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內(nèi)部控制的含義和目標(biāo)篇一

導(dǎo)語：內(nèi)部控制目標(biāo)是決定公司內(nèi)部控制運(yùn)行方式和方向的關(guān)鍵,，也是認(rèn)識內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點(diǎn),。基金管理人與一般的公司不同,，內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：

任何公司組織都有其特定的目標(biāo),，要有效實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，就必須及時(shí)對構(gòu)成組織的資源(財(cái)產(chǎn),、人力,、知識、信息等)進(jìn)行合理的組織,、整合與利用,，這就意味著這些資源要處于控制之下或在一定的控制之中運(yùn)營。如果一個(gè)組織未能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),，那么該組織在從事自身活動時(shí),，一定是忽視了資源的整合作用,，忽視了經(jīng)濟(jì)性和效率性的重要作用?；鸸芾砣擞袃?yōu)秀的基金經(jīng)理,、出色的管理人員和先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)及設(shè)備，但如果這些條件沒有充分用于專業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù),，基金管理人很難獲得高效的回報(bào),。例如，如果基金管理人泄露未公開信息而不能實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的投資目標(biāo),，基金管理人就沒有實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營目標(biāo),。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是直接促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所有的組織活動和控制行為必須以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織的最高目標(biāo)為依據(jù),。

基金管理人必須服從法律法規(guī),、職業(yè)道德規(guī)則以及利益集團(tuán)之間的競爭因素等所施加的外部控制。內(nèi)部控制如果不能充分考慮這些外部限制因素,，就會威脅組織的生存,。

因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須保證基金管理人遵循各項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,，引導(dǎo)所有員工形成自覺的規(guī)范運(yùn)作理念,。

風(fēng)險(xiǎn)是指事件本身的不確定性，它具有客觀性,?；鸸芾砣嗽谑袌鼋?jīng)濟(jì)環(huán)境中難免會遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，為了能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系,，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)有外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律法規(guī),、經(jīng)濟(jì)、社會,、文化與自然等方面,。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來自決策失誤、執(zhí)行不力,、操作風(fēng)險(xiǎn)等,。在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上，基金管理人通過加強(qiáng)內(nèi)部控制,，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,，主要內(nèi)容包括：建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)，制定防范或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施,，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)信息反饋機(jī)制,，制定防范風(fēng)險(xiǎn)的獎懲制度等,。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是在一定的范圍內(nèi)降低或消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高基金管理人的經(jīng)營效益,。隨著基金行業(yè)管理力度的不斷加大,，基金管理人面臨越來越高的違規(guī)成本，內(nèi)部控制在提高經(jīng)營管理效益方面具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義,。

基金管理人的決策受制于內(nèi)部運(yùn)作信息,，反之，沒有完備的內(nèi)部控制便不能保證信息的質(zhì)量,。也就是說,，管理者需要利用信息來監(jiān)督和控制組織行為，同時(shí),，決策信息系統(tǒng)特別是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)也依賴于內(nèi)部控制系統(tǒng)來確保提供相關(guān),、可靠和及時(shí)的.信息。否則,，管理者的決策就有可能給組織造成不可彌補(bǔ)的損失,。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須與確保信息收集,、處理和報(bào)告正確性的控制相聯(lián)系,。

基金及其管理人的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整既是基金管理人內(nèi)部控制的基本目標(biāo),，又是企業(yè)內(nèi)部控制基本的,、非常重要的手段,，財(cái)務(wù)信息正是通過真實(shí),、完整的會計(jì)資料的記錄、匯總,、報(bào)告等手段實(shí)現(xiàn)其對公司經(jīng)營管理責(zé)任的落實(shí),、對公司財(cái)產(chǎn)及業(yè)務(wù)活動實(shí)施監(jiān)督管理職能的。

基金管理人內(nèi)部控制是一個(gè)動態(tài)的系統(tǒng)工程,。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,，信息傳遞的速度驚人，基金及其管理人的財(cái)務(wù)信息可能對基金管理人和基金持有人產(chǎn)生的影響速度和頻率都將大幅提高,，內(nèi)部控制可以大大提高證券市場運(yùn)行和基金運(yùn)作的效率,。

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