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財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇一

1,、村集體財(cái)務(wù)收支會(huì)計(jì)核算委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理中心（以下簡稱“中心”）代理,。村財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，報(bào)賬員1名，如有特殊要求,，報(bào)“中心”批準(zhǔn)可增設(shè)助理會(huì)計(jì)1名,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，若村已建立村經(jīng)濟(jì)合作社,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由社長擔(dān)任,。

2、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面主持本村財(cái)務(wù)工作,，其崗位主要職責(zé)：

（1）貫徹落實(shí)村合作經(jīng)濟(jì)社財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度,，主持制訂本村的財(cái)務(wù)管理制度，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告,，并提請村民（代表）會(huì)議審議通過,。

（2）代表本村簽訂各項(xiàng)承包合同和其他經(jīng)濟(jì)合作協(xié)議，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益,。認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同的兌現(xiàn),、結(jié)算工作。

（3）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按照制度規(guī)定和財(cái)務(wù)預(yù)算,，開源節(jié)流，做好資金的籌集和使用,，把好財(cái)務(wù)審批關(guān),。

（4）支持并督促村報(bào)賬員認(rèn)真履行職責(zé)，依法辦理并按時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支結(jié)報(bào)等工作,，對(duì)本村財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性,、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。

（5）定期組織財(cái)務(wù)檢查,，清理核對(duì)賬目,，盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，收回應(yīng)收欠款,。

3,、村報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)工作，其崗位主要職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)做好出納工作,。保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券、銀行結(jié)算票據(jù)和收款收據(jù),；對(duì)內(nèi)容不真實(shí),、用途不明確、開支不符合規(guī)定,，憑證要素或?qū)徟掷m(xù)不齊全的票據(jù)要拒絕付款；認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，做到日清月結(jié),；遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算條例，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額,，做到賬款相符,。

（2）及時(shí)整理好有關(guān)收付款憑單、附件和證明,，填好出納結(jié)報(bào)表,，每月（每季）按時(shí)向“中心”報(bào)賬。

（3）記好有關(guān)財(cái)務(wù)備查簿,。做好應(yīng)收,、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的記錄和債權(quán)債務(wù)結(jié)算工作,。季未把應(yīng)收款明細(xì)清單報(bào)村兩委負(fù)責(zé)人和村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)主任,。

（4）負(fù)責(zé)村集體資產(chǎn)管理和各種承包合同的管理、結(jié)算,、兌現(xiàn),、歸檔工作,。

（5）負(fù)責(zé)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)工作。

（6）負(fù)責(zé)做好文書及檔案工作,。

（7）定期向群眾公布財(cái)務(wù)收支賬目,。

1、財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行計(jì)劃管理,，做到年初有預(yù)算,，年終有決算。年初在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出、留有余地的原則,。

2,、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算,、專項(xiàng)決算,。年終必須編制綜合決算。

3,、預(yù)算和決算年度與會(huì)計(jì)年度同步,，即每年公歷1月1日至12月31日。

4,、年初預(yù)算方案由村兩委集體討論提出,，上報(bào)“中心”審核，再經(jīng)村民（代表）會(huì)議審議通過后報(bào)“中心”備案，并在公開欄公布,。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，發(fā)生較大變化的，如追加預(yù)算外建設(shè)項(xiàng)目,、大額設(shè)備購置或其他大額支出,，必須提請村民（代表）會(huì)議對(duì)原預(yù)算進(jìn)行修改，并按規(guī)定程序做好會(huì)議記錄和公布,、報(bào)送,、備案工作。

5,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)內(nèi),，依據(jù)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定把好財(cái)務(wù)收支的審批關(guān)。

1,、本村貨幣資金一律由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)管理,，其他人員不得經(jīng)管貨幣資金。

2,、現(xiàn)金收入,，必須于收款當(dāng)日送存銀行，不準(zhǔn)以存折形式存入銀行,。本村只能在當(dāng)?shù)劂y行開立一個(gè)基本賬戶,，不準(zhǔn)多頭開戶。

3,、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)持“七不準(zhǔn)”原則。即：不準(zhǔn)私設(shè)小金庫,，不準(zhǔn)擅自出借集體資金,，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔(dān)保,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,。

4,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為3000元,，超限額部分要及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金使用嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一切支出,，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外,，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定,，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以確保貨幣資金的安全完整,。

5,、嚴(yán)格按照賬、款,、印鑒分開保管原則，空白支票憑證由村報(bào)賬員保管,，預(yù)留銀行印鑒由“中心”代理會(huì)計(jì),、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員分別保管,，其中村財(cái)務(wù)專用章由“中心”代理會(huì)計(jì)保管。

6,、本村使用資金,，由村報(bào)賬員填寫資金使用申請單，報(bào)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,。屬日常資金使用的,，開具現(xiàn)金支票；屬工程項(xiàng)目等較大資金使用的,，憑原始憑證,，開具轉(zhuǎn)賬支票，報(bào)“中心”審核后到銀行辦理有關(guān)手續(xù),。

1,、健全財(cái)務(wù)審批制度，規(guī)范審批手續(xù),，一切財(cái)務(wù)支出都必須取得或填制合法,、有效的原始憑證，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整,、真實(shí),，經(jīng)手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意簽字,。不得未批先付,。村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人長期（指連續(xù)3個(gè)月以上）外出，應(yīng)書面委托村委會(huì)其他成員行使臨時(shí)財(cái)務(wù)審批權(quán),；若遇村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不履行審批職責(zé),，導(dǎo)致村財(cái)務(wù)無法及時(shí)報(bào)賬，村民（代表）會(huì)議可在村委會(huì)其他成員中重新確定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

2,、審批權(quán)限,。實(shí)行村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”限額審批制度和村主任聯(lián)簽制度。村1000元以下日常經(jīng)費(fèi)支出由村主任審批,；1000元至5000元的經(jīng)費(fèi)支出,，由村兩委聯(lián)席會(huì)議討論決定后，授權(quán)村主任和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽,；1萬元以上的經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村兩委聯(lián)席會(huì)議討論研究基礎(chǔ)上,，提交村民（代表）會(huì)議討論決定后，授權(quán)村主任和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,；村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用支出由村主任審批,。

3、村干部報(bào)酬和通訊設(shè)備及費(fèi)用,。每年年初把村干部報(bào)酬或誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等由村兩委研究提出，經(jīng)村民（代表）會(huì)議通過后,，列入當(dāng)年預(yù)算,。黨組織書記、村民委員會(huì)主任不得公費(fèi)配置移動(dòng)電話,、住宅電話和小汽車,。

4、差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào),，按規(guī)定及時(shí)報(bào)銷,。如無急事包乘出租車的費(fèi)用不得報(bào)銷。

5,、堅(jiān)持取消村級(jí)接待費(fèi)支出,，嚴(yán)禁用公款吃喝送禮。村干部到上級(jí)有關(guān)部門辦事不得動(dòng)用村集體資金宴請,；嚴(yán)禁動(dòng)用村集體資金以拜年,、慰問等方式向上級(jí)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)干部送禮金、禮物等,，否則所支的費(fèi)用均由當(dāng)事人自負(fù),，并追究當(dāng)事人相應(yīng)的責(zé)任。

6,、違反規(guī)定擅自審批或付款的,，由審批人或付款人承擔(dān)責(zé)任，造成集體資金損失的,，由審批人或付款人負(fù)責(zé)賠償,。

1、本村財(cái)務(wù)收支實(shí)行月（季）報(bào)制,，于每月（季）后3日內(nèi)由村報(bào)賬員到“中心”報(bào)賬,。

2,、財(cái)務(wù)收支票據(jù)一律經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委會(huì)員審核，符合規(guī)定的加蓋村務(wù)民主監(jiān)督委會(huì)員審核專用章后,，報(bào)“中心”審核入賬,。

3、非出納人員代收各種款項(xiàng)時(shí),，應(yīng)在收款后3日內(nèi)向村報(bào)賬員結(jié)清,。

1、村集體一切經(jīng)濟(jì)收入一律使用“浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”,。禁止使用外購,、自制的收據(jù)發(fā)票收款。收款收據(jù)憑購領(lǐng)證向“中心”購領(lǐng),。

2、收據(jù)要求整本連號(hào)不得拆開使用,，開具完畢的票據(jù)要及時(shí)交“中心”登記核銷,，多本票據(jù)按領(lǐng)用先后順序開具。

3,、領(lǐng)用的收款收據(jù)由報(bào)賬員妥善保管,，不得出借，不得遺失,，作廢收據(jù)不得缺聯(lián),、缺份。

1,、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)集體財(cái)產(chǎn)管理,，保證集體資產(chǎn)保值增值。

2,、財(cái)產(chǎn)物資要建立財(cái)產(chǎn),、物資專用明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算,。

3,、各類財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管，并及時(shí)加強(qiáng)維修保養(yǎng),。

4,、健全入庫、保管,、領(lǐng)用手續(xù),，入庫時(shí)應(yīng)清點(diǎn)驗(yàn)收，出庫時(shí)應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)由領(lǐng)用者簽名,。

5,、固定資產(chǎn)的更換和購置,，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢,、變賣要經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審查批準(zhǔn),。屬于不正常報(bào)廢的，要追究有關(guān)人員責(zé)任,；作價(jià)轉(zhuǎn)讓,，做到合理估價(jià)，及時(shí)收回價(jià)款,。年終做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清理工作,。

6、財(cái)產(chǎn)物資的承包,、出租,、出借，要經(jīng)村兩委研究決定,，并要簽訂協(xié)議,，落實(shí)責(zé)任人，按規(guī)定收取承包金,、租金或占用費(fèi),，并上墻公布，接受監(jiān)督,。

7,、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，所提折舊費(fèi),，應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償,，用于其重置更新。

1,、村集體發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)全額列入賬內(nèi)核算,。村報(bào)賬員要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記欠款單位,、時(shí)間,、金額、原因等應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。

2,、村委會(huì)要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，要采取切實(shí)可行的措施積極催收債權(quán),，并努力減少債務(wù),。

3、村報(bào)賬員應(yīng)加強(qiáng)與“中心”會(huì)計(jì)溝通與聯(lián)系,，及時(shí)核對(duì)債權(quán)債務(wù)的變化情況,，每年至少核對(duì)2次，使兩者賬賬相符,。

4,、村集體的應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無法收回的，經(jīng)村民（代表）會(huì)議討論通過后,，辦理有關(guān)手續(xù),，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”核銷,。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。

1,、村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)本村民主理財(cái)工作,，其具體理財(cái)職責(zé)是：監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施情況,，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)預(yù)算、收益分配,、公積金、公益金,、福利費(fèi)的提取和使用,、管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實(shí)施情況,；檢查庫存現(xiàn)金,、銀行存款及村財(cái)產(chǎn)物資管理情況；查閱審核財(cái)務(wù)賬目和群眾反映的有關(guān)財(cái)務(wù)問題,；對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,。

2、定期開展民主理財(cái),。本村確定每月（每季第一個(gè)月）5日為理財(cái)日,定期召開理財(cái)會(huì)議,，審核村準(zhǔn)備結(jié)報(bào)的有關(guān)票據(jù)，對(duì)有異議的票據(jù),，應(yīng)及時(shí)向村民委員會(huì)提出,，由村委會(huì)主任或經(jīng)手人作出解釋；若對(duì)村委會(huì)主任或經(jīng)手人的解釋,，不能通過的,，村委會(huì)可以提交村民（代表）會(huì)議討論決定,。對(duì)無異議發(fā)票應(yīng)及時(shí)蓋上監(jiān)督章，并做好理財(cái)記錄,。

3,、村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)正確行使職權(quán)，不得借民主理財(cái)之機(jī),，妨礙影響財(cái)務(wù)管理工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展,。如遇村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)成員不履行職責(zé)或不正確履行職責(zé)，致使村民主理財(cái)工作無法正常開展,，村賬不能及時(shí)上報(bào)“中心”的,，村黨組織應(yīng)責(zé)令其限期整改，拒不改正的,，村兩委可提請村民代表會(huì)議按程序罷免其成員資格,。若村民代表會(huì)議不能罷免其成員資格，村兩委可書面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理工作聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn),，村賬先報(bào)“中心”入賬,，以后再進(jìn)行集中理財(cái)或?qū)徲?jì)。

1,、內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支,、債權(quán)債務(wù)、工程項(xiàng)目承包,、村干部報(bào)酬,、村集體土地補(bǔ)償款收支、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞,、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)等情況實(shí)行明細(xì)公開或?qū)ｍ?xiàng)公開,。公開內(nèi)容由“中心”提供并蓋章。

2,、時(shí)間：確定每月(每季第一個(gè)月)15日至20日為公開日,。

3、形式：在村務(wù)公開欄張貼公布,。積極創(chuàng)新群眾喜聞樂見的其他公開形式,，推行網(wǎng)上定向公開。

4,、程序：由村報(bào)賬員定期向“中心”領(lǐng)取財(cái)務(wù)公開表,，經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章后，在村務(wù)公開欄公布,，并做好財(cái)務(wù)公開資料整理歸檔,。

1、村報(bào)賬員要實(shí)行持證上崗。未取得上崗證的,，在受聘上任一年內(nèi)必須接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn),，經(jīng)考試成績合格者頒發(fā)上崗證準(zhǔn)許其上崗，成績不合格者不得留任,。

2,、村黨組織書記、村民委員會(huì)主任及其直系親屬不得任村(社)的報(bào)賬員,。

3,、村報(bào)賬員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不受村兩委換屆影響,。無正當(dāng)理由,，不得隨意解聘或撤換。村報(bào)賬員在年度民主評(píng)議村干部活動(dòng)中被評(píng)為稱職者可連聘連任,，累計(jì)2次評(píng)為不稱職者予以解聘,。

4、村報(bào)賬員的任免和調(diào)換由村黨組織提出初步人選,，村兩委聯(lián)席會(huì)議討論決定,，若村兩委聯(lián)席會(huì)議存在較大爭議，提交村民（代表）會(huì)議討論決定,。也可經(jīng)公開考試選拔確定人選,。確定的人選報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”審核后備案。

5,、村報(bào)賬員的報(bào)酬與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動(dòng)報(bào)酬與福利待遇

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇二

一,、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算,、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則,，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo),、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

二,、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度,，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作,，做到賬賬相符,，賬實(shí)相符，賬物相符,。

三,、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。

（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支,。

（2）臨時(shí)性開支,，包括辦公耗材、差旅費(fèi),、公務(wù)接待費(fèi),、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi),、辦公設(shè)備維修,、辦公用房小維修、車輛燃油等,。

（3）辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目,，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī),、復(fù)印機(jī),、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。

（4）其他開支,。

5000元以下的,，由辦公室主任審批；5000元以上的,，報(bào)請主任辦公會(huì)研究同意后,，由辦公室主任審批。

四,、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序,，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,，報(bào)請辦公室主任審批,。

接待費(fèi)支出，按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定,，提供相應(yīng)票據(jù)及資料,，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請辦公室主任審批,。

五,、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放,，統(tǒng)一審批,。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù),。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn),，盡量選擇能耗小,、環(huán)保、質(zhì)優(yōu),、價(jià)廉的辦公設(shè)備,，不購買高檔辦公用品。

六,、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對(duì)超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的開支,，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)接待費(fèi),、差旅住宿,、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算,。

七,、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi),、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查,，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

八,、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊登記管理,，按造冊登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理,。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度,，如有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償,，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí),，須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù),。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出,，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn),，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀,、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償,。

九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金,，嚴(yán)格審核報(bào)批程序,，每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

十,、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理,，財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔,，并妥善保管,。

十一、按照“誰簽字,，誰負(fù)責(zé)”的原則,，明確職責(zé)、分工,，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇三

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度,。

2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé),、會(huì)計(jì)處理程序,、會(huì)計(jì)核算辦法。

3,、本制度暫適用分公司,。

(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:

1、總出納;

2,、收銀;

3,、庫管;

4、財(cái)產(chǎn)庫管;

5,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

6,、會(huì)計(jì)核算組。

(二)會(huì)計(jì)核算組分為:

1,、采購應(yīng)付賬款組;

2,、收入、應(yīng)收賬款組;

3,、固定資產(chǎn)核算組;

4,、成本核算組;

5、工資核算組;

6,、材料核算;

7,、總賬、稽核,、綜合分析組,。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配,。

(四)職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核,、綜合分析職責(zé);

(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn),、會(huì)計(jì)考核;

(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章,、罰款,、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

(9)對(duì)基地、門店成本,、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金,、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞,、遺失負(fù)責(zé);

(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

(15)對(duì)各部門的成本,、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收,、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;

(18)對(duì)基地,、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;

(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),、定額,、管理措施等資料;

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本,、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金,、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工,。

2,、會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

①審查采購調(diào)查報(bào)告;

②審查申購計(jì)劃;

③審查采購入庫單,、申購單是否一致;

④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤;

⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單,、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付,、重付;

⑥采購成本差異核算;

⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù),。

(2)銷售、應(yīng)收組;

①審查營業(yè)日報(bào)各項(xiàng)目;

②審核收銀記錄本;

③審核折免單據(jù);

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

⑤正確計(jì)算銷售成本;

⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬,。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;

②折舊核算;

③清理核算;

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;

⑥固定資產(chǎn)清理整頓,。

(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);

②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

③成本費(fèi)用的歸集與分配;

④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表;

②分配計(jì)算;

③審核發(fā)放,。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;

②核算材料領(lǐng)用存;

③登記有關(guān)明細(xì)賬;

④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn),、領(lǐng)用、攤銷核算;

⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算,。

(7)總賬,、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;

②匯總記賬憑證;

③登記總分類賬;

④月終財(cái)務(wù)分析;

⑤填制各類報(bào)表,。

3,、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬,、報(bào)賬工作;

(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5,、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇四

為規(guī)范學(xué)校收支行為,，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督,，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化,，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度,。

為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化,；增強(qiáng)教職工民主理財(cái)意識(shí),，積極有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷提高資金使用效益,；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法,、及時(shí),、真實(shí)和公正的原則。

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)制度及績效工資實(shí)施方案,。

2,、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待,、會(huì)議,、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；

3,、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn),、總額及累計(jì)撥款情況；

4,、重要財(cái)產(chǎn),、物資的采購和處置情況,；

5、教職工績效工資發(fā)放,、社會(huì)保障繳費(fèi)情況,；

6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況,；

7,、學(xué)校代收代支資金情況；

8,、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

1、設(shè)立固定的公開欄,、宣傳欄,，公示學(xué)校資金收支情況；

2,、定期召開教職工代表會(huì)議,，公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),，要采取定期公示的方式進(jìn)行,，一般分期中、期末各公示一次,，每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇五

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財(cái)務(wù)管理，降低門店財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),，特制訂本制度,，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致,，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象,，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長款部分必須全額上交公司,，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外,，處以長款額的兩倍罰款,，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理,。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶,。無特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分,。

③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品,，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以500元罰款,，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對(duì)營業(yè)額及商品資料保密,。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫,、調(diào)貨,、銷售,、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn),，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn),，及時(shí)入賬,，帳實(shí)相符”,。貨品入庫由店長直接向倉庫下單,，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn),。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單,，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn),。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號(hào))，由倉庫簽字確認(rèn),，方可入賬,。

②贈(zèng)品視同銷售，在價(jià)格欄中填“零”,。

③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意,，填寫借條后方可外借，嚴(yán)禁商品私自外借,，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款,，否則自行承擔(dān)損失部分,，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤,，出具盤倉報(bào)告,。盤虧金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分,。出現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象,，按每個(gè)貨號(hào)扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報(bào)表提供

①店長每月3日前提供以下報(bào)表：

(1)回款明細(xì)表,、

(2)存款明細(xì)表,、

(3)盤倉調(diào)整表、

(4)贈(zèng)品匯總表及與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出票據(jù),，銷售小票等,。

各類報(bào)表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份,，一份交至財(cái)務(wù),，一份門店存檔,。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔,，第二聯(lián)(紅單)客戶留用,，第三聯(lián)(黃單)財(cái)務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類別和單號(hào)順序排列整齊,，裝訂完整交至財(cái)務(wù),。

②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元,，每次扣罰店長績效分10分,。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿,，報(bào)表,，字跡模糊不清，簽字不完整的,，按每處5元罰款,。

④要求月初3日前提交的報(bào)表，無特殊原因,，無法及時(shí)完成的,，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì),。

⑤進(jìn)出票據(jù),，銷售小票，各類報(bào)表需按順序裝訂保管,，未妥善保管而丟失的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元,，每份報(bào)表罰款20元,。

第五節(jié)價(jià)格管理

①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì)員價(jià))掛牌銷售，不得擅自提價(jià),、降價(jià)銷售,。擅自提價(jià)，每次罰款50元,。擅自折價(jià),，折價(jià)部分由責(zé)任人自行承擔(dān),。

②活動(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā),，門店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售,。擅自延長活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷售,，差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足,。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號(hào)及收款方式),。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對(duì)方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料,。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品,、家紡日用品,、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

第七節(jié)門店費(fèi)用報(bào)銷

①門店電話費(fèi)：每個(gè)門店每月可以報(bào)銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)(包含小靈通電話費(fèi)),，超過部分由店長承擔(dān),，店長及店員的手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。

②送貨運(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù),，送貨時(shí)首選公司的送貨車,，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單,，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算,。

③開會(huì)與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會(huì)、月度會(huì)議以及組織培訓(xùn)等活動(dòng)時(shí),，途中合理的公交車費(fèi)可以報(bào)銷,，打的費(fèi)等均不予報(bào)銷，餐費(fèi)由與會(huì)人員自行承擔(dān),。

第八節(jié)其它

①對(duì)于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負(fù)責(zé)登記保管,。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的,，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無法使用,，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償,。

②私自留人在店內(nèi)住宿,，一次處罰責(zé)任人200元，店長負(fù)連帶責(zé)任處罰100元,。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇六

根據(jù)《工會(huì)法》,、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，結(jié)合我縣工會(huì)工作實(shí)際,，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：

1、工會(huì)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則,，節(jié)約開支,，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

2,、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理,，?？顚Ｓ茫⒂芍鞴茇?cái)務(wù)主席“一支筆”審批,。未經(jīng)主席審批,，任何人不準(zhǔn)動(dòng)用任何經(jīng)費(fèi)。

3,、要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù),，開支要堅(jiān)持細(xì)算，任何支出項(xiàng)目都要事先請示,，填寫公物購置審批卡,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購買,，購買物品要有二人,，嚴(yán)格質(zhì)量和價(jià)格。

4,、動(dòng)用專項(xiàng)資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算,，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施,，最后入賬,。

5、財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則,，遵紀(jì)守法,。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍,、標(biāo)準(zhǔn),，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

6,、財(cái)務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作,，要精通熟悉業(yè)務(wù),，對(duì)收支情況要心中有數(shù)，了如指掌,。

7,、會(huì)計(jì)賬目要日清月結(jié)，賬賬相符,，定期公布接受群眾監(jiān)督,，每月要向主席和市總工會(huì)報(bào)表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清楚,，并提出當(dāng)月收支存在的問題及改正的措施,。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

8、報(bào)銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡,，票物相符,，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷入賬,。

9,、收繳經(jīng)費(fèi)要及時(shí)入庫。要收一戶如一戶,，不得在經(jīng)手人手中過夜,，不能截留，不能挪用,。,，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清,，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行,，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜,。

10,、財(cái)政供養(yǎng)人員工資按縣財(cái)政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費(fèi)供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費(fèi)收繳情況和地稅代征情況發(fā)放,。

總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇七

為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》,，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化,、規(guī)范化,，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要,，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況,，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算,，年終有決算,。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步,，即每年公歷1月1日至12月31日止,。

2,、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算,；年度終了,，必須編制綜合決算,。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目）,，均不得另設(shè)臨時(shí)組織,，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

4,、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,、增收節(jié)支、量入為出,、留有余地的原則,。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后,，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過,，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）,。

5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作,，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算,，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布,，接受群從監(jiān)督,。

6、實(shí)行離任審計(jì)制度,。村委會(huì)屆滿時(shí),，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù),，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì),。

1、開設(shè)一個(gè)基本賬戶,，杜絕多頭開戶,，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

2,、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi),、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬,、補(bǔ)貼,、福利、資金、向個(gè)人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外,，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；嚴(yán)格按照賬、款,、印鑒分開保管原則,，具體操作如下：

（1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管,；

（2）資金轉(zhuǎn)賬,、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單,，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒,，附手續(xù)齊全的原始憑證,，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù),。

3,、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇八

第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，異常對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用，壓縮開支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

第六條：市,、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到專款專用,，不得克扣截留,，巧立明目、弄虛作假,，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員,、組長會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包,、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí),，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

第九條：村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有,。

第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷,。

第十一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任,、支部書記會(huì)簽,；20xx元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開支。

第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷,。

第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體,，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù),，公開資料，統(tǒng)一建檔,，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占,。

第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性,、合法性，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核,，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤,，并及時(shí)核查糾正。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事,。

第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額,。

第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作,。

第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變造、涂改和故意毀滅會(huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé),。

第二十六條：村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）,、收入、支出,，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）,。

第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元,。

第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,。、

第二十九條：村報(bào)賬員做到收入,、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié),，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字,。

第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全,、資料不清、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范,、開支不合理的，要堅(jiān)持原則,，出納有權(quán)拒付,。

第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。

第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議,，聽取群眾意見和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布,。

第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料,，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度）,，公開資料要真實(shí)全面,。

第三十五條：公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

第三十六條：對(duì)群眾所提出意見和提議,，要向群眾解釋和糾正。

第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支,，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則,，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定,，經(jīng)過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核,。

第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出,，合理使用資金,，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù),。

第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專款專用,，鄉(xiāng)榜公布,，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

第四十一條：對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷,。

第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),，否則拒付,。

第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。,、

第四十八條：對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

第四十九條：在審計(jì)過程中,，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,，如有隱瞞，除處以罰款外,，并追究職責(zé),。

第五十條：經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行,。

第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇九

為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法,、會(huì)計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

9,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí)；

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

（四）現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

（五）支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

（六）印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

（七）現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對(duì),。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

二、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程,。

各項(xiàng)費(fèi)用開支,，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：未通過

第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí),，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,，準(zhǔn)予報(bào)銷：

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票,；

財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政,、銀行,、鐵路系統(tǒng)的'各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單,；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則,，視為無效憑證，不予報(bào)銷。

（3） 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí),，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整,；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（除特殊情況外）,。

（4）經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí),，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對(duì)象為公司全體人員,。

一,、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度

1、借款報(bào)銷及審批制度

第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷,，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單,，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。

第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“出差申請單”,，并注明借款事由,，按規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。

第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回,。

2,、公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度

第四條 各部門應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃，交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購,。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

第五條各部門對(duì)于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函,，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲(chǔ)備情況決定,，由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請函、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷,。

第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資,，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單，填寫《借款單》,，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù),。

第七條 采購人員在報(bào)銷時(shí)，需由主管部門經(jīng)理審核,，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,，沖銷預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)對(duì)方開具收據(jù)入賬,。

第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,；異地采購要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

第九條 采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi),，由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單,，部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后,，實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度

第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,，特殊情況下需要乘坐出租車的,，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

第十一條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工,，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

4,、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度

第十二條 各部門人員因公接待外單位人員,，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理,、總經(jīng)理同意,，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的,，須經(jīng)部門經(jīng)理申請,、總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門招待費(fèi),。

第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待,。

第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由,。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十

1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家,、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

2,、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支,，加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目,、單據(jù),、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查,。

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”,，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,，財(cái)務(wù)人員若干名,。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景,，明確分工并制定人員崗位職責(zé),，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。

1,、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃,。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2,、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則,，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)儉的原則。

3,、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制,。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

1,、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué),、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2,、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出,。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資,、其它工資,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用,。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,，必須按項(xiàng)目使用,，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收,。

3,、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),，并報(bào)校長室審批,。

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

2,、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及暫付款、借出款,、存貨等,。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué),、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料,、消耗性物資,、低值易耗品等。

3,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),，作為固定資產(chǎn)管理。

4,、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備,、一般設(shè)備,、文物和陳列品、圖書,、其它固定資產(chǎn),。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,，結(jié)合學(xué)校具體情景,，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度,。

1,、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理,。

2,、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,。財(cái)務(wù)處對(duì)不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式,。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政,、工會(huì),、食堂、基建等),，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算,。

4,、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

1,、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告,。

2,、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景,、存在的主要問題和改善措施等,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十一

財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營,、進(jìn)、銷,、調(diào),、存每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展,，財(cái)務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步,，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理要充分融合?；谶@樣的觀點(diǎn),，財(cái)務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)和過程中,，充分滲透財(cái)務(wù)管理,，包括財(cái)務(wù)管理的意識(shí)、手段和方式,。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ),，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約,、控制費(fèi)用,、降低消耗，合理運(yùn)用資金,，提高資金的使用效果,，防止資金的浪費(fèi)，更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化,，我們可以從以下幾個(gè)方面建立流程和制度：

企業(yè)建立和完善財(cái)務(wù)管理體系,，首先要賦予和定位好財(cái)務(wù)部門的管理職能，即財(cái)務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位,，同時(shí)也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定,。公司賦予財(cái)務(wù)部門的職能，決定著財(cái)務(wù)體系的搭建模式,；財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作模式,，又決定著財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位的職責(zé)。對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能如何設(shè)計(jì)呢,？下面看看財(cái)務(wù)部門常見的管理職能有哪些,，以及財(cái)務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

財(cái)務(wù)規(guī)劃職能,，在企業(yè)管理中至關(guān)重要,。財(cái)務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財(cái)務(wù)目標(biāo)上,，那么這些財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，就需要財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃職能。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ),，財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財(cái)務(wù)管理體系的模式,。財(cái)務(wù)規(guī)劃包括：

財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo),，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式,、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃,，并不斷對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn),。財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財(cái)務(wù)管理政策,、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理流程與制度,，以及財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能,。

根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo),，設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)目標(biāo)，以及階段性財(cái)務(wù)目標(biāo),，并制定和實(shí)施財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案,，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃,，不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定,，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法,，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置,。財(cái)務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果,，具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用,。

根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn),，組建財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu),，設(shè)置并不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理崗位人員。財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化,，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,。根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員及各部門財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素,。財(cái)務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng),，不是越龐大越健全。

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理組織,，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃,，重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計(jì)和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化,，以行使財(cái)務(wù)管理的所有職能,。換而言之，財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)劃,，不是簡單的人員疊加,，而是通過合理規(guī)劃，將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中,，利用現(xiàn)代的信息技術(shù),，達(dá)到財(cái)務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財(cái)務(wù)管理組織精簡高效,。

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,，對(duì)公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案,，并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行,。

根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對(duì)次年度的銷售規(guī)模,、銷售量進(jìn)行預(yù)測,，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財(cái)務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提,。

成本預(yù)算,，主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中,，所有發(fā)生成本的科目，包括物料,、設(shè)備,、設(shè)施、人員,、場地,、物流、信貸,、稅務(wù)等,。

收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總,，來預(yù)算收支平衡收益表,。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對(duì)各個(gè)科目的收支額度預(yù)算,，為資產(chǎn),、負(fù)債、投資,、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ),。

有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果,，即可以預(yù)算出利潤額（率）,。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值）,，即利潤率通常是企業(yè)既定值,。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體,，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預(yù)算,。

財(cái)務(wù)核算職能就是按照財(cái)務(wù)制度和要求,，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對(duì)數(shù)據(jù)的核對(duì),，也是對(duì)問題的核查,。對(duì)偏離財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果的,，要找出原因,，要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案，杜絕類似問題再次發(fā)生,。

在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè),，財(cái)務(wù)核算成為了財(cái)務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財(cái)務(wù)部門僅僅是被動(dòng)的事后核對(duì)或核算，而沒有行使規(guī)劃,、預(yù)算的職能,，那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能是局限的、不完全的,。財(cái)務(wù)核算的項(xiàng)目通常有：

財(cái)務(wù)報(bào)表,、檔案、票據(jù)的管理,，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求,，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容,。檔案管理通常包括：

①根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財(cái)務(wù)策略,、風(fēng)險(xiǎn)管控,、融資管控、稅務(wù)管理等,；

②規(guī)劃財(cái)務(wù)運(yùn)作模式,，制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,；

②擬訂公司適用的會(huì)計(jì)核算、成本核算,、財(cái)務(wù)管理規(guī)范,，并付諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善,；

③財(cái)務(wù)預(yù)算,、稅務(wù)預(yù)算,、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的日常審核及監(jiān)控,；

⑥指導(dǎo)屬下工作,，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作,；

⑦部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

①組織公司之會(huì)計(jì)核算,、成本核算、財(cái)務(wù)分析,、合并報(bào)表,、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作,；

⑤部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn),，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作,。

①負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記,，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用,；

①負(fù)責(zé)全盤賬務(wù)，出具會(huì)計(jì)報(bào)表,，申報(bào)各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表,；

②負(fù)責(zé)日常報(bào)銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項(xiàng)目,、低值易耗品,、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）,、成本等科目的管理,，編制記賬憑證；

①負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)核算工作及審核公司賬務(wù),，編制合并報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,；

企業(yè)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營預(yù)算,、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,。經(jīng)營預(yù)算是對(duì)企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計(jì),；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評(píng)價(jià),；財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，也是預(yù)算管理的核心部分,，財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排,，以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。

預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集,、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃,，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和,，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

企業(yè)為了求得生存,、盈利和發(fā)展,，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個(gè)整體,，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃的指導(dǎo)下,，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計(jì)劃,、組織,、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣,，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同,，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線,，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)貫穿起來,，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗(yàn)證明,，這條主線就是預(yù)算管理,。

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動(dòng),，而是包括資金籌措,、投資決策與日常管理等多項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動(dòng)。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,，不僅要對(duì)不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇,，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)籌措資金，以及對(duì)資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理,。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額,，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降?，這些企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效與否,，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。

通過預(yù)算管理,，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源,，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定,、銷售價(jià)格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵,。

預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理,，通過自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過程,，將預(yù)算指標(biāo)層層分解,，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處,，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證,。

企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算）,，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時(shí)間,。

公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),，包括銷售目標(biāo),、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

財(cái)務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下,，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,、全員參與”的原則進(jìn)行編制,。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下,、逐級(jí)配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項(xiàng)目,。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度,、半年,、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定,，應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核,，以及有利于刺激財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和過程。

各預(yù)算執(zhí)行單位,，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件,，按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn),、匯總,，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。

財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂,、調(diào)整。在討論,、調(diào)整的基礎(chǔ)上,，形成修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn),。

經(jīng)修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財(cái)務(wù)預(yù)算決議,。

財(cái)務(wù)預(yù)算決議一旦形成,，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性,，不得隨意私自修訂,，對(duì)企業(yè)各個(gè)職能部門、各級(jí)管理人員,、所有職員工都具有“約束力”,。

財(cái)務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施,，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,。

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,，體現(xiàn)在每個(gè)工作崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié),，以及每個(gè)流程與制度的管控成本意識(shí)和管控力度上,，即財(cái)務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制,，及時(shí)向各預(yù)算執(zhí)行部門及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì),，提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，及其導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素,，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成,。

正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整,。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，并編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表,，提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十二

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束,、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作,，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,，不斷提高財(cái)政資金的使用效率,，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度,。

鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)

1,、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi),。

2,、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系,，按照“誰承擔(dān)工資,，誰報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支,。

3,、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會(huì),、學(xué)習(xí)參觀,、招商等用車的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送,?？h內(nèi)除四個(gè)一把手用車外，其余原則上坐中巴車,?？h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

4,、物品領(lǐng)簽制,。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記,，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排,，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后,，由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單,，如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購買的辦公用品不予報(bào)銷,。)購買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制,，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放,。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的,，一律不予報(bào)銷,。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買,，否則一律不予報(bào)銷,。

5、來客接待制度,。①機(jī)關(guān)來客招待,。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報(bào),，辦公室發(fā)出就餐通知單,，報(bào)書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù),。②招待餐標(biāo)準(zhǔn),。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人,，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購買,，由辦公室主任驗(yàn)收后保管,，并對(duì)使用情況予以登記。③接待實(shí)行對(duì)口陪餐,，原則上不發(fā)整包香煙,，上級(jí)多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待,。

6,、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證,，必須真實(shí)有效,，經(jīng)辦人、證明人,、審核人三者齊全,。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報(bào)批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主,、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制,，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清,。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批,，費(fèi)用自理,。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行,，一視同仁,，一抓到底。

7,、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能,，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況,。

8,、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為,，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開,，實(shí)施陽光操作。加大人大監(jiān)督,、紀(jì)檢監(jiān)督,、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收,、亂支,、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,，對(duì)違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，并與直接責(zé)任人工資掛鉤,，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí),，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十三

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策,、法規(guī),、制度，加強(qiáng)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,，結(jié)合我辦實(shí)際情況,，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用,、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度,，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi),。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí),，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支,，定期存款做到定期、定點(diǎn),、專人管理,，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保,。

財(cái)務(wù)人員要以身作則,、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施,，既要維護(hù)國家和集體利益,，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

（1）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，依法組織會(huì)計(jì)日常核算,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，賬目清楚。按期報(bào)賬,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位,。

（2）收集,、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見,，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督,。

（3）按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

（4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,，定期檢查資金使用情況,，及時(shí)提出合理化建議。

（5）及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作,。

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”,、“付訖”、“附件”,。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,。

（3）嚴(yán)格支票管理制度,，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作,，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用,。

（4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際,，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批,。財(cái)務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會(huì)計(jì)管理,，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理）,，互相制約,。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票,，必須有經(jīng)辦人簽名,，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排,，一律要填報(bào)申請單，按標(biāo)準(zhǔn)接待,。本辦非日常性的開支,，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷,。

大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳,、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào),、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào),、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行,。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片,、村、點(diǎn)干部,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊,，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付,。

因公外出開會(huì),、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件）。借支差旅費(fèi)的人員,，必須由本人填寫借款申請單,，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),，核定借款金額,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取,，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條,。

訂閱報(bào)刊雜志,，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱,。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見,，經(jīng)分管副主任同意后,，由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷,，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷,。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買,，分期領(lǐng)用,。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn),，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷,。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局,、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十四

第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，村級(jí)配備報(bào)帳員,。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用,。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條 委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次,。

第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰,，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳-度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳,，編報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總、編報(bào)工作,；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳,；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,，收集匯總,、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作,。

第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔,；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職,。

第九條 收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi),、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等,；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包,、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入,；(6)其他收入,。

2,、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫,；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算,、專款專用制度,。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣貢秡的15％,、0％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

3,、村級(jí)核算收入范圍的資金,，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位,，任何單位和個(gè)人不得擠占,、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān),。

第十條 支出管理

1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃,。年初本著量入為出,、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算,，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2,、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出,。

(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx,。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物,；

(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法,。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,，由村黨支部書記、村委會(huì)主任,、報(bào)帳員,、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取,。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ),、結(jié)余歸己,；

(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,，村會(huì)計(jì),、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；

(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額1xxxx,，總?cè)丝谠?50xxxx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；

(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年xx控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法,。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，審用ａ集體綃兡,，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額,。

3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平,，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳,，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí),、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符,；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符,?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫,。

第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用,、報(bào)結(jié)的管理辦法,。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完,，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過,，由村民委員會(huì)出具借款請示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可借取,。

第十五條 村級(jí)使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng),，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致,，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,，實(shí)行縣,、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控,。

第十六條 村級(jí)使用的收ａ昡統(tǒng)的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳,。

第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng),、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條 村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序,，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù),；票據(jù)填制齊全后,， 由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管),。

第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,，實(shí)行帶票、帶單,、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條,、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核,，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量,、金額,、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋,、建筑物、機(jī)器,、設(shè)備、工具,、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,，凡使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,，采取無價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理,；對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理,。

第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃,、拍賣和抵押,、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部,、村委會(huì)(以下簡稱兩委)集體研究,，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約,、協(xié)議，實(shí)行公開,、公正,、公平方式發(fā)包,，加強(qiáng)管理，防止流失,。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn),、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置,、維護(hù),、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià),、核準(zhǔn)等手續(xù)程序,。購置、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究,，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施,。

第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù),、身體健康,、辦事公正、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng),；理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員,。村民主理財(cái),、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2、民主理財(cái),、議事組每屆任期三年,，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選,。

3,、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況,，無法取據(jù)入帳的,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù),。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,，并加蓋民主理財(cái)專用章,，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1,、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行,。

2,、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記,，分項(xiàng)核實(shí)記錄,，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組,、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況,；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)ａ期桱桱建議的落實(shí)情況,；(5)整理登記存在問題，由理財(cái),、議事組提出處理意見,；(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題,；(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),，并履行回交手續(xù),；(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果,。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月,。每年1月10日、4月10日,、7月10日,、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支,、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤,。

第二十九條 村務(wù)公開形式,，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會(huì)主任,、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料,，村委會(huì),、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù),、回訪、督查制度,。每期公布結(jié)束后,，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集,、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,，及時(shí)處理遺留問題,， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂,、分級(jí)管理、完整保管的原則,。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料,，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交,，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào),、冊數(shù),、起止年度、檔案編號(hào),、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱,，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱,、復(fù)制,，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十五

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，本著精打細(xì)算,，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用,，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,。通過記帳算帳報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況,；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用,。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ),，結(jié)余留用”的辦法,，做到量入為出收支平衡。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款,。

b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金,。

c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入,。

e)其他雜項(xiàng)收入等,。

財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用,。

a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核,。

b)學(xué)

校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù),，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款?？顚Ｓ玫脑瓌t,，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),。

費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷,。

預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用,。

教職工因公出差借款,，由校長批簽,。

物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在元以上,，須經(jīng)主管校長批簽,。

任何人不得因私借用公款。

a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證,。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù),，不予報(bào)銷,。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任,。

b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門,，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳,。做到日清月結(jié),，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，帳目清楚,，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全,。

c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦

人員,，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表,。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,，報(bào)上級(jí)主管部門,。

d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,，將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,，分類清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理,。

e)財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查,，以保證國家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全,。