(jīng)理的主要責(zé)任內(nèi)容,，亦為基本職責(zé),，各項職責(zé)范圍內(nèi)容的目標(biāo)值以合同契約形式與公司法人簽定。

2,、以項目成本指標(biāo)控制為基本責(zé)任,，項目班子對項目工程實行施工準(zhǔn)備到竣工移交全過程,，全方位管理，項目班子具體管理職責(zé)為:⑴審查圖紙,，自編施工預(yù)算,，學(xué)習(xí)掌握合同內(nèi)容及其他技術(shù)經(jīng)濟文件。⑵編制施工組織設(shè)計,，工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)方案,，工程成本降低計劃，并報公司審批后執(zhí)行,。⑶完成現(xiàn)場的三通一平,，規(guī)劃現(xiàn)場的平面布置，現(xiàn)場條件的創(chuàng)造,，進場材料,，構(gòu)配件現(xiàn)場驗收，現(xiàn)場保管,，使用控制,，耗用考核等。施工現(xiàn)場企業(yè)文化宣傳標(biāo)牌制作和設(shè)計,。⑷工程施工的組織實施,，包括對進場的勞務(wù)進行施工技術(shù)、生產(chǎn)進度,、生產(chǎn)安全,、文明施工的文字交底和隨時進行檢查記錄。⑸負(fù)責(zé)工程變更簽證,，建立工程變更臺帳,，催收工程進度款。⑹按成本降低計劃,，按月,、年度向公司財務(wù)股上報成本報表及竣工工程成本經(jīng)濟分析。⑺按要求填報計劃,、統(tǒng)計等各類報表,，填寫施工日志，積累技術(shù)檔案資料,，做竣工圖及該工程的施工總結(jié)(裝訂紙張均為a4),。⑻辦理竣工移交，包括竣工后與建設(shè)單位辦理驗收,，移交手續(xù),，竣工結(jié)算、收款包括5%尾款及一年內(nèi)的保修和費用承擔(dān),。

第六十五條,、項目班子的組織機構(gòu)人員構(gòu)成

1、項目管理層生產(chǎn)與經(jīng)營管理盡量做到層次少,，人員精干得力,，提倡一職多崗。

2,、管理上根據(jù)公司總經(jīng)理的安排和企業(yè)的管理制度,，項目經(jīng)理接受公司直接領(lǐng)導(dǎo)。

3,、在經(jīng)濟往來上,，項目經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)理與項目經(jīng)理簽定的合同，公司機關(guān)職能股室服務(wù)于與各項目部,。

4,、在業(yè)務(wù)管理上，作為公司的一級管理層,，受公司職能股室的指導(dǎo),，一切統(tǒng)計報表包括技術(shù)、安全,、質(zhì)量,、預(yù)算及各種資料，都要按系統(tǒng)管理的有關(guān)規(guī)定,，準(zhǔn)時報公司查驗存檔,。

第六十六條、項目經(jīng)理的控制目標(biāo)

1,、質(zhì)量——工程質(zhì)量以檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù),，必須達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)。

2,、工期——執(zhí)行工程承包合同中的工期規(guī)定,。

3、安全——按照政策規(guī)定,，杜絕重大傷亡事故,，若造成重大傷亡事故，費用由項目班子負(fù)責(zé)承擔(dān),。

4,、總成本——按70%有權(quán)支出且能調(diào)節(jié)和自行控制成本費用，如有公安,、市容,、環(huán)衛(wèi)、質(zhì)檢部門及公司質(zhì)檢安全等罰款,，計入工程成本,，由項目班子負(fù)責(zé)承擔(dān),。

第六十七條、項目班子的解體

1,、工程竣工后,，項目班子應(yīng)迅速解體，重新招標(biāo)或聘用時,，必須按規(guī)定三個月內(nèi)做到人走帳清,、物盡，不留任何問題時方能重新上任,，否則不予安排新的工作,，工資停發(fā)。

2,、公司所配備的機械和設(shè)備必須運轉(zhuǎn)正常,，交回公司時保證完好率達(dá)到95%。

3,、材料采購,，財務(wù)管理，必須建立三角監(jiān)督關(guān)系,。

第六十八條,、公司與各項目部必須簽定統(tǒng)一的工程項目成本目標(biāo)責(zé)任合同書，范本如下:

工程項目成本目標(biāo)責(zé)任合同書

甲方:敦煌市建筑安裝有限責(zé)任公司

乙方:根據(jù)敦煌市建筑安裝有限責(zé)任公司與簽訂的建設(shè)工程合同,，為完成項目施工建設(shè)任務(wù),，實現(xiàn)計劃成本控制額元，公司與項目部經(jīng)充分協(xié)商,，簽訂本合同,。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十五

團隊管理：

實行項目總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各職能負(fù)責(zé)人對總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),。(職能部包括組織實踐部,、外聯(lián)部、財務(wù)部,、后勤部)

團隊制度：

1,、團隊成員均為自愿加入項目小組，熱愛公益事業(yè);

2,、團隊成員應(yīng)以積極,、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度完成工作任務(wù);

3,、活動期間,，團隊成員以團隊利益為核心開展工作，統(tǒng)一著裝,，統(tǒng)一就餐,，團結(jié)協(xié)作;

4,、項目實施期間，團隊成員若不能參加,，需請假,，說明原因,，并且記錄備案;

5,、團隊成員對活動中涉及到的個人隱私信息負(fù)有保密義務(wù);

6、每日晚間召開例會(總結(jié)當(dāng)天活動,，布置第二天的工作),，團隊成員無特殊原因不得缺席

7、維護團隊和合作單位的名譽,，不得以團隊和合作單位的名義進行任何違法活動和商業(yè)行為;

8,、團隊內(nèi)部出現(xiàn)重大分歧，采取民主決策,，三分之二以上(含三分之二)票數(shù)的決策有效;若經(jīng)三次表決,，仍為達(dá)到要求票數(shù)，請指導(dǎo)老師裁決;

9,、遵守國家法律法規(guī),，遵守相關(guān)合作單位的規(guī)章制度。

企業(yè)的內(nèi)部管理制度篇十六

一,、日常管理制度(工作紀(jì)律)

1,、嚴(yán)禁遲到、早退現(xiàn)象,，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點名，當(dāng)月違規(guī)兩次,，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理,。

2,、嚴(yán)禁脫崗、串崗現(xiàn)象,，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點名，當(dāng)月違規(guī)兩次,，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理,。

3,、嚴(yán)禁散播公司負(fù)面消息,，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點名,，當(dāng)月違規(guī)兩次,，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動離職處理,。

4、工作期間保持電話暢通,，不允許拒接或停機,，每發(fā)現(xiàn)一次，5元樂捐,。

5,、工作期間保持辦公場所環(huán)境衛(wèi)生，倉庫整潔,。

6,、嚴(yán)禁賺取差價，發(fā)現(xiàn)一次,，100罰款,，情節(jié)嚴(yán)重者，開除處理,。

7,、嚴(yán)禁賣私貨、截留贈品,，發(fā)現(xiàn)一次,，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者,，開除處理,。

8、不得讓客戶把貨款打入個人賬戶,，發(fā)現(xiàn)一次,，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者,，開除處理,。

9、工作期間不允許大聲爭執(zhí),，注意公共場合情緒的控制,，每發(fā)現(xiàn)一次，5元樂捐。

10,、嚴(yán)格遵守公司管理制度,，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，當(dāng)月違規(guī)一次,，次日點名,，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元,，當(dāng)月違規(guī)三次,，按自動離職處理。

二,、日常業(yè)務(wù)管理制度

1,、客戶資料管理

a全面搜集各片區(qū)資料(店名、電話,、地址、營業(yè)執(zhí)照號);根據(jù)銷量及規(guī)模建立客戶類別(月進貨額在1000/月以上歸為a類;月進貨額在500元/月以上,，1000元一下,，歸為b類;月進貨額在500元/月一下，歸為c類客戶),。

b,、逐步建立客戶商品信息檔案，實現(xiàn)a類客戶單店商品信息管理,。

2,、片區(qū)路線及周期管理

a、建立每片區(qū)客戶路線拜訪表,，每線路至少20家客戶,，每天必須完全拜訪，及時完善本線路中的新客戶資料,。

b,、根據(jù)片區(qū)客戶數(shù)量，合理制度客戶拜訪周期,。根據(jù)客戶分類,，合理分配客戶拜訪時間。

c,、每天回公司后遞交拜訪線路圖,，每天下市場前領(lǐng)取新拜訪線路圖。

d,、每天早上9點之前必須裝車完畢出車,，每天認(rèn)真填寫及遞交車輛庫存表。

3、業(yè)績量化管理

a,、每天業(yè)務(wù)人員回公司后填寫<片區(qū)銷量進度表>及<單品銷量進度表>,。

b、每天業(yè)務(wù)人員遞交拜訪線路圖后,，由內(nèi)勤統(tǒng)計填寫<流通市場進度表>,。

c、每天倉庫人員量化需換單,，及時提醒業(yè)務(wù)人員欠條的回收,。

d、每天流通主管根據(jù)銷量進度表及市場進度表的實際狀況,，合理調(diào)度各片區(qū)人員工作,。

4、促銷活動的管理

a,、每月底前5天制定出流通部下月促銷政策,。

b、每片區(qū)需要的促銷活動(特價,、陳列獎,、促銷設(shè)備及贈品)，片區(qū)業(yè)務(wù)人員要提前填寫申請單(記案)后方可執(zhí)行,。

c,、業(yè)務(wù)人員對所在片區(qū)的促銷活動進行及時跟進和監(jiān)督，公司不定時對所有促銷活動進行抽查,。

5,、欠條管理

公司流通市場全部以現(xiàn)金交易，特殊客戶欠款時要與公司申請,，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進行簽字,，并有效管理、收回,。

規(guī)定如下:

(1)如果直接用銷售清單做欠條,，要在清單空白處寫明欠條字樣。

(2)欠條應(yīng)明確一下內(nèi)容:客戶名稱,、電話,、地址、聯(lián)系人簽字或加蓋公章,。

(3)回公司到財務(wù)按照欠款數(shù)額給財務(wù)打欠條,，客戶欠條由業(yè)務(wù)保存。

(4)欠款后續(xù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回,。

6,、市場問題反饋

a、每片區(qū)每周兩次市場問題反饋(記案或手機短信)。

b,、業(yè)務(wù)員做好市場反饋問題記錄(市場問題反饋記錄表),。

三、業(yè)務(wù)工作流程管理

1,、認(rèn)真填寫裝車表,，下午下班前準(zhǔn)時把補貨計劃交給倉管。

2,、按照出車線路進行計劃拜訪,，進店后與負(fù)責(zé)人禮貌性打招呼后，首先司機檢查服務(wù)卡是否存在,，及時更新與張貼,，對店招及陳列進行拍照記案，填寫路線表(時間及銷售),，新客戶在路線表下面(再好的產(chǎn)品沒有陳列面不會有好的銷量),，檢查實際庫存(倉庫與排面)，根據(jù)實際情況進行上貨及填寫補貨計劃(填寫補貨計劃時一定要全面,，客戶可以不要,，但自己不能不寫)。檢查竟品信息,，了解竟品活動政策。

3,、根據(jù)客戶現(xiàn)有庫存交流補貨計劃,，季節(jié)性產(chǎn)品推廣、新產(chǎn)品推薦(交流時適當(dāng)靈活運用公司產(chǎn)品政策),，補貨要全面,、合理，避免電話要貨等情況,，所有交流的重點是在給客戶一個補貨的理由,，交流的方式要用能打動自己的方式(要自信、現(xiàn)實,、每句話要讓客戶聽著很舒服,，避免吹捧，排擠竟品),。對于新客戶,，一定不要貪多，量少品多,，對于客戶不感興趣的不要強推,，避免引起客戶反感，介紹產(chǎn)品一定要全面，多借助公司產(chǎn)品手冊或樣品筐,。

4,、認(rèn)真填寫銷貨清單、贈品,、品嘗要標(biāo)注,，市區(qū)流通要寫清具體地址(東西南北縱橫寫明);三區(qū)流通要標(biāo)明區(qū)域、鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道或村,。九縣流通要標(biāo)明縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道,。

5,、公司流通市場全部以現(xiàn)金交易，特殊客戶欠款時要向公司申請,，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進行簽字,，并有效管理、回收,。

6,、根據(jù)客戶規(guī)模、銷量進行客戶等級登記,，根據(jù)客戶等級進行有效管理(包括客戶的拜訪周期,、促銷活動)。

7,、客戶拜訪完畢后,，車上認(rèn)真填寫裝車表中的出庫明細(xì)，與次日路線中a,、b類客戶進行電話溝通,，了解缺貨及補貨信息，并進行登記,。

8,、一天拜訪結(jié)束時，根據(jù)賣貨量,，次日拜訪路線打客戶的補貨信息進行合理制作裝車計劃,，交于倉管?？偨Y(jié)當(dāng)日市場狀況,，提升自身工作能力。

流通中的幾個關(guān)鍵點:

a,、有效利用時間(準(zhǔn)時出車,、準(zhǔn)時交補貨清單,，合理安排工作時間)。

b,、認(rèn)真填寫裝車表(避免不必要的庫存差異),。

c、養(yǎng)成拍店照,、填寫鋪貨記錄,、認(rèn)真填寫銷貨清單的習(xí)慣。

d,、培養(yǎng)與客戶電話溝通的能力,，讓補貨更具體合理性。

e,、制定合理的拜訪路線及周期,。

四、業(yè)務(wù)司機

1,、崗位內(nèi)容

做好車輛行駛,，檢查及保養(yǎng)工作，配合業(yè)務(wù)員做好所在區(qū)域的銷售及送貨工作,，每天對車輛例行檢查,，不允許病車上路，保證貨物及人員安全,。

2,、崗位職責(zé)

(1)認(rèn)真完成每天的出車任務(wù)。

(2)出車前必須認(rèn)真做好車輛檢查,，車容整潔,、車況良好、不見齊全,、制動有效，不允許病車上路,。如有部件損壞和不安全因素隱患,，應(yīng)及時處理直到修復(fù)，確保安全運輸,。

(3)車輛的年檢,、保養(yǎng)、清潔,、停放及辦理保養(yǎng)等車務(wù)手續(xù)由駕駛員提醒,，并有專人負(fù)責(zé)辦理。

(4)鋪貨期間用尋找合理的停車位停放并鎖好車門保證車輛的安全,，嚴(yán)格按照規(guī)則停車,。

(5)做好公司服務(wù)卡張貼工作,，進店檢查店內(nèi)是否張貼告示服務(wù)卡。

(6)配合業(yè)務(wù)人員做好排面整理及裝卸貨工作,。

3,、獎勵

(1)駕駛員每月100元車輛維護費

(2)人為或技術(shù)性造成車輛損壞的由駕駛員自行維修

(3)車輛正常保養(yǎng)維護由公司維修