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材料庫存盤點分析報告 原材料庫存盤點表篇一

一,、盤點目的

企業(yè)每天都進行大量的出庫,、入庫行為,，而期間的丟失、破損,、報廢等損耗更是無法準確掌握,，就企業(yè)自身而言，盤點就是為了確切掌握某段時期內(nèi)的庫存數(shù)量以及損耗等信息,，據(jù)此分析盈虧,、改善管理，避免物料需求計劃不準的問題,。此外,，一些盤點也是為了財務(wù)管理和外部審計的需要。

二,、盤點范圍

盤點范圍包括對庫存的盤點和對其他財產(chǎn)的盤點,，如固定資產(chǎn)。其中,，庫存的盤點包括原物料,、在制品（正在加工或等待繼續(xù)加工，未檢驗）,、半成品（完成加工或等待繼續(xù)加工,，已檢驗）、成品的盤點,，或者塑料件,、五金件、電子元件等的盤點,，不同劃分方式就會有不同的盤點范圍,，總之盤點范圍直接決定盤點工作量的大小。

三,、盤點方式

盤點方式有多種,，而且不同的盤點方式可以組合運用，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況加以選擇,。常見的盤點方式有定期盤點（年終盤點,、年中盤點、季度盤點,、月度盤點）和不定期盤點（如為特定目的對特定物料進行的臨時盤點）,，動態(tài)盤點（盤點過程中同時發(fā)生物料的出入庫行為）和靜態(tài)盤點，全面盤點和抽樣盤點（抽樣盤點可針對倉庫,、物料屬性,、倉管員等不同方向進行）。另外,，還有一種常用的盤點方式循環(huán)盤點,，即按循環(huán)盤點計劃對某些物料進行周期性、不間斷的盤點,。由于成本考慮,，循環(huán)盤點常用在車間庫的盤點，價值高或流動快的物料盤點周期短些（頻率高些）,，價值低或流動慢的物料盤點周期長些（頻率低些）,。循環(huán)盤點可以持續(xù)有效地提高庫存信息的精度，而且不影響生產(chǎn),。不管用哪種盤點方式,，終極目標是用最少的盤點次數(shù)，達到最高水平的倉庫管理,。

四,、盤點準備

失敗的盤點既不能摸清家底、提升管理,，又浪費了大量的人力和物力,，所以盤點前充分準備、合理籌劃是非常必要的,。盤點準備主要是成立盤點工作組,，制定盤點方案，確定盤點范圍,、盤點方式,、盤點日程表等工作安排。要召開動員會,，必要時先對盤點人員進行培訓(xùn),，各盤點小組負責人、倉管員,、盤點人員組織各自的碰頭會,，以明確工作安排，盤點物料位置,，人員分工等,，確保盤點工作務(wù)實高效。盤點前,，物料要先整理歸類,，放置在同一區(qū)域，盤點用的報表,、表格,、卡片,、手叉車、堆高機,、人字梯也要事先準備好,。以年終靜態(tài)盤點為例，采購?fù)ㄖ?yīng)商物料要么提前送到,，要么推遲再送,，不良品在盤點前需退回供應(yīng)商。生產(chǎn)線的不良品及未使用完的物料按退料手續(xù)退到倉庫,，若為成品應(yīng)立即辦理入庫,，同時任何的借料、欠料都必須在盤點日期前作以了斷,。除了有些不易搬動的大宗物料外,，車間庫位清零。

五,、實施盤點 盤點應(yīng)由盤點總指揮統(tǒng)一部署,，下設(shè)盤點小組、稽核小組,、統(tǒng)計小組,、保障小組等。各盤點小組組長及對應(yīng)倉管員負責分管庫位區(qū)域的盤點,，各部門部長到崗督促,、協(xié)調(diào)盤點過程中的細節(jié)，盤點過程中遇到任何異常及時向盤點總指揮報告,，這樣從組織上保證盤點工作責任到人,。稽核組在盤點結(jié)束后對盤點情況進行抽查,，看盤點卡上的物料編碼,、庫位、數(shù)量與真實環(huán)境是否相符,，記錄抽查的結(jié)果,，并對差異大的物料要求重新盤點。統(tǒng)計小組則準確無誤地將盤點卡上的物料編碼,、庫位,、數(shù)量統(tǒng)計到專用電子表格。保障組除了后勤保障外,，還要有品質(zhì)人員及時對品質(zhì)不明的物料判定結(jié)果,，工程人員及時提供未入系統(tǒng)物料的新編碼。

盤點物料時,，最好一人盤點,，一人核點,，并且“盤點統(tǒng)計表”每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認,。若有出入者,，必須重新盤點。應(yīng)將生產(chǎn)線物料與倉庫物料區(qū)分開來,。如有倉庫物料存放于生產(chǎn)線,，需要明確標示物料所屬部門,。對于盤點出的車間不良品應(yīng)按退料手續(xù)辦理退庫,，對于倉庫不良品應(yīng)辦理供應(yīng)商退貨，并在退貨后及時傳遞退料單到錄單員,，以便扣減供應(yīng)商貨款,。盤點過程中如發(fā)現(xiàn)沒有編碼的物料（如呆滯品、報廢品）,，都集中到一個指定的地方并記錄,，以便工程師判定給予物料編碼。

對于盤點卡的使用,，如當時筆者公司盤點卡有藍,、黃、紅,、白四種顏色,，藍色標示合格品，黃色標示待處理品,，紅色標示不良品（報廢品,、退貨品），白色標示生產(chǎn)線在制品（盤點前關(guān)閉未完工的mo）,，并且規(guī)定各小組負責人提前領(lǐng)取盤點卡,，按編號登記，有效的盤點卡第一聯(lián)交回,，作廢的盤點卡必須退回兩聯(lián),。盤點卡的張貼應(yīng)按照倉管員的要求執(zhí)行，部分物品不可直接粘貼在物料品,，如彩盒,、大箱、成品外箱等物料,。

六,、盤點后的工作

1、每個小組將盤點卡統(tǒng)計并制作電子表格,，由指定人員將數(shù)據(jù)匯總,，完成賬存數(shù)與實存數(shù)的對應(yīng),，生成盤點盈虧報表，并填列差異原因及處理意見后,，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。

2、盤點數(shù)據(jù)錄入,。倉庫根據(jù)審批情況作庫存差異調(diào)整,，財務(wù)根據(jù)審批情況作庫存財務(wù)帳差異調(diào)整。

3,、對盤點發(fā)現(xiàn)的差額,、錯誤、呆滯,、盈虧,、損耗等情況，應(yīng)分別予以處理,，并防止以后再發(fā)生,。不足料迅速辦理訂購；呆料可以調(diào)撥其他單位利用或與其他公司交換處理,，也可以修改再利用,，借新產(chǎn)品設(shè)計時用掉，或打折扣退給原來的供應(yīng)商,；廢料作變賣和回收處理,。此外，應(yīng)加強車間,、倉庫5s工作,。

4、根據(jù)盤點情況,，對相關(guān)人員進行獎懲,。

七、注意事項

1,、盤點工作異常情況應(yīng)對,。如出勤異常，小組中如果出現(xiàn)人員未按時到位,，應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并通知儲備人員到崗,；進度異常，如果有小組盤點進度落后于計劃,，小組負責人應(yīng)在第一時間報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),，并及時采取措施，確保一定按期完成。

2,、盤點工作的后勤保障,。很多盤點都安排在節(jié)假日，參加盤點的人員不得請假,，還應(yīng)建立儲備人員名單和聯(lián)絡(luò)方式,，確保啟用時及時到崗。另外要安排好廠車,、飯?zhí)玫群笄诠ぷ?，期間工資要翻倍發(fā)放。

3,、盤點工作應(yīng)注意安全,。立體倉高層嚴禁人員攀爬，第二,、三層上架前,，確認梯子放牢后方可上架,；高空作業(yè)一定要看準,、走穩(wěn)、慢慢移動,；化學(xué)品的搬運,，一定要輕拿輕放，嚴格按照化學(xué)品儲運方式操作,；鋼板在搬運過程中,，一定要戴上手套，切忌蠻力操作等等,。

4,、未結(jié)訂單對盤點的影響。有些企業(yè)在盤點前,，先關(guān)閉未完工的生產(chǎn)訂單,，這樣盤點比較簡單，其實從理論上是可以不關(guān)閉的,，系統(tǒng)也沒這樣要求,。考慮未完成的mo,、po,、co是在系統(tǒng)初始化時要做的，盤點實際上和mo沒關(guān)系,，在制品盤點要進行賬面還原處理,，如何做要看具體情況，有的客戶甚至自己編程序來解決。未完成的po不影響財務(wù),，只是入庫那部分影響財務(wù),，未完成的co也不影響財務(wù)，只是發(fā)出的那部分影響財務(wù),。

材料庫存盤點分析報告 原材料庫存盤點表篇二

材料庫存盤點總結(jié)分析報告

各位領(lǐng)導(dǎo)：

我項目部庫存盤點于2016年7月20日完成,，對生產(chǎn)中大部分物料進行的盤點經(jīng)過分析，得出此次盤點結(jié)果如下：

盤點方式： 一次終結(jié)盤點 盤點范圍： 所有材料 盤點方法：

1,、采用材料員,、保管員負責人負責盤點為最終盤點的方式；

2,、對所有的材料及其分類進行實地盤點,。

3、由于是月度專項盤點,，主要采用內(nèi)部自行盤點公司清點的方式,。

4、將盤點結(jié)果上報公司物管部,。盤點情況：

一,、原材料：存貨擺放基本整齊，貨品保存完好,，無明顯殘破毀損情況,；盤點人員對貨物的品種、擺放等非常熟悉,。

二,、盤點結(jié)果：盤點的實際數(shù)量與賬面存貨相符?；緹o差異,。

三、從年終盤點數(shù)與本月盤點數(shù)對比,，非金類的管件有個體差異（大?。?/p>

四,、原因分析：

1.此次盤點結(jié)果是盤盈,。主要原因在于賬面數(shù)額是根據(jù)材料領(lǐng)用表編制，有存在部分庫存更換貨物有無及時的變更材料領(lǐng)用表所導(dǎo)致的材料與庫存材料的個體差異,。

2.部分材料,，采購回來直接進入生產(chǎn)現(xiàn)場，因發(fā)票未到?jīng)]有及時入庫,。3.工人在電焊或切割的時候,，有小部分損耗,。4.瓷件非金類有在運輸?shù)耐局校瑤旆堪徇\中有損耗,。

5.盤點中物料名稱,、規(guī)格有誤，造成漏盤,、誤盤等,；盤點時計量、錯誤等,。盤點結(jié)果：

此次盤點的差異不大,，盤點結(jié)果真實性值得信任。存貨管理制度不夠健全,，建議在相對完善物料控制制度基礎(chǔ)上,，加強實際執(zhí)行力度。

關(guān)于庫房管理我們建議：材料的使用,，應(yīng)根據(jù)實際記錄,；材料有完整的出入庫流程并嚴格執(zhí)行；退料過程不可減少,；同時工人用料的責任心強弱,、工人技術(shù)狀況、廢品率的高低,、設(shè)備工藝狀況,、材料質(zhì)量狀況,、材料規(guī)格的適應(yīng)程度等都影響產(chǎn)品的直接材料成本,，余料盡量循環(huán)利用；加強生產(chǎn)過程中物料監(jiān)管實際執(zhí)行力度,！

材料庫存盤點分析報告 原材料庫存盤點表篇三

材料庫存盤點分析報告

各位領(lǐng)導(dǎo)：

庫存盤點于2014年4月28日完成,，對生產(chǎn)部大部分物料進行的盤點經(jīng)過分析，得出此次盤點結(jié)果如下：

盤點方式： 一次終結(jié)盤點 盤點范圍： 公司所有倉庫

盤點方法：

1,、采用各倉庫負責人負責盤點為最終盤點的方式,；

2、對所有的材料及其分類分別為工具類,、線材類,、五金類、儀表類,、交電類,、瓷件類、非金類的材料進行實地盤點,。

3,、由于是月度盤點，主要采用由生產(chǎn)部內(nèi)部自行盤點。

4,、將盤點結(jié)果與盤點日4月28日財務(wù)賬面記錄進行核對,，尋找并分析差異原因，判斷盤點結(jié)果是否可以接受,。

盤點情況：

一,、原材料：存貨擺放基本整齊，貨品保存完好,，無明顯殘破毀損情況,；盤點人員對貨物的品種、擺放等非常熟悉,。

二,、盤點結(jié)果：4月盤點的實際數(shù)量與賬面存貨相符。分別為：工具類余額772元,、線材類余額73653.59元,、五金類余額121883.14元、儀表類余額125074.40元,、交電類余額9117.74元,、瓷件類余額22481.28元、非金類46071.55元其余盤點倉庫基本無差異,。

三,、從年終盤點數(shù)與本月盤點數(shù)對比，在倉庫基本庫存范圍內(nèi),，五金類庫存的線鼻子有個體差異（大?。墙痤惖墓芗袀€體差異（大?。?。

四、原因分析：

1.此次盤點結(jié)果是盤盈（瓷件類,、非金類為盤虧）,。主要原因在于賬面數(shù)額是根據(jù)生產(chǎn)部車間材料領(lǐng)用表編制，有存在部分庫存更換貨物有無及時的變更材料領(lǐng)用表所導(dǎo)致的材料與庫存材料的個體差異,。

2.部分材料,，采購回來直接進入車間生產(chǎn)，因發(fā)票未到?jīng)]有及時入庫,。3.工人在電焊或切割的時候,，有小部分損耗。4.瓷件非金類有在運輸?shù)耐局?，庫房搬運中有損耗,。

4.盤點中物料名稱,、規(guī)格有誤，造成漏盤,、誤盤等,；盤點時計量、記錄出現(xiàn)錯誤等,。

盤點結(jié)果：

此次盤點的差異不大,，盤點結(jié)果真實性值得信任。存貨管理制度不夠健全,，建議在相對完善物料控制制度基礎(chǔ)上,，加強實際執(zhí)行力度。

關(guān)于倉庫管理我們建議：材料的使用,，應(yīng)根據(jù)實際記錄,；材料有完整的出入庫流程并嚴格執(zhí)行；退料過程不可減少,；同時工人用料的責任心強弱,、工人技術(shù)狀況、廢品率的高低,、設(shè)備工藝狀況,、材料質(zhì)量狀況、材料規(guī)格的適應(yīng)程度等都影響產(chǎn)品的直接材料成本,，余料盡量循環(huán)利用,；加強生產(chǎn)過程中物料監(jiān)管實際執(zhí)行力度！

報告人：

2014年4月30日

材料庫存盤點分析報告 原材料庫存盤點表篇四

庫 存 盤 點 流 程

公司按月,、季度和進行庫存盤點,，由配件部門人員負責執(zhí)行，財務(wù)主管負責監(jiān)督,。庫房管理員協(xié)助整理盤點結(jié)果報告,，盤點人員在報告上簽字確認后報公司領(lǐng)導(dǎo)，并存檔于配件部和財務(wù)部備查,。

1、月度盤點流程

庫管根據(jù)物品清單（在金蝶系統(tǒng)中打印出的當前庫存清單）,，逐一進行庫房中的物品數(shù)量核對,，將實際庫存(又稱盤點數(shù)量)寫在清單上對應(yīng)物品名稱的旁邊，完成實際盤點表,。配件采購人員將盤點數(shù)量和金蝶系統(tǒng)里帳面數(shù)量進行分析,，生成盤贏、盤虧報告,，交財務(wù)部進行庫存數(shù)量調(diào)整,。

2,、季度,、盤點流程

季度,、盤點分組進行,，每組二人,，其中一人必須是財務(wù)人員,。每種配件需清點兩次,，對已清點的配件貼上標簽加以區(qū)分,，確保盤點的真實性,、準確性,，并認真填寫盤點表,。配件采購人員將盤點表上的盤存結(jié)果輸入計算機，并根據(jù)盤點結(jié)果進行庫存分析,，生成盤存結(jié)果報告,，交公司領(lǐng)導(dǎo)審閱后，由財務(wù)部,、配件部一起合理調(diào)整庫存,。

內(nèi)蒙古天海達工程機械責任有限公司

2011年9月16日

材料庫存盤點分析報告 原材料庫存盤點表篇五

存 貨 盤 點 報 告

盤點時間：201x年x月x日

盤點范圍：xxxx公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫,。

一,、企業(yè)基本情況

（1）存貨實物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負責××的管理工作,，其中包括：××全過程,，并對各過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監(jiān)督部門,，負責公司各××××××監(jiān)督與核算工作,。

××部門，下設(shè)××××××××××××人員,，并負責××××××××××××工作,，且××××××人員對××××××工作負有直接的責任。

公司××××××領(lǐng)導(dǎo)直接負責上述各部門和機構(gòu)之間的全面管理,，實施××××××××××××的決定權(quán),。

（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細賬的管理部門及相互銜接,、對賬制度

總賬和二級分類賬設(shè)在××××××部門,，三級明細賬設(shè)在××××××，以××××××形式存在,。

每月××日由××部門或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報表,，在該報表中根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù),。財務(wù)根據(jù)××××××將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,。

二,、公司存貨的構(gòu)成情況介紹

公司200x年xx月xx日存貨情況如下：

原材料 65% 半成品

產(chǎn)成品

其他

合計

存貨占公司資產(chǎn)總額的19%

三、盤點實施情況

1,、盤點參與人員 13% 19% 3% 100% 產(chǎn)成品保管人員趙興永,，原材料保管人員宋先生、汪五湖,、寧順平,、楊白龍、黃世杰,，包裝物保管人員張吉順,、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管,、財務(wù)部歐陽經(jīng)理等,。

2、客戶盤點情況

由于12月是該公司的產(chǎn)銷淡季,，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點,，公司財務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200x年1月2日盤點結(jié)束,。

3,、抽盤情況

本次盤點采用事后抽盤方式，對產(chǎn)成品,、半成品,、原材料、包裝材料的盤點進行了抽點,，抽點金額占存貨總金額的比例估計為60%左右,。

低值易耗品分散在各使用部門，價值低,，未實施抽盤,。

4、存貨的碼放情況

存貨堆放整齊,，不同類別的存貨按要求分庫或分區(qū)存放,；標簽齊全，倉庫條件符合要求,；殘次品分開,；倉庫無代保管品。

5,、存貨的管理情況

保管臺賬完善，公司定期對存貨進行盤點,、會計帳與保管帳進行核對,。存貨的出入庫按內(nèi)控制度進行操作,。

6、在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況

7,、水泥板塊特殊事項（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石,、石膏、生料,、熟料,、水泥(散裝)、煤）等監(jiān)盤的結(jié)果

（1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的,？

（2）經(jīng)驗密度數(shù)據(jù)是如何取得的,？

（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）*水泥庫一般為圓柱體,，庫高,、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得,，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂?shù)木嚯x為庫空高,水泥的實高度=庫高-庫空高,，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積,。*堆放體存貨,，如果形狀不規(guī)則，可以將其分割成若干規(guī)則體,，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積,。

8、盤點結(jié)果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄,；盤點中所有的存貨停止流動,。所以，2002年1月2日的盤點結(jié)果為2001年12月31日的數(shù)量,。公司本次提供的盤點表僅有實盤數(shù)量,，無單價和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫,，因此抽點數(shù)僅與客戶實盤數(shù)相核對,，盤點盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場審計時確定。

從客戶提供盤點表之盤點數(shù)ｘｘｘ% 從實物盤點表客戶盤點數(shù)：抽點相符率ｘｘｘ% 從盤點表客戶盤點數(shù)ｘｘｘ% 保管臺賬結(jié)存數(shù)ｘｘｘ%

四,、結(jié)論

抽點人：xxxxx 201x年x月x日篇二：存貨專項審計報告 xxxxxx股份有限公司

關(guān)于年終存貨盤點情況的審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關(guān)于年終存貨盤點工作的

審 計 報 告 xx審xxxx第xxx號

根據(jù)按排,，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計,，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況,、資產(chǎn)狀況、存儲管理,、賬卡物相符性等,。

審計程序：監(jiān)盤,、數(shù)據(jù)分析、詢問,、觀察等,。

一、存貨盤存結(jié)果,。

截止xxx年底,，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元,，不含委托加工物資）,，盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元,，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的,，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元,。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整,，無須年末時再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元,，其主要原因有： a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異,； b.邊角廢料的利用； c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等,； 用量出現(xiàn)錯誤等,。建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研

發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）,； b.研發(fā),、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位,，確保bom,、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的,；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度,，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整,。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元,，主要原因有： a.工程領(lǐng)退料錯誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用,； c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù)),； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實,，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄,。(4)部份盤虧物料明細：

重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù),。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元,，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理,。

二,、呆滯物料情況。

表3 單位:萬元 根據(jù)物控部門統(tǒng)計,，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元,，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元,。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程,。

建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金,。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應(yīng)提交一份給研發(fā)部門,，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件,，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品,。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究,，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生,；同時也可實行激勵措施，對積極消化,、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵,。

三、其他審計問題,。

1,、物料存儲方面。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理,，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域,，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出,，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎,、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等,。

審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進行適當?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2,、倉管人員工作移交方面,。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存,，也未有人進行全程監(jiān)交,，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度,，在實際工作中嚴格履行,。同時要求交接時應(yīng)有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交,，并形成交接記錄,。

3、物料卡記錄方面,。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰,。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足,，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）,；車間物料員退料時未進行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范,，如有些卡片未填收發(fā)日期,、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度,，以此保證賬卡物的一致,，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4,、盤點組織工作,。審計發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進,，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤,。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作,，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓,、盤點出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰,，并在全廠范圍內(nèi)進行通報,。b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點,，必要時可組織盤點知識考試,。

5,、其他方面。

（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務(wù)處理,；（2）財務(wù)部著手進行存貨跌價準備的測算工作,；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告,。報告應(yīng)

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人,、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明,。

四,、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的,，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤點報告

啟源裝備2012年年存貨盤點報告

依照公司《庫存物資管理辦法》及審計要求,，為確保公司存貨資產(chǎn)的安全,、完整和審計工作的順利進行，公司于2012年12月26日至12月29日對公司存貨進行了盤點,，具體內(nèi)容如下,。

一、存貨基本情況

1,、原材料：截止盤點日,，原材料庫存賬面余額為 元，原材料庫房包括外協(xié)加工庫,、電器庫,、機械外購庫、標準件庫,、綜合庫,、工具輔料庫、售后采購庫,、研發(fā),、計量庫、散熱器材料庫,、剪切周轉(zhuǎn)庫,。截至12月26日原材料庫存情況見下表： 2012年12月26日原材料庫存情況表

單位：元

2、截止2012年12月26日,，在產(chǎn)品賬面庫存金額 元,，其中裝備產(chǎn)品在產(chǎn)品 臺/套，金額 元,，散熱器產(chǎn)品在產(chǎn)品 組,，金額 元,。

3、截止2012年12月26日,，產(chǎn)成品賬面庫存金額元,，其中裝備產(chǎn)品 臺/套，金額 元,，散熱器產(chǎn)成品 組,，金額 元。

4,、截止2012年12月26日,，裝備發(fā)出商品臺，金額 元,，系出口業(yè)務(wù),。

二、存貨盤點方法

按照公司《庫存物資管理辦法》中關(guān)于存貨盤點的相關(guān)規(guī)定,，本次盤點對原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全面盤點,，采用實地清點的方法,，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤點結(jié)果的真實,、有效,。

三、存貨盤點結(jié)果

1,、原材料盤點結(jié)果：本次清查原材料共 項,，其中裝備 項，散熱器 項,，盤點總金額 萬元,，盤點期間差異項，差異金額元,經(jīng)核查差異項目原因為盤點期間生產(chǎn)急需用料領(lǐng)出尚未辦理出庫手續(xù)所致,。

2,、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點結(jié)果：本次按照公司生產(chǎn)編號全面清查在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，其中裝備盤點在產(chǎn)品共 臺套,，庫存商品 臺套,；散熱器盤點在產(chǎn)品共 組，產(chǎn)成品共 組,。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點無差異,。

原材料盤點差異于2012年12月31日辦理出庫手續(xù)，截止2012年12月26日,，原材料賬面庫存金額 元,賬實相符,。

四,、存貨盤點情況總結(jié)

通過本次存貨盤點工作結(jié)果，反映公司的存貨管理工作規(guī)范性較強,，各有關(guān)部門能夠按照公司規(guī)定辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù),，盤點中的差異主要系在盤點期間生產(chǎn)急需臨時處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常,，未發(fā)現(xiàn)毀壞,、變質(zhì)存貨及減值現(xiàn)象。

西安啟源機電裝備股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年終盤點審計總結(jié) 內(nèi)審[2014] 第00*號

★****公司2013年終盤點審計總結(jié)

一,、盤點目的及時間：

為了核實公司實物資產(chǎn)的存在及其價值,，公司定于2014年1月7日上午8點半開始盤點**廠倉庫存貨。

二,、范圍：

公司**廠倉庫擁有所有權(quán)的實物資產(chǎn),，包括：存貨及固定資產(chǎn)。存貨包括成板材,、玻璃,、輔料、五金,、半成品、成品倉庫（工程倉）,、（零單倉）等,；固定資產(chǎn)包括廠房、機器設(shè)備,、叉車等,。由于目前**廠部分物品未及時整理出來，僅限盤輔料,、油漆,。

三、組織及實施部門：

1,、由公司財務(wù)經(jīng)理**,、倉庫經(jīng)理**、成品組長**組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)此次盤點工作,。

2,、盤點小組成員由財務(wù)中心、審計部人員及其各車間,、倉庫主管和存貨收發(fā)人員,，各類固定資產(chǎn)管理人員組成。由財務(wù)中心和倉庫管理人員負責執(zhí)行盤點及匯總盤點結(jié)果,，審計部負責監(jiān)盤,。

四,、盤點程序：

1、各盤點小組成員按時到達倉庫出口處,，由倉庫經(jīng)理分配對應(yīng)的人員到各自負責盤點區(qū)域?qū)嵤┍P點,。

2、盤點期間除非緊急生產(chǎn)任務(wù)外,，停止一切財物的進出及移動,；在盤點中發(fā)現(xiàn)毀損及報廢的資產(chǎn)，必須在備注欄注明情況,。

3,、根據(jù)盤點計劃實施盤點工作，由倉管員和財務(wù)人員清查實物,、財務(wù)人員記錄并填寫盤點表,，盤點結(jié)束后分別在盤點記錄表上簽字確認。

內(nèi)審[2014] 第00*號

★

五,、監(jiān)盤中所發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見： 1.盤點計劃和盤點通知的缺陷：經(jīng)了解,，本次盤點計劃是盤點日前一天晚加班趕制的，盤點通知系1月5日以口頭形式下達,，1月6日晚19點以郵件形式下達到倉庫主管人員,，1月7日上午進行實地盤點，因此盤點部門和被盤點部門沒有充分時間做盤點前準備,，導(dǎo)致盤點現(xiàn)場混亂,，盤點計劃內(nèi)個別倉庫未做好整理工作，無法按計劃盤點,。因準備時間不充裕,，本次盤點稍顯倉促。審計意見：⑴建立完整的《盤點管理制度及流程》以給盤點管理工作指明方向和給出措施方法,，以保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對正確,；⑵加強對制度及工作計劃的執(zhí)行力；⑶開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”,，計劃中需要對盤點具體時間,、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間,、初盤時間,、復(fù)盤時間、人員安排及分工,、相關(guān)部門配合及注意事項做詳細計劃,，并于盤點前一周以書面形式下達“盤點通知”及工作安排。2.盤點現(xiàn)場物料擺放混亂,，物料未分區(qū),、分類擺放,，沒有處在一個較好的受控狀態(tài)，同時,，物料擺放混亂也造成領(lǐng)料不便及時間的損耗,，經(jīng)倉管反映主要原因是沒有正規(guī)倉庫，因各種需要經(jīng)常變動物料擺放位置,。多次搬運發(fā)生的人工費,、材料費、機械使用費等費用增加,，直接導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增大,。

審計意見：⑴公司應(yīng)安排固定場所作為倉庫，做好物料擺放布局的規(guī)劃圖,，各類物料按規(guī)劃圖紙位置分區(qū),、分架、分層存放,，能夠?qū)?yīng)生產(chǎn)計劃的變動,，物料供應(yīng)也能靈活跟進，是保證及時供應(yīng)生產(chǎn),、加速周轉(zhuǎn),、避免二次搬運、節(jié)約時間和成本的前提,；⑵所有物料都要掛上標志卡,，標明物料名稱、內(nèi)審[2014] 第00*號

★規(guī)格型號,、入庫時間、供應(yīng)商,、數(shù)量等,；⑶設(shè)置待檢區(qū)和配料區(qū)，避免與已入庫的產(chǎn)品,、原材料混淆,；⑷人事部盡快安排倉庫管理人員關(guān)于倉庫管理做一次外部培訓(xùn)，以提高庫管業(yè)務(wù)素質(zhì),；⑸建立5s管控制度,，行政部定期檢查或不定期抽查倉庫5s情況，對于不符合5s要求的倉庫拍照并給予處罰,，對于管理完善的倉庫應(yīng)給與適當?shù)奈镔|(zhì)鼓勵,。3.部分物料積灰嚴重，主要原因是物料供過于求,，并無人整理,，長期未經(jīng)使用,，呆滯物料不僅占用倉庫空間，而且占用流動資金,，同時也會存在貶值和跌價風(fēng)險,，對企業(yè)管理有一定影響。

審計意見：⑴對于長期（超過2年）不使用的物料應(yīng)及時處理,，倉管定期對自己所管轄的物料整頓,、及時處理，以達到5s標準,；⑵采購部必須嚴格按照銷售訂單和市場需求來采購物料,，嚴格控制物料采購數(shù)量，需要儲備的物料數(shù)量應(yīng)固定,，避免長期積累現(xiàn)象發(fā)生,。4.物料保管不當：監(jiān)盤**倉庫時發(fā)現(xiàn)部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質(zhì)材料因靠墻易吸潮,，油漆倉庫房頂和四周墻面有明顯滲水現(xiàn)象,，潮濕的存儲環(huán)境下會使油漆變質(zhì)，我公司物料對保存環(huán)境要求較高,，公司未提供適當?shù)臈l件保存,、保養(yǎng)物料，同時,，庫管業(yè)務(wù)素質(zhì)有限,，致使部分木質(zhì)原材料發(fā)生鼓脹、變形等不同程度的毀損,，直接影響材料的使用性能,，增大成本，無形中給公司造成不必要的經(jīng)濟流出,。

審計意見：⑴公司為倉庫提供適當?shù)墓ぷ鳁l件,，如木材怕光、怕濕,、對溫度的要求,，應(yīng)盡可能提供一個避光、干燥,、通風(fēng)的環(huán)境給倉庫使用,；⑵倉庫管

內(nèi)審[2014] 第00*號

★理人員應(yīng)就各種物料性質(zhì)按規(guī)定保存、保養(yǎng),，及時記錄物料狀態(tài),，對于毀損的物料應(yīng)及時申請?zhí)幚恚坏迷俪霈F(xiàn)不管不問的管理狀態(tài)。5.物料標識卡信息殘缺及錯誤：監(jiān)盤時,，審計人員發(fā)現(xiàn)物料標識卡上無入庫,、領(lǐng)料數(shù)量，僅有結(jié)余數(shù),，無出入庫年份,，僅有出入庫日期，無供應(yīng)商名稱,，個別標識卡物料名稱與實際物料不符等現(xiàn)象,。

審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓(xùn)，限倉庫管理人員在盤點后一個月內(nèi)完善標識卡信息,，對標識卡信息的真實性,、準確性、完整性負責,。6.物料與物料代碼不能一一對應(yīng),，如：一個物料對應(yīng)幾個物料代碼。審計意見：物料代碼應(yīng)統(tǒng)一管理,，及時入系統(tǒng),，便于查詢，使物料與代碼一一對應(yīng),。7.非常狀態(tài)（報廢,、呆滯）的物料，倉管未及時處理,，解釋說已經(jīng)上報,，但是未得到總經(jīng)理的批準，要求其出示上報材料,，直到盤點結(jié)束,，倉管也未提供。審計意見：對于處于不正常的物料狀態(tài),，倉庫管理人員應(yīng)及時上報,，需要做報廢、退貨,、換貨等處理的應(yīng)及時流轉(zhuǎn)應(yīng)有程序，以免錯過處理有效期發(fā)生損失,，因倉管原因發(fā)生損失的應(yīng)予以處罰或要求賠償,。

8.盤點時應(yīng)停止一切材料的進出及移動，但盤點過程中,，發(fā)現(xiàn)依然有領(lǐng)料現(xiàn)象的出現(xiàn),。領(lǐng)料人未提供領(lǐng)料單據(jù)、未辦理領(lǐng)料手續(xù)直接進倉庫領(lǐng)料,，倉庫管理人員見此行為未及時制止,，據(jù)倉庫管理人員反映無手續(xù)亂領(lǐng)材料的現(xiàn)象比較常見,，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出,、入庫,。

內(nèi)審[2014] 第00*號

★審計意見：⑴應(yīng)提前做好物料收發(fā)、領(lǐng)用工作,，盤點期間停止一切物料的入庫與出庫,；⑵通知領(lǐng)料人及時補辦領(lǐng)料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒有手續(xù)隨意領(lǐng)料現(xiàn)象,；⑶盤點后一個月內(nèi)建立健全倉庫管理制度,，明確倉管責任、義務(wù),，完善領(lǐng)料手續(xù),，未完成的應(yīng)對倉庫經(jīng)理予以處罰；⑷倉庫管理實行“定人,，定崗,，定責”，保證各個倉庫都有管理員,，有負責人,，如因人員不夠應(yīng)及時與人事部溝通，盡早安排人手,，并且對各倉管實行定期績效考核,，考核按考核評分制，納入工資核算中,。9． 由于時間原因,，財務(wù)部尚未完全統(tǒng)計出盤點結(jié)果及差異處理，因此,，審計部對盤點結(jié)果及盤點后續(xù)處理無法表示意見,。

審核：** 審計：** 日期： 2014-01-09 日期：2014-01-09篇五：存貨審計報告 xxxxxx股份有限公司

關(guān)于年終存貨盤點情況的審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關(guān)于年終存貨盤點工作的

審 計 報 告

根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計,。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計,，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況,、存儲管理,、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤,、數(shù)據(jù)分析,、詢問、觀察等。

一,、存貨盤存結(jié)果,。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品,、項目在建物料共xxx萬元,，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元,。具體明細如下：

審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元,，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存,，如此形成差異xx萬元,。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整,。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元,，其主要原因有： a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用,； c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等,； 用量出現(xiàn)錯誤等。

建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測工作,，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）,； b.研發(fā)、采購,、物控協(xié)商確定好物料的計量單位,，確保bom、采購,、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的,；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查,，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整,。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： a.工程領(lǐng)退料錯誤,；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用,； c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù),，并加強對進出倉物料的清點,，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄,。(4)部份盤虧物料明細：

重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大,，但仍需加強這方面管理,。

二、呆滯物料情況,。表3 單位:萬元

根據(jù)物控部門統(tǒng)計,，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元,，其中電池片增加近xx萬元,。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理,，盡快收回資金,。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用,；對維修配件,，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理,。（4）加強責任追究,，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施,，對積極消化,、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三,、其他審計問題,。

1、物料存儲方面,。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理,，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆,。如鋁材類物料該情況較為突出,，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域,、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等,。

審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進行適當?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品,、合格品及并附上盤點標識,。

2、倉管人員工作移交方面,。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交,，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存,，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù),。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度,，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計,、倉管負責人進行監(jiān)交,，并形成交接記錄。

3,、物料卡記錄方面,。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況,，主要原因有：人員認識不足,，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整,。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范,，如有些卡片未填收發(fā)

日期、使用鉛筆記錄等,。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度,，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄,。

4,、盤點組織工作。審計發(fā)現(xiàn)： a,、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進,，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作,。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作,，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯,，應(yīng)視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰,，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓(xùn),，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點,，必要時可組織盤點知識考試。

5,、其他方面,。

（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務(wù)處理；（2）財務(wù)部著手進行存貨跌價準備的測算工作,；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度,，并每月出具一份分析報告,。報告應(yīng)

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等,；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明,。

四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行,，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強,。