“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù),，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo),。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告,。下面是小編給大家?guī)?lái)的報(bào)告的范文模板,，希望能夠幫到你喲!

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò),。1996年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng),。

1998年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄,。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最,。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易,。

二,、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。需要特別說(shuō)明的是：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年,、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn),。

（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。

2,、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異,。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以?xún)?nèi)10%、一至兩年60%,、二至三年80%,、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類(lèi)商品按20%,、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備,。

3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明

本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng),、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因,。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意,。

三,、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1,、行業(yè)比較說(shuō)明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司,。這些公司是：武漢中商、武漢中百,、昆百大,、合肥百貨、華聯(lián)商城,、中商股份,、百隆科技、青百a,、百大集團(tuán),、王府井、杭州解百,、重慶百貨,、蘭州民百、東百集團(tuán),、西安民生,、中興商業(yè)、豫園商城,、益民百貨,、新華股份、津勸業(yè),。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期,。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2,、行業(yè)比較結(jié)論

2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值,。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

2.2,、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50%以上,。1998年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,。

2.3,、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大,。

2.4,、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。

從行業(yè)比較初步看出,1998年開(kāi)始,鄭百文的每股收益,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩,。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況,、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

(一),、公司簡(jiǎn)介

1、公司基本情況

證券代碼:300016

證券簡(jiǎn)稱(chēng):北陸藥業(yè)

公司名稱(chēng):北陸藥業(yè)股份有限公司

公司英文名稱(chēng):

交易所:深圳

公司注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)

城市:xx市

工商登記號(hào):xx0000004222500

注冊(cè)地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)

辦公地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)

注冊(cè)資本:15274,、9xx4萬(wàn)元

法人代表:王

董事會(huì)秘書(shū):劉寧

上市日期:20xx--30

招股時(shí)間 :20xx--28

2,、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍

公司主營(yíng)業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷(xiāo),，目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品,、降糖類(lèi)藥物和抗焦慮類(lèi)中藥等。

經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:生產(chǎn),、銷(xiāo)售片劑,、顆粒劑、膠囊劑,、小容量注射劑,、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺,、碘海醇,、格列美脲、瑞格列奈),。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫(xiě)字間出租);法律、行政法規(guī),、國(guó)務(wù)院決定禁止的,，不得經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī),、國(guó)務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng);法律,、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定未規(guī)定許可的,，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。

3、公司產(chǎn)品

對(duì)比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對(duì)比劑,、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對(duì)比劑,、釓噴酸葡胺注射液

口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)

抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒

(二),、股權(quán)分布簡(jiǎn)介

1992年,，公司前身xx市北陸醫(yī)藥化工公司成立,，20xx年變更為股份有限公司,，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年xx月在創(chuàng)業(yè)板上市,，公司實(shí)際控制人也是公司創(chuàng)始人王先生目前持有公司23,、13%的股權(quán)。

公司控股公司中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù),，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù),，公司也利用它來(lái)完成主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營(yíng)銷(xiāo)，推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái),。公司參股的中技經(jīng)投資顧問(wèn)公司主要從事生物技術(shù),、信息技術(shù)、能源等各類(lèi)投資，目前未利潤(rùn)貢獻(xiàn),。

(三),、企業(yè)文化及理念

1,、企業(yè)理念

企業(yè)愿景:百年北陸

核心口號(hào):盡顯關(guān)愛(ài)

企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生

核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定,、創(chuàng)新

企業(yè)精神:共創(chuàng),、共進(jìn)、共贏

經(jīng)營(yíng)理念:細(xì)分市場(chǎng),、最大份額

2,、企業(yè)文化

北陸用真心真情關(guān)愛(ài)患者，給患者帶來(lái)健康,、幸福和快樂(lè);

北陸用真心真情愛(ài)護(hù)員工,，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;

北陸用真心真情服務(wù)客戶(hù),，滿(mǎn)足客戶(hù)的需求,，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)的價(jià)值;

北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì)，愛(ài)心親善,，造福眾生,。

(一)、宏觀環(huán)境

1,、從人口,、收入、醫(yī)療體制來(lái)看

中國(guó)仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,，人口數(shù)量的增長(zhǎng)和年齡結(jié)構(gòu)的改變長(zhǎng)期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過(guò)xx00美元,，中國(guó)進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,，在這個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊,，但隨著全民醫(yī)保的建立，政府在醫(yī)療保健方面支出加大,，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響,，在全民醫(yī)保實(shí)施的過(guò)程中，政府投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長(zhǎng)期支撐,。同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面,，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開(kāi)，為醫(yī)藥行業(yè)帶來(lái)新的發(fā)展思路,。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開(kāi)始借助專(zhuān)家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。

2,、在政治,、法律、法規(guī)上來(lái)看

20xx年1月21日,，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見(jiàn)>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案>,，新一輪醫(yī)改方案正式出臺(tái),。新醫(yī)改方案帶來(lái)市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì),、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的快速增長(zhǎng),。在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,，中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期,，新興市場(chǎng)“百?gòu)U待興”，需求旺盛,，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅,。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源,，取得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值,，在變局中贏得生存與發(fā)展。另外,，20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量,、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究,、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控,、注重注冊(cè)全過(guò)程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變,。藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義,。

(二),、微觀環(huán)境

隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造,、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營(yíng)成本加大;其次,，藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率,，第三,，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長(zhǎng)點(diǎn);第四，擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,，將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊,。在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),，加強(qiáng)內(nèi)部管理,，最大化降低

本經(jīng)營(yíng)管理就顯得尤為要。

(一),、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)分析

醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體,，涉及國(guó)民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,?；仡欀袊?guó)醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國(guó)醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù),、穩(wěn)定,、快速發(fā)展階段。1978年至20xx年,，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地,、日新月異的變化。30年來(lái),，中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)增長(zhǎng)速度一直高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp),。從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16,、8%,，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。中國(guó)已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2,、7%,。維生素c,、青霉素工業(yè)鹽,、撲熱息痛等大類(lèi)原料藥產(chǎn)量居世界 第一,，制劑產(chǎn)能居世界第一。中國(guó)藥品出口額占全球藥品出口額的2%,，但是中國(guó)藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,，國(guó)際平均水平是16%,。與此同時(shí),，中國(guó)藥品市場(chǎng)地位不斷提升,，占世界藥品市場(chǎng)的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8,、25%,。但是中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多,，產(chǎn)品重復(fù)多,，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開(kāi)發(fā)能力低,，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低,。不過(guò)總體看來(lái),，在新醫(yī)改環(huán)境下,，中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場(chǎng)增長(zhǎng)的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲、澳洲,、拉美,、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長(zhǎng)期看好的行業(yè),。到20xx年中國(guó)將超過(guò)日本成為世界第二醫(yī)藥大國(guó),，20xx年前中國(guó)也將超美國(guó)，躍居世界第一醫(yī)藥大國(guó),。

(二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)分析

1,、高投入性

醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。一般,，普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)單,、投入低、產(chǎn)品科技含量低,、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn),。而新藥的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,，研制期長(zhǎng),。通常開(kāi)發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元,，有的高達(dá)億美元,，從篩選到投入臨床需要xx年的時(shí)間。

2,、高風(fēng)險(xiǎn)性

醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)懸殊,，且易波動(dòng)。由于藥品特異性強(qiáng),，市場(chǎng)空間主要受其性能決定,，技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格,，開(kāi)發(fā)出這類(lèi)藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤(rùn),，相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場(chǎng)規(guī)模,，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。由于一種藥品的暢銷(xiāo)周期一般只有3—5年,，而許多醫(yī)藥企業(yè)依賴(lài)于一,、兩種產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)可想而知,，即使是國(guó)際上一些大公司;其業(yè)績(jī)也經(jīng)常發(fā)生大幅波動(dòng),。尤其是那種依賴(lài)單一品種獲得高額利潤(rùn)的公司似乎更容易出現(xiàn)這樣的風(fēng)險(xiǎn)。

醫(yī)藥行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性也非常明顯,，主要表現(xiàn)在:

a,、一種新藥一旦臨床中或上市后發(fā)現(xiàn)其有嚴(yán)重的副作用或藥效提升有限，將很快被市場(chǎng)取消或淘汰;由此造成的損失是無(wú)法挽救的,。

b,、專(zhuān)利新藥的壟斷具有局限性和暫時(shí)性的特點(diǎn)。由于藥品種類(lèi)的廣泛性,，因此,，一個(gè)企業(yè)無(wú)論如何盡其所能也只能壟斷某個(gè)專(zhuān)利新藥市場(chǎng)，但不可能壟斷整個(gè)醫(yī)藥市場(chǎng),、甚至某一類(lèi)藥品市場(chǎng),。并且由于專(zhuān)利具有時(shí)效性，這種壟斷是暫時(shí)的,，一旦專(zhuān)利保護(hù)期限解凍,，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將迅速下降。隨著制藥技術(shù)的不斷升級(jí),，藥品市場(chǎng)也不斷更新?lián)Q代,、推陳出新，任何一種新藥在市場(chǎng)上都隨時(shí)存在救藥效更佳,、功能相似,、價(jià)格相近的新藥取代的風(fēng)險(xiǎn)。

3.高收益性

醫(yī)藥行業(yè)的高投入,、高技術(shù)含量的特點(diǎn)決定了其高附加值的特性,。一種新藥一旦研制成功并投入使用，盡管前期投入巨大,，但產(chǎn)生的收益也是巨額的,。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)成功的新藥年銷(xiāo)售額可以多達(dá)—40億美元;世界排名前位的醫(yī)藥企業(yè)利潤(rùn)率都在30%左右;專(zhuān)利產(chǎn)品在專(zhuān)利有效期內(nèi)由于能壟斷該產(chǎn)品市場(chǎng),，因此,，在受益期內(nèi)能獲得巨額壟斷利潤(rùn)。

4.市場(chǎng)進(jìn)入壁壘高

由于醫(yī)藥商品與人類(lèi)的健康和安全緊密相關(guān),，因此,，世界各國(guó)無(wú)一例外地對(duì)藥品的生產(chǎn),、管理、銷(xiāo)售,、進(jìn)口等均采取嚴(yán)格的法律加以規(guī)范和管理,。未經(jīng)等級(jí)規(guī)范論證的藥品和企業(yè)很難進(jìn)入藥品市場(chǎng)。同時(shí),，制藥行業(yè)高技術(shù),、高風(fēng)險(xiǎn)、高投入的技術(shù)資本密集型特征也加大了新企業(yè)進(jìn)入的難度,。在我國(guó)的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)政策中,，也對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入作出了若干規(guī)定，對(duì)某些醫(yī)藥的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)立了特許制度,，如毒性藥品,、麻醉的藥品、精神的藥品,、放射性藥品、計(jì)劃生育藥品由國(guó)家統(tǒng)一定點(diǎn),、特許生產(chǎn),，并由國(guó)家特許定點(diǎn)依法經(jīng)營(yíng);同時(shí)還規(guī)定，外資暫不能參與國(guó)內(nèi)藥品批發(fā),、零售業(yè)經(jīng)營(yíng),。因此，相對(duì)來(lái)說(shuō),，醫(yī)藥行業(yè)的進(jìn)入門(mén)檻是比較高的,。

5.集中程度高

從世界范圍來(lái)看，醫(yī)藥行業(yè)是集中程度最高的行業(yè)之一,，首先是醫(yī)藥企業(yè)管理極其嚴(yán)格,，任何新藥問(wèn)世以前，必須經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期,、復(fù)雜的臨床試驗(yàn),，被淘汰的可能性極大，因而新藥的研制費(fèi)用極高,，國(guó)外研制一種新藥一般要花費(fèi)2—億美元,，這是一般企業(yè)無(wú)法承擔(dān)的，只有少數(shù)制藥巨頭才有能力組織醫(yī)藥的研究和開(kāi)發(fā),，并因此在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)和獲取壟斷利潤(rùn),。當(dāng)前，葛蘭素,、默克,、輝瑞等制藥巨頭在世界醫(yī)藥市場(chǎng)占據(jù)著舉足輕重的地位,，而且行業(yè)兼并勢(shì)頭很猛，目前排名世界前位的公司占到市場(chǎng)總量的1/3以上,。

在人才戰(zhàn)略方面,，北陸藥業(yè)秉承“人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源，人才是企業(yè)創(chuàng)新的源泉和動(dòng)力,，人才投入是企業(yè)最大效益投入”正確理念制定了相關(guān)的人才戰(zhàn)略,。在公司草創(chuàng)階段，公司選擇了正確的切入點(diǎn):造影劑,，并在此做精做強(qiáng),，先壯大自己在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，再圖下一步發(fā)展,。公司在這方面的選擇是正確的,。在細(xì)分市場(chǎng)上，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對(duì)比劑上,，公司提早下手,，占據(jù)了極大地優(yōu)勢(shì)。在20xx年初,，在以下幾個(gè)方面制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略:

1,、營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施

為促使公司長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展，公司充分利用已有技術(shù)優(yōu)勢(shì),、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì),、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)、原材料供應(yīng)優(yōu)勢(shì)以及品牌優(yōu)勢(shì),，以現(xiàn)有對(duì)比劑系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品線的擴(kuò)展為基礎(chǔ),，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)、技術(shù),、資本等各類(lèi)資源的整合,，調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，保持公司在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位,，力爭(zhēng)使公司成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的現(xiàn)代化對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。同時(shí),，公司還以發(fā)展精神方面藥物作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)為目標(biāo),，積極開(kāi)展九味鎮(zhèn)心顆粒產(chǎn)品上市初期推廣工作，力爭(zhēng)將九味鎮(zhèn)心顆粒發(fā)展成為抗焦慮中藥的第一品牌,，使其成為公司未來(lái)收入和利潤(rùn)的主要來(lái)源之一,，并使公司在精神方面藥物市場(chǎng)占據(jù)一席之地。

2、大力提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

積極開(kāi)展對(duì)比劑生產(chǎn)線技術(shù)改造與營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目,。20xx年公司在募集資金沒(méi)有到位的情況下,，利用自有資金先行開(kāi)展對(duì)比劑生產(chǎn)線改造的前期準(zhǔn)備，加快對(duì)比劑銷(xiāo)售隊(duì)伍的建設(shè),，并開(kāi)始籌建上海,、廣州辦事處。截止20xx年末,，對(duì)比劑營(yíng)銷(xiāo)人員擴(kuò)增到90人,。借助公司在創(chuàng)業(yè)板上市的有利局面，公司加大企業(yè)品牌宣傳和產(chǎn)品推廣力度,，在重點(diǎn)市場(chǎng)籌備和舉行公司上市答謝活動(dòng),，擴(kuò)大公司影響，極大提高了公司及產(chǎn)品的知名度與美譽(yù)度,。

3,、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力

為保持現(xiàn)有產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，保證公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力,，公司將對(duì)比劑系列產(chǎn)品,、降糖類(lèi)藥品和精神方面藥物列為為主要研發(fā)方向，利用自身優(yōu)勢(shì),，堅(jiān)持科技創(chuàng)新,，積極開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。

4,、內(nèi)控管理不斷完善

公司在現(xiàn)行營(yíng)銷(xiāo)和生產(chǎn)管理模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合上市公司的要求,，進(jìn)一步規(guī)范和完善了營(yíng)銷(xiāo)制度,、合同管理制度、銷(xiāo)售服務(wù)制度,、生產(chǎn)管理等一系列基礎(chǔ)管理制度,，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，適時(shí),、適度改革和調(diào)整公司營(yíng)銷(xiāo)和生產(chǎn)政策,。嚴(yán)格管理，降低經(jīng)營(yíng)成本,。堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理,、費(fèi)用審批管理和經(jīng)營(yíng)成本控制管理，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控,，保證了資金的正常運(yùn)行,。堅(jiān)持節(jié)能降耗，減少費(fèi)用開(kāi)支,，降低經(jīng)營(yíng)成本,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。加大對(duì)應(yīng)收賬款的清收力度，提高了資金周轉(zhuǎn)率,。

在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方面，公司將繼續(xù)秉承“細(xì)分市場(chǎng),、最大份額”的競(jìng)爭(zhēng)理念,，在聚焦對(duì)比劑領(lǐng)域,、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)領(lǐng)先地位和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí),，加強(qiáng)新藥研發(fā)的力度,，力爭(zhēng)推出更新,、市場(chǎng)價(jià)值更高,、生命力更強(qiáng)的新產(chǎn)品。公司將在精神方面藥物,、影像診斷造影劑,、心血管/代謝類(lèi)疾病三大疾病領(lǐng)域加大研發(fā)力度，逐步建立自己的企業(yè)特色,。以此三大領(lǐng)域新產(chǎn)品的陸續(xù)推出,，推動(dòng)公司的快速、健康,、高效的發(fā)展,。實(shí)現(xiàn)品種多元化、高質(zhì)量和高附加值,，做專(zhuān)做強(qiáng),。

公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí),、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部20xx年2月頒布的<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則>和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南,、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)會(huì)計(jì)期間

本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度,，即每年自1月1日起至12月31日止,。

(四)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

(五)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物,，是指本公司持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。

(六)外幣業(yè)務(wù)

本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額,。期末,，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益,。

(七)應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款等。

1,、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)提方法

本公司單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):期末余額達(dá)到xx0萬(wàn)元(含xx0萬(wàn)元)以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶(hù)應(yīng)收款項(xiàng)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。

單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),，以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

2,、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法

信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù):單項(xiàng)金額不重大但按類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng):指期末單項(xiàng)金額未達(dá)到上述xx0萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)的,，按照逾期狀態(tài)進(jìn)行組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng),，具體包括賬齡在3年以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶(hù)應(yīng)收款項(xiàng)。

按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合依據(jù)，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

3,、以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡劃分為若干組合,，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的以下比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

4,、本公司向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款，按交易款項(xiàng)扣除已轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益,。

(八)研究開(kāi)發(fā)支出

本公司將內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出,，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段的支出,，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,。開(kāi)發(fā)階段的支出,，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以資本化,，即:完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),，以及無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性;有足夠的技術(shù),、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量,。不滿(mǎn)足上述條件的開(kāi)發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益,。

(九)分部報(bào)告

本公司以?xún)?nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部,。

經(jīng)營(yíng)分部,，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入,、發(fā)生費(fèi)用;(2)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果,，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī);(3)公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息,。

本公司報(bào)告分部包括:(1)藥品生產(chǎn)分部，生產(chǎn)及銷(xiāo)售對(duì)比劑;(2)藥品經(jīng)銷(xiāo)分部,，銷(xiāo)售抗生素藥品,。

(一)償債能力分析

從償債能力指標(biāo)匯總表可以看出,，北陸藥業(yè)的短期償債能力指標(biāo)從20xx到20xx年有大幅度的上升，說(shuō)明北陸藥業(yè)的短期償債能力在20xx年上市后得到明顯提高,，從指標(biāo)數(shù)據(jù)大小來(lái)看,，該公司這三年短期償債能力非常充分。

對(duì)短期償債能力指標(biāo)進(jìn)行具體分析,，我們可以看出，公司的現(xiàn)金比率在20xx年上升了1819個(gè)百分點(diǎn),，出現(xiàn)這樣大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市,，向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行了普通股(a股)股票1，700萬(wàn)股收到募集資金凈額27,，189,、xx萬(wàn)元,，使得貨幣資金大幅度增加，另一方面也受流動(dòng)負(fù)債下降的影響,。而速動(dòng)比率在20xx年也上升了1815個(gè)百分點(diǎn)，和現(xiàn)金比率的上升幅度相差不多,，其上升程度僅有小幅度下降,，說(shuō)明在20xx年到期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)得到了部分收回。另外,，公司的流動(dòng)比率在20xx年上升了1885個(gè)百分點(diǎn),，比速動(dòng)比率上升的幅度大，說(shuō)明公司20xx年存貨,、其他應(yīng)收款等有所增加,。從長(zhǎng)期償債能力來(lái)看，公司的長(zhǎng)期償債指標(biāo)都比較低,，說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力很強(qiáng),。而具體來(lái)看，公司的資產(chǎn)負(fù)債率20xx年下降了13個(gè)百分點(diǎn),，說(shuō)明其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低;產(chǎn)權(quán)比率在20xx年下降了16個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的有形凈值債務(wù)率在20xx年也呈下降趨勢(shì),，并且該指標(biāo)比較小,，一方面說(shuō)明債權(quán)人資本受保障的程度較高,，另一方面也說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的權(quán)益乘數(shù)由20xx年的1、2下降到20xx年的1,、0,，說(shuō)明公司在20xx年時(shí)企業(yè)的所有資本都是由所有者投入的，企業(yè)沒(méi)有對(duì)外負(fù)債,。已獲利息倍數(shù)由正變?yōu)樨?fù),，說(shuō)明企業(yè)由20xx年的利息費(fèi)用支出，變?yōu)槔①M(fèi)用收入,，企業(yè)由債務(wù)人變?yōu)榱藗鶛?quán)人,。

在20xx年，公司的現(xiàn)金比率上升了2259個(gè)百分點(diǎn),，主要是因?yàn)楣旧鲜泻蠼?jīng)營(yíng)狀況很好,，使得資金充裕，流動(dòng)負(fù)債大幅度減少;而公司的速動(dòng)比率在20xx年也上升了2619個(gè)百分點(diǎn),，說(shuō)明公司速動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量在增加;公司的流動(dòng)比率上升了2794個(gè)百分點(diǎn),，比速動(dòng)比率上升的幅度大，說(shuō)明20xx年公司的存貨,、其他應(yīng)收款等有一定程度增加,。再看公司20xx年的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)，其資產(chǎn)負(fù)債率較低說(shuō)明公司的負(fù)債占資產(chǎn)總額的比例很小,，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小,，而其呈下降趨勢(shì)，則說(shuō)明公司的償債能力在增強(qiáng),。產(chǎn)權(quán)比率及有形凈值債務(wù)率的下降都說(shuō)明企業(yè)償債能力的增強(qiáng),，權(quán)益乘數(shù)仍然為1說(shuō)明企業(yè)仍舊沒(méi)有債務(wù)資本，而利息保障倍數(shù)依然為負(fù)但該指標(biāo)絕對(duì)值大幅度減小,，說(shuō)明企業(yè)20xx年的利息收入大幅度增加,，企業(yè)處于資金相當(dāng)充裕的狀況,。

從北陸藥業(yè)20xx年到20xx年的負(fù)債規(guī)模變動(dòng)分析表來(lái)看,，公司的負(fù)債全部是短期負(fù)債，且負(fù)債總額呈大幅度下降的趨勢(shì),，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在大幅度降低,。

公司20xx年的負(fù)債總額比20xx年下降了891,、49萬(wàn)元，下降幅度為33,、62%,，負(fù)債規(guī)模的縮小主要是由于應(yīng)付賬款由20xx年的1943、77萬(wàn)元下降到20xx年的1422,、44萬(wàn)元,，下降幅度為26,、82%，另一方面短期借款xx0%的減少,，由20xx年的500萬(wàn)元,，減少到20xx年的0萬(wàn)元，其他流動(dòng)負(fù)債也下降了xx0%,。同時(shí)應(yīng)付職工薪酬也大幅降低,，由20xx年的22、34萬(wàn)元降低到20xx年的7,、36萬(wàn)元,，下降幅度為67、05%,，同時(shí)公司的其他應(yīng)付款也下降了26,、80%，這些到期款項(xiàng)的支付導(dǎo)致了公司總體負(fù)債規(guī)?？s小,。但公司的預(yù)收賬款由20xx年的2、57萬(wàn)元上升到20xx年的8,、35萬(wàn)元,，上升幅度為224、90%,，這說(shuō)明公司在20xx年上市后,，產(chǎn)品的銷(xiāo)量十分不錯(cuò)?？偟膩?lái)說(shuō)，公司20xx年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低,。

2020xx年底,，公司的負(fù)債總額比20xx年下降了、58萬(wàn)元,，下降幅度為57,、46%，其最主要的原因仍是應(yīng)付賬款的大幅度降低,，由20xx年的1422,、44萬(wàn)元下降到20xx年的213、65萬(wàn)元,，下降幅度為84,、98%，應(yīng)付賬款降低84,、98%,，主要是公司對(duì)子公司藥品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)調(diào)整,，其期末應(yīng)付賬款大幅降低所致，另一方面應(yīng)付賬款的大量支付反映了企業(yè)的可用資金越來(lái)越充裕,。而另一方面，企業(yè)的預(yù)收賬款在20xx年提高到了61,、61萬(wàn)元,，增加幅度為637、84%萬(wàn)元,，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù),，預(yù)收房屋租金所致。從表中還可以看出,，企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬由20xx年的7,、36萬(wàn)元一下子猛增到了20xx年的84、82萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為xx52,、45%，主要是公司實(shí)際支付工資時(shí)間的跨期變動(dòng)所致,。

總體看來(lái),，公司從20xx年到20xx年，負(fù)債飛速減少,，在20xx年以后,，公司已經(jīng)不需要再有短期借款之類(lèi)的來(lái)滿(mǎn)足資金的需要了。到20xx年時(shí),，公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)非常小了,。公司主要的流動(dòng)負(fù)債都是公司內(nèi)部的應(yīng)付職工薪酬之類(lèi)的科目，公司對(duì)外負(fù)債十分少,，說(shuō)明此時(shí)公司的償債能力已經(jīng)非常強(qiáng),，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也很小。

從資產(chǎn)規(guī)模變化來(lái)看,，公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的趨勢(shì),。

2020xx年末，貨幣資金同比增長(zhǎng)1,，463,、51%，主要原因是由于向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行了普通股(a股)股票1,，700萬(wàn)股收到募集資金凈額27,，189、xx萬(wàn)元,。而應(yīng)收票據(jù)降低33,、99%,，主要是本公司期末未到期票據(jù)減少所致。預(yù)付款項(xiàng)降低84,、70%,，主要是本公司與浙江司太立制藥有限公司上期簽訂的采購(gòu)合同本期到貨已結(jié)算。存貨增長(zhǎng)51,、85%,，主要是本公司業(yè)務(wù)量增大，生產(chǎn)儲(chǔ)備的原輔材料增加所致,。其他流動(dòng)資產(chǎn)增加33,，314、19元,，是待抵扣增zhí shuì,。無(wú)形資產(chǎn)降低、38%,，主要是部分無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)到期所致,。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用降低59、82%,，主要是部分長(zhǎng)期待攤項(xiàng)目攤銷(xiāo)到期所致,。遞延所得稅資產(chǎn)降低15、35%,，主要是遞延收益轉(zhuǎn)回所致,。

2020xx年末，應(yīng)收票據(jù)較20xx年降低81,、36%,，主要是報(bào)告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預(yù)付款項(xiàng)降低67、89%,，主要是公司預(yù)付辦公購(gòu)房款當(dāng)期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所致;其他應(yīng)收款增長(zhǎng)65,、45%，主要是公司擴(kuò)大銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)致銷(xiāo)售人員周轉(zhuǎn)金增長(zhǎng)所致;投資性房地產(chǎn)增加2,，161,、26萬(wàn)元，是公司部分房屋由于出租轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)所致;固定資產(chǎn)增長(zhǎng)72,、07%,，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并報(bào)表中商譽(yù)金額為零，主要是由于子公司易佳聯(lián)網(wǎng)絡(luò)注銷(xiāo),，之前產(chǎn)生的商譽(yù)確認(rèn)為當(dāng)期投資損失;長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增長(zhǎng)901,、46%，主要是新添置房產(chǎn)裝修費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所致。

綜上,，可以看出從20xx年到20xx年,，公司的資產(chǎn)總額在增加，而負(fù)債在減少,，資產(chǎn)的流動(dòng)性很強(qiáng),，從而公司的整體償債能力也非常強(qiáng)。

從資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的對(duì)稱(chēng)性來(lái)看,，公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)權(quán)益結(jié)構(gòu)如下:

從該表中可以看出,，北陸藥業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)只有少部分來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債，其余全部來(lái)自與所有者權(quán)益,，這充分說(shuō)明了企業(yè)償債能力非常強(qiáng)。

從資產(chǎn)負(fù)債的對(duì)稱(chēng)性來(lái)看,，由于公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以其營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率見(jiàn)下表:

從表中可以看出，北陸藥業(yè)從20xx年到20xx年的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率都非常高,，說(shuō)明其短期償債能力非常強(qiáng),，且呈現(xiàn)逐步增強(qiáng)的趨勢(shì)，而公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以再一次說(shuō)明了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常小，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力極強(qiáng),。

綜上,，不論是從償債指標(biāo)來(lái)分析還是從公司的報(bào)表層面來(lái)看，公司的償債能力是非常強(qiáng)的,，并且在不斷增強(qiáng),，資產(chǎn)的流動(dòng)性變現(xiàn)能力非常強(qiáng)，因而公司的償債能力非常強(qiáng),，且呈現(xiàn)出增強(qiáng)趨勢(shì)。

(二),、盈利能力分析

從盈利能力指標(biāo)匯總表來(lái)看,，北陸藥業(yè)的銷(xiāo)售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷(xiāo)售毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,、銷(xiāo)售凈利率在逐年上升,，表明了企業(yè)具有穩(wěn)定可靠的銷(xiāo)售盈利能力。

對(duì)銷(xiāo)售盈利能力進(jìn)行具體分析有,，該企業(yè)20xx年的銷(xiāo)售毛利率下降了1,、42個(gè)百分點(diǎn)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和銷(xiāo)售凈利率有小幅度的提升,，說(shuō)明該企業(yè)在20xx年上市后總體的銷(xiāo)售盈利能力處于正常狀態(tài),。從表中可以得到企業(yè)20xx年的銷(xiāo)售毛利率提高了18、19%,，一方面說(shuō)明了企業(yè)20xx年在生產(chǎn)管理上有了很大的改善,，另一方面企業(yè)正處于上市的成長(zhǎng)時(shí)期，銷(xiāo)售毛利率有很大的提升空間,。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在20xx年提高了8,、73%，表明企業(yè)的期間費(fèi)用得到很好的控制,。銷(xiāo)售凈利率提高了7,、36%，說(shuō)明了企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí),，還注意改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高了銷(xiāo)售盈利水平。

對(duì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析,，從表中數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降，表明股東權(quán)益的收益水平在降低,，對(duì)投資者的吸引力減小,。

對(duì)總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的總資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降,，說(shuō)明了企業(yè)資產(chǎn)的利用效率不高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)在減少,。

每股收益分析,，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)的變化來(lái)看，20xx年企業(yè)的每股收益提高了0,、,，說(shuō)明該公司上市后普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0,、23,，首先這可能是企業(yè)想進(jìn)一步發(fā)展，拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其次可能是企業(yè)內(nèi)部諸多管理環(huán)節(jié)存在一定的問(wèn)題,。

從上表可以看出,，從20xx年到20xx年，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)均出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)趨勢(shì),，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉(zhuǎn)，但從具體的利潤(rùn)構(gòu)成質(zhì)量來(lái)看,，并沒(méi)有那么樂(lè)觀,。

公司20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)主要是由公司的正常穩(wěn)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的，非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益占利潤(rùn)總額的比例很少,，說(shuō)明20xx年公司的經(jīng)營(yíng)比較正常,，利潤(rùn)質(zhì)量還比較好。

20xx年,，公司的利潤(rùn)總額較20xx年上升了35,、23%，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升了24,、79%，其余主要來(lái)自于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益的增加,，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財(cái)務(wù)費(fèi)用由正變負(fù),，說(shuō)明企業(yè)由20xx年的利息支出變?yōu)榱死⑹杖耄@筆收入構(gòu)成了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一小部分,。另外就是企業(yè)在20xx年獲得了一筆較大的營(yíng)業(yè)外收入,，占據(jù)了利潤(rùn)總額的一部分比例，但20xx年利潤(rùn)的主要構(gòu)成部分仍然是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),，說(shuō)明公司在上市后,，擴(kuò)大了銷(xiāo)售規(guī)模，業(yè)務(wù)有明顯好轉(zhuǎn)的趨勢(shì),。但從成本費(fèi)用角度來(lái)看,，公司20xx年?duì)I業(yè)成本的上升幅度比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上漲幅度稍大，說(shuō)明公司20xx年對(duì)產(chǎn)品成本的控制水平稍有下降,，而由于銷(xiāo)售的擴(kuò)張,，公司的銷(xiāo)售費(fèi)用也出現(xiàn)了較大的增長(zhǎng)。值得欣慰的是公司在20xx年管理費(fèi)用下降了8,、53%,，得到了很好的控制?？傮w看來(lái),，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現(xiàn)出增強(qiáng)的趨勢(shì)，利潤(rùn)質(zhì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較高,。

20xx年公司的利潤(rùn)總額雖然較20xx年上升了19,、68%，但其營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降了16,、03%,，公司20xx年的營(yíng)業(yè)收入主要由其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和公司的投資性房地產(chǎn)所帶來(lái)的收入,，該項(xiàng)指標(biāo)的下降說(shuō)明公司的正常業(yè)務(wù)盈利能力下降,，而公司利息收入的大幅度增加以及營(yíng)業(yè)成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)趨勢(shì),。在盈利能力下降的情況下,，公司的各項(xiàng)期間費(fèi)用大幅度上升，表明公司對(duì)期間費(fèi)用的控制水平降低。

總體來(lái)看,，在這三年，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不是很穩(wěn)定，利潤(rùn)的組成結(jié)構(gòu)也有較大的變化,，這與公司剛上市不久,，進(jìn)行了相關(guān)戰(zhàn)略調(diào)整有一定的聯(lián)系。

再對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成進(jìn)一步分析:

從表中可以看出,，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是藥品生產(chǎn)和藥品經(jīng)銷(xiāo),，這兩部分收入占據(jù)了營(yíng)業(yè)收入的大部分，而在這兩個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)中藥品生產(chǎn)的毛利率相當(dāng)高,，是公司利潤(rùn)的主要來(lái)源,。

從上表可以看出對(duì)比劑市是公司的主要產(chǎn)品，對(duì)比劑的銷(xiāo)售收入占據(jù)了大部分的營(yíng)業(yè)收入,，另外藥品經(jīng)銷(xiāo)也占據(jù)了大部分營(yíng)業(yè)收入,，但不能提供較高的利潤(rùn)。降糖藥營(yíng)業(yè)收入所占的比例雖小,，但其貢獻(xiàn)的毛利率很高,，公司可擴(kuò)大降糖藥市場(chǎng)份額，從而為公司創(chuàng)造更高的利潤(rùn)價(jià)值,。

(三),、營(yíng)運(yùn)能力分析

從資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)匯總表來(lái)看,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx年到20xx年在逐年下降,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變慢的主要原因是由于營(yíng)業(yè)收入的漲幅沒(méi)有資產(chǎn)總額的漲幅大,，該企業(yè)在20xx年上市后貨幣資金、預(yù)付賬款大幅增加,。

從營(yíng)業(yè)周期的指標(biāo)看出,，該企業(yè)在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在大幅下降，資金的周轉(zhuǎn)速度變快,，說(shuō)明了企業(yè)加大了對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度,，降低了應(yīng)收賬款的比重，合理調(diào)整了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較上期基本持平,，主要原因是公司產(chǎn)品銷(xiāo)售量的增加,，生產(chǎn)規(guī)模隨之?dāng)U大，生產(chǎn)儲(chǔ)備,、合理安全庫(kù)存量逐漸提高,，期末庫(kù)存余額增大，存貨增幅與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量的增幅基本相當(dāng),，存貨周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定,。20xx年應(yīng)收賬款率下降0、6次,，存貨周轉(zhuǎn)率下降了3,、75次，說(shuō)明了企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售有所下降,。

從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)來(lái)看,，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度在逐年大幅度減慢，這與企業(yè)的資產(chǎn)總額的大幅度增加有關(guān),，企業(yè)沒(méi)有充分利用好閑置資金,，形成資金的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力,。

從表中可以看出,，企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng),、籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量均為負(fù)數(shù),，表明該企業(yè)正處于擴(kuò)張時(shí)期，需要投入大量資金,。

20xx年企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)良好,，主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量大,，這是因?yàn)槠髽I(yè)在20xx年上市后內(nèi)部投資量有了大幅度的增長(zhǎng),，表明了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在上市后有所調(diào)整。籌資額增長(zhǎng)非常高,，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例最高,，說(shuō)明了企業(yè)在20xx年9月上市后對(duì)外發(fā)行普通股導(dǎo)致籌資額的大幅度增長(zhǎng)。

企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)狀況良好,，但需要用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~滿(mǎn)足投資項(xiàng)目的需要及支付現(xiàn)金股利,。從三種活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例關(guān)系來(lái)看，該企業(yè)的整體業(yè)務(wù)活動(dòng)安排趨向均衡,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動(dòng)比重很大,，主要是因?yàn)槠髽I(yè)在固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)上的投資大幅度增加;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比重在下降,，但不影響對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的進(jìn)行,，說(shuō)明了企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)在優(yōu)化。

(四),、發(fā)展能力分析

從企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)來(lái)看,，公司三年的利潤(rùn)呈增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但增長(zhǎng)的幅度有所減小,，說(shuō)明公司有較好的盈利能力,，但營(yíng)業(yè)收入極不穩(wěn)定，說(shuō)明公司處在成長(zhǎng)階段階段,，有很大的發(fā)展空間,，而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的加速增長(zhǎng)，為公司帶來(lái)了一定程度的穩(wěn)定收益,。日漸熊狗的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,，再加上公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及獨(dú)有的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)使得笨公司在這個(gè)行業(yè)有不錯(cuò)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

(五)、同行業(yè)對(duì)比分析

資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志,。而且最優(yōu)指標(biāo)范圍是40%-60%,，北陸藥業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率所占比例低，從20xx的16,，6%下降到20xx年的1,、57%可以看出。企業(yè)不能償債的可能性小,，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要由股東承擔(dān),，這對(duì)債權(quán)人來(lái)講，是十分有利的,。而太極集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是相當(dāng)高的,，從20xx的72、92變化到20xx年的75,、2%可以看出,。企也不能償債的可能性高,，這對(duì)債權(quán)人來(lái)講，是十分不利的,?？得兰瘓F(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是十分適中的，對(duì)企業(yè)對(duì)股東都是比較好的,，而且從20xx至20xx年變化范圍都不大。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率反映公司的主營(yíng)業(yè)獲利水平,，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,，即主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率較高的情況下，才能在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位,。北陸藥業(yè)從20xx年開(kāi)始營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)率都是相當(dāng)高的從41,、25%上升到57、77%,，可以看出北陸藥業(yè)的營(yíng)業(yè)獲利水平是相當(dāng)好的,，與太極集團(tuán)?？得浪帢I(yè)同期相比都要高很多,。所以可以看出北陸藥業(yè)的銷(xiāo)售能力在不斷提高。銷(xiāo)售凈利率是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入的對(duì)比關(guān)系,，用以衡量企業(yè)在一定時(shí)期的銷(xiāo)售收入獲取的能力,。而北陸藥業(yè)銷(xiāo)售凈利率從20xx年的14、66%上漲到20xx年的24,、48%,，而且與同期的太極集團(tuán)和康美藥業(yè)相比北陸藥業(yè)的指標(biāo)都是相對(duì)較高的。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率增長(zhǎng)率從表中可以看出在20xx年北陸藥業(yè)與康美藥業(yè)是相差不大的,，而太極集團(tuán)始終是很低的,，但到了20xx年北陸藥業(yè)也才21、63%上升的比例很小,，但康美藥業(yè)就卻上漲到了50,、20%說(shuō)明，在這段期間康美藥業(yè)的銷(xiāo)售量在大幅度增長(zhǎng),，而北陸藥業(yè)卻變化不大,。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)都是負(fù)的-5、84%,，-63,、04%，而康美藥業(yè)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率卻達(dá)到了xx1,、61%,，說(shuō)明當(dāng)時(shí)的康美藥業(yè)發(fā)展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)的凈利潤(rùn)率都上升了很多，說(shuō)明企業(yè)在不斷的提高自己的營(yíng)運(yùn)能力,。到了20xx年北陸藥業(yè)仍然呈上升的趨勢(shì),。而太極集團(tuán)?？得浪帢I(yè)卻呈下降的趨勢(shì),，說(shuō)明北陸藥業(yè)在不斷的成長(zhǎng)，各方面的能力在提高,，利潤(rùn)在不斷增大,，在同行業(yè)中雖然綜合實(shí)力還不是很強(qiáng)，但發(fā)展?jié)摿€是比較大,。

通過(guò)對(duì)北路藥業(yè)20xx年到20xx年的財(cái)務(wù)狀況的分析可以了解到,，該企業(yè)在醫(yī)藥業(yè)行業(yè)中的發(fā)展?jié)摿艽螅驹?0xx年9月份上市后,，企業(yè)的整體水平都有了很大的提高,。對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，我們結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境可以對(duì)企業(yè)的前景進(jìn)行以下分析,。

該企業(yè)作為國(guó)內(nèi)首家成功仿制磁共振對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè),，通過(guò)十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像診斷技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)鍵生產(chǎn)工藝,，并且通過(guò)科研創(chuàng)新,，形成有效的監(jiān)測(cè)方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，特別在減少金屬引入,，保證絡(luò)合效果,，提高原料純度，優(yōu)化工藝,，提高藥液穩(wěn)定性等方面形成了專(zhuān)有的技術(shù)特點(diǎn),。通過(guò)這種引進(jìn)、吸收,、再創(chuàng)新的方式,，公司成功研制多個(gè)成熟產(chǎn)品，并推向市場(chǎng),。目前,，企業(yè)在繼續(xù)調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，保持其在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位,，力爭(zhēng)成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。公司的產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝均居國(guó)內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先水平。

國(guó)家政策的大力支持將促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。政府為建立一個(gè)具有中國(guó)特色的醫(yī)藥衛(wèi)生體制采取了各項(xiàng)有力措施，引入全民醫(yī)保制度,，確保20xx年總?cè)丝诘?0%被納入醫(yī)保范圍中,，且20xx年覆蓋率達(dá)到xx0%;醫(yī)改方案還提出要在全國(guó)范圍內(nèi)建立公共醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病預(yù)防,、孕產(chǎn)、衛(wèi)生教育等)和基本醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病治療),，以解決多年來(lái)我國(guó)人民“看病難,、看病貴”的問(wèn)題，且將政府工作的重心向疾病預(yù)防轉(zhuǎn)移,。醫(yī)療改革將對(duì)醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響,，必將擴(kuò)大整個(gè)市場(chǎng)的規(guī)模，并且推動(dòng)更規(guī)范,、更健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成。對(duì)于行業(yè)的參與者而言,，除了基本藥品以及醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)外,，作為診斷用藥主體的對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè)也會(huì)因?yàn)檎蚣膊☆A(yù)防的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移而最終受益。近年來(lái),，醫(yī)藥行業(yè)在產(chǎn)品的審批和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面都受到了嚴(yán)格的政府管控,。雖然這些規(guī)定有利于醫(yī)藥行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，但也極大地提高了醫(yī)藥企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本,，并且可能迫使一些較小規(guī)模及資源有限的企業(yè)退出該行業(yè),。在過(guò)去的幾年中，政府出臺(tái)了一系列藥品價(jià)格宏觀管理的政策,，其中包括對(duì)藥品價(jià)格進(jìn)行的多次調(diào)整,，這使得醫(yī)藥產(chǎn)品市場(chǎng)整體價(jià)格水平下降，在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的盈利能力,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

一,、 總體評(píng)述：

（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長(zhǎng),。

（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高,，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20xx039.24元,，利潤(rùn)總額20xx217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20xx217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

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(單位:萬(wàn)元)

注:扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

2-1 資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:

(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款xx35萬(wàn)元,。

(2)長(zhǎng)期投資:x2億元,，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元。

(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。

(4)無(wú)形資產(chǎn):攤余凈值8134萬(wàn)元，攤余凈值5062萬(wàn)元,。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金,、其他貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由構(gòu)成,，共計(jì)5.61億元,，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元,，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

2-2 負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡,。

2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元,，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:

2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元,，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)?

(1)收入3662萬(wàn)元,，同比增加144萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系增加所致,。

(2)x126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%,，原因是:一,、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則:

①本期工程收入同比增加xx93萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為28%,。

2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx61萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元,，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:

(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為%。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為xx7萬(wàn)元,。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%,。主要原因是:

①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是:

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元,，同比持平。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元,，下降幅度為85%。原因是:撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理,，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元,，增加幅度為93%。主要原因是:

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元,，主要原因是:

①總額差異:20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異:20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年,，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元,，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元,，原因是:

①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。

②時(shí)間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。

本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是:,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元,，增加幅度為130%。原因是:

①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元，增幅為xx7%,。

②貸款利率提高:自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái),，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

2-3-6 投資收益

扣除影響后,，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少xx1萬(wàn)元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:

(1)國(guó)債收益

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%,。主要原因是:

①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元,，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài),、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元,。原因是:本期公司組織資金5.78億元,，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股，獲利575萬(wàn)元,。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算,，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。

2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元,，主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用,。

2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看:一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素,。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。

3-1 收入收益類(lèi)

本期收入,、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%,。

(2)收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元,，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異,。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異,。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。

3-2 成本費(fèi)用類(lèi)

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%,。

④專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

4-1 收入增長(zhǎng)分析

本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表:

(注:;;;以上,。)

同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上。

建議:公司相關(guān)部門(mén)對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因,。

4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償,。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格,，各類(lèi)國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。

4-3 工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:

(1)本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月,，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。

分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目),，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn),。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。

建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目,，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來(lái)看:(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來(lái)看:(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。

建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。

受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工,，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看,，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大,。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái),，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。

建議:

①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;

②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

一,、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 2

1,、利潤(rùn)總額 2

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 3

3,、投資收益 4

4,、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 4

5,、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力 5

6,、利潤(rùn)真實(shí)性判斷 6

二、成本分析 7

1,、總成本構(gòu)成情況 7

2,、總成本變化情況 8

3、銷(xiāo)售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 9

4,、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 10

5,、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11

1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況 11

2,、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 12

3、資產(chǎn)增減變化情況 13

4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià) 15

5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況 15

四、資本構(gòu)成分析 16

1,、資本構(gòu)成情況 16

2,、負(fù)債增減變化情況 17

3、所有者權(quán)益增減變化情況 18

五,、償債能力分析 19

1,、短期償債能力 19

2、還本付息能力 19

3,、增加負(fù)債的可行性 20

六,、盈利能力分析 20

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析 20

2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 21

3、凈資產(chǎn)收益率 21

4,、資產(chǎn)報(bào)酬率 22

5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 23

七、營(yíng)運(yùn)能力分析 23

1,、存貨 23

2,、應(yīng)收賬款 24

3,、應(yīng)付賬款 25

4,、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期 26

5,、流動(dòng)資產(chǎn) 26

6,、總資產(chǎn) 27

八,、發(fā)展能力分析 28

1,、增長(zhǎng)性 28

九,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 30

1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況 30

2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30

3,、整體協(xié)調(diào)情況 32

十,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 33

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 33

十一,、現(xiàn)金流量分析 34

1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35

3,、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性 36

4,、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性 37

5、現(xiàn)金流量變化情況 37

6,、現(xiàn)金流動(dòng)充足性 38

7,、現(xiàn)金流動(dòng)有效性 38

8、自由現(xiàn)金流量 39

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1,、利潤(rùn)總額

萬(wàn)科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有一定上升,，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠,。

名稱(chēng) 20xx年 20xx年 20xx年

利潤(rùn)總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,715.97萬(wàn)元,，與20xx年的10,677.21萬(wàn)元相比有一定增加,，增加37.83%。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)

項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

營(yíng)業(yè)成本 135,226.95

管理費(fèi)用 6,445.33

財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,868.42

銷(xiāo)售費(fèi)用 4,574.36

營(yíng)業(yè)稅金及附加 274.18

合計(jì):

14,162.29 0.00

相抵總計(jì): 149,389.24

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)

項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

公允價(jià)值變動(dòng)收益 458,771.51

營(yíng)業(yè)收入 145,730.10

投資收益 2,067.70

合計(jì): 606,569.31 0.00

相抵總計(jì) 606,569.31

3,、投資收益

20xx年投資收益為2,090.27萬(wàn)元,，與20xx年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%,。

投資收益變化

名稱(chēng) 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元)

投資收益 2,090.27 22.57 -254.65

4,、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)

20xx年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為910.38萬(wàn)元，與20xx年的2,萬(wàn)元相比持續(xù)盈利,，但是盈利水平有所下降,，下降64.95%。

營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化

名稱(chēng) 20xx年 20xx年 20xx年

營(yíng)業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

營(yíng)業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00

營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 910.38 2,597. 191.58

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出,，20xx年的營(yíng)業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，比20xx年的313,041.41萬(wàn)元，增長(zhǎng)46.55%,。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng),，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入,，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化

20xx年 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利潤(rùn)總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

營(yíng)業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6,、利潤(rùn)真實(shí)性判斷

從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看,，公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的,?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營(yíng)業(yè)收入為481,299.89萬(wàn)元,。

總之,，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加,，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好,。

公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

1,、總成本構(gòu)成情況

20xx年萬(wàn)科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,，其中:營(yíng)業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元，占成本總額的90.73%,，銷(xiāo)售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元,，占成本總額的2.72%，管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,，占成本總額的4.21%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元，占成本總額的1.65%,營(yíng)業(yè)稅金及附加為2,910.23萬(wàn)元,，占成總額的0.65%,，資產(chǎn)減值損失為177.18萬(wàn)元，占成本總額的0.04%,。

成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)

日期 20xx年 20xx年

成本費(fèi)用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

銷(xiāo)售費(fèi)用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理費(fèi)用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2,、總成本變化情況

萬(wàn)科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加,，增加47.54%,。

20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加,，增加50.16%,。

成本構(gòu)成變化情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比% 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比%

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

銷(xiāo)售費(fèi)用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理費(fèi)用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3,、銷(xiāo)售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)

20xx年銷(xiāo)售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加,，增加60.45%,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)的同時(shí)營(yíng)業(yè)收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，表明公司銷(xiāo)售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果,。

4,、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)

20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元，與20xx年的12,324.05萬(wàn)元相比有較大增加,，增加52.30%,。20xx年管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大,。管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng),，銷(xiāo)售利潤(rùn)有較大幅度上升，管理費(fèi)用支出合理,。

5,、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況

20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元，與20xx年的4,471.90萬(wàn)元相比有較大增加,，增加64.14%,。

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬(wàn)元,，其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,2.09萬(wàn)元,，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款,、貨幣資金等環(huán)節(jié),，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的40.13%、31.05%和19.21%,。非流動(dòng)資產(chǎn)為109,581.00萬(wàn)元,，主要分布在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程,，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的66.30%,、16.68%、6.73%,。

萬(wàn)科資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

總資產(chǎn) 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

長(zhǎng)期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定資產(chǎn)凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

無(wú)形及遞延資產(chǎn) 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2,、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)

公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的45.05%,，說(shuō)明市場(chǎng)銷(xiāo)售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來(lái)較大影響,，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售前景和增值能力。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大,，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的34.96%,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量,。

從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用,。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,，公司長(zhǎng)期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè),，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要,。

流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

應(yīng)收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他應(yīng)收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00% 0.00 0.00%

應(yīng)收票據(jù) 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3、資產(chǎn)增減變化情況

20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬(wàn)元,，與20xx年的365,838.77萬(wàn)元相比有一定增加,，增加7.09%。

萬(wàn)科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)

項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

無(wú)形資產(chǎn) 5,586.20

其他應(yīng)收款 759.47

遞延所得稅資產(chǎn) 655.63

其他流動(dòng)資產(chǎn)

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 151.24

在建工程 1,488.73

預(yù)付款 60.48

應(yīng)收票據(jù) 385.87

長(zhǎng)期股權(quán)投資 3,763.29

貨幣資金 4,004.05

固定資產(chǎn)凈額 11,456.32

合計(jì): 21,565.28 6,746.00

相抵總計(jì): 14,819.28

4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)

從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看,，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過(guò)高,。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng),。

根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長(zhǎng),。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)慢于營(yíng)業(yè)收入,，增加的同時(shí)資金占用沒(méi)有增加,，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善,。

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況

主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表

日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

長(zhǎng)期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定資產(chǎn) 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

貨幣性資產(chǎn) 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

1,、資本構(gòu)成情況

萬(wàn)科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,，資本金為34,500.00萬(wàn)元，所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%,。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為282,2.09萬(wàn)元,，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%,，短期借款為95,990.00萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債為109,581.00萬(wàn)元，付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的0.26%,。

公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大,，約占流動(dòng)負(fù)債的41.91%。

資本構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

資產(chǎn)總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有權(quán)益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流動(dòng)負(fù)債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2,、負(fù)債增減變化情況

20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,，與20xx年年的273,866.99萬(wàn)元相比有一定增加，增加11.23%,。具體來(lái)說(shuō),，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額變動(dòng)，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加,，負(fù)債壓力有較大幅度的提高,。

20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表

項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

其他應(yīng)付賬款 5,185.03

應(yīng)交稅費(fèi) 1,401.10

預(yù)收賬款 23,943.45

其他流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付職工薪酬福利 591.70

應(yīng)付票據(jù) 4,129.57

應(yīng)付賬款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合計(jì): 44,314.13 6,586.13

3、所有者權(quán)益增減變化情況

20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，與20xx年的91,971.78相比有一定下降,，下降5.23%。以下項(xiàng)目變動(dòng)使所有者權(quán)益增減,。

所有者權(quán)益變動(dòng)變化表

項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

資本金 11,500.00

資本公積金 11,415.33

少數(shù)股東權(quán)益

盈余公積金 641.27

未分配利潤(rùn) 6,591.58

增減合計(jì) 18,732.85 11,415.33

1,、短期償債能力

從支付能力來(lái)看，萬(wàn)科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張,，主要依靠短期借款;從變化情況來(lái)看，20xx年流動(dòng)比例為0.94,，與20xx年的1.05相比有較大下降,，下降了0.11。

2,、還本付息能力

從短期來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款,。從盈利情況來(lái)看,，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對(duì)利息的保障程度偏低。長(zhǎng)期來(lái)看,，盈利能力較強(qiáng),，利息支付有保證。

償債能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年

流動(dòng)比例 0.94 1.05

速動(dòng)比例 0.52 0.69

利息保障倍數(shù) 3.13 3.97

資產(chǎn)負(fù)債率 1. 1.00

3,、增加負(fù)債的可行性

從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來(lái)看,，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬(wàn)元，實(shí)際借款利率水平為7.28%,，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47,。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu),、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來(lái)看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加,，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行,。

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析

萬(wàn)科20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.21%,，資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%,，凈資產(chǎn)收益率為14.91，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.73%,。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對(duì)外投資的收益率為32.85%,。

2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力

萬(wàn)科20xx年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高,，提高0.80個(gè)百分點(diǎn),。20xx年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,，提高32.00個(gè)百分點(diǎn),。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。

3,、凈資產(chǎn)收益率

20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%,，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個(gè)百分點(diǎn),。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是較大的,。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元,，與20xx年的13,069.15萬(wàn)元相比有所下降，下降0.55%,。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元，與20xx年的91,971.78萬(wàn)元相比有所下降,，下降5.23%。凈利潤(rùn)下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度,，致使凈資產(chǎn)收益率提高,。

4,、資產(chǎn)報(bào)酬率

20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%,，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬(wàn)元,，與20xx年的17,746.19萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)29.42%,。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)27.32%,。息稅前收益增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度,，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。

5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率

20xx年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.50%,，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%,，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,，與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.72%,。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬(wàn)元,，與20xx年的296,579.38萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.37%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度,，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。

盈利能力指標(biāo)表(%)

項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年

營(yíng)業(yè)毛利率 11.76 13.88

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 3.21 3.41

成本費(fèi)用利潤(rùn)率 3.50 4.48

資產(chǎn)報(bào)酬率 4.13 4.46

凈資產(chǎn)收益率 14.91 14.21

1,、存貨

萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天,，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天,。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬(wàn)元,，與20xx年73,049.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)31.98%,。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.16%,。平均存貨增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。收入和存貨均在增長(zhǎng)，但收入增長(zhǎng)快于存貨,，存貨水平趨于合理,。

2、應(yīng)收賬款

萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天,，20xx年為80.82天,。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬(wàn)元,，與20xx年70,282.14萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)40.72%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司收帳政策合理，市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況良好,。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí),，使盈利水平提高。

3,、應(yīng)付賬款

萬(wàn)科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天,，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天,。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬(wàn)元,，與20xx年的56,439.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)47.59%,。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.16%,。平均應(yīng)付款增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

4,、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天,，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天,。萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天,，20xx年比20xx年縮短15.03天,。從存貨,、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有所下降,，營(yíng)運(yùn)能力有所提高。

營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 75.65 84.01

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 77.61 80.82

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74. 75.37

營(yíng)業(yè)周期 163.35 178.38

5,、流動(dòng)資產(chǎn)

萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天,，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天,。20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動(dòng)資產(chǎn)為278,469.50萬(wàn)元,，與20xx年的224,296.33萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)24.15%,。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)46.55%,。平均流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

6,、總資產(chǎn)

萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次,，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天,。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)27.32%,。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)46.55%,。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí),，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長(zhǎng),，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高,。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表

項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年(天) 20xx年(天)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 297.26 342.15

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 52.52 59.61

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 218.52 257.94

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 89.27 103.00

1,、增長(zhǎng)性

萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元，從這三期變化情況來(lái)看,，營(yíng)業(yè)收入基本保持穩(wěn)定,，沒(méi)有較大變化。

萬(wàn)科20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元,，從這三期變化情況來(lái)看,，凈利潤(rùn)基本保持穩(wěn)定,，沒(méi)有較大變化。

萬(wàn)科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，從這三期變化情況來(lái)看,，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒(méi)有較大變化,。

發(fā)展趨勢(shì)表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目資本 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

凈利潤(rùn) 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況

從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證,，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。

營(yíng)運(yùn)資本增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

營(yíng)運(yùn)資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定資產(chǎn) 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

長(zhǎng)期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 0.00 n/a% 0.00 n/a%

2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力

從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來(lái)199,648.32萬(wàn)元的流動(dòng)資金,，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的,。

從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展,，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬(wàn)元的資金,，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)17,599.98萬(wàn)元的資金缺口，并有182,048.34萬(wàn)元的現(xiàn)金支付能力,。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他應(yīng)收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

經(jīng)營(yíng)性負(fù)責(zé)增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

應(yīng)付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他應(yīng)付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3,、整體協(xié)調(diào)情況

從兩期的比較來(lái)看，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬(wàn)元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬(wàn)元,，企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口,，需要由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)提供，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要資金,，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬(wàn)元的資金缺口,，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金沒(méi)有保證,，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難,，必將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展帶來(lái)不利影響。

1,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

萬(wàn)科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入為343,724.61萬(wàn)元表示當(dāng)公司該期營(yíng)業(yè)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利,，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為25.00%,，表示公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入下降只要不超過(guò)115,046.90萬(wàn)元,，公司仍然會(huì)有盈利。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司承受銷(xiāo)售下降打擊的能力較強(qiáng),，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高,。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司有一定的承受銷(xiāo)售下降打擊的能力,，但營(yíng)業(yè)安全水平并不太高。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)

盈虧平衡點(diǎn) 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

營(yíng)業(yè)安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 2.67 0.13% 2.37 0.00%

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流入為1,755,948.84萬(wàn)元,，與20xx年的970,102.20萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)81.01%,。20xx年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收益率為0.04%,，與20xx年的0.01%相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)3.00倍,。此項(xiàng)分析無(wú)法進(jìn)行,，因?yàn)槲胀顿Y收到的現(xiàn)金為0，取得投資收益所收到的現(xiàn)金為0,，n/a

2,、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬(wàn)元，與20xx年的962,443.83萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)77.34%,。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表

項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

現(xiàn)金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

購(gòu)買(mǎi)原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

資產(chǎn)購(gòu)置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

對(duì)外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%

償還債務(wù) 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利潤(rùn)分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性

20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是:銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,。

20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

(單位：萬(wàn)元)

注：扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元,。

(2)長(zhǎng)期投資：x2億元,，x1.08億元，x3496萬(wàn)元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬(wàn)元。

(4)無(wú)形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬(wàn)元,，攤余凈值5062萬(wàn)元,。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：攤余凈值635萬(wàn)元，攤余凈值837萬(wàn)元,。

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金,、其他貨幣資金、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由構(gòu)成,，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%,，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元,。

目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡。

扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為4.1%,，系增加所致。

(2)x126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%,，原因是：一,、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為28%,。

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元,，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：

(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元,。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%,。主要原因是：

①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%,。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異：20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元,，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元,，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。

②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元,，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法,，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元,。

本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%,。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元,，增幅為117%,。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元,，同比減少111萬(wàn)元,，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬(wàn)元,，下降幅度為34%。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài),、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,，同比增加551萬(wàn)元,。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲利575萬(wàn)元,。

按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元,。

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē),，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加,、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是,，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素,。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。

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財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%。

(2)收入126萬(wàn)元,，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無(wú),，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。

本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%,。

④專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元,，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%,，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6%,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上,。)

同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上。

建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因,。

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償,。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施。

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目),，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。

分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。

從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%。

從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平。

建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大,。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái),，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月,，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng),，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制,，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng),，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升,。

一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;

二是進(jìn)一步加大對(duì)自主性成本開(kāi)支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),、即不超過(guò)32%的水平之內(nèi);

三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面,，凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;

四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面,，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平,，不良貸款率控制在1%以下,，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。

根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%,，每股凈利潤(rùn)大于2.47元。按目前的市價(jià)x年分紅額,，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%,。實(shí)在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展充滿(mǎn)信心,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告范文模板二

一,、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析,，具體做法:

(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料,。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類(lèi)口徑提取外,，與國(guó),、地稅、人行,、統(tǒng)計(jì),、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料,，為分析做好準(zhǔn)備,。

(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入,、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目,、國(guó)地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo),，按完成情況,、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類(lèi)科目與上期同期,、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比,，為定性分析做定量準(zhǔn)備。

(三)撰寫(xiě)分析報(bào)告,。目前,，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況,、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況,、主要特點(diǎn)及增減主要因素,、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析,，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委,、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考,。

二,、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí),、基礎(chǔ)工作不強(qiáng),、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量,。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)基礎(chǔ)信息不全,。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外,，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè),，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴(lài)于國(guó),、地稅部門(mén)的提供,，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可,、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷(xiāo))售許可,、成交,、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積等等的信息,，需與房管部門(mén)反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。

(二)分析的廣度,、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,，貫徹國(guó)家方針,、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,，比如營(yíng)改增,、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響,，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響,，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣,、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等,，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析,，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策,、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集,、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì),，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣,，難以探討深層次問(wèn)題。再次,，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大,。

(三)分析重收入、輕支出,。由于我縣財(cái)政目前還是保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政,，財(cái)政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,，強(qiáng)化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對(duì)比，我縣編制的部門(mén)預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算,，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍,，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況,。預(yù)算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項(xiàng)目支出,，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑,，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大,，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求,，許多科室的專(zhuān)項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門(mén)許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá),，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響,，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度。

(四)調(diào)研力度不夠,。開(kāi)展調(diào)研是掌握第一手資料,、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前,，主動(dòng)到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作較欠缺,，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專(zhuān)項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的方式,，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作。

三,、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作,，完善財(cái)、稅,、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水,，無(wú)本之木”,。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門(mén)的信息支持,，進(jìn)一步完善財(cái),、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,，加強(qiáng)部門(mén)之門(mén)的協(xié)作,，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況,、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷,。

(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù),，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開(kāi)發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),，把全縣經(jīng)濟(jì)情況,、部門(mén)預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況,、全省各地收支執(zhí)行情況表,、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì),、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理,，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充,，通過(guò)收入征繳率的分析,，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度,，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考,。

(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量,。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑,，將納入年初部門(mén)預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專(zhuān)項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象,，上級(jí)財(cái)政部門(mén)要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。

(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí),。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃,，到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料,，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響,，同時(shí)開(kāi)展征管成效調(diào)查,，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高,。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路,、完善分析方法,，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況

一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元,，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元,，所有者權(quán)益萬(wàn)元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元,，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債率%;

2、流動(dòng)比率%;

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;

4,、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%

6,、其他比率%,。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶(hù)數(shù)家,，與xx年度相比,，增加(減少)了*公司、*公司戶(hù),。增加(減少)原因是：

2,、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為,，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,，具體為：。

第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一,、公司經(jīng)營(yíng)情況

截至報(bào)告期,，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元,。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1,、收入情況(大幅增長(zhǎng),、減少、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,，完成預(yù)算指標(biāo)%,，同比增長(zhǎng)(減少)%。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主,，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元,。增加(減少)的主要原因是,。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入萬(wàn)元,，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是,。

3)xx年度公司本部其他收入為和,，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是,。

2,、成本情況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn),。成本增加(減少)的主要原因是,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元,，比xx年增加(減少)萬(wàn)元,。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4,、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元,，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元，主要原因是,。

5,、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

6,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1,、*公司

*公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%,。

原因分析：*公司銷(xiāo)售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降,，加上原因的影響,，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元。

2,、*公司

*公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo),。

全年銷(xiāo)售收入萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%，其中公司主營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入萬(wàn)元,，占總收入%,，同比增長(zhǎng)%。公司成本費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，超額完成年度預(yù)算的%。

3,、*公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末,，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元,，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元,，所有者權(quán)益萬(wàn)元。

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元,，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,，預(yù)付賬款增加(減少)萬(wàn)元,，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元,、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

2,、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元,，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等。

公司資產(chǎn),、負(fù)債大量增加,，主要受*公司報(bào)表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元,、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元,，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

3,、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%,。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元,，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元,，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤(rùn)萬(wàn)元,，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元,。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量,。

三,、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

(一)或有負(fù)債情況

1、對(duì)外擔(dān)保情況

2,、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、子公司清理情況

1,、新增對(duì)*公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司%股權(quán),，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。

3,、完成*公司清算工作

有限責(zé)任公司成立于年月,，注冊(cè)資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元,，占股%,。年月*公司股東會(huì)做出決定注銷(xiāo)該公司,，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì),。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告,，對(duì)該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配,。xx年月,，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元,，扣除清理收回資金萬(wàn)元及*公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元,，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元。

4,、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對(duì)*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，*公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元,，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1,、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，年月公司以原因借給*公司萬(wàn)元。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬(wàn)元,，除本金外，xx年取得利息收入萬(wàn)元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè),。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米,。

2,、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門(mén))于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米,。

3、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,，并于年月日開(kāi)工,。總投資額目前情況為：,。

(五)其他情況

四,、年度報(bào)表審計(jì)情況

公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具,，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

基于本人工作上存在調(diào)動(dòng)的特殊性,，原本對(duì)于sft的財(cái)務(wù)工作之前就有參與過(guò),，再加上此次調(diào)動(dòng)是月度中旬進(jìn)行的，所以對(duì)于工作計(jì)劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足,，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解!

第一,、 現(xiàn)將fttj的工作交接清楚、完善,。

第二,、 將sft的到崗工作迅速開(kāi)展起來(lái)，由于存在人員上不足的特殊性,，所以也沒(méi)有

將工作計(jì)劃的太復(fù)雜,，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。

我先從小處談,，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析,。我覺(jué)得領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)的這次會(huì)議真的是太深入人心了，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中,、在意識(shí)上都存在許多不足,。基于這個(gè)目的,，回想這一階段工作,，再和其他部門(mén)主管相比，還存在許多的問(wèn)題,，要在保證部門(mén)工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理,、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力,。我會(huì)在今后的工作中不斷改進(jìn),，不斷提高，努力做到?jīng)]有最好只有更好,。

對(duì)于部門(mén)的工作我個(gè)人認(rèn)為在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失,。積極的與各部門(mén)配合，加強(qiáng)事前了解,，掌握第一手資料,，加強(qiáng)預(yù)測(cè)、分析工作,，并按照集團(tuán)公司及領(lǐng)導(dǎo)要求,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作,。在日常工作中按照財(cái)務(wù)工作職責(zé)，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理,、有效地使用,，使企業(yè)效益達(dá)到最大化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí),，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通,，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差,，或調(diào)整已有計(jì)劃,，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

xx年10月份的工作基本報(bào)告,，如下：

1,、8日將本月的工作計(jì)劃一下并進(jìn)行合理的分配;

2、9～14日人員到齊開(kāi)展工作,，結(jié)帳,、出報(bào)表;

3、17～22日編制分析報(bào)表,、報(bào)稅,、核對(duì)并發(fā)放工資;

4、24～29日盤(pán)點(diǎn),、整理材料明細(xì)及單據(jù),、購(gòu)票開(kāi)票;

5、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部本月度工作情況的基本報(bào)告,。

xx年11月工作計(jì)劃如下：

1,、1～8日整理數(shù)據(jù)、錄入憑證,、審核并結(jié)帳,、出報(bào)表并報(bào)送;

2、9～12日?qǐng)?bào)稅,、監(jiān)盤(pán)出納將工作交接完善,、清晰并無(wú)遺留問(wèn)題;

3、14～18日整理工資資料并核實(shí),，以備發(fā)放,、填制報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報(bào)表; 4、20～26日發(fā)放工資,、購(gòu)票并開(kāi)具發(fā)票,、盤(pán)點(diǎn);

5、月底整理相關(guān)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù);

6,、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部下個(gè)月度工作情況的大概計(jì)劃,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十

一,、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的,、核心

2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4,、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由,、進(jìn)展、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律,、法規(guī)的影響分析

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù),、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象

五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析

1,、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七,、專(zhuān)題分析(包括但不限于)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇,、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾、變更,、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八,、結(jié)論及建議

1,、存在的問(wèn)題

2、建議措施

3,、結(jié)論性意見(jiàn)

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）,。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型,。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。

因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng),。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn),、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%,；投資收益-297.92萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額-4.15%,。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%,。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元,；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

2.收入分析

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二

1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元，占93.43%,； 萬(wàn)元,，占5.75%； 萬(wàn)元,，占0.82%,。

2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn)、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ,；賬號(hào)：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元,，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元,。

華為公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 裝飾公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表,。由于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手,。

開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力,、償債能力,、成長(zhǎng)潛力等。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類(lèi):貨幣性資產(chǎn),短期投資類(lèi)資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善,。

通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷(xiāo)售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷(xiāo)售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷(xiāo)售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí),。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債,。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。