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財(cái)務(wù)管理制度不健全篇一

為規(guī)范我街道學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度,。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)家資產(chǎn)損失,；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

本所屬學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制,，由中心學(xué)校配備會(huì)計(jì)人員進(jìn)行集中核算管理,，實(shí)施會(huì)計(jì)工作電算化；各校只設(shè)報(bào)帳員,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心學(xué)校報(bào)帳,。

（一）收入管理

1,、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入,。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算。

3,、學(xué)校要自覺(jué)執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步,。

（二）支出管理

1,、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出,、經(jīng)營(yíng)性支出,、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。

2,、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，精打細(xì)算，厲行節(jié)約,，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益,。

3、學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,，中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù),。

（三）財(cái)會(huì)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。做到憑證合法,、手續(xù)完備、帳目清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確,、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳,、如期報(bào)帳,、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況,。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、規(guī)劃,、決策，學(xué)校資金的籌措和使用,，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析,，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理,，制止亂收費(fèi),。

2,、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),，認(rèn)真把關(guān),，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法,、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正,。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金,、銀行收支業(yè)務(wù),，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié),。妥善保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,，不得以白條子抵充現(xiàn)金,，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,，銀行印鑒分人保管,，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

3,、報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

⑴及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行,，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學(xué)校會(huì)計(jì)人員入帳,；

⑵在8000元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)帳,；超過(guò)8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定,。

4、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作,。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào),、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印,、妥然粘貼,，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正,，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。

由于憑證錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿發(fā)生錯(cuò)誤,，只能通過(guò)調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整,，即另編記帳憑證以紅字沖錯(cuò)誤憑證，重新編制正確憑證,，任何人不得通過(guò)其他操作對(duì)機(jī)內(nèi)帳簿作無(wú)痕修改,。

5、報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段,，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件,。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱,，并按規(guī)定要求報(bào)送,。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，報(bào)送及時(shí),。

6、做好財(cái)務(wù)分析,。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理,、收入,、支出和專用基金變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況,、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等,。

學(xué)校固定資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn),，是保證教育,、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ),。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理,，充分發(fā)揮其作用。

1,、固定資產(chǎn)的管理和使用,。

學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé),，管用結(jié)合,，合理調(diào)配，物盡其用”的原則,，建立健全管理和使用制度,，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,。

財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管,、頒發(fā),、調(diào)撥、登記,、維修工作,，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí),，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作,。

財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管,、使用,、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況,，定期清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn),、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用,、借用,、回收手續(xù)，努力提高使用效率,。

學(xué)校教職工調(diào)離,，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后,，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù),。

2、資產(chǎn)的帳,、冊(cè)

財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè),，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)、價(jià)值等,。

學(xué)校必須做到帳冊(cè)記錄齊全,，帳物相符，帳帳相符。

3,、固定資產(chǎn)減少的鑒定,、報(bào)批

學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓,，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),。房屋、建筑物,、車輛及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型,、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢,、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓,，要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén),、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后予以核銷,。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損單,，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報(bào)損,，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證,。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理,。

嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),，各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈,，嚴(yán)格要求,，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù),。

健全收費(fèi)許可證制度,。各學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù),；實(shí)行收費(fèi)公示制度,，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開(kāi)學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，自覺(jué)接受社會(huì)的監(jiān)督,；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰(shuí)購(gòu)領(lǐng)向誰(shuí)結(jié)報(bào)”的辦法,。

加強(qiáng)代管費(fèi)的管理,，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理,，單獨(dú)核算,，專款專用,，按規(guī)定項(xiàng)目列支,，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布,，余額退還,。

為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整,，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度,。

凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程,，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),。

經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字,，報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理,。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批,。

帳,、錢、物相互獨(dú)立分管,。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立,。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒,，有中心學(xué)校會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管,。

實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái),，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度,。各校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查,，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容,，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù),、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告,，接受審議,。

財(cái)務(wù)管理制度不健全篇二

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

2,、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3,、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（1）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（2）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（4）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查,。

（5）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析、考核工作,。

4,、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

1,、加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

2,、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

3,、健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致,。

4,、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

5,、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

6,、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的,。會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職,。

1,、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳,。

2,、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

3,、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

4、公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

5,、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

6,、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保,。

1,、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

2,、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

3、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

4,、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

5,、應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,，避免形成壞帳,。

6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

財(cái)務(wù)管理制度不健全篇三

一,、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做到收入規(guī)范，支出合理,，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支,、增效”的目的,。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和

財(cái)務(wù)管理制度

，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況,，特制定本制度,。

二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，加強(qiáng)管理,，厲行節(jié)約，勤儉辦事,，制止奢侈浪費(fèi),，量入為出和“保工資、保重點(diǎn),、保穩(wěn)定”的原則,，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道,。

三,、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開(kāi)一次財(cái)政例會(huì),，根據(jù)資金情況,，按照“三保”原則,，研究決定本月用款計(jì)劃,，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃擅自付款,。

四,、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳,、報(bào)帳,、檢查和分析工作,，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳,，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況,，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況,，合理合規(guī)地控制支出。

五,、本制度包括總則,、票據(jù)管理、收入管理,、支出管理四大部分,。

一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證,，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì),。

二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外）,，嚴(yán)禁使用其他收據(jù),。如確需使用其他相關(guān)部門(mén)的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取,，再予以發(fā)放,。

三、鎮(zhèn)屬各部門(mén),、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù),，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開(kāi)據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的,，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,，開(kāi)出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取,。

四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù),，必須有經(jīng)辦人,、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本,，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本,。

五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求,，票據(jù)必須每月零結(jié)清,，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用,、簽核情況報(bào)市非稅局,。

六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》,，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取,。

七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用,，不得轉(zhuǎn)讓,、轉(zhuǎn)借、代開(kāi),，不得遺失,、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù),。

一,、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶,，不得坐收坐支,、留存，如遇特殊情況,，最遲不超過(guò)五日,，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用,。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開(kāi)收據(jù)打白條隱瞞收入,，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù),。

二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租,、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政,。

三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金,。

一,、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

（1）必須符合財(cái)經(jīng)制度,。

（2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全,。

（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。

（4）金額相符,，無(wú)涂改現(xiàn)象,。

（5）必須為正式發(fā)票。

（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天,，特殊情況不得超過(guò)30天）,，每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過(guò)報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù),。

（7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單,，不同類型、事由支出必須分開(kāi)粘貼,，不能混合,。

（8）有附件的發(fā)票必須帶附件,，其中租車,、煙酒、餐飲,、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單,。

（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后,，再按相關(guān)程序報(bào)銷,。

二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：

（1）不得簽單,，必須先請(qǐng)示,，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬,。

（2）所有原始憑證由經(jīng)手人,、證明人和部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途,。

（3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后,，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后,，由行財(cái)會(huì)計(jì)開(kāi)出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一,、星期四報(bào)銷發(fā)票）。

三,、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫(xiě)借款單,，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月,。逾期未還的,，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見(jiàn)后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回,。

四,、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,，且原則上不安排煙酒,，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府,、兩辦正常督查,、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開(kāi)支外,，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支,。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制,，報(bào)請(qǐng)書(shū)記,、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報(bào)銷,。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào),，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單,，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬,。

五、空調(diào),、辦公家具,、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購(gòu),，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后,，由財(cái)政所集中購(gòu)買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記,，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳,。

六,、各部門(mén)辦公用品的采購(gòu)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，匯總交黨政辦,，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu),，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算,。

七、各部門(mén)的打字印刷,、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行,，特殊情況由部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作,，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算,。

八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開(kāi),，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐,，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來(lái)客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外,，原則上不開(kāi)支酒水,、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議,，要本著節(jié)儉的原則,，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi),。

九,、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施,。

十,、機(jī)關(guān)水、電,、通訊、網(wǎng)絡(luò),、雜工等各類日常支出,，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟?，由?cái)政府款,。

十一、公務(wù)租車及車輛管理：

（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車,，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記,，并注明事由,、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷,。

（2）各部門(mén)因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車,，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書(shū)記同意后,，由辦公室在登記表上登記,，按報(bào)帳程序報(bào)帳。

（3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí),，先由司機(jī)向辦公室申報(bào),，并報(bào)請(qǐng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修,，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算,。

十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi),，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書(shū)）,，誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

十三,、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi),、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行,。

十四,、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放,。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金,、醫(yī)保、社保等支出,，再到財(cái)政所報(bào)賬,。

十五、本制度未盡事宜,，由黨政會(huì)議研究決定,。

十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度不健全篇四

為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求,，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線,。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度,，所有開(kāi)支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,，再由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬,。

凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用,，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金,；在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案,；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔,。

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷,。所有自修、自學(xué),、函授的一切費(fèi)用自理,。

上級(jí)來(lái)人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn),，實(shí)行對(duì)口接待,，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐,。就餐單必須詳細(xì),，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,、陪餐人簽字,。

為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作,，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開(kāi)管理,，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé),，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理,。

每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集、整理,、歸檔,，由專人負(fù)責(zé)管理,。

財(cái)務(wù)管理制度不健全篇五

一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化,。

二,、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入,。

三,、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元,。

四,、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo),、教師代表進(jìn)行清理,，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。

五,、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正,、口穩(wěn)、手直,。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支,、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度,，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái),、理好財(cái)。

六,、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi),、亂攤派、亂推銷,。如有違者,，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款,，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng),。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門(mén)處理。

七,、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支,，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度,，各校購(gòu)買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),，當(dāng)事人核實(shí)簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù),、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,，并不予報(bào)銷。

八,、公款不準(zhǔn)借支,，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資,。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月,。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除,。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師,，實(shí)行10%罰款,，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款,，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出,。

九、嚴(yán)格控制大吃大喝,，亂買亂用的消費(fèi)收支,。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待,，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn),，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由,，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn),。

十、因公出差,，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行,。

十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元,。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi),，不報(bào)銷住宿費(fèi),，不發(fā)生活補(bǔ)貼,；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi),，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元,，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi),、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元,，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi),、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）,。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理,。鄉(xiāng)、縣,、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷車費(fèi),、住宿費(fèi),，不補(bǔ)助生活費(fèi)。

十二,、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度,，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加,，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品,。

十三、各校需要買東西,，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由,，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次,，不合理,、不合格的不予入帳。

十四,、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng),，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意,，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò),。

十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙,、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意,，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理,。

財(cái)務(wù)管理制度不健全篇六

1,、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告總經(jīng)理,，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐xx前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6,、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

1、應(yīng)收帳款的管理：

（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,，收據(jù),、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,，全部登記日記賬,；

（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

（4）每日收款截止后,，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng),；

（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后,，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶,；

（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

2,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,，并登記相應(yīng)的帳簿。

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度,。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。