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注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理目錄篇一

1.設立流程、程序和政策,。

流程和程序有助于確保一個企業(yè)的政策得以實施。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持,。流程和程序產(chǎn)生的風險包括由于流程,、程序、控制或制衡的缺失或無效而引起風險所產(chǎn)生的不良后果,。通常,，這些程序是為了減少錯誤或欺詐而設計的。流程和程序的風險影響套期保值以及交易的決策,、監(jiān)督和風險控制功能,，交易的處理以及對政策的遵守。

企業(yè)的競爭力在很大程度上是由其所立程序的有效性表現(xiàn)出來的,。國際標準化組織(iso)只向那些證明已實施了能夠提供高質(zhì)量產(chǎn)品和服務的程序的企業(yè)頒發(fā)證書,。顯然，意識到在操作過程中會面臨問題的企業(yè),，需要完善用于開展業(yè)務的程序,。而這需要在必要時增加新的程序、更新現(xiàn)有程序及廢止過時的程序,。

2.在公司內(nèi)實施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng),。

可參考本書第八章關于內(nèi)部控制架構(gòu)的內(nèi)容。其中提到要創(chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,，說明管理層的能力,，強化內(nèi)部控制文化和反舞弊意識,。

3.防止錯誤和欺詐。

人員對于企業(yè)的運作至關重要,，并且從風險管理的角度來看,，他們往往代表一種最為顯著的風險。交易涉及雇員的決策以及雇員之間的關系,。因此,，必須始終警惕潛在的錯誤和舞弊。執(zhí)行反舞弊項ii,設計和執(zhí)行控制,，以消除程序內(nèi)嵌人的重大風險,。

4.培訓和管理雇員。

由于雇員對企業(yè)的獲利能力有較大影響,，因此,，對雇員進行有效的管理是很重要的。人力資源管理的有效性,，可通過曠工率,、勞動力流失、事故率等來衡量,。有關人力資源管理實務,，可參見本書第五章第四節(jié)的相關內(nèi)容。

5.評價技術和系統(tǒng),。

技術和系統(tǒng)風險也屬于操作風險,，是由于商品或服務的定價和交易系統(tǒng)、技術依賴,、支付系統(tǒng),、數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡保護、訪問文件或數(shù)據(jù)可被欺詐性地改變而產(chǎn)生,。

對系統(tǒng)和網(wǎng)絡進行評價,，要根據(jù)其對于破壞、欺詐或錯誤的脆弱性,。如果只有一個員工能夠操作一個復雜的系統(tǒng)，那么,，就會產(chǎn)生很大的問題,。關于技術和系統(tǒng)安全的風險屬于技術性的問題，許多方面的討論適合由行業(yè)專家來進行,。

6.外包安排,。

企業(yè)應與外包服務商通過服務級別協(xié)議建立質(zhì)量和服務的要求，并對其產(chǎn)品和服務進行定期的檢查,。

注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理目錄篇二

注冊會計師考試動態(tài)

注冊會計師考試時間

注冊會計師考試報名時間

注冊會計師考試準考證打印時間

注冊會計師考試成績查詢時間

2017注冊會計師考試合格分數(shù)線為60分

2017年注冊會計師考試真題及答案匯總(完整版)

中國注冊會計師協(xié)會2017年注冊會計師考試成績查詢?nèi)肟?/p>

注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理目錄篇三

近年來,，為了研究操作風險的具體測量方法開展了大傲丁_#,。直到今天，還沒有發(fā)現(xiàn)類似var的被普遍認可的計量方法,，而很多的風險仍然繼續(xù)采用傳統(tǒng)方式計量,。如前文所述，操作風險涉及廣泛的領域,，而且每個領域都面臨著不同程度的計量難題,。比較典型的操作風險計量方法有：

(1)員工方面：空缺職位數(shù)量、絕對數(shù)量及百分比,、有職位空缺的期間,、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù)、加班水平等,。

(2)運作方面：已利用的容量的百分比,、控制界限被突破的實例、系統(tǒng)失效的次數(shù),、系統(tǒng)運作結(jié)束時未被處理的項目數(shù)量,、交易量、平均處理時間,、最長處理時間,、生產(chǎn)力水平、員工流動,、每千次處理中發(fā)生差錯的數(shù)量等,。

(3)舞弊：舞弊或舞弊未遂實例的數(shù)量和價值、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù),。

(4)風險的自我評估：管理層對企業(yè)內(nèi)的不同層級采用不同的調(diào)查問卷,，要求每個人完成一系列的綜合問題，以對其負責的領域進行自我評估,。這些問題可能涉及如職工安置水平,、對現(xiàn)有的已知問題的識別、技術支持的充分性和將在未來半年或一年內(nèi)出現(xiàn)的計劃變動,。然后管理層對風險進行評級,，即將特別重大的風險領域評為高優(yōu)先級，次級重要的風險評為中等優(yōu)先級,，影響力有限的風險評為低優(yōu)先級,，并且在與下一級管理人員討論后，以其優(yōu)先級作為資源分配的基礎,。

除了風險的自我評估,，可以將上文列出的指標納入評級系統(tǒng)，這種評級系統(tǒng)同時利用客觀和主觀標準,，為業(yè)務部門或運營部門評出風險分數(shù),。

另外一種方法是利用主要風險指標,。主要風險指標是由管理層確立的客觀的計量方法。由于它們是風險的主要指標,，應當對它們進行定期追蹤,。例如，企業(yè)如果以要求員工定期休假作為把內(nèi)部舞弊風險降至最小化的其中一種方法,，就要定期追蹤連續(xù)休假尚未達到規(guī)定期間的員工數(shù)量,。

許多風險是屬于操作性質(zhì)的風險，因此,，這些風險都可以采用上述方法計量,。它們不一定是復雜的計量方法，但是,，如果使用得當,，有利于識別暴露潛在問題的領域，從而可以據(jù)此采取行動,。