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財務分析報告word篇一
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
更多財務分析報告相關(guān)內(nèi)容：
財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表,、財務報告
截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元,，長期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元,，應收票據(jù)2220萬元,，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元,，其他應收款1135萬元,。
(2)長期投資：x2億元，x1.08億元,，x3496萬元,。
(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元,。
(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元,，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元,。
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力,。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成，共計5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報,，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用,。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。
截至20xx年3月31日,，公司負債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,，長期借款5500萬元,，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元,。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財務風險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡,。
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：
本期主營業(yè)務收入3938萬元,，同比減少922萬元,，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元,，同比增加144萬元,，增長幅度為4.1%，系增加所致,。
(2)x126萬元,，同比增加3萬元，增長幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”,。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%,，原因是：一、本期開工項目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同,。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元,，增長幅度為28%,。
本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元,，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：
(1)營業(yè)成本993萬元,，同比增加102萬元，增加幅度為11%,。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本,，此項因素影響數(shù)為117萬元,。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元),，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工項目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少,，使工程間接費用同比減少32萬元,，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%,。
通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
本期其他業(yè)務利潤41萬元,，同比增加15萬元,，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務收入44萬元,，同比持平,。
(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元,，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務由x部進行管理,，除稅費外沒有其他直接費用,。
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元,，增加幅度為93%,。主要原因是：
(1)獎金515萬元,，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用,，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元,。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元,。
(2)工資附加費78萬元,，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異,。
(3)董事會經(jīng)費21萬元,，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元,，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬,，計提了壞賬準備50萬元,。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備,。因此,，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元,，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項,。
本期財務費用1204萬元,，同比增加680萬元，增加幅度為130%,。原因是：
①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元,，增幅為117%,。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元,，下降幅度79%,。主要原因是：
①投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬元,，下降幅度為34%。
②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn),，取決于國債買賣,、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。
本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元,，申購到158萬股tcl新股,，獲利575萬元。
按20xx年3月31日的收盤價計算,，公司所持國債的市價為1.64億元,，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元,，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元,。
本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元,，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用,。
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加,、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一,、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中,，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預算中,，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財務費用會相應減少,。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素,。若國債價格不恢復,，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。
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財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、財務報告
本期收入,、收益共計4195萬元,，完成收入總預算3%，扣除因素和x項目的影響,，完成收入總預算6%,。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%,。
(2)收入126萬元,，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元,，完成預算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務收益41萬元,，完成預算57%,，剔除費用支出減少因素，完成預算36%,，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性,。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%,，主要原因是本期計提414萬元跌價準備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金,，屬于時間性差異。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口,。
本期成本,、費用共計3484萬元，占支出總預算3%,，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后,，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬元,，占預算20%,，按預算項目分析如下：
①人員經(jīng)費197萬元，占預算27%,。
②辦公經(jīng)費28萬元,，占預算21%。
③日常維護費33萬元,，占預算13%,。
④專項維護費196萬元，占預算12%,，主要原因是大部分預算項目尚未實施,。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%,。
(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。
(3)管理費用883萬元，占預算43%,，扣除一些費用項目的期間性影響后,，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元,，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項費用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預算5%,，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
本期凈利潤605萬元,，完成全年預算7%,，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預算9.6%,。從以上預算項目的分析來看,，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析,。
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財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財務報告
本期收入126萬元,，同比增加3萬元，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù),，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%,，總收入同比只增長2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上,。
建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析,，找出下降原因。
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價值是確定的,，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以,，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準,。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān),。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能,，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲,。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。
建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究,，制定出應對措施,。
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營目標,，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：
(1)本年完工,，可按合同計算的收入為2億元,，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價1400萬元,，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算,，預計工程利潤18萬元,。
分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元,，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含x項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個月內(nèi),，應以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元,。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時,，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目,。
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%,，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進度8%。
管理費用同比增加的因素中,，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮,，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響,。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎,、中介機構(gòu)服務費,、董事會經(jīng)費,、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后,，本期管理費用支出為309萬元,，占全年預算的24%，接近平均水平,。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目,，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%,。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：x項目和x項目為bt方式，為滿足建設資金的需要,，公司靠增加貸款來進行資金儲備,。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的x項目預計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入,。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作,，提高資金收益來彌補資金成本。
財務分析報告word篇二
一,，總體評述
(一)總體財務績效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高,。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
二,，財務報表分析
(一)資產(chǎn)負債表
1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重,，占%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應加強貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大,，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付潛力和應付市場的變化潛力一般,。
2。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為%,，長期負債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少%,，長期負債減少%,，股東權(quán)益增長%,。
流動負債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%，%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%,，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的潛力比去年有所提高,?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相比較較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,。利潤分析
(1)利潤構(gòu)成狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,，占利潤總額%。
(2)利潤增長狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2,。收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元,。與去年同期相比增長%,，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強,，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
3,。成本費用分析
(1)成本費用構(gòu)成狀況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元,。其中，主營業(yè)務成本xx萬元,，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務費用xx萬元,，占成本費用總額%,。
(2)成本費用增長狀況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,，降低%,。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中,，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為%,，公司在產(chǎn)品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ),。
5。經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,，綜合凈利率為%,，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%,，%，平均提高%,，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風險的指標,。本期公司凈收益營運指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中,，主營收入增長率為%,，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為%,。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為%,。說明公司財務費用率有所下降,，財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)財務費用的控制水平。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。
2。現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的潛力的指標,。該指標越大,，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0,。59,，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
三,，財務績效評價
(一)償債潛力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52,。79，較上年同期提高38,。15%,，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強,，在行業(yè)中處于低債務風險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都十分小。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標。
(二)經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
應收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中,，應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標,。
(三)盈利潛力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96。39，較上年同期提高36,。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力,，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標。
(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢,。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65。38,，較上年同期提高92,。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢,。在成長潛力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標。
財務分析報告word篇三
（一）資產(chǎn)
截至12月底,，我院資產(chǎn)達到 ,，比年初增長 %,。其中：流動資產(chǎn) 萬元,， %為貨幣資金， %為應收類款項,， %為藥品等庫存物資,；固定資產(chǎn)達到 萬元， %為房屋建筑物,、 %為在建工程,、 %為醫(yī)療設備。
（二）負債
截至12月底,，我院負債下降到 萬元,，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元,。目前,，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款,，其中： 銀行 萬元,，利率為 4%,。目前,，應付賬款余額為 萬元，比年初增加 %,。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬元,，其中：醫(yī)療收入 萬元，同比增長 %,，財政收入 萬元,，其他收入 萬元。
醫(yī)療收入中,，藥品性收入同比增長 %,；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %,；其他收入同比增長 %,。勞務性收入僅占 %。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下,。
注：藥品收入指西藥,、中成藥、中草藥,。檢查性收入指檢查,、化驗收入。勞務性收入指治療,、診察,、手術(shù),、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入,。
全年,，藥品收入占業(yè)務收入比例為 %，比上一年度增長 %,，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。
材料收入占業(yè)務收入比例為 %，比上一年度下降 %,，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格,。
（四）支出
醫(yī)療業(yè)務成本同比增長 %，比醫(yī)療收入增長幅度低 %,。從增長額度看,，最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務成本增加 萬元
其中：衛(wèi)生材料費增加 萬元。
績效工資增加 萬元
維修費增加 萬元
其他工資福利支出增加 萬元
基本工資增加 萬元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%,，其中5項是人員及相關(guān)經(jīng)費類,。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務成本的增長主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費、衛(wèi)生材料費,，分別占增長額度的48%和46%,。
（一）資金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款,，使銀行存款額、貸款額均有所下降,；為進一步轉(zhuǎn)移貸款風險，在不影響醫(yī)院信
譽的前提下,，年末應付類款項余額比年初增長了 %,；為簡化出納工作、減少資金浮游量,，已注銷銀行賬戶 個,。
（二）業(yè)務穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %,，接近上年年 %的增長幅度。
（三）節(jié)能降耗局部成效
全年水費同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。
（四）醫(yī)療業(yè)務成本增長科學
20xx年以來業(yè)務成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度,。
（五）收入結(jié)構(gòu)相對合理
勞務性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %,。
（一）資金運作仍需更為科學
截至12月底,，貸款有 萬元，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元,，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高,。
（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫(yī)保等款項
（三）開拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營,，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大,，目前，我院資產(chǎn)負債率為 %,，低于常規(guī)上限50%,，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間。
（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大
全年醫(yī)療收入 萬元,，與我市同級別醫(yī)院相比,，均無明顯優(yōu)勢。
（五）市場占有率有待提高
?？品矫?， 有縣級醫(yī)院、私立醫(yī)院等競爭者,，我院技術(shù)品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢,，但群眾知曉率不高。
（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力
（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾
醫(yī)療結(jié)余所剩無幾,，雖呈持續(xù)增長趨勢，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。
（八）住院收入增長速度低于門診
（九）各項收入增長幅度參差不齊
20xx年,，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長,。勞務性收入占業(yè)務收入比例不高。
（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度
（十一）水電費持續(xù)上升
20xx年水電費為 萬元,，同比增長 萬元,。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長 %,。衛(wèi)生材料費中氧氣費,、化驗材料,、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高。
四,、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見,。
財務分析報告word篇四
會計這道門，是別人指點我進去的,。當初高考填志愿時,，本想報物理學方面的專業(yè)，因為對科學比較感興趣,，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會變得很無趣了。
大學期間比較勤奮,，喜歡讀書,，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,，一是錢,，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣,。
搞得后來差點沒畢業(yè),，最后橫了心、發(fā)了狠,，將所有的會計課程認真自學了個遍,，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺,。
那段自學的時光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了，因為那時不受外界干擾,，所有的時間自己都攥得緊緊的,，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗,。工作就不同了,，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復,，時間意識已然遲鈍,，懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為,，他覺得大學里時間太快了,，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了,，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的,。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私,，給所有的人都是24小時,，它也最偏私,，給所有的人都不是24小時,。你要頑強和它爭，你若對它越小氣,，它就對你越慷慨,。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了,。
由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,，我在大學多呆了近一年，不大愿意去工作,。覺得工作是你不得不做的事,，玩耍是你不一定要做的事。都是事,，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同?！安坏貌弧笔窍拗?，令人緊張、乏味,，“不一定”有選擇,，讓人輕松、愉悅,。
是的,，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,，但不是自由。自由是人先稍微試用,，然后無限制地使用,，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制,，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結(jié)體會這些后,，現(xiàn)在終于工作了,，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高,。不愧對今天的人,，明天會對你微笑，丟失了今天的人,，明天會給你煩惱,。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時,，我也不忘對自己的時間精心安排,，想法抽空來學習。
在工作中,，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì),。
志是進步階梯,。有志，才能在工作中刻苦鉆研,、提升自己——會計原理不難,，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異,，需要持續(xù)學習跟進,。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質(zhì)量;收斂自己的火氣,，才能在工作中不急不躁,，沉穩(wěn)有余，避免失誤,。
對待日常工作事務要熱心,、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,，應留心別人是怎樣處理的,，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學的理論,。由于工作中會涉及到許多秘密,，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾,。泄露秘密的重要動機之一,，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動機。
會計原理很簡單,，但正因為簡單,，限制較少，它的外延就顯得大,，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟,。簡單的原理蘊含深邃的道理,，這就決不簡單,。入了會計門,，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中,，資產(chǎn)是應得的權(quán)利,，負債是應盡的責任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌,、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益),、責任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會計對這三項精確計量,，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩,，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任,，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負債表的三大項目,，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多?？傮w來說,，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目,，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折,，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行,。在這些方面,，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了,。
理想和夢想混淆著我,。我知道理想含理智，夢想無邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里,。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線,，先要明白自己的局限性,，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場便是高手,，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣,，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛,，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念,。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅，體會那“靜生悟,，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界,，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修,，山崇水流,，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活,，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ),，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時,，看到的一切就很現(xiàn)實了,。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后,，我又回到了原點。雖然是原點,，但包含的內(nèi)容更豐富,、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。
今年二月份來京新龍時,，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難,，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊),，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè),。那時的我，感覺壓倒邏輯,。所以即便對公司的財務流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安,。那時想：有心乏力，無可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了,，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗,，熟
知較多公司的流程,，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能，能見微知著,，舉一反三,。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的,。我碰到了瓶頸,。
這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立,，這是一個質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計另一層次,，我一直為此努力,。
財務分析報告word篇五
××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益。
本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元,。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%,。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%,。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%,。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設經(jīng)營網(wǎng)點,，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元,。扣除這三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%,。
3.資金運用情況
年末,，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%，比上年上升了8.65%,。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理,，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作,。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元,。
(2)減少因素：①由于費用水平比上
年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。
1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視,，應收款較多的單位,，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動回收人員積極性,。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,，嚴防新的三角債產(chǎn)生,。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。
××市商業(yè)局財會處
財務分析報告word篇六
1,、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元,，占93.43%,； 萬元，占5.75%,； 萬元,，占0.82%。
2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務,。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
（1） 財務部職能
(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,，副總兼財務部部長x人,、財務處處長x人、財務處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人。
(3) 財務部各崗位職責
1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務,。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認,；收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認,；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2,、 主要稅收政策
（1）,、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅,。
（一） 財務管理制度
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3,、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
1,、 資產(chǎn)項目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ,；賬號：
（2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元,。
（3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元,。
（4）“預付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。
（6）“長期債權(quán)投資”（無）
（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元,。
財務分析報告word篇七
引言(選取的背景,、工作量、預期成果,、不足之處)
目錄
正文
一,、公司基本狀況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2,、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的資料)
3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務狀況
4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的資料)
5、股本變動及股東狀況分析
6,、公司近三年董(包括獨董),、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因,、獨董述職報告)
二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的,、核心
2,、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設置狀況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰狀況(事由,、進展、影響及整改狀況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8,、履行社會職責報告狀況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三,、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,，能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策,、收入分配政策)
3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4,、法律,、法規(guī)的影響分析
5、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù),、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1,、公司行業(yè)市場排行
2,、市場占有率
要求：客觀真實、圖文并茂,、生動形象
五,、公司競爭潛力及成長潛力分析
1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
六,、財務分析(核心)
1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)
2,、財務指標計算、分析
償債潛力指標
盈利潛力指標
管理效率指標
現(xiàn)金流量指標
3,、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限于)
1,、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日,、評估方法的選取,、評估價值、有無溢價跌價,、交易時光,、收或者付款方式、定價政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時光,、收或者付款方式,、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務顧問,、獨立董事、監(jiān)事會),、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3,、同業(yè)競爭問題分析
4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更,、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5,、應收賬款項目分析
6,、存貨項目分析
7、其他
八,、結(jié)論及推薦
1,、存在的問題
2、推薦措施
3,、結(jié)論性意見
財務分析報告word篇八
xx年度,，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，我局堅持以執(zhí)行預算為中心,，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務管理工作,，在省級和本級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下,，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風,，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務，較好地完成了各項工作任務,，在平凡的工作中取得了一定的成績,，現(xiàn)就xx年終財務分析如下：
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元,。其中,，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元,，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 ,。
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元,，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元,。
上級補助收入×××元,，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元,，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元),，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元),。在所有支出中,，其中費、費,、費開支較大,，主要原因是。
上級補助支出×××元,，主要用于方面,。其他支出×××元，主要用于方面,。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元,，其中基本結(jié)余×××元,，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元,，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…。
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項,，這部分借款如不及時進行清理,，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度,。二是要縮短應收款的占用時間,。三是要及時對應收款進行清理、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工,，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算,。若仍不能進行清還,，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完,。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多，規(guī)格不一,。在這一管理上，很多人長期不重視,，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理,，財務處在平時的報銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進行核對,，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。
3.重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理,，臺站今后要建立健全了各項財務制度,，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達到了節(jié)約支出的目的,。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件,，是財政部門和單位領(lǐng)導了解情況,，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料,，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間,，加班加點,，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告,，對一年來的收支活動進行分析和研究,，做出正確的評價，通過年終財務分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作,，提高管理水平,，也為領(lǐng)導的決策提供了依據(jù)。
××財務科
xx年xx月xx日
財務分析報告word篇九
引言(選擇的背景,、工作量,、預期成果、不足之處)
目錄
正文
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)
3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)
5,、股本變動及股東情況分析
6,、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因,、獨董述職報告)
1,、公司治理的目的、核心
2,、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度,、獨董述職報告、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)
3,、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)
5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由,、進展,、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8,、履行社會責任報告情況
9,、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策、收入分配政策)
3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律,、法規(guī)的影響分析
5,、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場排名
2,、市場占有率
要求：客觀真實,、圖文并茂、生動形象
1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)
2,、財務指標計算,、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現(xiàn)金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
1,、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日,、評估方法的選擇、評估價值,、有無溢價跌價,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策,、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務顧問、獨立董事,、監(jiān)事會),、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。
3、同業(yè)競爭問題分析
4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更,、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。
5,、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7,、其他
1,、存在的問題
2、建議措施
3,、結(jié)論性意見
財務分析報告word篇十
(一)公司背景
夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”,。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號文,、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號
文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司,、中國電子國際貿(mào)易公司,、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠,、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立,。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股,。公司法定代表人:柳學宏,。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品,、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等,。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務收入的80%以上,，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一,。中國。
(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望
xx大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,，我國將全面進入小康社會,。未來20年,，中國經(jīng)濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說,，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程,，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來。過去20年,，在跨國公司進入中國市場的同時,，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電,、手機,、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年,，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上,。未來國際經(jīng)濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢,。預計在未來5年內(nèi),，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到3.5-4%;發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導,，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家,。科技進步的突飛猛進,，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡經(jīng)濟的高速擴張,，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。
(三)行業(yè)綜觀及重要議題
目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心,。國產(chǎn)手機市場占有率到20xx年已達60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl,、夏新等本土企業(yè),。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌,。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內(nèi)手機市場的主導力量,。
國內(nèi)手機廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量,。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%,。
但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn),，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸,。同時技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f,，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機設計到組裝制造,，從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強國內(nèi)采購配套,降低成本,，減少不確定性風險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階,，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應加強核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強國際競爭力,。
此外,，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時代,，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計劃,，亦成為國內(nèi)眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it,、家電)融合為核心,、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品,，并計劃投巨資進軍汽車業(yè)，未來機遇和挑戰(zhàn)并存,。
(一)公司業(yè)績分析
從20xx年的年報來看,，公司全年實現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達
1.43元,，凈資產(chǎn)收益率達41.98%,，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者,。公司主營業(yè)務收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元),，同比增長61%,。而在20xx年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機產(chǎn)銷規(guī)模的
增大,，公司營業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%,，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率,、毛利率,、凈利潤率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈,，產(chǎn)品價格下調(diào)幅度較大),，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術(shù)開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度,，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進展相當順利,，為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ),。
夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格,，平均毛利率也高達34%,。高價格帶來的高利潤，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭,，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預見，市場競爭將越來越激烈,，公司的利潤將越來越低,。
同時應注意到，公司的“應收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬元,，達9420xx萬元,，增幅達70%，高額的“應收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關(guān)注,。
總體看來,，公司的各項財務指標均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,，但是,，公司的流動資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達100天,，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移,，存貨的實際價值將被大打折扣,。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力。
(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析
s：強項，優(yōu)勢
(外部)在國內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,，是國內(nèi)主要手機生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六,，產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%,，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二,。
(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略,，較強的科研開發(fā)能力，加上具遠見卓識的管理層,，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”,，成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者,。
w：弱項,，劣勢
(外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈，行業(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線,，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術(shù),，新產(chǎn)品開發(fā)滯后,，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場,。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難,。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效,，未來形勢不容樂觀,。
(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員,，激勵機制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位,，成一股獨大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費,，未能作出合理的解釋,，易產(chǎn)生誠信危機;公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓,，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦,，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。
財務分析報告word篇十一
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權(quán)益增長%.
流動負債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務費用xx萬元,占成本費用總額%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
財務分析報告word篇十二
第一部分：創(chuàng)業(yè)設計思想
如今城市人口增加很快,，房價一漲再漲，且需求量也很大,，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大,，盈利樂觀，特注冊了一家出租和轉(zhuǎn)賣二手房公司,。
無錫市藍天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊資金100萬,，具有二級開發(fā)資質(zhì)。無錫藍天地產(chǎn)地處無錫新區(qū),，是一家以轉(zhuǎn)賣二手房為基礎(chǔ),，以出租二手房為主業(yè)的民營企業(yè)。
第二部分：財務分析
一,、籌資分析
公司注冊資本100萬元,，其中計劃吸引兩家以內(nèi)投資公司，我們團隊會制定詳細的項目可行性分析報告,，使投資商能夠看到盈利空間,，這樣我們就能說服投資商給我公司注資，計劃吸引風險投40萬元,，每家投資公司的投資在25萬以下,，用于初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元，這包括我們以前賺取的10萬元,，父母投資30萬元,，以及通過親戚朋友借的20萬元。另外,，根據(jù)具體情況,，我們將適時地采用其他的融資方式。 資金成本計算：
向朋友借款還息按照銀行貸款利率算,。因為房產(chǎn)開發(fā)至少要一年左右,，還加上銷售房子時間至少要兩年。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%
還款利息：本金x 利率x時間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元
本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元
公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元,，向銀行貸款1萬元,，(年利率為6.65%，辦續(xù)費用率2%，公司所得稅率為30%)
k=[ i * (1-t)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)
= 5.05%
這個資金成本還是比較小的,，公司盈利后會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉(zhuǎn)成本,。
公司注冊資本100萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：
二,、內(nèi)部投資分析
公司初期共籌資100萬,，其中公司籌資60萬，風險投資40萬,。從第二年起,，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負債比。
1,、 資產(chǎn)總構(gòu)成
固定資產(chǎn)：資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬),，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工,、制造費用及其它各類期間費用等,，明細如下：
流動資產(chǎn)：如下：
公司通過轉(zhuǎn)買賣目前有二手房20套，10套是兩室一廳,，5套兩室兩廳,，五套一室一廳。兩室一廳每年能收取每套每月1500元,，共計：1500 * 12 * 10=180000元;
兩室兩廳每套每月20xx月,，共計：20xx * 12 * 5=120xx0元;
一室一廳每套每月1000，共計：1000 * 12 *5=60000,。
共計：120xx0+6000+180000=360000元,。
另外還轉(zhuǎn)賣二手房每年能獲利1330000元左右。
2,、應收賬款的制定：
我們知道應收賬款是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn),，也是一項風險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應收賬款管理機制,，對加快貨款回收,、防范財務風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義,。如果企業(yè)的應收帳款管理不到位的話會給企業(yè)帶來致命的危機,，增加企業(yè)的相應成本，造成企業(yè)的流動性風險,。
分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天,，計劃將信用期延長至60天，公司等風險投資的收益率為10%,，假如增加的銷售量為50000元,，單位遍及貢獻40000元
60天信用期限與30天相比,，收益成本情況分析如下：
(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000
(2)應收賬款占用資金機會成本的增加：
應收賬款機會成本=應收賬款占用資金×資金成本
應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率
應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
30天信用期的機會成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000
60天信用期的機會成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500
增加的機會成本=2 500-1 000=1 500
(3)收賬費用和壞賬損失增加：
增加的收賬費用=4 000-3 000=1 000
增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000
(4)延長信用期的稅前利潤增加額：
增加的收益-增加的成本費用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500
因此將信用期間定位60天左右
三、盈虧分析
1,、財務假設
1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動器,，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設備，新建生產(chǎn)線100萬元,。
2)人員工資以每年10%速度增長,。
4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取。
5)銷售費用按銷售收入的5%提取,。
6)假設公司當年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回,。
7)按稅后利潤10%提取盈余公積金,，25%分配紅利。
8)銀行借款利率6.65%,。
9)行業(yè)折現(xiàn)率12%
公司初期會采購一些生產(chǎn)設備和招聘人才,，包括建筑人才、管理人才,、銷售人才,、財務管理人才以及售后服務人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問題,。費用列表如下：
在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告,。廣告分為三個部分，分別是通過各大知名電視臺,、網(wǎng)絡平臺,、還有一個就是在一些路口樹立廣告牌，預計費用如下表：
表6 廣告費固定成本費 單位：萬元
2,、現(xiàn)金流量表
2.1投資回收期
靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時間價值的情況下,，收回投資需要2.20xx年，投資方案可行,。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年
動態(tài)回收期：通過凈現(xiàn)金流量計算,，動態(tài)投資回收期為2.41年，投資方案可行性好,。收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當年現(xiàn)值),。 動態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年
3、項目可行性分析
3.1凈現(xiàn)值分析
凈現(xiàn)值是反映投資項目在建設和生產(chǎn)服務年限內(nèi)獲利能力的動態(tài)指標,，其計算公式為：
npv?
t
ncf (1?k)?t
式中：npv為凈現(xiàn)值;ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量;k為折現(xiàn)率,，假設為12%。 當npv>0時,，該項目可行;當npv≤0時,，該項目不可行,。 根據(jù)以上公式得出npv=5.09萬元>0，所以該項目是可行的,。
3.2內(nèi)部收益率分析
內(nèi)部收益率(irr)是項目凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項目可行;反之,，則不可行。內(nèi)部收益率滿足以下公式：
npv?
?t
ncf(1?irr)?t
計算項目的irr：irr=39.79%>12%,，故項目可行,。
4、年度利潤表
四,、理論分配方案
根據(jù)對公司未來幾年發(fā)展情況的預測,，公司營業(yè)收入能夠達到迅速的增長，而費用支出增長穩(wěn)定,，所以公司的利潤增長比較快,。
公司會拿出凈利潤的25%來分配給股東，15%支付工人工資,，50%會用來維持公司的正常運轉(zhuǎn),，另外10%用于其他。
其中分配給股東的有股息和紅利兩種：
股息是股利中的一部份,，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息,。股息出自于公司的稅后利潤，按股東的入股額分配,。普通股股息的有無與多少依公司的盈利水平,、股利政策、債權(quán)債務和國家的稅收,、金融政策而定;優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取,。股息一般是以股票面額的百分率來表示的，如1000元面額的股票,，股息若定為20%,，則可分得200元的股息。股息每一季度支付一次,，也可以半年或一年支付一次,。
紅利是股利中的另一部分，普通股股東才能享有,，亦有公司稅后留利部分中支付,。紅利的有無與多少，主要以公司盈利情況和章程而定,。在中國的股份有限公司中,，股利的分配大致有兩種形式，一種是只計紅利,，不計股息,，紅利率不封頂,。另一種是以不高于銀行1年期的儲蓄存款利率為事先確定的固定利率計算股息，紅利的有無與多少,，由公司董事會決議,。紅利一般在次年年初發(fā)放，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放,。
負債分配,。即股份有限公司債券或應付票據(jù)作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出,，而且確立了股東對公司享有的狡立債權(quán),，通過全權(quán)獲得債息，使股東的收益增加,。
財務分析報告word篇十三
(單位:萬元)
注:扣除去年同期凈收益374萬元后
2-1 資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)10.63億元,，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元,，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:
(1)流動資產(chǎn):貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元,，短期投資凈值1.64億元,，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元,，工程施工6617萬元,，其他應收款xx35萬元。
(2)長期投資:x2億元,，x1.08億元,，x3496萬元。
(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬元,。
(4)無形資產(chǎn):攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元,。
(5)長期待攤費用:攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金,、其他貨幣資金,、短期投資、應收票據(jù)構(gòu)成,，共計9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力,。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn):由構(gòu)成，共計5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤,。
(4)保值增值性好的長期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元,，不僅有較好的投資回報,，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日,，公司負債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元,，應付賬款707萬元,，應交稅費51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財務風險不大,。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡,。
2-3 經(jīng)營狀況及變動原因
扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下:
2-3-1 主營業(yè)務收入
本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元,，下降幅度為19%,。其主要原因為:
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元,，增長幅度為4.1%,，系增加所致。
(2)x126萬元,，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%，原因是:一,、本期開工項目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則:
①本期工程收入同比增加xx93萬元,，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元，增長幅度為28%,。
2-3-2 主營業(yè)務成本
本期主營業(yè)務成本xx61萬元,，同比減少932萬元，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下:
(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元,，增加幅度為%,。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為xx7萬元,。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%,。主要原因是:
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少,，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元,，下降幅度為57%,。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。
通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。
2-3-3 其他業(yè)務利潤
本期其他業(yè)務利潤41萬元,，同比增加15萬元，增長幅度為58%,。其主要原因是:
(1)其他業(yè)務收入44萬元,，同比持平。
(2)其他業(yè)務支出3萬元,，同比減少15萬元,，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,，相關(guān)業(yè)務由x部進行管理,，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元,，同比增加425萬元,，增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元,，同比增加375萬元,，主要原因是:
①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元,。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年,，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元,，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經(jīng)費21萬元,，同比增加16萬元,，原因是:
①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。
②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元,，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元,。本期對暫未收到的收入采用個別認定法,，不予計提壞賬準備。因此,，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元,。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是:。經(jīng)與x公司協(xié)商,，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項,。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元,，增加幅度為130%,。原因是:
①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元,，增幅為xx7%。
②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后,，本期投資收益217萬元,，同比減少xx1萬元，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元，下降幅度79%,。主要原因是:
①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬元，下降幅度為34%,。
②實現(xiàn)收益的時間性差異:投資收益何時實現(xiàn),，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間,。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,，申購到158萬股tcl新股,，獲利575萬元,。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算,，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元,，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業(yè)外支出凈額
本期營業(yè)外支出凈額18萬元,，同比增加了24萬元,，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用,。
2-3-8 經(jīng)營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加,、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一,、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中,，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預算中,，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌,，屬不可控因素,。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響,。
3-1 收入收益類
本期收入,、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%,，扣除因素和x項目的影響,，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:
(1)收入3661萬元,，完成預算25%,。
(2)收入126萬元，完成預算24%,。
(3)工程收入150萬元,，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”,。
(4)其他業(yè)務收益41萬元,，完成預算57%，剔除費用支出減少因素,，完成預算36%,，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性,。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算%,，主要原因是本期計提414萬元跌價準備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金,，屬于時間性差異。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時間性差異。否則,，將形成本年目標利潤的缺口,。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元,，占支出總預算3%,，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%,。按預算項目分析如下:
(1)成本993萬元,，占預算20%，按預算項目分析如下:
①人員經(jīng)費197萬元,，占預算27%,。
②辦公經(jīng)費28萬元，占預算21%,。
③日常維護費33萬元,，占預算13%。
④專項維護費196萬元,，占預算12%,，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,，占預算25%,。
(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。
(3)管理費用883萬元，占預算43%,，扣除一些費用項目的期間性影響后,，完成預算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項費用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預算5%,，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元,，完成全年預算7%,，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預算9.6%,。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析,。
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:;;;以上,。)
同比增長了14%,，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上,。
建議:公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因,。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償,。所以,，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標準,。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看,，有持續(xù)走好的可能,，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益),，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施,。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,，應按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整:
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元,，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價1400萬元,，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算,，預計工程利潤18萬元,。
分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元,，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含x項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個月內(nèi),，應以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元,。
建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時,，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目,。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%,。
從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進度8%,。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元,。本年預算中已對這些因素加以了考慮,，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。
在本年管理費用預算中,，期間性較大的費用項目有:考核獎,、中介機構(gòu)服務費,、董事會經(jīng)費,、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后,，本期管理費用支出為309萬元,，占全年預算的24%，接近平均水平,。
建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目,，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%,。擴大貸款規(guī)模的主要原因是:x項目和x項目為bt方式，為滿足建設資金的需要,，公司靠增加貸款來進行資金儲備,。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的x項目預計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入,。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議:
①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財務費用;
②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作,，提高資金收益來彌補資金成本,。
財務分析報告word篇十四
上半年，我行認真貫徹省,、市行行長會議精神,，堅持以科學的發(fā)展觀指導經(jīng)營工作，不斷開拓市場,，提早動手,，搶抓機遇，堅持以公司業(yè)務為依托,，發(fā)展個人金融業(yè)務,，不斷調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，強化中高端客戶的維護和營銷,，加快構(gòu)建縣支行“大個金”的經(jīng)營格局,，積極推進經(jīng)營模式和增長方式的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)將上半年經(jīng)營工作報告如下,。
1,、至六月末，儲蓄存款凈增3699萬元,，完成年度計劃任務的80.4%,，較上年同期減少2051萬元；對公存款下降14986萬元,，完成年度計劃任務的-956.3%,，較上年同期減少7375萬元。
2,、新增個人綜合消費貸款58萬元,，完成年度任務的32%。個人綜合消費貸款余額較年初增加43萬元,。
3,、理財產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務1900萬元的2129%,，其中,，代理保險251萬元，代理發(fā)行各類基金100萬元,，銷售“穩(wěn)得利”理財產(chǎn)品35萬元,，代理國債40060萬元。新增個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶,，
4,、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務的134.3%，超額完成分行下達的年度任務,。新增牡丹靈通卡2160張,，完成年度任務6000張的36%。
5,、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶,，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個人網(wǎng)銀證書客戶26戶,，個人網(wǎng)銀普通客戶749戶,，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶,?！俱y行20xx年上半年經(jīng)營情況分析報告】銀行20xx年上半年經(jīng)營情況分析報告,。
6,、實現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元,，完成年度任務的48.8%,。
7、實現(xiàn)中間此文來源于是：業(yè)務收入141萬元,，較上年同期增加80萬元,，完成全年中間此文來源于是：業(yè)務收入任務的67.8%。（若計算今年第二,、三期國債手續(xù)費,，中間此文來源于是：業(yè)務收入實際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務）,。
8,、實現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現(xiàn)撥備前利潤522萬元,。
年初,，我行將各項業(yè)務的營銷和發(fā)展作為經(jīng)營工作的重中之重，為此,，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟的發(fā)展,，整合內(nèi)部機構(gòu)，進一步加大考核,，制定符合我行實際的業(yè)務營銷方案,，實施以項目產(chǎn)品帶動業(yè)務發(fā)展。
1,，整合內(nèi)部機構(gòu),，進一步實施“大個金”經(jīng)營戰(zhàn)略，
支行按照上級行加快發(fā)展個人金融業(yè)務的要求,，結(jié)合我行實際,，對原信貸管理部,、資產(chǎn)風險部、營業(yè)管理部進行了統(tǒng)一整合,，成立個人金融業(yè)務中心,，分設個人金融業(yè)務服務部和個人金融業(yè)務營銷部。為進一步加快個人金融業(yè)務的發(fā)展提供了堅實的保障,。
2,，密切銀企關(guān)系，狠抓各項存款工作
年初,，支行組織相關(guān)業(yè)務營銷人員利用閑暇時間此文來源于是：,，深入企業(yè)、事業(yè)單位,、學校等,，以公司業(yè)務為依托，對我行代發(fā)工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進行了上門拜訪,、慰問,，加深了銀企之間此文來源于是：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有代發(fā)工資客戶,。
3,，制定營銷方案，全力實施項目產(chǎn)品帶動業(yè)務發(fā)展
為了全力構(gòu)建“大個金”經(jīng)營格局,，我們提前籌劃,，提早動手，開展業(yè)務營銷工作,，制定了一季度業(yè)務營銷方案,，明確了營銷目標，確定了以建立中高端客戶營銷系統(tǒng)為龍頭的七個營銷項目,，實行行級領(lǐng)導帶頭,，業(yè)務部門具體參與的營銷體系，充分發(fā)揮個人業(yè)務和公司業(yè)務的聯(lián)動效應,，增強整體服務能力,。先后集體營銷**縣石油公司中油牡丹國際卡62張，糧庫23張,，為*集團有限公司營銷國債40000萬元,。同時，為宏源機械廠,、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行,，為**縣居家樂超市、城區(qū)加油站、酒樓安裝pos機,，目前,，除酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位,，有力的改善了銀行卡消費環(huán)境,。
3，進一步加大個人客戶營銷系統(tǒng)的維護工作
為了促進個人客戶營銷系統(tǒng)管理工作的科學化,，進一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶,，支行積極制定個人客戶營銷系統(tǒng)客戶信息采集獎勵辦法，對通過前臺業(yè)務操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶,，要求柜員講究策略,，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細信息,，為下一步個人客戶經(jīng)理的營銷提供詳細的資料,。
4，積極制定銀行卡業(yè)務營銷考核辦法,，促進此文來源于是銀行卡業(yè)務的發(fā)展
為了不斷拓寬市場份額,，充分挖掘資源,，我們積極制定銀行卡業(yè)務營銷競賽考核辦法,，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷,、早收益,、多勞多得”的原則，根據(jù)營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎勵,，活動的開展,，有效的調(diào)動了全行員工營銷的積極性，至六月末,，新增信用卡396張,。換卡101張，提前完成了分行下達的年度計劃任務,。
5,，業(yè)務收入，不斷促進經(jīng)營效益的提高
為了提高中間此文來源于是：業(yè)務收入占比,，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu),，一季度，按照支行實施的項目帶動發(fā)展戰(zhàn)略部署,，⑴是重點抓住了為金堆鉬業(yè)公司營銷國債一億元,，⑵是與**公司簽訂代保管國債憑證業(yè)務，收取手續(xù)費2萬元，及時收回了陜化代保管,、**縣郵政局,、**縣農(nóng)發(fā)行代理現(xiàn)金手續(xù)費3.3萬元，與**縣煙草公司積極協(xié)商,，收回自去年10月份以來代理煙草訪銷手續(xù)費1.2萬元,，⑶積極開展銀行代理保險，基金,、理財產(chǎn)品的銷售,，努力擴大代理類中間此文來源于是：業(yè)務收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營銷,，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時機,，積極與**縣二運司、出租公司等單位聯(lián)系,，大力宣傳,，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務收入,。
1,，信貸營銷有待于進一步加大力度，目前,，在我行公司貸款業(yè)務難以投放的情況下,，唯有大力發(fā)展個人消費貸款、住房貸款,，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，提高經(jīng)營效益。
2,，電子銀行業(yè)務營銷發(fā)展緩慢,，從分行通報各支行任務完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置,，電子銀行代理交易額僅完成年度任務的13%,，任務差距較大，
3,，對公存款起伏較大,，從一季度任務完成情況看，我行對公存款雖日均存款較高,，但未完成時點任務數(shù),。對公存款主要依賴于業(yè)公司的局面未有明顯改觀。
4,，個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護工作還有待進一步加強,，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶,，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護及對優(yōu)質(zhì)客戶的營銷工作還未能充分的發(fā)揮作用,。
從上半年各項任務完成情況看,，我行距離序時進度任務還有較大的差距，下半年,，經(jīng)營工作的重點主要是認真分析經(jīng)營工作中存在的薄弱環(huán)節(jié),，進一步加大業(yè)務營銷，縮小差距,，確保年度各項任務的全面完成,。【銀行20xx年上半年經(jīng)營情況分析報告】各類報告,。
㈠是狠抓存款工作不放松,，
從上半年任務完成情況看，我行儲蓄存款工作增長勢頭較好,，下半年,，儲蓄存款工作仍要堅持以代發(fā)工資為重點，有目的,、有針對性地挖掘單位代發(fā)工資業(yè)務,。對公存款重點營銷**公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時,，緊盯新的公司客戶和縣級機構(gòu)客戶,，制定營銷措施，不斷強化業(yè)務營銷,，逐步改善對公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu),。力爭在年末完成對公存款任務
㈡是下大力氣，強化各項代理業(yè)務,，
一是不斷加強傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務收入，加大人民幣結(jié)算賬戶的開立,，大力宣傳我行匯款直通車即時到帳和代收大專院校學雜費業(yè)務,，為客戶提供快捷，高效的服務,。二是加大各項代理業(yè)務的全面發(fā)展,，繼續(xù)堅持以代理保險為主的各項代理業(yè)務，同時積極營銷各類基金和理財產(chǎn)品,，促進各項代理業(yè)務的健康,、穩(wěn)定的發(fā)展。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣,，堅持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務,，逐步減輕柜面業(yè)務操作壓力,，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務營銷單項考核力度，對營銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶,、普通客戶,、個人證書客戶、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻度給于不同的獎勵,，以充分調(diào)動全員營銷電子銀行的積極性,，
㈢，努力加大個人消費貸款營銷力度
根據(jù)我縣區(qū)域發(fā)展的實際,，今年,，縣級部門和單位逐步向上搬遷，搶抓發(fā)展機遇,，積極開展個人綜合消費貸款,、個人住房按揭貸款。同時,，密切關(guān)注渭華路項目工程的建設,，提早介入，力爭在年末完成各項貸款任務,。
財務分析報告word篇十五
一,、實現(xiàn)利潤分析 2
1、利潤總額 2
2,、營業(yè)利潤 3
3,、投資收益 4
4、營業(yè)外利潤 4
5,、經(jīng)營業(yè)務盈利能力 5
6,、利潤真實性判斷 6
二、成本分析 7
1,、總成本構(gòu)成情況 7
2,、總成本變化情況 8
3、銷售費用合理性評價 9
4,、管理費用合理性評價 10
5,、財務費用變化情況 11
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11
1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況 11
2,、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點 12
3、資產(chǎn)增減變化情況 13
4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價 15
5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況 15
四、資本構(gòu)成分析 16
1,、資本構(gòu)成情況 16
2,、負債增減變化情況 17
3,、所有者權(quán)益增減變化情況 18
五、償債能力分析 19
1,、短期償債能力 19
2,、還本付息能力 19
3、增加負債的可行性 20
六,、盈利能力分析 20
1,、業(yè)務盈利能力分析 20
2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力 21
3,、凈資產(chǎn)收益率 21
4,、資產(chǎn)報酬率 22
5、成本費用利潤率 23
七,、營運能力分析 23
1,、存貨 23
2、應收賬款 24
3,、應付賬款 25
4,、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期 26
5、流動資產(chǎn) 26
6,、總資產(chǎn) 27
八,、發(fā)展能力分析 28
1、增長性 28
九,、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 30
1,、投融資活動協(xié)調(diào)情況 30
2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30
3,、整體協(xié)調(diào)情況 32
十,、經(jīng)營風險分析 33
1、經(jīng)營風險 33
十一,、現(xiàn)金流量分析 34
1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34
2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35
3,、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性 36
4,、現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性 37
5、現(xiàn)金流量變化情況 37
6,、現(xiàn)金流動充足性 38
7、現(xiàn)金流動有效性 38
8,、自由現(xiàn)金流量 39
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1,、利潤總額
萬科20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%,。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務,，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠,。
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76
2、營業(yè)利潤
20xx年營業(yè)利潤為14,715.97萬元,，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加,，增加37.83%。
營業(yè)利潤變動因素(費用)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
營業(yè)成本 135,226.95
管理費用 6,445.33
財務費用 2,868.42
銷售費用 4,574.36
營業(yè)稅金及附加 274.18
合計:
14,162.29 0.00
相抵總計: 149,389.24
營業(yè)利潤變動因素(收入)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
公允價值變動收益 458,771.51
營業(yè)收入 145,730.10
投資收益 2,067.70
合計: 606,569.31 0.00
相抵總計 606,569.31
3,、投資收益
20xx年投資收益為2,090.27萬元,，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%,。
投資收益變化
名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)
投資收益 2,090.27 22.57 -254.65
4,、營業(yè)外利潤
20xx年營業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利,，但是盈利水平有所下降,，下降64.95%。
營業(yè)外利潤變化
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
營業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
營業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00
營業(yè)外利潤 910.38 2,597. 191.58
5,、經(jīng)營業(yè)務盈利能力
根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進行分析后可以看出,，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元,，增長46.55%,。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%,。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長,，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務盈利能力下降,。
營業(yè)利潤變化
20xx年 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率
營業(yè)收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
營業(yè)成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
營業(yè)利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65
營業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58
6,、利潤真實性判斷
從報表數(shù)據(jù)來看，公司20xx年營業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入,，收入質(zhì)量是可靠的,。扣除新增應收賬款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元,。
總之,，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加,，經(jīng)營業(yè)務開展得很好,。
公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。
1,、總成本構(gòu)成情況
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元,，其中:營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%,，銷售費用為12,141.38萬元,，占成本總額的2.72%,，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%,，財務費用為7,340.32萬元,，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%,，資產(chǎn)減值損失為177.18萬元,，占成本總額的0.04%。
成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)
日期 20xx年 20xx年
成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%
營業(yè)成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%
銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%
管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%
財務費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%
營業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%
資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%
2,、總成本變化情況
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元,，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%,。
20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元,，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%,。
成本構(gòu)成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比% 數(shù)值(萬元) 百分比%
營業(yè)收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%
營業(yè)成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%
營業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%
銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%
財務費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%
管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%
資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%
3,、銷售費用合理性評價
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加,，增加60.45%,。營業(yè)費用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果,。
4,、管理費用合理性評價
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加,，增加52.30%,。20xx年管理費用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大,。管理費用與營業(yè)收入同步增長,，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理,。
5,、財務費用變化情況
20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加,，增加64.14%,。
1、資產(chǎn)構(gòu)成情況
萬科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬元,，其中流動資產(chǎn)為282,2.09萬元,，主要分布在存貨、應收賬款,、貨幣資金等環(huán)節(jié),，分別占公司流動資產(chǎn)合計的40.13%、31.05%和19.21%,。非流動資產(chǎn)為109,581.00萬元,，主要分布在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程,，分別占公司非流動資產(chǎn)的66.30%,、16.68%、6.73%,。
萬科資產(chǎn)構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)
總資產(chǎn) 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
流動資產(chǎn) 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%
長期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%
固定資產(chǎn)凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%
無形及遞延資產(chǎn) 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%
其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%
2,、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點
公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的45.05%,，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價值帶來較大影響,，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的,、應當收回的資產(chǎn)數(shù)額較大,，約占公司流動資產(chǎn)的34.96%，應當加強應收款項管理,，關(guān)注應收款項的質(zhì)量,。
從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動資產(chǎn)所占比例較高,，流動資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用,。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司長期投資所占比例較大,，屬集團控股型企業(yè),，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要。
流動資產(chǎn)構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)
流動資產(chǎn) 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%
存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%
應收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%
其他應收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%
交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00% 0.00 0.00%
應收票據(jù) 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%
貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%
其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07
3,、資產(chǎn)增減變化情況
20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬元,，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%,。
萬科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
無形資產(chǎn) 5,586.20
其他應收款 759.47
遞延所得稅資產(chǎn) 655.63
其他流動資產(chǎn)
長期待攤費用 151.24
在建工程 1,488.73
預付款 60.48
應收票據(jù) 385.87
長期股權(quán)投資 3,763.29
貨幣資金 4,004.05
固定資產(chǎn)凈額 11,456.32
合計: 21,565.28 6,746.00
相抵總計: 14,819.28
4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價
從資產(chǎn)各項目與營業(yè)收入的比例關(guān)系來看，20xx年應收賬款所占比例基本合理,。存貨所占比例過高,。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時間不長。
根據(jù)報表分析得出20xx年與20xx年相比,，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長,。應收賬款所占比例下降。流動資產(chǎn)增長慢于營業(yè)收入，增加的同時資金占用沒有增加,，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高,。因此與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善,。
5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況
主要資產(chǎn)項目變動情況表
日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率
流動資產(chǎn) 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%
長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%
固定資產(chǎn) 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%
存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%
應收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%
貨幣性資產(chǎn) 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%
1、資本構(gòu)成情況
萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元,，資本金為34,500.00萬元,，所有者權(quán)益為87,165.21萬元，資產(chǎn)負債率為0.78%,。在負債總額中,，流動負債為282,2.09萬元，占負債和權(quán)益總額的0.77%,，短期借款為95,990.00萬元,，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計占資金來源總額的0.26%,。
公司短期借款及應付票據(jù)所占比例較大,，約占流動負債的41.91%。
資本構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)
資產(chǎn)總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
所有權(quán)益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%
流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%
非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%
2,、負債增減變化情況
20xx年負債總額為304,623.88萬元,，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%,。具體來說,，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規(guī)模有較大幅度增加,，負債壓力有較大幅度的提高,。
20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
其他應付賬款 5,185.03
應交稅費 1,401.10
預收賬款 23,943.45
其他流動負債
應付職工薪酬福利 591.70
應付票據(jù) 4,129.57
應付賬款 8,344.97
短期借款 7,304.44
合計: 44,314.13 6,586.13
3、所有者權(quán)益增減變化情況
20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，與20xx年的91,971.78相比有一定下降,，下降5.23%。以下項目變動使所有者權(quán)益增減,。
所有者權(quán)益變動變化表
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
資本金 11,500.00
資本公積金 11,415.33
少數(shù)股東權(quán)益
盈余公積金 641.27
未分配利潤 6,591.58
增減合計 18,732.85 11,415.33
1,、短期償債能力
從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張,，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94,，與20xx年的1.05相比有較大下降,，下降了0.11,。
2、還本付息能力
從短期來看,，公司經(jīng)營活動本身缺乏付息能力,，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看,，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低,。長期來看，盈利能力較強,，利息支付有保證。
償債能力指標表
項目名稱 20xx年 20xx年
流動比例 0.94 1.05
速動比例 0.52 0.69
利息保障倍數(shù) 3.13 3.97
資產(chǎn)負債率 1. 1.00
3,、增加負債的可行性
從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來看,，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%,，公司的財務風險系數(shù)為1.47,。從公司當期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看,，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加,，負債經(jīng)營可行。
1,、業(yè)務盈利能力分析
萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%,，資產(chǎn)報酬率為6.06%，凈資產(chǎn)收益率為14.91,，成本費用利潤率為1.73%,。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務的資產(chǎn)為377,675.00萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.90%,。而對外投資的收益率為32.85%,。
2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力
萬科20xx年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力3.77%,，與20xx年的2.97%相比有所提高,，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業(yè)務的盈利能力為32.85%,，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,，提高32.00個百分點。對外投資業(yè)務的盈利能力明顯提高,。
3,、凈資產(chǎn)收益率
20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高,，提高0.70個百分點,。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風險是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤為12,997.92萬元,，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降,，下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降,，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度,，致使凈資產(chǎn)收益率提高,。
4、資產(chǎn)報酬率
20xx年總資產(chǎn)報酬率為6.06%,，與20xx年的5.96%相比變化不大,。20xx年總資產(chǎn)報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長,，增長29.42%,。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長,，增長27.32%,。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報酬率提高,。
5,、成本費用利潤率
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低,，降低0.97個百分點,。20xx年成本費用投入經(jīng)濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低,，降低13.63個百分點,。20xx年成本費用投入經(jīng)濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長,，增長17.72%,。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長,，增長50.37%,。實現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經(jīng)濟效益下降,。
盈利能力指標表(%)
項目名稱 20xx年 20xx年
營業(yè)毛利率 11.76 13.88
營業(yè)利潤率 3.21 3.41
成本費用利潤率 3.50 4.48
資產(chǎn)報酬率 4.13 4.46
凈資產(chǎn)收益率 14.91 14.21
1,、存貨
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天,。20xx年比20xx年縮短11.81天,。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬元,，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%,。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元,，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%,。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度,，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長,，但收入增長快于存貨,，存貨水平趨于合理。
2,、應收賬款
萬科20xx年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天,，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天,。20xx年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長,，增長40.72%,。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長,，增長46.55%,。平均應收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司收帳政策合理,，市場銷售狀況良好。公司在加速應收周轉(zhuǎn)的同時,，使盈利水平提高,。
3、應付賬款
萬科20xx年應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天,，20xx年為75.37天,，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元,，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長,，增長47.59%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元,，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長,，增長50.16%。平均應付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度,，致使應付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。
4,、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期
萬科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天,，20xx年比20xx年縮短8.28天,。萬科20xx年營業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天,，20xx年比20xx年縮短15.03天,。從存貨、應收賬款,、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看,，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高,。
營運能力指標表
項目名稱 20xx年 20xx年
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 75.65 84.01
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 77.61 80.82
應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74. 75.37
營業(yè)周期 163.35 178.38
5,、流動資產(chǎn)
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天,，20xx年比20xx年縮短39.42天,。20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產(chǎn)為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長,，增長24.15%,。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長,，增長46.55%,。平均流動資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。
6,、總資產(chǎn)
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快,，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天,。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長,，增長27.32%,。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長,，增長46.55%,。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時,，使營業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務有較大幅度的擴張,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高,。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表
項目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 297.26 342.15
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 52.52 59.61
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 218.52 257.94
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 89.27 103.00
1,、增長性
萬科20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看,，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定,，沒有較大變化。
萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元,，從這三期變化情況來看,，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化,。
萬科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元,，從這三期變化情況來看，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定,，沒有較大變化,。
發(fā)展趨勢表
日期 20xx年 20xx年
項目資本 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%
凈利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%
所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
營業(yè)收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%
1、投融資活動協(xié)調(diào)情況
從長期投資和融資情況來看,，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證,，公司長期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金,。
營運資本增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%
營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%
所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%
固定資產(chǎn) 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%
長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%
其他長期資產(chǎn) 0.00 n/a% 0.00 n/a%
2,、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力
從公司經(jīng)營業(yè)務的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務發(fā)展正常,，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金，經(jīng)營業(yè)務是協(xié)調(diào)的,。
從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看,，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的開展，能夠為企業(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金,，這部分資金彌補了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口,，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。
經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%
存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%
應收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%
其他應收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%
其他經(jīng)營性資產(chǎn) 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%
經(jīng)營性負責增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率% 數(shù)值(萬元) 增長率%
應付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%
其他應付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%
其他經(jīng)營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%
3,、整體協(xié)調(diào)情況
從兩期的比較來看,，企業(yè)營運資本由上一期的12,979.49萬元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?7,599.98萬元，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口,，需要由企業(yè)的經(jīng)營活動來提供,，而企業(yè)的經(jīng)營活動也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口,，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化,，經(jīng)營活動資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難,，必將對企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展帶來不利影響,。
1,、經(jīng)營風險
萬科20xx年盈虧平衡點的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損,。營業(yè)安全水平為25.00%,，表示公司當期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利,。從營業(yè)安全水平來看,，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經(jīng)營業(yè)務的安全水平較高,。從營業(yè)安全水平來看,，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高,。
經(jīng)營風險指標表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數(shù)值(萬元) 增長率(%) 數(shù)值(萬元) 增長率(%)
盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%
營業(yè)安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%
經(jīng)營風險系數(shù) 2.67 0.13% 2.37 0.00%
財務風險系數(shù) 0.76 0.12% 0.88 -0.12%
1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)
20xx年現(xiàn)金流入為1,755,948.84萬元，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長,，增長81.01%,。20xx年經(jīng)營現(xiàn)金收益率為0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長,，增長3.00倍,。此項分析無法進行，因為吸收投資收到的現(xiàn)金為0,，取得投資收益所收到的現(xiàn)金為0,，n/a
2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)
20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元,，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長,，增長77.34%。
現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表
項目名稱 數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)
現(xiàn)金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%
購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%
工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%
稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%
資產(chǎn)購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%
對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%
償還債務 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%
利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%
其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%
3,、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性
20xx年最大的現(xiàn)金流入項目依次是:銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,。
20xx年最大的現(xiàn)金流出項目依次是:購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金;償還債務所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,。
財務分析報告word篇十六
1、 歷史沿革 ,。 公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元,，占0.82%。 2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務,。
1,、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。
2,、主要稅收政策
(1)、主要稅種,、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%,。
(2),、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4,、產(chǎn)成品管理制度
5,、關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
1、資產(chǎn)項目分析
(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2),、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元。
(3),、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元。
財務分析報告word篇十七
一年來,，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效、發(fā)展的主旋律,，突出一個“早”字,，狠抓一個“實”字，關(guān)鍵一個“干”字,，各項業(yè)務取得突破性進展,，儲蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降,，經(jīng)營效益明顯改觀,。具體分析如下：
1、資產(chǎn)及其構(gòu)成,。各項資產(chǎn)余額 萬元,，其中存放央行 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;長期投資 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %。
2,、負債及其構(gòu)成,。 各項負債余額為 萬元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項 萬元,，占負債總額的 %;同業(yè)拆出 萬元,，總負債總額的 %;各項存款余額為 萬元，占負債總額的 %;其他非生息負債余額為 萬元,，占負債總額的2%,。
3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成,。
所有者權(quán)益為 萬元,，其中歷年虧損達 萬元，本年盈余 萬元,。
4,、本期損益狀況。
（1）各項收入及其構(gòu)成。本期實現(xiàn)收入 萬元,，同比增收 萬元,，增幅 %。其中,，利息收入 萬元,，占總收入的 %，同比增收 萬元,，增幅 %;金融機構(gòu)往來收入 萬元,，占總收入的 %，同比增收 萬元,，增幅 %;其他收入 萬元,，同比減收 萬元，減幅 %,。
（2）各項支出及其構(gòu)成,。本期支出 萬元，同比增支 萬元,，增幅為 %,。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %,，同比增支 萬元,，增幅為 %;金融機構(gòu)往來支出 萬元，占支出總額的 %,，同比增支 萬元,，增幅為 %;手續(xù)費支出 萬元，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)費用 萬元,，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;其他營業(yè)支出 萬元,，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)稅金及附加 萬元,，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)外支出 萬元，同比增支 萬元,。
（3）利潤狀況,。本期收支軋差盈余 萬元，同比增盈 萬元。
1,、存貸規(guī)模均衡擴張,，業(yè)務發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌蟾妗敦攧辗治鰣蟾婺０濉?。止本期末,，各項貸款累放 萬元，累收 萬元,，凈投放 萬元,，余額為 萬元，占年度計劃的 %,，比年初增長 %;各項存款比年初凈增 萬元,，余額為 萬元，占年度計劃的 %,，比年初增長 %,，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局,，整體推進，整體發(fā)展,，各項業(yè)務均衡發(fā)展,，均衡擴張，為后期業(yè)務發(fā)展打下了夯實的基礎(chǔ),。
2,，狠抓收入主渠道。今年來,，不良資產(chǎn)急劇下降,，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來,，一是 下重手,，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本,。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個百分點,。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路,，主要是積極爭取上存定期存款,，取得相對高額回報，同比增收 萬元,。
3,、增收節(jié)支效果顯著,，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始,，牢樹過緊日子的思想,，克難奮進、真抓實干,。從內(nèi)控制度做起,，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務管理辦法，二是從領(lǐng)導,、員工做起進一步規(guī)范辦事作風,、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂范,，從績效考核兌現(xiàn),，進一步完善工資考核，充分調(diào)動員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象,。
4、核算意識不斷增強,，防微杜漸謹慎經(jīng)營,。嚴格執(zhí)行財務政策，做到科學核算,，從嚴管理,、從嚴把關(guān)，做到應收盡收,，能省則省,，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出,。尤其在各種費用的計提上,，做到計算準確，防微杜漸,，例如在應付利息,、呆帳準備、累計折舊的計提上,，做到真實準確,。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上,。
1,、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀
2,、代辦收入微不足道,。 目前 開辦的代辦業(yè)務以及開辦的電子匯兌等業(yè)務,，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務手續(xù)費的收入?yún)s了了無際,。
1、積極抓好中間業(yè)務,，向中間業(yè)務要效益,。既要抓好中間業(yè)務的存量沉淀工作，改善負債結(jié)構(gòu),，向低成本負債要效益,；又要根據(jù)代辦業(yè)務收費標準收取中間業(yè)務手續(xù)費，拓展收入渠道,。
2,、嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，強化監(jiān)督機制,。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展,。
3、搞好直接經(jīng)營效益的同時,，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化,。尤其是會計基礎(chǔ)工作的管理、培訓和再加強,、再監(jiān)督工作,。
財務分析報告word篇十八
財務狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為22595.82萬元,，負債總計為22760.83萬元,，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權(quán)益為-165萬元;
經(jīng)營成果方面,，20xx年1～9月,，實際完成主營業(yè)務利潤0萬元，銷售費用2.45萬元,，管理費用266.89萬元,，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元,，營業(yè)外收入5.46萬元,，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-17.6萬元,。
1,、資產(chǎn)負債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元,，減少了134.62萬元,，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后,，將此余額進行了對沖所致。
b,、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬元下降為13338.99萬元,，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整,，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元,，間接費用xx4.73萬元,。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元,，上升了15.52萬元,，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜,、電視機,、廣告機等。
d,、無形資產(chǎn),，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元,，原因為遵照企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務處理進行調(diào)整,，規(guī)范了賬務處理，此調(diào)整不會對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
(2)負債狀況
a,、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元,，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應付各施工單位的工程款,。
b,、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元,，凈增5366.28萬元,，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金;
c、其他應付款,，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元,，凈增978.52萬元，主要為本會計期間股東各類投入;
d,、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元,，主要是9月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅,、教育費附加,、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元,。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-xx8.53萬元減少到-2165.01萬元,，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發(fā)生所致,。
2、營業(yè)收入
本期未實現(xiàn)銷售收入,。
3,、營業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
4,、成本費用狀況
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元,，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ,，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元,，主要是由于無形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加79.48萬元,，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花
稅增加54.02萬元,，業(yè)務招待費增加20.94萬元,，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元,，福利費增加5.37萬元等所致,。
(3)財務費用
財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
本期累計發(fā)生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元,，主要是由利息支出導致,。
(4)營業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應交納的營業(yè)稅132.32萬元,、教育費附加6.62萬元,、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出
主要為補記20xx年9月17日交納的契稅,、耕地占用稅,、印花稅滯納金38.39萬元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬元,，青苗賠償0.4萬元,，消防罰款0.35萬元等。 5,、財務狀況簡要預測
根據(jù)今年1-9月業(yè)務發(fā)生情況,，20xx全年預計虧損1900余萬元，預計發(fā)生銷售費用約240萬,，管理費用約330萬元,，財務費用約1100萬元,。
財務分析報告word篇十九
廣東20xx年第三季度財務分析報告
廣東市場部第三季度大體經(jīng)營狀況是，銷售收入是792657元,，銷售成本是168453元(銷售盒數(shù)6239),，贈品費用是33561元(贈品盒數(shù)1243)，銷售費用是440972.33元,，經(jīng)營利潤是149670..67元,，投入產(chǎn)出比是1：21。
對3個月報表的總結(jié)及平時累計的數(shù)據(jù)可以反映出以下幾個問題：
一,、8月,、9月、10月的銷售收入分別占季度總收入的39%,、25%,、36%，不難看出9月的銷售收入比8,、10兩月的銷售收入下降了10多個百分點,。致使9月銷售收入下降的原因是什么呢?除了客觀原因比如學校開學之類的原因外，我想另外的一個重要原因是廣告費的減少,，從報表上看9月的廣告費是63367元,，8月的廣告費是66328元，兩個月的廣告費僅相差大約3000元,，而銷售收入確相差了大約100000元,。僅用兩個月的數(shù)據(jù)進行比較，未免有些武斷,，再者也并不全是廣告的原因,，存在別的客觀因素。但我始終認為9月銷售收入少與廣告費投入力度的不夠是有一定聯(lián)系的,，我認為廣東市場部應適當?shù)募哟髲V告投放力度,，節(jié)約瘦身決不能瘦身于廣告。
二,、廣東市場部三季度的工資費用共發(fā)生95643.6元,，占銷售收入的12%。下面以表格的形式說明一下各辦事處的工資費用的情況：
從表中可以看出中上辦事處的人力資源利用的比較好,，其他辦事處的工作人員并沒有發(fā)揮全部能力,，是有潛力可挖的。提議各辦事處主任想辦法加強對員工的管理調(diào)動起員工的工作熱情,，使其釋放出更多的能量,。
三、廣東市場部三季度咨詢電話總數(shù)是1580個，咨詢購買人數(shù)是251人,，咨詢購買盒數(shù)是1289盒,，咨詢?nèi)司徺I量是5盒，從上可以看出每打來一個咨詢電話,，只能賣出0.8盒藥,，這說明客請的工作還不到位，所以必須對客請要做進一步較為細致工作能力的培養(yǎng),，對做的比較好的客請要有相應的鼓勵與獎勵,，并讓她總結(jié)出經(jīng)驗并且記錄下來，做成手冊發(fā)給其他經(jīng)驗不足的客請,。再者要時不時的開個研討會,，讓客請們討論一下在工作中遇到的問題，怎樣才能最好的解決問題,，也相互傳授一下工作上的心得與經(jīng)驗,。總之要創(chuàng)造出良好的環(huán)境,，讓客請們主動的去相互學習，相互促進,。
四,、從平時累計的數(shù)據(jù)可以看出，劉院長每次到廣東作活動都能為廣東帶來很大的銷量,，這決不是偶然的,。除了劉院長牌子亮、知名度高,、客請準備工作做的好外,，和劉院長的無與倫比的敬業(yè)精神、積極的工作態(tài)度是分不開的,。有時為給患者看病連飯都顧不上吃,，甚至連水都難喝上一口，從早忙到晚,。對每一個患者都是那么和藹可親,、誠意待人、認真負責的給患者的家長講解其病情從不消極怠慢,，這樣就會給患者的家長帶來極大的信任感,，很少有家長給孩子看完病后不買藥的。在反觀當?shù)貙＜?，活動次?shù)作的不少但銷量卻不能讓人滿意,。作了好幾次活動的銷量不如劉院長一次作活動的銷量，甚至有些當?shù)貙＜易髁艘惶斓幕顒右缓兴幰矝]買出去,，咎其原因處了某些如到堂人數(shù)少等客觀原
因外,，最重要的原因就是工作態(tài)度的消極,。聽客請反映某些當?shù)貙＜以诮o患者看病時無精打采、草草了事,，對患者的家長愛答不理,。 就這樣的專家怎么會給患者的家長帶來信任感，家長不相信你怎么會買藥,。所以我建議先是讓客請與這些不負責的專家溝通,，用一些婉轉(zhuǎn)的語言指出其在工作中的不足，讓他予以改正,。如果效果不好那就讓辦事處主任或經(jīng)理開門見山,、直言不諱的與之談判，如其還是不改那就堅決予以取剔決不姑息挽留,。也建議各辦事處主任在生活工作當中多留意,、多找尋工作態(tài)度積極的專家，我相信一個好的專家也會為我們帶來一個好的銷量,。
以上是我在第三季度工作中找出的幾點問題及對問題的分析與解決建議,，自知寫的不好請領(lǐng)導見諒。
廣東市場部財務人員
20xx年11月17日
