報(bào)告是一種常見(jiàn)的書面形式，用于傳達(dá)信息,、分析問(wèn)題和提出建議,。它在各個(gè)領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用,，包括學(xué)術(shù)研究,、商業(yè)管理,、政府機(jī)構(gòu)等,。掌握?qǐng)?bào)告的寫作技巧和方法對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的,。下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一項(xiàng)重要的工具,，用于評(píng)估和了解公司的財(cái)務(wù)狀況,。通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋，我們可以得出關(guān)于公司的經(jīng)濟(jì)健康狀況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論,。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過(guò)程中,，我深刻體會(huì)到了其價(jià)值和重要性,。

第二段：報(bào)告結(jié)構(gòu)和要點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常分為幾個(gè)關(guān)鍵部分：財(cái)務(wù)概述,、財(cái)務(wù)比率分析,、現(xiàn)金流分析、利潤(rùn)與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表,。財(cái)務(wù)概述部分提供了公司的背景信息和總體財(cái)務(wù)狀況的概述,。財(cái)務(wù)比率分析則以一系列關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算和解釋為基礎(chǔ)，評(píng)估公司的盈利能力,、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率等方面。現(xiàn)金流分析主要關(guān)注公司的現(xiàn)金流入和流出，以此評(píng)估公司的現(xiàn)金流動(dòng)性,。利潤(rùn)與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表則提供了公司的收入和支出、資產(chǎn)和負(fù)債的詳細(xì)情況,。

第三段：理解與應(yīng)用

通過(guò)閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，我學(xué)到了如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo),，并將其與同行業(yè)公司進(jìn)行比較,。例如,，通過(guò)利用財(cái)務(wù)比率，我可以衡量公司在盈利能力,、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率方面與同行業(yè)公司的差異。這種比較可以幫助我判斷公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，并提供了改善公司財(cái)務(wù)狀況的建議,。此外,，通過(guò)分析公司的現(xiàn)金流情況，我可以預(yù)測(cè)公司未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)性,，并根據(jù)需要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略。

第四段：風(fēng)險(xiǎn)分析和決策

除了對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告還為投資者提供了判斷投資風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù),。通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)致分析,，我能夠預(yù)測(cè)公司未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這些信息對(duì)于投資決策至關(guān)重要,，可以幫助我在投資時(shí)做出明智的選擇,。

第五段：結(jié)論

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是我對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面了解的工具,。通過(guò)閱讀和分析報(bào)告，我能夠評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況,、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。這不僅對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)至關(guān)重要,，也對(duì)于公司內(nèi)部的管理者和決策者具有指導(dǎo)意義。只有通過(guò)深入了解和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，我們才能做出明智的決策和制定合理的財(cái)務(wù)策略,，以確保公司的可持續(xù)發(fā)展,。

通過(guò)撰寫以上五段連貫的文章,，我對(duì)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重要性和應(yīng)用有了更深入的理解。我相信,，通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我將能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析工具和方法,，為個(gè)人和公司的財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)和支持,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司,。公司注冊(cè)資金3000萬(wàn)元,設(shè)備先進(jìn),。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng),另外,正積極開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開(kāi)發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2,、p3產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式,。公司開(kāi)源節(jié)流,，注重員工技能培訓(xùn)，調(diào)動(dòng)員工積極性,、能動(dòng)性,。

(一),、管理層討論與分析

1,、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧： 公司總體經(jīng)營(yíng)情況：

面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,，公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念,，堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則,，堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商,、供應(yīng)商共謀發(fā)展,，共建雙贏的發(fā)展模式,，依靠自主創(chuàng)新,。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品,，第九年初推出市場(chǎng),，爭(zhēng)取先機(jī),。公司開(kāi)源節(jié)流,，爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn),。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)454.6%,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%,，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位,。

2,、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品,，主要生產(chǎn)p2,、p3產(chǎn)品,。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,，庫(kù)存等費(fèi)用也上升了,，成本上升會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力,，但也有利于加快行業(yè)的整合速度,。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),，面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局,，公司緊緊依“技術(shù),、管理,、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,，不斷提高品牌的影響力和含金量,。

(二)公司未來(lái)發(fā)展的展望

1,、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高,。第十年,，公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,，堅(jiān)持自主創(chuàng)新,，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略,，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,，不斷提升格力品牌的知名度和含金量,，不斷完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式,，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì),，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額,，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位,。

2,、加速開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng),。出口方面,，隨著與海外客戶交流的不斷增加,，公司的技術(shù)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同,。因此,，公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高一些,，客戶也愿意接受,。第九年訂單大幅增長(zhǎng),，預(yù)計(jì)至少增長(zhǎng)30%,。

3,、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。隨著公司銷量的不斷增大,，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,，降低成本,，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。

綜上所述,，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標(biāo)是：銷售收入增長(zhǎng)25%以上，利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上,。

1) 審計(jì)意見(jiàn)：

審計(jì)意見(jiàn)：標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表： 比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)

比較利潤(rùn)表

會(huì)工02表

第九年12月31

編報(bào)單位：e孚電子股份有限公司 日 計(jì)量單位：萬(wàn)元

附注說(shuō)明：第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤(rùn)總額-第八年凈虧損

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

1,、歷史沿革,。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,，其中：萬(wàn)元,，占93.43%;萬(wàn)元,，占5.75%;萬(wàn)元，占0.82%,。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)

(2),、財(cái)務(wù)部的.人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。

(3),、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

二,、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1,、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

(1),、主要稅種,、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2),、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三,、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5,、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1,、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4),、“預(yù)付賬款”(無(wú))

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元,，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

(6),、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))

(7),、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元,。

(8),、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元,、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元,、房屋建筑物原值x萬(wàn)元,、土地x萬(wàn)元,，凈值分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元,、xx萬(wàn)元,、x萬(wàn)元,，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬(wàn)元,，原因?yàn)閤xx完工,，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元,，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元,、x萬(wàn)元、x萬(wàn)元,。

(9),、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備,，增加在建工程x萬(wàn)元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬(wàn)元,。.............

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

一,、總況(合并報(bào)表)

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤(rùn)總額萬(wàn)元,，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元,，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元,。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債率%;

2,、流動(dòng)比率%;

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;

4、凈資產(chǎn)收益率%;

5,、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%

6,、其他比率%。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1,、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,，與xx年度相比，增加(減少)了*公司,、*公司戶,。增加(減少)原因是：

2、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化,，由原來(lái)的變更為,，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為：,。

第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一,、公司經(jīng)營(yíng)情況

截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入,、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1,、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少,、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(zhǎng)(減少)%,。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品,、項(xiàng)目)為主，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是,。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),，取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元,。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是,。

2,、成本情況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%,，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn),。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3,、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元,，比xx年增加(減少)萬(wàn)元。主要原因是,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4,、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元,，主要原因是,。

5、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元,，主要構(gòu)成情況為：

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

6,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元,，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1、*公司

*公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%,。

原因分析：*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少),，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降,，加上原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元,。

2,、*公司

*公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo),。

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，超額完成年度預(yù)算的%,。

3,、*公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末,，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元,，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元,，所有者權(quán)益萬(wàn)元。

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元,，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元，預(yù)付賬款增加(減少)萬(wàn)元,，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

2,、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等,。

公司資產(chǎn),、負(fù)債大量增加,，主要受*公司報(bào)表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元,、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元,，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元,，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

3,、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元,，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元,，外幣報(bào)表折算差額,、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元,，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元,。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。

三,、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

(一)或有負(fù)債情況

1,、對(duì)外擔(dān)保情況

2、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1,、新增對(duì)*公司投資

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元,。

3、完成*公司清算工作

有限責(zé)任公司成立于年月,，注冊(cè)資本萬(wàn)元,，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月*公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組,，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元,，扣除清理收回資金萬(wàn)元及*公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元,，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元。

4,、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對(duì)*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，*公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元,，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1,、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，年月公司以原因借給*公司萬(wàn)元,。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬(wàn)元，除本金外,，xx年取得利息收入萬(wàn)元,。

2、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1,、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米,。

2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào)),。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米。

3,、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,，并于年月日開(kāi)工?？偼顿Y額目前情況為：,。

(五)其他情況

四、年度報(bào)表審計(jì)情況

公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具,，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

1、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧：

公司總體經(jīng)營(yíng)情況：

面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路,，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念,，堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商,、供應(yīng)商共謀發(fā)展,，共建雙贏的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng)新,。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2,、p3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng),，爭(zhēng)取先機(jī),。公司開(kāi)源節(jié)流，爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn),。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)454.6%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率,，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位,。

2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品,，主要生產(chǎn)p2,、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,，庫(kù)存等費(fèi)用也上升了,，成本上升會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度,。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),，面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局，公司緊緊依“技術(shù),、管理,、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，不斷提高品牌的影響力和含金量,。

（二）公司未來(lái)發(fā)展的展望

1,、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年,，公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,，堅(jiān)持自主創(chuàng)新,，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,，不斷提升格力品牌的知名度和含金量,，不斷完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì),，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額,，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。

2,、加速開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng),。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加,，公司的技術(shù)質(zhì)量

優(yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同,。因此，公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高一些,，客戶也愿意接受,。第九年訂單大幅增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)至少增長(zhǎng)30%,。

3,、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。隨著公司銷量的不斷增大,，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,，降低成本,，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的'先進(jìn)性,。

綜上所述,，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標(biāo)是：銷售收入增長(zhǎng)25%以上，利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

1,、公司基本概況介紹(包括公司介紹、企業(yè)名稱,、性質(zhì),、規(guī)模、法人代表,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍,，企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置)公司名稱：康師傅控股有限公司(公司)。

地理位置：總部設(shè)于中國(guó)天津市,。

公司規(guī)模：康師傅控股有限公司(「公司」),總部設(shè)于中華人民共和國(guó)(中國(guó)」)天津市,主要在中國(guó)從事生產(chǎn)和銷售方便面,、飲品,、糕餅以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)。公司于一九九六年二月在香港聯(lián)合交易所有限公司上巿,。本公司的大股東頂新(開(kāi)曼島)控股有限公司和三洋食品株式會(huì)社分別持有本公司36.5886%和33.1889%的股份,。集團(tuán)方便食品事業(yè)部分，目前已相繼在廣州,、杭州,、武漢、重慶,、西安,、沈陽(yáng)等地設(shè)立生產(chǎn)基地，在全國(guó)形成了一個(gè)區(qū)域化的生產(chǎn),、銷售格局,，年產(chǎn)方便面近50億包，是目前國(guó)內(nèi)最大的方便面生產(chǎn)企業(yè),。集團(tuán)亦涉足糕餅,、飲品、糧油,、快餐連鎖,、大型量販店等多個(gè)事業(yè)領(lǐng)域，產(chǎn)品種類已發(fā)展到百余種,，并已有“康師傅”純凈水,、利樂(lè)包飲料、八寶粥,、“32”夾心餅干等在國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品中名列前茅,。“康師傅”品牌已成為消費(fèi)者心目中方便美食的代名詞,。

經(jīng)營(yíng)范圍：主要在中國(guó)從事生產(chǎn)和銷售方便面,、飲品、糕餅以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng),。公司一九九二年于天津研發(fā)生產(chǎn)出第一包方便面,，之後市場(chǎng)迅速成長(zhǎng)。

1958年,，臺(tái)灣魏氏四兄弟在彰化縣創(chuàng)立鼎新油廠,，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展,，成長(zhǎng)為臺(tái)灣島內(nèi)數(shù)一數(shù)二的食品集團(tuán),，這即是后來(lái)的頂新集團(tuán)。

上個(gè)世紀(jì)80年代后期,，頂新集團(tuán)進(jìn)入內(nèi)地市場(chǎng),，數(shù)度受阻之后,，改為由食用油轉(zhuǎn)產(chǎn)方便面,，這才造就了今天的巨大成就。為了消除前期市場(chǎng)拓展的失敗影響,，也更為符合大陸群體的消費(fèi)喜好,，頂新集團(tuán)將旗下品牌命名為康師傅———健康的大師傅，并一改當(dāng)時(shí)的真人設(shè)計(jì)風(fēng)格,，獨(dú)具匠心地設(shè)計(jì)了一個(gè)大白帽,、大白圍裙，看起來(lái)誠(chéng)實(shí),、憨厚,、討人喜歡的卡通康師傅形象。

作為康師傅第一包方便面產(chǎn)品,，也是康師傅方便面目前產(chǎn)品序列中的主力規(guī)格,，康師傅紅燒牛肉面面市15年歷久而彌新。在口味變化快,、品牌淘汰率高,、消費(fèi)忠誠(chéng)度低的食品行業(yè)來(lái)說(shuō)，是非常稀少而珍貴的,。研究康師傅和康師傅紅燒面的成功之道,，對(duì)于延長(zhǎng)產(chǎn)品生命周期、提高產(chǎn)品長(zhǎng)效市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)將大有裨益,。

唯有整合者，才能成為解答者

從中糧集團(tuán)聯(lián)手厚樸投資公司入主蒙牛乳業(yè),，到光明食品和澳大利亞瑪納森食品集團(tuán)的戰(zhàn)略聯(lián)盟??,，不難發(fā)現(xiàn)，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的情況下,，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合已經(jīng)成為企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),、提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效途徑,。自進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)以來(lái),，康師傅一直注重建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系,，并結(jié)合自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,，積極尋求新的國(guó)際合作伙伴，以獲取更廣闊的發(fā)展平臺(tái),，而最近的康百聯(lián)盟正是一個(gè)很好的例子,。

日前，康師傅宣布與世界第二大食品和飲料公司百事公司完成交易,，在中國(guó)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟,?？祹煾碉嬈房毓捎邢薰境蔀榘偈略谌A特許經(jīng)營(yíng)裝瓶商，與百事現(xiàn)有的在華裝瓶廠合作生產(chǎn),、銷售和分銷百事的碳酸飲料和佳得樂(lè)品牌產(chǎn)品;此外,，康師傅飲品也將通過(guò)百事的授權(quán)，將其果汁產(chǎn)品在純果樂(lè)品牌之下進(jìn)行聯(lián)合品牌經(jīng)營(yíng),。

從“中國(guó)制造”到“中國(guó)創(chuàng)造”

在中國(guó)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的背景下,，食品行業(yè)面臨著同樣的壓力與挑戰(zhàn)。近十年來(lái),，中國(guó)方便面行業(yè)成長(zhǎng)很快,，可是與此同時(shí)，原材料,、人力成本的持續(xù)上漲也對(duì)“中國(guó)制造”形成壓力,，導(dǎo)致行業(yè)利潤(rùn)整體縮水，使得不少中小型企業(yè)面臨新一輪的'生存考驗(yàn),。

作為方便面龍頭企業(yè),，康師傅一直是行業(yè)內(nèi)“更用心一點(diǎn)點(diǎn)”的那個(gè)。除了透過(guò)企業(yè)自身的提升,，康師傅同樣不遺余力地支持方便面行業(yè)的發(fā)展,，通過(guò)組建協(xié)會(huì)、搭載國(guó)際交流平臺(tái),、加強(qiáng)與上下游企業(yè)溝通協(xié)作等舉措,，持續(xù)催化市場(chǎng)活力，引領(lǐng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。

傳承中不失創(chuàng)新

康師傅紅燒牛肉面的精華在于又濃又香的牛肉味,。十幾年來(lái)，牛肉口味的方便面多如牛毛,，但沒(méi)有哪個(gè)品牌,、哪個(gè)規(guī)格能達(dá)到康師傅的高度，即便是在風(fēng)格上采取跟隨戰(zhàn)略的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,，在市場(chǎng)上也難望紅燒牛肉面的項(xiàng)背,。

在十幾年的市場(chǎng)推廣中，康師傅非常注重傳承紅燒牛肉面的精華,，保留其主體和最吸引人的部分,，并不斷地對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新，滿足消費(fèi)需求和消費(fèi)口味的變化,。第一,，康師傅紅燒牛肉面的味道保持的非常地道，這是康師傅獨(dú)一無(wú)二的,，也是區(qū)別其它品牌的最大訴求點(diǎn);第二,，康師傅形成了以紅燒牛肉面為核心的牛肉面作戰(zhàn)軍團(tuán),，在推出紅燒牛肉面之后，康師傅先后推出麻辣牛肉面,、水煮牛肉面,、香辣牛肉面等多個(gè)牛肉系列產(chǎn)品，多角度,、多層次阻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手;第三,，紅燒牛肉面的味道并不是一成不變，在味覺(jué)的細(xì)微感受中,，受眾能夠感受到其中的微妙變化,，不離主要風(fēng)格卻有著與時(shí)俱進(jìn)的味道。

時(shí)刻保持新鮮感

康師傅紅燒牛肉面問(wèn)世以來(lái),，在包裝設(shè)計(jì)上做出數(shù)次調(diào)整,，并適時(shí)推出大、小規(guī)格,，袋裝,、筒裝、盒裝等包裝形式,，在維持主體風(fēng)格,、標(biāo)識(shí)元素等基礎(chǔ)上，在色彩,、文字,、圖案、材質(zhì)等元素上做出了非常積極的調(diào)整,。

康師傅紅燒牛肉面在投放之初,，很快建立起品牌認(rèn)知、品牌區(qū)分和品牌認(rèn)同之后,，其包裝風(fēng)格就此形成,，但在此后長(zhǎng)達(dá)十余年的時(shí)間里，紅燒牛肉面在包裝設(shè)計(jì),、顏色,、圖案搭配、材質(zhì)等多個(gè)方面進(jìn)行了積極的有益創(chuàng)新改進(jìn),。這些改進(jìn)在保持紅燒牛肉面主體風(fēng)格的基礎(chǔ)上,，根據(jù)消費(fèi)需求的適度變化，時(shí)代發(fā)展的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)進(jìn)行了針對(duì)性,、適應(yīng)性很強(qiáng)的調(diào)整，讓消費(fèi)者在不知不覺(jué)中感受到對(duì)品牌的熟悉感,，并不斷保持其新鮮感,。

3.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

償還能力分析：

資產(chǎn)負(fù)債表：

主要數(shù)據(jù)分析如下：

償債能力分析：

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元,。

3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于年月,，注冊(cè)資本萬(wàn)元,，公司投資萬(wàn)元，占股%,。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì),。

萬(wàn)元,；按照原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及********公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元,，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元,。

4、********公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,，對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元,，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

一,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),，會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告。采用專門方法,，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),，衡量企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況并且預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),，幫助企業(yè)利益集團(tuán)改善決策。財(cái)務(wù)分析的最基本功能就是將大量的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,、整理,、比較、分析并轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息,，著重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健全,、經(jīng)營(yíng)成果是否優(yōu)良等進(jìn)行解釋和評(píng)價(jià)，減少?zèng)Q策的不確定性。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在局限性

1.財(cái)務(wù)報(bào)表所反映信息資源具有不完全性,。

財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的僅是可以利用的,，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)來(lái)源,。而在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)有許多經(jīng)濟(jì)資源,，或者因?yàn)榭陀^條件制約,，或者因會(huì)計(jì)慣例制約，并未在報(bào)表中體現(xiàn),。比如某些企業(yè)賬外大量資產(chǎn)不能在報(bào)表中反映,。因而，報(bào)表僅僅反映了企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的一部分,。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)未來(lái)決策價(jià)值的不適應(yīng)性,。

由于會(huì)計(jì)報(bào)表是按照歷史成本原則編制，很多數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值,。通貨膨脹時(shí)期,，有些數(shù)據(jù)會(huì)受到物價(jià)變動(dòng)的影響，由于假設(shè)幣值不變,，將不同時(shí)點(diǎn)的貨幣數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單相加,，使其不能真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有時(shí)難以對(duì)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策有實(shí)質(zhì)性的參考價(jià)值,。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表缺少反映長(zhǎng)期信息的數(shù)據(jù),。

由于財(cái)務(wù)報(bào)表按年度分期報(bào)告，只報(bào)告了短期信息,，不能提供反映長(zhǎng)期潛力的信息,。

4.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)受到會(huì)計(jì)估計(jì)的影響。

會(huì)計(jì)報(bào)表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的,，有些項(xiàng)目數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況加以估計(jì)計(jì)量的,。比如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例，固定資產(chǎn)的凈殘值率等,。

5.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)受到管理層對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策選擇的影響,。

會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類的報(bào)表數(shù)據(jù)缺乏可比性,。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,，企業(yè)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等,，都可以有不同的選擇,。即使是兩個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)完全相同，兩個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析的結(jié)論也可能有差異。

三,、客觀因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的影響

1.財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的影響,。

在很多情況下,，企業(yè)出于各種目的,，需要向外界展示良好的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。一旦實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況難以達(dá)到目標(biāo),，企業(yè)會(huì)主動(dòng)選擇有利于提高利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算方法,，或者采取其他手段來(lái)粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表。比如有的企業(yè)為提高利潤(rùn)水平,，往往采用高估期末在產(chǎn)品成本,，低估入庫(kù)產(chǎn)成品的`成本的方法。人為操縱的結(jié)果,，使信息使用者得到的報(bào)表信息與企業(yè)實(shí)際狀況相距甚遠(yuǎn),，從而誤導(dǎo)信息使用者，也使得財(cái)務(wù)報(bào)表分析失去意義,。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析者的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的影響,。

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)通常是由報(bào)表分析者來(lái)完成的。然而,，不同的財(cái)務(wù)分析人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)識(shí)度,、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與判斷能力、以及掌握財(cái)務(wù)分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異,，往往理解財(cái)務(wù)分析計(jì)算指標(biāo)的結(jié)果就有所不同,。如果分析人員沒(méi)有全面了解各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程和各項(xiàng)指標(biāo)之間的關(guān)系，僅僅看計(jì)算結(jié)果,，是很難全面把握各項(xiàng)指標(biāo)所說(shuō)明的經(jīng)濟(jì)涵義的,。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法存在局限性

1.比率分析法的局限性,。

比率指標(biāo)的計(jì)算一般都是建立在以歷史成本,、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣,。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力,。而且，比率分析是針對(duì)單個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析,，綜合程度較低,。在某些情況下無(wú)法得出令人滿意的結(jié)論。

2.趨勢(shì)分析的局限性,。

趨勢(shì)分析法是指與本企業(yè)不同時(shí)期指標(biāo)相比,，給分析者提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)方面的信息，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù),。但是趨勢(shì)分析法所依據(jù)的資metallureicalfinanciazaccountin料,，主要是財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，具有一定的局限性,；另外,，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會(huì)計(jì)換算方法的改變。使得不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表可能不具有可比性,。

3.對(duì)比分析的局限性,。

比較分析法是指通過(guò)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，工作報(bào)告《會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告》,。確定指標(biāo)間差異與趨勢(shì)的方法,。但由于不同地區(qū)的價(jià)格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同,，其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標(biāo)水平的差異,，從而使之缺乏可比性。

五,、常用財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)的局限性

1.流動(dòng)比率,。

流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比值，這一比率值越高,，表明流動(dòng)資產(chǎn)超出流動(dòng)負(fù)債的程度越高,，即企業(yè)短期負(fù)債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的,。首先,。流動(dòng)資產(chǎn)中有相當(dāng)部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現(xiàn)能力較弱,。其次,，流動(dòng)資產(chǎn)中還有一些項(xiàng)目是不能變現(xiàn)的，比如預(yù)付賬款,、預(yù)付費(fèi)用,，雖然從性質(zhì)上來(lái)說(shuō)將其視作一種流動(dòng)資產(chǎn)，但事實(shí)上它并不具備變現(xiàn)支付的能力,。再者,，財(cái)務(wù)比率指標(biāo)自身結(jié)構(gòu)的局限性決定了它有效性的局限。例如,，很高的流動(dòng)比率本身就意味著企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的利用率低,，資產(chǎn)閑置，收益低下,，管理松懈,；同時(shí)也說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念的保守,。沒(méi)有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。

2.速動(dòng)比率,。

速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比率,，是流動(dòng)比率的輔助性指標(biāo)。影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,。當(dāng)速動(dòng)資產(chǎn)中含有大量的不良應(yīng)收賬款時(shí),。企業(yè)就必然無(wú)法準(zhǔn)確判斷其短期負(fù)債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點(diǎn)進(jìn)行報(bào)表粉飾誤導(dǎo)信息使用者,。

3.每股收益,。

每股收益=本年凈利潤(rùn)／年末普通股份總數(shù),，它表明普通股在本年度所獲的利潤(rùn),，是衡量公司盈利能力的一個(gè)重要的比率指標(biāo)。在計(jì)算這個(gè)比率時(shí),，分子是本年度的凈利潤(rùn)，分母是年末普通股份總數(shù),，一個(gè)是時(shí)期指標(biāo),，一個(gè)是時(shí)點(diǎn)指標(biāo),，那么分子,、分母的計(jì)算口徑不完全一致。同時(shí),，在計(jì)算每股盈余時(shí),，普通股股數(shù)是一個(gè)“份額”概念,，不同的公司股票每一股份在經(jīng)濟(jì)上不等量,，它們所含有的凈資產(chǎn)和市價(jià)不同,。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較,。

4.每股凈資產(chǎn),。

每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)／期末普通股數(shù)，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權(quán)益或賬面權(quán)益,。在進(jìn)行投資分析時(shí),，只能有限地使用這個(gè)指標(biāo)，因其是用歷史成本計(jì)量的,，既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值,，也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。

5.凈資產(chǎn)收益率,。

凈資產(chǎn)收益率是一種投資報(bào)酬率,，理應(yīng)由企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)取得的凈收益與企業(yè)在該時(shí)期用于經(jīng)營(yíng)的凈資產(chǎn)相對(duì)比。但企業(yè)在一定時(shí)期用于經(jīng)營(yíng)的凈資產(chǎn)是不斷變化的,，為了提高計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性,，從簡(jiǎn)化計(jì)算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產(chǎn)的平均值,，同分子的當(dāng)期凈利潤(rùn)相比較似乎較為合理,。另一方面，“期末凈資產(chǎn)”項(xiàng)目由于已經(jīng)剔除向股東派發(fā)的現(xiàn)金股利數(shù)額,，導(dǎo)致采取不同股利政策的公司,，其“凈資產(chǎn)收益率”的計(jì)算口徑將產(chǎn)生差異。

6.現(xiàn)金流量比率指標(biāo),。

真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量,，現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。但比率太高,，可能是因?yàn)槠髽I(yè)擁有過(guò)多的現(xiàn)金,。未能很好地在經(jīng)營(yíng)中運(yùn)用的緣故。更需要注意的是,。這里對(duì)公司的償債能力的衡量指標(biāo)用的是“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量”,。但是公司的任何一種現(xiàn)金來(lái)源無(wú)論是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量都可以用于償還企業(yè)的債務(wù),。所以,。若將分子所用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量改為三項(xiàng)現(xiàn)金凈流量的總和。來(lái)計(jì)算現(xiàn)金流量比率會(huì)更好些,。

六,、改善財(cái)務(wù)報(bào)表分析局限性的建議

1加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息的運(yùn)用。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明與詳細(xì)解釋,。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析時(shí),。應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注的信息,，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細(xì)深入地分析,、研究,，才能提高對(duì)企業(yè)整體情況的理解，更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),。

2.提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的綜合能力和素質(zhì),。

不管采用哪種財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法。分析人員的判斷力對(duì)得出正確的分析結(jié)論尤為重要,。平時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的培訓(xùn),，提高分析人員的綜合素質(zhì)，提高他們對(duì)報(bào)表指標(biāo)的解讀與判斷能力,，并使他們同時(shí)具備會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷,、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí),。熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具，在實(shí)踐中樹(shù)立正確的分析理念,，逐步培養(yǎng)和提高自己對(duì)所分析問(wèn)題的判斷能力以及綜合數(shù)據(jù)的收集能力和掌握運(yùn)用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實(shí)可靠的依據(jù),。

3.定量分析與定性分析相結(jié)合,。

現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時(shí)很難定量,，但會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響,。因此，在定量分析的同時(shí),，需要做出定性的判斷,，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷,，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗(yàn)和量的精密計(jì)算兩方面的作用,，使報(bào)表分析達(dá)到最優(yōu)化。

4.動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合,。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程,。因此要注意進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，在弄清過(guò)去情況的基礎(chǔ)上,，分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對(duì)恰當(dāng)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)有一定幫助,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月,，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元,，銷售費(fèi)用2xx.45萬(wàn)元,，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-17xx.6萬(wàn)元,。

(二)財(cái)務(wù)狀況分析

1、資產(chǎn)負(fù)債分析

(1)資產(chǎn)狀況

a,、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元,，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后,，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致,。

b、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元,，表面上下降了1353.40萬(wàn)元,，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元,，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用xx4.73萬(wàn)元,。

c,、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元,，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元,，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī),、廣告機(jī)等,。

(2)負(fù)債狀況

a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元,，凈增1340.54萬(wàn)元,，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。

d,、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元,，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。

(3)所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化,，未分配利潤(rùn)則從年初的.-xx8.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元,，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致,。

2、營(yíng)業(yè)收入

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入,。

3,、營(yíng)業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。

4,、成本費(fèi)用狀況

(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

可以看出,，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元,，工資增加6.67萬(wàn)元等所致,。

(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元,，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元,，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致,。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致,。

(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加

分別為1～9月,，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元,、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬(wàn)，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元,。