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勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》,、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度,，結(jié)合實(shí)際情況,，制定本制度。

第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人,，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng),，獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司,，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司,。

第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員,，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）,。

第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)

第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部或設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì),。

第六條財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控,、融資決策,；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂,、完善,；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析,；指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作,；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送,；外部審計(jì)的支持,、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘,、培訓(xùn),、考核及調(diào)度。

財(cái)務(wù)管理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算,，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理辦法,；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià),。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,，財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督,，貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法,；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施,，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案,，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收,、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第三章財(cái)務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度,、辦法主要有：

1,、集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法

3,、預(yù)算管理與管控辦法

4,、資金調(diào)配與管控辦法

5、貨幣資金管理辦法

6,、往來(lái)賬管理辦法

7,、財(cái)務(wù)檔案管理辦法

8、資產(chǎn)管理辦法

第十條財(cái)務(wù)管理中心每季度對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查,，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法,。

第十一條各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定,，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會(huì)議討論通過(guò),，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān),、董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行,。

第四章對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第十二條各公司須按照國(guó)家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào),。

第十三條外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換,。

第十四條各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí),、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。

第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督

第十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督,，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí),、合法。

第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查,，并提出書面檢查意見,。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,。

第十七條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議,，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn),、負(fù)債和往來(lái)掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查,、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性,。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團(tuán)有限公司

二〇二一年三月二十五日

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

(二)負(fù)責(zé)租金,、稅金,、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作,。

(六)商戶日常費(fèi)用的收取,。

(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的建檔記錄。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；

1,、出差借款,；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批,；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款,。

2,、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。

3,、日常費(fèi)用借款；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

4,、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)用,、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則,。

7,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支,。

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明,。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

5,、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷審批人出差在外,，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再補(bǔ)簽,。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：

辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù),；

1,、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表,；

2、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺要賠償損失；

3,、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

4,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,；

5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬,、日記賬,、總賬；

6,、全面了解,、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行；

7,、負(fù)責(zé)總賬,、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬,；

8,、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理,；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn),；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

10,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案；

11,、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模、合同額,、所需主要材料,、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；

12,、理解并清析工程承包合同,、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等,、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；

13,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制,；

14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬,；

15,、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入賬,；

16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu),、分包勞動(dòng)合同,，按合同執(zhí)行付款；

17,、工程付款依據(jù)合同,、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核,；

18,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,；

19,、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算,、考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

20,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算,；

21,、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議,；

22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,；

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一,、票據(jù)

1,、票據(jù)的種類；

（1）外部取得的原始發(fā)票

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單,；

（3）公司自制的支出證明,。

2,、票據(jù)的報(bào)銷要求

（1）外部取得的原始發(fā)票,；要求填寫齊全、字跡清晰,，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）,、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫一致）,、收款單位蓋章,、日期。

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單,；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,，后附出差火車、船,、飛機(jī)等票據(jù),、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù),、出差補(bǔ)貼,、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改,。

（3）公司自制的支出證明單,；此支出證明單有兩種用途,，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,，票據(jù)非常多的情況,，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改,。

附錄：

現(xiàn)金支出范圍,；

l）職工工資、津貼,。

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金,。

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款,。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金,，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3-5天的零星開支,。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

一,、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度,。

二,、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定,，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,，通過(guò)增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,。

三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì),、出納（銷售會(huì)計(jì)）,。

四、財(cái)務(wù)部的職能是：

（一）向公司負(fù)責(zé),，向所有股東負(fù)責(zé),；

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé),；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算,、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行,；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本、利潤(rùn),、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查,、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施；規(guī)定,，及時(shí),、準(zhǔn)確、完整的填制憑證,、等記賬薄,、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作,；

（六）負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,，合理的,、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；

（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊,，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用,、保管等工作建議和要求,，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi),；

（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化,；

（九）定期編制年,、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見和建議,，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；

（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù),；熟練掌握,、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅,，按時(shí)上交稅款,；

（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,；

（十三）注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程,；

（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一,、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定,、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,，嚴(yán)格控制成本,；

（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核,、編號(hào),、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對(duì)好保管工作,；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

1,、現(xiàn)金管理

1.1,、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章,。

1.2,、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支,。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,，保證現(xiàn)金安全。

1.4,、會(huì)計(jì)應(yīng)定期,、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2,、銀行存款管理

2.1,、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,，即貨款戶和費(fèi)用戶,；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,，所有貨款回籠到該賬戶,；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算,。

2.2,、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3,、回款,。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí),，或貨款停留達(dá)一周以上,，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶,。

2.4,、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》,。

2.5、支票管理,。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿,，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，人名章由出納保管,。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),，一律使用轉(zhuǎn)帳支票,。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位,。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管,。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額,。

3,、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票,。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫,；金額大、小寫要一至,；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,，一字不漏,，收款人的全稱、賬號(hào),、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤,。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,；b,、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；c,、資信狀況良好,，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月,，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月,，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏,；第二背書人同第一背書人相同,，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人,。

3.5信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行）,，才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開戶行向開票銀行查詢外,，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性,。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性,。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人）,，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),，必須注明被背書人的全稱,，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章,，而沒(méi)有注明被背書人的全稱,，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4,、借支制度,。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬，不得再次借支,。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》,。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢,、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn),，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨事宜規(guī)定如下：

1,、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨,；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款,、帶貨。

2,、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情。

1,、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全,，最大限度在減少呆賬,、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨”的原則,，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,，對(duì)確需賒銷的,，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見,，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批,，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位,，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決,。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字,、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額,，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做的假賬的違規(guī)行為,，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆,、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做的假賬,，否則,，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職,。

2,、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算,，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬,。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”,，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”,，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),，借記“內(nèi)部往來(lái)”,，貸記“銀行存款—貨款戶”,。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”,，貸記本科目,。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司,、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確,，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì),，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié),，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整,。

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分,；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分,。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,。固定資產(chǎn)取得后,，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管,。

3,、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用,。

5,、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存,，一份報(bào)分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理,。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn),，若需購(gòu)置,，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置,。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),，在物料消耗中列支。

7,、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān),。

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu),、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù),。

1.2,、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

1.3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼,，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1.4,、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章,，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1.5,、所有對(duì)外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6,、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售,，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計(jì)提銷項(xiàng)稅,，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記,。

1.7,、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶。

2,、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào),。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù),，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱,，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后）,，要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全,，計(jì)算準(zhǔn)確,；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼,，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，審核無(wú)誤后的開票申請(qǐng)單才能開票,，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,，不得遺漏,。

2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬,。

2.6,、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明,，以利業(yè)務(wù)結(jié)算,；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7,、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨,，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下）,，編制通用記賬憑證,，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3.2,、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔,，項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚，蓋章清晰,，手續(xù)齊備,，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符,。

3.3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致,；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章,，作附件入賬或存檔備查,。

3.4,、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù),；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本,、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位,，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票,，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6,、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延,，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù),、入賬手續(xù),，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7,、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票,。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路,、民用航空,、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票,。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整）,，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8,、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開的發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,，全項(xiàng)詳細(xì)填寫,。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款,；違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,，或者因接受或開具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的,，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系,。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì),。因此，概括說(shuō)來(lái),，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門,、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全,、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、監(jiān)督,、分析和考核工作,，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

1,、思維的高度

格局影響思維的高度,。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度,，工作開展就會(huì)有局限性,。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé),。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,，就會(huì)出現(xiàn)漏洞,，得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了,。

3、細(xì)節(jié)決定成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真,、細(xì)心,，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí),。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的,。

4,、應(yīng)對(duì)能力

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展,。

5,、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō)，哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,，如果做不到這一點(diǎn),，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,，也是得不到上司,、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識(shí),。

6,、以所有者的身份考慮問(wèn)題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,，就是物資流的管理者,，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,，就會(huì)損失公司的利益,，非常重要,。

7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,，如果專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,，同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的,，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),，再學(xué)習(xí)。

8,、要懂得資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力,，是做不好工作的,。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門，信息非常廣,，我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效，從而得到改善,；另要與銀行,、供應(yīng)商、客戶,、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì),、出納組成,。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金,；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付,；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十三條無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)重的,，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表,、文件資料的；

（三）偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋,。

第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

1,、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng),，讓員工擁抱自然,，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流,，感受公司大家庭的和諧,、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理,，特制定本制度,。

2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）,。

3,、本制度施行遵循：自主、自愿原則,。

1,、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),。

2、旅游過(guò)程中的路線,、交通,、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題,，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排,。

3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利,、時(shí)間問(wèn)題,。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作,。

4,、按照自主,、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加,。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng),，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。

5,、旅游期間,，工資的計(jì)算方式：

（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,，工資照常發(fā)放,。

（2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放,。

（3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工,，旅游期間正常上班、無(wú)補(bǔ)助,。

（4）遇法定節(jié)假日旅游的,，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工,，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算,。

（5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%,。

6,、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中,，不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物、消費(fèi),。

（1）,、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

1,、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利,。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。

2,、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。

（2）,、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí),。

1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游（如：云南麗江,、廈門,、九寨溝,、三亞等旅游勝地）。

2,、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游（如：泰國(guó),、韓國(guó)、新加坡,、馬來(lái)西亞等旅游勝地）,。

（3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定,。

1,、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目,。

2,、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目,，特殊情況除外,。

（4）、旅游活動(dòng)紀(jì)律

1,、貴重物品需隨身攜帶,，注意保管，切勿離手,。

2,、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目，身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加,?；加行呐K病、肺病,、哮喘病,、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng),，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物,。

3、團(tuán)體旅行時(shí),，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì),，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外,。

4,、抵達(dá)景區(qū)游覽前,，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間,、所乘游覽巴士車號(hào),。萬(wàn)一脫隊(duì)，請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

5,、外出旅行,，注意身體健康，切勿吃生食,、生海鮮,、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔,，忌暴飲暴食,，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類,，少抽煙,，少喝酒。

6,、在旅游中,，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,，但也因四處奔波,、體力消耗造成極度疲勞。因此,，在旅游活動(dòng)期間,，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水,，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需,。

7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),，如陡坡密林,、懸崖蹊徑,、急流深澗,，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行,。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn),。

8、忌分散活動(dòng),，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng),。切忌單獨(dú)外出,。

（5）、相關(guān)說(shuō)明

1,、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效,。

2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂,、修改,，解釋。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本,、費(fèi)用管理,，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則,，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè),。

第三條成本,、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本,、費(fèi)用的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,，挖掘降低成本,、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效,。

第四條在成本,、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策,、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,，使計(jì)劃管理,、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位成本,、費(fèi)用,。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本,、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé),?？倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,，準(zhǔn)確核算成本,、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé),。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作,。總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本,、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定,，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理,。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行,。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本,、費(fèi)用開支范圍,。

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量,、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用,，應(yīng)按照其歸屬期限,，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算,。

企業(yè)不得以計(jì)劃成本,、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品,、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,，要按規(guī)定的成本計(jì)算期,，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本,。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額,。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,，列入遞延資產(chǎn),，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷,。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的,，年終決算不留余額,，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用,、需保留余額的,，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查,。

第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的,，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本,、費(fèi)用,。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％,。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié),、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量,、收入,、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限,，不得相互混淆,，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性,。

一,、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；

二,、制造成本與期間費(fèi)用,；

三、各類期間費(fèi)用之間的界限,；

四,、本期成本與下期成本；

五,、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本,；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本,。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),，不得變動(dòng),。

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本,、公用計(jì)劃和具體措施,，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成,。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行,?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核,。

第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任,。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度,；組織成本費(fèi)用核算,；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況,；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè),、控制和分析。

第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等,；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的,。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,，分類折舊年限為：

（一）房屋,、營(yíng)業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表,，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開辦費(fèi),，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi),、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析,、制定降低成本的措施,。

第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等,。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒(méi)收入、罰款收入,，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失,、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金,、違約金等,。

第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤(rùn),，按以下順序分配：

（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損,；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取,。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,，主要用於公司的職工集體福利支出,。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議,，向投資者分配利潤(rùn),。

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù),、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率,；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。

第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器,、工作站,、網(wǎng)線、印表機(jī),、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行,。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算,、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,，進(jìn)行修改、調(diào)試,，完成調(diào)試后,，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。

第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法,。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì),。保持手工帳與微機(jī)帳一致,。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管,，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用,。

第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開始施行,。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度,，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí),。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度,。

一,、財(cái)務(wù)工作范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù),、辦公用品庫(kù)的.管理,。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，詳細(xì)填寫借款日期,，資金性質(zhì)，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款或報(bào)銷后,，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷者不得再借款,。本司暫無(wú)出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),，部門,，借款理由，所借金額,，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款,。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意,，方可辦理借款,。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者,，辦公用品,，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi),，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條。

6,、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單,，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,，明細(xì),，金額,，經(jīng)手人簽字,，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷,。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷,。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷,。

因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制,，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷,。

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字,，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷,。

四、工資及考勤管理：

1,、為便于及時(shí)計(jì)算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé),。

2,、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,，隔月未報(bào)按放棄加班處理。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù),。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單,，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同,，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的,，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ),。

五,、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類賬和總賬,。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,。

2,、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,。

3,、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳,、分類帳的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總帳,。

4、對(duì)其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

5,、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚,。

6、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案,。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

六,、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù),。

2,、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,。

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費(fèi)用報(bào)銷,，借款等資金流動(dòng),，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作,。

5,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。

6,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作,。

七、帳簿管理

1,、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳,。

2、,、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄,。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計(jì)累計(jì)。

此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),，制定本制度,。

第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人,、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款,，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策,，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧,，自我約束,，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù),，不受任何單位和個(gè)人的干涉,。

第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門,，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、預(yù)算,、控制、監(jiān)督,、考核,、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金,，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn),，控制成本，分配收益,，配置資源,，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化,。

第五條各市、縣（含縣級(jí)市,、市轄區(qū),，下同）財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作,。

第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),，并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記,。

第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案,。

小額貸款公司發(fā)生分立,、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案,。

財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核,、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼,、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi),。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè),、農(nóng)民專業(yè)合作組織,、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

（一）按照山東省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持“小額,、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,，減少現(xiàn)金交易,。

（二）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定,。

第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,；

（二）指導(dǎo),、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況,，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為,；

（三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估,；

（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策,，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),；

（五）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì),、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,；

（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限,；

（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置,；

（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資,、處置重大資產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬,、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,；

（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

（七）按照章程的規(guī)定,，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán),。

投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式,，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者,。

第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度,，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施,；

（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制,、分析和考核,；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批,；

（四）組織繳納各類稅費(fèi),；

（五）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),、住房公積金等,，保障職工合法權(quán)益；

（六）歸集財(cái)務(wù)信息,，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；

（七）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì),、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

（九）按照章程的規(guī)定,，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求,，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

第十三條小額貸款公司籌集資金,，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序,。

第十四條小額貸款公司籌集的資本金,，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。

小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中,，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積,；經(jīng)投資者決議后,，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，簽訂書面合同,；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),，降低籌資成本,。

第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件,、權(quán)限和程序,。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),，不得私存私放資金,。

第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求,，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量,。

第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況,，明確債權(quán),，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),，查清責(zé)任，追償損失,，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,。

小額貸款公司以出售、出租,、抵押,、置換,、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，履行相應(yīng)程序,。

小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件,，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制,。

小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出,，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分,、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出,、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十三條小額貸款公司的成本核算,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限,、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限,。

小額貸款公司的成本核算,，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期,。同一計(jì)算期內(nèi),，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致,。

第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序,。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、通訊費(fèi),、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控,。

小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提,。

第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬,，并按規(guī)定列支,。

第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn),、基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）,。

第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提,；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取,，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本,。

第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,，應(yīng)當(dāng)簽訂合同,，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外,，不得以現(xiàn)金支付,。

第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入,，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記,、核算，不得存放其他單位,，或者以任何理由坐支,。

第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的,，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ),。

第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損,，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金,、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金,、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定,。

法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取,，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取,。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定,，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失,。

以前年度未分配利潤(rùn),，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革,、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰,、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者,、管理者,、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算,、自主經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,。

第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則),、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法,。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán),。

第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案,。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見,。

第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理、分級(jí)核算,。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委,、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè),。總公司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃,、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo),。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān),。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人,、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán),。

第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金,、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金,?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位,。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款,。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”,。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款,、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算,。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),。

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記,、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo),。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策,。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利,。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算,。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金,。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售,。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比,。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本,。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法,、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破,。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng),、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念,。

第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。

第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配,。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利,。

第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司,。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理,。

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制,、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明,。

第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料,。

第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,，依照國(guó)家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度,。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù),。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤(rùn),。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債,。

1,、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門積極配合,。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 。

2,、長(zhǎng)期負(fù)債,，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款,、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

(一)貨幣資金日常收付管理

1,、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目。

2,、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3,、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補(bǔ)充部門備用金,。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,，臨近月末的,，在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月,。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù),。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù),。

單項(xiàng)在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途,。

(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個(gè)人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi),、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(3)庫(kù)存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章,，必須分別掌管,，不得由一個(gè)人包辦,。

(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票,、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時(shí)辦理結(jié)算,，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù),。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額,。

庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符,，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。

第四章、對(duì)外投資管理

(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1,、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目,，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商、稅務(wù)等手續(xù),。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促,、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票,、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,，分別建立登記簿,。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,，建立定期盤點(diǎn)制度,。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作,。對(duì)股票和檢查債券投資,，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱,、面值、證券編號(hào),、數(shù)量、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購(gòu)入成本、收取股息或利息等,。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),，做出處理決定,。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并,、出讓時(shí),，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理,。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄,、登記保管,、定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

(三)對(duì)外大額存款

1,、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理,。

2,、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回,、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性,。

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購(gòu)---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),，編制銷售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,，組織采購(gòu)工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,，交給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單,、運(yùn)(送)貨單相核對(duì),。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣,、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定,，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項(xiàng),，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

(一)企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃,，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理,。

(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價(jià)格低、數(shù)量清,、供貨及運(yùn)輸方便,、就地就近。

(五)采購(gòu)到貨,，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,，并由倉(cāng)庫(kù)保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

(六)購(gòu)貨付款手續(xù),，商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理,，市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù),。

(七)到貨驗(yàn)收后,，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單,、驗(yàn)收單,、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉(cāng)庫(kù)簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款,，報(bào)銷及在途物資的情況,，。

(一)商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本,。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。

(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤,，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

(一)加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理,，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算,，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡,、物,、資金四一致。

(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量,、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法,。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷,。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理,。

(一)職工的聘用、解聘,、離職和起薪,、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù),。

(二)工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),。

(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi),，按職工類別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶,。

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,，要全部及時(shí)入賬,，并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí),，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法,、正確，實(shí)事求是,。

(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法,、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí),、正確,，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補(bǔ),。

(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制,。

1,、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

2,、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,，綜合價(jià)值管理,，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,，一般按下列程序辦理：

1,、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后,，提出購(gòu)建報(bào)告;

2,、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5,、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨,、驗(yàn)收單,、工程合同、完工交接單,、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1,、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%

7,、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核,。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支,，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰,。

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實(shí)行,。

(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

9、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),。

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),。

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,。

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況,，月,、季、年末要將資金的來(lái)源,、運(yùn)用,、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，科目,、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確,，每批傳票登記完后，要編制平衡表,，登記總帳,，并做到總帳、明細(xì)賬相符,。

4.認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳,、死帳,。

5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末與各部門科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損,、處理工作,。

6.傳票、帳本既是整理,、裝訂歸檔,，并移交檔案部門。

7.按時(shí),、按比例計(jì)提,、上繳各項(xiàng)稅金。

8.按時(shí),、按比例提交住房公積金,，并做好其他服務(wù)工作

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日,。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天,，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位,、日期、用途填寫是否正確,。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用,。

2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。