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關于學校財務公開制度文件規(guī)定篇一

第1條 為規(guī)范學校的財務行為,，加強財務管理,，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī),，結合本校的實際情況,，制定本制度。

第2條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系,、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。

第3條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,，如實反映學校財務狀況,。

第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程,，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算,。

第二章 財務管理體制

第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理,。學校設置財務部,，財務部設主任一名，財務副主任一名,，會計一名,，出納一名。

第6條 學校財會人員的崗位職責一,、財務主任的崗位職責1,、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制,，并及時書面報校董事會及校領導,。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,，是否符合國家的稅務,、會計的有關規(guī)定，對不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人,。

3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料,。負責學校年度預決算的編制工作,，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算,，并就月預算執(zhí)行情況進行分析,。

4、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財務報表,，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會,。

5,、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,，組織好學費的收繳,、入庫、上繳工作,，親自或督促班主任及時催繳學費,。

6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn),、教學設備、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,，核對賬實是否相符。

7,、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作,，積極配合好學校領導,，當好家，理好財,。

8,、做好資金的安全保障工作，配合好總務處,，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9,、協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

10,、參與經(jīng)濟合同的評審工作,，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審,、備案,、保管、整理工作,。

11,、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會,，總結學校財務工作中存在的問題與不足,，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,，安排好節(jié)假日

人員的值班工作,。

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作,，同時以身作則組織與帶好財務隊伍,，將財務工作做得更好。

二,、財務副主任崗位職責

1,、財務副主任由集團公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況,、稅務申報資料,、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核,，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢;

4,、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

5,、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議;

6,、做好學校董事會安排的其它工作事項。

三,、財務會計崗位職責

1,、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證,、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬,、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備,、數(shù)字準確、

賬目清楚,。

2,、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作,。

3,、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表,，負責稅務申報,，完成教育、物價,、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4、做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔,、整理,、裝訂、保管,、備份工作,。

5、學校供應商貨款結算的預審工作,。

6,、財務主任或學校領導安排的其它工作。

四,、出納崗位職責

1,、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，并與會計賬核對,，以保證賬賬相符。

2,、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學費，不白條抵現(xiàn),，堅持學費款與費用款分管的原則,，堅持收支兩條線。

3,、對個人借款、個人費用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學校資金的安全。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調節(jié)表,，對未達賬項要及時查詢,，并督促相關人員及時處理,。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管,，而且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結工作,，保證賬實相符,，遇有情況，必須及時上報財務主任,。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費的統(tǒng)計,、復核、檢查與對賬工作,，完成財務主任交付的其它工作。

第三章 學校預算管理

第7條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃,。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。

第8條 預算編制方法支出預算,，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制,。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出,。代支款項不納入學校支出預算,，代收代支款項應納入代管款項科目進行明細分類核算。

第9條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,，該預算方案應根據(jù)以收定支，適當結余的原則編制,。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,，批準下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展,，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案,。如因故未獲批準,，校長有權根據(jù)學校的實際情況,，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后,，先行支付的費用應納入批準的的預算方案,。

校長在批準的預算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學校的教育教學情況,，決定預算內(nèi)資金的具體使用。

第10條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中,，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整,，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時,，可以報請學校董事會調增或調減支出預算,。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序,。

第四章 收入管理

第11條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入,。

第12條 學校收入包括：

一、財政補助收入,，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費,。

二,、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,，包括按物價部門核準收取的應收費用,，主要是學生繳納的學雜費。

三,、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈,，利息收入等,。

第13條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部

門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算。

第14條 學校收費管理的具體規(guī)定

一,、學校收費項目的規(guī)定

1,、學雜費，即向學生收取的教育成本費,。

2,、學習、生活用品費(即代收款項),，用于學生日常生活,、學習的用品,。

3、其他費用,，指未納入上述收費項目,，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用,。

二,、收費人員的規(guī)定

1、教育成本費,、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

2,、學生零星款項(如校服,、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部,。

3,、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取,，統(tǒng)一交到財務部,。

4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,，必須事先征得財務部的同意,，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。

三,、收費金額的規(guī)定

1,、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取,。

2,、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3、教職員工的子女在本校入學,，其成本費收費按學校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取,。

4,、其他費用的收取，按物價部門批準,、由學校公示的價目表收取,。

四、收費流程

(一)學費及代收費

1,、老生：家長選擇就讀方式財務派發(fā)繳費通知家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份總務制作就讀卡片學部,、總務提供服務家長向學部重新申請選擇就讀方式財務計算補退費總務更改就讀卡片學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。

2,、新生：家長選擇就讀方式招生辦辦理入學手續(xù)家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)總務制作就讀卡片學部,、總務根據(jù)相應收費標準提供服務家長向學部重新申請選擇就讀方式財務計算補退費總務更改就讀卡片學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務,。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)財務審核匯總校車長定期收取車費并上交財務,。

五、其他

1,、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱。

2,、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的,，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。

3,、學生臨時休學的,，學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù),，待最終確定結果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則,，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔,。

4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,，將核對結果告知校辦,。校辦應將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入,，將對直接責任人員(如生活老師,、班主任、學部主任、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟處罰,，并直接從其當月績效工資中扣除,。

5、其他未述及的收費管理,，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理,。

第五章 支出管理

第15條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第16條 學校的支出包括：

(一)主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出,。其內(nèi)容包括與教學直接相關的教師工資,、津貼、補貼,、獎金,、職工福利費、社會保障費,、助學金,、公務費、業(yè)務費,、設備購置費,、租賃費、折舊費,、教研活動支出,、教學資料支出和其他費用等。

(二)管理費用：包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資,、津貼、補貼,、獎金,、職工福利費、社會保障費,、助學金,、公務費、業(yè)務費,、設備購置費,、租賃費、折舊費,、修繕費,、取暖費、物業(yè)費等,。

(三)財務費用：包括利息支出,、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,，并按照一定的比例合理分攤。

第18條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃,。超預算支出項目,，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認,、由校長審批后方可執(zhí)行,。

第19條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

第20條 學校的費用支出管理制度,。

第六章 年度凈收益及其分配

第21條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額,。可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,，其余部分并入學校結余,。

第22條 在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,，用于學校的建設、維護和教學設備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,，用于支付學生獎學金、助學金,、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理,。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時,，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施,。剩余部分按國家相關規(guī)定,，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章 資產(chǎn)管理

第23條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權和其他權利。

第24條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應收及暫會款項、借款,、存款等,。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定),，對應收及暫付款項應當及時清理結算,，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因,，分清責任,，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整,。

第26條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上,、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物,，折舊年限為20xx年;

二,、專用設備、交通工具和陳列品,，折舊年限為20xx年;

三,、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年,。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。

第27條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓,，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷,。大型、精密,、貴重的設備,、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定,，報校董事會批準,。

第28條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,，應當進行一次全面的清查盤點,，做到賬、卡,、物相符,。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理,。

第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn),，包括商標權、著作權,、土地使用權,、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利,。學校轉讓無形資產(chǎn),，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第八章 負債管理

第30條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務,。

第31條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款,、代管款項等,。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取,、按實支付,、多退少補，不能有結余,。

第32條 學校應當對不同性質的負債分別管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結算,，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章 財務清算

第33條 經(jīng)國家有關部門批準或校董事會決議等,，學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算,。

第34條 學校財務清算,，應當成立財務清算機構，在業(yè)務主管部門,、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下,，對學校的財產(chǎn)、債權,、債務等進行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權,、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交,、接收,、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題,。

第35條 學校的財務清算結束后,，經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后,，分別按照有關規(guī)定處理,。

第十章 財務報告和財務分析

第36條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門,、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告,。

第37條 學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表,、現(xiàn)金流量表,、有關附表及財務情況說明書。

財務情況說明書,，主要說明學校收入及支出,、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項。

第38條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分,。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告,。財務分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出及財務管理情況,、存在的主要問題和改進措施等,。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率,、資產(chǎn)負債率,、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標,。

第十一章 會計檔案管理及其他

第39條 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等,。

一,、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、會計報告,、查賬報告,、驗資報告、財務管理制度,、會計制度,、學校章程、合同,、協(xié)議,、權利證書、繳費名冊等,。

二,、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂,，會計檔案封面的內(nèi)容應填寫齊全,，相關人員簽字蓋章確認。

三,、會計檔案保管1,、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,，相關保管人員,、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,，以明確責任;四,、會計檔案的保管期限1,、原始憑證、記賬憑證為20xx年;2,、銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為20xx年;3、會計賬簿為20xx年;4,、會計報表及會計報告類為20xx年;5,、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為20xx年;6,、年度決算會計報表為永久保存;7,、會計檔案歸檔清冊為20xx年;8、合同,、章程,、協(xié)議、驗資報告,、權利證照,、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期,。

第40條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交,，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職,、調崗)時,，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作,。

一,、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,，如內(nèi)部調動,、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職,、離崗等;3,、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二,、移交人員的職責1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2,、尚未登記會計賬目的,，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3,、整理好自己所管理的有關資料,，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4,、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票,、發(fā)票,、物資、材料,、證件,、印章等編制清單，逐項清點;5,、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三,、接交人的職責

1,、對接手的物資、資料,、證件清單逐項清點,，如有疑問，應向移交人詢問;

2,、對自己所接手的工作,，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止;3,、涉及到債權債務的,，應當逐項核實清楚，防止壞賬,、呆賬的出現(xiàn),。

四、監(jiān)交人的職責1,、協(xié)調解決交接雙方爭議,，不能解決的應上報處理;2、通過交接工作,，

檢驗財務工作,，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法,，提高工作效率,。

五、交接責任1,、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;2,、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,，接交人對接管后的工作承擔責任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,，由移交人負責;4,、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理,，否則,，由此引起的后果，由接交人負責;六,、移交工作的監(jiān)交人員1、會計,、出納人員的工作移交,，由財務主任監(jiān)交;2、財務主任的工作移交,，由上級領導指定授權人監(jiān)交,。

第十二章 附則

第41條 本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

關于學校財務公開制度文件規(guī)定篇二

為了貫徹落實市財政局,、教育局關于加強學校財務管理的有關文件精神要求,，根據(jù)《學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合我校實際情況特制定本制度,。

一,、財務管理的基本原則：

貫徹執(zhí)行《會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關系,，國家、集體和個人三者利益的關系,。

二,、財務管理體制：

實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”,。學校的財務活動在校長的領導下,，由總務處統(tǒng)一管理。

三,、收入管理：

學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入,。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目、范圍和標準,，必須辦理收費許可證,，亮證收取，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。學校期初收費收入必須當日及時解交學校帳戶,。

四,、支出管理：

學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;學校的各項收入，除政策規(guī)定可提取一定比例用于教職工獎勵,、福利外,，其他均不得以任何借口擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標準。學校經(jīng)費支出一律由校長一支筆審批,，壹仟元及以上大宗物品的采購,，要集體研究決定;購買專控商品,，先報中心學校審核,，再報縣教育局控辦審批。

五,、學校經(jīng)費支出報銷程序：

報銷人憑合法原始憑證先由會計審核,，再報校長審批。發(fā)票報銷必須有經(jīng)手人和證明人簽字,，會計審核,，校長審批后出納才能予以報銷，不符合規(guī)定報銷手續(xù)的出納有責任予以拒付,。

差旅費報銷必須附有車票,，有住宿費的必須要有住宿-費-發(fā)-票，市內(nèi)交通費如無特殊情況應按公交車標準報銷,。住宿,、補貼等參照市局標準。

六,、作業(yè)本費

作業(yè)本費是指學生必備的作業(yè)本的費用,，小學1-5年級每學期每生10元(如果不夠，由學生自行到商店購買),。

七,、現(xiàn)金管理：

嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。庫存現(xiàn)金月末結帳不得超過1000元,。嚴禁“白條”抵作庫存現(xiàn)金,。各項收入必須當日解交銀行，不得坐支?，F(xiàn)金日記帳要按規(guī)定序時記帳,，根據(jù)收付款憑證的先后順序統(tǒng)一進行編號，逐筆登記,，按日結出余額,。核對現(xiàn)金帳面余額是否與當日實際庫存現(xiàn)金相符,。做到日清日結。定期或不定期的清查盤點,，保證帳實相符,。

八、校財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度,，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況,。

九、財會人員分工及職責：

學校會計或出納工作必須由本系統(tǒng)正式職工擔任,，任用要堅持回避制度,。會計、出納不得互相兼任,。分清會計與出納職責,，會計不得經(jīng)管現(xiàn)金和收款業(yè)務;印鑒由會計保管;支票由出納保管，出納登記銀行存款日記帳,，年底結帳后,，要將銀行存款對帳單一并交會計，并按規(guī)定管理,，簽發(fā)支票須雙方經(jīng)手,。

出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;保管好庫存現(xiàn)金,、各種有價證券,、空白收據(jù)、支票和有關印章,。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,，不準坐支，挪用現(xiàn)金,。

報帳員職責：辦理與中心校結報帳業(yè)務,，接受中心校的業(yè)務管理與指導。辦理本?，F(xiàn)金收付業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳;保管好庫存現(xiàn)金,、各種有價證券等。遵守國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定,，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付,。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,，不準坐支,，挪用現(xiàn)金。

會計職責：認真執(zhí)行《會計法》和有關會計制度，做好記帳,、算帳,、報帳工作，全面如實地反映單位資金活動情況;做到帳目清楚,、數(shù)字準確,、按時結報;認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算制度;遵守各項收入制度、費用開支范圍和標準,，合理使用資金;依法設置帳簿,，并保證其真實完整;妥善保管會計憑證、帳冊,、報表等檔案資料,。

以上未盡事宜以《市學校財務管理制度》為準。

關于學校財務公開制度文件規(guī)定篇三

第一條 為進一步規(guī)范學校的財務管理工作,，提高教育經(jīng)費的使用效益,，促進學校各項工作健康、協(xié)調,、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》、《會計法》,、《事業(yè)單位財務規(guī)則》,、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定,，結合本校的實際情況,，特制訂本制度。

第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關系,、社會效益和經(jīng)濟效益的關系,，國家、集體和個人三者利益的關系,。

第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;如實反映學校財務狀況,，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，防止國有效益流失;建立健全財務規(guī)章制度,，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督,。

第四條 學校實行“統(tǒng)一領導,、統(tǒng)一管理”的財務管理體制,，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務機構,、財務人員的領導和管理,，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性,、合規(guī)性,、合法性負全部責任，必須保證會計機構,、會計人員依法履行職責,，不得授意、指使,、強令會計機構,、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下,，由財務部門統(tǒng)一管理,。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”,。

第五條 學校依據(jù)辦學規(guī)模和上級教育主管部門有關規(guī)定設置獨立的會計機構,，配備專職財務人員;學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公,、有一定專業(yè)知識,，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔任,。

第六條 學校的財務收支實行“一支筆”審批制度,。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定,，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性,、完整性負責,。

第七條 根據(jù)《會計法》、《預算法》,、《政府采購法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,，強化學校內(nèi)部財務管理，建立健全相應的內(nèi)部控制制度,。

第八條 強化學校預算管理,，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點,、收支平衡”的原則,，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,，科學編制,，自求平衡。對重點項目和工程,，嚴格進行可行性論證,，經(jīng)學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報,。學校預算一經(jīng)批準下達,，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動,，必須維護預算的嚴肅性和權威性,，做到“無預算不開支，有預算不超支”,。

第九條 強化資產(chǎn)管理,。

一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務報酬,、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利,、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出,。

二,、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。

三,、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度,。學校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。每年六月份,，學校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點,，做到帳帳相符，帳實相符,，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務處,。

四、財務部門須重視并認真做好財產(chǎn)物資的核算管理,，設置總帳和明細帳進行核算;總務部門負責實物管理,，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進行管理，并作明細核算,。各部門也應設立兼職管理人員,，負責本部門的財產(chǎn)物資管理。

五,、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理,。

第十條 加強學校債務管理,，嚴格控制債務規(guī)模(年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%);確因學校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準后實施,。學校將根據(jù)收入情況,，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃,，逐步降低負債水平,。

第十一條 加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入,，做到應收盡收,，并全部納入學校預算，不得遺漏,。事業(yè)收入,，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理,，不得坐支和挪用,。

第十二條 加強學校收費管理。

一,、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù),，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內(nèi)指定的公示欄進行長期公示,。

二,、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。

三,、學?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人,，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目,、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費,。

四,、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度,，所收各項費用,，及時辦理好結算業(yè)務。所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理,，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行,。

五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù);學校財務部門應加強票據(jù)管理,，落實專人購領,、保管,、繳驗、發(fā)放票據(jù),。建好票據(jù)臺帳和收費檔案,，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管,。

六,、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構不得使用,，不得作為報銷憑證,。收費票據(jù)不得轉借、轉讓,、代辦,、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動,。

培訓學校財務管理制度范本

為了加強學校財務管理,，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益,，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉,，促進學校可持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定,，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度,。

第一條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關系,。

第二條 學校財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制,。具體財務活動在校長的領導下,，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室,。財務室配置財務一名,。

第三條 學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反,。對違反學校財務制度的人員,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴肅處理,，直至追究法律責任,。

第四條 嚴格開支審批制度,。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則,。學校所有開支,、借支都必須經(jīng)校長領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定,，亂開支,，亂借支。學校所有開支,、借支必須手續(xù)完備,，按正常程序進行。所有報銷憑證,，必須真實可靠,，有經(jīng)辦人、證明人簽字,，并經(jīng)校長導簽字同意后方可報銷,。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù)，不得拖延,。任何人不得虛列虛報任何支出,。

第五條 學校的經(jīng)費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需,、突出重點,、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理,，優(yōu)化支出結構,，提高資金使用效益。

第六條 加強收入管理,，確保應當收取的各項收入足額收取,。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿,、截留任何收入,。學校的任何收費項目和收費標準，均需按照有關規(guī)定決定,，任何人均不得亂收費,，也不得私自表態(tài)減免學費。

第七條 學校按照國家的有關規(guī)定設置會計賬簿,，按照《會計法》的有關規(guī)定,，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬,、結賬,、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符,、賬賬相符,、帳表相符、帳物(錢)相符,。及時清理往來款項,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規(guī)定,，保存會計憑證,、賬簿、報表等檔案資料,。會計人員調離時,，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條 財務崗位職責

1. 按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學校有關制度的規(guī)定,，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結賬,、對賬,，做到賬務處理手續(xù)完備，數(shù)字準確,，賬目清楚,。

2. 按要求予編內(nèi)部會計報表，編制對外財務報表,，負責稅務申報,，完成教育、物價,、稅務等政府部門規(guī)定的工作

3. 做好收款收據(jù),、發(fā)票、統(tǒng)計資料,、財務會計資料及其他財務資料的歸檔,、整理、裝訂,、保存,、備份工作。做好學生交費與發(fā)票相對應的備查工作

5、嚴格執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理制度,，做好現(xiàn)金,、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，保證賬賬相符

2. 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行,，不坐支學費,，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線,。

3. 對個人借款,，個人費用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學校資金安全。

4. 做好現(xiàn)金的日清月結工作,，保證賬實(錢)相符,，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導,。

5. 做好招生收費的統(tǒng)計,、復核、檢查與對賬的工作,。

6. 完成領導交辦的其他工作

第九條 加強資產(chǎn)管理

1. 資產(chǎn)是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利,。學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等,。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應收款,、暫付款,、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上,，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn),。

2. 為加強流動資產(chǎn)管理，財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度,。對應收款和暫付款應及時清理結算,，不得長期掛賬,。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因,，分清責任,，按規(guī)定程序批準后核銷。

3. 財務部門應當定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點,，登記造冊,。年度終了前,，應當進行一次全面的清查盤點,，做到賬、卡,、物相符,。

第十條 本制度由學校校長室負責解釋和修訂。