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公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇一

1,、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。結(jié)合我局實(shí)際,，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé),、收支分線(xiàn),、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門(mén)首先審核,，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可報(bào)銷(xiāo)，否則,，出納一律杜絕報(bào)銷(xiāo),。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

2,、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制,、執(zhí)行、檢查,、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，組織,、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,。

3、財(cái)務(wù)人員的分工,。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié),，及時(shí)編制收,、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符,，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開(kāi)保管,，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,，審核出納員編制的收,、付款憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。

1,、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,，不得隨意坐支,，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2,、銀行存款管理。

（1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,。

（2）建立健全銀行存款日記帳,，及時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，保證帳實(shí)相符,。

（3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對(duì)支票登記,、領(lǐng)用,、簽發(fā)、核對(duì),、清查等,，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任,。

3,、往來(lái)戶(hù)結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映其形成,，回收及增減變動(dòng)情況，月底對(duì)各往來(lái)戶(hù)款項(xiàng)的余額列出清單,。

4,、往來(lái)戶(hù)結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月,、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),，采取必要的催收措施,，加快資金周轉(zhuǎn)。

5,、壞帳損失的確認(rèn),、審批、財(cái)務(wù)處理,。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款,，對(duì)于壞帳的處理方法,，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因,，明確責(zé)任,，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢,、調(diào)撥和變賣(mài),，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1,、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào),。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級(jí)主管部門(mén)和市級(jí)有關(guān)部門(mén)申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的請(qǐng)示,、報(bào)告,，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā),。上報(bào)市、區(qū)政府的專(zhuān)項(xiàng)資金請(qǐng)示,、報(bào)告,，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。

2,、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金安排,。

（1）項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍,，由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專(zhuān)項(xiàng)的預(yù)算安排方案,，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額,、執(zhí)行單位,。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,。

（2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案,；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,，在項(xiàng)目執(zhí)行前,，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容,、金額與審批的方案一致，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

（3）專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行,。

3、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查,。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù),、監(jiān)察,、審計(jì)配合，對(duì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,、檢查,，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改,。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目,、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

1,、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市,、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核,、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款,。

2,、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）

（1）根據(jù)上級(jí)部門(mén)下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位,，并下發(fā)任務(wù)書(shū),。施工單位在開(kāi)工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批,。

（2）開(kāi)工后,，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款,。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門(mén)簽字,、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字,、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可付款,，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

（3）工程竣工后,，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),，工程結(jié)余等上繳手續(xù),。

具有專(zhuān)門(mén)用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,，然后專(zhuān)款專(zhuān)用,，以收抵支,，略有節(jié)余的原則,。

1,、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,，按每月工資總額的2.5%計(jì)提,。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi),、慰問(wèn)病號(hào)等,。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元,，上級(jí)部門(mén)控制在300元以?xún)?nèi),，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),，黨群具體組織看望，不得多次看望,，重復(fù)報(bào)銷(xiāo),。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求,，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專(zhuān)帳,，單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,，上交局40%,，單位留用60%，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用,。

3,、職工教育經(jīng)費(fèi)：

按工資總額的1.5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),，繼續(xù)教育,，由各單位控制使用。

經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須遵守財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持“厲行節(jié)約,，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi),，優(yōu)先安排好水,、電、通訊和交通等各項(xiàng)開(kāi)支,，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用,。具體規(guī)定如下：

1、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2,、招待費(fèi),、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3,、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi),、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行,。

4,、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。

5,、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行,。

6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行,。

7,、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。

8,、獨(dú)生子女費(fèi),、書(shū)抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎,，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半,。

9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn),，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半,；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。

以上管理辦法,，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,，模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn),。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇二

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司,，同時(shí)也適用于各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司,；上述各類(lèi)公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度,，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算,、控制,、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平,。

第五條 本規(guī)定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè),，依法自主經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格,，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法,。

第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織,、有目的的管理,、監(jiān)督和控制,，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核,。

第十條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi),。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利,，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,，依法向國(guó)家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo),、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí),、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料,。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營(yíng),，自負(fù)盈虧。

第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法,，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全,，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核,，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容,。

第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度,。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理,、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn),，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi),。

第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入,、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等,，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù),。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤(pán)點(diǎn)制度,，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收,，出庫(kù)有手續(xù)，定期有檢查盤(pán)存,。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi),。

第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國(guó)務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理,，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn),，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損,，要嚴(yán)格按照規(guī)定,，實(shí)行層層報(bào)批制度，不得越級(jí)批準(zhǔn),。

母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理,，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理,，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng),、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí),，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),，并報(bào)母公司審批,。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理,。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理,、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生,。

第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對(duì)盈利的項(xiàng)目,，要及時(shí)地收回投資權(quán)益；對(duì)虧損的項(xiàng)目,，要進(jìn)行整頓,；對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路，長(zhǎng)期虧損,、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目,，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn),。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目,，要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益,、虧損,，要全部計(jì)入清算損益，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用,，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。

第三十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資,、獎(jiǎng)金分配的管理,，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對(duì)子公司的工資,、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制，規(guī)范子公司工資,、獎(jiǎng)金的分配行為,。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計(jì)提工資總額,，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配,。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核,、檢查制度,。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資,、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則,，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán),。

母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

１,、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤(rùn),。

第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為,。同時(shí),，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門(mén),，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則,、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。

第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳,、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評(píng)比,，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì),，并加以推廣,；對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的，要對(duì)其進(jìn)行整頓,、限期改正,；對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報(bào),。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā),、推廣會(huì)計(jì)電算化,。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù),。

第三十八條 母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計(jì)劃,、事中有控制,、事后有考核，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司,，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查,，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平,。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計(jì)計(jì)劃，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支,、財(cái)會(huì)管理,、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),，把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中,。

第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平,。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司和各省,、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況,，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇三

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批,。

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：

①單位名稱(chēng),；

②填制日期；

③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）,、金額,；

④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證）,，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,，不得涂改,、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符,；多聯(lián)套寫(xiě)憑證,，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

1,、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位、數(shù)量,、單價(jià),、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu),。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置,。

2,、電話(huà)費(fèi),。注意節(jié)約電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng),，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音,、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

3,、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電（水）部門(mén)直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電（水）表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4、車(chē)輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”,，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后,，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單,，定期與維修廠(chǎng)核對(duì),，審核無(wú)誤后將票據(jù)（修理廠(chǎng)家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng),。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

5,、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）……全年費(fèi)用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6、差旅費(fèi),。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車(chē)、船,、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成,。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單,。

7,、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件,、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表,、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo),。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

8,、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì),，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。

9,、慰問(wèn)費(fèi),。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn),。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

1、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù),。

2、預(yù)支的差旅費(fèi),，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清,；零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天,。前次借款未還的，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,，及時(shí)催還到期借款。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用,。

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支,。所有物品采購(gòu),、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字,；其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專(zhuān)用設(shè)備800元）的購(gòu)入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記,、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書(shū)等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷(xiāo),，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)及時(shí)采取措施,，加強(qiáng)管理。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇四

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度,。

一,、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算,、勤儉辦事的原則,，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。適用范圍：局機(jī)關(guān)及會(huì)計(jì)核算中心。各站所可參照?qǐng)?zhí)行

二,、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持原則,，堅(jiān)守制度,，處理好每一筆財(cái)務(wù)帳目，理好財(cái),、管好錢(qián),、做好帳。三,、財(cái)務(wù)人員要做到日清月結(jié)，每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手,。

四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限,。凡是局機(jī)關(guān),、基層站的財(cái)務(wù)支出，無(wú)論金額大小均要報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)簽批,。

五,、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)規(guī)定。局機(jī)關(guān),、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,，集中建帳，分戶(hù)管理,，專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用,。嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)帳物分離，即：管物不管錢(qián)帳,，管帳不管錢(qián)物,，管錢(qián)不管帳物。

六,、局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室和會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

七,、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù),。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人,、證明人,、審批人三者齊全方可報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳,。

八,、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào),，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單要詳細(xì)寫(xiě)明起止時(shí)間,、地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等,。凡填報(bào)不實(shí)者,，局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核,，財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷(xiāo),。

九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,，必須經(jīng)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可借支,，借款金額最多不得超過(guò)核算所需經(jīng)費(fèi)，并在回局后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù),。其他個(gè)人非公務(wù)一律不得借款,。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理按照結(jié)算,、存入、支撥,、轉(zhuǎn)借的要求,，做到手續(xù)清楚，公私分明,，存放可靠?，F(xiàn)金管理人員不得公款私存，否則,，按違紀(jì)論處,。過(guò)夜庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)100元，否則,，由于保管不當(dāng),，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,，責(zé)任自負(fù),。

十一、辦公用品采購(gòu),。日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序：

（1）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室（含會(huì)計(jì)核算中心）根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,，提出辦公用品需求計(jì)劃,，報(bào)辦公室匯總；

（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào),，待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購(gòu)計(jì)劃,；

（3）由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管,，并填寫(xiě)《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購(gòu)登記單》,；

（4）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,；

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇五

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成,。

第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫(xiě)日期,、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核、記賬,、主管）,，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄,。

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表,、文件資料的,；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇六

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理,、分類(lèi)記賬,、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批,。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi),、專(zhuān)項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶(hù)，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來(lái)源,，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān),，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān),，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支,，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。

因公外出借款,，1000元以?xún)?nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(一)差旅費(fèi)開(kāi)支

嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任),，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。特殊情況,，事后要主動(dòng)匯報(bào),。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn),。

(二)辦公用品購(gòu)置與管理

機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品,，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》,，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可購(gòu)買(mǎi),。大項(xiàng)物品購(gòu)置，金額在5000元以上的,，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定,。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo),。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后,，雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字，按審批程序報(bào)賬,。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度,。建立實(shí)物庫(kù)存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),，每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次,，并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況,。

(三)文印費(fèi)開(kāi)支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印,。

(四)招待費(fèi)開(kāi)支

機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算,。

(五)電話(huà)費(fèi)開(kāi)支

本著“節(jié)約開(kāi)支,，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小,，核實(shí)各科室的話(huà)費(fèi)定額,。節(jié)余留用，超支自負(fù),。機(jī)關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費(fèi)結(jié)算，

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話(huà)按照上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，實(shí)行定額補(bǔ)貼。

(六)機(jī)關(guān)車(chē)輛費(fèi)用支出

1,、車(chē)輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據(jù)的加油卡,，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任),、司機(jī)和加油站三方簽字,，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬,。單車(chē)耗油量每月公布一次。

2,、車(chē)輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見(jiàn),，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

3,、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批,。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預(yù)算,，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車(chē)維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,，由修車(chē)方和司機(jī)簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開(kāi)支

1,、由辦公室提出意見(jiàn),，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問(wèn)品,，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn),。

(八)物業(yè)管理

1,、基建維修。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見(jiàn),，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項(xiàng)目,，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工,。1萬(wàn)元以上的基建,、維修等大項(xiàng)開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),，按公開(kāi)招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,，簽定合同，按合同辦理,。

2,、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移,、變賣(mài)處理,，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

3,、資產(chǎn)管理,。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公,、桌椅,、文件柜、空調(diào),、彩電,、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記,、造冊(cè)建帳,，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品,，填寫(xiě)登記表,，一式兩份，一份由辦公室存檔,，一份由使用人簽字,，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償,。

每年年初,、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù),、決算表,，并定期寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,，增加財(cái)務(wù)工作透明度,，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng),。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi),。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇七

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理,，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè)，提高政府資金使用效益,，經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財(cái)務(wù)管理制度》如下：

出差人員須先填寫(xiě)出差申報(bào)單,，申報(bào)單內(nèi)容：申請(qǐng)人姓名、出差時(shí)間,、天數(shù),、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由,，必須填寫(xiě)完整,，不可漏項(xiàng)，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可出差,。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)內(nèi)容必須與申報(bào)單相符，車(chē)費(fèi),、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門(mén)縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

用車(chē)人員須先填寫(xiě)用車(chē)申請(qǐng)單,，注明用車(chē)時(shí)間,、事由、路途起點(diǎn)和終點(diǎn),、乘車(chē)人數(shù)及車(chē)費(fèi)金額,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可用車(chē),，申請(qǐng)單交于車(chē)主,。車(chē)主報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi),，須填寫(xiě)用車(chē)費(fèi)，后附用車(chē)申請(qǐng)單和相應(yīng)車(chē)票,。

辦公用品購(gòu)置實(shí)行分類(lèi)管理：

（1）筆,、墨、紙張等小件常用辦公用品由財(cái)政所小批量采購(gòu),，專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記管理,，部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用。

（2）電腦用紙由財(cái)政所批量采購(gòu),，專(zhuān)人管理,，實(shí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)記帳制,，領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名,。

（3）大型會(huì)議（如人代會(huì)）需用辦公用品，由大會(huì)指定人員和財(cái)政所實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu),，單獨(dú)辦理,。

（4）部門(mén)或工作人員需購(gòu)上述以外辦公用品，須填寫(xiě)辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可自行購(gòu)置或委托財(cái)政所購(gòu)置。年終,，政府組織人員對(duì)庫(kù)存辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),、清查。

財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置辦公用品,，須先填寫(xiě)辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,，并列出清單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可采購(gòu),。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，須后附購(gòu)置申請(qǐng)單并有辦公用品專(zhuān)門(mén)管理人員驗(yàn)收簽名,。

本著厲行節(jié)約的原則,，各部門(mén)打印材料必須在本部門(mén)的電腦上進(jìn)行，黨委,、政府需打印材料,，指定部門(mén)打印，不得推諉,。材料需多份,，不能油印的，一般不允許復(fù)印,。確需在外打,、復(fù)印的,，經(jīng)辦人須先在財(cái)政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請(qǐng)單，財(cái)政所對(duì)材料復(fù)印申請(qǐng)單進(jìn)行編號(hào),，申請(qǐng)單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，憑單方可外出打、復(fù)印材料,。材料打,、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行，打印單位見(jiàn)單打印,，按單結(jié)算,。在打、復(fù)印費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí),，發(fā)票后附記帳單和申請(qǐng)單,，方可核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

（1）上下級(jí)來(lái)人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐,。特殊情況,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可外出招待用餐,。

（2）實(shí)行對(duì)口接待。部門(mén)來(lái)人由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,，村組來(lái)人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐,。

（3）實(shí)行餐前開(kāi)單，飯后簽字,。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開(kāi)就餐申報(bào)單,，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可安排,。用餐結(jié)束后,，經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開(kāi)單,，特殊情況,，事后必須立即補(bǔ)開(kāi)，并向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因,。村,、組干部來(lái)人辦事，實(shí)行快餐券就餐制度,，自行就餐,。縣直單位,、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來(lái)人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,?？h級(jí)及縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部來(lái)人控制在15元/人（含煙酒）。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定,，一般控制在15元/人以?xún)?nèi)（含煙酒）,。

（4）在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購(gòu)，專(zhuān)人管理,，實(shí)行進(jìn)庫(kù),、出庫(kù)記帳，領(lǐng)用者簽單,，并注明酒類(lèi),、數(shù)量，政府年終組織人員對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),、清查,。

（5）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票后必須附就餐申報(bào)單和菜單,。

（6）上級(jí)來(lái)人公務(wù)用煙,，一律需先請(qǐng)示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)禁發(fā)整包煙,。

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容

憑證的名稱(chēng)：填制憑證的日期,、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章,、接受憑證單位名稱(chēng),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價(jià)和金額,。

（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章,，從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,，必須加蓋公章,。

（3）凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符,，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,，必須有收款單位和收款人的收款證明,。

（4）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正,，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的就當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi),，不得在原始憑證上更正,。

（5）所有的報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,，然后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,，方可報(bào)銷(xiāo)。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇八

第1條總則執(zhí)行部門(mén)編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展,，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述。

1,、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。

3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,，必須在同一時(shí)期入賬,。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出,，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種,。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單,、出庫(kù)單,、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證明單,、調(diào)撥單,、收款收據(jù)、借條等,。

2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等,。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù),。

根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求,，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶(hù),。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證,。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集,、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn),、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式,，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類(lèi)賬”,。

月終,，根據(jù)“總分類(lèi)賬”和各“明細(xì)分類(lèi)賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”,。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類(lèi),，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯(cuò)誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線(xiàn),，表示注銷(xiāo),，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬。

如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬,；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬,、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、在結(jié)賬時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄,。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符、賬實(shí)相符,，具體內(nèi)容如下所述,。

1、賬證核對(duì),，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。

賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),，以保證賬證相符。

2,、賬賬核對(duì),，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作,。

（1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì)。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì),。

3,、賬實(shí)核對(duì)，主要分兩類(lèi),。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次,。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次,。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇九

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi),，提高資金的使用效益,，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)精神,，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺(tái)區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》,。

機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi),、外計(jì)劃,，年終決算，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶(hù),、統(tǒng)一核算，實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度,。

（一）實(shí)行民主理財(cái),。成立局民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督,，對(duì)重大收支項(xiàng)目提出意見(jiàn)和建議,，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析,、評(píng)價(jià),，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，提出改進(jìn)措施,。

（二）計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會(huì)議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,，年終公開(kāi)接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察,、財(cái)政,、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監(jiān)督,。

（一）對(duì)所屬單位和個(gè)人設(shè)立,、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù),，嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi),。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,，可由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面意見(jiàn),，經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià),、財(cái)政部門(mén)會(huì)簽下文，據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》,、變更手續(xù),，實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開(kāi)收據(jù)向單位,、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi),。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

（二）各科室組織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng),，如考試報(bào)名費(fèi),、資料費(fèi)、職評(píng)費(fèi)等,，均由各科室提供明細(xì)清單,，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的,，通過(guò)相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股,。屬代管項(xiàng)目的，繳入本局基本帳戶(hù),。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證,，出具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。

（三）有預(yù)算外收入的科室,，每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃,。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支，量入為出,，專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則,，并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，杜絕坐收坐支,。

（四）預(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等,。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，本著勤儉節(jié)約的精神,，按照少花錢(qián),、多辦事的原則，編制用款計(jì)劃,，經(jīng)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn),。

先審核后批報(bào)手續(xù)

（一）借款：工作人員出差或處理公務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還,。借款未結(jié)清者,，不得再借。

（二）購(gòu)置：

（1）機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品,、器具,、汽車(chē)配件、勞保用品,、設(shè)備、汽車(chē)維修和圖書(shū),、資料,、報(bào)刊雜志的訂購(gòu)以及信封、信箋,、公文用紙,、檔案袋、表格印刷等,，應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃,，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算,，再交辦公室統(tǒng)一辦理,。

（2）凡屬控購(gòu)商品，要先履行報(bào)批手續(xù),，否則不予購(gòu)置,。

（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品,、貴重設(shè)備等購(gòu)置,，由辦公室牽頭，組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室,，采取招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行選購(gòu),。

（三）報(bào)銷(xiāo)：

（1）工作人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單有關(guān)欄目（食宿自理的會(huì)議按住勤費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須持召開(kāi)會(huì)議單位文件或證明,，否則不予支報(bào)會(huì)議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)）,，連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷(xiāo)。

（2）白紙條,、代辦條一律不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證,。

（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開(kāi)支，需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核,，并經(jīng)局長(zhǎng)同意或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后,，報(bào)請(qǐng)主管區(qū)長(zhǎng)簽字后，方可報(bào)銷(xiāo),。

（4）郵寄公文,、信件,、專(zhuān)遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

（一）機(jī)關(guān)工作人員需要出差的,，應(yīng)在出差前填寫(xiě)出差申報(bào)單,，作為出差借款、報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù),。

（二）出差開(kāi)支在1000元以?xún)?nèi)的申報(bào)單由局長(zhǎng)批準(zhǔn),，1000元以上的需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后批準(zhǔn)。

（三）出差乘坐交通工具,，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。原則上不乘坐飛機(jī)，如遇距離過(guò)遠(yuǎn),，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以單飛一趟,。

凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排,。凡需到外單位打印的材料,，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則,，不予報(bào)銷(xiāo),。在外打印材料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限在10天以?xún)?nèi)。

（一）計(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳,。做到件件有著落,，樣樣都在冊(cè)。

（二）資料室必備圖書(shū)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi),，再由資料圖書(shū)室驗(yàn)收，并做好登記和保管工作,。

（三）機(jī)關(guān)車(chē)輛,、電話(huà)、辦公用品等管理與維修,，由辦公室會(huì)同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé),；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé)；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé),。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排,，確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)施。

（四）機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥,、報(bào)廢,、捐贈(zèng)等均應(yīng)按照動(dòng)支權(quán)限進(jìn)行審批，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。

（五）加強(qiáng)電話(huà)管理,。

原則上每科室安裝一部電話(huà),。平時(shí)因工作需要掛撥長(zhǎng)途電話(huà)的，由辦公室統(tǒng)一安排,。

機(jī)關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后,，才能辦理收付業(yè)務(wù)。

（一）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的'法律法規(guī),，規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為,，確保報(bào)銷(xiāo)的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠，票據(jù)完整清晰,，大小寫(xiě)金額相符,。對(duì)于不合規(guī)的票據(jù)，堅(jiān)決退回,。

（二）建立會(huì)計(jì)檔案與檔案管理制度,。會(huì)計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案,。檔案的借閱,、交接、存放,、銷(xiāo)毀等,，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇十

為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，保障機(jī)關(guān)日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，提高工作效率，根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定,，制定本制度,。

1、各部門(mén)收費(fèi)時(shí),，必須使用從財(cái)政領(lǐng)用的正式收據(jù),，不得自行購(gòu)用其他收據(jù)。

2,、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)制度,，各部門(mén)所收取的資金必須直接繳入財(cái)政結(jié)算專(zhuān)戶(hù)，不得私存或私設(shè)小金庫(kù),，不得直接或變相坐支,。

鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報(bào)銷(xiāo)、發(fā)放津補(bǔ)貼,、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來(lái)性支付）一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批,，除特別授權(quán)外，否則財(cái)政不予受理和入賬。

1,、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)后勤費(fèi)用支出1000元以?xún)?nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字,、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,，經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo),；1000元以上的必須經(jīng)黨委會(huì)研究同意后方可報(bào)銷(xiāo)。

2,、各站辦所費(fèi)用支出需站辦所長(zhǎng)簽字,、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

支出報(bào)銷(xiāo)實(shí)行三手制,，即由經(jīng)辦人簽明具體事由,，分管負(fù)責(zé)人審核，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,。購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出,，應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財(cái)務(wù)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算,。除工資和對(duì)個(gè)人補(bǔ)貼性支出以外的支出,，應(yīng)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出,。

1,、辦公費(fèi)：一般辦公用品的購(gòu)置，需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后,，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,，由財(cái)政負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄,。

2,、旅差費(fèi)：旅差費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi),、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),，應(yīng)該在出差歸來(lái)七日內(nèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表》，及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo),，外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并列編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不準(zhǔn)超出預(yù)算,。

3,、交通費(fèi)：車(chē)輛維修必須到指定的汽修廠(chǎng),，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可修車(chē)，修車(chē)費(fèi)用由財(cái)政安排專(zhuān)人定期結(jié)賬,，如需租車(chē)時(shí),，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，否則不予結(jié)賬,。

4,、招待費(fèi)：政府來(lái)客人一律在食堂就餐，標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際需要安排,。食堂費(fèi)用要每月同財(cái)政結(jié)一次賬,，用食堂報(bào)銷(xiāo)單核銷(xiāo)入賬。特殊情況需在飯店招待的,，或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可招待,，標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見(jiàn)辦。

1,、任何單位和個(gè)人不得挪用和借用公款,，如有特殊情況需借款的，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn),，借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)30天,，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況清查,，及時(shí)催還到期借款,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存,，必須及時(shí)存入銀行,，做到日清月結(jié)。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇十一

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究中心)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng),。

第三條研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、勤儉節(jié)約、量力而行,、講求績(jī)效和收支平衡的原則,，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算,、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),，測(cè)算編制收入支出預(yù)算,，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核、報(bào)批,。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,，合理安排各項(xiàng)支出，不得超

預(yù)算安排支出,。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,，由研究中心提出書(shū)面報(bào)告,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

第五條研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出,、項(xiàng)目支出,、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算,。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要,、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急,、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類(lèi)項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則,。提出的用款計(jì)劃,，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，非特殊情況,，不應(yīng)分次報(bào)批,。

第七條計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批,。

(二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款單,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù),。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，結(jié)清借款,。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后,，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù),。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛,、跟班學(xué)習(xí),、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收,，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因,。

第九條研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù),。

第十條堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)前審批原則,。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷(xiāo)。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,，確保票據(jù)來(lái)源合法,、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,。

第十一條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬(wàn)元的,，除常規(guī)性的人員工資,、社保、醫(yī)保,、公積金等日常項(xiàng)目外,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(三)支出在3萬(wàn)元(含)以上,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的財(cái)務(wù)審核,，確保憑證完整,、合法，內(nèi)容符合要求,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

第十二條研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù),。

第十三條實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算,，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出,，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目,，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算,。

第十四條對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開(kāi)支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出，原則上不能超過(guò)1000元,。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,，按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等方式結(jié)算。

第十六條研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)存款和現(xiàn)金的管理,，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬,，不私設(shè)“小金庫(kù)”，不設(shè)賬外賬,。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行,。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,。

第十七條研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理,。

第十八條以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理,。

(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(六)其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定辦理,。

第十九條專(zhuān)項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理,。

第二十條研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目等,，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行,。

第二十一條委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求,，價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格,、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求,。

第二十二條研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范,、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn),。

第二十三條研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)物品的內(nèi)部管理,，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”,，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十四條對(duì)需要維修,、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,，再進(jìn)行維修、更換,。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置,，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行,。

第二十五條研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng)、報(bào)廢,、變賣(mài),、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意,。

第二十七條研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十八條研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真履行職責(zé),，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬,、賬證,、賬實(shí)相符。

第二十九條實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督,。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理,。

第三十條研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第三十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職,。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。

第三十二條研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律,、法規(guī),、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門(mén)對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇十二

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策,、法規(guī),、制度，加強(qiáng)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,，結(jié)合我辦實(shí)際情況,，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用,、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度,，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi),。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí),，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支,，定期存款做到定期、定點(diǎn),、專(zhuān)人管理,，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則,、奉公守法,，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施,，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益,，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，依法組織會(huì)計(jì)日常核算,、記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，賬目清楚,。按期報(bào)賬,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位,。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,，提出管理意見(jiàn),，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理,。

（4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議,。

（5）及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作,。

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付,。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,。

（3）嚴(yán)格支票管理制度,，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶(hù)出借給任何單位或個(gè)人使用,。

（4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批,。財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理（法人代表章由會(huì)計(jì)管理,，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理）,，互相制約,。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票,，必須有經(jīng)辦人簽名,，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo),。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排,，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待,。本辦非日常性的開(kāi)支,，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷(xiāo),。

大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳,、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào),、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào),、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行,。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片,、村、點(diǎn)干部,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè),，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付,。

因公外出開(kāi)會(huì),、培訓(xùn)的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件）,。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,，注明到何地,、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取,，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得使用白條,。

訂閱報(bào)刊雜志,，先由各科提出訂閱意見(jiàn),，再由綜合科綜合平衡,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類(lèi)辦公用品和其他物品等,，應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見(jiàn),，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施,。

凡金額在100元以上的開(kāi)支必須憑稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo),，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意,。年終或每半年結(jié)帳一次,，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表,。機(jī)動(dòng)車(chē)燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買(mǎi),，分期領(lǐng)用。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷(xiāo),，未經(jīng)組織批準(zhǔn),，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部,、市人事局,、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇十三

為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān),、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,，特制定本制度,。

一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約,，量入為出,；保證重點(diǎn)，兼顧其他,；統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格審批”的管理辦法。

二,、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理,，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶(hù)。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況,，正確反映收支結(jié)果,，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

三,、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則,，實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批,。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,，做到手續(xù)齊全,。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理,。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門(mén)規(guī)定的限額,。

五,、加強(qiáng)銀行存款賬戶(hù)管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,，審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批,、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款,；辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批,、股長(zhǎng)審核的收款單位收據(jù)辦理?yè)芸?；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員,、經(jīng)手人簽字（或蓋章）,，主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理,，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息,。

六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,。各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)撥款,、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批,，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo),。

七、加強(qiáng)印鑒,、支票管理,。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度,。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管,；

八,、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部,、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù),，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷(xiāo),。

九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),。各股室無(wú)自行采購(gòu)權(quán),。小額采購(gòu)辦公用品，由辦公室人員采購(gòu),；各科室特殊需要的大額物品,，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管書(shū)記同意,，書(shū)記批準(zhǔn),。

十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，以身作則,，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為,，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,，通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先,、評(píng)優(yōu)資格,。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)章制度篇十四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)前,，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用,。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額,，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無(wú)論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,，并分類(lèi)填制目錄,。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表,、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。