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初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇一
為了加強(qiáng)本單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作,，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,，提高會計(jì)工作水平,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要,，制定本制度,。
1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度,，遵守職業(yè)道德,。
2.應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確,、及時、完整,。
3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密,，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息,。
5.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿,，包括總賬、明細(xì)帳,、費(fèi)用賬,、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2.會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造,、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿,，不得設(shè)置帳外賬,，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表,。
3.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,，應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。會計(jì)檔案建檔要求,、保管期限,、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行,。
4.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期結(jié)帳,，定期編制財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性,、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
1.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督,。
2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物,、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,。
3.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督,。
4.會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動,，應(yīng)當(dāng)制止和糾正,。
5.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì),、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督,，如實(shí)提供會計(jì)憑證、賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇二
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司,；各部門,、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。
2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu) ,，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作,，包括:財(cái)會人員的管理,、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作,，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳,；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時,、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度,；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。
2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科,、供應(yīng)科、倉儲科,、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長,、科長、主管會計(jì),、各崗位會計(jì),、出納員,、成本核算員,、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員,。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗。
2.4財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時,，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。
2.5財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員,、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度,，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報(bào)酬,。
3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款,，個人借款,、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù),、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作,。收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法,；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對,。出現(xiàn)長,、短款且又無法查明原因的,，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償,。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。
3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時,，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財(cái)務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù),。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。
3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財(cái)務(wù)部門及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前帳未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對帳單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。
3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同,、收到條,、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）,，不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng),、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案,。
3.4.2各項(xiàng)債權(quán),，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表,，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。對發(fā)生的應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng),，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。
3.4.3 收回的帳款要及時上交財(cái)務(wù)部門,，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理,。
3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款審批制度,，職工調(diào)離時財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。
3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時,，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度,，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),，主要包括原材料,、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板,、焊材,、鋼管、原料油等,；輔助材料如扎絲,、油漆,、螺栓,、螺帽等,；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚,、手套,、毛巾、肥皂,、洗衣粉等,；其他類,。
3.5.2存貨的計(jì)價,、按實(shí)際成本計(jì)價,。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,，裝卸費(fèi),、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,，入庫前的挑選費(fèi),，市外運(yùn)輸費(fèi),，保險費(fèi)以及繳納的稅等,。
3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入,。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單,，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存,。
3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,，須持總經(jīng)理簽批的采購單,、購貨發(fā)票,，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。
3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號,、數(shù)量,、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單,，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格,、型號。
3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),，一聯(lián)為供貨方證明,。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺帳登記工作,，填制一式三聯(lián)估價入庫單,，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單,。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制,，填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請,，其他用料，由行政部提出申請,，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉庫方可發(fā)貨,。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間,、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對帳并核對相符,。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）,；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù),，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時,，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔,。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料,、產(chǎn)成品收,、發(fā),、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理,。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),、登記工作,，及時編制,、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后,，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn),。
3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,，一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,，如辦公用品（桌,、椅,、檔案櫥等）各種工具等,，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償,。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度,，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）,。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則,，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù),，以保證帳實(shí)相符；對于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。
3.5.17代銷商品的管理,。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳,、帳物相符,，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天,，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入,。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù),、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬,，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門,。
3.5.19.3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜,。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,，按實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫單價,。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任,。
3.5.20其他存貨物、資管理,。氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫手續(xù)辦理,。
3.5.21因特殊原因,，臨時借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時,，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途,、單位,、經(jīng)辦人、地址,、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報(bào)總經(jīng)理,。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、機(jī)械,、設(shè)備,、運(yùn)輸工具,；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具,，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn),。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度,。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡,。
4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格,，對于外購需安裝,、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價格,。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時,，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份,。
購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析,。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳,。
4.4折舊方法,。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,，房屋,、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年,。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,。
5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款,、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放 工資,，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,，以便及時處理帳務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價和產(chǎn)品成本,。
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本,。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算,。
6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號,。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗,。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料,、動力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動效率,，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。
6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）,。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定,。
7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù),。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條,、辦理擔(dān)保,、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產(chǎn)品的降價,，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交,。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門,。
7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。
7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
1,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。
3,、提取法定盈余公積金和公益金。
4,、向投資者分配利潤,。
8.1根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間,，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。
8.2xxx和各控股公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù),。
8.3公司所有購進(jìn)貨物,，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水,、電,、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算,。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù),。
8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票,、制單,、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票,。
8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計(jì)制度》建立會計(jì)科目,。
9.1本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔,。
9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。
9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動工作時必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù),，造具移交清單,，分清前后責(zé)任,，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9.4 會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類15年,；總帳15年,、明細(xì)帳15年,、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年,、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會計(jì)移交清冊15年,、會計(jì)檔案保管清冊永久,。
10.1對現(xiàn)金出納會計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計(jì)5元,。
10．2對違反3.3.1,、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元,。
10．3公司往來賬會計(jì)違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元,。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款,，每次處罰責(zé)任人10元,。
10．5對違反 3.5.8.1,、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規(guī)定,，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．8對車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．9對會計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元,。
11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。
11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇三
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。
2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備,。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日,。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼,。
③支票有效期為十天,，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3.100元以上的費(fèi)用支出,，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個人負(fù)責(zé),。
1.凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。
2.購買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。
3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。
4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
如員工加班,，員工乘由公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),。
1.銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。
1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇四
第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。
第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。
第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資,、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行,。
第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員,。
第6條 公司部會計(jì)師,。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長,。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員,。
第7條 總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé),。
總會計(jì)師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施,，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動,，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
2.審查公司基建,、投資,、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,，對可行性報(bào)告提出評估意見,；
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；
5.編制公司員工工資,、獎金,、福利方案和股東分紅派息方案,；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策,、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，制止不符合財(cái)經(jīng)法令,、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),；
8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免,、晉升,、獎懲等提出建議、評定,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,；
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.簽署下屬公司,、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督。
第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作,。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營成本,，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月,、季,、年度向總會計(jì)師,、總經(jīng)理,、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；
3.籌劃經(jīng)營資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借、還款工作,；
4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司,、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司,、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,；
5.協(xié)助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作,；
6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條 下屬公司,、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,，搞好會計(jì)核算，及時,、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；
3.參與投資,、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表,，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,、制度,、決定,，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益,；
6.監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支,。
第12條 財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作,。
第13條 各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。
第14條 財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,。
記帳、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月潔，按期報(bào)帳,。
第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),。
第16條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告,。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵,。
第17條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。
財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作,。
被撤銷,、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立,、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù),。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。
移交交接必須監(jiān)交,。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接,，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交,；財(cái)務(wù)部部長的交接,，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接,，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交,。
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
第19條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù),。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。以人民幣為記帳位幣,。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理,。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣,。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。
第22條 一切會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，必要時可用外國文字旁述,；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定,、資本充實(shí)的原則,。
第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級核算,，按部設(shè)帳,。
對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后,。
第25條 公司采用的會計(jì)處理方法,，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變,。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),；
2.以廠房,、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),；
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明,。
第27條 公司向其他單位投出的資金,，應(yīng)按投出時交付的金額記帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映,。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。
第29條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息,。
第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物,；
2.機(jī)器設(shè)備；
3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī),、復(fù)印機(jī),、電傳機(jī)等）,；
4.運(yùn)輸工具；
5.其他設(shè)備,。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年,；
3.電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年；
4.其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
第32條 購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險等費(fèi)用作為原價,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊,，原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理,、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時,，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,。
第35條 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季,、月）；
2.損益表（年、季,、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）,；
4.財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）,；
5.專用基金明細(xì)表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）,；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；
9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
10.應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇五
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì),、出納,、和審計(jì)人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。
(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。
(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作,。
(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。
第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。
會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次,。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。
出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的'登記工作,。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。
第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用 途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報(bào)銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資,、津貼,、獎金;
(二)個人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還,。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手 續(xù),。
第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。
第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。
第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。
第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時歸檔,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;
(三)偽造,、變造,、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇六
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按《會計(jì)法》辦事,，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。
2,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告,。
3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡,。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理,。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算,，按時準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表,。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi),，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,，編制月,、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,。
7,、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8,、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷,。
1、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。
3、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。
4,、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5,、會計(jì)科目的設(shè)置,，會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表,。
6,、會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫"會計(jì)檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱,，報(bào)董事會和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀,。
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，除特殊情況外,，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2,、1 支付給職工個人的工資,、獎金,、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng);
2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);
2、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng),。
3,、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。
4,、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。
5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。
6,、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金,，限額￥1000元,，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請配備,。
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期,、用途，只空出金額,、收款人名稱欄，但必須注明限額,，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳,。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。
3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇七
第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益,，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則,。金融企業(yè)除外,。
其他企業(yè)參照執(zhí)行。
第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,，合理籌集資金,，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用,，規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。
第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。
各級財(cái)政部門（以下通稱主管財(cái)政機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo),、管理、監(jiān)督,，其主要職責(zé)包括：
（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
（二）制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策,，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度,。
（三）建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
（四）實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評價,，監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。
（五）研究,、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度,。
（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革,、改制方案,。
（七）根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù),。
第五條各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu),，企業(yè)法人,、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者）,，企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營者）,，依照法律,、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅,。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整,。
第七條各級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級財(cái)政機(jī)關(guān),。
第八條企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確,、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級次。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度,，明確決策規(guī)則,、程序、權(quán)限和責(zé)任等,。法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng),，依照其規(guī)定執(zhí)行,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對投資者,、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng),，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)回避,。
第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度,，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任,，按照風(fēng)險與收益均衡,、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險,。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求,，對資金籌集,、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制,、收益分配,、重組清算等財(cái)務(wù)活動，實(shí)施全面預(yù)算管理,。
第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,。
（二）決定企業(yè)的籌資,、投資、擔(dān)保,、捐贈,、重組、經(jīng)營者報(bào)酬,、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),。
（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。
（四）對經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,。
（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān),。
投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),，可以通過企業(yè)章程,、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者,。
第十三條經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃,，編制財(cái)務(wù)預(yù)算,。
（二）組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資,、擔(dān)保,、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案,，誠信履行企業(yè)償債義務(wù),。
（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費(fèi),、住房公積金等,，保障職工合法權(quán)益。
（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析,，實(shí)施財(cái)務(wù)控制,。
（五）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況,。
（六）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì),、評估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作,。
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金,、實(shí)物、無形資產(chǎn),、股權(quán),、特定債權(quán)等形式的出資。其中,，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券,、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時,，法律,、行政法規(guī)對出資形式,、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行,。
企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的,，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例,。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資,、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案,，確定籌資規(guī)模,，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本,。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本,，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度,，在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi),，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益,。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本,，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少,，投資者不得抽逃或者變相抽回出資,。
除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份,。企業(yè)依法回購股份，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法,，并經(jīng)投資者決議,。
第十七條對投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理,。
經(jīng)投資者審議決定后,，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本,。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分,，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限,。
第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本,，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后,，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金,，區(qū)分以下情況處理：
（一）屬于國家直接投資,、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積,。
（二）屬于投資補(bǔ)助的,，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的,，按規(guī)定執(zhí)行,；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有,。
（三）屬于貸款貼息,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理,。
（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸,、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理,。
（五）屬于彌補(bǔ)虧損,、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理,。
第二十一條企業(yè)依法以借款,、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的,，根據(jù)資金成本,、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求,，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策,，并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的,，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策,、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定,。
企業(yè)籌集資金,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同,，依法接受監(jiān)督,。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要,，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理,。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,，統(tǒng)一籌集,、使用和管理資金。企業(yè)支付,、調(diào)度資金，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,，依據(jù)有效合同,、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù),。
企業(yè)向境外支付,、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理,，但應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)金融管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益,。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度,，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約情況,，落實(shí)收賬責(zé)任,，減少壞賬損失,。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,，規(guī)范存貨采購審批,、執(zhí)行程序,，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款,。
企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購,，可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建、使用,、處置制度。
企業(yè)自行選擇,、確定固定資產(chǎn)折舊辦法,，可以征詢中介機(jī)構(gòu),、有關(guān)專家的意見,，并由投資者審議批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的,，應(yīng)當(dāng)說明理由,，經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。
企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn),、進(jìn)行重大技術(shù)改造,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序,，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任,。
企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)辦理竣工決算,。
第二十七條企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律,、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，進(jìn)行可行性研究,，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任,。
企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，明確企業(yè)投資權(quán)益，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管,。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的,，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn),，并遵守國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng),、購買,、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營,、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。
無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓,、租賃,、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營,、連鎖經(jīng)營,、對外投資等情形時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，明確雙方的權(quán)利義務(wù),，合理確定交易價格,。
第二十九條企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力,，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記,，實(shí)行跟蹤監(jiān)督,。
企業(yè)對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,，制定實(shí)施方案,，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù),。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán),、證券,、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展,，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，建立交易報(bào)告制度，定期對賬,，控制風(fēng)險,。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理,，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險,。
第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度,。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)選用,，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)時可以征詢中介機(jī)構(gòu),、有關(guān)專家的意見,。
對計(jì)提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn),，不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)及時予以核實(shí),、查清責(zé)任，追償損失，按照規(guī)定程序處理,。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失,，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤、盈余公積,、資本公積和實(shí)收資本,。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押,、置換,、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行,。其中,，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施,。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價結(jié)算,。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤,。
第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約束,，推行質(zhì)量成本控制辦法,，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制,。
第三十七條企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口,、分級管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度,。
第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措,，據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用,。
符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán)，可以集中使用研發(fā)費(fèi)用,，用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā),。
第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn),、污染治理,、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi),，按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用,。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣,、折讓以及支付必要的傭金、回扣,、手續(xù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、提成,、返利,、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎勵等支出的,，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同,，履行內(nèi)部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金,、保險費(fèi),、運(yùn)費(fèi)，按照合同規(guī)定的價格條件處理,。
企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費(fèi)用的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律,、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,，對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報(bào)酬,，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險費(fèi),，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。
經(jīng)營者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額,，對企業(yè)技術(shù)研發(fā),、降低能源消耗、治理“三廢”,、促進(jìn)安全生產(chǎn),、開拓市場等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老,、失業(yè)、工傷等社會保險費(fèi),，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。
已參加基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老保險的企業(yè),，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險，所需費(fèi)用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取,。超出規(guī)定比例的部分,，由職工個人負(fù)擔(dān)。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn),。
工會經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會,。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等,。
企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派,、收費(fèi)、集資,，有權(quán)拒絕,。
第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：
（一）娛樂、健身,、旅游,、招待、購物,、饋贈等支出,。
（二）購買商業(yè)保險、證券,、股權(quán),、收藏品等支出。
（三）個人行為導(dǎo)致的罰款,、賠償?shù)戎С觥?/p>
（四）購買住房,、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。
（五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出,。
第四十七條投資者,、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣,、折讓,、傭金、回扣,、手續(xù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、提成,、返利,、進(jìn)場費(fèi),、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè),。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價格管理制度,，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價和銷售價格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法,，根據(jù)預(yù)期收益,、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭,、法律規(guī)范約束等要求,，采取相應(yīng)的價格策略，防范銷售風(fēng)險,。
第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。股權(quán)投資出售底價,，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定,，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時,，對尚未收款部分的股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算，取得受讓方提供的有效擔(dān)保,。
上市公司國有股減持所得收益,，按照國務(wù)院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損,，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ),。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ),，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ),。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，按照以下順序分配：
（一）彌補(bǔ)以前年度虧損。
（二）提取10%法定公積金,。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本50%以后,，可以不再提取。
（三）提取任意公積金,。任意公積金提取比例由投資者決議,。
（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤,，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國有利潤上繳財(cái)政,。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取,。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配,；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵的,，在擬訂利潤分配方案時，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購股份所需利潤,。
第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后,，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤,，但法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理,、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：
（一）取得企業(yè)股權(quán)的,，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配,。
（二）沒有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),，從當(dāng)期費(fèi)用中列支,。
第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、合并,、分立、托管等方式實(shí)施重組,，對涉及資本權(quán)益的事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序,，并組織開展以下工作：
（一）清查財(cái)產(chǎn),，核實(shí)債務(wù)，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),。
（二）制訂職工安置方案,，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議,。
（三）與債權(quán)人協(xié)商,，制訂債務(wù)處置或者承繼方案,。
（四）委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù),。
（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案,，經(jīng)過審議后履行報(bào)批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組,，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。
企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案,。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機(jī)構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上,，經(jīng)分立各方協(xié)商,，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組,。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn),、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼,，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例,。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分,，作為資本公積,；少于注冊資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資,。
對資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的,，合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任,，整合財(cái)務(wù)資源,。
第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)由投資者決定,，并簽訂托管協(xié)議,，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營目標(biāo),、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等,，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案,，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù),。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè),，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn),、經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔(dān)保,。
第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時,，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續(xù),，并區(qū)別以下情況處理：
（一）繼續(xù)采取劃撥方式的,，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益,，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記,。國家另有規(guī)定的除外,。
（二）采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本,，形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有,。
（三）采取出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權(quán),，支付出讓費(fèi)用,。
（四）采取租賃方式的，由企業(yè)租賃使用,，租金水平參照銀行同期貸款利率確定,，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進(jìn)行重組時,，對已占用的水域,、探礦權(quán)、采礦權(quán),、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源,，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理,。
第五十八條企業(yè)重組過程中,，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助,、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會保險費(fèi),、住房公積金，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償,。
第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉,、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的,，應(yīng)當(dāng)按照法律,、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價,，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定,。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。
企業(yè)清算結(jié)束,，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),，報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后,，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告,。其中,，屬于各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān),。
第六十條企業(yè)解除職工勞動關(guān)系，按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi),，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外,，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：
（一）企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤,、盈余公積,、資本公積、實(shí)收資本中支付,。
（二）企業(yè)清算時發(fā)生的,，以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。
第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn),，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時共享,。
第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃,，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流,、資金流,、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作,。
第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn),，重點(diǎn)監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù),、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息,，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案,。
第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，按時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓,。
第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份,、季度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料,，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí),。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。
企業(yè)對外提供的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。
第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：
（一）職工勞動報(bào)酬、養(yǎng)老,、醫(yī)療,、工傷、住房,、培訓(xùn),、休假等信息。
（二）經(jīng)營者報(bào)酬實(shí)施方案,。
（三）年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)情況,。
（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息,。
第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評價體系,，主要評估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力,、盈利能力,、資產(chǎn)營運(yùn)能力、發(fā)展能力和社會貢獻(xiàn),。評估和評價的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會發(fā)布,。
第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益,。
第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì),。
第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責(zé)任,。
第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立,、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。
企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的,，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律,、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé),。
經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機(jī)構(gòu)的檢查,、審計(jì)工作,。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正,、予以警告,，有違法所得的，沒收違法所得,，并可以處以不超過違法所得3倍,、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的,，可以處以1萬元以下的罰款,。
（一）違反本通則第三十九條、四十條,、四十二條第一款,、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的,。
（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留,、隱瞞、侵占企業(yè)收入的,。
（三）違反本通則第五十條,、五十一條、五十二條規(guī)定進(jìn)行利潤分配的,。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的,，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的,。
（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的,。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告,。
（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的,。
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸,，且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的,。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制,、報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料的,，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰,。
第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中違反財(cái)政,、稅收等法律、行政法規(guī)的,，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰,。
第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門,、機(jī)構(gòu)有關(guān)工作人員，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊或者泄露國家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)秘密的,，依法進(jìn)行處理,。
第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則,。
第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇八
我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求,，特制定我局的財(cái)務(wù)管理制度,，現(xiàn)將我局財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報(bào)如下：
收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1,、財(cái)政補(bǔ)助收入,，即單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
2,、上級補(bǔ)助收入,，即單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
3,、事業(yè)收入,，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,。
4、經(jīng)營收入,，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動取得的收入,。單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。
支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。支出包括：
1,、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,，包括工資,、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。在其他費(fèi)用中,，接待上級部門,、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費(fèi)不得超出400元,，超出部分由單位陪同人員負(fù)責(zé),。差旅費(fèi)按地區(qū)下發(fā)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2,、經(jīng)營支出,，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
3,、上繳上級支出,，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其他固定資產(chǎn)。
1,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在100元以上,、專用設(shè)備單位價值在500元以上,，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。
2,、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷,。
3,、單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇九
為了更好地完善本店的財(cái)務(wù)制度,，特制定以下規(guī)定。
1,、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作,。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款,。
2,、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨,。
3,、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離,。
4,、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報(bào)表。
5,、吧司管貨,，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨,，每月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé),。
6,、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務(wù)員,、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。
7,、服務(wù)人員開錯單,，送錯酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。
8,、存酒單由客人自行保管,，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理,，其他人員不得私自處理剩余的酒水。
9,、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理,，不得私自藏匿，否則,，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元,，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。
10,、每張報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報(bào)銷。
11,、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán),，超出200元的非正常開支必須報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
12,、每店店長享有一定量的簽單權(quán),，財(cái)務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。
13,、每月的月底為固定盤點(diǎn)時間,，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時間,。盤點(diǎn)必須經(jīng)理,、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn),。
14,、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財(cái)務(wù)主管匯報(bào),。財(cái)務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時間進(jìn)吧臺檢查財(cái)務(wù)收入情況,，收銀員要密切配合。
15,、公司的任何人員都必須對外保守公司的財(cái)務(wù)秘密,，不得向外泄露任何財(cái)務(wù)情況，否則,，以開除論處,，造成公司的財(cái)務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償,。
16,、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金,、補(bǔ)助時間,。財(cái)務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報(bào)表，由財(cái)務(wù)和店長核準(zhǔn),，并報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放,。
17、除招待需要,，任何人不許簽單掛賬,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十
為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，達(dá)到節(jié)減支出,、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,，特制定本制度,。
一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約,，量入為出,；保證重點(diǎn)，兼顧其他,；統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格審批”的管理辦法。
二,、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理,，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況,，正確反映收支結(jié)果,，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三,、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則,，實(shí)行書記“一支筆”審批,。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,，做到手續(xù)齊全,。
四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理,。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時,，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度,。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額,。
五,、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時,，經(jīng)辦人要對票據(jù)進(jìn)行審核,，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時,，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批,、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款,；辦理撥款業(yè)務(wù)時,，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批,、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款,；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,，代辦員,、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款,。并提高對原始憑證審核管理,，隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。
六,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo),、委領(lǐng)導(dǎo)審批,，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。
七,、加強(qiáng)印鑒,、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒,、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度,。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計(jì)保管,；
八,、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部,、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財(cái)務(wù)，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷,。
九,、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán),。小額采購辦公用品,，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品,，由相關(guān)科室提出申請,，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn),。
十,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》,，以身作則,，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為,，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,，通報(bào)批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先,、評優(yōu)資格,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十一
1、每年12月份,，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算,，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其情況,，具體修訂預(yù)算表,。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,，應(yīng)寫處書面報(bào)告交中心學(xué)校校長,，在中心學(xué)校校長研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支,。
3,、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入,。
4,、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支,，未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),，不予以報(bào)銷,。
1、審批權(quán)限
（1）,、開支200元以內(nèi),，由校長審批；
（2）,、開支200元以上,，原則上需經(jīng)教代會表決通過,，由校長負(fù)責(zé)審批,。
2、審批程序
（1）所有項(xiàng)目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字,，再由證明人簽字，最后由校長簽字報(bào)銷,。
（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，報(bào)賬員不得付款，報(bào)賬員不能入帳,，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無理糾纏報(bào)賬員。
1,、會議費(fèi),、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,，經(jīng)教代會研究同意并決定后,，校長批準(zhǔn)后方能開支。
（2）對外活動的接待費(fèi),，必須由校長同意,，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員,、就餐地點(diǎn)后,，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,，并簽字（寫明事由,、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次,，并帶回附件,，發(fā)票報(bào)銷時附件附后。先斬后奏者,，一律不予以報(bào)銷,，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),。
（3）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時,，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知,。
2、差旅費(fèi)的管理
（1）教職工因公出差（含開會,、學(xué)習(xí),、考察、參觀）,，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后,，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi),。
差旅費(fèi),、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
1,、出差六安車費(fèi)報(bào)20元∕來回1趟,。每天生活費(fèi)20元。
2,、培訓(xùn),、學(xué)習(xí)、考察,、參觀需集體生活,、住宿、坐車,、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷,。
1、賬目日清月結(jié),，期末整理公布,。
2、壓低,、緊扣支出,，民主理財(cái)。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十二
1．學(xué)校的財(cái)務(wù)工作,，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理”的體制，財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由部門統(tǒng)一管理,。
2．財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限,、職責(zé)及獎罰，必須按《會計(jì)法》執(zhí)行,。
1．學(xué)校的收費(fèi)必須合規(guī)合法,，嚴(yán)格執(zhí)行“一費(fèi)制”,，實(shí)行收費(fèi)公示制度，推行校務(wù)公開,，接受群眾監(jiān)督,。
2．一律使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)票據(jù)，自覺接受群眾的監(jiān)督,。
3．學(xué)生的課本資料,，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料,，財(cái)會人員有權(quán)拒絕并報(bào)上級主管部門查處,。
1．每學(xué)期開學(xué)初，學(xué)?？倓?wù)應(yīng)及時將收的費(fèi)用如數(shù)上繳,，防止不安全事故發(fā)生,，不執(zhí)行規(guī)定造成損失者，追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。
2．學(xué)校的資金是保證教育教學(xué)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的,，一律不準(zhǔn)外借或挪作他用,，否則，必將嚴(yán)肅處理,。
3．任何人不能以學(xué)校的名義替社會上的集體或個人擔(dān)保,，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛,。
1．堅(jiān)持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn),，收支平衡”的原則,，要做好每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。
2．學(xué)校的收費(fèi)和專項(xiàng)收費(fèi)必須實(shí)行收支兩條線,。
3．學(xué)校上繳的費(fèi)用,，應(yīng)按數(shù)依期向上級教育部門上繳。
4．重大財(cái)務(wù)收支應(yīng)集體決策,，并要把決策的內(nèi)容同原始憑證一起裝訂保管,。
1．學(xué)校的財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家規(guī)定的記帳方法日清月結(jié)，做到帳單相符,，帳表相符,，帳帳相符。
2．報(bào)銷的票據(jù)必須合規(guī)合法,，學(xué)校的各項(xiàng)開支要有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，不合規(guī)合法的票據(jù)不予報(bào)銷,，不能我行我素使用不合法票據(jù)，票據(jù)的裝訂要整齊劃一,。
3．帳務(wù)核算必須堅(jiān)持民主公開的原則,，參加核算的人員必須人人簽名，以示負(fù)責(zé),。
4．財(cái)務(wù)人員調(diào)離,，必須做好資料交接手續(xù)，移交,、接收,、監(jiān)交應(yīng)多方參與。
1．學(xué)校每學(xué)期帳務(wù)在校務(wù)公開欄里張貼,，自覺接受教職員工的監(jiān)督,。
2．學(xué)校的帳目，須接受并服從財(cái)政,、教育,、審計(jì)、紀(jì)檢,、監(jiān)察,、物價等部門的監(jiān)督和檢查。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十三
1,、學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)的預(yù),、決算，向教師公布,。
2,、每學(xué)期各項(xiàng)收費(fèi)的項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)出具的票據(jù)向師生公布,。
3,、學(xué)生中餐收支情況，重大項(xiàng)目開支,，向師生公布,。
4、經(jīng)費(fèi)的使用情況,，包括公用經(jīng)費(fèi),、醫(yī)療費(fèi)、公積金,、科研經(jīng)費(fèi),、月績效工資等各項(xiàng)使用語發(fā)放向教師公布。
5,、校車使用情況及費(fèi)用向教師公布,。
6,、教師進(jìn)修、出差報(bào)銷情況,，向教師公布,。
7、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定,，合理安排,，以為改善學(xué)校辦學(xué)條件為主，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
1,、學(xué)校總務(wù)處開學(xué)初,，根據(jù)學(xué)校的安排,，預(yù)算好學(xué)校各項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)安排，并公布預(yù)算情況,，年終公布財(cái)務(wù)決算情況,。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度,，執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)全額上交區(qū)會計(jì)核算中心,，收費(fèi)的票據(jù)由學(xué)校統(tǒng)一向財(cái)政局領(lǐng)取,。
3、返回經(jīng)費(fèi)使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學(xué)條件,，學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi),、教科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等,，每學(xué)期結(jié)算一次,，其結(jié)果向教職工公布，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?。
4、在校用餐堅(jiān)持自愿原則,，必須堅(jiān)持“公益性”原則,，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算,，學(xué)校食堂每天清點(diǎn)人數(shù),，每周公開菜譜，每月公開收,、支經(jīng)費(fèi)情況,。
5,、學(xué)校硬件設(shè)施采購、電教,、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購與大宗物資采購等,，按規(guī)定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的,，再由學(xué)校校務(wù)公會集體討論,，遵循“公開、公平,、公正”的原則,，采用招標(biāo)制，貨比三家,，確保質(zhì)優(yōu)價廉,，直接采購，減少中間環(huán)節(jié),，公開數(shù)量,、價格，接受監(jiān)督（看貨→比貨→定貨價→驗(yàn)質(zhì)量→付款驗(yàn)收入庫）
6,、學(xué)校校服采用政府采購的原則,，嚴(yán)格按照上級的規(guī)定辦事。
7,、教師進(jìn)修出差,，以有關(guān)文件通知為依據(jù)，要由校長室批準(zhǔn),，再由教導(dǎo)處安排好課程,，進(jìn)修（出差）回來，嚴(yán)格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費(fèi)開支規(guī)定”報(bào)銷,。
8,、學(xué)校一切發(fā)票的報(bào)銷：總務(wù)處審核→經(jīng)手人簽字→有關(guān)人員驗(yàn)收簽字→校長簽字→出納報(bào)銷。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十四
根據(jù)國家財(cái)政部,、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定,，為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況,，特制訂本制度：
一,、報(bào)賬員必須熱愛財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則,，熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī),，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜,，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的,、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付）,，負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二,、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理,、教師培訓(xùn),、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動,、教學(xué)資料印刷,、水電、取暖,、交通差旅,、郵電；儀器設(shè)備,、圖書資料,、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋,、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等,。
教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi),、資料費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支,。
三、各校每期收費(fèi),，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政,，從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理,，教職工個人在未受校方委托的情況下,，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬,，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”,。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理,。
四,、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支,，事先要在教師會上征求意見,，如時間不允許，事后必須向教師加以說明,。學(xué)校平時開支,。
五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布,，接受師生和群眾的監(jiān)督,。
六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對審批后的發(fā)票的合法性,、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
七,、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù),，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期,、摘要,、數(shù)量、單價,、金額,、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人,、證明人或驗(yàn)收人,、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效,，手續(xù)不全,、大小寫不符者一律拒報(bào)。
八,、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園,。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物,，報(bào)刊,、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。
九,、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十五
為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督,，堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，切實(shí)提高各項(xiàng)資金的使用效益，有力保障保安事業(yè)的健康發(fā)展,，特制定公司財(cái)務(wù)公開制度,。
堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)制度的嚴(yán)肅性，認(rèn)真進(jìn)行規(guī)范化管理,，堅(jiān)持財(cái)務(wù)透明,、公開，厲行節(jié)約,，堵塞漏洞,，禁止奢侈，反對浪費(fèi);量入為出,，保證重點(diǎn),，兼顧一般，激發(fā)職工群眾當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性;從源頭上預(yù)防和遏止不正之風(fēng),，提高干部廉潔自律的自覺性,，密切干群關(guān)系，促進(jìn)保安隊(duì)伍建設(shè),，維護(hù)張店保安的良好社會形象,。
1、企業(yè)正常收支及?？?、專項(xiàng)資金;
2、營業(yè)外收入;
3,、資金借入,、貸款和借出、雜帳,、壞帳損失;
4,、績效考核獎懲、勞務(wù)報(bào)酬和津貼的分配制度;
5,、工資及各種保險費(fèi)用;
6、賠償金及公務(wù)接待費(fèi)用;
7,、重要財(cái)產(chǎn),、物資的購置和損失;
8、集體和個人福利待遇、分配情況;
9,、建設(shè)工程項(xiàng)目或較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況;
10,、其他涉及職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
1,、績效考核獎懲,、油料、維修費(fèi)用等在公開欄公開;
2,、職工福利待遇,、企業(yè)公關(guān)費(fèi)用等通過一定的會議形式公開;
3、企業(yè)經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式,，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用有關(guān)會議向全體職工報(bào)告公開;
4,、對干部收入、提成,、補(bǔ)貼,、獎懲的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開;
5,、其他合適的公開形式,。
主要采取定期公開和不定期公開的方式。財(cái)務(wù)收支年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃,，年終要公開財(cái)務(wù)收支決算;與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開時間,，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中,、事后及時公開。
1、公司成立財(cái)務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席張艷榮同志任組長,，其他組成人員由部門按1%的比例推選,，其中職工代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。
2、財(cái)務(wù)公開審議每年進(jìn)行兩次,，由公司職代會組織進(jìn)行,。
3,、公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)公開工作參照本制度執(zhí)行。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十六
一,、辦公費(fèi)：實(shí)行定額包干,，每人每月不得突破4元,，在限額內(nèi)由各科科長自行掌握使用，超額部分一律不予報(bào)銷。
二、文印費(fèi)：打印文件資料，一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制打印份數(shù),。不經(jīng)批準(zhǔn)的,，所有費(fèi)用由打字員個人負(fù)擔(dān),。文印所需紙張,、油墨等用品的購置，由辦公室報(bào)請主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn),。
三,、電話費(fèi)：各科室電話一律取消長途功能，繼續(xù)推行費(fèi)用包年制度,。費(fèi)用繳付由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理,，每季考核一次。
四,、照明費(fèi)：除夜間加班,，值班外，其它時間,，宿辦室電燈一律關(guān)掉,，做到人走燈滅,。機(jī)關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé),，出現(xiàn)常明燈的,，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事人罰款10元,。
五,、探視費(fèi)：系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的,，由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，任何科室或個人一律不準(zhǔn)用公款進(jìn)行探視,。
六、招待費(fèi)：上級或職能部門來人需要招待的,，必須提前報(bào)請主任批準(zhǔn),，主任不在報(bào)付主任批準(zhǔn)，由辦公室安排陪餐人員,，用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點(diǎn),。陪餐人員一般不超過三人，用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元,，財(cái)務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報(bào)銷,。
七、醫(yī)藥費(fèi)：工齡在15年以下的,，每人每月15元,，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費(fèi)一元,，有重病住院需要檢查治療的,，必須取得縣以上主治醫(yī)師證明，并報(bào)縣社主任批準(zhǔn)，所需醫(yī)藥費(fèi),，由縣社根據(jù)情況酌情解決,。
八、維修費(fèi)及低值品購置：機(jī)關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要維修時,，事前由辦公室造報(bào)預(yù)算,，報(bào)主任批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上,，要按照誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則,，由辦公室、財(cái)務(wù)科造冊登記,，摸清底數(shù),，明確責(zé)任。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清理,，對無故丟失或損壞的,，由責(zé)任人按現(xiàn)價包賠損失。
九,、費(fèi)用開支批準(zhǔn)權(quán)限：除電話費(fèi)、辦公費(fèi)實(shí)行包干外,，其它費(fèi)用開支在10元以內(nèi)的,，由經(jīng)辦人簽字，科長批準(zhǔn)報(bào)銷,，超過10元的,，由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷；凡購物超過100元的,，由主辦人匯同財(cái)務(wù)科共同辦理,。
十、建立財(cái)務(wù)內(nèi)審和公開制度：每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財(cái)會人員,，對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支情況,，進(jìn)行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進(jìn)行公布,，增強(qiáng)透明度,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十七
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策、法規(guī),，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，把好財(cái)權(quán)，使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),，提高辦學(xué)效益,，特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，在切實(shí)貫徹"量力而行,，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅(jiān)持以下報(bào)銷原則：
1,、按核定核算,，計(jì)劃辦理。
2,、按定員,、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
3,、按合法的原則憑證辦理,。
4、按規(guī)定資金渠道辦理,。(不得預(yù)算,、預(yù)算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理,。(不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支")
二,、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次,，合理安排,，堅(jiān)持首先保證教學(xué)，量力而行,、力行節(jié)約的原則,。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施,。
三,、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,，執(zhí)行預(yù)決算制度,，接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持"量入為上，先收后支,，自求平衡,，留有余地，以補(bǔ)欠"的原則,。學(xué)校預(yù)算內(nèi),，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算,，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，建立健全收入憑證制度,，加強(qiáng)收入管理。
四,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支，要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批,，學(xué)校財(cái)務(wù)人員,，會計(jì)和出納分工明確，會計(jì)管賬不管錢,，出納管線不管賬,。對經(jīng)費(fèi)的交納、核對,、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查,、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng),，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象,。
五,、行政費(fèi)用不得他人借用。
六,、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)工作的檢查,，督促、定期抓匯報(bào),，定期作檢查，實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,，使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。
七,、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。
八,、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,，帳目日清月結(jié),，報(bào)表要按時送報(bào)。
九,、設(shè)立銀行支票專用戶,，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十八
1,、財(cái)會人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針,、政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔,、管理,、保險等費(fèi)用，必須請示學(xué)校校長方可給付,。
3,、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報(bào)校長審批,，在出納處報(bào)帳,。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé),，教師個人和財(cái)務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn),。
5、出納會計(jì)每月定期向校長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況,。
6,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況，接受咨詢,。
１,、學(xué)校物資購、管,、用實(shí)行登記制,，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù),、政教,、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
２,、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定,，3000元以上報(bào)總支審批。
３,、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的,，須出具借條,，采購?fù)陥?bào)賬后換回借條。
4,、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé),，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5,、學(xué)校物資不得外借校外人員,，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的,，必須校長批準(zhǔn),，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還,，有損壞的按1.5倍價格賠償,。
班級財(cái)產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修,，但視情況追究班主任責(zé)任,。
1、教師個人借款500元以上,，須由校長審批,。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2,、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi),，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管,，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé),。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3,、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐,，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi),。
4、正式教師直系子孫（特指子,、孫）就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi),，不收伙食費(fèi)，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用,。
1,、領(lǐng)導(dǎo)小組組長：xx
成員：xxxxxxxx
2、理財(cái)小組組長：xx
組員：xxxxxxxx
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇十九
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂,，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn),，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況,，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理,。
第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理,，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,，并上報(bào)公司總經(jīng)理,。
第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議,，匯報(bào)工作,，解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況,。
第十條流動資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置,、外借、出售,、捐贈,、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行,。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。
第十二條本規(guī)定適用于公司,。
第十四條報(bào)表種類
1.旬報(bào)
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、報(bào)表分析
3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）
第十五條上報(bào)時間
1.旬報(bào)：每月12日,、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況,。遇節(jié)假日順延,。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào),。
3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào),。
第十六條報(bào)表要求
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整,。
2.上報(bào)時間應(yīng)準(zhǔn)時,。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,，并詳細(xì)附于文字說明,。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,，并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,，上報(bào)董事長,，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇二十
1,、目的：公司銷售業(yè)務(wù)人員能從大局出發(fā)，從部門間工作的協(xié)調(diào)性出發(fā),；通過財(cái)務(wù)管理能為銷售業(yè)務(wù)的工作效率,、工作質(zhì)量作出評價；為公司管理層決策提供數(shù)據(jù)支持,。
2,、銷售業(yè)務(wù)前財(cái)務(wù)管理：
a）銷售對方的況狀的評估，主要是財(cái)政況狀因素的評估：（定性分析）,，其次是同行業(yè)竟?fàn)帉κ值那闆r（對手強(qiáng)則信用標(biāo)準(zhǔn)低,，對手弱則信用標(biāo)準(zhǔn)高），再者是企業(yè)承受違約風(fēng)險的能力（自身承受力）,，最后是客戶的資信程度（6s）具體為客戶的信用品質(zhì),、償付能力、資本,、抵押品,、經(jīng)濟(jì)狀況、持續(xù)性,。
b）銷售對方信用標(biāo)準(zhǔn)確立：（定量分析）,。首先估計(jì)客戶拒付賬款的風(fēng)險即壞賬損失率，其次確定客戶的信用等級,，以作為給予或拒絕客戶信用額度的依據(jù)，再者設(shè)立信用等級的評價標(biāo)準(zhǔn),，利用客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),，計(jì)算各自的標(biāo)準(zhǔn),，并與標(biāo)準(zhǔn)相比較，最后對客戶進(jìn)行風(fēng)險排隊(duì),?？傊恰白陨淼难酃夂饬夸N售對方”。
3,、銷售業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理：發(fā)貨由業(yè)務(wù)部通知倉儲部發(fā)貨,，倉管部出庫單上必須注明合同編號。業(yè)務(wù)部合同管理明細(xì)表上標(biāo)明已發(fā)貨數(shù)量,、末發(fā)貨數(shù)量,、發(fā)貨日期，以便及時通知各相關(guān)部門做好履行合同的生產(chǎn)工作,。比如：離發(fā)貨期間時間,、原料缺補(bǔ)時間的推算。倉儲部根據(jù)出庫單及時登記貨物出庫數(shù)量,，將出庫單財(cái)務(wù)聯(lián)及時報(bào)財(cái)務(wù)部登記,，以便應(yīng)收賬款的確認(rèn)。
4,、銷售業(yè)務(wù)后的財(cái)務(wù)管理：
a）以客戶的交易量和交易金分析,。該客戶在一年中在公司總交易額的數(shù)量和金額比例以及品種結(jié)構(gòu)比例。
b）客戶占用資金情況分析,。指客戶通過與公司的交易占用公司的實(shí)際資金,，它對下一步公司資金的籌劃利用有重要的意義。一般情況下,，客戶占用的資金越多,，公司的效益就會進(jìn)一步地下滑，以后經(jīng)營籌資的風(fēng)險越高,。但對待新客戶或是為了市場占有率等原因除外,。
5、銷售人員業(yè)績考評體系：
a）營銷能力考評,，
b）客戶發(fā)展能力的考評
c）銷售業(yè)績考評,。
6、業(yè)務(wù)員個人的應(yīng)發(fā)工資=（底薪+補(bǔ)貼+手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼+伙食費(fèi)補(bǔ)貼）
7,、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行,。
初創(chuàng)型企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)制度篇二十一
（一）如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，提供真實(shí)可靠的會計(jì)資料,，會計(jì)人員必須遵照《會計(jì)法》,，執(zhí)行具體會計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳,、算帳,、報(bào)帳工作,，對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中,、事后控制,，為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1,、認(rèn)真填制和審核會計(jì)憑證,，登記帳簿，及時記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化,。
2,、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出,、成本,、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3,、按期核對帳目,，核實(shí)庫存，編制會計(jì)報(bào)表,，做到帳證相符,、帳帳相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,，保證會計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4,、及時向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,，提供準(zhǔn)確的會計(jì)資料。
（二）加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，會計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算的執(zhí)行情況,。
1、對以下財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督
（1）資金的使用是否符合規(guī)定,，去向是否執(zhí)行計(jì)劃,；
（2）各項(xiàng)收入的取得是否合理；
（3）費(fèi)用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn),；
（4）提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
（5）財(cái)政上繳任務(wù)是否及時完成；
2,、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭,。
（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果,。貫徹節(jié)約的原則,，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果,。
（一）會計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃,、預(yù)算,，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，如有違反,，會計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對于弄虛作假,、營私舞弊,、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,，拒絕執(zhí)行,，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告,。
（二）會計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃,、預(yù)算,，制定定額,，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營管理會議,，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
（三）會計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管,、收發(fā)、計(jì)量,、檢驗(yàn)等情況,，有關(guān)部門要如實(shí)反映，積極配合,。
