學(xué)習(xí)中的快樂，產(chǎn)生于對學(xué)習(xí)內(nèi)容的興趣和深入,。世上所有的人都是喜歡學(xué)習(xí)的,，只是學(xué)習(xí)的方法和內(nèi)容不同而已,。那么我們寫心得體會要注意的內(nèi)容有什么呢,？以下是小編幫大家整理的心得體會范文，歡迎大家借鑒與參考,，希望對大家有所幫助,。

內(nèi)控優(yōu)化心得體會 內(nèi)控提升年篇一

（1）加強合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實合規(guī)制度,。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,，是我們柜員進行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營教訓(xùn)的精華,，只有按章辦事,，我們才有保護自己的權(quán)益。

（2）提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強風(fēng)險象環(huán)生防范意識,。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)合規(guī)制度的每一個項目,，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案,，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認識合規(guī)文化,。我們柜面制度雖然健全,，但我們的經(jīng)營大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展,，難免有一些制度不完善,，這就要求我們多加強自身的積累，對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險點有深刻的認識,，防范于未然,。

（3）強化柜面風(fēng)險象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設(shè)置和人員配置進行合理安排,，嚴格要求不相容崗位職責(zé)相互分離,，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進行劃分，對各項業(yè)務(wù)進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理,。

（4）深入開展內(nèi)控合規(guī)教育,，提高風(fēng)險防范意識和自我保護意識的教育，認真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度,，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù),，不斷強化員工風(fēng)險象環(huán)生防范意識，從思想,、經(jīng)營理念產(chǎn),，全面風(fēng)險管理,、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險控制文化,，形成一種風(fēng)險管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍,。

通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求,。

內(nèi)控優(yōu)化心得體會 內(nèi)控提升年篇二

近年來,，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍,，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢,，如“巴林銀行”、“安然事件”等,。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏,、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學(xué)界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國,，內(nèi)部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展,。

盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視,。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標準體系,，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段,，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳,；會計信息質(zhì)量不高；支出失控,，潛在虧損增加,；違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。

任何實踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo),，然而從現(xiàn)有的研究看,，對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況,，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實踐作用很不相稱,。

1、內(nèi)部控制理論框架滯后,。20世紀90年代,，美國著名的coso報告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境,、風(fēng)險評估,、控制活動、信息與溝通,、監(jiān)督五項要素構(gòu)成,。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點,。我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境,、會計制度、控制程序,。五要素在我國的會計制度,、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果,，由于其具有明顯的先進性,，許多國家的理論界、各種準則制定機構(gòu),、大中型企業(yè)都已接受這一觀點,，并按其對準則及內(nèi)部控制實務(wù)進行了修改和改造，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢,。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性,，勢必會影響內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展。

2,、傳統(tǒng)理論限制,，目標定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出,，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會計和審計領(lǐng)域研究,。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制—內(nèi)部控制系統(tǒng)論—會計控制與管理控制—內(nèi)部控制要素論—內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論—

內(nèi)部控制風(fēng)險論）來看，內(nèi)部控制的定義及其理論研究,，更多地服從于獨立審計實務(wù)的需要,。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度,，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領(lǐng)域的傳統(tǒng)認識,，從整個社會與組織運行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。

coso報告將內(nèi)部控制的目標定位于：財務(wù)報告的可靠性,、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性,。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，防錯糾弊,，保證會計資料的真實,、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合,，但從長遠來看,，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,，目標定位應(yīng)有相應(yīng)的提高,。

從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出,，政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會性,。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè),，尤其是具有指導(dǎo)和強制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系,。

我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，20xx年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》,，之后,，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》等規(guī)范性文件,。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標準體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全,，對內(nèi)部控制內(nèi)容的認定,、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標準，使企業(yè)在實際工作無法準確地進行操作,，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展,。

內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作,。任何有利于經(jīng)濟發(fā)展的措施的`執(zhí)行,，都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū),，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告,，有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進行審計，

并出具審計報告,，目前,，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內(nèi)部控制的目標定位,、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一,，導(dǎo)致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標準,，造成內(nèi)部控制評價流于形式,。為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展，必須建立有效的內(nèi)部控制評價機制,。

（一）加強內(nèi)部控制理論的研究

1,、借鑒國外經(jīng)驗，探索內(nèi)部控制新框架,。目前,，由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》采用了coso報告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點,，即控制環(huán)境、風(fēng)險管理,、控制活動,、信息與溝通、監(jiān)督等,。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進步,，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內(nèi)部控制實務(wù)的進步。但是我國在會計規(guī)范,、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點,，我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒coso報告的研究成果,，盡快采用五要素觀點,，和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內(nèi)部控制,。

2,、準確定位內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野,，突破會計和審計領(lǐng)域的研究,，應(yīng)該與經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟學(xué)中,，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連,，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中,，與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比,，管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多,、作用更大,，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標定位,，同時也需要立足我國的現(xiàn)實,，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性,。因此，內(nèi)部控制研究應(yīng)該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位,，只有這樣才能取得突破性的進展,，并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實務(wù)的理論成果。

為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,，我國政府應(yīng)該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐,。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中,，應(yīng)該注意以下問題：

1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會,。我國應(yīng)該參照美國的coso委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會,，充分吸納了各界的觀點和建議。

2,、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范,。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,，以后還要陸續(xù)出臺實物資產(chǎn),、對外投資、籌資活動,、成本費用與公司擔(dān)保行為等項規(guī)范。這些內(nèi)部控制標準體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠影響,。

3,、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間,，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突,，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù),。因此,，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。

（三）完善我國的內(nèi)部控制評價

根據(jù)評價主體不同,，內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價,。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評價的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容：

企業(yè)應(yīng)進行內(nèi)部控制自我評價,。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題,。

完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運行,。

在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價方法,，進一步對內(nèi)部控制進行經(jīng)濟數(shù)量分析,，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標體系。

制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評價標準,。投入一定的人力,、物力、財力,，盡早建立一套完整的,、公認的內(nèi)部控制標準,，使內(nèi)部控制評價有章可循。

內(nèi)控優(yōu)化心得體會 內(nèi)控提升年篇三

通過此次學(xué)習(xí)活動,，結(jié)合我平時在工作中的實際情況,，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?，F(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動的心得總結(jié)如下幾點,。

（1）加強合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實合規(guī)制度,。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,，是我們柜員進行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營教訓(xùn)的精華,，只有按章辦事,，我們才有保護自己的權(quán)益。

（2）提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強風(fēng)險象環(huán)生防范意識,。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ),。合規(guī)制度的每一個項目,，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng),，就是從源頭上認識合規(guī)文化,。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營大持續(xù),，我們的業(yè)務(wù)在拓展,，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強自身的積累,，對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險點有深刻的認識,，防范于未然。

（3）強化柜面風(fēng)險象環(huán)生管理工作,。對柜面崗位設(shè)置和人員配置進行合理安排,，嚴格要求不相容崗位職責(zé)相互分離，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進行劃分,，對各項業(yè)務(wù)進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理,。

（4）深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風(fēng)險防范意識和自我保護意識的教育,，認真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度,，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強化員工風(fēng)險象環(huán)生防范意識,，從思想,、經(jīng)營理念產(chǎn),，全面風(fēng)險管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險控制文化,，形成一種風(fēng)險管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍,。

通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求,。

內(nèi)控優(yōu)化心得體會 內(nèi)控提升年篇四

學(xué)了一段時期的內(nèi)部控制,，通過老師對知識的講解和結(jié)合案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認識,。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系,，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源,、社會責(zé)任、企業(yè)文化,、資金活動,、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理,、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成,。每一部分都是不可或缺的,，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運行的必要條件,。以下是我對學(xué)習(xí)內(nèi)部控制這門課的心得體會。

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1,、對內(nèi)控制度的認識不到位,。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂,、匯總,，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制,；有的在把握內(nèi)控與管理,、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上,，認識有偏差,，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中,，側(cè)重于抓規(guī)模,、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張,，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生,，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下,。

2、稽核,、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全,，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī),、強化管理,、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核,、監(jiān)察體制不順,，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映,，使一些問題被積壓下來,，沒有相應(yīng)的制約措施。

3,、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全,，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點,，目前我行缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系,。管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒有實行風(fēng)險度管理,。

1,、對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認識。在沒有正式學(xué)這門課之前,，我認為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,，內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的工作，內(nèi)部控制就是為防止貪腐舞弊,。直到老師開始介紹內(nèi)部控制時,，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的認識是不當(dāng)?shù)摹Ｋ^內(nèi)部控制,，從靜態(tài)角度講,，就是企業(yè)為確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整,、經(jīng)營效率之提高,，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法,。從動態(tài)角度講,，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,，以及實現(xiàn)其會計信息可靠,、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高,、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程,。

2、所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,，即：其一,，它是無時不控的———貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二,，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步,，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想,，其三,，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工,，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的,；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控,，大事情更要控,，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理,。

那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部控制呢,？首先我本人認為：增強自律意識是根本,。一切活動離不開人,，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外,。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物,，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易,，那么有顏色遵循維護則更難,。因為，需要持之以恒孜孜不倦,，一以貫之,。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時,。

增強自律意識,，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識,。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念,，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次,，要樹立制度面前人人平等的信念,，不再是惟命是從。再者,，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé),，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己,，高高掛起,。

增強自律意識，從重點對象看,，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識,，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓,，效益與守規(guī)兩手抓,，做自律的表率。

增強自律意識可以從學(xué)習(xí)教育,、剖析典型,、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度,；通過學(xué)習(xí),，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么,，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù),。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標桿,，吸取教訓(xùn)上有對象,。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者,，果敢地進行調(diào)整,，直到清理出隊伍，以儆效尤,。嚴格嚴厲查處是保障,。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行,，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查,，嚴厲處置,。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù),，甄別是非,，確認對錯，分清主次,，界定責(zé)任,。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題,，不回避矛盾,，混淆是非，不當(dāng)“和事老”,，報實情,、說實話、辦實案,。

綜上所述,，通過對內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中,，必須忠于職守,，弘揚創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé),；弘揚學(xué)習(xí)之風(fēng),，強素質(zhì)；弘揚務(wù)實之風(fēng),，講效率,；弘揚艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象,。牢固樹立“勤政,、廉潔、求實,、高效”的工作作風(fēng),，帶頭模范執(zhí)行制度,，促進規(guī)范經(jīng)營,，營造公司和諧奮進環(huán)境和秩序。

最后,，我將以此次學(xué)習(xí)的開展為契機,，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻,。