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會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇一

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全,、完整,、及時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本辦法。

第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門

1,、公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管,。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉,、防蛀,、防火,、防盜等條件,。

2,、財(cái)務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司,，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷毀等管理制度,，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,、嚴(yán)防毀損、散失和泄密,。

第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍

1,、會(huì)計(jì)憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證,、原始憑證匯總表,、記賬憑證、記賬憑證匯總表,，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料,，銀行存款（借款）對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔,。

2,、會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬,、明細(xì)賬,、日記賬、各種輔助登記簿等,。

3,、財(cái)務(wù)報(bào)告。包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),，月,、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書,。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。

4,、其它會(huì)計(jì)核算資料,。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料,。

5,、增xx專用發(fā)票和普通發(fā)票,。

第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷,。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào),。

1,、會(huì)計(jì)憑證。

（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證,，統(tǒng)一登記案卷目錄,，每月立卷一份。

（2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少,，分散裝訂,，做到整齊、牢固,、美觀,。

（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q,、年度,、月份、起止日期,、號(hào)碼,、裝訂人簽章等。

2,、會(huì)計(jì)賬簿,。

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外,，其它均需整理妥善保管,。

（1）會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣,，不填其它內(nèi)容,。

（2）會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù),，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全,，是否按順序排列。

（3）活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后,，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全,，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面,、封底,，裝訂成冊(cè),。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

（4）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：

會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底,。

（5）裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,、不得有折角,，掉頁(yè)現(xiàn)象。

（6）賬簿裝訂的封口處,，應(yīng)加蓋裝訂人印章,。

（7）裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào),。

（8）會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~,、現(xiàn)金日記賬,、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬,、輔助賬,。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表,。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管,。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

1,、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年,，期滿后存入檔案并由專人保管,。

2、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理,、立卷,、保管、調(diào)閱,、銷毀等一系列工作,。

3、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),，應(yīng)辦理交接手續(xù),，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交,，接管人員逐一接收,。

第六章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用

1,、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。

2,、凡需借會(huì)計(jì)檔案人員,，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù),。

3,、借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫,，不得拆散原卷冊(cè),，更不得抽換。

4,、借閱會(huì)計(jì)檔案人員,，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況,，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需

需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的,，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限

1,、會(huì)計(jì)憑證保管15年,。

2、會(huì)計(jì)賬簿保存15年,，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年,。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年,，其中年度決算表永久保存,。

4、發(fā)貨票保管5年,。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

1,、會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單,，匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后,，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后,，方可銷毀,。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,，應(yīng)單獨(dú)抽出,，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止,。

2,、按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門,、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷,，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì),，銷毀后,，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實(shí)施,，未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理,。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇二

為了加強(qiáng)社區(qū)建設(shè),，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高理財(cái)水平,，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際,，特制定本制度：

一、會(huì)計(jì),、出納要分設(shè),。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會(huì)計(jì)、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納,。社區(qū)居委會(huì)主任不得兼任出納,。

二、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī),、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度,，社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù),，做到收有憑,，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理,，認(rèn)真填寫各類報(bào)表,，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳,、明細(xì)帳,，全面、準(zhǔn)確,、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情景,。

三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié),、收支審批,、定期審計(jì)”制度。帳,、款,、物實(shí)行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人,、主任,、書記三人以上簽字(社區(qū)居委會(huì)主任、書記一人兼的,，在經(jīng)辦人,、主任簽字的基礎(chǔ)上，要有一名副主任簽字)方可報(bào)銷,，禁止使用白條下帳,。對(duì)不貼合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷,，必要時(shí)可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映,。

四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限,。__元以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)開支需由社區(qū)居委會(huì)主任審批;__元以上開支除社區(qū)居委會(huì)主任審批外,，還必須由社區(qū)黨委書記簽字。...元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,，或臨時(shí)召開社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時(shí)備案,。

五,、實(shí)行民主理財(cái)，定期審計(jì),。社區(qū)居委會(huì)應(yīng)成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組(社區(qū)居委會(huì)成員及其直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員),，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃,、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情景和物資管理,、財(cái)務(wù)公開情景，聽取和反映群眾對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見與提議,。社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組每季度要對(duì)帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查,，要及時(shí)公布清查結(jié)果，并上報(bào)街道辦事處備案;街道辦事處成立社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)督察小組,，每半年對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查,，對(duì)存在問題要督促社區(qū)居委會(huì)及時(shí)糾正。

六、掌管社區(qū)經(jīng)費(fèi)的社區(qū)居委會(huì)正,、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時(shí)要理解街道辦事處和有關(guān)部門的審計(jì),，并辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

七,、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度,，明確管理的職責(zé)人，做到帳,，款,，物相符，保證其安全和完整,。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇三

第一章,、總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等),。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。

第二章,、總公司資金計(jì)劃控制

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

(一)金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第三章,、現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

無論是否簽合同,、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào)，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),，寫明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。

預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等),，無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款)，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外),。

第四章、銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。

一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章,、報(bào)帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇四

一、財(cái)務(wù)管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理,、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;

(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,、上報(bào)，并實(shí)施成本控制;

(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政,、稅收方面的方針政策,，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅(jiān)持原則,，秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目,。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,，審核原始憑證,，并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),，并按時(shí)足額上繳;

(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到報(bào)表及時(shí)，數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整,，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,，并按月,、季,、年寫出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。從經(jīng)濟(jì)效益角度,，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符,，帳實(shí)相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證,、帳簿、報(bào)表及核算資料,，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng),，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，作出書面說明,，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,，并與財(cái)政、稅務(wù),、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,，溝通信息，發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票,、小票和各種有價(jià)證券,，避免各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

二,、暫借款及預(yù)付款審批制度：

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,，由財(cái)務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料,、貨物的款項(xiàng),，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”,，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),，需領(lǐng)用空白支票的,，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收,。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額,。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人,。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票,，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預(yù)付款,，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng),。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償,。

三,、費(fèi)用報(bào)銷制度：

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱,、單價(jià),、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章,。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,，發(fā)票涂改、大小寫不符,、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi),、辦公費(fèi)用)分類,、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次,、按出差地點(diǎn)分開填列,，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào),。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,，粘貼要求整齊、美觀;

(三)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費(fèi)用開支外,，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要,，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,，并建立實(shí)物帳,，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況,。領(lǐng)用時(shí),，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;

(七)公司員工外出辦事,，原則上不能乘坐出租車,。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),，并在報(bào)銷單上注明原因;

(八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買材料和支付工程款),，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷,。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇五

第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，會(huì)計(jì)管理制度。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,。

第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度,、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度,、原始記錄管理制度,、財(cái)產(chǎn)清查制度,、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度,、成本核算制度,、內(nèi)部牽制制度、稽核制度,、會(huì)計(jì)檔案管理制度,。

第一條 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度,，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān),、會(huì)計(jì)主管、出納,、審計(jì),。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度(散文閱讀： )

(一)在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，總管公司會(huì)計(jì),、審計(jì)、預(yù)算工作,。

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃,、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃,、銷售前景,、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序,。

(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織,、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度,。

(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支、提高效益,。

(六)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議,。

第三條 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置,、檢查,、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息,。

(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營(yíng),，照章納稅,。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位,、部門的工作關(guān)系,。

(三) 制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂,、完善,、督促執(zhí)行。

(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支要求,，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額,，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作,，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應(yīng),，提高資金使用效果。

(五) 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,，搞好財(cái)務(wù)管理,，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí),、賬證,、賬表、賬賬相符,。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞,。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表,。

(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃,、資金計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃完成情況,，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定,，加強(qiáng)事前監(jiān)督,，減少經(jīng)濟(jì)損失。

(八) 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料,。

(九) 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作,。制定考核辦法,，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí),，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

(十) 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作,。

第三條 出納員崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的.規(guī)定,，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款,。

庫(kù)存現(xiàn)金(下班時(shí)),，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行,。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票,。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票,，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),，必須在支票上寫明收款單位,，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期,，規(guī)定限額,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時(shí),，要立即向開戶行辦理掛失,，如果造成經(jīng)濟(jì)損失,，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí),，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單,，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊,，一次最多不得超過三張,，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者,，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票,。

(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢清理,。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票,。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。

(三) 保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管,，不得一人兼管,。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記,，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù),。

(四) 負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(五) 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條 審計(jì)員崗位責(zé)任制度

(一)在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(二)熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律,、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度,。

(三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

(四)掌握會(huì)計(jì),、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí),。

(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

(六)具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查,。

(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)日常事務(wù),、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作,。

(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì),、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平,。

(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù),。

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是,，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解,，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則,。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

(一)依據(jù)國(guó)家方針,，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素,。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大,，經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)整、面積增減,，經(jīng)營(yíng)品種增減變化,，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性,。)

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預(yù)算的編制要求,，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn),。

(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算,，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

(三)各部門如超預(yù)算開支,，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算,。

第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤(rùn)預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1,、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù),，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2,，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù),，較為適用,。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法,。

3,、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費(fèi)用支出的方法,。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算,，要以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制,，采勸自下而上,，再自上而下”的方式，反復(fù)測(cè)算綜合平衡,。

1,、營(yíng)業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國(guó)家政策市場(chǎng)形勢(shì)變化,，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定,。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平,，參照市場(chǎng)變化以及國(guó)家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平,。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平,，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定,。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況,，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)變化制定,。

5、利潤(rùn)：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況,，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定,。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算,。

7,、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8,、人均利稅：用利潤(rùn)加增值稅,、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù),。

9,、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù),，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(三)財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查,。

第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

(一) 財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案,，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格,。

(二) 各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算,，11月中旬,，將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報(bào)。

(三) 11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡,，寫出編制預(yù)算的文字說明,，報(bào)公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn),，管理制度《會(huì)計(jì)管理制度》,。

(五) 12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位,，上報(bào)財(cái)務(wù)部,，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

(一) 各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作,，要根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況,，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施,，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理,。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目,，需寫追加預(yù)算報(bào)告,，說明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算,。

(三) 各經(jīng)營(yíng)單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

(一) 月審核,，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核,。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi),，對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬,。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況,，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施,，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,。

(二) 季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn),、簡(jiǎn)要,、全面地分析，或做專題分析,。

(三) 年度終了,，要對(duì)銷售收入、毛利率,、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析,。

第一條 財(cái)產(chǎn)清查制度

(一)財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款,、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn),、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符,。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款,、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);實(shí)物,、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門,、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查,。

財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策,、制度,、內(nèi)容和方法等

(二)財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫(kù)存現(xiàn)金的清查,。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章,。對(duì)長(zhǎng)款,、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù),。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同,。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品,、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量,、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈,、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明,。

3,、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱,、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值,、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧,、盤盈報(bào)告單,。

4、應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法,。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位,，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù),。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

(三)財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法,，抽樣盤存法,，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法,，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù),、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1,、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;

(2)量,、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);

(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞,、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò);

(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;

(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;

(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬,、賬實(shí)不符;

(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損,。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失,，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理,、如果屬于玩忽職守或貪*盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2,、要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資,、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決,。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符,。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條 低值易耗品管理制度

(一)低值易耗品實(shí)行定額管理,、定期核銷,、科室核算的原則。

(二)低值易耗品入庫(kù)前,，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收,，辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出,，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù),。

(三)庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序,、零整分開,、賬物對(duì)號(hào)、固定存放,，便于收發(fā)和檢查,，嚴(yán)防損壞、變質(zhì),、丟失,。

第四條 材料管理制度

(一)材料驗(yàn)收入庫(kù)

1、對(duì)入庫(kù)材料的品種,、規(guī)格,、型號(hào)、質(zhì)量,、數(shù)量,、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購(gòu)不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收,，做到準(zhǔn)確無誤,。

2、入庫(kù)材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確,，不能拖拉,，盡快驗(yàn)收完畢,。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購(gòu)人員反映,，以便得到解決,。

3、材料驗(yàn)收合格后,，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)驗(yàn)收單,，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單,、明細(xì)表,、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無誤后入庫(kù)簽字,，并及時(shí)登帳,。

(二)材料出庫(kù)

1、材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則,，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求,，核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確,，做好材料儲(chǔ)備工作,。

2,、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格,、數(shù)量進(jìn)行備料,、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò),，做到賬實(shí)相符,。

3、按照材料保存期限,，對(duì)于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放,，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用,，非正常手續(xù)不得出庫(kù),。

(三)材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫(kù)存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管,，做到保質(zhì),、保量、保安全,。

2,、合理碼放。對(duì)不同的品種,、規(guī)格,、質(zhì)量,、等級(jí)的材料都分開，按先后順序碼放,，以便先進(jìn)先出。

3,、材料碼放要整齊,，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火,、防潮,、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放,，所有材料要明碼標(biāo)識(shí),，搞好庫(kù)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔,。

4,、對(duì)于溫、濕度要求高的材料,，做好溫度,、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮,、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫,。

5、要經(jīng)常檢查,、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況,，并積極采取補(bǔ)救措施。

6,、對(duì)機(jī)械設(shè)備,、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響,。

(四)定期盤庫(kù),，達(dá)到三清

1、定期盤庫(kù)清點(diǎn),，達(dá)到數(shù)量清,、質(zhì)量清、帳表清,。

2,、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,，做到半成品的再利用,。

(五)機(jī)械的模具管理措施

1,、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用,，以免影響正常工作,。

2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出,，要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長(zhǎng),、經(jīng)理)批示，方可借出使用,。

(六)成品,、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放,，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù),。

2、半成品材料要妥善保管,，以便再利用,。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料,，也應(yīng)由專人保管,，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象,。

第六條 固定資產(chǎn)管理制度

(一)目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,，特制定本規(guī)定。

(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地,、房屋及建筑物,、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、馬達(dá)儀表,、工具等。

(三)會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn),，耐用年數(shù)在二年以下,，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳,。

(四)管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之,。

土地、房屋及建筑物,、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理,。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理,。

(五)編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后,，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽,。

(六)移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交,。

(七)增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物,、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存,，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之,。

(八)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具,、馬達(dá)、儀表),。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,，一份自存,，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查,。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧,，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù),。

(九)增置,、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置,、營(yíng)造,、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理,。

土地,、房屋及建筑物,、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后,，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額,、耐用年限、月折舊額,，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存,。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng),，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

(十)受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入,，捐贈(zèng)而取得者,，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

(十一)登記：土地,、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋,、土地登記卡",，變更時(shí)亦同。

(十二)保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn),。

(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地,、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"),，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單",，一式六聯(lián),。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián),，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間,、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門,，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四,、五,、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間,、車重后入廠,，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五,、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后,，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì),。

(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,，第四,、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi),，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門,。

(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,，并應(yīng)制定契約,，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān),、租金,、運(yùn)什費(fèi),、歸還期限、保持原狀,、附屬設(shè)備明細(xì)等,，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理,。

(十六)減損處理：土地,、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián),，注明減損原因,，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后,，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù)),，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存,。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前,，或拆移后無法繳庫(kù)時(shí),，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理,，其無法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí),，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

(十七)閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表",，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1,、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存,，第四聯(lián)送資管科,，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì),，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨,。

2、發(fā)貨時(shí),，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼,、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門,，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí),，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核,。

3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填),，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存,。

(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租,、外借處理

提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇六

一,、總則

為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,，特制定本辦法。

二,、會(huì)計(jì)檔案的界定和主管

會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。

財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門,。

財(cái)務(wù)部建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔、保管,、調(diào)閱和銷毀等管理制度,。

公司接受上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。

三,、會(huì)計(jì)檔案管理

財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè),。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年,。期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門,。

檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝,；個(gè)別需拆封重新整理的,，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任,。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管,、存放有序、查找方便,，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密,。

公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，且派專人陪同閱看；原件不得借出,。

下屬單位（分,、子公司）撤并，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到上級(jí)控股公司或指定部門,，并辦理好交接手續(xù),。

各種會(huì)計(jì)杰案的保管期限，可分人永久,、定期二類,，詳見會(huì)計(jì)檔案保管期限表。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算,。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿,，需要銷毀的，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見,，并嚴(yán)格審查,，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán),、債務(wù)和法律糾紛涉及 的原始資料,，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷,，直至案件結(jié)束為止,。

由財(cái)務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀前,，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)：銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名,，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

四,、附則

本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同檔案部門解釋,、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行,。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度效益證明篇七

在這一學(xué)期的高級(jí)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)當(dāng)中,，老師將這門復(fù)雜的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡(jiǎn)單明了的案例教授給我們，使我們從各個(gè)角度了解了財(cái)務(wù)管理這門課程,。下面我將從課程內(nèi)容方面對(duì)這學(xué)期的財(cái)務(wù)管理課程進(jìn)行總結(jié),。

高級(jí)財(cái)務(wù)管理這門課一共通過5個(gè)案例分析來講解企業(yè)5種情況：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)緊縮,、破產(chǎn)重組,、公司并購(gòu)和私募股權(quán)融資。

企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)讓我們明白了,，一個(gè)偉大的企業(yè)都具有一個(gè)偉大的戰(zhàn)略目標(biāo),。

企業(yè)緊縮告訴我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營(yíng)不善資金緊張的情況下需要實(shí)施緊縮政策或出售部分資產(chǎn)換取運(yùn)作資金，如：首旅集團(tuán)旗下的中國(guó)康輝旅行社的mbo,。企業(yè)在沒有認(rèn)識(shí)到自身臃腫,，擴(kuò)張的滿目，效率的底下,，資金緊張等，且沒實(shí)施有效的緊縮政策,。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個(gè)課題,。如：五谷道場(chǎng)的盲目擴(kuò)張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過破產(chǎn)重組最終度過難關(guān),。

相反企業(yè)如果發(fā)展較好則可通過并購(gòu)來謀求進(jìn)一步的發(fā)展,。同時(shí)企業(yè)也同通過股權(quán)私募來獲取企業(yè)的發(fā)展資金。

以上就是我在這一堂課中的一點(diǎn)點(diǎn)心得,，可能學(xué)得不是太深入,，但是卻能給我今后的工作和生活中樹立了財(cái)務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展的觀念,，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用,。