隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn),。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇一

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)報(bào)告,；現(xiàn)狀,；措施

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析?；矩?cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù),，通過(guò)比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率,、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率,。反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多,，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率,、銷售期間費(fèi)用率,、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率,；償債能力分析分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力,，主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、資產(chǎn)負(fù)債率,、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù),。資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率,，主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。現(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評(píng)價(jià)中小企業(yè)的支付能力,，獲利能力和償債能力,。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比,、現(xiàn)金債務(wù)總額比,。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率,、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量,、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；財(cái)務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力,，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù),；收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與中小企業(yè)業(yè)績(jī)之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù),。

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,，極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析，這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機(jī)可乘,。他們利用報(bào)表分析的不完善,，大肆操縱利潤(rùn)，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來(lái)虧損的中小企業(yè)變得利潤(rùn)豐富,。所以隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析,、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析,。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來(lái)越復(fù)雜,，原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告,，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差,，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充,。

（1）中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析,。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理,，就很容易形成陳年呆賬,、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以,，中小企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策,，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因,、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理,、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備,。

（2）中小企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu),，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于成長(zhǎng)期或成熟期,，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤(rùn),；如果原材料存貨減少,，而產(chǎn)成品增加，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于衰退期,，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn),。另外,，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大,，表明可收回金額比成本低很多,，存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。

（3）中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析,。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支,，屬于非正常項(xiàng)目，在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí),，應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目,，這就得根據(jù)重要性原則,，即相對(duì)于凈利潤(rùn)的比例,，比例較大即為重要，應(yīng)排除,。因?yàn)樗桥既恍砸蛩?，不能長(zhǎng)期給中小企業(yè)帶來(lái)收益和損失，不排除就會(huì)影響分析結(jié)果,。

（4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易,。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額,、定價(jià)政策,、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額,。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤(rùn),，經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

（1）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值,。（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）,。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足,，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)銷售現(xiàn)金比率一般都較低,，但不是收益質(zhì)量不夠好,，而是隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長(zhǎng)的結(jié)果,。該指標(biāo)接近117%,，說(shuō)明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢(shì)看好，相對(duì)于購(gòu)買者存在比較優(yōu)勢(shì),，或中小企業(yè)信用政策合理,，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金,，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉(zhuǎn),，收益質(zhì)量較高。反之,，如果該指標(biāo)較低,，說(shuō)明中小企業(yè)銷售形勢(shì)不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性,，或信用政策制定不合理,、收賬不力、收益質(zhì)量較差,。尤其在分析該指標(biāo)時(shí),，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢(shì)，分析該指標(biāo)在大于117%時(shí),，是否是由于中小企業(yè)近年來(lái)銷售萎縮,，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

（2）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比,。

①主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力,，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,，實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%,，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本,，中小企業(yè)沒(méi)有因購(gòu)貨而形成對(duì)銷貨方的負(fù)債,；如果比例大于117%，說(shuō)明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外,，還償付了前期拖欠的購(gòu)貨款,，樹立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠(yuǎn)小于117%,，說(shuō)明存在賒購(gòu),，對(duì)中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會(huì)影響中小企業(yè)的商譽(yù),。

②凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù),。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jī)羰找娴谋戎?。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=（凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益）÷凈收益,。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多,，收益質(zhì)量就差,。因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益,。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù),，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的,，通過(guò)證券交易獲利靠的是運(yùn)氣,。因此，非經(jīng)營(yíng)收益也是收益,，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”,。

（3）中小企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。

隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化,，非專業(yè)人士利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,，能夠起到事半功倍的效果。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的,，用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件,。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,，會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,、資金變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見,。根據(jù)審計(jì)結(jié)論,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見,、保留意見、否定意見,、拒絕表示意見中的一種審計(jì)意見,。

一是在一般情況下，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的是無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告,，表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定,；會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況；會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整,，表達(dá)清楚,，無(wú)重要遺漏；報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求,，因而對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)保留地表示滿意,，則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。

二是如果審計(jì)意見是保留意見,，則出具保留意見的原因（在審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段）即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn),，在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

三是如果出具的是否定意見,，則說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信,，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕,，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高,。

四是如果出具的是拒絕表示意見,，往往是由于某些限制而未對(duì)某些重要事項(xiàng)取得證據(jù)，沒(méi)有完成取證工作,，此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的,，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

[1] 萬(wàn)齊：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析與評(píng)價(jià)改革探討[j]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)．2008年第7期,。

[2] 陳潔：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析探討[j]．企業(yè)家天地下半月刊（理論版）．2008年第2期,。

[3] 趙永福：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析[j]．時(shí)代經(jīng)貿(mào)（中旬刊）．2007年。

[4] 劉志新：淺議財(cái)務(wù)報(bào)告的分析[j]．會(huì)計(jì)之友（中）．2007年1月,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇二

第一部分：創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)思想

如今城市人口增加很快,，房?jī)r(jià)一漲再漲，且需求量也很大,，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大,，盈利樂(lè)觀，特注冊(cè)了一家出租和轉(zhuǎn)賣二手房公司,。

無(wú)錫市藍(lán)天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊(cè)資金100萬(wàn),，具有二級(jí)開發(fā)資質(zhì),。無(wú)錫藍(lán)天地產(chǎn)地處無(wú)錫新區(qū)，是一家以轉(zhuǎn)賣二手房為基礎(chǔ),，以出租二手房為主業(yè)的民營(yíng)企業(yè),。

第二部分：財(cái)務(wù)分析

一、籌資分析

公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元,，其中計(jì)劃吸引兩家以內(nèi)投資公司,，我們團(tuán)隊(duì)會(huì)制定詳細(xì)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，使投資商能夠看到盈利空間,，這樣我們就能說(shuō)服投資商給我公司注資,，計(jì)劃吸引風(fēng)險(xiǎn)投40萬(wàn)元，每家投資公司的投資在25萬(wàn)以下,，用于初期投入和營(yíng)運(yùn)資金,，還通過(guò)我們團(tuán)隊(duì)自籌資金60萬(wàn)元，這包括我們以前賺取的10萬(wàn)元,，父母投資30萬(wàn)元,，以及通過(guò)親戚朋友借的20萬(wàn)元。另外,，根據(jù)具體情況,，我們將適時(shí)地采用其他的融資方式。 資金成本計(jì)算：

向朋友借款還息按照銀行貸款利率算,。因?yàn)榉慨a(chǎn)開發(fā)至少要一年左右,，還加上銷售房子時(shí)間至少要兩年。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%

還款利息：本金x 利率x時(shí)間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元

本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元

公司除了商家投資資金共籌集資金60萬(wàn)元,，向銀行貸款1萬(wàn)元,，(年利率為6.65%，辦續(xù)費(fèi)用率2%,，公司所得稅率為30%)

k=[ i * (1-t)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)

= 5.05%

這個(gè)資金成本還是比較小的,，公司盈利后會(huì)支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運(yùn)轉(zhuǎn)成本。

公司注冊(cè)資本100萬(wàn),。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：

二,、內(nèi)部投資分析

公司初期共籌資100萬(wàn)，其中公司籌資60萬(wàn),，風(fēng)險(xiǎn)投資40萬(wàn),。從第二年起，每年從銀行借入10萬(wàn)到20萬(wàn)的流動(dòng)資金,，以此改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況并達(dá)到較合理的資產(chǎn)負(fù)債比,。

1,、 資產(chǎn)總構(gòu)成

固定資產(chǎn)：資金主要用于購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬(wàn)),，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料,、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等,，明細(xì)如下：

流動(dòng)資產(chǎn)：如下：

公司通過(guò)轉(zhuǎn)買賣目前有二手房20套,，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳,，五套一室一廳,。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計(jì)：1500 * 12 * 10=180000元,；

兩室兩廳每套每月20xx月,，共計(jì)：20xx * 12 * 5=120xx0元；

一室一廳每套每月1000,，共計(jì)：1000 * 12 *5=60000,。

共計(jì)：120xx0+6000+180000=360000元。

另外還轉(zhuǎn)賣二手房每年能獲利1330000元左右,。

2,、應(yīng)收賬款的制定：

我們知道應(yīng)收賬款是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn),。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,，對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、提高經(jīng)營(yíng)效益具有重要意義,。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位的話會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的危機(jī)，增加企業(yè)的相應(yīng)成本,，造成企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。

分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天，計(jì)劃將信用期延長(zhǎng)至60天,，公司等風(fēng)險(xiǎn)投資的收益率為10%,，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻(xiàn)40000元

60天信用期限與30天相比,，收益成本情況分析如下：

(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000

(2)應(yīng)收賬款占用資金機(jī)會(huì)成本的增加：

應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本

應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

30天信用期的機(jī)會(huì)成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000

60天信用期的機(jī)會(huì)成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500

增加的機(jī)會(huì)成本=2 500-1 000=1 500

(3)收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：

增加的收賬費(fèi)用=4 000-3 000=1 000

增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000

(4)延長(zhǎng)信用期的稅前利潤(rùn)增加額：

增加的收益-增加的成本費(fèi)用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500

因此將信用期間定位60天左右

三,、盈虧分析

1、財(cái)務(wù)假設(shè)

1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動(dòng)器,，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設(shè)備,，新建生產(chǎn)線100萬(wàn)元。

2)人員工資以每年10%速度增長(zhǎng),。

4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取,。

5)銷售費(fèi)用按銷售收入的5%提取。

6)假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%,，剩余40%下年收回,。

7)按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金,，25%分配紅利。

8)銀行借款利率6.65%,。

9)行業(yè)折現(xiàn)率12%

公司初期會(huì)采購(gòu)一些生產(chǎn)設(shè)備和招聘人才,，包括建筑人才、管理人才,、銷售人才,、財(cái)務(wù)管理人才以及售后服務(wù)人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問(wèn)題,。費(fèi)用列表如下：

在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告,。廣告分為三個(gè)部分，分別是通過(guò)各大知名電視臺(tái),、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),、還有一個(gè)就是在一些路口樹立廣告牌，預(yù)計(jì)費(fèi)用如下表：

表6 廣告費(fèi)固定成本費(fèi) 單位：萬(wàn)元

2,、現(xiàn)金流量表

2.1投資回收期

靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下,，收回投資需要2.20xx年，投資方案可行,。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年

動(dòng)態(tài)回收期：通過(guò)凈現(xiàn)金流量計(jì)算,，動(dòng)態(tài)投資回收期為2.41年，投資方案可行性好,。收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值),。 動(dòng)態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年

3、項(xiàng)目可行性分析

3.1凈現(xiàn)值分析

凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo),，其計(jì)算公式為：

npv?

t

ncf (1?k)?t

式中：npv為凈現(xiàn)值,；ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量；k為折現(xiàn)率,，假設(shè)為12%,。 當(dāng)npv>0時(shí)，該項(xiàng)目可行,；當(dāng)npv≤0時(shí),，該項(xiàng)目不可行。 根據(jù)以上公式得出npv=5.09萬(wàn)元>0,，所以該項(xiàng)目是可行的,。

3.2內(nèi)部收益率分析

內(nèi)部收益率(irr)是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率，內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行,；反之,，則不可行。內(nèi)部收益率滿足以下公式：

npv?

?t

ncf(1?irr)?t

計(jì)算項(xiàng)目的irr：irr=39.79%>12%，故項(xiàng)目可行,。

4,、年度利潤(rùn)表

四、理論分配方案

根據(jù)對(duì)公司未來(lái)幾年發(fā)展情況的預(yù)測(cè),，公司營(yíng)業(yè)收入能夠達(dá)到迅速的增長(zhǎng),，而費(fèi)用支出增長(zhǎng)穩(wěn)定，所以公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)比較快。

公司會(huì)拿出凈利潤(rùn)的25%來(lái)分配給股東,，15%支付工人工資,，50%會(huì)用來(lái)維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另外10%用于其他,。

其中分配給股東的有股息和紅利兩種：

股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息。股息出自于公司的稅后利潤(rùn),，按股東的入股額分配。普通股股息的有無(wú)與多少依公司的盈利水平,、股利政策,、債權(quán)債務(wù)和國(guó)家的稅收、金融政策而定,；優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取,。股息一般是以股票面額的百分率來(lái)表示的，如1000元面額的股票,，股息若定為20%,，則可分得200元的股息。股息每一季度支付一次,，也可以半年或一年支付一次,。

紅利是股利中的另一部分，普通股股東才能享有,，亦有公司稅后留利部分中支付,。紅利的有無(wú)與多少，主要以公司盈利情況和章程而定,。在中國(guó)的股份有限公司中,，股利的分配大致有兩種形式，一種是只計(jì)紅利,，不計(jì)股息,，紅利率不封頂。另一種是以不高于銀行1年期的儲(chǔ)蓄存款利率為事先確定的固定利率計(jì)算股息,，紅利的有無(wú)與多少,，由公司董事會(huì)決議。紅利一般在次年年初發(fā)放，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放,。

負(fù)債分配,。即股份有限公司債券或應(yīng)付票據(jù)作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出,，而且確立了股東對(duì)公司享有的狡立債權(quán),，通過(guò)全權(quán)獲得債息，使股東的收益增加,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇三

本部分報(bào)告從財(cái)務(wù)指標(biāo)角度分析討論20xx年全國(guó)性商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力,。

本報(bào)告所提全國(guó)性商業(yè)銀行包括：由中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,、中國(guó)銀行,、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行（以下分別簡(jiǎn)稱為工行、農(nóng)行,、中行,、建行和交行，統(tǒng)稱簡(jiǎn)稱為“大型銀行”）,，以及由招商銀行,、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行,、中國(guó)民生銀行,、中國(guó)光大銀行、興業(yè)銀行,、華夏銀行,、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行,、恒豐銀行,、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國(guó)性商業(yè)銀行（以下分別簡(jiǎn)稱為招商,、中信,、浦發(fā)、民生,、光大,、興業(yè)、華夏,、廣發(fā),、深發(fā)、恒豐,、浙商,、渤海,，統(tǒng)稱簡(jiǎn)稱為“中小銀行”）。

全國(guó)性商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的重要組成部分,。截至20xx年12月31日,，全國(guó)性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計(jì)占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的64.84%，負(fù)債合計(jì)占到銀行業(yè)總負(fù)債的64.96%,，稅后利潤(rùn)合計(jì)占到銀行業(yè)總稅后利潤(rùn)的72.4%,；從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的60%。

圖1,、圖2和圖3分別按總資產(chǎn),、總負(fù)債和稅后利潤(rùn)列示了20xx年至20xx年銀行業(yè)市場(chǎng)份額的年際變化情況?？傮w而言,，五家大型銀行的市場(chǎng)份額呈持續(xù)下降趨勢(shì),，而中小銀行的市場(chǎng)份額呈上升趨勢(shì),。

20xx年，國(guó)際金融危機(jī)導(dǎo)致的急劇動(dòng)蕩逐步緩解,，世界經(jīng)濟(jì)緩慢復(fù)蘇,，但不確定因素仍然較多，復(fù)蘇進(jìn)程艱難曲折,。我國(guó)果斷加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控,，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢(shì)頭進(jìn)一步鞏固,，國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力進(jìn)一步增強(qiáng),，進(jìn)入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)通道。以全國(guó)性商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)積極應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻挑戰(zhàn),，整體發(fā)展良好,。

截至20xx年底，全國(guó)性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額61.8萬(wàn)億元,，比上年增長(zhǎng)17.45%,；負(fù)債總額58.12萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)16.57%,。所有者權(quán)益36.78萬(wàn)億元,，比上年增長(zhǎng)33.26%；存款,、貸款分別同比增長(zhǎng)19.8%和19.7%,，資本充足率全部達(dá)標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善,，盈利能力,、抗風(fēng)險(xiǎn)能力,、流動(dòng)性管理水平均有較大提升。

以下分資本狀況,、資產(chǎn)質(zhì)量,、盈利能力和流動(dòng)性水平四個(gè)方面對(duì)全國(guó)性商業(yè)銀行20xx年度財(cái)務(wù)狀況予以分析。各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)除另有注明外,，均取自監(jiān)管部門及各銀行的定期報(bào)告,、新聞稿件等公開披露的信息，其中部分銀行因無(wú)法獲取足夠的資料,，在個(gè)別項(xiàng)目的分析中只好加以省略,。

由于上一年9.59萬(wàn)億元的天量新增信貸，加之監(jiān)管部門一再提高資本充足率標(biāo)準(zhǔn),，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%,，主要商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于7%，20xx年全國(guó)性商業(yè)銀行資本狀況面臨嚴(yán)峻考驗(yàn),。為達(dá)到監(jiān)管要求,，我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行了有史以來(lái)最大規(guī)模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過(guò)3400億元,，有效地補(bǔ)充了資本金,。

圖4列示20xx～20xx年我國(guó)銀行業(yè)資本充足率達(dá)標(biāo)情況。圖中可見,，我國(guó)銀行業(yè)的資本實(shí)力和充足水平顯著提升,。特別是近兩年，在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊,、信貸投放大幅增加,、資本質(zhì)量要求明顯提高的情況下，商業(yè)銀行資本充足率保持了20xx年底的水平,。截至20xx年底,，我國(guó)商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個(gè)百分點(diǎn),，比20xx年提高15.18個(gè)百分點(diǎn),；加權(quán)平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個(gè)百分點(diǎn),。資本充足率達(dá)標(biāo)商業(yè)銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家,，達(dá)標(biāo)銀行的資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重從0.6%上升到100%。商業(yè)銀行杠桿率在全球標(biāo)準(zhǔn)中處于安全區(qū)間,。

圖5列示截至20xx年底全國(guó)性商業(yè)銀行資本充足率的情況,。圖中可見，歷經(jīng)年內(nèi)多種形式的補(bǔ)充資本金的努力,，全部17家全國(guó)性商業(yè)銀行資本充足率都已達(dá)標(biāo),。其中,，浙商銀行通過(guò)老股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的近兩倍增資擴(kuò)股大幅補(bǔ)充資本，資本充足率達(dá)到15.44%,，為全國(guó)性商業(yè)銀行中最高者,；建行、中行,、交行和工行則通過(guò)“a股可轉(zhuǎn)債+h股配售”或“a+h股配售”的模式,，在年內(nèi)均成功地補(bǔ)充了資本，資本充足率均在12%以上,；農(nóng)行于20xx年7月成功在滬港兩地上市,，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達(dá)到監(jiān)管要求,。與大行相比,，中小銀行盡管也紛紛補(bǔ)充資本，但由于業(yè)務(wù)擴(kuò)張速度較快,，業(yè)務(wù)發(fā)展模式單一,，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘,，其中深發(fā)（10.19%）,、民生（10.44%）,、浦發(fā)（10.59%）,、華夏（10.6%）等的資本充足率相對(duì)較低。

圖6列示20xx年底全國(guó)性商業(yè)銀行核心資本充足率的情況,。圖中可見,，除華夏銀行（6.84%）沒(méi)有達(dá)標(biāo)外，全國(guó)性商業(yè)銀行核心資本充足率均在7%的新達(dá)標(biāo)線之上,。其中,，浙商最高，為13.28%,；大型銀行的核心資本充足率均在9%以上,，其中建行、中行,、工行更是超過(guò)或接近10%,；中小銀行中，除華夏外,，深發(fā)展相對(duì)較低,，為7.1%，剛剛達(dá)到及格線,。20xx年底,，銀監(jiān)會(huì)批復(fù)華夏銀行定向增發(fā)方案,，計(jì)劃非公開發(fā)行18.59億股，融資208億元,，預(yù)計(jì)可滿足該行未來(lái)三年的核心資本需求,。

按照20xx年銀監(jiān)會(huì)資本充足率新規(guī)要求，從20xx年起商業(yè)銀行核心一級(jí),、一級(jí)和總資本充足率將分別不得低于5%,、6%、8%,?？紤]到超額資本計(jì)提2.5%和系統(tǒng)重要性銀行需計(jì)提1%，未來(lái)系統(tǒng)重要性銀行的上述三項(xiàng)資本充足率底線將分別至8.5%,、9.5%和11.5%,，而非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)、一級(jí)和總資本充足率為7.5%,、8.5%和10.5%,。全國(guó)性商業(yè)銀行資本補(bǔ)充的形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

20xx年,，各全國(guó)性商業(yè)銀行一方面科學(xué)化解歷史積累風(fēng)險(xiǎn),，另一方面積極有效地控制新增風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)質(zhì)量延續(xù)了持續(xù)提高的趨勢(shì),。截至20xx年底,，我國(guó)商業(yè)銀行按貸款五級(jí)分類的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元,，不良貸款率1.13%,，比年初下降0.45個(gè)百分點(diǎn)。全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款余額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個(gè)百分點(diǎn),。商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量均有所改善,，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力進(jìn)一步提高。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇四

寶潔公司創(chuàng)始于1837年,，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一,，并且在品牌消費(fèi)品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設(shè)計(jì)方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年,，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國(guó)與世界其他國(guó)家各占一半,。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容,、食品/飲料,、紙類、肥皂,、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）,。

寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類別的競(jìng)爭(zhēng)比較及集中,，在每一個(gè)產(chǎn)品類別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷后額度額的50%以上的份額,。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷售,，其中在產(chǎn)品銷售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商,、超級(jí)市場(chǎng),、和俱樂(lè)部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧,，但是寶潔公司的管理層認(rèn)識(shí)到,，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿足消費(fèi)者的需要,，又要滿足渠道的需要,。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費(fèi)者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿(mào)易推動(dòng)的,。消費(fèi)者對(duì)寶潔產(chǎn)品的強(qiáng)有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢(shì),。

在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費(fèi)品的“世界級(jí)”的開發(fā)和營(yíng)銷方面建立了聲譽(yù),。在公司發(fā)展的歷史中,，寶潔公司強(qiáng)調(diào)給消費(fèi)者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費(fèi)者提供根據(jù)價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來(lái),。

20世界70年代,，產(chǎn)品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動(dòng),，使提前購(gòu)買成為行業(yè)的慣例,，而且導(dǎo)致了制造商很難準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)需求的變化。各個(gè)環(huán)節(jié)的庫(kù)存不斷擴(kuò)大來(lái)滿足消費(fèi)者的提前購(gòu)買需求,。它不僅提高了庫(kù)存成本，同時(shí)也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本,，也導(dǎo)致了品牌價(jià)值和供應(yīng)鏈渠道的無(wú)效率,。

90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標(biāo)之一，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系,，用合作來(lái)替代談判,，從而有效率地、更好的滿足消費(fèi)者的需要,。通過(guò)將消費(fèi)者的忠誠(chéng)于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合,，寶潔公司認(rèn)為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì)增長(zhǎng)，而渠道和消費(fèi)者的服務(wù)成本將會(huì)下降,，使渠道中的所有成員都能夠受益,。

在20世紀(jì)90年代,，寶潔對(duì)渠道進(jìn)行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系,，用合作來(lái)代替談判,。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項(xiàng)目,，第一個(gè)項(xiàng)目集中于通過(guò)連續(xù)補(bǔ)充計(jì)劃（crp）來(lái)提高供應(yīng)物流和降低渠道庫(kù)存,。第二個(gè)項(xiàng)目是通過(guò)訂貨和開票系統(tǒng)的修改來(lái)改善對(duì)渠道客戶的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。

crp的實(shí)施對(duì)各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題,。不斷擴(kuò)大的顧客需求和有限的倉(cāng)庫(kù)容量的矛盾,，使零售商不得不通過(guò)零擔(dān)運(yùn)輸?shù)姆绞絹?lái)滿足需求。零擔(dān)運(yùn)輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本,，這就會(huì)導(dǎo)（）致價(jià)格的上漲,。而價(jià)格對(duì)零售商來(lái) 1

說(shuō)是爭(zhēng)取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂,，使零售商只需要關(guān)心他的前臺(tái)運(yùn)作了,。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì)看見很大的收益，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,，crp 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本,，同時(shí)也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫(kù)存成本，同時(shí)還可以擴(kuò)大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額,?？傊琧rp的實(shí)施達(dá)到了雙贏的局面,。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革,，開發(fā)有效消費(fèi)者反應(yīng)（ecr）方法。

訂貨,，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項(xiàng)目,。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀(jì)60年代期間開發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級(jí),，但是仍然缺乏效率,，也沒(méi)有什么效果。osb系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng),，包括定價(jià),，訂貨，發(fā)貨,，開票以及單獨(dú)的信用系統(tǒng),。osb項(xiàng)目還集成了許多原先不能在職能部門和產(chǎn)品部門之間一起運(yùn)行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平。osb的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運(yùn)作的,，然后將現(xiàn)有的流程自動(dòng)化,，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的大量的復(fù)雜性問(wèn)題,，消除手工處理的步驟,，但不是對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。新的系統(tǒng)在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題,，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量,，但是現(xiàn)行的定價(jià)和促銷策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷的問(wèn)題,，就必須修改osb的前端,。

在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中,。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數(shù)據(jù)庫(kù)被設(shè)計(jì)成可以直接通過(guò)電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶自己的系統(tǒng)中,，這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高,。從1992到1994年,，*票出錯(cuò)的概率降低了50% 多，同期,，有利于寶潔的發(fā)票的爭(zhēng)議問(wèn)題增加了300%多,。

在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略,。所謂理解價(jià)值定價(jià)法,，就是根據(jù)消費(fèi)者理解的商品價(jià)值，即根據(jù)買主的價(jià)值觀念來(lái)定價(jià),。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤(rùn)可賺的同時(shí)適當(dāng)減價(jià),，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費(fèi)者,，它不僅消除了零售商提前購(gòu)買的動(dòng)機(jī),，從本質(zhì)上提供不變的采購(gòu)成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開展零售商店促銷的基金，還培養(yǎng)了消費(fèi)者的品牌忠誠(chéng),。

一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法,。原因可以有以下幾個(gè)方面：

1、 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù),。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的。

2,、 寶潔是一個(gè)有著很強(qiáng)管理體系的大企業(yè),，它對(duì)整個(gè)渠道有很強(qiáng)的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對(duì)分銷渠道進(jìn)行改革,，當(dāng)然會(huì)達(dá)到理想的效果,。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強(qiáng)的控制力,，它的重點(diǎn)在自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力上而不是對(duì)渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強(qiáng)有力的約束,，就會(huì)對(duì)雙方造成極大的傷害,。

對(duì)于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商,，他們的利潤(rùn)時(shí)很低的,。商品的單位價(jià)格低，而銷售數(shù)量很大,。商店的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)也就很大一定程度上是依賴于有效率的運(yùn)作,。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉(cāng)庫(kù)容量,，他們的訂單大多是小批量的,，采用成本很高的零擔(dān)運(yùn)輸，盡管這樣,，他們也還是 2

會(huì)時(shí)常出現(xiàn)缺貨問(wèn)題,。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤(rùn),，他與制造商之間的價(jià)格之爭(zhēng)也是不可避免的,。就如同文章中所指出的，零售商們把采購(gòu)的價(jià)格作為利潤(rùn)的一個(gè)重要的來(lái)源,，這也就是為什么會(huì)在80年代出現(xiàn)為促銷而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象,。總的來(lái)看,，寶潔的這種做法會(huì)給零售商帶來(lái)一些好處,，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì)面臨一些問(wèn)題,。

1,、 建立信息交互平臺(tái)用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫(kù)存管理方式使零售商節(jié)約了庫(kù)存的成本,。但是vmi是建立在有效的edi基礎(chǔ)之上的,，這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持,。

2,、 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该?，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí),，充足的供貨。要達(dá)到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ),。

在1985年,，寶潔公司與一個(gè)中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貨的渠道的新方法實(shí)驗(yàn)。這一試驗(yàn)設(shè)計(jì)到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉(cāng)庫(kù)想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司,。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉(cāng)庫(kù)發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品的數(shù)量,。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計(jì)算，目前在于提供充足的安全庫(kù)存,，同時(shí)將物流總成本最小化,，并消除零售商倉(cāng)庫(kù)中多余的庫(kù)存。

這一初始實(shí)驗(yàn)的結(jié)果在降低庫(kù)存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動(dòng)力等方面,，給人留下了深刻的印象,。

新的訂貨流程的第二次試驗(yàn)是在一個(gè)超級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段,，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲(chǔ)存在連鎖超市的配送倉(cāng)庫(kù),，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉(cāng)庫(kù)從各個(gè)商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù)，并允許寶潔公司根據(jù)倉(cāng)庫(kù)每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來(lái)確定倉(cāng)庫(kù)所需要的補(bǔ)貨數(shù)量,。通過(guò)這樣的操作,，消除了昂貴的零擔(dān)運(yùn)輸，并減少零售商店的缺貨,。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷售都會(huì)獲得收益,。總的來(lái)說(shuō),，較低的成本促使較低的價(jià)格,，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導(dǎo)致銷售額的增加,。

第二次試驗(yàn)證實(shí)了,，通過(guò)減少渠道成本和增加銷售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力,。

與主要超級(jí)市場(chǎng)之間的crp的成功實(shí)施使其他零售商對(duì)這一新的流程產(chǎn)生了興趣,。到1990年，大多數(shù)超級(jí)市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了crp,。這些較早采用crp的雜貨零售商,，在降低庫(kù)存和缺貨水平方面都取得了高度成功。

crp的成功不能離開edi ,。edi體現(xiàn)了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰(zhàn)略的一個(gè)重要的組成部分,，并且對(duì)于crp的實(shí)施是不可缺少的，但是edi本身不能被認(rèn)為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的,，就其本身而言,，edis并不是一個(gè) 3

解決方案,，然而,，當(dāng)流程和系統(tǒng)重組平行實(shí)施時(shí),，edi能夠成為一個(gè)強(qiáng)力的工具。

在寶潔公司,，edi的一個(gè)重要作用在于為crp的運(yùn)行提供一個(gè)基本的平臺(tái),。crp曾被表述為雙向的edi，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系,。當(dāng)然,，crp不僅需要系統(tǒng)變革，而且在crp中,，每個(gè)組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度,，要比在沒(méi)有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統(tǒng)之間由edi促使的連接,，導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無(wú)誤差的自動(dòng)交換,。crp大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量，這使得edi成為有效運(yùn)行不可或缺的技術(shù),。盡管早期的第crp試驗(yàn)是用傳真和電話來(lái)發(fā)送數(shù)據(jù),，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有edi的crp是不可行的,。

edi通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟(jì)效益,，即使在沒(méi)有投入crp的情況下，這也促使了edi的采用,。

在上述的應(yīng)用當(dāng),，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（p&g）開始將信息系統(tǒng)作上、下游整合,，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞,、分析和整合，達(dá)到對(duì)市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫(kù)存等目的,。同時(shí),，這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：

1、縮短需求響應(yīng)時(shí)間,；

2,、減少需求預(yù)測(cè)偏差；

3,、提高送貨準(zhǔn)確性和改善客戶服務(wù),；

4、降低存貨水平,，縮短定貨提前期,；

5,、節(jié)約交易成本；

6,、降低采購(gòu)成本,，促進(jìn)供應(yīng)商管理；

7,、減少生產(chǎn)周期,；

8、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),，提高顧客的滿意度,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇五

一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

1,、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告,，二是非定期分析報(bào)告,。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周,、每旬,、每月、每季,、每年報(bào)告,，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析,。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種,，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告,，三是項(xiàng)目分析報(bào)告,。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分,，如資金流量,、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析,。

2,、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁,，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹,、有實(shí)有據(jù),、觀點(diǎn)鮮明,、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō),，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段,、說(shuō)明段、分析段,、評(píng)價(jià)段和建議段,，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂,、生動(dòng),、形象。

3,、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容,。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容,，現(xiàn)具體說(shuō)明如下：

第一部分提要段,，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí),。

第二部分說(shuō)明段,，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng),、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確,。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù),。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段,、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn),、市場(chǎng)開發(fā),，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款,、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

第三部分分析段,，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題,，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié),，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格,、圖示,，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題,。

第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后,，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況,、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正,、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,，可進(jìn)可退,，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

第五部分建議段,。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議,。值得注意的是,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化,，最好有一套切實(shí)可行的方案,。

二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作

（一）積累素材,，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

1,、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表,。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證,、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的,。比如,，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域,、不同商品,、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到,。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途,、類別,、區(qū)域、責(zé)任人,，按月度、季度,、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，建立臺(tái)賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查,。

2,、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行,、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃,、預(yù)算,、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,，并將各類各部門的文件歸類歸檔,。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議,，了解生產(chǎn)、質(zhì)量,、市場(chǎng),、行政、投資,、融資等各類情況,。參加會(huì)議,，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià),。

4,、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn),、采購(gòu)、市場(chǎng)等）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱,、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題,，養(yǎng)成多思考,、多研究的習(xí)慣。

5,、崗位分析,。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供,。因此,，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì),，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn),。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題,，才能編寫出內(nèi)容全面的,、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（二）建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引

財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式,，表現(xiàn)手法也不一致,，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化,、規(guī)范化、制度化,，建立諸如現(xiàn)金流量,、銷售回款、生產(chǎn)成本,、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引,，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

范文：

一、利潤(rùn)分析：

（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

1,、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

⑴凈利潤(rùn)分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元,，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%,。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元,，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因,。

⑵利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,，下降26%,。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,。

⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元,，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%,。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,，下降36%,。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%,；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率43.67%,。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長(zhǎng)53%,，銷售運(yùn)費(fèi)、工資,、廣告及相應(yīng)的貸款利息,、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元,、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元,，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果,。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%,；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,，增長(zhǎng)57%。

2,、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

從20x年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看,，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%,；本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%,；凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%,。

從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致,。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在,。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響,。

（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

1、一季度生產(chǎn)本部（含qy分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元,，同比減少48.94萬(wàn)元,，下降27.36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元,、20.89萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元,，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。其銷售收入同比增加2312.。68萬(wàn)元,，增長(zhǎng)55.97%,；而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元,，成本,、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)70.52%,；期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%,。

2,、一季度ay分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴ay分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元,，下降12.91%,。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元,，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%,。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.95%；而銷售成本增加295.09萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%,；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%,；期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元,，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%,。

二,、收入分析

（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元。出口nsb、國(guó)內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng),，按銷售區(qū)域劃分：

1,、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元,，增長(zhǎng)42.9%,，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%

2,、國(guó)內(nèi)銷售收入（包括qy分廠）2104.7萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元,，增長(zhǎng)44.6%,。

分公司pex材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比,，增加287.5萬(wàn)元,，增長(zhǎng)了38.95%。

（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售,、國(guó)內(nèi)銷售,、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%；28.2%,；13.7%,。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額,、成本總額的影響也最大,。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬(wàn)元（含qy分廠）,，增長(zhǎng)55.97%；

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響,，一季度（人民幣）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元；

3,、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元。

（三）銷售收入的賒銷情況分析

20x年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元,；與上期的3337萬(wàn)元相比,，增加了431.7萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元,，占7.66%,，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷總額的92.34%,。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%,；超出可用資金限額644.44萬(wàn)元,；

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20x.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元,，占其賒銷收入的43%,。（不良應(yīng)收款占28%,，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）

三,、成本費(fèi)用分析

（一）產(chǎn)品銷售成本分析

1,、全部銷售成本完成情況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%,。其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元,，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71%,，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平（14%=71%-57%）；

⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元,，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%,；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率（15%=42%-57%）,；

⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元,，增加295.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%,；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,，同比上年增長(zhǎng)0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：

① 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%,。

②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長(zhǎng)影響,，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%,，成本并沒(méi)有同比例增加,。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬(wàn)元,。其原因是pex不合格70米，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí),。

⑵0.40fc板利用率有83.78%,，同比成本增加了12萬(wàn)元。主要是x不良,、拉閘停電損失,。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元,。主要是x試驗(yàn)調(diào)整,。

⑷0.50fc比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，因?yàn)?月有pex材不合格220米,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級(jí),。

（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%,； 其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用分析

銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元,，占費(fèi)用總額的32%,；與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi),、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng),，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元,、20.3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%、110.75%,、66.56%,。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成,、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi),、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加,，但辦公費(fèi)比上年有所下降,。

⑵管理費(fèi)用分析

管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%,；與上年同比增加8.3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)34.09%,。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.98%,，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%,；差旅費(fèi),、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%,；稅金下降27%,；交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析

一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元,，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%,。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)40.79%；利息支出152.7萬(wàn)元,，同比上年增加55.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)55%；匯兌損失65.2萬(wàn)元,，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元,，增長(zhǎng)108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因,。

四,、現(xiàn)金流量表分析

（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元,，同比增加597.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)102%；

2,、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,，同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元,；

3,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元,，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元,，同比上年-853.24萬(wàn)元 凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元,，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào),，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期,。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。

（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出,。

2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%,，接近于商品銷售成本率90%,。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存,。

3,、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高,，此比率一般不能低于95%,，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。

五,、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

（一） 獲利能力分析

長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%,，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%,，降55.5%,；毛利率10.3%；降17.4%,；銷售凈利潤(rùn)率1.4%,；降57.2%；成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%,，降72%,；說(shuō)明銷售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì),。

（二） 短期償債能力分析

流動(dòng)比率143.9%,，與上年同期比增長(zhǎng)29.3%；速動(dòng)比率105.2%,，增長(zhǎng)79.1%,；表明本期因貸款額的增加,，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng),；現(xiàn)金比率42.1%,，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理,，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（三）長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%,，增長(zhǎng)7.4%,，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率31.1%,，一般應(yīng)在50%為好,，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,，未能有效地利用貸款資金,；利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%,；表明因利潤(rùn)減少利息支出增加,，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。

六,、存在問(wèn)題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率,。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降,；集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%,，而其成本增長(zhǎng)37.61%；ay分公司收入增長(zhǎng)5.9%,，而成本增長(zhǎng)12.1%,；只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。

（二）負(fù)債增加,，獲利能力降低,，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

1,、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%,，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升,。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍,，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，表明其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用,。

2,、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張,，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量,。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元，其中：各代表處,、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入總額的43%,；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%,。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出,，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān),。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加,，目前償債能力日趨下降,，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

七,、意見和改進(jìn)措施

（一）成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸,。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因,，向管理,、生產(chǎn)要利潤(rùn)。

（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過(guò)大,，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例,。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域,，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。

（三） 謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng),、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇六

財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般由五部分組成：標(biāo)題,、主送單位、正文,、附件和簽署,。

（一）標(biāo)題

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題有以下兩種寫法。

1,、公文式標(biāo)題

公文式標(biāo)題包括三個(gè)要素：企業(yè)單位名稱,、報(bào)告期限（年度）和文種（財(cái)務(wù)分析報(bào)告），如“首鋼集團(tuán)20x年財(cái)務(wù)清況分析報(bào)告”,。有時(shí)根據(jù)需要也可以省略其中的某一部分,，如“上半年產(chǎn)品成本簡(jiǎn)要分析報(bào)告”。

2,、論文式標(biāo)題

論文式標(biāo)題一般用于專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，如“降低產(chǎn)品成本的前景分析”、“如何應(yīng)對(duì)金融危機(jī)”等,。

（二）主送單位

財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般是寫給企業(yè)的上級(jí)主管部門或者企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層的,，所以，有的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有主送單位,。主送單位即財(cái)務(wù)分析報(bào)告的呈送單位,。

（三）正文

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的正文一般包括前言、主體和結(jié)語(yǔ)三個(gè)部分,。

1,、前言

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內(nèi)容：

（1）企業(yè)員工人數(shù),、構(gòu)成和專業(yè)素質(zhì)情況及人員變動(dòng)情況,。

（2）企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計(jì)提折舊,、凈值情況,。

（3）企業(yè)年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有權(quán)者權(quán)益增減情況,、增減原因、周轉(zhuǎn)情況,，尤其是年度內(nèi)重要應(yīng)收,、應(yīng)付的變動(dòng)及年底債權(quán)、債務(wù)情況,。

（4）員工收人情況等,。

在寫作前言部分時(shí),，可以有兩項(xiàng)說(shuō)明：文字說(shuō)明和數(shù)據(jù)指標(biāo)的說(shuō)明。

2,、主體

財(cái)務(wù)分析報(bào)告主體要考慮內(nèi)容和邏輯結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面,。

首先，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容

（1）具體分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,。包括年度內(nèi)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營(yíng)情況,，如資金狀況，銷售成本及費(fèi)用,，借貸狀況,，計(jì)劃完成情況等。

（2）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,。包括資金來(lái)源和使用情況,，費(fèi)用、成本的增減變化,，利潤(rùn)的升降變化,，以及其他重要指標(biāo)的完成情況。

（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)外收支等綜合情況,。這部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確,。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí),，可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù),。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段,、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn),、市場(chǎng)開發(fā),，則公司各階層需要有對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款,、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

（4）經(jīng)營(yíng)情況分析。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題,，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié),，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,，要善于運(yùn)用表格、圖示,，突出表達(dá)分析的內(nèi)容,。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題,。

（5）經(jīng)營(yíng)情況評(píng)價(jià),。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況,、財(cái)務(wù)狀況,、盈利業(yè)績(jī)，從財(cái)務(wù)角度給予評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè),。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩個(gè)角度進(jìn)行,，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分,。

（6）改善經(jīng)營(yíng)建議,。主要寫明財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議,。要針對(duì)各項(xiàng)分析中存在的問(wèn)題進(jìn)行綜合考慮。站在財(cái)務(wù)的角度,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該提出對(duì)企業(yè)切實(shí)可行的建議,，比如制度建設(shè)方面、崗位設(shè)置方面,、資金籌措渠道方面等,，以挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力等。

其次,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的正文邏輯結(jié)構(gòu)有以下四種形式：

第一,，傳統(tǒng)式，即把整個(gè)分析報(bào)告分為概況,、具體分析,、問(wèn)題或建議等部分；第二,，部分式,，按照財(cái)務(wù)活動(dòng)中的資金、費(fèi)用和利潤(rùn)等指標(biāo)的順序,，逐一分段敘述其變化情況及影響因素,；第二，條文式,，對(duì)所要分析的主要指標(biāo)簡(jiǎn)單地分條款作出概括吐分析,；第四,，表格式，利用分析表格,，作扼要的文字分析,，簡(jiǎn)單明了。

不管采取哪種結(jié)構(gòu)形式,，分析是核心,，數(shù)據(jù)是事實(shí)，結(jié)論是根本,，建議是目的,。

另外還應(yīng)注意，主體部分要有兩大分析：對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的就事論事和聯(lián)系實(shí)際的深層次分析,。

3,、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后，可以對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告作一概括,，并提出建議,。結(jié)語(yǔ)部分要符合兩大要求：意見實(shí)事求是，措施切實(shí)可行,。

（四）附件

有些很重要的具體資料（如數(shù)據(jù),、圖表、原始憑證等）由于篇幅較長(zhǎng)或者較不宜多,，不宜放在正文里,，可以作為附件，附于文后,。

（五）簽署

在財(cái)務(wù)分析報(bào)告正文的右下方，寫明報(bào)告單位名稱或者作者姓名,，并寫明成文時(shí)間,。

范文：

公司領(lǐng)導(dǎo)：

為了挖掘資金潛力，減少不合理占?jí)?，最近我們?duì)公司存在的拒付問(wèn)題作了一次專題分析,。到3月15日為止，我會(huì)司待決應(yīng)收款未能處理的共41筆,、金額 x懸賬,、懸案大部分是去年下半年和今年初發(fā)生的，但也有一部分是過(guò)去遺留未決的問(wèn)題,，歸納起來(lái)大體有幾種類型：

1,、到貨不及時(shí)造成被拒付12筆，金額x,、元,。到貨不及時(shí)有多種因素,，有開單問(wèn)題和運(yùn)偷問(wèn)題，比較突出的還是運(yùn)輸問(wèn)題,，特別是季節(jié)性商品和推梢商品,，錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)將帶來(lái)無(wú)可挽回的被動(dòng)局面。例如：調(diào)查紛織服裝部冬令商品下半年合同,，12月分批開單不算違反合同,，次年x月發(fā)運(yùn)時(shí)，因今年春節(jié)提前,，對(duì)方以合同過(guò)期為由拒付兩筆貨款及運(yùn)費(fèi),，經(jīng)函詢協(xié)商尚無(wú)結(jié)果。

2,、變更運(yùn)輸路線而被拒付5筆,，金額x元。去年以來(lái)由于儲(chǔ)運(yùn)公司未按對(duì)方指定運(yùn)輸路線中轉(zhuǎn),，造成拒付的情況比較頻繁,。截至目前，未獲解決的是上年四季度合同調(diào)給家電部電冰箱商品貨款及運(yùn)費(fèi)(x)元,，調(diào)撥單上已注明由x中轉(zhuǎn),，而儲(chǔ)運(yùn)公司整車發(fā)運(yùn)至另一地商儲(chǔ)公司中轉(zhuǎn)，對(duì)方以未收到貨拒付,，以后兩次附商儲(chǔ)公司函件告知已轉(zhuǎn)運(yùn)并重辦托收,，均遭拒付，并來(lái)函提出退貨或延期付款,。

3,、差錯(cuò)問(wèn)題造成被拒付9筆，金額x元,。例如,，調(diào)百貨大樓食品部原合同兩份，一份為飲料商品,，一份為奶制品,，由于開單時(shí)寫成飲品而錯(cuò)發(fā)，對(duì)方拒付x元,，雖經(jīng)聯(lián)系協(xié)商補(bǔ)調(diào)并將錯(cuò)發(fā)商品請(qǐng)對(duì)方代銷,，但未得到答復(fù)

4、因其他征皮問(wèn)題被無(wú)理拒付15筆,，金額x元,，如根據(jù)合同條例規(guī)定： “沒(méi)有發(fā)運(yùn)證明或自提證明可以拒付”。發(fā)往通化市百貨大樓的貨款及運(yùn)費(fèi)兩筆,，金額x元,。長(zhǎng)春站由于集中收貨,、分批裝車，運(yùn)單均未注明車次,，對(duì)方以 “運(yùn)單未填車次,，視同商品未發(fā)運(yùn)”為理由拒付。說(shuō)明一些商場(chǎng)在執(zhí)行合同方面不夠嚴(yán)肅

通過(guò)以上情況的分析,，我們建議：首先,，各專業(yè)商場(chǎng)對(duì)已發(fā)生的懸賬、懸案要抓緊時(shí)間與有關(guān)部門聯(lián)系清理,，并吸取教訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行合同。今后按照合同要求,，將運(yùn)輸路線,，到站、到貨日期等在調(diào)撥單上注明,，以防止新的拒付發(fā)生,。

其次，要求儲(chǔ)運(yùn)部門配合各專業(yè)商場(chǎng)做好調(diào)撥運(yùn)輸工作,，特別是季節(jié)性商品和推梢的商品,，要千方百計(jì)狠抓交貨、開單,、調(diào)運(yùn)“三及時(shí)”,，避免因過(guò)時(shí)令到貨、合同注銷而發(fā)生拒付,。

最后,，建議儲(chǔ)運(yùn)公司根據(jù)我公司調(diào)撥單注明的運(yùn)輸路線，合理組織運(yùn)輸,。如有特殊情況需作變更時(shí),，應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，以加速商品流通,，節(jié)約費(fèi)用,，配合我公司縮短商品待運(yùn)時(shí)間,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇七

一首先,，我們要清楚財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該涵蓋哪些內(nèi)容？

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告往往把信息披露的重點(diǎn)放在存貨,、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)方面,，其局限性已日益顯現(xiàn)。其實(shí),，企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)披露如下信息：

1,、衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2,、人力資源信息

要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題,，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn),，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題,，這雖有一定難度，但是卻不容忽視,。

3,、股東權(quán)益稀釋

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異,。上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異,，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益,。

4、企業(yè)全面收益

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一,，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè),，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,，有利于投資者和信貸人的決策,。第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī),。

5,、對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的預(yù)測(cè)

要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資,、材料成本升降,、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù),。

6、企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)

第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,，人力,、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù),；第二,，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配,；第三,，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,，從而在化解利益分配中的矛盾,、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響；第四,，政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,。

7,、環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響；二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響,。如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng),，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。而且,，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本,、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,，可以為債權(quán)人,、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù),。

二財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本要素

財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般包含五個(gè)方面內(nèi)容：提要,，說(shuō)明，分析,，評(píng)價(jià),，建議。這就是通常所謂的“五段式”,。具體分析如下：

第一部分提要段,，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí),。

第二部分說(shuō)明段,，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹,。要求文字表述恰當(dāng),、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確,。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù),。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,，如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā),，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映,。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付,、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。

第三部分分析段,，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究,。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié),，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的,。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),。比較含糊和籠統(tǒng)的數(shù)據(jù)要善于運(yùn)用表格,、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容,。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

第四部分評(píng)價(jià)段,。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后,，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況,、盈利業(yè)績(jī),，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè),。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言,，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分,。

第五部分建議段,。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議,。建議要具體化,，最好有一套切實(shí)可行的方案。

三財(cái)務(wù)分析離不開數(shù)據(jù),，下面貼幾個(gè)實(shí)用數(shù)據(jù)網(wǎng)站：

1,、

一個(gè)專門幫經(jīng)紀(jì)商打廣告的獨(dú)立金融數(shù)據(jù)網(wǎng)站，有中文版,，數(shù)據(jù)很全很方便,。

可以用這個(gè)網(wǎng)站查各種金融產(chǎn)品的報(bào)價(jià)，外匯,，債券,，商品，金融期貨,，股指期貨,，掉期合約等等，作為數(shù)據(jù)支持很好,。

2,、 marketwatch - stock market quotes, business news, financial news

wsj旗下專做stock的網(wǎng)站，查數(shù)據(jù)不錯(cuò),。

基本數(shù)據(jù)這里都有,，點(diǎn)financial那個(gè)tab就能看到這個(gè)公司的年報(bào)三大表，分析上主要看看eps和ebitda就行了,，如果是入門的話,。

網(wǎng)站推薦來(lái)源：知乎， 作者：張浩達(dá)

1,、網(wǎng)易數(shù)讀

2,、搜狐數(shù)字之道

四撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告前應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作

1、建立資料數(shù)據(jù)庫(kù),?？梢越柚?cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的,。

2,、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行,、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃,、預(yù)算,、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素,。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行,。做分析報(bào)告前最好和老板有一次溝通,，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒(méi)有他想要的信息,，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒(méi)用。要結(jié)合公司實(shí)際情況,，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù),，找出變量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議,。也要多和其他部門溝通,，從員工中得到一些信息，通過(guò)數(shù)字加以證實(shí),，明白每個(gè)數(shù)字背后的意義,，并加深對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。

一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分,，并征得一致同意,，運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)問(wèn)題不會(huì)很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時(shí)或暫時(shí)的——難免偏東偏西,。今日看似有高度的分析,，或許就是導(dǎo)致來(lái)日災(zāi)難的源頭。所以,，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性,，即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。

4,、定期收集報(bào)表,。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn),、采購(gòu),、市場(chǎng)等）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，多思考、多研究,。

5,、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成,，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供,。因此,，要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì),，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn),。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題,，才能編寫出內(nèi)容全面,、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

五財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫的步驟及方法

1,、報(bào)告分析目的

首先要明確閱讀對(duì)象,，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性,。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂:分析工作要達(dá)到什么目的,，整個(gè)工作要圍繞目的展開。

2,、制定分析方案

首先要明確范圍,，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料,，搜集資料的方法,；再次確定分析方法；最后人員分工,，寫哪部分確定下來(lái),，并確定工作進(jìn)度。

3,、收集整理分析資料

這要求大家平時(shí)積累,，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多,，寫出材料就越好,，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，國(guó)家宏觀政策,，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行宇史集。??

4,、選擇合理的分析方法

（1）定性,、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說(shuō)話有說(shuō)服力,，另外定性分析的方法也要使用,，當(dāng)你不能使用定量，用定性,。

（2）絕對(duì)數(shù),、相對(duì)數(shù)比較,，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比,。橫向比較:和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià):縱向比較,，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致,。

（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況:如凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等,。

反映資金周轉(zhuǎn)情況:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率j反映嘗債能力:資產(chǎn)負(fù)債率,、流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等,。??

（4）結(jié)構(gòu)分析法:

投資率資本形成總額/支出法gdp)x 1000消費(fèi)率最終消費(fèi)/支出法gdp)x 1000

（5）速度分析法:

比上年同期,、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）x1006增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期水平一基期水平）/基期水1000x=發(fā)展速度一1平均增長(zhǎng)速度=報(bào)告期水平/基期水平開ni欠根號(hào)減1=平均發(fā)展速度一1

（6）邊際分析法:

例如這個(gè)比率:

國(guó)有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國(guó)有企業(yè)上交稅金增加額i當(dāng)期財(cái)政收人增加額只1000

（7）模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律,、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè),。

（8）進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題:文字表格,、缺乏邏輯性,、不注意閱讀對(duì)象、為了分析而分析,、缺乏客觀性,、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云,。??

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇八

二零xx年x月

單位負(fù)責(zé)人：總(副總)會(huì)計(jì)師：總(副總)經(jīng)濟(jì)師：

x公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,，從今年一季度起,，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率,、應(yīng)收賬款、存貨,、內(nèi)部單位貸款,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流,、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施,、降本增效的具體措施,、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

1,、資產(chǎn),、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析,；

2,、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況,。

3,、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況,；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

(一)企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,。

(三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況,；材料費(fèi)用,、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響,。

(四)管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。

(五)其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化,。

(六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額。

(一)經(jīng)營(yíng),、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況,。

(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng),、投資或籌資),，流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資,、籌資),。

(三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。四,、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因,。

其中,，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”,、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析,。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析),，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施,。

(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模,、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等,。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因,；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析,。

五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素,；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六,、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步降本增效的具體措施,。

七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施,。

八、同上季相比改善效果情況,。