為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行,，通常需要預(yù)先制定一份完整的方案,，方案一般包括指導(dǎo)思想,、主要目標(biāo),、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟,、政策措施,、具體要求等項(xiàng)目。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的方案呢,？接下來(lái)小編就給大家介紹一下方案應(yīng)該怎么去寫(xiě),，我們一起來(lái)了解一下吧。

單位內(nèi)部控制工作方案篇一

隨著社會(huì)的發(fā)展,，時(shí)代的變革,，我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下,，企業(yè)會(huì)計(jì)管控方面也有很多問(wèn)題浮出水面,，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全,。作為企業(yè)管理重要的組成部分,，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題是亟待解決的課題。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制很難及時(shí)適應(yīng)

目前市場(chǎng)發(fā)展迅速,，競(jìng)爭(zhēng)激烈,，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力,，很多企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地?cái)U(kuò)大自己的勢(shì)力,，會(huì)采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,，增設(shè)管理部門(mén)或開(kāi)辦分支機(jī)構(gòu)等,，但是這些計(jì)劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題,，導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)失去控制的作用,，甚至給企業(yè)帶來(lái)不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,，會(huì)計(jì)信息失真

通過(guò)對(duì)各企業(yè)會(huì)計(jì)提供的資料進(jìn)行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在不完善,、不規(guī)范的現(xiàn)象,。特別是近幾年來(lái)，會(huì)計(jì)憑證填制,、審核不嚴(yán),，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒(méi)有專(zhuān)門(mén)制度約束,，票據(jù)管理不嚴(yán),；銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、使用,、撤銷(xiāo)沒(méi)有授權(quán)制度,，存在賬外賬，私設(shè)小金庫(kù),；為了少數(shù)股東利益,，上市公司粉飾報(bào)表，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn),。

(三)會(huì)計(jì)管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活,，便采取擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證,，導(dǎo)致偏離主業(yè),，盲目擴(kuò)張，致使企業(yè)資金鏈斷裂,，甚至破產(chǎn),。也有企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不規(guī)范不完善,，沒(méi)有對(duì)購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時(shí),，并沒(méi)有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒(méi)有第一時(shí)間與會(huì)計(jì)部門(mén)溝通，做好核對(duì)工作,，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多,，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失,。

(四)崗位設(shè)置不科學(xué),，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

由于很多企業(yè)的崗位都沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置,，在設(shè)置崗位時(shí),，沒(méi)有對(duì)崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真,、正確的履行好自己的職責(zé),，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用,，加上企業(yè)高層管理人員并沒(méi)有落實(shí)好企業(yè)的管理工作,，而是出現(xiàn)很?chē)?yán)重的越權(quán)行為，對(duì)于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行,，而是濫用職權(quán),，中飽私囊，徇私舞弊,，為企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失,。

(一)建立科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng),，從而健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制

建立一個(gè)科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄,，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄,，可以對(duì)企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢(xún)，直觀,，簡(jiǎn)單,，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會(huì)計(jì)報(bào)表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?lèi),，通過(guò)這樣的方式更加方便查找和分析,。所以建立科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以對(duì)交易的價(jià)值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù),。

(二)完善和健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善,，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開(kāi)來(lái),。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無(wú)條件遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則,，對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置，對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定,，不出現(xiàn)含糊的地方,，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限，通過(guò)這樣的方式,，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施,，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn),。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

這一改進(jìn)措施的提出主要是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者,，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊,、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,，要求審批人在進(jìn)行審批時(shí),，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來(lái)執(zhí)行，不能越權(quán),，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi),，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù),，此時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級(jí)溝通,，并向上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告核實(shí)。

企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題高度重視,，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來(lái)迎合新形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展,，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化，提高會(huì)計(jì)及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力,，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會(huì)計(jì)內(nèi)部控制程序,，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和完整性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展,。

單位內(nèi)部控制工作方案篇二

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》,，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。

以明確為基礎(chǔ),，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手,，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到20xx年,，基本建成權(quán)責(zé)一致,、制衡有效、運(yùn)行順暢,、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約,，保證權(quán)力規(guī)范,、透明、高效運(yùn)行,。

1,、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對(duì)所有行政事業(yè)單位提出的總要求,，貫穿權(quán)力運(yùn)行過(guò)程,，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋,、流程全覆蓋的要求,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。

2,、突出重點(diǎn),。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié),，針對(duì)重要崗位,、重要事項(xiàng)，通過(guò)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約,，防止權(quán)力濫用。

3,、注重結(jié)合,。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合,、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合,、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題的結(jié)合,，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能,。

4,、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程,、系統(tǒng)工程,，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國(guó)家行政法規(guī)調(diào)整等因素,，及時(shí)改進(jìn)完善,，提高內(nèi)部控制能力和水平。

1,、界定權(quán)力事項(xiàng),。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求,，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號(hào))的基礎(chǔ)上,，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

2、規(guī)范崗位設(shè)置,。按照分權(quán)制衡的原則,，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗,，確保崗位設(shè)置,、崗位分工的合理性和科學(xué)性,，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,。(牽頭處室:人事處)

3、優(yōu)化權(quán)力流程,。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類(lèi),，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標(biāo)準(zhǔn),，合理分解權(quán)力,。通過(guò)流程控制和痕跡化管理，形成層層分解,、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

4、健全控制體系,。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定,、廉政要求,、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn),，制定內(nèi)部控制措施,，形成操作性強(qiáng)、具體管用,、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系,。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財(cái)務(wù)處)

5,、推進(jìn)信息公開(kāi),。權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程,、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開(kāi),。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制，并將自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告作為部門(mén)決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告,。逐步建立內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制,，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)

6,、嚴(yán)格考評(píng)問(wèn)責(zé),。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核,、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，對(duì)內(nèi)部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究,，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)

1,、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開(kāi)展“熟悉內(nèi)控,、理解內(nèi)控,、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng),，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境,。及時(shí)對(duì)本單位,、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,，填寫(xiě)《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總,，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究確定,。

2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,，從規(guī)范崗位設(shè)置,、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個(gè)方面著手,，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表,、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施,、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總,，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊(cè)》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng),、崗位職責(zé),、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力,、崗位,、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合,，形成完備的權(quán)責(zé)體系,。

3、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位,、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,，對(duì)不符合要求的,，責(zé)成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善,。對(duì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，總結(jié)推廣,，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐,。

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，牛向陽(yáng)同志任組長(zhǎng),，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo),、協(xié)調(diào),、督辦和檢查等工作。各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制,，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作,。局屬各事業(yè)單位要對(duì)照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》,，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案,。

2,、明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,，各單位,、各處室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,，需要高度重視,，確保制度健全、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位,。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)責(zé)機(jī)制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總,、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作,，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。

3,、合力推進(jìn),。一是加強(qiáng)部門(mén)會(huì)商，財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察,、人事、政策法規(guī),、辦公室等部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期,、不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因,，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè),，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力。

單位內(nèi)部控制工作方案篇三

根據(jù)財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求,，為了保障合規(guī)、有序,、高效地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司,。

1,、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、審計(jì)委員會(huì),、總經(jīng)理)

2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組

(經(jīng)營(yíng)管理部,、審計(jì)部,、董事會(huì)辦公室及其他職能部門(mén))

預(yù)計(jì)在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)價(jià)。

1,、中期評(píng)價(jià),，查找缺陷

a、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程

a、從企業(yè)層面控制了解,、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；

1

b,、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分,。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源、社會(huì)責(zé)任,、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿,。

(2)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容

d、對(duì)各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,，編寫(xiě)各單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》,，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》,。

b,、該階段形成以下工作底稿：

b、流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,、風(fēng)險(xiǎn)清單；

2,、內(nèi)控缺陷整改

(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：

c,、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn),；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定,；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷,，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告,，由董事會(huì)裁定,。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改,，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤,，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

3,、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤,、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改,；收集整改后的運(yùn)行證據(jù),，確保缺陷已消除。

4,、期末評(píng)價(jià),，出具評(píng)價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)：

(2)重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制,。

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批,。

出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后,，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔，審計(jì)部保管1年,，1年以后交公司檔案室,，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行,。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

單位內(nèi)部控制工作方案篇四

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)[20xx]21號(hào),，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(滬財(cái)會(huì)[20xx]52號(hào))文件要求,，結(jié)合本區(qū)具體情況,，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，又是一項(xiàng)重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對(duì)于提高單位管理水平,，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。

(一)基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

(二)適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制,。

(三)實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果。

(四)主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的.要求,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

單位層面的主要內(nèi)容:

1、內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

3,、內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

4,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;決算編報(bào)是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確、及時(shí)等,。

6,、其他情況。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容:

1,、預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算支出等問(wèn)題,。

2、收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3,、政府采購(gòu)管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

4,、資產(chǎn)管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5,、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留,、擠占,、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

6,、合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制,。

7,、會(huì)計(jì)控制情況,。包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表審核;會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞;會(huì)計(jì)賬簿登記;財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露,。

8、其他情況,。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟:1,、梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;3、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;4,、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局,、監(jiān)察局,、審計(jì)局對(duì)本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進(jìn),，扎實(shí)做好宣傳、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū),、本部門(mén)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,，明確職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施,，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作,。

(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí),，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心,，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境,。開(kāi)展單位內(nèi)控培訓(xùn),，使財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)控牽頭部門(mén)準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求。同時(shí),，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn),，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

(三)有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè),、定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。

(四)構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰(shuí)主管,、誰(shuí)舉辦,、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，分層次,、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收,。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門(mén)及個(gè)人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核,。同時(shí),，強(qiáng)化財(cái)政、審計(jì),、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。

(一)前期準(zhǔn)備階段(20xx年1-2月)

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門(mén)，落實(shí)職責(zé)分工,，開(kāi)展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法,。

(二)試點(diǎn)階段(20xx年3-5月)

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施，選擇區(qū)財(cái)政局,、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計(jì)局、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn),。通過(guò)試點(diǎn)工作,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式,。

(三)全面實(shí)施階段(20xx年5-9月)

各單位認(rèn)真梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級(jí)預(yù)算部門(mén)應(yīng)以正式文件形式通過(guò)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。20xx年底,，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍。

(四)驗(yàn)收評(píng)價(jià)總結(jié)階段(20xx年9-12月)

各單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實(shí)措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收,。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制,，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制,。

(二)形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制:一是建立健全集體研究,、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行;二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制,，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制,，用制度管人,、管事、管錢(qián),，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預(yù)決算,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

(三)強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一,，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)與內(nèi)部控制建立、實(shí)施部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立,。二是財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議,，并督促單位進(jìn)行整改。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程,，各部門(mén)各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),，深入分析執(zhí)行情況，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,。一是財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)和預(yù)算主管部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)題調(diào)研,、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況，做好指導(dǎo)和督促工作,。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)核查,、整改反饋,、跟蹤問(wèn)效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí),，積極向財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)及預(yù)算主管部門(mén)反饋情況,，提出意見(jiàn)與建議,。

單位內(nèi)部控制工作方案篇五

內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制,，提高管理水平。

（一）工作目標(biāo),。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍,；各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善,；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效,，形成管控合力,；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全,；賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范,；以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè)；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

（二）工作任務(wù),。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

（三）任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作,，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn),，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

（一）宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（1至5月）,。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳,、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義,、原則,、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

（二）梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段（6至7月）,。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。同時(shí)，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理,、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)階段（8至9月）,。按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè),、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè),、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。

（四）強(qiáng)化組織實(shí)施階段（9至10月）,。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng),，李?lèi)?ài)順、熊和平,、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌,、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

（二）精心組織,。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理,、邊完善、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

（三）落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí),。

單位內(nèi)部控制工作方案篇六

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的'設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求,，特制訂本方案。

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況,，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

1,、全面性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

2,、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段,；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3,、客觀性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷,。

4,、制度化原則。按照工作制度化,、制度流程化的要求,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。

1,、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門(mén)職責(zé)分工，厘清各部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工,；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu),，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限,，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。

2,、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門(mén)是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議,。

（1）、預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況,，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性,；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。

（2）,、收支控制,。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo),；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制,，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng),，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源。

（3）,、采購(gòu)控制,。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)

范圍內(nèi),，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制,，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理,；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定,，填寫(xiě)相關(guān)表格,。

1、個(gè)別訪談法,。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先,，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次,，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀,；第三,、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。

2,、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程,，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。

3,、專(zhuān)題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì)議,，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu),、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案,。

1,、人員組成。

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

2,、主要工作,。

（1）,、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

（2）,、指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,；

（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改

（4）,、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。