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財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇一

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。

三、出納員不得兼管,、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財(cái)會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,。記賬,、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字精確、賬目清晰,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。

五,、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必需拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報(bào)告,。

六,、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨意調(diào)動,。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必需與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表、賬目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八,、記賬方法采納借貸記賬法,。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必需運(yùn)用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價(jià)20xx元以上,、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物,；

2,、機(jī)器設(shè)備；

3,、電子設(shè)備（如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）,；

4,、運(yùn)輸工具；

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年,；

2、機(jī)器設(shè)備10年,；

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年,；4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運(yùn)用的,，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的.固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三,、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,，

辦公用具、用品購置與管理

1,、全部辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，常常檢查核對。

3,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥當(dāng)保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時(shí),，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。

公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)

1、根據(jù)上級主管部門的要求,，剛好報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

2、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

3,、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工,、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

4,、自覺接受上級主管,、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇二

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購貨品名;c.購貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后,，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿,，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則,，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1,、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3,、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4,、填寫會計(jì)科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。

在實(shí)際編制過程中,，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致,。負(fù)責(zé)將編制的`記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核,，檢查每一張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則及會計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中,，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表,，并作到出庫金額與三級帳記錄一致,，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證,，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳,、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí),，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理,、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后,，填寫報(bào)損單,，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎,，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。

2,、食品及酒水庫報(bào)損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí),，需經(jīng)倉庫主管,、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,，填寫出庫單,，方可做帳務(wù)處理。

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確,，作到總帳與三級帳相符,。

1、根據(jù)出庫單匯總表,，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證,。

2、按上月成本率,，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi),。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本,。

4、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本,。

5,、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

1、飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)告

2,、飲食銷售比較表

3,、食品成本報(bào)告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5,、飲料成本報(bào)告

6,、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7、煙草成本報(bào)告

8,、mini-bar統(tǒng)計(jì)表

固定資產(chǎn)購置無論是進(jìn)口還是從本地購買,，到貨后,，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人,、使用部門經(jīng)辦人簽字,，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱,、型號,、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚,。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，按月計(jì)提折舊。

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可，屬于既不能修理,，又不能再使用的,，提出報(bào)損意見，送報(bào)財(cái)務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn),，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理,。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證，編制記帳,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇三

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，以收定支,，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)。

二,、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定,，財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作,，制定崗位責(zé)任制,。

三、實(shí)行預(yù)算管理,，一切收支列入預(yù)算,、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,，預(yù)算金額超過50000元,，由辦黨組研究確定。

四,、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷,，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

五,、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約,。

六,、因公出差、購物需借公款,，必須填寫借款單,，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù),，不得拖欠,，做到一事一清。

七,、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度,。

八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,，分工負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng),，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇四

為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案妥善保管,、預(yù)防丟失和泄密,，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管制度》及《會計(jì)檔案管理辦法》等法律,、法規(guī)相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我司實(shí)際情況,，特制定本管理辦法。

本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu),。

1,、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,。會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮,、防霉,、防蛀、防火,、防盜等條件,。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司,、子公司,，必須建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔,、保管,、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管,、有序存放,、方便查閱、嚴(yán)防毀損,、丟失和泄密,。

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)報(bào)告,、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)政策,、管理制度等專業(yè)材料,，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：

1,、會計(jì)憑證類：原始憑證,，記賬憑證，匯總憑證,，其他會計(jì)憑證,。

2、會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬,，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿,，其他會計(jì)賬簿。

3,、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度,、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括會計(jì)報(bào)表,、附表、附注及文字說明,，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票,、普通發(fā)票,、支票、銀行匯票等,。

5,、其他類：財(cái)務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行對賬單,、會計(jì)政策、管理制度,、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊,、會計(jì)檔案銷毀清冊等,。

1、每年形成的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊,，憑證用綿紙封口并蓋章,，編制會計(jì)檔案保管清冊。

2,、會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)檔案的裝訂包括會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計(jì)檔案要求,，內(nèi)容齊全,，便于查閱。

3,、會計(jì)檔案的保管：會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管,，出納人員不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會計(jì)部門保管1年,，期滿后應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管,。

4、檔案部門接收保管的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝,，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任,。

1,、會計(jì)檔案為本公司提供利用，原則上不得外借,。如有特殊需要,，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管)批準(zhǔn)方可借閱,。

2,、公司以外的部門借閱會計(jì)檔案時(shí)，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信,，經(jīng)被借閱單位會計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù)。

3,、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊,，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名,、單位,、日期、數(shù)量,、內(nèi)容,、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)

4,、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫,、標(biāo)記,，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換,、攜帶外出或復(fù)制原件,。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件,。

5,、借出的會計(jì)檔案，會計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回,，并辦理注銷借閱手續(xù)。6,、

所有內(nèi)外部會計(jì)檔案借閱,，一律須被借閱單位財(cái)務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財(cái)務(wù)部,。

1,、會計(jì)憑證保管15年。

2,、會計(jì)賬簿保存15年,，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3,、會計(jì)報(bào)表保存10年,，其中年度決算表永久保存。

4,、會計(jì)移交清冊15年,。

5、會計(jì)檔案保管清冊,、會計(jì)檔案銷毀清冊,，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計(jì)檔案保管期限”,。

1,、會計(jì)檔案保管期限滿，需要銷毀時(shí),，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見,，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查,，編造會計(jì)檔案銷毀清冊,，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報(bào)請集團(tuán)總裁,、董事長批準(zhǔn)后銷毀,。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷,，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止,。

2、銷毀檔案前,，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對,；各單位銷毀會計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷,。

3,、會計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章,，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份,，一份報(bào)公司負(fù)責(zé)人,，一份歸入檔案備查。

對會計(jì)檔案保管較好,，有突出貢獻(xiàn)者,，予以獎勵。對違反會計(jì)檔案管理者,，視情節(jié)輕重,，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。

1,、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行,，以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

2,、本管理制度未盡事宜,，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行,。

3,、本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇五

一,、堅(jiān)持來客對口接待,。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,，陪客人數(shù)一般限制在1——3人,，嚴(yán)禁一客多陪。

二,、堅(jiān)持精簡節(jié)約,，杜絕鋪張浪費(fèi),，不抽名煙、不喝名酒,；早餐3元每人,、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn),。

三,、堅(jiān)持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請,，向局長提交“來客接待審批單”,，局長簽署同意后方準(zhǔn)接待，否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi),。

四,、堅(jiān)持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1,、成立司機(jī)班，由后勤統(tǒng)一管理,。

2,、小型轎車司機(jī)每月定補(bǔ)100元，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元,。設(shè)年終安全獎每人300元,。

3、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車鑰匙,，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙,。

4、每天晚上留一司機(jī)值班,，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,，按司機(jī)值班編排）。

5,、車輛限額加油：桑塔那,、昌河每月200升，長安之星每月250升,。由總務(wù)跟車加油,。

6、修車由司機(jī)申請,，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后,，總務(wù)跟車修理,。

7,、實(shí)行每月一日例會制，司機(jī)做好行車記錄,。

8,、其它事項(xiàng)仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

9,、本制度自20xx年6月1日施行,，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎舉報(bào)人現(xiàn)金50元,，并為舉報(bào)人保密,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇六

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支安排,；審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng),；辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作,；處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門間的`關(guān)系,，依法納稅。

2,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作,。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),，根據(jù)會計(jì)制度,，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度,、季度,、月份會計(jì)報(bào)表,；根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、協(xié)助賬，剛好記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符,；管理好會計(jì)檔案。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，限制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，剛好,、正確地為成本預(yù)料、限制,、分析供應(yīng)資料,；按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，協(xié)作工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本協(xié)助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù),。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì),。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇七

1,、嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算,，并于每月10日前編報(bào)好上月會計(jì)報(bào)表;對未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定,，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款,，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會計(jì)核算的,，視情況而定,，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

3,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫工作;因工作失職,，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。

6,、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,，搞好統(tǒng)計(jì)工作,，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫存現(xiàn)金,，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

9,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金,、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款,。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,，結(jié)算金額在1000元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款,。

11,、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金,，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù);因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳,，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款,。

12,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié),，帳帳相符、帳款相符;因工作失職,，造成公司貨幣資金損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13,、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14,、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí),，處以10元/次罰款,。

15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上,，部門,、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。

“德”主要是指敬業(yè)精神,、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。

“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等,。

“能”主要是指工作能力,，完成任務(wù)的`效率，完成任務(wù)的質(zhì)量,、出差錯率的高低等,。

“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,，能否開展創(chuàng)造性的工作等等,。

對公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價(jià),，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職,，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣,，能力高低一個(gè)樣”的弊端,，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極,，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件,，以提高公司的整體效益。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇八

1,、村級財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議,，報(bào)主管部門審核,，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí),，可以適當(dāng)增加,。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支,。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

（1）支部書記,、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月,，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

（2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,，根據(jù)工作需要,，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷,。

（3）到市,、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記,、村主任：800元/年,，村兩委副職干部600元/年,。

（4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年,，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

（5）有重要項(xiàng)目工作的村,，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁平分,，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行,，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,，否則一律不得發(fā)放。

8,、市,、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到專款專用,，不得克扣截留,，巧立明目、弄虛作假,，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員,、組長會議認(rèn)定后,，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

9,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支,。

10,、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi),。

11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷,。

2,、審批權(quán)限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任,、支部書記會簽,；

（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開支。

3,、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。

4,、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷,。

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占。

3,、村級各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性,、合法性,，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核,，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

4,、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時(shí)核查糾正,。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

1、村級報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事,。

2,、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額。

3,、村級報(bào)賬員接受上級主管部門管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況,。

6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造、變造,、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）,、收入,、支出,，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2,、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3,、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,。

4、村報(bào)賬員做到收入,、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié),，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字,。

5,、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清,、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,，要堅(jiān)持原則,，出納有權(quán)拒付。

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施,，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議，聽取群眾意見和建議,，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布,。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理,。

1、村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料,，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度）,，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。

2,、公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3,、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正,。

1,、村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支,，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則,，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃,，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會并報(bào)主管部門審核。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4,、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報(bào)主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

5,、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

2、購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

3,、村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付,。

4,、村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

5,、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。

1、對村,、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

2,、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞,，除處以罰款外,，并追究責(zé)任。

3,、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行,。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改,，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇九

第一條為加強(qiáng)會計(jì)電算化的管理,，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、完整、安全,以及會計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行,，提高工作效率,，根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《會計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求,，特制定本制度,。

第二條公司各分,、子公司的會計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定,。

第三條各分,、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定,，加強(qiáng)會計(jì)電算化工作的管理,，保證會計(jì)電算化工作的順利實(shí)施。

第四條公司實(shí)施財(cái)務(wù)電算化后,，會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)作如下劃分：電算主管,、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）,、系統(tǒng)維護(hù)員,、數(shù)據(jù)管理員、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)自身情況,，對上述崗位作適當(dāng)調(diào)整,。

1、電算主管一般由財(cái)務(wù)部長或經(jīng)財(cái)務(wù)部長授權(quán)的核算主管擔(dān)任,。

2,、數(shù)據(jù)錄入員由負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)會人員擔(dān)任，但系統(tǒng)維護(hù)員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作,。

3,、審核記賬由負(fù)責(zé)憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔(dān)任,但系統(tǒng)維護(hù)員不得兼任審核記帳的工作。

4,、系統(tǒng)維護(hù)員由具有網(wǎng)絡(luò)維護(hù)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任,，但電算主管不得兼任系統(tǒng)維護(hù)工作。

5,、數(shù)據(jù)管理員由會計(jì)檔案保管人員兼任,。

6、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的財(cái)務(wù)管理人員兼任,。

第五條 電算化主管崗位職責(zé)：

(一)職責(zé)內(nèi)容：

1,、全面負(fù)責(zé)本公司會計(jì)電算化的工作，并對軟件的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)的真實(shí),、安全負(fù)責(zé),。

2、組織制定和實(shí)施本單位會計(jì)電算化工作的各項(xiàng)規(guī)章制度,。

3,、根據(jù)會計(jì)制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會計(jì)電算化操作流程及核算方法,。

4,、負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)輸出的帳、證,、表等數(shù)據(jù)進(jìn)行審查,，確保帳帳、帳證,、帳表核對相符,，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。

5,、根據(jù)本公司財(cái)務(wù)部門的實(shí)際情況,，合理分配電算化各崗位的.操作權(quán)限。

6,、會計(jì)電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé),。

（二）任職條件：

1,、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家會計(jì)師以上資格,。

2,、大中型企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作,。

3,、具有較強(qiáng)的組織、溝通與協(xié)調(diào)能力,，有一定的團(tuán)隊(duì)組織管理經(jīng)驗(yàn),，初級以上英語水平。

第六條 數(shù)據(jù)錄入員崗位職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1,、負(fù)責(zé)原始單據(jù)的錄入及機(jī)內(nèi)記賬憑證的編制,，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、科目正確,、摘要簡明規(guī)范，所制憑證符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求,。

2,、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時(shí)錄入或制作機(jī)內(nèi)憑證,，不得積壓,。

3、負(fù)責(zé)對所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗(yàn),。

4,、負(fù)責(zé)打印所生成的憑證或報(bào)表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料,，傳遞到電算主管或?qū)徍擞泿T處審核,。

5、執(zhí)行會計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)

（二）,、任職條件：

1,、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家助理會計(jì)師以上資格,，或會計(jì)學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。

2,、能熟練操作計(jì)算機(jī),，具有較強(qiáng)的溝通能力，初級以上英語水平,。

第七條 審核記賬崗位職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1,、負(fù)責(zé)對已錄入計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證或數(shù)據(jù),、打印輸出的憑證或報(bào)表以及原始憑證的完整性、正確性進(jìn)行審核,，確保入賬數(shù)據(jù)完整,、正確。

2,、負(fù)責(zé)合法憑證,、數(shù)據(jù)的審核、過帳工作,，審核時(shí)如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯誤,，應(yīng)通知錄入人員修改，待修改后再行審核,。

3,、執(zhí)行會計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

（二）任職條件：

1,、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,，國家會計(jì)師以上資格；或會計(jì)學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷,，從事會計(jì)工作二年以上,。

2、能熟練操作計(jì)算機(jī),，具有較強(qiáng)的溝通能力,，初級以上英語水平。

第八條 系統(tǒng)維護(hù)員職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容

1,、負(fù)責(zé)對會計(jì)電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理,，確保會計(jì)電算化工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2,、按制度規(guī)定做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作,。

3、定期檢查硬件設(shè)備和軟件運(yùn)行情況,，如有異常應(yīng)及時(shí)處理,，并做好詳細(xì)記錄。

4,、除實(shí)施特殊數(shù)據(jù)維護(hù)外,，未經(jīng)電算主管同意，不得打開數(shù)據(jù)庫操作,，更不允許修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),。

5、負(fù)責(zé)軟件的安裝,、調(diào)試和新上崗人員的培訓(xùn)工作,。

6,、執(zhí)行會計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

（二）任職條件：

1,、?？埔陨蠈W(xué)歷，會計(jì)電算化,、計(jì)算機(jī)應(yīng)用專業(yè)畢業(yè),。

2、從事網(wǎng)絡(luò)維護(hù)或會計(jì)電算化工作二年以上,，熟悉網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護(hù),。

3、溝通,、協(xié)調(diào)能力較強(qiáng),，初級以上英語水平。

第九條 數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1,、按規(guī)定的期限,，向相關(guān)人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料。

2,、做好備份光盤以及打印輸出的帳,、證、表的日常管理工作,，對數(shù)據(jù)的安全和保密工作負(fù)責(zé),，不得擅自出借。

3,、按有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)光盤,、資料的定期歸檔工作。

4,、負(fù)責(zé)機(jī)內(nèi)上機(jī)日志的打印,、裝訂和歸檔工作。

（二）任職條件：

1,、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,，國家助理會計(jì)師以上資格，或會計(jì)學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷,。

2,、溝通協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)，初級以上英語水平,。

第十條 數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1,、負(fù)責(zé)對電算化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并為決策者提供管理數(shù)據(jù),。

2,、在經(jīng)電算化主管授權(quán)同意的情況下，將統(tǒng)計(jì),、歸納,、分析得出的各種數(shù)據(jù)打印輸出。

3,、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù),，不得將分析數(shù)據(jù)透露給無關(guān)人員。

4,、會計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé),。

（二）任職條件：

1、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,，國家會計(jì)師以上資格,，或會計(jì)學(xué)本科以上學(xué)歷。

2,、大中企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作二年以上,，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常工作。

3,、具有較強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)能力,，初級以上英語水平。

第十一條會計(jì)電算化工作人員上機(jī)操作,，須持有會計(jì)從業(yè)資格證書和財(cái)政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會計(jì)電算化培訓(xùn)合格證書》,。

第十二條電算主管、數(shù)據(jù)錄入員,、系統(tǒng)維護(hù)員,、審核記帳員、數(shù)據(jù)分析員和經(jīng)授權(quán)的其他人員有權(quán)上機(jī)操作,，非指定及未授權(quán)人員不得上機(jī)操作,，以保證數(shù)據(jù)的安全。

第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密,，口令或密碼應(yīng)經(jīng)常修改,、更換，以防泄密,。上機(jī)操作時(shí),，操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶名，除征得本人及電算化主管同意外,，嚴(yán)禁盜用他人姓名和密碼上機(jī)操作,。電算主管須根據(jù)工作需要，對操作人員合理授權(quán),。

第十四條上機(jī)操作人員不能擅自修改他人制作的機(jī)內(nèi)憑證及原始單據(jù),，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即通知電算主管或制單人員,。

第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來軟件不得裝機(jī)運(yùn)行,，禁止在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件,，嚴(yán)禁修改、刪除,、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件,，在軟件運(yùn)行過程中，一旦出現(xiàn)運(yùn)行不正常的情況,，上機(jī)操作人員應(yīng)及時(shí)通知電算主管或系統(tǒng)維護(hù)員,，不準(zhǔn)擅自處理。

第十六條操作人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程進(jìn)行上機(jī)操作,，操作完畢應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng),，以防非授權(quán)人員上機(jī)操作。

第十七條上機(jī)操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)電算化的各項(xiàng)規(guī)章制度,，對于違反規(guī)章制度的行為,，電算主管有權(quán)提醒注意和制止，直至取消操作權(quán),。

第十八條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護(hù)員完成,，每日運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件前，必須啟動軟件自帶的自動備份功能,。

第十九條只要當(dāng)天進(jìn)行了數(shù)據(jù)錄入及處理,，工作完畢后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

第二十條 系統(tǒng)維護(hù)員在進(jìn)行任何維護(hù)操作前均應(yīng)先做好數(shù)據(jù)備份的工作,，以防誤操作毀壞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),。

第二十一條 每月結(jié)賬后要及時(shí)在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份，備份光盤須放置在專用的盤盒內(nèi),，并作好必要標(biāo)識,，交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保管。

第二十二條 系統(tǒng)維護(hù)員在每次啟動服務(wù)器時(shí),，必須先打開ups（不間斷電源）,，以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失。

第二十三條 服務(wù)器及客戶機(jī)要安裝正版殺毒軟件,，系統(tǒng)維護(hù)員必須每星期對病毒庫進(jìn)行升級,，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，以防電腦病毒對電算化系統(tǒng)進(jìn)行攻擊,。

第二十四條 系統(tǒng)軟件的日常維護(hù)只能由系統(tǒng)維護(hù)員來進(jìn)行,，所有上機(jī)操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除、重裝等操作，電算化軟件的升級由計(jì)財(cái)管理中心統(tǒng)一安排,，各公司財(cái)務(wù)部門未經(jīng)許可不得自行升級,。

第二十五條 會計(jì)電算化專用硬件設(shè)備由各公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，計(jì)算機(jī)及其附屬硬件須保持清潔,，系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)不定期（每周至少一次）對系統(tǒng)硬件設(shè)備進(jìn)行檢查,，并做好檢查記錄,。

第二十六條 各分,、子公司的電算化主管在金蝶財(cái)務(wù)軟件和winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限,系統(tǒng)維護(hù)人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財(cái)務(wù)軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權(quán)限外，財(cái)務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能具有查看權(quán),，不能具有增刪及修改的權(quán)限,。財(cái)務(wù)電算化各相關(guān)崗位（包括系統(tǒng)維護(hù)員）的操作權(quán)限必須由電算主管統(tǒng)一授予，為了防止他人盜用密碼上機(jī)操作,，電算主管,、系統(tǒng)維護(hù)員以及其他崗位的電算化操作人員應(yīng)視情況需要隨時(shí)變更自己的上機(jī)密碼。

第二十七條 為了確保計(jì)算機(jī)不受病毒干擾,，財(cái)務(wù)局域網(wǎng)嚴(yán)禁使用任何外來軟盤及光盤,，客戶機(jī)上的軟驅(qū)及光驅(qū)須全部屏蔽掉，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞使用計(jì)財(cái)中心統(tǒng)一購買的u盤,，系統(tǒng)維護(hù)員從服務(wù)器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù),，防止病毒感染服務(wù)器。

第二十八條 服務(wù)器硬盤嚴(yán)禁設(shè)置共享,，如因系統(tǒng)維護(hù)需要暫時(shí)設(shè)置了共享,，系統(tǒng)維護(hù)員在完成維護(hù)工作須及時(shí)取消。

第二十九條 系統(tǒng)維護(hù)員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時(shí)間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份,，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,，但沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除。

第三十條 系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)不定期（每周至少一次）對服務(wù)器及客戶機(jī)進(jìn)行病毒檢測,，專用u盤向服務(wù)器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒,，如發(fā)現(xiàn)感染病毒，維護(hù)員應(yīng)及時(shí)采取措施清除病毒,，防止病毒蔓延,。

第六章 電算化檔案管理制度

第三十一條 嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)檔案管理辦法》。

第三十二條 電算化會計(jì)檔案,，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù),、存儲在光盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。對會計(jì)電算化文件,、資料,、軟件、備份應(yīng)當(dāng)建檔管理，管理方式視同會計(jì)檔案,。

第三十三條 電算化會計(jì)資料的輸出：

1,、記帳憑證即時(shí)打印

2、現(xiàn)金,、銀行日記帳每月結(jié)帳后打印一次,。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月結(jié)帳后打印一次,。

4,、科目匯總表每月結(jié)帳后打印一次。

5,、總分類帳和各種明細(xì)分類帳

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十

1,、嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行一切財(cái)會制度,，熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會工作的方針,、政策和規(guī)定，正確地對園內(nèi)的收支進(jìn)行監(jiān)督,，認(rèn)真審核各種憑證,。

2、合理安排全園經(jīng)費(fèi),，編制安排全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，做到開支有計(jì)劃，使用有標(biāo)準(zhǔn),，各項(xiàng)費(fèi)用來源渠道分得清,，專款專用,，經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果,。

3、每月編制各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表,，要求做到科目準(zhǔn)確,，帳表相符，數(shù)字正確,，帳目清晰,，完整無缺，日清月結(jié),，報(bào)表及時(shí),，按月公布有關(guān)帳目。

4,、定期向家長報(bào)告幼兒經(jīng)費(fèi)收入與支出情況,，協(xié)助園長做好幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。

5、妥善保管好本園的會計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔,。

6,、正確核算幼兒的伙食費(fèi)及代辦費(fèi)，向家長公布每月幼兒伙食帳目,，期末向家長公布代辦費(fèi)清單,。

7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十一

1,、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;

2、利用財(cái)務(wù)核算與會計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù),，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)評估,、指導(dǎo),、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;

4,、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu),、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本,，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;

5,、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,、年度經(jīng)營計(jì)劃,，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的`解決方案;

6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理,，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu),，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;

7,、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,、資產(chǎn)重組、并購,、信托等投資事宜;

8,、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;

9,、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;

10,、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十二

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

7,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

8,、會計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

10,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷;

崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,；

2、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表,；

3、保管好庫存現(xiàn)金,，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失；

4,、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,；

6,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳,、總帳,；

7,、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度,、政策,、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,；

8,、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證,，登記總帳,；

9、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn),；

10、每月編制會計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚,；

11,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案,；

12,、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳；

13,、及時(shí),、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳,；

14,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,；

15,、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算,、考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

16,、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議,；

17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一,、票據(jù)

1,、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票;

(2)公司自制的支出證明單。

2,、票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全,、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運(yùn)服務(wù)有限公司),、服務(wù)項(xiàng)目,、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章,、日期,。

(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷,，票據(jù)非常多的情況,，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改,。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

一,、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

1,、報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）,、財(cái)務(wù)部

1,、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由使用人提出申請,，填寫采購單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),，交由采購部門進(jìn)行采購,。

2、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi),；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會,，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi),；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3,、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告,，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由,、時(shí)間,、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5,、工資,、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6,、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi)）,、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批,；

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

第一章總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度,。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《會計(jì)法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度,，完善經(jīng)濟(jì)核算,，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果,。

第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收。

第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,，核算分析和考核等工作,。

第一條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、正確、完整并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實(shí)物的原始憑證,，必須有實(shí)物證明及出處。

第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號,、內(nèi)容、科目,、金額,、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室,，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告,，并請求查明原因,，做出處理。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,。

1、現(xiàn)金,、有價(jià)證券應(yīng)與會計(jì)賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致,，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償,。

2,、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺,。如有短缺，必須查清原因,，并在移交清單中注明,，由移交人負(fù)責(zé)。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚,。對未了事項(xiàng)和遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。

4,、會計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5、交接完畢,，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份,。

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、支票。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù),，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼,，確保資金安全,。

第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2,、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤,，做到日清月結(jié);

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次,，做到帳帳相符,。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時(shí)更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償,。

二,、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,，應(yīng)立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次，做到帳帳相符,。

4,、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6,、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1,、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,，經(jīng)審核無誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳,，不得發(fā)貨。

4,、建立支票登記簿,，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,，超過期限應(yīng)及時(shí)核對和清查,。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第一條各類印章必須分處專人保管,、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,，不得亂用錯用,。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,，注意核實(shí)內(nèi)容,，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,，進(jìn)行登記,，注明用途。

第四條各類印章,，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收,。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,，要放入保險(xiǎn)柜保管。

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”,，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款,。

第二條備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條備用金超過歸定時(shí)間未歸還,，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報(bào)告,，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期),，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點(diǎn),，對于備用金盤點(diǎn)損失,，由責(zé)任人賠償;

一,、人工費(fèi)用管理

第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資,、各種獎金,、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出,。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,，將出勤情況分遲到、曠工,、病假,、事假等如實(shí)記錄。(其中,，公司每日晨會開始未到視為遲到,，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報(bào)加班申請表一式兩份,，報(bào)人力資源部審批。無加班申請表的不予計(jì)算加班工資,?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到、曠工,、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。

第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù),。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù),。

二,、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三,、其它費(fèi)用管理

第一條公司辦公用品及電腦,、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批,。

第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條水電,，租賃費(fèi)等,，根據(jù)合同價(jià)款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳,。

第七章費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一條報(bào)銷費(fèi)用必須以合理,、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù),，原始發(fā)票不得臆造,、涂改，不得偽造發(fā)票,。

第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù),，不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致,，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全,。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備,，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù),、重填憑證;對于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對于超期申報(bào)的費(fèi)用,，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十三

為了更好的管理公司財(cái)務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守,，望大家遵照執(zhí)行,。

1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會計(jì)報(bào)表,。

2,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月________日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。

3,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月________日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫工作。

4,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。

5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作,。

6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作,。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,，搞好統(tǒng)計(jì)工作,。

8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的________元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫存現(xiàn)金,。

9,、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金,，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù),。

10,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬款相符,。

1,、對未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定,，對主要責(zé)任人處以________元/次罰款,，對次要責(zé)任人處以________元/次罰款；未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會計(jì)核算的,，視情況而定，處以________元—________元罰款或調(diào)離崗位。

2,、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

3、因工作失職,，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4,、因工作失職,，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

6,、因工作失職,，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

7,、因工作失職,，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8,、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9,、未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的，一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金,、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額________倍罰款,。

10,、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,，結(jié)算金額在________元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處,，按所辦業(yè)務(wù)金額處以________倍罰款。

11,、因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理,，處以所收現(xiàn)金額________倍罰款。

12,、因工作失職,，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

13,、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款,。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,，一經(jīng)核實(shí)，處以________元/次罰款,。

15,、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)________元以上，部門,、車間負(fù)責(zé)人按其金額的`________％處罰,。

對公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價(jià),，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù),，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職,，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣,，能力高低一個(gè)樣”的弊端,，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極,，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件,，以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德,、勤,、能、績四個(gè)方面,。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神,、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度,，是主動型還是被動型等等,。

“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率,，完成任務(wù)的質(zhì)量,、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果,，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

1,、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動合同的事宜,，按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2,、財(cái)務(wù)人員要辭職的,，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1,、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定。

2,、財(cái)務(wù)人員的請假,、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十四

第一條為了規(guī)范小企業(yè)會計(jì)確認(rèn),、計(jì)量和報(bào)告行為,，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的重要作用,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及其他有關(guān)法律和法規(guī),，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的,、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),。

下列三類小企業(yè)除外：

(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。

(二)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè),。

(三)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司,。

前款所稱企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定相同,。

第三條符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定的小企業(yè),，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,。

(一)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè),，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)本準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,。

(二)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè),，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,。

(三)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的,，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》；因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

(四)已執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司,、大中型企業(yè)和小企業(yè),，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本準(zhǔn)則。

第四條執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理,。

第五條資產(chǎn)，是指小企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的,、由小企業(yè)擁有或者控制的,、預(yù)期會給小企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動性,，可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),。

第六條小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

第一節(jié)流動資產(chǎn)

第七條小企業(yè)的流動資產(chǎn),，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)(含1年,，下同)或超過1年的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn),。

小企業(yè)的流動資產(chǎn)包括：貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、存貨等,。

第八條短期投資，是指小企業(yè)購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年,，下同)的投資,，如小企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入的股票、債券,、基金等,。

短期投資應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理：

(一)以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量,。

實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不計(jì)入短期投資的成本,。

(二)在短期投資持有期間,，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益,。

(三)出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額,、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。

第九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán),。包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款,。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額入賬,。

第十條小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),，作為壞賬損失：

(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn),、關(guān)閉、解散,、被撤銷,，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(二)債務(wù)人死亡,，或者依法被宣告失蹤、死亡,，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。

(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,，無法追償?shù)摹?/p>

(五)因自然災(zāi)害,、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。

(六)國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件,。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),。

第十一條存貨,，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,，以及小企業(yè)(農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè))為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn),。

小企業(yè)的存貨包括：原材料,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、商品、周轉(zhuǎn)材料,、委托加工物資,、消耗性生物資產(chǎn)等。

(一)原材料,，是指小企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料,、輔助材料、外購半成品(外購件),、修理用備件(備品備件),、包裝材料、燃料等,。

(二)在產(chǎn)品,，是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品,。包括：正在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品,。

(三)半成品,，是指小企業(yè)經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品,，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品,。

(四)產(chǎn)成品，是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的,。產(chǎn)品,。

(五)商品，是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè),、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品,。

(六)周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠多次使用,、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料,。包括：包裝物、低值易耗品,、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板,、木模板、腳手架等,。

(七)委托加工物資,，是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資,。

(八)消耗性生物資產(chǎn),，是指小企業(yè)(農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè))生長中的大田作物、蔬菜,、用材林以及存欄待售的牲畜等,。

第十二條小企業(yè)取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量,。

(一)外購存貨的成本包括：購買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費(fèi)用,，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(二)通過進(jìn)一步加工取得存貨的成本包括：直接材料,、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用,。

經(jīng)過1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本,。

前款所稱借款費(fèi)用,，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括：借款利息,、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

(三)投資者投入存貨的成本,，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值確定,。

(四)提供勞務(wù)的成本包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用,。

(五)自行栽培,、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：

1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子,、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi),、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用,。

2.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi),、營林設(shè)施費(fèi),、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用,。

3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費(fèi),、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。

4.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種,、飼料,、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用,。

(六)盤盈存貨的成本,，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定。

第十三條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法,、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本,。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

對于性質(zhì)和用途相似的存貨,，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的成本,。

對于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù),，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本,。

對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會計(jì)處理,，在領(lǐng)用時(shí)按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會計(jì)處理,。出租或出借周轉(zhuǎn)材料,，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,。

對于已售存貨,，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本。

第十四條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的要求,，選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象,、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。

小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象和成本項(xiàng)目分別歸集,。

(一)屬于材料費(fèi)、人工費(fèi)等直接費(fèi)用,，直接計(jì)入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本,。

(二)屬于輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動力等直接費(fèi)用，可以先作為輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行歸集,，然后按照合理的方法分配計(jì)入基本生產(chǎn)成本,；也可以直接計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本。

(三)其他間接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)作為制造費(fèi)用進(jìn)行歸集,，月度終了,，再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的成本,。

第十五條存貨發(fā)生毀損,，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款,，扣除其成本,、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入,。

盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入,。

盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。

第二節(jié)長期投資

第十六條小企業(yè)的非流動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn),。

小企業(yè)的非流動資產(chǎn)包括：長期債券投資,、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn),、生產(chǎn)性生物資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等,。

第十七條長期債券投資,，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期(在1年以上，下同)持有的債券投資,。

第十八條長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量,。

實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息,，不計(jì)入長期債券投資的成本,。

第十九條長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。

(一)分期付息,、一次還本的長期債券投資,，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息,，不增加長期債券投資的賬面余額,。

(二)一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額,。

(三)債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷,。

第二十條長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資,，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額,。

處置長期債券投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額,、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。

第二十一條小企業(yè)長期債券投資符合本準(zhǔn)則第十條所列條件之一的,，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資,，作為長期債券投資損失。

長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出,，同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額,。

第二十二條長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資,。

第二十三條長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量,。

(一)以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。

實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利,，不計(jì)入長期股權(quán)投資的成本。

(二)通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量,。

第二十四條長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會計(jì)處理。

在長期股權(quán)投資持有期間,，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。

第二十五條處置長期股權(quán)投資,，處置價(jià)款扣除其成本,、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益,。

第二十六條小企業(yè)長期股權(quán)投資符合下列條件之一的,，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失：

(一)被投資單位依法宣告破產(chǎn),、關(guān)閉,、解散、被撤銷,，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

(二)被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,，累計(jì)發(fā)生巨額虧損,，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的,。

(三)對被投資單位不具有控制權(quán),，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的,。

(四)被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的,。

(五)國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

長期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出,，同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

第二十七條固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營管理而持有的,，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。

小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括：房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具,、設(shè)備、器具,、工具等,。

第二十八條固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量。

(一)外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝費(fèi)等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。

以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本,。

(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本,，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費(fèi)用)構(gòu)成。

小企業(yè)在建工程在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品,、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本,。

(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定,。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定,。

(五)盤盈固定資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值，扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額確定,。

第二十九條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不得計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益,。

前款所稱折舊,，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。?yīng)計(jì)折舊額,，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)(成本)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額,。預(yù)計(jì)凈殘值，是指固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿,，小企業(yè)從該項(xiàng)固定資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的凈額,。已提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額,。

第三十條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法(即直線法,，下同)計(jì)提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,，確需加速折舊的,，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,，并考慮稅法的規(guī)定,，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。

固定資產(chǎn)的折舊方法,、使用壽命,、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

第三十一條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊,，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊,，從下月起計(jì)提折舊,；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊,，從下月起不計(jì)提折舊,。

第三十二條固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益,。

第三十三條固定資產(chǎn)的改建支出,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用,。

前款所稱固定資產(chǎn)的改建支出,，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出,。

第三十四條處置固定資產(chǎn),，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)和清理費(fèi)用后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,。

前款所稱固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是指固定資產(chǎn)原價(jià)(成本)扣減累計(jì)折舊后的金額,。

盤虧固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出,。

第三十五條生產(chǎn)性生物資產(chǎn),，是指小企業(yè)(農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè))為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),。包括：經(jīng)濟(jì)林,、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等,。

第三十六條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量,。

(一)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)確定,。

(二)自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：

1.自行營造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi),、營林設(shè)施費(fèi),、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出,。

2.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的飼料費(fèi),、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出。

前款所稱達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的,，是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)入正常生產(chǎn)期,，可以多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租,。

第三十七條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊,。

小企業(yè)(農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定,，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值,。

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法,、使用壽命,、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

小企業(yè)(農(nóng),、林、牧,、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計(jì)提折舊,；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的下月起停止計(jì)提折舊。

第四節(jié)無形資產(chǎn)

第三十八條無形資產(chǎn),，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),。

小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括：土地使用權(quán)、專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、非專利技術(shù)等,。

自行開發(fā)建造廠房等建筑物,，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配,；難以合理分配的,，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。

第三十九條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量,。

(一)外購無形資產(chǎn)的成本包括：購買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費(fèi)用)。

(二)投資者投入的無形資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定,。

(三)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費(fèi)用)構(gòu)成,。

第四十條小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，同時(shí)滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性,；

(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖,；

(三)能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,，應(yīng)當(dāng)證明其有用性,；

(四)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量,。

第四十一條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,，根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。

無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時(shí)開始至停止使用或出售時(shí)止,。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的,，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷,。

小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年,。

第四十二條處置無形資產(chǎn),，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)等后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,。

前款所稱無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是指無形資產(chǎn)的成本扣減累計(jì)攤銷后的金額,。

第五節(jié)長期待攤費(fèi)用

第四十三條小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等,。

前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,，是指同時(shí)符合下列條件的支出：

(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上,。

第四十四條長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,，根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費(fèi)用，并沖減長期待攤費(fèi)用,。

(一)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。

(二)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出,，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷,。

(三)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷,。

(四)其他長期待攤費(fèi)用,，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年,。

第四十五條負(fù)債,，是指小企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),。

小企業(yè)的負(fù)債按照其流動性,，可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。

第一節(jié)流動負(fù)債

第四十六條小企業(yè)的流動負(fù)債,，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù),。

小企業(yè)的流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)付職工薪酬,、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息等,。

第四十七條各項(xiàng)流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際發(fā)生額入賬,。

小企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入,。

第四十八條短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四十九條應(yīng)付職工薪酬,，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出,。

小企業(yè)的職工薪酬包括：

(一)職工工資、獎金,、津貼和補(bǔ)貼,。

(二)職工福利費(fèi)。

(三)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi),。

(四)住房公積金,。

(五)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

(六)非貨幣性福利,。

(七)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償,。

(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

第五十條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間,，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況進(jìn)行會計(jì)處理：

(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

(二)應(yīng)由在建工程,、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬,，計(jì)入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。

(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償),，計(jì)入當(dāng)期損益,。

第二節(jié)非流動負(fù)債

第五十一條小企業(yè)的非流動負(fù)債，是指流動負(fù)債以外的負(fù)債,。小企業(yè)的非流動負(fù)債包括：長期借款,、長期應(yīng)付款等。

第五十二條非流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際發(fā)生額入賬,。長期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用,，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五十三條所有者權(quán)益，是指小企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益,。

小企業(yè)的所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本(或股本,，下同)、資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。

第五十四條實(shí)收資本，是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè),、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分,。

(一)小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)當(dāng)按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計(jì)入實(shí)收資本,，超出的部分,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積。

(二)投資者根據(jù)有關(guān)規(guī)定對小企業(yè)進(jìn)行增資或減資,，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加或減少實(shí)收資本,。

第五十五條資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分,。

小企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本,，應(yīng)當(dāng)沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損,。

第五十六條盈余公積,，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。

小企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本,，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積,。小企業(yè)的`盈余公積還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。

第五十七條未分配利潤,，是指小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,，經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金和任意公積金,、向投資者分配利潤后,，留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤,。

第五十八條收入,，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加,、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,。包括：銷售商品收入和提供勞務(wù)收入,。

第五十九條銷售商品收入,，是指小企業(yè)銷售商品(或產(chǎn)成品、材料,，下同)取得的收入。

通常,，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí),，確認(rèn)銷售商品收入。

(一)銷售商品采用托收承付方式的,，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入,。

(二)銷售商品采取預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。

(三)銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入,。

(四)銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。安裝程序比較簡單的,，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。

(五)銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,。

(六)銷售商品以舊換新的,，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進(jìn)商品處理,。

(七)采取產(chǎn)品分成方式取得的收入,，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定銷售商品收入金額。

第六十條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款,，確定銷售商品收入金額,。

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí),，計(jì)入當(dāng)期損益。

銷售商品涉及商業(yè)折扣的,，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額,。

前款所稱現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除,。商業(yè)折扣,，是指小企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。

第六十一條小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,。

小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,。

前款所稱銷售退回,，是指小企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨。銷售折讓,，是指小企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓,。

第六十二條小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，是指小企業(yè)從事建筑安裝,、修理修配,、交通運(yùn)輸、倉儲租賃,、郵電通信,、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育,、科學(xué)研究,、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn),、餐飲住宿,、中介代理、衛(wèi)生保健,、社區(qū)服務(wù),、旅游、娛樂,、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入,。

第六十三條同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí),，確認(rèn)提供勞務(wù)收入,。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。

勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)年度的,，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入,。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入,；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額,，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本,。

第六十四條小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的,，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理,，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。

銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分,，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的,，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理,。

第六十五條費(fèi)用，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的,、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少,、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

小企業(yè)的費(fèi)用包括：營業(yè)成本,、營業(yè)稅金及附加,、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,。

(一)營業(yè)成本，是指小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本,。

(二)營業(yè)稅金及附加,，是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅,、營業(yè)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅,、土地增值稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅,、車船稅,、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),、排污費(fèi)等,。

(三)銷售費(fèi)用，是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,。包括：銷售人員的職工薪酬,、商品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、廣告費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等費(fèi)用,。

小企業(yè)(批發(fā)業(yè),、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用(包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、包裝費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等)也構(gòu)成銷售費(fèi)用。

(四)管理費(fèi)用,，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用,。包括：小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用(包括：固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、修理費(fèi),、辦公費(fèi)、水電費(fèi),、差旅費(fèi),、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、研究費(fèi)用,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、相關(guān)長期待攤費(fèi)用攤銷,、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi)),、訴訟費(fèi)等費(fèi)用,。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用,。包括：利息費(fèi)用(減利息收入),、匯兌損失、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi),、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣(減享受的現(xiàn)金折扣)等費(fèi)用,。

第六十六條通常，小企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按照其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益,。

小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務(wù)收入已予確認(rèn)的,，應(yīng)當(dāng)將已銷售商品和已提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。

第六十七條利潤,，是指小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果,。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤,。

(一)營業(yè)利潤,，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加,、銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額,。

前款所稱營業(yè)收入,，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入總額。投資收益,，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤),、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額三部分構(gòu)成,。

(二)利潤總額,，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額,。

(三)凈利潤,，是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。

第六十八條營業(yè)外收入,，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的,、應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加,、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入,。

小企業(yè)的營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助,、捐贈收益,、盤盈收益、匯兌收益,、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益,、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng),、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等,。

通常,，小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。

第六十九條政府補(bǔ)助,，是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。

(一)小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營業(yè)外收入,。

收到的其他政府補(bǔ)助,，用于補(bǔ)償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或虧損的，確認(rèn)為遞延收益,，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或發(fā)生虧損的期間,，計(jì)入營業(yè)外收入,；用于補(bǔ)償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或虧損的，直接計(jì)入營業(yè)外收入,。

(二)政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)按照收到的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,，政府提供了有關(guān)憑據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)按照憑據(jù)上標(biāo)明的金額計(jì)量；政府沒有提供有關(guān)憑據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值計(jì)量,。

(三)小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅,、消費(fèi)稅,、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅,、增值稅(不含出口退稅),、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí),，計(jì)入營業(yè)外收入,。

第七十條營業(yè)外支出，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的,、應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流出,。

小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧,、毀損、報(bào)廢損失,，非流動資產(chǎn)處置凈損失,，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失,，無法收回的長期股權(quán)投資損失,，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金,，罰金,，罰款，被沒收財(cái)物的損失,，捐贈支出,，贊助支出等。

通常,，小企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按照其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益,。

第七十一條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額,，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤總額的基礎(chǔ)上,，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額,。

第七十二條小企業(yè)以當(dāng)年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損等剩余的稅后利潤,，可用于向投資者進(jìn)行分配。

小企業(yè)(公司制)在分配當(dāng)年稅后利潤時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照公司法的規(guī)定提取法定公積金和任意公積金,。

第七十三條小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算構(gòu)成。

第七十四條外幣交易,，是指小企業(yè)以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易,。

小企業(yè)的外幣交易包括：買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù)、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易,。

前款所稱外幣,，是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣,，是指小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣,。

第七十五條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè),，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,，但編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表。

小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定,，不得隨意變更,，但小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化除外。

小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化,，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣,。

前款所稱即期匯率,，是指中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)。

第七十六條小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額,。

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額,；也可以采用交易當(dāng)期平均匯率折算,。

小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算,，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算,。

第七十七條小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)處理：

(一)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，計(jì)入當(dāng)期損益。

(二)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,，不改變其記賬本位幣金額。

前款所稱貨幣性項(xiàng)目,，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債,。貨幣性項(xiàng)目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等,；貨幣性負(fù)債包括：短期借款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款,、長期借款,、長期應(yīng)付款等。非貨幣性項(xiàng)目,，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目,。包括：存貨、長期股權(quán)投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等。

第七十八條小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí),，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。

第七十九條財(cái)務(wù)報(bào)表,，是指對小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,；

(二)利潤表,；

(三)現(xiàn)金流量表；

(四)附注,。

第八十條資產(chǎn)負(fù)債表,，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1.貨幣資金；

2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),；

3.存貨,；

4.長期債券投資；

5.長期股權(quán)投資,；

6.固定資產(chǎn),；

7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；

8.無形資產(chǎn),；

9.長期待攤費(fèi)用,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1.短期借款；

2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng),；

3.應(yīng)付職工薪酬,；

4.應(yīng)交稅費(fèi)；

5.應(yīng)付利息,；

6.長期借款,；

7.長期應(yīng)付款。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1.實(shí)收資本,；

2.資本公積,；

3.盈余公積；

4.未分配利潤,。

(四)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類應(yīng)當(dāng)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的合計(jì)項(xiàng)目,；負(fù)債類應(yīng)當(dāng)包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債和負(fù)債的合計(jì)項(xiàng)目,；所有者權(quán)益類應(yīng)當(dāng)包括所有者權(quán)益的合計(jì)項(xiàng)目,。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)目，負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)項(xiàng)目,。

第八十一條利潤表,，是指反映小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。

費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照功能分類,，分為營業(yè)成本,、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等,。

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(一)營業(yè)收入；

(二)營業(yè)成本,；

(三)營業(yè)稅金及附加；

(四)銷售費(fèi)用,；

(五)管理費(fèi)用,；

(六)財(cái)務(wù)費(fèi)用；

(七)所得稅費(fèi)用；

(八)凈利潤,。

第八十二條現(xiàn)金流量表,，是指反映小企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動列報(bào)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。前款所稱現(xiàn)金,，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款和其他貨幣資金,。

第八十三條經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng),。

小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(一)銷售產(chǎn)成品,、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,；

(二)購買原材料,、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,；

(三)支付的職工薪酬,；

(四)支付的稅費(fèi)。

第八十四條投資活動,，是指小企業(yè)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)的購建和短期投資,、長期債券投資,、長期股權(quán)投資及其處置活動。

小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(一)收回短期投資,、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金,；

(二)取得投資收益收到的現(xiàn)金；

(三)處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,；

(四)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金,；

(五)購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

第八十五條籌資活動,，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,。

小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(一)取得借款收到的現(xiàn)金；

(二)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金,；

(三)償還借款本金支付的現(xiàn)金,；

(四)償還借款利息支付的現(xiàn)金,；

(五)分配利潤支付的現(xiàn)金。

第八十六條附注,，是指對在資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等,。

附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：

(一)遵循小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明,。

(二)短期投資、應(yīng)收賬款,、存貨,、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說明。(三)應(yīng)付職工薪酬,、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的說明,。

(四)利潤分配的說明。

(五)用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱,、賬面余額及形成的原因,；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額,。

(六)發(fā)生嚴(yán)重虧損的,，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計(jì)劃、未來經(jīng)營的方案,。

(七)對已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項(xiàng)目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程,。

(八)其他需要在附注中說明的事項(xiàng)。

第八十七條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十八條小企業(yè)對會計(jì)政策變更,、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理,。

前款所稱會計(jì)政策，是指小企業(yè)在會計(jì)確認(rèn),、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則,、基礎(chǔ)和會計(jì)處理方法。會計(jì)估計(jì)變更,，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化,，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

前期差錯包括：計(jì)算錯誤,、應(yīng)用會計(jì)政策錯誤,、應(yīng)用會計(jì)估計(jì)錯誤等。未來適用法,，是指將變更后的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng),，或者在會計(jì)差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯的方法,。

第八十九條符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行本準(zhǔn)則。

第九十條本準(zhǔn)則自20xx年x月x日起施行,。財(cái)政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會計(jì)制度》同時(shí)廢止。